отчет-о-проверках-за-5-месяцев-по

ОТЧЕТ по результатам проверки
соблюдения бюджетного законодательства при осуществлении бюджетного процесса, а
так же расходования средств, выделяемых из бюджета,
Муниципального
образовательного учреждения дополнительного образования детей «Турочакская детскоюношеская спортивная школа»
Объект проверки: Муниципальное образовательное учреждение дополнительного
образования детей «Турочакская детско-юношеская спортивная школа».
Основание для проведения проверки: План контрольной работы на 2015 год,
Приказ Финансового отдела Администрации муниципального образования «Турочакский
район».
Цель проведения проверки: целевое использование бюджетных средств,
выделенных на выполнение муниципального задания.
Проверяемый период с 01 января 2012 года по 01 января 2015 года.
Предмет проверки: муниципальные задания, информация об учреждениях на
официальных сайтах, планы финансово-хозяйственной деятельности учреждений, расчеты
с поставщиками, подрядчиками, дебиторами по доходам, оплата труда работников
учреждения, кассовые , банковские операции.
Срок проведения проверки: с 19 января 2015г-16 марта 2015г.
За проверяемый период руководство МОУ ДОД «Турочакская ДЮСШ» осуществляли
в должности директора – Абраменко Алексей Дмитриевич, с 20.11.2013г. Карташов Антон
Валерьевич, в должности главного бухгалтера – Шамшиева Ольга Александровна, с
10.01.2014г. Кандаракова Евгения Семеновна.
Настоящей проверкой установлено:
1) В нарушение ст. 270, 292, Бюджетного кодекса Российской Федерации, и
«Административного регламента исполнения Финансовым отделом Администрации
Турочакского района муниципального образования «Турочакский район» функции по
осуществлению финансового контроля при использовании средств бюджета
муниципального образования «Турочакский район», а так же материальных
ценностей, находящихся в муниципальной собственности муниципального
образования «Турочакский район» в 2013, 2015 году бывшим главным бухгалтером
Шамшиевой О.А. создавались препятствие для проведения проверки в форме не
предоставления бухгалтерских, кассовых документов.
2) По предоставленным данным из Управления пенсионного фонда, налоговой
инспекции, а также выпискам с лицевых счетов за 2012, 2013 годы выявлены
неправомерные расходы по КОСГУ 211 в размере 3249310,29 руб., КОСГУ 340 в
размере 12180 руб., КОСГУ 290 в сумме 547280 руб..
3) Нарушение п.2.3 Положения № 373-П при проверке кассовых операций за 2014 год.
4) Выявлено искажение остатков задолженности по поставщику ОАО «Ростелеком».
5) Учет основных средств, материальных запасов ведется в нарушение Инструкции
№157н, в результате выявлены излишки основных средств.
6) Выявлены неправомерные выплаты надбавок водителю за классность, сторожу за
работу в ночное время при отсутствии графика дежурства, нарушения при ведении
табеля учета рабочего времени, расчетно-платежных ведомостей.
7) При расчетах с подотчетными лицами выявлены нарушения Инструкции №157н:
передача выданных под отчет наличных денег одним лицом другому, выдача
наличных денег под отчет при наличии задолженности подотчетного лица по ранее
выданному ему авансу и т.д.
Главный специалист
по финансовому контролю
Волкова О.П.
ОТЧЕТ по результатам проверки
Муниципального общеобразовательного учреждения
«Иогачская средняя
общеобразовательная школа» по соблюдению бюджетного законодательства при
осуществлении бюджетного процесса, а так же расходования средств, выделяемых из
бюджета.
Объект
проверки:
Муниципальное
общеобразовательное
учреждение
«Иогачская средняя общеобразовательная школа»
Основание для проведения проверки: План контрольной работы на 2015 год,
приказ Финансового отдела Администрации муниципального образования «Турочакский
район».
Цель проведения проверки: целевое использование бюджетных средств,
выделенных на выполнение муниципального задания.
Проверяемый период: 01 апреля 2012 года по 01 марта 2015 года.
Предмет проверки: муниципальные задания, информация об учреждениях на
официальных сайтах, планы финансово-хозяйственной деятельности учреждений, расчеты
с поставщиками, подрядчиками, дебиторами по доходам, оплата труда работников
учреждения, кассовые, банковские операции.
Срок проведения проверки: с 24 марта 2015г.-26 мая 2015г..
За проверяемый период руководство МОУ
«Иогачская средняя
общеобразовательная школа» осуществляли в должности руководителя – Шелепова Алла
Владимировна, с 01.07.2013г. Чибиеков Андрей Данилович, в должности главного
бухгалтера – Ямончиряева Ирина Александровна.
Настоящей проверкой установлено:
1) Выявлены нарушения при формировании
деятельности.
плана
финансово-хозяйственной
2) Учетная политика сформирована на основе законов, нормативных документов,
утративших свою силу.
3) Выявлено неэффективных расходов в виде различных пеней штрафов на сумму
13387,86 рублей, нецелевых расходов 6000 руб..
4) Неправомерные расходы при проверке расчетов с подотчетными лицами, списания
материальных запасов составили 17518,52 руб.
5) При проверке расчетов с подотчетными лицами выявлены нарушения: по оформлению
авансовых отчетов, по наращиванию кредиторской задолженности, при выдаче подотчета
в случае имеющейся задолженности подотчетного лица по ранее выданным авансам,
принятие отчетов при отсутствии подтверждающих документов и т.д.
6) При проверке расчетов по заработной плате выявлено содержание дополнительных
ставок, не установленных ни одним нормативным актом, расчетные ведомости не
используются.
7) При проверке операции по выбытию и перемещению нефинансовых активов
установлены:
неправомерные оплаты транспортных расходов, связанных с
командировкой сотрудника на личном транспорте при отсутствии заключенных договоров
(согласия) на привлечение стороннего транспорта, не применяется ведомость выдачи
материальных ценностей и т.д.
Главный специалист
по финансовому контролю
Волкова О.П.
ОТЧЕТ по результатам проверки
Отдела межмуниципальных отношений Администрации муниципального образования
«Турочакский район» :
1. правомерности и эффективности использования средств бюджета муниципального
образования «Турочакский район», выделенных на реализацию муниципальных целевых
программ. Выполнение депутатами наказов избирателей в рамках ВЦП «Развитие
культуры в Турочакском районе» подпрограммы «Развитие культуры, спорта и
молодежной политики» муниципальной программы
«Социальное развитие
муниципального образования «Турочакский район».
2. выполнения представления Финансового отдела Администрации муниципального
образования «Турочакский район» №80 от 13.05.2014г.
Объект проверки: Отдел межмуниципальных отношений Администрации
муниципального образования «Турочакский район».
Основание для проведения проверки: план контрольной работы Финансового
отдела на 2015 год, приказ Финансового отдела Администрации муниципального
образования «Турочакский район».
Цель проведения проверки: целевое расходование бюджетных средств, выполнение
требований законодательства РФ, нормативных актов муниципального образования
«Турочакский район».
Проверяемый период: с 2014,2015 годы.
Предмет проверки: кассовые, банковские документы, расчеты с поставщиками,
подрядчиками, подотчетными лицами, операции по перемещению , выбытию
нефинансовых активов, оплата труда.
Срок проведения проверки: с 18.05.2015 по 18.0.5.2015г.
За проверяемый период руководство отделом межмуниципальных отношений
осуществляли: Веревкина Татьяна Игоревна, в должности начальника, с 18.09.2014г.
Михайлова Любовь Владимировна, главный бухгалтер Лукина Эмилия Викторовна.
Настоящей проверкой установлено:
1) При проверке правомерности и эффективности использования средств бюджета
муниципального образования «Турочакский район», выделенных на реализацию
муниципальных целевых программ. Выполнение депутатами наказов избирателей в
рамках ВЦП «Развитие культуры в Турочакском районе» подпрограммы «Развитие
культуры, спорта и молодежной политики» муниципальной программы «Социальное
развитие муниципального образования «Турочакский район» нарушений не установлено.
2) При проверке выполнения представления Финансового отдела Администрации
муниципального образования «Турочакский район» №80 от 13.05.2014г. выявлено:
Нарушения, выявленные при проверке кассовых и банковских операциях,
отраженных в акте от 14.04.2014г. устранены.
Выплаты по публичным обязательствам, а именно стипендиям детям, назначенная
постановлениями главы, социальные выплаты на строительство или покупку жилья
ведутся согласно п.258 Приказа Минфина России от 01.12.2010 N 157н (ред. от
12.10.2012) "Об утверждении Единого плана счетов бухгалтерского учета для органов
государственной власти (государственных органов), органов местного самоуправления,
органов управления государственными внебюджетными фондами, государственных
академий наук, государственных (муниципальных) учреждений и Инструкции по его
применению" (далее Инструкция 157-н) в журнале №8.
Нарушения ст.60.2 Трудового кодекса Российской Федерации устранены, в 2014 году
отпуск предоставлялся Лукиной Э.В. одновременно по двум должностям при совмещении
главного бухгалтера и бухгалтера.
Нарушение п.9 Приказа Минфина России от 06.12.2010 N 162н (ред. от 24.12.2012)
"Об утверждении Плана счетов бюджетного учета и Инструкции по его применению",
п.48 гл.2 инструкции №157-н, Постановления Госкомстата РФ от 21.01.2003 N 7 "Об
утверждении унифицированных форм первичной учетной документации по учету
основных средств", Приказа Минфина РФ от 15.12.2010 N 173н "Об утверждении форм
первичных учетных документов и регистров бухгалтерского учета, применяемых
органами государственной власти (государственными органами), органами местного
самоуправления, органами управления государственными внебюджетными фондами,
государственными
академиями
наук,
государственными
(муниципальными)
учреждениями и Методических указаний по их применению" выявленные при проверке
операций по отражению, выбытию, перемещению основных средств, материальных
запасов, не устранены. Так же
при вводе в эксплуатацию основных средств, при
списании с баланса акты не оформляются. При внутреннем перемещении ведомости
выдачи материалов на нужды учреждения не оформляются. Списание приобретенного
бензина по привлеченному транспорту проводится без подтверждающих документов.
Выявленные неправомерные расходы на сумму 7738,80 руб. при проверке расчетов с
подотчетными лицами не возмещены.
Главный специалист
по финансовому контролю
Волкова О.П.
ОТЧЕТ по результатам проверки
Администрации муниципального образования «Турочакский район» по реализации
Постановления Главы района №824 от 06.09.2010гг, Постановления Главы района №1406
от 31.12.2010г. при формировании муниципальных заданий для подведомственных
учреждений;
Объект проверки: Администрация муниципального образования «Турочакский
район».
Основание для проведения проверки: план контрольной работы Финансового
отдела на 2015 год, Приказ Финансового отдела Администрации муниципального
образования «Турочакский район».
Цель проведения проверки: соблюдение требований законодательства РФ,
нормативных актов муниципального образования «Турочакский район».
Проверяемый период: 2015 год.
Предмет проверки: муниципальные задания подведомственных учреждений.
Срок проведения проверки: с 23.03.2015 по 17.04.2015г.
За проверяемый период руководство Администрации Муниципального
образования «Турочакский район» осуществляли временно исполняющей обязанности
Главы Администрации Турочакского района муниципального образования «Турочакский
район» Сердюкова Валентина Владимировна, начальник отдела финансирования и
бухгалтерского учета Сырникова Елена Сергеевна.
Настоящей проверкой установлено:
Администрация МО «Турочакский район» имеет одно подведомственное
учреждение
муниципальное
автономное
учреждение
«Центр
поддержки
предпринимательства Турочакского района». На проверку предоставлено муниципальное
задание, утвержденное Врио Главы администрации муниципального образования
«Турочакский район» Сердюковой В.В.. Муниципальное задание содержит описание пяти
муниципальных услуг, в нарушение Постановления Главы района №1406 от 31.12.2010г.
«О порядке определения объема и условий предоставления субсидий из бюджета
муниципального образования «Турочакский район» муниципальным бюджетным и
автономным учреждениям на возмещение нормативных затрат, связанных с выполнением
ими в соответствии с муниципальным заданием муниципальных услуг (выполнением
работ) и на иные цели» нормативы не разработаны, объем муниципальных услуг в
денежном выражении не определен.
Главный специалист
по финансовому контролю
Волкова О.П.
ОТЧЕТ по результатам проверки
Администрации муниципального образования «Турочакский район» по
правомерности и эффективности расходования бюджетных средств муниципального
образования «Турочакский район».
Объект проверки: Администрация муниципального образования «Турочакский
район».
Основание для проведения проверки: план контрольной работы Финансового
отдела на 2015 год, Приказ Финансового отдела Администрации муниципального
образования «Турочакский район».
Цель проведения проверки: выявление неправомерных, неэффективных расходов в
виде штрафов , пеней в различные уровни бюджетов, заключенных с поставщиками
договоров, в результате которых нерезультативно использовались бюджетные средства,
исполнительные производства, судебные решения, приведшие к ущербу бюджета
муниципального района.
Проверяемый период: 2014 год.
Предмет проверки: кассовые, банковские операции, расчеты с поставщиками,
подрядчиками, расчеты по заработной плате.
Срок проведения проверки: с 20.02.2015 по 13.03.2015г.
За проверяемый период руководство Администрации Муниципального
образования «Турочакский район» осуществляли Глава Турочакского района Унучакова
Елена Владимировна,
начальник отдела финансирования и бухгалтерского учета
Сырникова Елена Сергеевна.
Настоящей проверкой установлено:
1) Неэффективные расходы с нанесение ущерба при расчетах с поставщиками,
подрядчиками, по исполнительным листам составили 468687,96 руб.
2) Неправомерные расходы при
расчетах с поставщиками, подрядчиками,
подотчетными лицами составили 22160 руб.
Главный специалист
по финансовому контролю
Волкова О.П.
ОТЧЕТ по результатам проверки
Муниципального общеобразовательного учреждения
«Турочакская средняя
общеобразовательная школа» по соблюдения Постановления Правительства Республики
Алтай от 17.12.2014 N 379 "Об утверждении Положения по установлению системы
оплаты труда работников государственных общеобразовательных организаций
Республики Алтай и Порядка исчисления размера средней ставки заработной платы
(должностного
оклада)
педагогических
работников
государственных
общеобразовательных организаций Республики Алтай, осуществляющих учебный
процесс, для определения размера должностного оклада руководителя государственной
общеобразовательной организации Республики Алтай и признании утратившими силу
некоторых постановлений Правительства Республики Алтай"
Объект
проверки:
Муниципальное
общеобразовательное
учреждение
«Турочакская средняя общеобразовательная школа»
Основание для проведения проверки: Приказ Финансового отдела Администрации
муниципального образования «Турочакский район».
Цель проведения проверки: целевое расходование бюджетных средств, соблюдение
требований законодательства РФ, нормативных актов муниципального образования
«Турочакский район».
Проверяемый период: 2015 год.
Предмет проверки: положение об оплате труда, штатные расписания учреждения,
планы финансово-хозяйственной деятельности.
Срок проведения проверки: с 16 марта 2015г.-20 марта 2015г..
За проверяемый период руководство МОУ
«Турочакская средняя
общеобразовательная школа» осуществляли в должности руководителя – Барышникова
Ирина Михайловна, в должности главного бухгалтера – Гоманкова Александра Ивановна.
Настоящей проверкой установлено:
1) МОУ «Турочакская СОШ» неправомерно запланирован фонд оплаты труда
сотрудников, выходящий за рамки доведенных лимитов бюджетных обязательств, в
размере 2776 тыс.руб..
2) В нарушение Постановления Правительства Республики Алтай от 16.10.2008
№237, Постановления Правительства Республики Алтай №379 от 17.12.2014, проводятся
неправомерные выплаты надбавок за стаж директору, главному бухгалтеру, заместителям
директора, а так же неправомерные выплаты по компенсационным, стимулирующим
надбавкам, увеличенным на размер персонального коэффициента, применяемого для
увеличения оклада по ставке прочей группы должностей (учебно-вспомогательного
персонала, младшего обслуживающего персонала, педагогических работников, не
связанных с учебным процессом, и т.д.)
Главный специалист
по финансовому контролю
Волкова О.П.