Ведомствекнный контроль бюджетный учреждений

В 2014 году были проведены мероприятия по ведомственному
финансовому контролю у следующих подведомственных учреждений:
БУ ветеринарии ВО «Кирилловская райСББЖ»
БУ ветеринарии ВО «Шекснинская райСББЖ»
БУ ветеринарии ВО «Кадуйская райСББЖ»
БУ ветеринарии ВО «Устюженская райСББЖ»
БУ ветеринарии ВО «Сямженская райСББЖ»
БУ ветеринарии ВО «Тарногская райСББЖ»
БУ ветеринарии ВО «Нюксенская райСББЖ»
БУ ветеринарии ВО «Вытегорская райСББЖ»
БУ ветеринарии ВО «Вашкинская райСББЖ»
БУ ветеринарии ВО «Харовская райСББЖ»
При проверках были выявлены следующие нарушения:
В нарушение постановления Государственного Комитета РФ по статистике
от 28.11.1997 г. № 78 «Журнал учета движения путевых листов» не
содержит всех обязательных реквизитов.
В нарушение постановления Правительства Российской Федерации «Об
особенностях направления работников в служебные командировки» от
13.10.2008 №749 не оформляются служебное задание для направления
работника в командировку и отчет о его выполнении.
В нарушение ст.196 Гражданского Кодекса РФ не списана, образовавшаяся
дебиторская и кредиторская задолженность с истекшим сроком давности.
В нарушение статьи 136 ТК РФ допускается нарушение сроков выплаты
заработной платы или же сроки выплаты заработной платы не установлены
ни в правилах внутреннего трудового распорядка, ни в коллективном
договоре, ни в трудовых договорах.
В нарушение ст. 136 ТК РФ оплата отпускных в 2013 году производиться в
дни выплаты заработной платы, а не за три дня до начала отпуска.
В нарушение ст. 91 ТК РФ начисление заработной платы производится без
табеля учета рабочего времени;
В нарушение п. 9 «Положения об особенностях направления работников в
служебные командировки», утвержденного Постановлением Правительства
РФ от 11.10.2008 N 749 за период нахождения работников в командировке,
производится начисление заработной платы из расчета должностного оклада
(тарифной ставки), а не по средней заработной плате.
На сотрудников не заведены карточки-справки, где отражаются сведения о
начисленной им заработной плате
Начисление заработной платы не соответствует отработанному времени
сотрудников (начисление доплаты за интенсивность производится
фиксированной суммой, неверное определение окладов согласно
отработанным дням и доплат в процентном отношении на оклад, количество
рабочих дней в ведомости по заработной плате не соответствует табелю).
Группировка основных средств по соответствующим счетам бюджетного
учета не соответствует разделам квалификации, установленной ОКОФ.
В нарушение договора о порядке использования государственного
имущества Вологодской области, закрепленного на праве оперативного
управления без согласия Департамента имущественных отношений области
Учреждение сдает в аренду нежилые помещения.
В нарушение приказов Министерства финансов от 01.12.2010 № 157н от 16.1
2.2010 №174н «Об утверждении Плана счетов бухгалтерского учета
бюджетных учреждений и Инструкции по его применению»:
- прием наличных денежных средств от уполномоченных на то лиц,
производится без оформления реестра сдачи документов;
- не списаны на забалансовый счет основные средства стоимостью до 3000
руб.
- на счете 10500 «Материальные запасы» не учитываются горюче-смазочные
материалы. числятся калькуляторы, дыроколы,столы, стулья;
- в авансовых отчетах, актах о приемке-передаче объекта основных средств,
инвентарных карточках заполняются не все предусмотренные формой
реквизиты;
За счет средств от приносящей доход деятельности приняты к учету расходы:
- по оплате услуг при отсутствии или ксерокопии актов выполненных работ
- отраженные в авансовых отчетах до момента совершения хозяйственной
операции
- при отсутствии актов на списание материальных запасов;
В нарушение Положения о порядке ведения кассовых операций с банкнотами
и монетой банка России на территории Российской Федерации от 12.10.2011
Nе373-П:
- за счет средств от приносящей доход деятельности неправомерно выданы
денежные средств из кассы без права расходования (из выручки).
- за счет средств от приносящей доход деятельности превышен лимит
остатка наличных денег в кассе
- произведена выдача наличных денег под отчет при наличии задолженности
подотчетных лиц по ранее выданным авансам
- не проставляется оттиск штампа, подтверждающий проведение кассовой
операции
- в сроки проведения инвентаризации находящихся в кассе наличных
денежных средств не проводилась инвентаризация бланков строгой
отчетности.
- в заявлениях о выдаче денежных средств под отчет не указывался срок, на
который выдавался аванс.