Планирование на предприятии

Министерство образования и науки
Российской Федерации
Владивостокский государственный университет
экономики и сервиса
ПЛАНИРОВАНИЕ НА ПРЕДПРИЯТИИ
Учебная программа курса
по специальностям:
08050265 «Экономика и управление на предприятии»
08050265 «Экономика и управление на предприятиях туризма
и гостиничного хозяйства»
08050765 «Менеджмент организации»
08010565 «Финансы и кредит»
и направлению
08050062 «Менеджмент»
Владивосток
Издательство ВГУЭС
2013
ББК 65.9(2)242.1
Учебная программа по дисциплине «Планирование на предприятии» разработана в соответствии с требованиями государственного
образовательного стандарта ВПО РФ. Представляет собой доработанную и исправленную редакцию учебной программы «Планирование на предприятии», утвержденной кафедрой экономики и менеджмента ВГУЭС и опубликованной в 2009 г.
Предназначена студентам специальностей 080502.65 «Экономика и
управление на предприятии», 080502.65 «Экономика и управление на
предприятиях туризма и гостиничного хозяйства», 080507.65 «Менеджмент организации», 080105.65 «Финансы и кредит» и направления
подготовки 080500.62 «Менеджмент» всех форм обучения.
Составители: М.Н. Рукавицына, доцент кафедры МН.
Утверждена на заседании кафедры МН, протокол № 22 от 25.06.2013 г.
Рекомендована к изданию УМК ИПУ ВГУЭС.
© Издательство Владивостокский
государственный университет
экономики и сервиса, 2013
2
ВВЕДЕНИЕ
Многолетний опыт зарубежных фирм и российских предприятий и
организаций показал, что недооценка планирования предпринимательской деятельности в условиях рынка, сведение его к минимуму, некомпетентное его осуществление часто приводят к неоправданным экономическим потерям.
Рынок предъявляет более высокие требования к качеству планирования. В случае неспособности предприятия учитывать неблагоприятно
складывающуюся рыночную конъюнктуру оно оказывается неплатежеспособным и подлежит ликвидации.
Главная цель, которую преследует предприятие, – достижение максимума прибыли при минимуме затрат. Планирование само по себе не
гарантирует успеха. Но с учетом современных темпов применения и
наращивания объемов знаний, планирование является единственным
способом реального прогнозирования будущих проблем и возможностей. Кроме этого оно обеспечивает основу для принятия эффективных
управленческих решений; когда известно, чего предприятие хочет достичь, легче найти наиболее подходящие действия.
План необходим как крупным и средним, так и малым предприятиям, поскольку является руководством к действию. Он используется для
проверки идей, целей, для управления предприятием и прогнозирования
результатов деятельности. По мере реализации и при изменении рыночной ситуации план может уточняться путем корректировки соответствующих показателей.
Учебная программа «Планирование на предприятии» предназначена для самостоятельного изучения и преподавания теоретической части
учебной дисциплины «Планирование на предприятии», ориентирована
на студентов экономических специальностей всех форм обучения.
Для изучения дисциплины необходимы знания дисциплин « Статистика», «Экономика предприятия», «Анализ и диагностика финансовохозяйственной деятельности предприятия», «Маркетинг», «Менеджмент».
В сборнике учебно-методических материалов представлены тематический план и программа курса, тематика и содержание практических
занятий, приведены контрольные вопросы.
3
1. ОРГАНИЗАЦИОННО-МЕТОДИЧЕСКИЕ УКАЗАНИЯ
1.1. Цель и задачи изучения дисциплины
Цель курса является формирование комплекса знаний, умений и
навыков по планированию производственной и коммерческой деятельности предприятия, которые потребуются в дальнейшей практической
работе по обоснованию и реализации предпринимательских проектов.
Задачами курса являются:
- приобретение знаний в области планирования, его методических
требований;
- приобретение практических умений четко формулировать задачу,
собирать и обрабатывать необходимую для ее решения информацию,
производить расчеты, делать обоснованные выводы.
- формирование навыков по разработке бизнес планов предприятий
различных организационно правовых форм;
1.2. Перечень компетенций,
приобретаемых при изучении дисциплины
Изучение дисциплины «Планирование на предприятии» должно
подготовить студентов к умению планировать деятельность предприятия, анализировать полученные результаты, принимать как долгосрочные прогнозы, так и шаги оперативного характера. С этой целью студент должен знать:
- сущность и функции планирования в управлении;
- стратегическое планирование развития предприятия;
- планирование потенциала предприятия;
- планирование производства и сбыта продукции;
- планирование ресурсного обеспечения деятельности предприятия;
- планирование издержек и результатов;
- финансовое планирование;
- организацию планирования на предприятии и использование программных продуктов.
Задачи:
-основные принципы и методы планирования;
- плановые расчеты и показатели;
- систему планов предприятия, их взаимосвязь.
Студент должен владеть:
- методами планирования на предприятии;
- способами расчетов показателей плана предприятия;
- методами оценки эффективности предпринимательских проектов;
- специальной терминологией и лексикой данной дисциплины.
4
Студент должен уметь:
- анализировать предпринимательскую среду и по его результатам
принимать управленческие решения;
- рассчитывать и обосновывать плановые варианты управления
экономическими ресурсами предприятия;
- давать оценку основным финансовым показателям планов предприятия.
Студент должен иметь навыки:
- оценки рыночной ситуации и производственного потенциала
предприятия;
- расчета основных показателей внутрифирменного плана;
- многовариантности планирования деятельности предприятия;
- оценки эффективности предпринимательского проекта;
- разработки бизнес-плана различной направленности.
1.3. Основные виды занятий и особенности их проведения
Дисциплина «Планирования на предприятии» включает в себя:
- лекционные занятия (32часа);
- практические занятия в форме семинаров и решения практических
задач (32 часа);
- консультации;
- самостоятельную работу студентов;
- защиту курсовой работы.
Лекции читаются в потоке, сопровождаются демонстрацией методических материалов, что способствует систематизации учебного материала и экономии учебного времени.
Практические занятия проводятся один раз в неделю и заключаются в подробном рассмотрении одной из тем. На практических занятиях
решаются задачи. Поощряются все формы обсуждения и оппонирования
выступлений. Темы предлагаются преподавателем. Посещение практических и семинарских занятий обязательно для студентов.
Самостоятельная работа заключается в подготовке домашних заданий в форме рефератов и тезисов устных выступлений по темам, выбираемым из предложенного перечня. Студент может сам предложить тему самостоятельной работы по интересующей его проблеме, но необходимо согласовать еѐ с преподавателем. Рефераты, не ставшие темой
практических занятий, обсуждаются преподавателем при индивидуальном собеседовании с авторами после проверки и рецензирования. При
этом кроме соответствия содержания самостоятельных работ темам домашних заданий, общепризнанным принципам рыночной экономики и
современным методам планирования принимаются во внимание четкое
структурирование, грамотное и аккуратное оформление представлен5
ных работ, включая постановку задачи (введение), изложение содержательной части, подведение итогов или выводы (заключение), оглавление
и список использованной литературы. Студент должен уметь объяснить
любые использованные им термины, аббревиатуры или понятия.
По результатам самостоятельной работы выступлений на семинарах и практических занятиях, защит рефератов оценивается их успеваемость по данной дисциплине (экзамен).
Студенты, не посещавшие лекций семинары и практические занятия и не представившие самостоятельно выполненных ими домашних
заданий, считаются не успевающими.
Студенты заочной формы обучения до начала сессии выполняют
курсовую работу и защищают еѐ во время сессии. Текущая успеваемость оценивается по качеству теоретических знаний о данной дисциплине во время проведении сессии и учитывается при подведении итоговой оценки после электронного тестирования.
Для студентов вечерней формы обучения экзаменационная определяется по результатам электронного тестирования.
Курсовое проектирование предусмотрено учебным планом вуза.
Цель данной работы – осмысление и углубление знаний по данной дисциплине, развитие навыков самостоятельной работы.
1.4. Техническое и программное обеспечение дисциплины
Лекционные занятия проводятся в аудитории, оснащенной презентационным оборудованием. Особых требований к техническому и программному обеспечению практических занятий нет.
1.5. Виды контроля и отчетности по дисциплине
Текущий контроль знаний студентов очной формы обучения проводится на 8-й неделе, по результатам опроса на семинарских занятиях,
решения практических задач, выполнения самостоятельных работ, тестирования по темам.
Текущий контроль (аттестация) осуществляется на 16-й неделе для
определения уровня усвоения материала дисциплины. Первая аттестация составляет 40 баллов, вторая аттестация – 40 баллов.
Оценка уровня подготовки по курсу в целом проводится в виде экзамена (20 баллов) в форме компьютерного тестирования по теоретическим и практическим вопросам.
Итоговая оценка определяется количеством баллов, набранных на
практических занятиях, текущих аттестациях и промежуточных аттестациях.
Контроль знаний студентов недневных форм обучения проводится
в
форме
компьютерного
тестирования.
6
2. СОДЕРЖАНИЕ ДИСЦИПЛИНЫ
2.1. Содержание разделов тем дисциплины
Тема 1. Сущность планирования
Роль планирования в системе управления предприятием. Методология и логика планирования. Показатели планирования. Методы планирования и их особенности: балансовый, нормативный, расчетноаналитический, оптимизации и моделирования. Задачи и основные
принципы планирования: единства (холизма), участия, непрерывности,
гибкости, точности. Типы планирования. Степень неопределенности в
планировании. Временная ориентация идей планирования. Горизонт
планирования: долгосрочное, среднесрочное и краткосрочное планирование. Система планов предприятия, их взаимосвязь. Пределы планирования: неопределенность рыночной среды; масштабы деятельности организации; сочетание формального планирования с другими способами
принятия решений. Этапы процесса планирования: прогнозирование,
выявление и выбор вариантов развития, формулировка цели, разработка
программы действий и составление графика работ, формирование бюджета. Критерии классификации планирования. Организация внутрифирменного планирования. Использование программных продуктов.
Тема 2. Стратегическое планирование развития предприятия
Понятие «стратегическое планирование», его задачи. Характеристика факторов, влияющих на предельный срок стратегического планирования: жизненный цикл продуктов, цикл коренного изменения спроса
на продукцию, период времени, необходимый для реализации стратегических целей, масштабы предприятия, размеры и вид деятельности предприятия. Различие планов в зависимости от временной ориентации идей
планирования (реактивное, инактивное, преактивное, интерактивное).
Тактическое планирование. Определение направления движения. Видение, миссия, цели организации. Стратегический анализ в организации.
Анализ конкурентной позиции организации. Роль SWOT – анализа в разработке стратегии. Метод SPACE – оценка стратегического положения и
действий. Формирование стратегии. Основные составляющие формирования стратегии. Характеристика типов стратегических альтернатив.
Тема 3. Бизнес-план предприятия
Сущность бизнес-плана. Основные цели разработки бизнес-плана.
Задачи, порядок разработки, структура и содержание разделов бизнесплана. Ключевые составляющие бизнес-плана. Оформление и стиль бизнес-плана. Бизнес-диагностика и реинжиниринг бизнес-процессов.
7
Тема 4. Сбыт продукции и коммерческая работа предприятия
Цели и задачи планирования продаж. Технология обоснования плановых решений по объему продаж. Исследование коньюктуры рынка
Изучение рынка и маркетинговые исследования. Сбор и анализ исходной информации. Выбор маркетинговой стратегии на планируемый период. Составление плана действий. Составление бюджета маркетинга.
Схема маркетинговых исследований. Источники информации, их влияние на результат исследования. Основные показатели плана маркетинга.
Планирование сбыта продукции и рекламы. Методы прогноза продаж:
оценка торговыми работниками; опросы потребителей; анализ временных рядов; экономические модели. Планируемый объем сбыта продукции и цена. Факторы, влияющие на выбор цены на товар: внутренние и
внешние. Методы определения базовой цены продукции: метод полных
издержек; метод маржинальных (предельных) издержек; метод рентабельности инвестиций; метод рыночных оценок.
Тема 5. Планирование производственного потенциала
предприятия
Структура и показатели производственной программы предприятия. Методика разработки годовой производственной программы (номенклатура, ассортимент). Определение мощности предприятия (пропускной способности). Роль научно-технического и социального развития
предприятия технологии и оборудования в планировании производственной мощности. Зависимость планируемого объема продаж и производственной мощности. Составление баланса производственной мощности предприятия. Определение потребности в производственных
площадях и помещениях за счет различных источников имеющихся
собственных или арендуемых, реконструкция имеющихся, строительство новых, приобретение готовых, поиск партнеров с необходимыми
площадями и помещениями. Оборудование, оснастка, инструмент и
комплектующие. Расчет потребности в материальных ресурсах и рабочей силе. Транспорт и связь, энергетическое и инженерное обеспечение.
Экологическая безопасность производства. Планирование производственного персонала.
Тема 6. Обеспеченность предприятия трудовыми ресурсами
Содержание, задачи и структура социально-трудового планирования на предприятии. Организационная схема управления предприятием;
состав и функции подразделений; порядок координации деятельности и
взаимосвязь между ними. Планирование кадрового обеспечения предприятия: принципы отбора сотрудников; принципы найма (контрактная
система, “пожизненный найм”, испытательный срок и т.д.); создание
системы планирования профессиональной подготовки, повышения ква8
лификации и переподготовки кадров; выбор метода и периодичности
оценки качества работы сотрудников; система продвижения работников
по службе. Определение потребности в управленческом персонале и
ведущих специалистах. Планирование потребности в персонале. Расчет
баланса рабочего времени. Цели, задачи и технология планирования
средств на оплату труда. Состав средств на оплату труда. Планирование
фондов заработной платы: часового, дневного, месячного. Организационный план и порядок его разработки. Правовое обеспечение. Партнеры
по реализации бизнес-плана. Поддержка и льготы. Организационная
структура реализации проекта. График реализации.
Тема 7. Планирование издержек производства
Цели, задачи и содержание планирования издержек. Постоянные и
переменные издержки производства. Планирование материальных и
трудовых затрат. Планирование сметы текущих расходов. Планирование себестоимости производства и реализации продукции.
Порядок расчета общепроизводственных накладных расходов: заработная плата вспомогательного персонала, заработная плата управленческого персонала, затрат на энергию и освещение, амортизация основных фондов, затрат на вспомогательные материалы, текущий ремонт, страхование, налог на имущество.
Планирование коммерческих расходов.
Планирование снижения себестоимости продукции по техникоэкономическим факторам.
Тема 8. Финансовое планирование
Цели, задачи и значение финансового планирования для внутренней среды организации. Содержание финансового плана. Методика разработки финансового плана.
Нормативы для финансово-экономических расчетов. Общие инвестиционные издержки. Основной и оборотный капитал. Финансовые
документы. План прибылей и убытков. Прогноз потока денежных
средств (потока наличности). Прогнозный баланс (балансовая ведомость). Анализ безубыточности предприятия. Источники финансирования; планируемая система финансирования и еѐ инструменты (кредит,
векселя, облигации, опционы, акции и др.); величина процентов и основных выплат по долгу; гарантии или залог; текущие кредиторы, налоговые преимущества. Финансовая оценка предпринимательского проекта.
2.2. Перечень тем практических занятий
На практических занятиях закрепляется теоретический материал и
решаются задачи по изученным темам лекционных занятий.
9
Тема 1. Сущность планирования
1. Сообщения по темам:
Особенности планирования в современных условиях.
Факторы, влияющие на точность и надежность информации, используемой в планировании.
Цели, задачи и порядок разработки долгосрочного, среднесрочного и оперативного планов.
Методы планирования и их особенности.
Организация внутрифирменного планирования.
Характеристика программных продуктов, используемых в планировании.
2. Промежуточный тест по теме 1.
3. Формулирование заданий для подготовки к занятию 2.
Тема 2. Стратегическое планирование развития предприятия
1. Сообщения по темам:
Характеристика факторов, влияющих на предельный срок стратегического планирования.
Основные составляющие формирования стратегии.
Характеристика типов стратегических альтернатив.
2. Промежуточный тест по теме 2.
3. Формулирование заданий для подготовки к занятию 3.
Тема 3. Характеристика бизнес-плана
1. Сообщения по темам:
Цели разработки бизнес-плана, его адресованность.
Порядок разработки бизнес-плана и его структура.
Задачи, стоящие перед анализом “внешней среды” организации.
Порядок проведения анализа текущего состояния. Его цель.
2. Дискуссия на тему: Цели и задачи разработки бизнес-плана.
Особенности разработки в зависимости от вида деятельности, формы
собственности: как это делается “у них, на западе” и у нас – в России.
3. Промежуточный тест по теме 3.
4. Формулирование заданий для подготовки к занятию 4.
Тема 4. Сбыт продукции и коммерческая работа предприятия
1. Доклады по темам:
Составляющие комплекса маркетинга, их характеристика и направленность.
10
Источники информации, их характеристика и влияние на результат исследования.
Этапы разработки плана маркетинга.
Требования предъявляемые к потребительским свойствам продукции у различных потребителей.
Характеристика конкурентоспособности продукции. Сильные и
слабые стороны конкурентов.
Способы определения рынка сбыта продукции.
Методы ценообразования и факторы, влияющие на цену товаров
(услуг, работ).
Каналы сбыта продукции и план рекламной кампании.
2. Решение задач.
3. Промежуточный тест по теме 4.
4. Формулирование заданий для подготовки к занятию 5.
Тема 5. Планирование производственного потенциала
предприятия
1. Доклады по темам:
Круг вопросов, рассматриваемых при планировании производства и сбыта продукции.
Характеристика производственной мощности предприятия.
Мощность на начало и на конец планируемого периода. Среднегодовая
мощность. Пропускная способность.
Стратегия в снабжении и производственный план.
Расчет эффективного времени работы оборудования.
Разработка годовой производственной программы.
Планирование объема продаж.
2. Решение задач.
3. Промежуточный тест по теме 5.
4. Формулирование заданий для подготовки к занятию 6.
Тема 6. Планирование численности фонда оплаты труда
персонала предприятия
1. Доклады по темам:
Планирование численности рабочих (основных и вспомогательных) в зависимости от вида деятельности предприятия.
Формирование команды управления и ведущих специалистов.
Расчет эффективного фонда времени одного среднесписочного
рабочего на плановый период.
Планирование фондов заработной платы.
2. Решение задач.
11
3. Тестирование по теме 6.
4. Формулирование заданий к занятию 7.
Тема 7. Планирование издержек производства
1. Доклады по темам:
Классификация затрат при планировании себестоимости.
Порядок разработки сметы прямых материальных затрат и расходов по оплате труда.
Порядок составления сметы общепроизводственных накладных
расходов.
Планирование коммерческих расходов предприятия в зависимости от вида деятельности.
Порядок разработки сметы управленческих расходов.
Элементы сметы затрат на производство и реализацию продукции.
Факторы, влияющие на снижение себестоимости.
2. Решение задач.
3. Формулирование заданий для подготовки к занятию 8.
Тема 8. Финансовое планирование
1. Доклады по темам:
Определение потребности в общих инвестиционных издержках.
Финансовые документы и порядок их разработки.
Финансовая оценка предпринимательского проекта.
2. Решение задач.
3. Тестирование по теме 8.
4. Формулирование заданий для подготовки к занятию 9.
12
3. МЕТОДИЧЕСКИЕ РЕКОМЕНДАЦИИ
ПО ИЗУЧЕНИЮ КУРСА
3.1. Перечень и тематика
самостоятельной подготовки студентов
Самостоятельная работа призвана обеспечивать возможность осуществления студентами самостоятельной познавательной деятельности
в обучении и является видом учебного труда, способствующего формирования у студентов самостоятельности.
Самостоятельная работа заключается в подготовке домашних заданий в форме рефератов и тезисов устных выступлений по темам, выбираемым из предложенного перечня. Студент может сам предложить тему самостоятельной работы по интересующей его проблеме, но необходимо согласовать еѐ с преподавателем. Рефераты, не ставшие темой
практических занятий, обсуждаются преподавателем при индивидуальном собеседовании с авторами после проверки и рецензирования. При
этом кроме соответствия содержания самостоятельных работ темам домашних заданий, общепризнанным принципам рыночной экономики и
современным методам планирования принимаются во внимание четкое
структурирование, грамотное и аккуратное оформление представленных работ, включая постановку задачи (введение), изложение содержательной части, подведение итогов или выводы (заключение), оглавление
и список использованной литературы. Студент должен уметь объяснить
любые использованные им термины, аббревиатуры или понятия.
Курсовое проектирование предусмотрено учебным планом вуза.
Цель данной работы – осмысление и углубление знаний по данной дисциплине, развитие навыков самостоятельной работы Курсовая работа
выполняется по следующим темам:
«Разработка бизнес-плана» по созданию нового предприятия;
«Бизнес-план освоения новых видов деятельности»;
«Бизнес-план освоения нового вида продукции»;
«Бизнес-план расширения рынка сбыта»;
«Бизнес-план создания туристской фирмы»;
«Бизнес-план расширения предприятия».
Курсовая работа выполняется в соответствии с методическими указаниями.
Структура курсовой работы включает в себя: введение, резюме, основная часть, заключение, список используемых источников.
Список используемой литературы оформляется в следующей последовательности: законодательные акты, учебная литература, источники информации, полученной в сети «Интернет». Количество использованных источников не ограничивается.
13
План реферата должен включать: введение, исследовательскую
часть, заключение, список используемых источников.
В процессе выполнения курсовой работы и реферата студент должен проявить компетентность, эрудицию в области исследования, показать умение критически оценивать результаты исследования.
Студенты заочной и вечерней форм обучения выполняют только
курсовую работу по тематике дневной формы обучения.
Темы рефератов:
1. Особенности планирования в современных условиях.
2. Факторы, влияющие на точность и надежность информации,
используемой в планировании.
3. Цели, задачи и порядок разработки долгосрочного, среднесрочного и оперативного планов.
4. Методы планирования и их особенности.
5. Характеристика факторов, влияющих на предельный срок стратегического планирования.
6. Основные составляющие формирования стратегии.
7. Характеристика типов стратегических альтернатив
8. Цели разработки бизнес-плана, его адресованность.
9. Порядок разработки бизнес-плана и его структура.
10. Задачи, стоящие перед анализом “внешней среды” организации.
11. Порядок проведения анализа текущего состояния. Его цель.
12. Составляющие комплекса маркетинга, их характеристика и направленность.
13. Источники информации, их характеристика и влияние на результат исследования.
14. Этапы разработки плана маркетинга.
15. Требования, предъявляемые к потребительским свойствам продукции у различных потребителей.
16. Характеристика конкурентоспособности продукции. Сильные и
слабые стороны конкурентов.
17. Способы определения рынка сбыта продукции.
18. Методы ценообразования и факторы влияющие на цену товаров
(услуг, работ).
19. Каналы сбыта продукции и план рекламной кампании.
20. Круг вопросов, рассматриваемых при планировании производства и сбыта продукции.
21. Характеристика производственной мощности предприятия.
Мощность на начало и на конец планируемого периода. Среднегодовая
мощность. Пропускная способность.
22. Стратегия в снабжении и производственный план.
23. Расчет эффективного времени работы оборудования.
24. Разработка годовой производственной программы.
14
25. Планирование объема продаж
26. Планирование численности рабочих (основных и вспомогательных) в зависимости от вида деятельности предприятия.
27. Формирование команды управления и ведущих специалистов.
28. Расчет эффективного фонда времени одного среднесписочного
рабочего на плановый период.
29. Планирование фондов заработной платы.
30. Классификация затрат при планировании себестоимости.
31. Порядок разработки сметы прямых материальных затрат и расходов по оплате труда.
32. Порядок составления сметы общепроизводственных накладных
расходов.
33. Планирование коммерческих расходов предприятия в зависимости от вида деятельности.
34. Порядок разработки сметы управленческих расходов.
35. Элементы сметы затрат на производство и реализацию продукции.
36. Факторы влияющие на снижение себестоимости.
37. Определение потребности в общих инвестиционных издержках.
38. Финансовые документы и порядок их разработки.
39. Финансовая оценка предпринимательского проекта.
40. Критерии определения сроков осуществления проектов.
41. Способы финансирования проектов.
42. Характеристика программных продуктов, используемых для
разработки бизнес-плана.
3.2. Перечень и тематика контрольных работ.
Контрольные вопросы для проверки знаний
1. Дайте определение процесса планирования.
2. Какова роль планирования в системе управления предприятием?
3. Охарактеризуйте задачи и основные принципы планирования.
4. Расскажите о типах планирования в зависимости от степени неопределенности в планировании.
5. Охарактеризуйте типы планирования в зависимости от временной ориентации идей планирования.
6. Назовите типы планов в зависимости от длительности горизонта
планирования.
7. Каково содержание и последовательность процесса планирования на предприятии?
8. Охарактеризуйте основные методы планирования.
9. Что понимается под «стратегическим планированием»?
15
10. Какие факторы влияют на предельный срок стратегического
планирования?
11. Назовите три основных типа общих стратегий фирмы.
12. Назовите и охарактеризуйте четыре тип стратегических альтернатив.
13. Каково назначение бизнес-плана и чем он отличается от других
плановых документов?
14. Каков порядок оформления титульного листа бизнес-плана?
15. С какой целью в бизнес-плане заполняется меморандум о конфиденциальности?
16. Принципы составления оглавления бизнес-плана и его назначение.
17. Какие факторы определяют объем, состав и структуру бизнесплана?
18. Каков порядок оформления резюме? И на какой стадии подготовки бизнес-плана он составляется?
19. Перечислите этапы исследования рынка в процессе планирования.
20. Какие цели бизнес-планирования достигаются с помощью сегментации рынка?
21. Раскройте сущность методов ценообразования.
22. Какая информация приводится в бизнес-плане при характеристике ключевого управленческого персонала?
23. Какая информация приводится в подразделе и правовое обеспечение деятельности фирмы?
24. Что понимается под производственной мощностью предприятия? От чего зависит еѐ величина?
25. Какова роль технологии и оборудования в планировании производственной мощности?
26. Как определяется потребность в основных и вспомогательных
рабочих?
27. От чего зависит потребность в материальных ресурсах предприятия?
28. Какая связь между организационной схемой управления предприятием и планированием потребности в управленческом персонале и
специалистах?
29. От чего зависит величина плановых материальных и трудовых
затрат?
30. Какие затраты включаются в смету текущих расходов. Как они
планируются?
16
31. Каково значение финансового планирования для внутренней
среды организации?
32. Какие составляются финансовые документы в процессе финансового планирования?
33. Что показывает прогнозный баланс?
34. С какой целью составляется прогноз потока денежных средств?
35. Методы оценки эффективности инвестиций?
36. Обоснуйте необходимость анализа безубыточности для разработки бизнес-планов.
37. Порядок составления плановой сметы себестоимости реализованной продукции.
3.3. Задачи
1. Определить потребность предприятия в оборотных средствах,
вложенных в производственные запасы, на основании данных: расход
основных материалов на одно изделие – 1100 тыс. руб.; норма их запаса – 48 дней; расход топлива на годовую программу – 28 млн. руб.; норма его запаса – 30 дней; текущая потребность вспомогательных материалов на производственную программу составляет 50 млн. руб., а норма их запаса равна 48 дням; годовой выпуск продукции 500 тыс. изделий.
2. Определить переходящий остаток сырья на конец планируемого
года, необходимое количество поступлений сырья на планируемый год,
если производственная программа на год установлена в объѐме 104000
изделий. Норма расхода сырья на 1 изделий – 0,5 кг. Норма запаса сырья на конец года – 10 рабочих дней. Число рабочих дней – 260. Фактический запас сырья на начало планируемого года составил 3000 кг.
3. Оценить возможность выпуска продукции в объеме 35 тыс. шт.
Исходные данные приведены ниже.
Показатель
количество
оборудования,
ед.
годовая
производительность
единицы
оборудования, шт.
срок ввода/
вывода
На начало года
30
1500
-
Вводимая
10
2000
1 февраля
Выбывающая
15
1500
1 марта
Производственная
мощность
17
4. Определить объем товарной, валовой, реализованной и чистой продукции предприятия на основании следующих данных: предприятие выпустило основной продукции на сумму 325,6 млн. руб.; работы промышленного характера, выполненные на сторону, составили 41, 35 млн. руб.;
стоимость полуфабрикатов собственного изготовления – 23,7 млн. руб.,
из них 80 % потреблено в собственном производстве; размер незавершенного производства увеличился на 5 млн. руб.; материальные затраты
составляют 40 % товарной продукции.
5. Определить среднегодовую производственную мощность и коэффициент использования, если объем выпуска продукции в отчетном
периоде составил 690 000 шт. в год. В отчетном периоде на начало года
на предприятии было установлено 3000 станков. В течение отчетного
периода с 1 марта было введено в действие 320 станков, выведено с 1
августа – 62 станка. Производительность одного станка составляет 65
деталей в час. Годовой фонд рабочего времени – 3990 ч.
6. Определить емкость рынка каждой фирмы в базисном и планируемом годах в стоимостном выражении и в доли рынка. В базисном
году тремя фирмами, работающими на рынке, произведено и реализовано автомобилей на сумму 1374 тыс. руб. Фирма Б реализовала автомобилей на сумму 648 тыс. руб. Фирма А обладала 26% рынка. Ожидается рост емкости рынка в будущем году на 8%. Фирма В планирует
завоевать дополнительно 7 % рынка. Ожидается, что фирма А не утратит свои позиции на рынке.
7. Определить входную, выходную и среднегодовую мощность цеха, если количество станков в цехе на начало года – 24.Введено в строй
в июне – 18 станков, выбыло в апреле – 12 станков, в августе – 3 станка.
Производительность станка в час -10 деталей. Число выходных дней –
110, число дней с сокращенной сменой – 12, продолжительность смены – 8ч. Режим работы односменный. Время на ремонт оборудования –
3% к режимному времени.
8. Определить объем реализованной, валовой, товарной и чистой
продукции. Исходные данные приведены ниже.
Значение
показателя
Показатель
Основная продукция предприятия, млн. руб.
520
Услуги промышленного характера, млн. руб.
48
Стоимость полуфабрикатов собственного производства, млн. руб.
В том числе для собственного производства, %
50
50
18
Окончание
Прирост незавершенного производства на конец года, млн. руб.
38
Остатки готовой продукции на складе, млн. руб.: На начало года
80
На конец года
30
Удельный вес материальных затрат в товарной продукции, %
55
9. Определить среднегодовую производственную мощность предприятия и возможный объем производства при коэффициенте использования производственной мощности 0,75. Исходные данные приведены
ниже.
Производственная
мощность
Срок ввода/выбытия
Значение показателя, т
-
25 000
вводимая
1 февраля
5000
вводимая
1 августа
17 000
выбывающая
1 апреля
3000
выбывающая
1 ноября
60 000
На начало года
10. Оценить и изыскать возможности выпуска продукции предприятия в объеме 60 000 шт. Планируемый коэффициент использования
производственной мощности – 0,8. Удельные капвложения на единицу
мощности – 26 тыс. руб. Объем средств предприятия, которые оно может направить на увеличение выпуска продукции, – 346 млн. руб. При
необходимости предприятие может взять кредит под 25 % годовых при
условии погашения его за год. Исходные данные приведены ниже.
Показатель
Производственная
мощность
На начало года
Вводимая
годовая
производительность
количество
оборудования, ед. единицы оборудования,
шт.
срок
ввода/
вывода
31
1510
-
14
10
1940
1010
1 мая
1 июля
19
Окончание
Выбывающая
7
9
1510
1510
1 марта
1 августа
11. Определить объем валовой, товарной и реализованной продукции на основании нижеприведенных данных.
Значение
показателя
Показатель
Годовой объем выпуска продукции, тыс. ед.
210
Свободная отпускная цена за единицу продукции, тыс. руб.
65
Наличие остатков готовой продукции на складах предприятия,
млн. руб.: на начало планируемого периода
на конец планируемого периода
115
15
Стоимость выполненных работ по капитальному ремонту оборудования, млн. руб.
100
Стоимость произведенных и реализованных на сторону запасных частей, млн. руб.
50
Стоимость демонтажа оборудования, выполненного на реконструируемом родственном предприятии, млн. руб.
76
Стоимость реализованных на сторону полуфабрикатов, млн.
руб.
42
Остатки незавершенного производства, млн. руб.: на начало
планируемого периода
123
на конец планируемого периода
108
12. Рассчитать среднегодовую мощность сборочного цеха и его
производственную программу при следующих условиях: установлено
15 рабочих мест, трудоемкость сборки одного изделия составляет
65 мин., планируется дополнительно установить 2 рабочих места, позволяющих снизить трудоемкость сборки на 8 мин. Мероприятие планируется внедрить в апреле планового года. Кроме того, предполагается
вывести из производства 1 рабочее место в октябре месяце планового
периода. Календарный фонд рабочего времени планового года 365 дней,
праздничных дней – 7, выходных – 109. Потери рабочего времени оборудования – 5%. Цена единицы продукции – 22 000 руб., коэффициент использования
производственной
мощности
–
0,85.
20
13. Определить объем товарной, валовой и реализованной продукции на основании нижеприведенных данных.
Показатель
Годовой объем выпуска продукции, тыс. ед.
Свободная отпускная цена, тыс. руб.
Значение
показателя
266,0
138,0
Реализовано готовой продукции по изделиям, %
98
Стоимость отделочных работ родственному предприятию, млн. руб.
20,0
Стоимость работ по капитальному ремонту, млн. руб.
600,0
Стоимость произведенных и реализованных на сторону запасных
частей, млн. руб.
Остатки незавершенного производства, млн. руб.: на начало
планируемого периода
на конец планируемого периода
Наличие остатков готовой продукции на складах предприятия,
млн. руб.: на начало периода
на конец периода
Стоимость готовой продукции, отгруженной, но не оплаченной, млн. руб.: на начало периода
на конец периода
Стоимость продукции, изготовленной из давальческих материалов, млн. руб.
Стоимость давальческих материалов, млн. руб.
420,0
20,0
22,0
293,0
298,5
2936,6
2825,5
150,0
135,0
14. Определить объем валовой, товарной и реализованной продукции, используя следующие данные: за отчетный год объем выпуск продукции на предприятии составил 570 тыс. шт.; свободная отпускная цена за единицу продукции – 1250 руб.; стоимость работ промышленного
характера, выполненных на сторону – 1250 млн. руб.; капитального ремонта оборудования 250 млн. руб.; продукции цехов ширпотреба
76 млн. руб.; стоимость нереализованной продукции на складе на начало года 433 млн. руб., на конец года – 520 млн. руб.; прирост остатков
незавершенного производства – 121 млн. руб.
15. Определить объем валовой, товарной и реализованной продукции, используя следующие данные: в течение квартала предприятием
выпущено продукции на сумму 144 млн. руб., в том числе из своего сырья – на 105 млн. руб.; стоимость сырья заказчика составила 31 млн.
руб.; за этот же период по заявке стороннего заказчика ремонтномеханические мастерские выполнили работы на сумму 329 тыс. руб.;
стоимость незавершенного производства на начало квартала – 405 тыс.
21
руб., на конец квартала – 222 тыс. руб.; стоимость нереализованной
продукции на складе на начало квартала составила 13,2 млн. руб., на
конец квартала – 10,0 млн. руб.
16. Определить нормативным методом плановый фонд заработной
платы по предприятию на основании следующих данных: фактический
фонд заработной платы по предприятию в базисном году составил 73,93
млн. руб.; фактический объем производимой продукции предприятия в
базисном году – 205,73 млн. руб.; планируемый рост: объема производства – 5 %; заработной платы – 2%; производительности труда – 5 %.
17. Определить плановый фонд оплаты труда по транспортному
участку нормативным методом на основании нижеприведенных данных.
Показатель
Фонд оплаты труда, млрд. руб.
Планируемый рост объемов перевозок, %
Численность рабочих, чел.
По
отчету
По
плану
1,620
-
-
6
22
Планируемая абсолютная экономия численности, чел.
-
4
Планируемый прирост средней заработной платы одного работающего, %
-
12
18. Определить плановый фонд оплаты труда по предприятию и
среднегодовую заработную плату на год на основании следующих данных: базисный фонд оплаты труда – 2160 млн. руб., в том числе постоянная часть 648 млн. руб.; среднесписочная численность работников
ППП в базисном году составляет 900 чел., в том числе сдельщиков –
630 чел.; планируемый рост объема производства – 8%; планируемая
экономия численности 12 чел., в том числе работников, оплачиваемых
повременно, – 2 чел.; планируемое вознаграждение по итогам работы
составляет 20% планового среднемесячного фонда оплаты труда.
Расчет фонда оплаты труда выполнить по достигнутому уровню базового фонда нормативным методом и на основании средней заработной платы, сопоставить результаты и дать оценку.
19. Составить смету затрат на производство, если структура комплексных расходов следующая: материальные затраты – 20%; топливо –
10 %; энергия на технологические нужды – 10%; заработная плата с отчислениями на социальные нужды – 40%; амортизационные отчисления – 18%; прочие расходы – 2%. В себестоимости товарной продукции
основные элементы затрат следующие: сырье и материалы – 100 тыс. руб.;
22
топливо и энергия на технологические цели – 25 тыс. руб.; заработная
плата основная и дополнительная основных производственных рабочих
с отчислениями на социальные нужды – 200 тыс. руб.; комплексные
статьи расходов – 70 тыс. руб.
20. Определить плановую себестоимость продукции и размер снижения затрат за счет увеличения объема производства, если на предприятии в отчетном периоде объем выпуска продукции составил 2000 единиц, затраты на ее выпуск – 4 млн. руб., условно-постоянные расходы –
2,2 млн. руб. В плановом периоде предусматривается увеличить выпуск
продукции на 20 %.
21. Определить, как изменение цен на сырье повлияло на критический объем производства продукции, если в первом квартале удельные
переменные расходы на изделие составили 95 руб., цена единицы продукции – 125 руб., общие постоянные расходы -100 тыс. руб. Во втором
квартале цены на сырье выросли на 10 %, что привело к росту переменных расходов также на 10 %.
22. Определить целесообразность инвестирования средств на приобретение оборудования методом дисконтирования при банковском
проценте по долгосрочным депозитам 25 % годовых, если рассматривается проект приобретения за рубежом установки по производству мягких изделий из пенополиуретана методом литья в формы. Данные изделия являются полуфабрикатами для мебельного производства, автомобильной промышленности и др.
Осуществление проекта предусматривает инвестирование 13000
тыс. руб. Проектируемая цена единицы изделия равна 225 руб. Функционирование установки планируется в течение четырех лет.
Данные об объеме продаж и издержках производства приведены
ниже.
Год
Показатель
1-й
2-й
3-й
4-й
Объем продаж в натуральном выражении, тыс. ед.
30
60
80
100
Издержки производства на весь выпуск, тыс. дол.
160
310
410
510
Налоги и платежи, тыс. руб.
21
45
60
76
23. Определить общую экономическую эффективность капитальных вложений для строительства нового цеха на основании данных,
приведенных
ниже.
23
Значение
показателя
Показатель
Капитальные вложения на единицу продукции, тыс. руб.
8
Себестоимость единицы продукции, тыс. руб.
16
Отпускная цена, тыс. руб.
20
Годовой объем производства, ед.
10000
Уровень рентабельности
0,2
24. Предприятие планирует освоить новый вид продукции, для чего
приобретает технологическую линию стоимостью 10 млн. руб. стоимость установки нового оборудования эквивалентна ее ликвидационной
стоимости. Срок эксплуатации технологической линии 5 лет, способ
начисления амортизации – линейный.
Выручка от реализации планируется в первый год – 6800 тыс. руб.,
второй – 7000 тыс. руб., третий – 7200 тыс. руб., четвертый – 7400 тыс.
руб., пятый – 7000 тыс. руб.
Затраты на производство и реализацию продукции в первый год
планируются в сумме 3400 тыс. руб. с последующим ежегодным увеличением на 3%. Цена авансированного капитала – 24%. Предприятие будет рассматривать возможность реализации данного проекта при условии, что срок окупаемости проекта будет меньше 4-х лет. Оценить эффективность данного проекта.
25. Имеется неравномерный поток денежных средств. Ежегодные
доходы составляют 250 тыс. руб. постоянные и переменные ежегодные
расходы составляют 100 тыс. руб. с ежегодным увеличением на 10 тыс.
руб. горизонт реализации проекта 5 лет.
Капитальные затраты составляют 500 тыс. руб. остаточная стоимость составляет 30 тыс. руб. рассчитать чистый дисконтированный
доход, внутреннюю норму доходности и срок окупаемости при норме
дисконта 8%.
26. Выбрать наилучший вариант вложения средств. Объемы продукции по всем вариантам одинаковы.
тыс. руб.
Варианты
Показатели
1
2
3
Себестоимость годового объема работ
900
800
Капитальные вложения
-
200
Е = 0,1
24
4
5
700
500
300
900
2000
3000
27. Имеется равномерный поток денежных средств. Горизонт реализации бизнес-проекта 5 лет. Ежегодные доходы составляют 180 тыс.
руб., издержки – 70 тыс. руб. Капитальные затраты по проекту – 350
тыс. руб., их остаточная стоимость равна нулю. Определить срок окупаемости проекта с учетом дисконтирования.
28. Планируется купить дом стоимостью 250 тыс. ден. ед., ежегодный доход составит 30 тыс. ден. ед., текущие платежи 9,5 тыс. ден. ед.,
остаточная стоимость недвижимости – 210 тыс. ден. ед. Срок эксплуатации дома планируется продолжительностью 5 лет. Какова величина
внутренней нормы доходности.
29. Цена за единицу изделия в отчетном году составляет 1050 руб.,
в планируемом году ожидается ее увеличение на 10%. Постоянные издержки составляют 1,5 млн. руб., их предполагается сократить на 15 %.
Удельные переменные издержки составляют 650 руб., которые планируется сократить на 5%. Как изменится критический объем производства в результате влияния каждого фактора.
30. Транспортное предприятие намерено купить грузовой автомобиль, расходы на приобретение которого 2 млн. руб., а срок эксплуатации 8 лет. Остаточная стоимость автомобиля в конце срока эксплуатации составляет 400 тыс. руб. Ожидается, что чистый ежегодный доход
от автомобиля до списания составит 380 тыс. руб. Рассчитать внутреннюю норму доходности.
3.4. Обзор рекомендованной литературы
Бухалков М.И. Планирование на предприятии: учебник. – М.:
ИНФРА-М, 2011. -411 с.
В учебнике раскрыты теоретические основы внутрифирменного
планирования в рыночной экономике, рассмотрены с современных позиций основные виды, принципы, методы и технология планирования
на предприятиях различных форм собственности. Даны научно-методические рекомендации по разработке оптимальных планов социальноэкономического развития и бизнес-планов производства продукции с
25
учетом законов спроса и предложения, а также передового отечественного и зарубежного опыта производства и предпринимательства. Приведены материалы для рейтингового контроля знаний студентов и выполнения курсовых проектов по актуальной тематике рыночного планирования
Горемыкин В.А. Планирование на предприятии. М.: ИД Юрайт,
2010. – 699 с.
В
учебнике раскрыты основные понятия и категории
планирования на предприятии, рассмотрены с современных позиций
основные виды,
принципы, методы планирования. Представлена
методика разработки оптимальных планов социально-экономического
развития предприятия. Даны рекомендации по обоснованию бизнеспланов производства продукции с
учетом запасов спрос и
предложение. Приведены материалы для рейтингового контроля знаний
студентов и выполнения курсовых работ по тематике рыночного
планирования
Ильин А.И. Планирование на предприятии. – М.: Новое знание:
ИНФРА-М, - 2011.
В данном учебном пособии излагаются практические вопросы
организации внутрифирменного стратегического и тактического
планирования.
Показана роль планирования в хозяйственном механизме управления предприятием, в организации работы структурных подразделений.
Описывается методология планирования продаж, производственные
программы, материально технического обеспечения производства, труда
и
персонала,
издержек
финансов
и
т.д.
26
4. СПИСОК РЕКОМЕНДУЕМОЙ ЛИТЕРАТУРЫ
4.1. Основная литература
1. Бухалков М.И. Планирование на предприятии: учебник. – М.:
ИНФРА-М, 2011. - 411 с.
2. Горемыкин В.А. Планирование на предприятии. М.: ИД Юрайт,
2010. – 699 с.
3. Ильин А.И. Планирование на предприятии: учебник / А.И.
Ильин. – Мн.: Новое знание: ИНФРА-М, - 2011.
4.2. Дополнительная литература
1.Горемыкин В.А. Бизнес-план. Методика разработки. 45 реальных
образцов бизнес-планов. М.: Ось-89, 2011. – 864 с.
2. Панина З.И. Организация и планирование деятельности
предприятия сферы сервиса: практикум. М.: Дашков и К, 2013. – 244 с.
3 Планирование на предприятии /Е.Н. Симунин, В.М. Васильцов,
Т.А. Симунина, В.С. Васильцов. М.: КНОРУС, 2010. – 336 с.
4. Прогнозирование и планирование в условиях рынка/Т.Н. Бабич,
И.А. Козьева, Ю.В. Вертакова, Э.Н. Кузьбожев. М.: ИНФРА-М, 2012. –
336 с.
5. Уоллас Т. Планирование продаж и операций. СПб.: Питер, 2010.
– 272 с.
6. Шаш Н.Н. Бизнес-план предприятия:
практические
рекомендации по разработке. М.: ГроссМедия: РОСБУХ, 2009.-320 с.
27
СОДЕРЖАНИЕ
ВВЕДЕНИЕ...............................................................................................................1
1. ОРГАНИЗАЦИОННО-МЕТОДИЧЕСКИЕ УКАЗАНИЯ ............................4
2. СОДЕРЖАНИЕ ДИСЦИПЛИНЫ....................................................................7
3. МЕТОДИЧЕСКИЕ РЕКОМЕНДАЦИИ ПО ИЗУЧЕНИЮ КУРСА ........13
4. СПИСОК РЕКОМЕНДУЕМОЙ ЛИТЕРАТУРЫ ........................................27
Учебно-методическое издание
Составители:
Мария Николаевна Рукавицына
ПЛАНИРОВАНИЕ НА ПРЕДПРИЯТИИ
Учебная программа курса
по специальностям:
08050265 «Экономика и управление на предприятии»
08050265 «Экономика и управление на предприятиях туризма и гостиничного
хозяйства»
08050765 «Менеджмент организации»
08010565 «Финансы и кредит»
и направлению
08050062 «Менеджмент»
В авторской редакции
Компьютерная верстка Н.А. Игнатьевой
Лицензия на издательскую деятельность ИД № 03816 от 22.01.2001
Подписано в печать
. Формат 60 84/16.
Бумага писчая. Печать офсетная. Усл. печ. л. 1,6.
Уч.-изд. л. 1,4. Тираж 100 экз. Заказ
Издательство Владивостокский государственный университет
экономики и сервиса
690600, Владивосток, ул. Гоголя, 41
Отпечатано: множительный участок ВГУЭС
690600, Владивосток, ул. Державина, 57
28