Формы не принимаются - Ассоциация налогоплательщиков

3
НЕ ПРИНЯТО
По ФОРМАМ
Налоговый регистр по КПН
№
1.
Наименование
регистра
КПН - регистр 001
«Учет совокупного
годового дохода»,
регистр 005
«Вычеты»
Замечания
Предложения
Предусмотрено указание
налогоплательщиками
доходов, вычетов в разрезе
видов деятельности, по
которым предусмотрено
ведение раздельного учета
(недропользователи,
управляющие по договорам
доверительного управления),
в то время как в остальных
регистрах, требующих
детальную расшифровку
доходов (вычетов) в разрезе
видов деятельности
заполняют только
недропользователи
Регистры 001 и 005 заполнять без
разделения на виды деятельности.
В регистре 19 (по состоянию на
02.12.2015 года) предусмотреть
порядок распределения доходов и
вычетов, с указанием сумм по
каждому виду деятельности
Наименование организации,
обоснование
АО «Интергаз Центральная Азия»
Неоднократно было указано на
невозможность указания сумм доходов
и расходов по каждой строке в разрезе
видов деятельности по доходам
(вычетам) по которым
предусматривается ведение раздельного
учета, так как в соответствии с пунктом
7 статьи 58 Налогового кодекса
налогоплательщик самостоятельно
устанавливает в НУП порядок ведения
раздельного налогового учета, в т.ч.
перечень видов общих доходов и
расходов, методы распределения таких
доходов и расходов между видами
деятельности, для которых Налоговым
кодексом установлены различные
условия налогообложения. В
Налоговой политике Общества
установлено, что регистры по доходам,
вычетам, за исключением налоговых
регистров по фиксированным активам
заполняются на общие суммы без
деления на виды деятельности. Вырезка
из НУП Общества также направлена
исполнителю по электронной почте
17.11.2015 года.
Одновременно была направлена форма
распределения доходов, вычетов по
деятельности по доверительному
управлению, с соответствующими
пояснениями, однако это форма
отсутствует в регистре № 18.
Позиция КГД МФ РК
Не принимается
Согласно пункту 1 статье 58 НК
налогоплательщик, осуществляющий
виды деятельности, для которых
Налоговым кодексом предусмотрены
различные условия налогообложения,
обязан вести раздельно учет объектов
налогообложения и (или) объектов,
связанных с налогообложением, в целях
исчисления налоговых обязательств по
таким видам деятельности.
Согласно проекту Правил составления
налоговых регистров (далее – Правила) в
случае наличия иных методов
распределения доходов и вычетов между
деятельностями, по которым
предусмотрены различные условия
налогообложения, методика
распределения и показателей расчета
данной методики разрабатывается
налогоплательщиком самостоятельно,
которые отражаются в таблице,
созданной налогоплательщиком по
своему формату.
1
2.
№ КПН-002
Столбцы «БИН»,
«Наименование контрагента»,
« Дата документа-основания»
и «Дата признания дохода по
бухгалтерскому учету»
3.
КПН-004-Учет
доходов от
Вознаграждений
Невозможно отображать
данные в разрезе каждого
заемщика
4.
Таблица 1.4 - Учет
доходов от
Вознаграждений
Регистры содержат
информацию о ставке,
периоде, а также сумме долга
на начало периода.
Предполагаем, что это
информация необходимо для
проверки указанной суммы
вознаграждения.
В графе 6 - Сумма долга на
начало налогового периода
(на которое начисляется
вознаграждение) просим
пояснение какой долг может
быть доходам?
гр.8,9
Таблица 1.7 - Расходы
по вознаграждению
5.
6.
Налоговый регистр Учет доходов по
вознаграждению
КПН-004
004. Учет доходов от
Вознаграждений
исключить. Для крупных
налогоплательщиков –это очень
большой объем информации и
необходимо время для ее
получения и дополнительные
трудо и фин затраты
В виду большого объема такого
регистра просим рассмотреть иной
вид регистра для банков по таким
операциям
Считаем, что указанные данные не
актуальны в связи с тем, что сумма
долга может в течении периода
изменяться (появиться, погаситься
частично или полностью). В связи
с чем, предлагаем пересмотреть
необходимость указания
вышеуказанных данных.
Необходимо уточнение в редакции
регистра.
Исключить
ERG (АО «ТНК «Казхром»)
Не принимается
Данная информация необходима для
качественного проведения мониторинга.
ДБ АО Сбербанк
Один из основных видов
предоставляемых услуг банка является
предоставление кредитов.
Соответственно, доход в форме
вознаграждения в разрезе каждой
операции немыслимо отражать в
данном регистре. Данные будут
выходить за пределы excel. И только по
одному такому регистру будут десятки
файлов excel. А такие файлы будут
поддерживаться ПО КГД?
АО «KEGOC»
Не принимается
Согласно Правилам реализовано, что
финансовые услуги отражаются одной
строкой, за исключением заемных
операций.
Не принимается
Данная информация необходима для
качественного проведения мониторинга,
в том числе мониторинга трансфертного
ценообразования
АО «Эйр Астана»
Не принимается
В графе 6 заполняется только сумма
долга, которая не является доходом.
Казатомпром (на данных АО УМЗ)
Данные
сведения,
раскрывающие
условия
договоров,
соглашений,
заключенных в рамках применения
финансовых
инструментов
при
размещении
временно
свободных
Не принимается
Нормами
налогового
кодекса
предусмотрено, что налогоплательщики
обязаны
предоставлять
сведения,
необходимые для проведения налогового
контроля. При этом отмечаем, что
2
7.
№КПН-006
8.
№КПН-006.1
9.
КПН регистр 006.01
10. 006.1 «Налоговый
Строки на начало и на конец
периода
«Товары,сырье,материалы
незавершенное производство
Готовая продукция»
Столбцы «БИН (ИИН)/код
страны резид.»,
«Наименование поставщика»,
«№, дата первичного
документа», «Наименование
товара (работы, услуги)»,
«Дата бух.проводки (или дата
регистрации операции в БУ)»
Предусмотрена графа 12 «Вид
расхода», ниже предоставлена
расшифровка кодов от 1 до 4.
исключить. Оставить информацию
ТМЦ на начало и ТМЦ на конец.
Наличие строки «Стоимость
Не включать в расшифровку ТМЗ
исключить.
Убрать графу 12
денежных средств, за исключением
содержащихся в них сведений о суммах
и сроках, а так же сведений,
публикуемых в соответствии и порядке,
установленными
внутренними
документами
Общества
являются
конфиденциальными.
ERG (АО «ТНК «Казхром»)
мониторинг является формой налогового
контроля.
ERG (АО «ТНК «Казхром»)
Не реально выполнить требование « 2.
Каждое приобретение расписывается
отдельно». Для крупных
налогоплательщиков –это очень
большой объем информации и
необходимо время для ее получения и
дополнительные трудо и фин затраты
АО Интергаз Центральная Азия
Проставление этого вида
нецелесообразно, т.к. информация
будет вноситься вручную, что чревато
наличием ошибок и соответственно
представлением некорректной
налоговой отчетности. Кроме того,
регистром 19 предусмотрено
представление Плана счетов, и в
регистре 006.01 указывается
корреспонденция счетов, вследствие
чего у налоговых органов будет полная
информация о виде расходов
(включается в первоначальную
стоимость, не относится к
предпринимательской деятельности,
расходы будущих периодов и т.д.), не
требующая указания кода.
Не принимается
Данная информация необходима для
качественного проведения мониторинга.
Аджип Карачаганак Б.В.
Не принимается
Не принимается
Данная информация необходима для
качественного проведения мониторинга.
Не принимается
План счетов организации не всегда
предусматривает счета с необходимой
информацией.
Например, зачастую отсутствует счет для
отражения расходов, которые не связаны
с деятельностью, направленной на
получение дохода
3
регистр расшифровки
стоимости
приобретенных ТМЗ,
работ, услуг»
11. КПН – 006.01
Расшифровка
стоимости
приобретенных ТМЗ
12.
работ, услуг, не относимые на
вычеты…» подразумевает,
что выше необходимо
расшифровывать
приобретение всех ТМЗ и
услуг, включая не
вычитаемые в целях КПН.
Гр.5, 6, 7,8, 10,11
Гр 7 «Наименование товара
(работ, услуг). В настоящее
время в бухгалтерской
системе счета-фактуры
поставщиков по
товарам,услугам и работам
разносятся укрупненно
и услуги, которые не относятся на
вычеты в целях КПН.
Исключить
Исключить или продлить срок
внедрения данного требования
хотя бы на один год.
Также предлагаем разрешить
разноску счетов-фактур
поставщиков укрупненно по
однородным товарам (но не по
одной покупной цене за единицу),
например канцтовары.
Если расходы не идут на вычеты в
целях КПН, нет необходимости их
детализировать.
ДБ АО Сбербанк
Идет дублирование данных с реестром
счетов-фактур;
Что понимается под документом
основания – накладная, акт приемапередачи, договор или счет-фактура?
Должны ли повторятся данные, если по
одной счет-фактуре много позиции, и
как разбивать эти позиции по видам
расходов? Требуются значительные
трудовые, материальные ресурсы для
внедрения и заполнения регистра в
указанном формате.
АО АЗХС - Излишняя детализация,
которая очень сильно утяжеляет
получаемую форму. С учетом того, что
АО АЗХС крупный налогоплательщик,
то объем требуемой информации
просто не вмещается для формирования
такой формы. Т.Е. если № док-та, дата
док-та и наименование, то 1
наименование может нами закупаться у
нескольких поставщиков, с разной
нумерацией документов и датами
В ходе переговоров Аджип Карачаганак
Б.В. согласился с позицией КГД МФ РК
Не принимается
Данная информация необходима для
качественного проведения мониторинга.
Информация указывается в разрезе
каждого товара, материала, сырья,
работы, услуги.
При этом отмечаем, что графы «Номер
документа», «дата документа», «дата
бухгалтерской проводки» исключены
Согласно
Правилам
операции
по
приобретению однородных товаров,
сырья, материалов, работ, услуг, работ по
одной покупной цене могут отражаться
одной строкой.
Не принимается
Данная информация необходима для
качественного проведения мониторинга.
4
соответственно, следовательно и
получаемая форма увеличивается в
несколько раз.
Би Джи Карачаганак Лтд
13. КПН-006.1Расшифровка
стоимости
приобретенных ТМЗ
Следующие столбцы:
-8 «Дебет бухгалтерского
счета»;
-9 «Кредит бухгалтерского
счета»
Исключить
Предлагаем убрать графы « Кт бух
счета» во всех приложениях.
Корректировки расходов могут
быть занесены со знаком минус.
Наличие кредит не позволит
налоговым аудиторам исключить
двойной учет
14. КПН-006.1, КПН006.2, КПН-009,
КПН-012,
Дебет кредит бухгалтерского
учета
убрать
15. Налоговый Регистр
расшифровки
стоимости
приобретенных ТМЗ
( работам, услугам).
Большой объем информации
по расшифровке в регистре,
количество строк по данному
регистру для нашей
компании будет составлять
более 3 млн. строк, что
потребует огромных
трудозатрат и времени.
Убрать построчную расшифровку.
КПН-006.1
16. Налоговый Регистр
Исключить графы Дебет/Кредит
ДБ АО Сбербанк
Непонятно для каких целей нужны
такие данные
Би Джи Карачаганак
проставление корреспондирующего
счета технически затруднено, поскольку
используемое программное
обеспечение SAP не выгружает
проводку одной строкой.
Объем проводок у крупного
налогоплательщика огромный, что
потребует значительных ресурсов от
налогоплательщика для заполнения
форм вручную.
Шелл и Тоталь
Согласно комментариям,
предоставленным Подрядными
Компаниями, было предложено убрать
информацию по Дебету и Кредиту во
всех листах регистра по КПН.
Однако, в некоторых листах требование
о предоставление данной информации
все еще осталось.
«Эйр Астана»
Не принимается
Данная информация необходима для
качественного проведения мониторинга.
Не принимается
Данная информация необходима для
качественного проведения мониторинга.
Не принимается
Данная информация необходима для
качественного проведения мониторинга.
Не принимается
5
расшифровки
стоимости
приобретенных ТМЗ
( работам, услугам).
Бухгалтерская система Oracle
не
предусматривает отражение
корреспондирующего счета.
бухгалтерского счета
АО «Эйр Астана»
Данная информация необходима для
качественного проведения мониторинга.
КПН-006.1
Невозможно предоставить
информацию по
корреспондирующим счетам.
Гр. 3, 4, 5, 6, 7,8
Исключить
АО АЗХС
При попытке сформировать требуемую
форму из данных имеющегося
программного продукта, даже с учетом
того, что не все показатели имеются в
базе на текущий момент, объем
полученной формы составил 8556
листов за один квартал, с учетом того,
что форма годовая, составление такой
формы становится вообще нереальным.
На АО АЗХС расход или списание ТМЗ
может происходить разными видами
типов документов, соответственно, и
нумерация, и даты документов и дата
бух.проводок одного и того же
списанного наименования построчно
увеличивается в несколько раз.
Не принимается
При этом отмечаем, что графы «Номер
документа», «дата документа», «дата
бухгалтерской проводки» исключены
18.
Следующие столбцы:
-11 «Вид расхода»
Исключить одну из граф 8, 9 или
11
АО ИП «Эфес Казахстан»
Графы дублируют друг-друга, по дебету
счета видно куда отнесены расходы и
нет необходимости ставить вид расхода.
19. №КПН-006.2
Столбцы «Наименование
товаров, сырья, материалов» и
«Дата бух.проводки (или дата
регистрации операции в БУ)»
исключить .
ERG (АО «ТНК «Казхром»)Для
крупных налогоплательщиков –это
очень большой объем информации и
необходимо время для ее получения и
дополнительные трудо и фин затраты
Не принимается
План счетов организации не всегда
предусматривает необходимую
информацию (расшифровку).
Например, зачастую отсутствует счет для
отражения расходов, которые не связаны
с деятельностью, направленной на
получение дохода
Не принимается
При этом отмечаем, что графы «Номер
документа», «дата документа», «дата
бухгалтерской проводки» исключены
17. КПН – 006.2
Расшифровка
стоимости
израсходованных
товаров, сырья,
материалов
6
20. Налоговый Регистр
расшифровки
стоимости
приобретенных ТМЗ
( работам, услугам).
КПН-006.2
21. №КПН-006.3
Бухгалтерская система Oracle
не
предусматривает отражение
корреспондирующего счета.
Невозможно предоставить
информацию по
корреспондирующим счетам.
Регистр «Расшифровка
стоимости израсходованных
товаров, сырья,
материалов»
Исключить графы Дебет/Кредит
бухгалтерского счета
Исключить данный регистр.
Исключить
Следующие столбцы:
- 2 «Наименование приобретенных
товаров, сырья, материалов»;
- 3 «Номер документа-основания»;
-4 «Дата документа-основания»;
-6 «Дебет бухгалтерского счета»;
-7 «Кредит бухгалтерского счета»;
22.
23. Налоговый регистр
«Расшифровка
стоимости
израсходованных
товаров, сырья,
материалов
Форма 006.3
Непонятно, какой расход
материалов включается в
данный регистр? (Весь
расход, включая
себестоимость и накладные
расходы или только по видам
расходов (себестоимости,
Уточнить в правилах заполнения,
какой расход материалов
включается в регистр
АО «Эйр Астана»
Не принимается
Данная информация необходима для
качественного проведения мониторинга.
ERG (АО «ТНК «Казхром»)
не является расшифровкой строк
декларации по КПН. Данного понятия –
«израсходовано», в расчете КПН нет.
Не принимается
При этом отмечаем, что графы «Номер
документа», «дата документа», «дата
бухгалтерской проводки» исключены
ДБ АО Сбербанк
Что понимается под документом
основания – акт на списание товара или
акт установки, или заявка на
потребление? Для каких целей вносит
данные внутренних документов? В
связи с большим объемом данных
требуются значительные трудовые,
материальные ресурсы для внедрения и
заполнения регистра в указанном
формате.
Данная информация необходима для
качественного проведения мониторинга.
АО ИП «Эфес Казахстан»
Упростить до количественного учета
(Наименование, количество, сумма)
Не принимается
При этом отмечаем, что графы «Номер
документа», «дата документа», «дата
бухгалтерской проводки» исключены
АО ИП «Эфес Казахстан»
Не принимается
В Правилах указан подробный порядок
отражения себестоимости ТМЗ, согласно
которому необходимо указывать всю
израсходованную себестоимость.
7
24. 012 «Налоговый
регистр расшифровки
расходов на обучение
казахстанских кадров
и развитие
социальной сферы
регионов»
25. №КПН-015
26. 015 «Налоговый
регистр по
амортизационным
отчислениям и
другим вычетам по
ФА»
использованных ТМЗ
(последующие
расходы/затраты) (1);
себестоимость,
использованных ТМЗ,
включаемые в
первоначальную стоимость
(2) ; себестоимость,
использованных ТМЗ, не
относимые на вычеты (3);
себестоимость,
использованных ТМЗ,
относимые на вычеты в
последующих налоговых
периодах (4))
Расшифровка расходов на
развитие соц.сферы в разрезе
контрагентов
представляется излишней.
Не заполнять графы «БИН»,
«Наименование контрагента»,
«Номер документа», «дата
документа» по расходам на
развитие соц.сферы.
Предоставлять весь стоимостной
баланс по объектно не реально при
нашем количестве ФА.
Заполнение наименования и
инвентарного номера ФА
(кроме ФА 1 группы)
противоречит требованиям
Налогового Кодекса.
Заполнять графы «Инвентарный
номер», «Наименование ФА»
только по 1 группе.
Аджип Карачаганак Б.В.
Бюджет утверждается совместно с
уполномоченным органом в разрезе
социальных проектов, поэтому
детализация по поставщикам
представляется излишней.
ERG (АО «ТНК «Казхром»)
Аджип Карачаганак Б.В.
Согласно Налоговому Кодексу
налоговый учет ведется и налоговая
амортизация начисляется в разрезе
групп ФА (в разрезе подгрупп по 1
группе ФА), а не по каждому ФА
отдельно.
Даже при том, что бух.учет (расчет бух.
амортизации) ведется в разрезе ФА, эти
данные не совпадают с налоговым
учетом. Например, какие-то
малоценные активы сразу списываются
Не принимается
Данная информация необходима для
качественного проведения мониторинга.
Не принимается
При этом обращаем внимание, что
стоимостные балансы групп II, III и IV
учитываются сводно после включения
в них фиксированных активов.
Не принимается
При этом обращаем внимание, что
стоимостные балансы групп II, III и IV
учитываются сводно после включения в
них фиксированных активов.
8
27. 015.
Амортизационные
отчисления и другие
вычеты
по
фиксированным
активам
28. КПН (регистр ранее
№16, ныне №15)
29.
Графа 13 «Вид последующих
расходов
на
ремонт,
модернизацию
и
т.д.»,
которые относятся на вычеты
в текущем периоде;
Графа 15 «Вид последующих
расходов
на
ремонт,
модернизацию
и
т.д.»,
которые
относятся
на
увеличение
(создание)
стоимостного
баланса
подгруппы (группы)
Исключить графы 13, 15. Если есть
необходимость в получении такой
информации,
то
разработать
отдельный регистр последующих
расходов
по
ремонтам
и
модернизации.
Исключить графы 13 и 15
на расходы в бух.учете, а для налоговых
целей капитализируются.
Кроме того, информация об
инвентарном номере ФА является
внутренней, никак не влияющей на
расчет налоговых обязательств.
Казатомпром (на данных АО УМЗ)
Наше Общество является крупным
налогоплательщиком,
количество
активов, признанных в налоговом учете
ФА составляет более 50 тыс. единиц, в
одном периоде могут производиться
различные ремонты, поэтому отражение
видов ремонтов не представляется
возможным из-за большого объема
информации, сбор и обработка которой
является
трудоемкой
и
требует
значительных затрат времени.
Би Джи Карачаганак
Из-за большого объема информации,
сбор и обработка которой
неавтоматизирован, и поэтому
потребует огромных затрат времени и
трудовых ресурсов,
считаем невозможным представление в
регистре по «Амортизационные
отчисления и другие вычеты по
фиксированным активам» (ранее №16,
ныне №15) расшифровки каждой
строки последующих расходов,
относимых на вычеты либо относимых
на увеличение стоимостного баланса
АО Интергаз Центральная Азия
В ходе обсуждения форм налоговых
регистров 23.11.2015 года с участием
Кудабаева Ш.С. и Шинкаренко Д. нами
была озвучена невозможность
представления в регистре по
Не принимается
Данная информация необходима для
качественного проведения мониторинга.
Не принимается
Данная информация необходима для
качественного проведения мониторинга.
Не принимается
Данная информация необходима для
качественного проведения мониторинга.
При этом отмечаем, что на данном
совещании было озвучено, что будет
рассмотрено целесообразность данных
9
30. КПН (регистр ранее
№16, ныне №15)
31. КПН-018-Доход и
вычет по банковским
провизиям
все столбцы
«Амортизационные отчисления и
другие вычеты по фиксированным
активам» (ранее №16, ныне №15)
расшифровки каждой строки
последующих расходов, относимых на
вычеты либо относимых на увеличение
стоимостного баланса. Замечание было
принято Кудабаевым Ш. и дано
соответствующее поручение
исполнителю. Однако в проекте,
полученном сегодня, эти графы
присутствуют (13, 15).
граф.
Исключить графу
«Деятельность»
АО Интергаз Центральная Азия
непонятно, что указывать по графе
«Деятельность», исполнителем было
дано пояснение, что в этой графе
указывается контрактная
(неконтрактная) деятельность либо по
договору доверительного управления
либо по собственной деятельности, в то
время, как в соответствии с пунктом 9
статьи 117 Налогового кодекса
Доверительный управляющий обязан
формировать отдельные стоимостные
балансы групп (подгрупп) по
фиксированным активам и вести по ним
раздельный налоговый учет.
Не принимается
В целях осуществления мониторинга
подробный раздельный учет в разрезе
каждого ТМЗ и фиксированного актива
предусмотрен только для
недропользователей.
При этом обращаем внимание, что
налогоплательщик в целях налогового
учета вправе самостоятельно вести такой
подробный учет в разрезе каждого
фиксированного актива.
В настоящее время Банк имеет
техническую возможность
выгрузить данные сумм провизий в
разрезе заемщика
ДБ АО Сбербанк
В виду того, что отсутствует
техническая возможность выгрузки
таких детальных данных, а собрать
вручную вообще не реально. Т.к.
основной вид деятельности банков - это
предоставление кредитов. Требуются
значительные трудовые, материальные
ресурсы для внедрения и заполнения
Не принимается
Данная информация необходима для
качественного проведения мониторинга.
10
32. Во всех
приложениях
Предлагаем убрать графы «Дт,
Кт
бух
счета»
во
всех
приложениях
графы «Дт, Кт бух
счета
33.
КПН №18
Указание сумм доходов и
расходов по каждой строке в
разрезе видов деятельности по
доходам (вычетам) по
которым предусматривается
ведение раздельного учета
Исключить строки «сумма»
Указывать только общую сумму
регистра в указанном формате.
Аджип Карачаганак Б.В.
Би Джи Карачаганак
Помимо того, что детализация в разрезе
приобретенных ТМЗ, работ, услуг
(приложение 007.1) является очень
трудоемкой для крупного
налогоплательщика, проставление
корреспондирующего счета технически
затруднено, поскольку используемое
программное обеспечение SUN / SAP не
выгружает проводку одной строкой.
Объем проводок у крупного
налогоплательщика огромный, что
потребует значительных ресурсов от
налогоплательщика для заполнения
форм.
АО Интергаз Центральная Азия
Неоднократно было указано на
невозможность указания сумм доходов
и расходов по каждой строке в разрезе
видов деятельности по доходам
(вычетам) по которым
предусматривается ведение раздельного
учета, так как в соответствии с пунктом
7 статьи 58 Налогового кодекса
налогоплательщик самостоятельно
устанавливает в НУП порядок ведения
раздельного налогового учета, в т.ч.
перечень видов общих доходов и
расходов, методы распределения таких
доходов и расходов между видами
деятельности, для которых Налоговым
кодексом установлены различные
условия налогообложения. В
Налоговой политике Общества
установлено, что регистры по доходам,
вычетам, за исключением налоговых
регистров по фиксированным активам
Не принимается
Данная информация необходима для
качественного проведения мониторинга.
Не принимается
Согласно пункту 1 статье 58 НК
налогоплательщик, осуществляющий
виды деятельности, для которых
Налоговым кодексом предусмотрены
различные условия налогообложения,
обязан вести раздельно учет объектов
налогообложения и (или) объектов,
связанных с налогообложением, в целях
исчисления налоговых обязательств по
таким видам деятельности.
Согласно проекту Правил составления
налоговых регистров (далее – Правила) в
случае наличия иных методов
распределения доходов и вычетов между
деятельностями, по которым
предусмотрены различные условия
налогообложения, методика
распределения и показателей расчета
данной методики разрабатывается
налогоплательщиком самостоятельно,
которые отражаются в таблице,
11
заполняются на общие суммы без
деления на виды деятельности. Вырезка
из НУП Общества также направлена
исполнителю по электронной почте
17.11.2015 года.
Одновременно была направлена форма
распределения доходов, вычетов по
деятельности по доверительному
управлению, с соответствующими
пояснениями, однако это форма
отсутствует в регистре № 18.
созданной налогоплательщиком по
своему формату.
Прошу принять к сведению указанные
замечания, ввиду невозможности
представления данных, запрашиваемых
в налоговых регистрах.
34.
насколько подобная информация
необходима для целей проверки
корректности исчисления налогов?
Аджип Карачаганак Б.В.
Не принимается
Данная информация необходима для
качественного проведения мониторинга.
Прилагаем пример выгрузки
проводки из программы SUN:
Account code
Account name
410000416931
KazTransCom
451000
VAT on
purchases
Internet
services
627034
Debit/
credit
C
Amount
-338.82
Curre
ncy
USD
D
36.30
USD
D
302.52
USD
Description
Internet serv
Dec14
Kaztranscom
Internet serv
Dec14
Invoic
e No.
4761
Invoice
date
31/12/14
4761
31/12/14
4761
31/12/14
Сумма отражается по дебету
расходного счета 627034 «Услуги
интернета» в одной строке и по
кредиту счета поставщика
410000416931 «КазТрансКом» в
другой строке. Дебетовые суммы
отражаются со знаком «+», а
12
кредитовые со знаком «-».
Указание номера
корреспондирующего счета
(410000416931) в налоговом
регистре является абсолютно
неинформативным для целей
расчета КПН, а от
налогоплательщика потребует
значительных трудозатрат по
заполнению. Наименование же
контрагента уже имеется в
предлагаемом налоговом регистре
006.1 «НР расшифровки стоимости
приобретенных ТМЗ, работ,
услуг».
Налоговый регистр по налогу на сверхприбыль (форма 2)
№
Наименование
регистра
Замечания
35. № НСП-001
Предложения
как будут учитываться
(корректировка амортизации) ФА с
двойной нормы амортизации по
контрактной деятельности?
Наименование организации,
обоснование
ERG (АО «ТНК «Казхром»)
Позиция КГД МФ РК
Не принимается
Учет по двойной норме амортизации
предполагает в первый год применение
двойных норм амортизации, которые
подлежат отражению в данном регистре.
Налоговый регистр по НДС
№
36.
37.
Наименование
регистра
"Сведения по
совершенным
операциям по
приобретению
работ, услуг от
нерезидентов"
Сведения по
Замечания
Графа 10 "дата и сумма
уплаты НДС в бюджет"
дата совершения оборота
Предложения
Удалить графу
Исключить
Наименование организации,
обоснование
АО "Рахат", оплата НДС за
нерезидента может производиться
несколькими траншами, заполнение
регистра будет являться
некорректным в данном случае.
АО «Эйр Астана»
Позиция КГД МФ РК
Не принимается
Методика отражения оговорена
Правилами, которые (по видимому) не
были изучены АО "Рахат"
Не принимается
13
совершенным
операциям по
приобретению
работ, услуг от
нерезидентов
38.
Сведения по
совершенным
операциям по
приобретению
работ, услуг от
нерезидентов
39.
Сведения по
совершенным
операциям по
приобретению
работ, услуг от
нерезидентов
– при расчете налога мы
и так собираем данные за
период, сдача ФНО и так
подразумевает,
определенные периоды и
заполняется по
подтверждающим
документам;
код валюты контракта –
ст. 241 НК РК
определяет: «в случае,
когда за полученные
работы, услуги
производится в
иностранной валюте,
облагаемый оборот
пересчитывается в тенге
по рыночному курсу
обмена валюты на дату
совершения оборота»,
смысл указывать код
валюты, если налог в
конечном результате
рассчитывается в тенге;
примененный курс
валюты – по аналогии с
предыдущим пунктом ст.
241 НК РК определяет: «в
случае, когда за
полученные работы,
услуги производится в
иностранной валюте,
облагаемый оборот
пересчитывается в тенге
по рыночному курсу
обмена валюты на дату
совершения оборота», в
бух.учете при отражении
операций применяется
рыночный курс обмена
Дата совершения оборота необходима
для определения правильности
применения курса валюты
Исключить
АО «Эйр Астана»
Не принимается
Добавлена не достающая графа в
Таблицу «Сумма в валюте контакта»
Исключить
АО «Эйр Астана»
Не принимается
Добавлена не достающая графа в
Таблицу «Сумма в валюте контакта»
14
40.
Сведения по
совершенным
операциям по
приобретению
работ, услуг от
нерезидентов
валюты на дату
совершения оборота;
В примечании 1
необходимо уточнить что
регистр заполняется по
всем нерезидентам, не
являющимся
плательщиками НДС в
РК
АО «KEGOC»
Не принимается
Определение соответствует нормам
налогового законодательства
Налоговый регистр о планируемых показателях ФХД на предстоящий (текущий) календарный год (форма 5)
№
41.
41.
42.
42.
43.
43.
44.
44.
Наименование
регистра
Замечания
Предложения
Наименование организации,
обоснование
Позиция КГД МФ РК
НР по ожидаемым
Исключить регистр для банковских ДБ АО Сбербанк
Не принимается
организаций или рассмотреть иной Данный вид регистра не применим для Строки, которые не применимы для банков,
вид регистра
отражения данных по банковским
прописаны, как не заполняемые.
операциям
НР по ожидаемым
В «НР по ожидаемым» в
Исключить поквартальное
ТОО Казцинк
Не принимаются
редакции от 26.11.15 г. не
представление информации.
Данные поправки уже приняты.
указаны сроки предоставления.
Считаем не целесообразным
В редакциях, направленных
Оставить один срок (15 октября) для поквартальное представление
ранее, для сведений последнего предоставления уточненных
информации о планируемых
столбца - «Планируемые
сведений на текущий год.
показателях ФХД на текущий год,
показатели финансововвиду того, что утвержденные
хозяйственной деятельности на
показатели на текущий год не
текущий календарный год»
пересматриваются ежеквартально
были установлены сроки
представления: не позднее 15
апреля, 15 июля и 15 октября
такого текущего календарного
года.
Строки «Цена реализации Не ясно значение цены
«Средняя цена реализации…»
АО ИП ЭФЕС КАЗАХСТАН
Не принимаются
на экспорт, или на
Просим конкретизировать в правилах В правилах прописали, планируемая цена
внутренний рынок» в
или указать в форме
реализации, соответственно, Вы можете ее
разрезе основных видов
рассчитать, как среднее.
продукции
Строка «Стоимость
Не указана дата
На 31 декабря предстоящего года и АО ИП ЭФЕС КАЗАХСТАН
Не принимаются
активов»
предыдущего года.
Стоимость активов должна указываться Стоимость активов, указывается по
15
На дату текущего года, указанную
налогоплательщиком либо на 31
декабря текущего года.
на определенную дату, например, на 31 состоянию на дату предоставления
декабря. На какую дату необходимо
отчетности.
указывать стоимость активов в столбце
планируемые показатели на
предстоящий и текущий календарный
год?
Не указаны сроки
До 01 декабря текущего года
АО ИП ЭФЕС КАЗАХСТАН
Не принимаются
предоставления
В проекте изменений и дополнений в В правилах указаны сроки предоставления.
Налоговый Кодекс, предусмотрено, что
срок предоставления отчетность по
мониторингу о планируемых
показателях предоставляется до 1
декабря текущего года, срок для
показателей текущего года до 15
апреля, июля, октября. Необходимо
конкретизировать дату для показателей
предыдущего периода . Либо
необходимо дублировать каждый раз?
Какие данные нужны на 15
Предлагаем выделить в отдельную
АО ИП ЭФЕС КАЗАХСТАН
Не принимаются
апреля, июля, октября ?
отчетностью.
Просим уточнить в правилах период , Данные предоставляются за год.
т.е. что в данной графе
предоставляются планируемые
показатели за весь текущий год .
Так как эта отчетность предоставляется
3 раза в год, то возможно её лучше
отделить от остальной информации.
Не указано, для какого периода Предлагаем поменять на – Расходы, АО ИП ЭФЕС КАЗАХСТАН
Не принимаются
отнесенные на вычеты в предыдущем Имеется в виду расходы? Тогда эти
В правилах прописан отчетный период.
периоде
данные возможно указать, только за
предыдущий период.
45.
45.
Столбец «Данные
предыдущего периода»
46.
46.
Столбец «Планируемые
показатели ФХД на
текущий календарный
год»
47.
47.
Строка «Суммы
относимые на вычеты..»
48.
48.
Стоимость активов (по бух
учету) для будущего периода
рассчитать сложно.
49.
49.
Прочие доходы по
бухгалтерскому учету могут
включать доходы не
учитываемые в целях
налогообложения, например,
Предлагаем указывать в данном
АО «KEGOC»
показателе стоимость активов на дату
представления отчета. В связи с чем,
необходимо скорректировать
наименование показателя.
Так как регистр не содержит
АО «KEGOC»
информации о доходах, не
учитываемых в налоговом учете
(НУ), предлагаем наименование
показателя изложить как «прочие
Не принимаются
Данные прописано в правилах заполнения.
Не принимаются
Данные исключения прописаны в правилах.
16
доходы от переоценки ОС
доходы по НУ»
50.
50.
Столбец «Данные предыдущего исключить Дублирование
ERG (АО «ТНК «Казхром»)
года»
предоставляемой информации, она
будет предоставлена в прошлом году
и опять повтор.
Не принимаются
Так, как в данном столбце , указывается
фактические данные, в других же
планируемые.
51.
51.
**Данные предоставляются, не
позднее 15 апреля, 15 июля и 15
октября такого текущего
календарного года
Не принимаются
Сроки прописанные в правилах, уже приняты.
Считаем, что срок предоставления
ERG (АО «ТНК «Казхром»)
должен быть не позднее 25 апреля, 25 В срок 15 числа формируется только
июля и 25 октября такого текущего факт, для расчета прогноза по КПН
календарного года
требуется еще время.
17