Анализ себестоимости выполненных работ Себестоимость

ПОЯСНЕНИЕ К ГОДОВОМУ БУХГАЛТЕРСКОМУ ОТЧЕТУ
открытого акционерного общества
“ТЮМЕННЕФТЕСПЕЦТРАНС”
за 2014г.
Открытое
акционерное
общество
“
Тюменнефтеспецтранс
”
зарегистрировано 23 мая 1994 года распоряжением ТУ по Центральному АО № 149-У
от 16.07.96г.
Приоритетные направления деятельности общества
В отчетном году основными видами деятельности общества были :
 Оптовая торговля автобусами и запасными частями к автомобильной
технике;
 Сдача в аренду производственных и офисных помещений;
 Техническое обслуживание и ремонт автобусов и легковых автомобилей;
 Другие
виды
хозяйственной
деятельности,
не
запрещенные
законодательными актами Российской Федерации.
Уставный капитал общества
За отчетный год уставной капитал общества не изменился и составляет 100
000 рублей. Общее количество акций составляет 100 000 штук, в том числе – 81 760
штук обыкновенных акций и 18 240 штук привилегированных акций .
Органами управления Общества являются:
 Общее собрание акционеров;
 Совет директоров;
 Единоличный исполнительный орган - Генеральный директор.
В реестре по состоянию на « 31 » декабря 2014 года - 89 акционеров, все
физические лица.
Аффилированные лица
№
Ф.И.О.
1
Семеняко Т.А.
2
3
4
5
6
Семеняко Е.С.
Малахов А.В.
Малахов В.А.
Тонков И.П.
Кожекар Н.А.
Должность в Совете
директоров
Председатель
Совета
директоров
Генеральный директор
Член Совета директоров
Член Совета директоров
Член Совета директоров
Член Совета директоров
Контроль
за
финансово-хозяйственной
деятельностью
общества
осуществляла ревизионная комиссия. По тогам года проводилась
аудиторская
проверка фирмой ЗАО «Приоритет-Консалтинг».
Средняя численность работающих в Обществе в отчетном 2014
составила 39 человек.
году
1
Движение кадров за отчетный год :
 Уволено 16
человек.
 Принято
13 человек на постоянной основе.
Отчет о результатах развития общества
по приоритетным направлениям
ОАО”Тюменнефтеспецтранс” - коммерческая организация и основной доход
получает от реализации техники, запасных частей к ней и от сдачи в аренду
производственных площадей.
Является официальным дилером ООО”Центральный Торговый Дом “Русские
Автобусы”, ООО «Хендэ Трак Сибирь» и ООО «Хендэ КомТранс Рус».
Анализ статей бухгалтерского баланса за 2014 год.
За 2014 год валюта баланса составила 101 731 тыс. руб.
Анализ актива баланса показал, что
Внеоборотные активы - увеличились на 7 771 тыс. руб. К внеоборотным
активам относятся нематериальные активы, основные средства, финансовые
вложения и прочие внеоборотные активы.
Основные средства состоят из следующих групп объектов: здания,
сооружения, машины и оборудование, земельные участки, транспортные средства,
производственный и хозяйственный инвентарь и прочие основные средства. В течение
года сумма начисленной амортизации увеличилась на 2 501 тыс. руб. В первом
квартале был введен в эксплуатацию склад запчастей и инструментов, осуществлена
реконструкция складских зданий по адресу ул. Дамбовская строение 13,14, в 4
квартале введена в эксплуатацию модернизированная котельная.
Кроме того, в течение 2014 года приобретались основные средства,
стоимость которых составила 323 тыс. руб.
Для продвижения торговли и услуг СТО, а так же их рекламы были созданы
сайты в сети интернет, стоимость этих активов составила 170 тыс. руб.
Так же в состав внеоборотных активов включены долгосрочные финансовые
вложения в виде акций других организаций на сумму 125 тыс. руб.
К нематериальным активам относится создание сайта по технике Хендэ.
Оборотные активы:
к ним относятся запасы товаров, дебиторская
задолженность, краткосрочные финансовые вложения, денежные средства и прочие
оборотные активы.
Запасы ( сырье, материалы, товары для перепродажи, затраты в
незавершенном производстве) на 1.01.15 составляют 11 848 тыс. руб., что на 6 079
тыс. руб. больше, чем на начало 2014 г . Увеличение запасов связано с увеличением
товаров на складе по состоянию на 01.01.2015г.
Незавершенное производство, к которому относятся транспортные расходы
по доставке автобусов до покупателя, по сравнению с прошлым годом увеличилось на
95 тыс. руб. и составили 144 тыс. руб.



Дебиторская задолженность составила 37 423 тыс. руб., в том числе:
«Покупатели и заказчики» - 18 364 тыс. руб.,
«Авансы выданные» - 16 347 тыс. руб.,
«Прочие дебиторы» - 2 712 тыс. руб.
2
По сравнению с 2013 годом сумма дебиторской задолженности снизилась на
9 652 тыс. руб. В течение 2014 года за счет краткосрочных займов другим
организациям получен доход в виде процентов в сумме 1 155 тыс.руб.
Пассив баланса – состоит из разделов «Капиталы и резервы»
(это Уставный капитал-100 тыс. руб., Добавочный капитал-12 847 тыс. руб., Резервный
капитал- 11 тыс. руб., нераспределенная прибыль –
8 305 тыс. руб.),
и
«Краткосрочные обязательства», которые составляют 80 468 тыс. руб., в т. ч.
 поставщикам - 757 тыс. руб. ,
 авансы полученные – 6 107 тыс. руб.
 займы и кредиты –71 198 тыс. руб.
 прочие кредиторы – 2 406 тыс. руб.
По сравнению с 2013 годом сумма краткосрочных обязательств увеличилась
на 4 117 тыс. руб. Увеличение произошло за счет увеличения заемных средств и
начисленного налога на добавленную стоимость по состоянию на 01.01.2015г.
Имеются у организации и взятые в аренду земельные участки на сумму
1 103 тыс. руб., а так же имущество, приобретенное в лизинг на сумму 4 568 тыс. руб.,
которые числятся на забалансовом счете 001.
Отчет о финансовых результатах состоит из доходов и расходов от
обычных видов деятельности, а так же от прочих доходов и расходов.
К обычным видам
деятельности относятся
доходы и расходы от
реализации автобусов и запасных частей к ним, работы по гарантийному ремонту
реализованного товара (автобусов), услуги СТО, переведенные на ЕНВД, а так же от
сдачи в аренду помещений:
 выручка от реализации товаров, работ, услуг в 2014 году составила - 195739
тыс. руб., в том числе услуги ЕНВД – 5 562 тыс. руб.
 себестоимость проданных товаров, работ и услуг составила – 170 839 тыс. руб.,
в том числе расходы по ЕНВД – 5 382 тыс. руб.
 коммерческие расходы – 19 354 тыс. руб.
 прибыль от продаж составила 5 546 тыс. руб., в том числе прибыль от
вмененной деятельности составила – 180 тыс. руб.
К прочим доходам относятся:
 Проценты к получению за выданные в заем денежные средства, списанная
кредиторская задолженность, сдача металлолома, восстановленный резерв по
сомнительным долгам.
Прочие доходы составили 1 209 тыс. руб., в том числе:
 проценты к получению за выданные в заем денежные средства – 1 155 тыс.
руб.
 списанная кредиторская задолженность – 12 тыс. руб.
 сдача металлолома – 5 тыс. руб.
 прочие доходы– 37 тыс. руб.
К прочим расходам относятся:
 Уплаченные проценты за полученные займы и кредиты, услуги банка,
выплаченная материальная помощь работникам и пенсионерам, налоги,
юридические услуги, резерв по сомнительным долгам, ведение реестра
акционеров, уплата госпошлины, подарки и т.д.
Всего прочие расходы составили 11 262 тыс. руб., в том числе прочие расходы от услуг
СТО – 32 тыс. руб.
3
Итого в бухгалтерском учете предприятие получило убыток
- 4507 тыс. руб.
В налоговом учете убыток составил
- 3760 тыс. руб.
Убыток обусловлен тем, что в первом полугодии 2014г произошло резкое
падение объема продаж автобусов. Предприятие не приняло участие ни в одном
электронном аукционе на поставку автобусов из-за их отсутствия в нашем регионе.
Причиной данной ситуации стала общая экономическая ситуация в стране и на рынке
продаж автобусов в частности. Попытки компенсировать продажи частным
перевозчикам не увенчались успехом. Резкое возрастание числа конкурентов на этом
рынке от китайских и минских производителей за счет более низких цен на
аналогичную продукцию поставило нас в невыгодные условия. Другим фактором роста
убытков является несвоевременный расчет покупателей за полученный товар, что в
свою очередь ведет к увеличению срока пользования заемными средствами и
увеличению суммы начисленных процентов за пользование заемными средствами.
Анализ себестоимости выполненных работ
Себестоимость реализации работ, услуг на предприятии является важнейшим
показателем, на основании которого формируется прибыль от основной деятельности.
Структура себестоимости по статьям затрат
В тыс.руб.
показатели
2014 год
Расходы всего
(пояснения Раздел
6):
Материальные
затраты
Заработная плата
Отчисления на
социальные нужды
Амортизация
Прочие затраты
190193
159413
Удельный
вес в %
100,0
83,8
2013 год
417527
Удельный
вес в %
100,0
374332
89,7
10686
3733
5,6
2
13349
4332
3,2
1,0
3512
12944
2
6,8
1016
24588
0,2
5,9
Анализируя структуру затрат, можно отметить уменьшение общей суммы
затрат по сравнению с прошлым годом.
Большую долю затрат составляют
материальные затраты- 83,8%. Прочие затраты, такие как: услуги сторонних
организаций (транспортные расходы, отопление, освещение, водоснабжение, услуги
связи, охрана объектов, реклама и т.д.) составили 6,8% от общей суммы расходов
всего. Уменьшение материальных затрат связано с уменьшением доходов от
реализации автобусов, что, соответственно, повлекло за собой уменьшение
себестоимости продаж.
Заработная плата, отчисления на социальные нужды и прочие затраты,
амортизация в структуре себестоимости увеличились по сравнению с прошлым
годом.
Учетная политика
4
Доходы и расходы предприятия определяются методом начисления.
Управленческие и коммерческие расходы списываются полностью в отчетном году в
качестве расходов по обычным видам деятельности на счет 90 «Продажи». Прямые
расходы, к которым относятся товары, приобретенные для перепродажи и суммы
расходов на доставку этих товаров до склада покупателя, относятся к расходам
текущего периода по мере их реализации.
Материальные ценности приходуются по цене приобретения с учетом всех
расходов.
Финансовые вложения принимаются к бухгалтерскому учету по
первоначальной стоимости.
Лимит стоимости активов, которые учитываются в составе основных средств,
составляет свыше 40 000 рублей. Для всех основных средств, введенных в
эксплуатацию, используется один способ начисления амортизации, линейный.
Выплата дивидендов
(по итогам отчетного 2013 года) :
На годовом общем собрании акционеров, состоявшемся 25 июня 2014г
принято решение о выплате дивидендов по итогам 2013 года (протокол от 25 июня
2014г. Размер объявленных дивидендов в расчете на одну привилегированную акцию
составил 1,00 руб.
Размер объявленных дивидендов составил 18 тыс. руб., размер
начисленных дивидендов составил 18 тыс. руб.
Размер чистых активов на отчетную дату 21 263 тыс. руб.
Достоверность годового отчета и результатов финансово-хозяйственной
деятельности ОАО «Тюменнефтеспецтранс» подтверждена заключением
ревизионной комиссии общества.
Генеральный директор
Е.С.Семеняко.
5