УМК_ПФЗ_Налоги и налогообложение_Шиндялова Т.Н

1
ФГБОУ ВПО «Российская академия народного хозяйства и государственной
службы при Президенте Российской Федерации»
Волгоградский филиал
Кафедра Налогообложения и аудита
ШИНДЯЛОВА Т.Н.
Налоги и налогообложение
Учебно-методический комплекс для студентов направления подготовки
080100.62 Экономика (ГОС/ФГОС)
Рассмотрено и утверждено на заседании
кафедры
Протокол № 5от «20» декабря 2011 г.
Заведующий кафедрой:
Шиндялова Т.Н.___________________
Волгоград 2011
2
Содержание
Наименование раздела
Раздел 1. Рабочая программа учебной дисциплины Введение
специальность
1.1.
Требования
государственного
образовательного
стандарта
дидактические единицы по учебной дисциплине
1.2..
Цели и задачи учебной дисциплины
1.3.
Требования к уровню освоения дисциплины
1.4.
Тематический план учебной дисциплины
1.5.
Учебно-методическое обеспечение учебной дисциплины
№ Стр.
в
2
и
3
3
3
3
4
Раздел 2. Методические рекомендации по изучению учебной дисциплины
для студентов
2.1.
Рекомендации по использованию материалов учебно-методического
комплекса.
2.2.
Пожелания к изучению отдельных тем курса
2.3.
Рекомендации по работе с литературой
2.4.
Разъяснения по работе с тестовой системой курса
2.5.
Советы по подготовке к экзамену (зачету)
19
Раздел 3. Материалы тестовой системы или практикум по решению задач
по темам лекций
20
19
19
19
19
19
30
Раздел 4. Словарь основных терминов (глоссарий)
Раздел 5. Методические указания для выполнения контрольных, курсовых
и выпускных квалификационных работ
-
Раздел 6. Данные о мультимедийных лекциях
-
Раздел 1. Рабочая программа учебной дисциплины
1.1. Требования к содержанию дисциплины согласно государственному
образовательному стандарту по специальности «Налоги и налогообложение»
Налоги в механизме управления экономикой; основы теории налогов; основные
принципы формирования налоговой системы; подоходный налог с физических лиц; налог
на прибыль предприятий; налог на добавленную стоимость; акцизы; транспортный налог;
налог на имущество предприятий; земельный налог; прочие виды налогов; таможенные
платежи; общая характеристика и их назначение; теория таможенной пошлины; ввозные
таможенные пошлины, вывозные таможенные пошлины; таможенные сборы за
таможенное оформление; акцизы в системе таможенных платежей; применение НДС при
таможенном оформлении товаров; порядок уплаты таможенных платежей; контроль за
поступлением таможенных платежей на счета таможенных органов; порядок уплаты
таможенных платежей при использовании различных таможенных режимов; применение
таможенных платежей к товарам, перемещаемым через границу РФ физическими лицами.
3
1.1.Цель курса:
- формирование системы теоретических знаний и практических навыков в области
налогов и таможенных платежей, сборов и пошлин, необходимых для понимания
актуальных проблем в современной России. Особое внимание уделено процессу
создания и реформирования налоговой и таможенной системы Российской Федерации,
проблемам международных налоговых и внешнеэкономических торговых отношений.
Задачи дисциплины - дать студентам обширные и систематизированные знания в
области налогов и налогообложения. Дать четкое представление о природе налогов, их
видах, показать значение и роль налогов и налогообложения в системе налоговых
отношений.
1.2.Требования к уровню освоения содержания дисциплины
1.3.. В результате изучения дисциплины студент должен:
- иметь представление о сущности налогов, сборов, таможенных и других платежей
обязательного характера; об основных принципах построения налоговых систем,
действующей налоговой системе Российской Федерации; об элементах налогообложения,
организации налогового контроля, налоговой политики государства, реформах в сфере
налогообложения, о важнейших категориях и понятиях, используемых в России и
ведущих странах с развитой рыночной экономикой.
- знать нормативные законодательные акты, регулирующие налоговую систему,
финансовую политику, современные методы формирования налоговых систем; основные
концепции налогообложения в современной мировой налоговой практике; основные
формы организации платежных расчетов; правила расчета налогов; принципы и методы
налогообложения; способы уплаты налогов.
- уметь произвести расчет отдельных налогов; заполнить налоговую декларацию;
самостоятельно приобретать знания по теории налогообложения;
- знать и применять порядок исчисления, уплаты и обеспечения уплаты таможенных
платежей, порядок взыскания задолженности и возврата таможенных платежей;
- владеть прикладными методами в области формирования отдельных налогов;
специальной профессиональной терминологией и лексикой данной дисциплины;
навыками расчетов отдельных видов налогов и таможенных платежей.
1.4. Тематический план дисциплины «НАЛОГИ И НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ»
(ГОС/ФГОС)
Количество
часов
№
п/
п
1
Наименование темы
2
Раздел
1 1. Теоретические основы
налогообложения.
Тема
2 1. Возникновение и развитие
налогообложения. Эволюция теории
налогообложения. Принципы
налогообложения.
Тема
3 2. Экономическая сущность налогов.
Основы построения налогов.
Лекци
и
Сам.
Работа
Всего
часов по
теме
3
Практи
ческие
занятия
4
5
1
1
4
6
1
2
6
9
4
Раздел
4 2. Налоговая политика государства.
Налоговая система РФ.
Тема
5 3. Налоговая политика государства.
Тема 4. Налоговая система РФ. Основы
построения
Тема
6 5. Налоговый контроль. Его сущность
и значение.
Раздел
7 3. Федеральные налоги
Тема
8 6. Налог на добавленную стоимость.
Акцизы
Тема
9 7. Налог на прибыль организаций
Тема
1 8. Налог на доходы физических лиц
0
Тема
1 9. Сборы за пользование объектами
животного
1
мира
Тема 10. Налог на добычу полезных
ископаемых
Тема 11. Водный налог
Тема 12. Государственная пошлина
Тема 13. Таможенная пошлина и
таможенные сборы.
Раздел 4. Региональные налоги
Тема 14. Транспортный налог
Тема 15. Налог на игорный бизнес.
Тема 16. Налог на имущество организаций.
Раздел 5. Местные налоги.
Тема 17. Земельный налог.
Тема 18. Налог на имущество физических
лиц.
Раздел 6. Специальные налоговые режимы
Тема 19. Упрощенная система
налогообложения.
Тема 20. Система налогообложения в виде
единого налога на вмененный доход
Тема 21. Система налогообложения для
сельскохозяйственных производителей
Тема 22. Система налогообложения при
выполнении соглашений о разделе
продукции
ИТОГО ПО КУРСУ:
1
1
2
6
6
7
9
-
-
6
6
2
3
10
15
2
1
3
-
10
6
15
7
-
-
2
2
-
-
6
6
-
-
4
4
-
-
4
4
6
-
-
2
2
2
2
1
1
4
6
-
-
4
2
4
2
-
-
4
4
-
-
4
4
-
-
4
4
-
-
4
4
10
12
106
128
Форма отчетности: зачет – экзамен
1.5. Учебно-методическое обеспечение учебной дисциплины
Лекции. Краткое содержание
Раздел 1. Теоретические основы налогообложения.
Тема 1. Возникновение и развитие налогообложения. Эволюция теории
налогообложения. Принципы налогообложения.
5
Причины возникновения налогов Роль государства в возникновении, развитии и
использовании налогов. Многообразие видов налогов. Необходимость разновидностей
налогов. Возникновение и развитие налогообложения в Древней Руси. Необходимость
упорядочения налоговой системы России. Возникновение и эволюция взглядов на
сущность налогов и теории налогообложения. Принципы налогообложения. А.Смит о
принципах налогообложения. Характеристика классических принципов налогообложения
и их современные интерпретации.
Основные термины и понятия: церковная десятина, налог, дань, соха, вира,
перевоз, драгунский сбор, промысловый налог, теория обмена, атомистическая теория,
теория наслаждения, классическая теория, кейнсианская теория, теория монетаризма,
теория единого налога. Справедливость, определенность, удобность, экономичность.
Принцип подвижности, принцип стабильности. Принцип равенства, эффективности,
соразмерности.
Тема 2. Экономическая сущность налогов. Основы построения налогов.
Общая характеристика налогов и сборов. Пошлина. Сбор. Элементы налога
Налогоплательщик и плательщики сборов. Налоговый агент, сборщики налогов. Объект и
предмет налога. Источник налога, масштаб налога. Изъятия, скидки. Налоговые кредиты.
Инвестиционный налоговый кредит. Классификация налогов. Функции налогов и их
взаимосвязь.
Основные термины и понятия: Налог, неналоговый платеж, разовые изъятия,
квазиналог. Обязанность по уплате налога. Пошлина. Сбор. Субъект налогообложения.
Налоговый агент. Сборщик налога. Налоговый период. Ставка налога. Сроки уплаты
налога. Равная сумма налога. Платежеспособность. Дискреционный доход. Закрепленные
налоги, регулирующие налоги, обязательные налоги, факультативные налоги.
Раздел 2. Налоговая политика государства. Налоговая система РФ.
Тема 3. Налоговая политика государства.
Налоговая политика государства, ее цели и задачи. Налоговая стратегия и тактика.
Налоговый механизм. Инструменты(элементы) налогового механизма. Налоговое
планирование. Налоговое регулирование. Двойное налогообложение. Международное
двойное налогообложение. Антиналогообложение. Односторонние меры избежания
двойного налогообложения. Налоговый зачет.
Основные термины и понятия: Налоговая политика. Налоговая стратегия.
Налоговая тактика. Экономические задачи. Социальные задачи. Задачи оптимизации
налоговых изъятий. Внутренняя, внешняя налоговая политика. Нормы и методы
управления налогообложением. Двойное (излишнее) налогообложение. Налоговый статус.
Постоянное представительство.
Тема 4. Налоговая система РФ. Основы построения.
Понятие налоговой системы, ее составные элементы. Структура современной
налоговой системы России. Соотношение прямых и косвенных налогов. Налоговый
кодекс Российской Федерации и совершенствование налоговой системы. Права органов
государственной власти различных уровней в установлении налогов и регулировании
отдельных элементов налогов. Цель и задачи управления налоговой системой.
Полномочия, задачи и функции Федеральной налоговой службы. Права и обязанности
налогоплательщиков и налоговых агентов. Налоговое обязательство.
Основные термины и понятия: Налоговая система.
Налоговая реформа.
Налоговый кодекс. Бюджетная система. Нормативные акты. Минфин России. ФНС.
УФНС. МИ ФНС. Права налоговых органов. Обязанности налоговых органов.
Таможенные органы. Налоговые агенты. Налоговый представитель. Взыскание налога.
Арест имущества. Полный арест. Частичный арест.
6
Раздел 3. Федеральные налоги
Тема 6. Налог на добавленную стоимость. Акцизы
Экономическая сущность налога на добавленную стоимость. Место и роль налога в
доходной части бюджета. Основы построения НДС. Плательщики НДС. Освобождение от
обязанности налогоплательщика. Принципы определения даты и места реализации
товаров, работ, услуг. Объект налогообложения. Налоговая база, особенности ее
исчисления по видам деятельности. Ставки налога, их дифференциация и порядок
применения. Порядок применения налоговых вычетов: условия и механизм применения.
Налоговые требования к документальному оформлению расчетов по поставке продукции.
Сроки уплаты НДС и порядок представления декларации в налоговые органы.
Акцизы. Основы построения акциза на отдельные виды товаров. Плательщики
акциза. Принципы отбора и состав подакцизных товаров. Роль акциза в регулировании
доходности производства. Облагаемые и необлагаемые операции. Налоговая база:
зависимость от типа ставок, направления реализации готовых изделий. Ставки акциза,
основы их дифференциации. Порядок расчета и уплаты акциза. Сроки уплаты акциза.
Основные термины и понятия: Добавленная стоимость. Частичные платежи.
Организации. Индивидуальные предприниматели. Отпускная цена товара. Прибыль.
Место реализации товаров (работ, услуг). Место осуществления деятельности покупателя.
Льготы по НДС. Ввоз товаров. Вывоз товаров. Расчетные ставки НДС. Затраты по
производству товаров. Налоговые вычеты. Счет-фактура. НДС входящий. Акциз.
Подакцизный товар. Экспорт готовых изделий.
Тема 7. Налог на прибыль организаций.
Экономическое содержание прибыли. Основы построения налогообложения
прибыли в Российской Федерации. Плательщики налога на прибыль. Объект
налогообложения. Порядок определения доходов. Порядок определения расходов.
Налоговая база и налоговый учет доходов и расходов. Ставки налога на прибыль. Сроки
уплаты налога. Отчетность налогоплательщиков. Налоговый учет, требования по ведению
и проблемы внедрения.
Основные термины и понятия: Прибыль. Бухгалтерская прибыль. Чистая
экономическая прибыль Валовая прибыль. Доходы от реализации. Внереализационные
доходы. Доходы банков. Плательщики налога на прибыль. Расходы. Материальные
расходы. Посреднические услуги.
Тема 8. Налог на доходы физических лиц.
Экономическое содержание и назначение налога на доходы физических лиц.
Налогоплательщики – резиденты, нерезиденты. Объект налогообложения. Налоговая база
и налоговые ставки. Налоговый период. Система налоговых вычетов. Стандартные.
Социальные. Имущественные и профессиональные налоговые вычеты. Порядок
исчисления и уплаты налога в бюджет. Налоговая декларация.
Основные термины и понятия: Резидент РФ. Нерезидент РФ. Виды доходов
физического лица. Доходы в натуральной форме. Материальная выгода. Стандартные
вычеты. Социальные вычеты. Имущественные и профессиональные вычеты. Размер
налогового вычета. Двойной налоговый вычет. Расходы на благотворительность. Расходы
на обучение. Расходы на лечение. Продажа имущества. Приобретение жилья.
Раздел 4. Региональные налоги.
Тема 16. Налог на имущество организаций.
Налогоплательщики. Лица, не являющиеся плательщиками налога в соответствии с
НК РФ. Объекты налогообложения. Требования признания имущества объектом основных
7
средств. Налоговая база. Критерии налогоплательщиков, освобождаемые от платы налога
в соответствии с НК РФ. Налоговая ставка. Полномочия субъекта РФ по установлению и
дифференциации налоговой ставки. Налоговый период. Сроки и порядок уплаты налога.
Основные термины и понятия: Движимое имущество. Недвижимое имущество.
Срок полезного действия. Стоимость актива. Экономическая выгода. Доверительное
управление. Средняя стоимость имущества.
СЕМИНАРСКИЕ ЗАНЯТИЯ
Раздел 1. Теоретические основы налогообложения.
Тема 1. Возникновение и развитие налогообложения. Эволюция теории
налогообложения. Принципы налогообложения.
Семинарское занятие 1.
Вопросы:
1. Какие налоги существовали в древних государствах?
2. В какое время стала складываться налоговая система в Древней Руси и какие
отличительные черты она имела?
3. В чем заключалась особенность налоговой политики, проводимой при Петре 1?
4. Каковы основные направления налоговых реформ при Екатерине II?
5. При каком российском императоре были внесены наиболее существенные
изменения в систему налогообложения и в чем они заключались?
6. Когда и кем была отменена подушевая подать в России?
7. Каков вклад Адама Смита в развитие теории налогообложения?
8. В чем заключается суть налоговых учений немецкого экономиста А.Вагнера?
9. В чем состояли смысл и особенности кейнсианской политики и какова в ней
роль налогов? Кто стал основоположником и кто – последователем данного
учения?
10. Какие функции налогов являются основополагающими по М.Фридману и каков
его взгляд на вмешательство государства в регулирование экономики?
11. Каковы принципы налогообложения по А.Смиту? Раскройте их суть.
12. Почему принципы, разработанные А.Смитом, нуждались в корректировке?
13. Каковы основные принципы современного налогообложения?
14. Нуждаются ли в пересмотре современные принципы налогообложения?
15. Существует ли сходство между принципами соразмерности и эффективности?
Ответ обоснуйте.
16. В чем заключается современное толкование принципа равенства и
справедливости?
17. На какие основные группы подразделяются современные принципы
налогообложения?
Рекомендуемая литература
1. Налоги и налогообложение: учеб. Пособие / О.В.Качур. – М.:КНОРУС, 2007г.
2. Ушак Н. В. Теория и история налогообложения: учеб. пособие / Н. В. Ушак. - М.:
КноРус, 2009. - 336 с.
3. Толкушкин А.В. История налогов в России. – М.: «Юристъ», 2001. – 432 с.
4. Налоги: учебник / Н.Н.Селезнева и др.; под ред. Д.Г.Черника, И.А. Майбурова,
А.Н. Литвиненко. – 3-е изд., перераб и доп. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2008г.
5. Алиев Б. Х. Теория и история налогообложения: учеб. пособие / Б. Х. Алиев, А. М.
Абдулгалимов, М. Б. Алиев; под ред. Б. Х. Алиева. - М.: КноРус, 2009. - 336 с.
8
6. Налоги и налогообложение: учеб. Пособ / под общ ред. Д.И. Ряховского. – М.:
Эксмо, 2006г.
Темы докладов и рефератов.
 Причины возникновения и необходимость налогов в государстве.
 Роль налогов в регулировании экономических процессов.
 Функции налогов и их реализация в современных условиях.
Тема 2. Экономическая сущность налогов. Основы построения налогов.
Семинарское занятие 2.
Вопросы:
1. Каково определение понятия «налог» в соответствии с НК РФ?
2. Какие элементы должен содержать каждый налог?
3. Что относится к объектам налогообложения?
4. Каково определение понятий «субъект» и «носитель налога»? Обоснуйте различия.
5. Что представляют собой регрессивные, прогрессивные и пропорциональные
налоговые ставки?
6. Что такое налоговая база? Приведите пример.
7. Какие виды налоговых льгот вы знаете?
8. Какие существуют способы уплаты налога?
9. Какие сроки и способы уплаты налогов предусмотрены действующим налоговым
законодательством?
10. Что такое отчетный и налоговый периоды?
11. Каковы классификационные признаки налогов?
12. Какие налоги относятся к прямы, а какие – к косвенным?
13. В чем заключается особенность федеральных налогов?
14. Перечислите налоги в соответствии с НК РФ по уровням зачисления.
15. Что такое закрепленные налоги, в чем их отличие от регулирующих налогов?
16. Какие налоги относятся к закрепленным в соответствии с действующим
законодательством?
17. Что такое общие и специальные налоги?
18. В чем заключается особенность региональных и местных налогов?
19. Как классифицируются налоги по их отражению в бухгалтерском учете?
20. Как классифицируются налоги по методу их взимания?
Рекомендуемая литература
1. Налоги и налогообложение: учеб. Пособие / О.В.Качур. – М.:КНОРУС, 2007г.
2. Налоги: учебник / Н.Н.Селезнева и др.; под ред. Д.Г.Черника, И.А. Майбурова,
А.Н. Литвиненко. – 3-е изд., перераб и доп. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2008г.
3. Налоги
и
налогообложение:
учебник
под ред. Б.Х. Алиева. – 2-е изд., перераб. Доп. – М.: Финансы и статистика, 2007 г.
4. Налоги и налогообложение: учебник для вузов / под ред. М. В. Романовского, О.
В.Врублевской. - 6-е изд., доп. - СПб.: Питер, 2010. - 522 с.
Темы докладов и рефератов.
 Специфические признаки налогов.
 Роль и значение фискальной функции налогов на современном этапе развития
экономики.
 Налоговое регулирование экономики.
Семинарское занятие.
Тема 4. Налоговая система РФ. Основы построения.
Вопросы:
9
Каков порядок вступления в действие нормативных актов по налогам?
Какие виды нормативных актов вы знаете?
Какие основные положения содержит часть первая НК РФ?
Какие положения устанавливает часть вторая НК РФ?
Когда налоговый закон считается официально опубликованным?
По истечении какого срока вступают в силу акты законодательства о сборах?
Когда вступают в силу федеральные законы, вносящие изменения в НК РФ?
Какие сроки установлены для вступления в силу актов субъектов РФ и
муниципалитетов, вводящих новые налоги и сборы?
9. Какова структура налоговых органов РФ?
10. Каковы основные функции ФНС России?
11. С какой целью созданы межрегиональные инспекции ФНС России?
12. Каковы задачи, стоящие перед управлениями ФНС России по субъектам РФ?
13. Какие существуют структурные подразделения ФНС России?
14. Каковы права налоговых органов?
15. В чем заключаются обязанности налоговых органов?
16. Кто в соответствии с действующим налоговым законодательством признается в РФ
налогоплательщиком?
17. Каковы права налогоплательщика?
18. Каковы обязанности налогоплательщиков?
19. Существует ли связь между правами налоговых органов и обязанностями
налогоплательщиков и наоборот?
Рекомендуемая литература.
1. Налоговый кодекс РФ. Часть первая. Гл. 2, 3, 5, 7, 8, 9.
2. Налоги и налогообложение: учебник для вузов / под ред. М. В. Романовского, О. В.
Врублевской. - 6-е изд., доп. - СПб.: Питер, 2010. - 522 с.
3. Налоги: учебник / Н.Н.Селезнева и др.; под ред. Д.Г.Черника, И.А. Майбурова,
А.Н. Литвиненко. – 3-е изд., перераб и доп. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2008г.
4. Налоги
и
налогообложение:
учебник
под ред. Б.Х. Алиева. – 2-е изд., перераб. Доп. – М.: Финансы и статистика, 2007 г.
5. Налоги и налогообложение: учеб. пособ. / под общ ред. Д.И. Ряховского. – М.:
Эксмо, 2006г.
6. Толкушкин А.В. История налогов в России. – М.: «Юристъ», 2001. – 432 с.
1.
2.
3.
4.
5.
6.
7.
8.
Темы докладов и рефератов.
 Налоговая система России в 1910-1917 годы.
 Налоговая система России в период НЭПа.
 Налоговая система в послевоенные годы. Отражение в налоговой политике
административно-плановых методов управления.
 Налоговая система России в 80-х годах ХХ века.
 Необходимость совершенствования налоговой системы в современных условиях.
 Соотношение отдельных налогов (налог на прибыль, НДС, НДПИ) в доходах
государства.
Решение тестовых заданий.
Раздел 3. Федеральные налоги
Тема 6. Налог на добавленную стоимость. Акцизы
Семинарское (практическое) занятие.
Вопросы:
1. Роль и место НДС в экономике государства.
2. Плательщики НДС, критерии определения. Порядок освобождения от обязанностей
плательщика.
10
3. В чем заключается выгодность получения освобождения от уплаты НДС?
4. Объект обложения НДС, операции, не подлежащие обложению НДС, их
классификация и назначение, условия освобождения.
5. Как учитывают НДС организации, перешедшие на специальные режимы
налогообложения?
6. Порядок исчисления налоговой базы.
7. В чем состоит специфика обложения НДС экспортных операций?
8. Ставки налога, их дифференциация и порядок применения.
9. Как следует понимать налогообложение по ставке 0%?
10. Налоговые вычеты: условия и порядок применения.
11. На основании каких документов проводятся налоговые вычеты по НДС?
12. Что такое счет-фактура и какие реквизиты должны быть в нем указаны
13. Каковы отчетные периоды по НДС?
14. Какие сроки установлены для уплаты НДС?
15. Каково экономическое содержание акцизов?
16. Каково определение акциза как косвенного налога?
17. Какие существуют виды подакцизных товаров?
18. Кто является плательщиком акцизов?
19. Какова необходимость выдачи свидетельства о регистрации лиц, совершающих
операции с нефтепродуктами?
20. Какие существуют объекты обложения акцизами?
21. В чем заключается методика определения налоговой базы при реализации
подакцизных товаров?
22. Каков налоговый период для плательщиков акцизов?
23. В чем отличие адвалорных акцизных ставок от комбинированных?
24. Какие виды налоговых вычетов по акцизам вы знаете?
25. В чем состоят особенности уплаты акцизов при совершении операций с
алкогольной продукцией?
26. Каков порядок возврата сумм акциза из бюджета?
Рекомендуемая литература
1. Налоговый кодекс РФ. Часть вторая. Гл.21 НК РФ. Гл.22 НК РФ
2. Налоги и налогообложение: учебник для вузов / под ред. М. В. Романовского, О. В.
Врублевской. - 6-е изд., доп. - СПб.: Питер, 2010. - 522 с.
3. Налоги: учебник / Н.Н.Селезнева и др.; под ред. Д.Г.Черника, И.А. Майбурова,
А.Н. Литвиненко. – 3-е изд., перераб и доп. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2008г.
4. Налоги
и
налогообложение:
учебник
под ред. Б.Х. Алиева. – 2-е изд., перераб. Доп. – М.: Финансы и статистика, 2007 г.
5. Налоги и налогообложение: учеб. пособ. / под общ ред. Д.И. Ряховского. – М.:
Эксмо, 2006г.
Темы докладов и рефератов.
 Счета-фактуры, их назначение, порядок составления и учета хозяйствующим
субъектом.
Решение тренировочных и тестовых заданий.
Тема 7. Налог на прибыль организаций
Семинарское (практическое) занятие 10-11
Вопросы:
1. Экономическая сущность прибыли.
2. Плательщики налога на прибыль. Объект обложения, его составные элементы.
3. Доходы от реализации продукции (работ, услуг): порядок определения, дата
возникновения.
11
4. Расходы от реализации продукции (работ, услуг), учитываемые при расчете
налоговой базы.
5. Какие расходы не включаются в состав затрат для целей налогообложения?
6. Внереализационные доходы и расходы: состав, классификация, порядок
определения, дата возникновения.
7. Что такое резервы и в каких случаях у организации есть право их создавать?
8. Налоговая база по налогу на прибыль: порядок исчисления.
9. Ставки налога на прибыль, критерии дифференциации. Порядок переноса убытков
на будущее.
10. В какие сроки предусмотрена уплата авансовых платежей по налогу на прибыль?
11. Каковы отчетные (налоговые) периоды по налогу на прибыль?
12. Организация налогового учета по налогу на прибыль.
Рекомендуемая литература
1. Налоговый кодекс Российской Федерации. Часть вторая. Гл.25 НК РФ.
2. Налоги и налогообложение: учебник для вузов / под ред. М. В. Романовского, О. В.
Врублевской. - 6-е изд., доп. - СПб.: Питер, 2010. - 522 с.
3. Налоги и налогообложение: учеб. Пособие / О.В.Качур. – М.:КНОРУС, 2007г.
4. Налоги: учебник / Н.Н.Селезнева и др.; под ред. Д.Г.Черника, И.А. Майбурова,
А.Н. Литвиненко. – 3-е изд., перераб и доп. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2008г.
5. Налоги
и
налогообложение:
учебник
под ред. Б.Х. Алиева. – 2-е изд., перераб. Доп. – М.: Финансы и статистика, 2007 г.
6. Налоги и налогообложение: учеб. пособ. / под общ ред. Д.И. Ряховского. – М.:
Эксмо, 2006г.
Решение тренировочных и тестовых заданий.
Тема 16. Налог на имущество организаций.
Семинарское (практическое) занятие.
Вопросы:
1. Какова цель введения налога на имущество организаций?
2. Кто является плательщиком налога?
3. Какое имущество относится к объекту налогообложения?
4. Какие организации освобождаются от уплаты налога на имущество?
5. Являются ли плательщиками налога на имущество организации, переведенные на
специальные налоговые режимы?
6. Как рассчитывается налогооблагаемая база по налогу на имущество?
7. Если имущество приобретено и введено в эксплуатацию ю октября, как будет
рассчитываться налогооблагаемая база?
8. Какие периоды признаются отчетными, а какой — налоговым?
9. Каков порядок уплаты авансовых платежей по налогу?
10. В какие сроки должны быть предоставлены налоговые декларации по итогам
отчетных и налогового периодов?
11. Установление каких элементов налогообложения находится в компетенции
региональных властей?
12. Могут ли региональные власти дифференцировать налоговые ставки и в каких
пределах?
Рекомендуемая литература
1. Налоговый кодекс РФ. Часть вторая. Гл.30 НК РФ.
2. Налоги и налогообложение: учебник для вузов / под ред. М. В. Романовского, О. В.
Врублевской. - 6-е изд., доп. - СПб.: Питер, 2010. - 522 с.
12
3. Налоги и налогообложение: учеб. пособие / О.В.Качур. – М.:КНОРУС, 2007г.
4. Налоги: учебник / Н.Н.Селезнева и др.; под ред. Д.Г.Черника, И.А. Майбурова,
А.Н. Литвиненко. – 3-е изд., перераб и доп. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2008г.
5. Налоги
и
налогообложение:
учебник
под ред. Б.Х. Алиева. – 2-е изд., перераб. Доп. – М.: Финансы и статистика, 2007 г.
6. Налоги и налогообложение: учеб. пособ. / под общ ред. Д.И. Ряховского. – М.:
Эксмо, 2006г.
Решение тренировочных и тестовых заданий.
Организация самостоятельной работы студентов
Самостоятельная работа студентов по дисциплине «Налоги и таможенные платежи»
включает следующие виды работ:
№
П/
П
1
1
Тема
Вопросы для
СРС
2
Тема 1. Возникновение
и развитие
налогообложения.
Эволюция теории
налогообложения.
Принципы
налогообложения.
3
История развития
налогообложения в
Древне Руси.
Налогообложение при
Иване III.
Налогообложение в
XV-XIX. К.Маркс,
Ф.Энгельс, В.Ленин о
налогообложении.
Современные
принципы
налогообложения.
Ф.Аквинский и
Ш.Л.Монтескье о
сущности налогов.
Классификация
налогов. Механизмы
проявления налом свих
функций. Налоговое
бремя.
Налоговый механизм.
Его элементы.
2
Тема 2. Экономическая
сущность налогов.
Основы построения
налогов.
3
Тема 3. Налоговая
политика государства.
4
Тема 4. Налоговая
система РФ. Основы
построения
5
Тема 5. Налоговый
контроль. Его
сущность и значение.
Законодательство о
налогах. Состав,
структура, функции,
права и обязанности
налоговых органов.
Права и обязанности
налогоплательщиков и
налоговых агентов.
Налоговое
Содерж
ание
СРС
4
УМ,
СК,
ПДР,
Форма
контрол
я СРС
5
КО, З,
УМ,
СК,
ПДР,
КО, З,
Законы 1-3
ОЛ 2-16
ДЛ 1-3
СМ,
УМ,
СК,
ПДР,
СМ,
УМ,
СК,
ПДР,
З, Б
Законы 1-3
ОЛ 1-16
ДЛ 5-12
ИНТЕРНЕТ
Законы 1-3
ОЛ 1-16
ДЛ 5-12
СМ,
УМ,
СК,
ПДР,
Учебнометод.
обеспечение
6
ОЛ 2-16
ДЛ 1
КО, З,
Б
З, Б
Законы 1-5,
ОЛ 1-16
ДЛ 5-12
13
обязательство и его
исполнение. Налоговые
нарушения и
ответственность за их
совершение.
Место реализации
товаров, работ, услуг.
Налоговые вычеты по
НДС. Порядок
применения налоговых
вычетов. Порядок
оформления счетовфактур. Их учет.
Давальческое сырье.
Доходы
профессиональных
участников рынка
ценных бумаг.
Амортизируемое
имущество. Способы
начисления
амортизации. Расходы
на рекламу. Расходы на
НИОКР. Штрафы.
Материальная выгода.
Налогообложение не
резидентов. Нормативы
затрат в зависимости от
вида деятельности.
Особенности
определения ставок.
Льготы по уплате
сборов.
Качество добытого
полезного ископаемого.
Способы оценки
добытого полезного
ископаемого.
Различие налоговых
ставок при заборе воды.
Водоснабжение
населения.
6
Тема 6. Налог на
добавленную
стоимость. Акцизы
СМ,
УМ,
СК,
ПДР,
КО, З,
Б,
Законы 1,
ОЛ 1-16
ДЛ 1-12
ИНТЕРНЕТ
7
Тема 7. Налог на
прибыль организаций
СМ,
УМ,
СК,
ПДР,
КО, З,
Б
Законы 1,
ОЛ 1-16
ДЛ 1-12
ИНТЕРНЕТ
8
Тема 8. Налог на
доходы физических
лиц
СМ,
УМ,
СК,
ПДР,
З, Б,
Законы 1,
ОЛ 1-16
ДЛ 1-12,
ИНТЕРНЕТ
9
Тема 9. Сборы за
пользование объектами
животного мира
СМ,
УМ,
СК,
ПДР,
СМ,
УМ,
СК,
ПДР,
З, Б
Законы 1,
ОЛ 1-16
ДЛ 1-12
10
Тема 10. Налог на
добычу полезных
ископаемых
З, Б,
Законы 1,
ОЛ 1-16
ДЛ 1-12.
ИНТЕРНЕТ
11
Тема 11. Водный налог
З, Б
НК РФ
ОЛ 1-16
ДЛ 1-12.
ИНТЕРНЕТ
12
Тема 12.
Государственная
пошлина
Отличие пошлины от
налога и сбора. Вызов
нотариуса на дом.
СМ,
УМ,
СК,
ПДР,
З, Б
НК РФ
ОЛ 1-16
ДЛ 1-12.
ИНТЕРНЕТ
13
Тема 13. Таможенная
пошлина и
таможенные сборы.
Виды ставок при
перемещении товаров
через государственную
границу. Таможенные
СМ,
УМ,
СК,
ПДР,
З, Б,
Законы 1,
ОЛ 1-16
ДЛ 1-12.
ИНТЕРНЕТ
СМ,
УМ,
СК,
ПДР,
14
14
15
сборы
Тема 14. Транспортный Особенности
налог
налогообложения в
регионах по
транспортному налогу.
Тема 15. Налог на
Особенности введения.
игорный бизнес.
Перспективы развития.
16
Тема 16. Налог на
имущество
организаций.
17
Тема 17. Земельный
налог.
18
Тема 18. Налог на
имущество физических
лиц.
19
Тема 19. Упрощенная
система
налогообложения.
Применение
предельной ставки.
Льготы по уплате
налога.
Кадастровая стоимость.
Возможность
уменьшения налоговой
базы.
Налоговый период.
Особенности
исчисления налога.
Условия перехода на
УСН. Порядок
исчисления и уплаты
минимального налога
СМ,
УМ,
СК,
ПДР,
СМ,
УМ,
СК,
ПДР,
СМ,
УМ,
СК,
ПДР,
СМ,
УМ,
СК,
ПДР,
СМ,
УМ,
СК,
ПДР,
СМ,
УМ,
СК,
ПДР,
З, Б
З,Б
З,Б
З, Б
Б
Б
Законы 1,
ОЛ 1-16
ДЛ 1-12,
ИНТЕРНЕТ
Законы 1,
ОЛ 1-16
ДЛ 1-12
Законы 1,
ОЛ 1-16
ДЛ 1-12,
ИНТЕРНЕТ
Законы 1,
ОЛ 1-16
ДЛ 1-12,
ИНТЕРНЕТ
Законы 1,
ОЛ 1-16
ДЛ 1-12,
ИНТЕРНЕТ
Законы 1-4,
ОЛ 1-16
ДЛ 1-12,
ИНТЕРНЕТ
Тема 20. Система
Освобождения от
СМ,
Б
Законы 1-4,
налогообложения в
уплаты налогов
УМ,
ОЛ 1-16
виде единого налога на вследствие применения СК,
ДЛ 1-12,
вмененный доход
ЕНВД.
ПДР,
ИНТЕРНЕТ
19 Тема 21. Система
Условия и порядок
СМ,
Б
Законы 1-4,
налогообложения для
начала и прекращения
УМ,
ОЛ 1-16
сельскохозяйственных применения ЕСХН
СК,
ДЛ 1-12,
производителей
ПДР,
ИНТЕРНЕТ
20 Тема 22. Система
Цена продукции.
СМ,
Б
Законы 1-4,
налогообложения при
Прибыльная продукция. УМ,
ОЛ 1-16
выполнении
Компенсационная
СК,
ДЛ 1-12,
соглашений о разделе
продукция. НДПИ.
ПДР,
ИНТЕРНЕТ
продукции
Налоговая декларация.
Графа 4 включает перечень конкретных заданий, выдаваемых студентам для
самостоятельного выполнения. Заполняется с использованием условных обозначений:
СМ – подготовка к практическому (лабораторному, семинарскому) занятию;
ПКР – подготовка к контрольной работе;
УМ – изучение учебного материала;
СК
– изучение учебного материала и составление конспекта;
ПДР – подготовка реферата;
СЗД – составление задач, вопросов, кроссвордов, тестов, ситуаций;
РОР – рецензирование и оценка письменных работ;
ДИ
– участие в разработке деловой игры;
ПКСР – подготовка к написанию курсовой (расчетно-графической) работы
(проекта);
20
15
АО
– участие в конкурсах, круглых столах, олимпиадах, диспутах и т.д.
Формы контроля СРС, указываемые в графе 5, подразумевают способы, с помощью
которых преподаватели осуществляют контрольные функции за выполнением
самостоятельной работы студентов, заполняются с помощью условных обозначений:
Б
– беседа индивидуальная или с группой;
КО
– контрольный опрос;
КР
– контрольная работа;
РПР – рецензирование письменных работ студентов;
З
– заслушивание на занятиях подготовленных работ;
ОБС – обсуждение на занятиях результатов.
Графа «Учебно-методическое обеспечение» подразумевает указание перечня
литературы, средств обучения, необходимых для выполнения заданий.
Учебно-методическое обеспечение оформляется как ОЛ 1 (если источник
находится в списке основной литературы), ДЛ 15 (если источник находится в списке
дополнительной литературы) и т.д., номер информационного источника соответствует его
порядковому номеру в списке литературы, приведенном ниже
Тематика курсовых работ учебным планом не предусмотрена.
Вопросы к экзамену (зачету)
1. Возникновение и развитие налогообложения.
2. Эволюция теории налогообложения.
3. Сущность налогов и сборов как финансово-экономической категории.
4. Роль налогов в доходах государственного бюджета.
5. Налоги как инструмент бюджетного регулирования.
6. Элементы налога и способы взимания налогов.
7. Принципы налогообложения и их современные интерпретации.
8. Функции налогов и их взаимосвязь.
9. Классификация налогов.
10. Налоговое бремя. Показатели, характеризующие налоговое бремя.
11. Налоговая политика: цели, задачи, виды налоговой политики.
12. Налоговый механизм и его элементы.
13. НК РФ в системе законодательных и нормативных актов, регулирующих
налоговые отношения.
14. Состав, структура, функции налоговых органов.
15. Права и обязанности налоговых органов.
16. Права и обязанности налогоплательщиков.
17. Налоговое обязательство и его исполнение.
18. Изменение сроков уплаты налогов.
19. Порядок и условия предоставления инвестиционного налогового кредита.
20. Способы обеспечения обязанностей по уплате налогов: случаи и порядок
применения.
21. Приостановление операций по расчетному счету налогоплательщика и арест
имущества налогоплательщика.
22. Залог имущества и поручительство.
23. Пеня как способ обеспечения обязанностей по уплате налогов.
24. Зачет и возврат излишне уплаченных сумм налога.
25. Зачет и возврат излишне взысканных сумм налога.
26. Налоговый контроль: формы и методы проведения.
27. Камеральная налоговая проверка: цели, сроки и методы проведения
28. Выездная налоговая проверка: цели методы проведения, обжалование результатов.
16
29. Налоговые нарушения и ответственность за их совершение в соответствии с НК
РФ.
30. Налог на прибыль организаций: налогоплательщики, объект налогообложения,
налоговая ставка, доходы и расходы, учитываемые (не учитываемые) в целях
налогообложения прибыли, порядок расчета и уплаты.
31. Налог на прибыль организаций: порядок создания и учета в целях
налогообложения прибыли резерва по гарантийному ремонту (обслуживанию) и
резерва по ремонту основных средств.
32. Налог на прибыль организаций: порядок создания и учета в целях
налогообложения прибыли резерва по сомнительным долгам и резерва на выплату
отпускных.
33. Налог на добавленную стоимость (НДС): налогоплательщики, объекты
налогообложения, налоговые ставки, налоговые льготы.
34. Налог на добавленную стоимость (НДС): порядок получения и утраты
освобождения по НДС, налоговые вычетов, требования к получению налоговых
вычет, налоговый период, сроки и порядок уплаты налога.
35. Акцизы: налогоплательщики, объекты налогообложения, налоговые ставки,
порядок исчисления и уплаты.
36. Налог на доходы физических лиц: налогоплательщики, объекты налогообложения,
налоговая база, налоговые ставки, сроки порядок уплаты налога.
37. Налог на доходы физических лиц: стандартные и социальные налоговые вычеты —
размер и порядок их получения.
38. Налог на доходы физических лиц: имущественные и профессиональные налоговые
вычеты — размер и порядок их получения.
39. Налог на добычу полезных ископаемых: налогоплательщики, объект
налогообложения, способы оценки добытых полезных ископаемых, налоговые
ставки, порядок расчета и уплаты.
40. Сборы за пользование объектами животного мира и объектами водных
биологических ресурсов: плательщики, объект налогообложения, налоговые
ставки, налоговые льготы, порядок.
41. Водный налог: налогоплательщики, объекты налогообложения, налоговые ставки,
порядок исчисления и уплаты.
42. Государственная пошлина: налогоплательщики, юридически значимые действия,
облагаемые государственной пошлиной, налоговые ставки, отсрочка и случаи
возврата пошлины.
43. Таможенная пошлина и таможенные сборы. Виды пошлин. Порядок формирования
и применения таможенных пошлин.
44. Налог на игорный бизнес: налогоплательщики, налоговые ставки, объекты
налогообложения, сроки и порядок уплаты.
45. Транспортный налог: налогоплательщики, объекты налогообложения, налоговые
ставки, налоговые льготы, порядок расчета и уплаты.
46. Налог на имущество организаций: налогоплательщики, объект налогообложения,
налоговая ставка, налоговые льготы, порядок расчета и уплаты.
47. Земельный налог: налогоплательщики, объект налогообложения, налоговые ставки,
налоговые льготы, порядок расчета и уплаты.
48. Налог на имущество физических лиц: налогоплательщики, объекты
налогообложения, налоговые ставки, налоговые льготы, порядок расчета и уплаты.
49. Упрощенная система налогообложения (УСН): условия получения (утраты) права
применения, объекты налогообложения, налоговые ставки, минимальный налог,
отменяемые налоги, порядок расчета и уплаты.
17
50. Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход (ЕНВД):
виды деятельности, переведенные на уплату единого налога, методика расчета
единого налога, налоговая ставка, сроки и порядок уплаты.
51. Система налогообложения для сельскохозяйственных товаро - производителей
(единый сельскохозяйственный налог): условия получения (утраты) права
применения, объект налогообложения, налоговая ставка, порядок расчета и уплаты.
52. Система налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции
(СРП): налогоплательщики, условия получения права применения СРП,
особенности уплаты налогов при СРП, особенности представления налоговых
деклараций.
Список основной и дополнительной литературы по учебному курсу.
Нормативно-правовые акты
1. Налоговый кодекс Российской Федерации. Часть первая и вторая: Федеральный
закон Российской Федерации от 31.07.98г. № 146-ФЗ (с учетом изменений и
дополнений на 01.09.2010г.).
2. Таможенный кодекс таможенного союза. – Москва : Проспект, 2010. – 184 с.
3. Закон РФ «О налоговых органах Российской Федерации» от 21.03.91 г. № 943-1 (в
ред. От 107.11.2007г.)
Основная литература
1.
Брызгалин А.В. Налоговые затраты предприятия / А.В. Брызгалин, В.А. Берник. —
М.: Юрайт, 2006.
2. Евстигнеев ЕМ. Налоги и налогообложение / Е.И. Евстигнеев. — 5-е изд.. - СПб:
Питер, 2008.
3. Захарьин В.Р. Налоги и налогообложение: учеб. пособие / В.Р. Захарьин. - М.: ИД
«Форум»; ИНФРА-М, 2008.
4. Кашин В.А. Налоги и налогообложение: Курс минимум: учеб. пособие / В.А.
Кашин — М.: Магистр, 2008.
5.
Мамрукова О.И. Налоги и налогообложение: учеб. пособие / О.И. Мамрукова. — 7е изд. перераб. — М.: Изд-во Омега-Л, 2008.
6.
Мандрощенко О.В., Пинская М.Р. Налоги и налогообложение: учеб. пособие / под
общ. ред. проф. Л. И. Гончаренко — М.: Издательско-торговая корпорация «Дашков и К»,
2006.
7. Пансков В.Г. Налоги и налогообложение в Российской Федерации. Учебник. –
М.,МЦФЭР, 2006, 153-162.
8. Налоги и налогообложение: учебник для вузов / под ред. М. В. Романовского, О. В.
Врублевской. - 6-е изд., доп. - СПб.: Питер, 2010. - 522 с.
9. Налоги и налогообложение. Учебник. / Черник Д.Г., Павлова Л.П. и др. – М. ИНФРАМ, 2008, с.261–269.
10.
Налоги и налогообложение: учеб. пособие / О.В.Качур. – М.:КНОРУС, 2007г.
11.
Налоги: учебник / Н.Н.Селезнева и др.; под ред. Д.Г.Черника, И.А. Майбурова,
А.Н. Литвиненко. – 3-е изд., перераб и доп. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2008г.
12.
Налоги
и
налогообложение:
учебник
под ред. Б.Х. Алиева. – 2-е изд., перераб. Доп. – М.: Финансы и статистика, 2007 г.
13.
Налоги и налогообложение: учеб. пособ. / под общ ред. Д.И. Ряховского. – М.:
Эксмо, 2006г.
14.
Налоги и налогообложение: учеб. пособие / О.В. Качур. — М.: КНОРУС, 2007.
15.
Налоги и налогообложение: учебник для вузов / под ред. М. В. Романовского, О. В.
Врублевской. - 6-е изд., доп. - СПб.: Питер, 2010. - 522 с
18
16.
Налоги: учебник / Н.Н. Селезнева и др.; под ред. Д.Г Черника, И.А. Майбурова, А
Н. Литвиненко. — 3-е изд., перераб. и доп. — М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2008 г.
17.
Беликов С.Ф. Налоги и налогообложение. Практикум: учеб. пособие. — Ростов
и/Д.: Феникс, 2006.
Дополнительная литература
1.
Адамов Н.А. Козенкова Т.А. Пути оптимизации системы налогообложения / Н.А.
Адамов // Все о налогах. — 2008. — № 4.
2.
Акинин П.В., Жидкова Е.Ю. Экономическая безопасность России в контексте
влияния современной системы налогообложения на масштабы теневой экономики / П.В.
Акинин, Е.Ю. Жидкова // Национальные интересы, приоритеты и безопасность. —
Октябрь. — 2007. — № 10 (19).
3.
Беликова Т.Н. Все о налогах / Т.Н. Беликова. — СПб.: Питер, 2008.
4.
Жидкова Е.Ю. Налоговое планирование и совершенствование системы
налогообложения как составляющие развития предпринимательского сектора в РФ / Е.Ю.
Жидкова // Экономический анализ. — Февраль 2008.-№3(108).
5. Горелова И. В. Налогообложение некоммерческих организаций: учеб. пособие / И. В.
Горелова; Федер. агентство по образованию ; ФГУ ВПО Волгогр. акад. гос. службы. Волгоград: Изд-во ФГОУ ВПО ВАГС, 2010. - 84 с.
6.
Землянская И.С., Гончаров А.И. Функциональный аспект налогообложения
добавленной стоимости: теория и практика / И.С. Землянская // Налоги и
налогообложение. — 2008. — № 2 (290).
7.
Лермонтов Ю.М. УСНО / Ю.М. Лермонтов. - М.: Проспект, 2008.
8.
Малис Н.И. Единый налог на вмененный доход // Налоговая политика и практика.
— 2005. — № 3.
9.
Беликов С.Ф. Налоги и налогообложение. Практикум: учеб. пособие. — Ростов
н/Д.: Феникс, 2006.
10.
Кашин В.А. Налоги и налогообложение: Курс минимум: учеб. пособие / В.А.
Кашин — М.: Магистр, 2008.
11.
Лермонтов Ю.М. УСНО / Ю.М. Лермонтов. - М.: Проспект, 2008.
12.
Мамрукова О.И. Налоги и налогообложение: учеб. пособие / О.И. Мамрукова. — 7е изд. перераб. — М.: Изд-во Омега-Л, 2008.
13.
Мандрощенко О.В., Пинская М.Р. Налоги и налогообложение: учеб. пособие / под
общ. ред. проф. Л. И. Гончаренко — М.: Издательско-торговая корпорация «Дашков и К»,
2006.
Ресурсы INTERNET
1.
2.
3.
4.
www.minfin.ru – Министерство финансов РФ.
www.consultant.ru – Справочная правовая система «Консультант Плюс»
www. naloq.ru - Федеральная налоговая служба
www.rq.ru – Российская газета
Материалы текущего, промежуточного и итогового контроля
Для студентов второго высшего образования материалы текущего, промежуточного
контроля не предусмотрены.
19
Раздел 2. Методические рекомендации по изучению учебной дисциплины для
студентов.
2.1. Рекомендации по использованию материалов учебно-методического комплекса:
При работе с настоящим учебно-методическим комплексом особое внимание
следует обратить на тематический план, который учитывает действующую систему
налогообложения РФ. При этом актуальным является отслеживание текущих изменений
налогового законодательства с использованием информационно-правовых программ
«Гарант» и «Консультант», а также сайты Минфина, Росстата.
2.2. Пожелания к изучению отдельных тем курса.
При изучении темы №1 и №2 необходимо использовать учебники и учебные
пособия как по теории налогообложения так и по налоговому праву. Последующие темы
дисциплины основываются на положениях Налогового и Таможенного кодексов РФ,
ресурсах правовых программ «Гарант» и «Консультант», тематических сайтов
2.3. Рекомендации по работе с литературой.
При изучении курса учебной дисциплины особое внимание следует обратить на
следующие литературные источники:
1. Налоговый кодекс РФ. Часть первая и вторая. – Москва : Проспект, КноРус, 2010.
– 704 с.
2. Таможенный кодекс таможенного союза. - . – Москва : Проспект, 2010. – 184 с.
3. Федеральный закон от 8 декабря 2003 г. № 164-ФЗ «Об основах государственного
регулирования внешнеторговой деятельности» (в редакции ОТ 02.02.2006).
4. Федеральный закон Российской Федерации «О валютном регулировании и
валютном контроле» от 10.12.2003 № 173-ФЗ (в редакции от 22.07.2008).
5. Налоги и налогообложение: учебник для вузов / под ред. М. В. Романовского, О. В.
Врублевской. - 6-е изд., доп. - СПб.: Питер, 2010. - 522 с
6. Налоги и налогообложение: учеб. пособие / О.В.Качур. – М.:КНОРУС, 2007г.
7. Налоги: учебник / Н.Н.Селезнева и др.; под ред. Д.Г.Черника, И.А. Майбурова,
А.Н. Литвиненко. – 3-е изд., перераб и доп. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2008г.
8. Майбуров И. А. Теория и история налогообложения: учебник / И. А. Майбуров. М.: ЮНИТИ, 2007. - 495 с.
2.4. Разъяснения по работе с тестовой системой курса.
В каждом разделе настоящего комплекса студентам предлагается решить тесты,
задачи и рассмотреть практические ситуации. Часть тестов не включена в общий объем
тестовой системы и выдается студентам на семинарском (практическом) занятии в
соответствии с тематическим планом. Специфика решения практических заданий
заключается в том, что оно должно быть при необходимости аргументировано, доказано
ссылками на нормы НК РФ, ТК РФ.
При подготовке к экзамену (зачету) необходимо знать определение понятия налог,
выучить основные элементы федеральных, региональных и местных налогов, а также
решить все предложенные в УМК задачи и практические ситуации.
2.5. Советы по подготовке к экзамену (зачету)
При подготовке к экзамену (зачету) особое внимание следует обратить на
следующие моменты:
1 Знание нормативно-правовой базы по действующей налоговой системе.
20
Умение самостоятельно решать практические примеры по рассмотренным
темам курса.
При подготовке к экзамену (зачету) необходимо знать все основные элементы налогов.
Ответ на экзамене (зачете) должен начинаться с ссылки на соответствующую главу НК
РФ по сути экзаменационного вопроса.
2
Раздел 3. Материалы тестовой системы. Практические ситуации по темам лекций
Тема 2-3-4
1.Налог – это:
1.обязательный, индивидуально безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических
лиц в целях финансового обеспечения деятельности государства;
2. обязательный взнос, взимаемый государством с организаций и физических лиц;
3. плата, взимаемая с организаций и граждан за совершение государственными органами
определенных действий;
4. добровольные пожертвования юридических и физических лиц.
2. Сбор – это:
1. плата, взимаемая с организаций и граждан, за совершение государственными органами
определенных действий;
2. обязательный, индивидуально безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических
лиц в целях финансового обеспечения деятельности государства;
3. обязательный взнос, взимаемый государством с организаций и физических лиц
уплата, которого является одним из условий совершения государственными органами
юридически значимых действий;
4. Обязательный платеж с юридических и физических лиц, взимаемый на социальные про
граммы государства.
3. Федеральными налогами по Налоговому кодексу РФ являются...
1. земельный налог;
2. налог на добавленную стоимость;
3. Транспортный налог;
4. Прямым налогом выступает:
1. акциз на отдельные виды товаров;
2. налог на добавленную стоимость;
3. налог на доходы физических лиц;
4.фискальная монополия.
5. Косвенным налогом является налог
1. на прибыль организаций;
2. налог на землю;
3. налоги с имущества организаций;
4. налог на добавленную стоимость
6. Признаками фактического характера, которые обосновывают взимание налога,
считаются:
1. предмет налога;
2. объект налогообложения;
3. налоговая база;
4. налоговый период.
7. Объект налогообложения - это:
1. имущество, прибыль, доход, стоимость реализованных товаров (работ, услуг) и тд. с
наличием которых у налогоплательщика законодательство связывает возможность…
2. стоимостная база, к которой применяется ставка налога;
3. Материальная выгода налогоплательщика, связанная с осуществлением хозяйственной
деятельности;
21
4. деятельность, результаты которой имеют материальное выражение и могут быть реализованы
для удовлетворения потребностей организаций и/или физических лиц.
8. Налоговая ставка - это:
1. величина налоговых начислений на единицу измерения налоговой базы;
2. сумма налога, подлежащая уплате за налоговый период, исходя из налоговой базы;
3. процентная доля от налоговой базы;
4. Твердая сумма отчислений на покрытие налогового обязательства.
9. Стоимостная, физическая или иная характеристика объекта обложения - это:
1. единица обложения;
2. налоговая база;
3. исчисленная сумма налога;
4. налоговый оклад.
10. Идею социальной справедливости налогообложения в большей степени реализует
метод:
1. Пропорциональный;
2. Равный;
3.Прогрессивный;
4. Общий.
11. Объект и источник налога совпадают в налогах:
1. Подомовом;
2. Промысловом;
3. на прибыль;
4. на добавленную стоимость.
12. Сборщики налогов могут:
1. осуществлять прием средств в уплату налогов и перечисление их в бюджет;
2. удерживать налоги с заработной платы налогоплательщика;
3. перечислять налоги в бюджет;
4. исчислять, удерживать и перечислять налоги в бюджет
13. Налоги перераспределяют ...
1. валовый национальный продукт;
2. национальный доход;
3. заработную плату;
4. Прибыль.
14. Доход налогоплательщика, из которого уплачивается налог, относится к понятию
1. субъекта налога;
2. объекта налога;
3. носителя налога;
4. источника налога.
15. При прогрессивном методе налогообложения:
1. для каждого плательщика установлена равная сумма налога;
2. ля каждого плательщика установлена равная ставка налога;
3. с ростом налоговой базы средняя и предельная налоговые ставки возрастают;
4. с ростом налоговой базы средняя и предельная налоговые ставки снижаются;
16. Налоговый оклад - это сумма..
1. заработной платы, включая налог на доходы физических лиц;
2. заработной платы без налога на доходы физических лиц;
3. вносимая плательщиком в определенный бюджет по одному налогу;
4. вносимая плательщиком в определенный бюджет по всем налогам.
17. Налоговая база - это:
1. стоимостная, физическая или иная характеристика объекта налогообложения;
2. величина налоговых исчислений на единицу измерения;
3. объект налогообложения в стоимостном выражении;
22
4. Масштаб налогообложения;
18. Прямым личным налогом является налог..
1. на доходы физических лиц;
2. транспортный налог;
3. на прибыль организаций;
4. на доходы банков;
19. Монопольное право государства на производство и (или) реализацию определенных
товаров это:
1. акцизы на алкогольную продукцию;
2. лесные подати;
3. таможенная пошлина;
4.фискальная монополия.
20. Налоговый агент это лицо, на которое в соответствии с, ...
1.
законодательством возложены обязанности по исчислению, удержанию у
налогоплательщиков и внесению в бюджет налогов;
2.
договором возложены обязанности по исчислению, удержанию и внесению в бюджет
налогов;
3. законодательством возложены обязанности по исчислению и внесению в бюджет налогов;
4. действиями исполнительных органов власти возложены функции по контролю за
налогоплательщиками..
21. Все неустранимые сомнения российского налогового законодательства трактуются в
пользу:
1. государства;
2. налоговых органов;
3. налогоплательщика;
4. по усмотрению суда.
22. На каждую единицу обложения определен фиксированный размер налога, если
налоговая ставка:
1. адвалорная;
2. твердая;
3. прогрессивная;
4. регрессивная.
23. По уровню бюджета, в который зачисляется налоговый платеж, налоги делятся на:
1. закрепленные;
2. федеральные;
3. региональные;
4. местные.
24. К уровню налогового бремени имеет отношение рост ...
1. доли налогов в национальном доходе;
2. налоговых поступлений в бюджете;
3. налогов на душу населения;
4. доли налогов в зарплате.
25. При регрессивном методе налогообложения:
1. для каждого плательщика установлена равная сумма налога;
2. для каждого плательщика установлена равная ставка налога;
3. с ростом налоговой базы средняя и предельная налоговые ставки возрастают;
4.
с ростом налоговой базы средняя и предельная налоговые ставки снижаются;
26. Прямым реальным налогом является ...
1. налог на доходы физических лиц;
2. налог на игорный бизнес;
3. единый налог на вмененный доход;
4. земельный налог.
23
27. Величина налога на единицу измерения налоговой базы - это:
1.налоговое бремя;
2. налоговая ставка;
3. налоговый оклад;
4. единица обложения;
28. Лицо, которое несет экономическое бремя налогообложения в конечном итоге, - это:
1. налогоплательщик;
2. носитель налога;
3. налоговый агент;
4. сборщик налога.
29. Признаками юридического характера, обосновывающими взимание соответствующего
налога, считаются:
1. предмет налога;
2. объект налогообложения;
3. налоговая база;
4. налоговый период.
30. Обязательным с позиции Налогового кодекса является такой элемент налога как:
1. предмет налога;
2. налоговая льгота;
3. объект налогообложения;
4. единица обложения.
31. Налоги являются ... доходами.
1. частноправовыми;
2. общественно-правовыми;
3.государственными;
4. национальными.
32. Период времени применительно к отдельным налогам, по окончании которого
определяется налоговая база и исчисляется сумма налога, подлежащая уплате - это:
1. календарный год;
2. отчетный период;
3. налоговый период;
4. финансовый год.
33. Способы начисления налогов ...
1. прямой и косвенный;
2. кумулятивный и некумулятивный;
3. затратный и валовой;
4. наличный и безналичный.
34. Отсутствие в законодательном акте такого элемента налогообложения как ... не
является основанием для отказа налогоплательщика от уплаты налога
1. объект налогообложения;
2. налоговый период;
3.налоговая льгота;
4. срок уплаты налога.
35. Физическое лицо или организация, на которые ложится законодательно определенная
обязанность уплачивать налоги - это:
1. носитель налога;
2. налогоплательщик;
3. страховой агент;
4. Налоговый агент.
36. По органу, устанавливающему и конкретизирующему налоги, в унитарном государстве
налоги делятся на:
1. федеральные;
24
2. региональные;
3. местные;
4. окружные.
37. Использование налогов в качестве встроенного стабилизатора экономики способствует:
1. сглаживанию колебаний экономического цикла;
2. увеличению доходов бюджета;
3. сокращению расходов бюджета;
4. снижению налогового бремени.
Тема 6. Налог на добавленную стоимость.
Задача № 1
ООО «Профиль» занимается производством мебели. В 1 квартале 2011г.
организация произвела следующие хозяйственные операции:
- произвело и реализовало мебель на сумму 2 000 000 руб.(цена указана без НДС);
- на расчетный счет организации поступила арендная плата за сдачу свободных
помещений в аренду в сумме 944 000 руб., в т. Ч. НДС 144 000 руб.;
- получена 100% оплата в счет предстоящей поставки продукции по договору в сумме
2 950 000 руб.(в том числе НДС – 450 000 руб.);
- приобретено оборудование на сумму 47 200 руб., в т.ч. НДС – 7 200 руб. Оплачено, счетфактура представлен, оборудование принято к учету;
- оплачено транспортной организации за доставку оборудования в сумме 35 400 руб., в т.ч.
НДС – 5 400 руб. Счет-фактура представлен.
Исчислить НДС, подлежащий уплате в бюджет за налоговый период.
Задача № 2
Организация в первом квартале 2011 года приобрела и учла материалы для
использования в производственной деятельности на сумму 472 000 рублей, в том числе
НДС – 72 000 рублей. В январе организацией получены авансы под предстоящую
поставку товаров в апреле 2010 года на сумму 100 000 рублей. Выручка от реализации за
отчетный период составила 1 500 000 рублей без учета НДС. В том числе в оплату было
получено два простых векселя номинальной стоимостью 100 000 рублей каждый, срок
платежа по которым - июнь 2010 года. Один вексель передан в качестве расчета за
полученные материалы.
Рассчитайте сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет.
Задача № 3
Организация арендует помещение у комитета по управлению государственным
имуществом. Арендная плата за отчетный период - 23 600 руб. с учетом НДС. В отчетном
периоде организацией получено, оприходовано и использовано в производстве
материалов на общую сумму 118 000 руб., в том числе НДС 18 000 рублей. В течение
отчетного периода организация отгрузила в счет оплаты полученных материалов
собственную продукцию. Балансовая стоимость отгруженной продукции - 80 000 рублей.
Реализовано товаров на сумму 236 000 рублей, в том числе НДС – 36 000 рублей.
Рассчитайте сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет.
Тема 7. Налог на прибыль организаций
Задача № 1
25
В первом квартале 2011г. предприятие получило выручку от продажи готовой
продукции в сумме 986 008 руб.(в том числе НДС – 150 408 руб.). Затраты на
производство строительной продукции составили 520 000 руб.
Предприятие оплатило по договору за услуги банка – 5 000 руб. Банк зачислил на
расчетный счет предприятия проценты – 1 000 руб.(на остаток денежных средств на р/с).
В учетной политике в целях налогообложения по налогу на прибыль применяется
метод начисления. Ставка налога на прибыль максимальная (ст. 284 п. 1 НК РФ, ч. II).
Исчислить авансовые платежи по налогу на прибыль за 1 квартал 2011г.
Задача № 2
В первом квартале 2010г. предприятием произведено и продано продукции на
сумму 1 183 398 руб., в том числе НДС – 180 518 руб. Затраты на производство
реализованной продукции составили 705 000 руб.
Получена частичная оплата под поставку продукции в сумме 200 000 руб.
Поступила на расчетный счет предприятия арендная плата в сумме 82 600 руб., в
том числе НДС – 12 600 руб. Сдача имущества в аренду носит временный характер.
Предприятие оплатило за услуги банка – 7 000 руб. Банк зачислил на расчетный
счет предприятия проценты – 2 020 руб.(на остаток денежных средств на р/с).
Начислены проценты банком за пользование банковским кредитом – 1 900 руб.(в
пределах норматива).
Все денежные средства поступили на расчетный счет предприятия. Счета-фактуры
представлены.
В учетной политике в целях налогообложения по налогу на прибыль применяется
метод начисления. Ставка налога на прибыль максимальная (ст. 294 п. 1 НК РФ, ч. II).
Исчислить авансовые платежи по налогу на прибыль за первый квартал
2011г.
Задача № 3
Фирма занимается производством мебели. Доходы и расходы определяются по
методу начисления. В 1 квартале 2011 года фирма произвела 10 гарнитуров. Прямые
расходы на их производство составили 1 000 000 руб. На начало отчетного периода на
складе продукции не было. Косвенные расходы составили 100 000 рублей. В этом же
квартале фирма продала 6 гарнитуров, по цене 236 000 руб., в том числе НДС 36 000
рублей.
Доля реализованной мебели в общем объеме продукции 60%
Определите налог на прибыль.
Тема 10. Налог на добычу полезных ископаемых
1. Плательщиками НДПИ могут быть признаны:
а) только организации, осуществляющие добычу углеводородного сырья на территории
РФ;
б) организации и индивидуальные предприниматели, признаваемые пользователями
недр;
в) только организации и индивидуальные предприниматели, имеющие лицензии на
добычу полезных ископаемых.
2. Объектом обложения НДПИ признаются:
а) полезные ископаемые, извлеченные из собственных отвалов или отходов
горнодобывающих производств;
б) полезные ископаемые, добытые из недр земли и извлеченные из отходов при условии
лицензирования этого извлечения;
26
в) общераспространенные полезные ископаемые и подземные воды.
3. Полезными ископаемыми признаются:
а) минеральное сырье, прошедшее стадии обогащения и первичной обработки;
б) продукция горнодобывающей промышленности, прошедшая обогащение и
соответствующая требованиям государственного стандарта;
в) продукция горнодобывающей промышленности и разработки карьеров, первая по
своему
качеству
и
соответствующая
стандартам.
4. Налоговая база по НДПИ определяется как:
а) стоимость добытых полезных ископаемых;
б) стоимость
реализованных
за
налоговый
период
полезных
ископаемых;
в) объем добытых полезных ископаемых.
5. Сколько существует способов оценки стоимости добытых полезных ископаемых:
а) четыре;
б) три;
в) пять?
6. Количество добытого полезного ископаемого определяется:
а) как
разница
между
запасами
месторождения
и
объемом
отгруженных полезных ископаемых;
б) посредством оценки экспертов;
в) с помощью измерительных средств и устройств.
7. Для расчета налога может быть применен коэффициент 0,7, если
налогоплательщик:
а) вел разведку за счет собственных средств;
б) осуществлял добычу полезных ископаемых за пределами РФ;
в) добывал
минеральные
воды
исключительно
для
лечебных
целей.
8. Налоговым периодом по налогу признается:
а) календарный месяц;
б) календарный квартал;
в) календарный год.
9. Налог уплачивается не позднее:
а)20-го числа месяца, следующего за отчетным;
б)25-го числа месяца, следующего за отчетным;
в)10-го числа месяца, следующего за отчетным.
10. Ставки НДПИ установлены дифференцировано в зависимости:
а)от вида полезного ископаемого;
б)от вида полезного ископаемого и корректирующего коэффициента, устанавливаемого
законодательными актами региональных органов власти;
в)
от
вида
полезного
ископаемого
и
экономического
района,
на территории которого находится месторождение.
Тема 11. Водный налог
Тесты
1. При заборе воды сверх установленных квартальных (годовых) лимитов
водопользования налоговые ставки в части такого превышения
устанавливаются по отношению к налоговым ставкам:
а) в двукратном размере;
б) в пятикратном размере;
в) в трехкратном размере.
2. Не признается объектом налогообложения по водному налогу:
а) использование водных объектов для целей лесосплава в плотах и кошелях;
27
б) использование водных объектов для забора воды для целей гидроэнергетики;
в) забор воды для обеспечения пожарной безопасности.
3. Налоговая база при расчете водного налога определяется как:
а) стоимость воды, забранной из водного объекта;
б) объем воды, забранной из водного объекта.
4. Налоговым периодом по налогу признается:
а) месяц;
б) квартал;
в) год.
5. По истечении налогового периода сумма налога подлежит уплате в
следующем месяце не позднее:
а) 15-го числа;
б) 25-го числа;
в) 20-го числа.
6. По истечении налогового периода налоговая декларация представляется в
следующем месяце не позднее:
А)20-го числа;
б) 10-го числа;
в) последнего числа.
Тема 15 Налог на игорный бизнес.
1. К игорному бизнесу относится предпринимательская деятельность:
а) связанная с извлечением доходов в виде выигрыша и основанная на риске;
б) связанная с извлечением доходов в виде выигрыша и платой за проведение азартных
игр или пари;
в) связанная с извлечением доходов в виде выигрыша и платой за проведение азартных
игр, для ведения которой не требуется лицензии.
2. Объектами налогообложения признаются:
а) игровой
стол,
игровой
автомат,
касса
тотализатора,
касса
букмекерской конторы;
игровой стол, игровой автомат, бильярдный стол, касса тотализатора.
3. Налогоплательщик обязан поставить на учет:
а) общее количество объектов одного вида не позднее чем за два рабочих дня до даты
установки;
б) каждый объект не позднее чем за два рабочих дня после даты установки;
в) каждый объект не позднее чем за два рабочих дня до даты установки.
4. Налоговая база определяется:
а) по каждому из объектов налогообложения в отдельности;
б) по объектам, действующим в первой половине налогового периода, в отдельности по
каждому объекту как количество соответствующих объектов;
в) по каждому объекту налогообложения в отдельности как общее количество
соответствующих объектов.
5. Налоговые ставки устанавливаются:
а) едиными по всей территории РФ;
б) законодательными актами субъектов РФ;
в) законодательными актами субъектов РФ в пределах, предусмотренных федеральным
законодательством.
6. Размер ставки налога дифференцирован в зависимости:
а) от количества объектов налогообложения;
б) от вида объектов налогообложения;
в) от места их расположения.
28
7. Если объект налогообложения выбыл в течение налогового периода:
а) ставка налога применяется в полном размере;
б) налог не исчисляется;
в) ставка налога применяется в полном или половинном размере — в зависимости от
даты выбытия.
8. За нарушение налогоплательщиком требований о регистрации объектов
налогообложения штрафные санкции применяются:
а) в трехкратном размере ставки налога;
б) в размере 10 000 руб. за каждый объект налогообложения;
в) 200 минимальных размеров оплаты труда за каждый объект налогообложения.
9. Налоговым периодом являются:
а) месяц;
б) квартал;
в) 15 дней.
10. Срок уплаты налога установлен:
а) ежемесячно не позднее 15-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым
периодом;
б) ежемесячно не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым
периодом;
в) равными долями два раза в месяц.
11. Ставка налога с одного игрового автомата определена федеральным
законодательством в пределах:
а) от 5000 до 10 000 руб.;
б) от 1500 до 7500 руб.;
в) от 1500 до 4500 руб.
Тема 16. Налог на имущество организаций.
1. Объектом налогообложения по налогу на имущество являются:
а) основные средства;
б) земельные участки;
в) оборотные средства.
2. Предельная ставка налога на имущество:
а) 1,2%;
б) 2,2%;
в) 3%.
3. Плательщиками налога на имущество являются:
а) общероссийские общественные организации инвалидов;
б) религиозные организации;
в) российские предприятия и организации.
4. Отчетными периодами по налогу на имущество организаций признаются:
а) квартал, полугодие, девять месяцев;
б) полугодие, девять месяцев;
в) месяц, два месяца, три месяца и т.д.
5. Какие организации уплачивают налог на имущество:
а) перешедшие на упрощенную систему налогообложения;
б) переведенные на уплату единого налога на вмененный доход;
в) осуществляющие производство строительных материалов?
6. Какие элементы налога на имущество вправе устанавливать региональные
власти:
а) объекты налогообложения и ставки;
29
б) список налогоплательщиков и ставки;
в) льготы и ставки налога в пределах, определенных НК РФ?
7. В какие сроки подается годовая декларация по налогу на имущество:
а) не позднее 30 марта года, следующего за отчетным;
б) не позднее 30 января года, следующего за отчетным;
в) не позднее 28(29) февраля года, следующего за отчетным?
Тема 18. Налог на имущество физических лиц.
1. Объектом обложения налогом на имущество физических лиц не являются:
а) гаражи;
б) дачи;
в) транспортные средства.
2. Предельный уровень налоговой ставки по имуществу стоимостью до 300 000 руб.
составляет:
а) от 01% до 03%;
б) до 01%
в) от 0 до 2%.
3. Какие категории граждан не освобождаются от налога на имущество:
а) Герои Советского Союза и Герои Российской Федерации;
б) инвалиды III группы;
в) участники Великой Отечественной войны?
4. В какой бюджет зачисляет налог на имущество физических лиц:
а) федеральный и местный;
б) региональный и местный;
в) местный?
5. По вновь приобретенному имуществу налог уплачивается:
а) с месяца, следующего за месяцем приобретения;
б) с года, следующего за годом приобретения;
в) с месяца приобретения.
6. Налог на имущество физических лиц уплачивается:
а) два раза в год;
б) три раза в год;
в) один раз в год.
7. Налог не взимается с жилых строений, расположенных на участках в
садоводческих некоммерческих объединениях с площадью:
а) до 100 м2;
б) до 50 м2;
в) до 150 м2.
8. Минимальная налоговая ставка по имуществу стоимостью свыше 500 000 руб.
составляет:
а) 2%;
б) 0,1%;
в) 0,3%.
9. Платежные извещения об уплате налога на имущество физических лиц должны
быть вручены налогоплательщикам:
а) не позднее 1 октября;
б) не позднее 15 сентября;
в) не позднее 1 ноября.
10. В какие сроки должен быть уплачен налог на имущество физических лиц:
а) до 15 сентября и 15 декабря;
б) до 15 октября и 15 ноября;
30
в) до 15 сентября и 15 ноября?
Тема 21. Система налогообложения для сельскохозяйственных производителей
Тесты
1. Организации, производящие сельскохозяйственную продукцию, могут перейти на
уплату ЕСХН, если доходы от данного вида деятельности составляют не менее:
а) 50%;
б) 30%;
в) 70%.
2. Уплата ЕСХН освобождает индивидуальных предпринимателей от уплаты
следующих налогов:
а) транспортного налога и налога на имущество физических
лиц;
б) НДС, налога на имущество физических лиц, НДФЛ и ЕСН;
в) НДС, транспортного налога, НДФЛ.
3. Организации, перешедшие на уплату ЕСХН, обязаны уплачивать:
а) НДС;
б) налог на имущество организаций;
в) страховые взносы на обязательное пенсионное страхование.
4. Организации, не перешедшие на уплату ЕСХН, в 2010 г. будут уплачивать налог
на прибыль по ставке:
а) 0 %;
б) 18%;
в) 6%.
5. Ставка ЕСХН равна:
а) 15%;
б) 10%;
в) 6%.
6. Отчетным налоговым периодом по ЕСХН является:
а) квартал;
б) полугодие;
в) месяц.
7. Размер убытка, полученного в текущем налоговом периоде, может уменьшать
налогооблагаемую базу будущих налоговых периодов:
а) только на 50%;
б) на 100%;
в) только на 70 %.
8. Стоимость основных средств, приобретенных в момент работы на ЕСХН,
включается в расчет налогооблагаемой базы по налогу в следующем порядке:
а) в полном объеме - при вводе в эксплуатацию;
б) в течение трех лет в пропорции 50,30, 20% стоимости;
в) в течение ю лет равными долями.
9. По окончании календарного года налогоплательщики должны представить
декларацию по ЕСХН не позднее:
а) 31 марта года, следующего за отчетным;
б) 30 апреля года, следующего за отчетным;
в) 25 дней после окончания года, следующего за отчетным.
Раздел 4. Словарь основных терминов (глоссарий)
АКЦИЗ — косвенный налог, преимущественно на товары широкого потребления и
отдельные виды услуг.
31
БЮДЖЕТ — форма образования и расходования фонда денежных средств,
предназначенных для финансового обеспечения задач и функций государства и органов
местного самоуправления.
БЮДЖЕТ РАЗВИТИЯ РФ — составная часть федерального бюджета, формируемая в
составе капитальных расходов федерального бюджета и используемая для кредитования,
инвестирования и гарантийного обеспечения инвестиционных проектов.
БЮДЖЕТНАЯ СИСТЕМА РФ — совокупность федерального бюджета, бюджетов
субъектов РФ, местных бюджетов и бюджетов государственных внебюджетных фондов.
БЮДЖЕТ СУБЪЕКТА РФ (региональный бюджет) — форма образования и
расходования денежных средств для обеспечения задач и функций, отнесенных к
предметам ведения субъекта РФ.
ВАЛОВАЯ ПРИБЫЛЬ — часть валового дохода юридического лица, которая остается у
него после вычета всех обязательных расходов.
ВАЛОВЫЙ ДОХОД — разница между выручкой предприятия (юридического лица) от
реализации продукции и материальными затратами на производство, т. е. он включает
заработную плату и прибыль или заработную плату и чистый доход.
ВЗНОС — внесение в уплату чего-нибудь определенных сумм денег.
ВНЕБЮДЖЕТНЫЕ СПЕЦИАЛЬНЫЕ ФОНДЫ — денежные фонды, имеющие
целевое назначение (расширение социальных услуг населению, стимулирование развития
отсталых отраслей инфраструктуры и т. д.), например, Пенсионный фонд, Фонд
социального страхования, Государственный фонд занятости населения и др.
ГОСУДАРСТВЕННЫЙ БЮДЖЕТ — финансовый план государства, имеющий силу
закона и утвержденный Госдумой и Советом Федерации.
ГОСУДАРСТВЕННЫЙ ВНЕБЮДЖЕТНЫЙ ФОНД — форма образования и
расходования денежных средств, образуемых вне федерального бюджета и бюджетов
субъектов РФ.
ГОСУДАРСТВЕННЫЙ НАЛОГ — налог, зачисляемый в доход государственного
бюджета и регулируемый в плановом порядке.
ДАНЬ — первичная форма налога с побежденного народа, взимаемая непосредственно с
населения в виде натурального налога (скота, мехов, продовольствия, меда, воска и т. д.),
который использовался на содержание дружины, аппарата управления и ведение войны.
ДИВИДЕНД — доход, получаемый акционером (участником) от юридического лица при
распределении части прибыли по принадлежащим ему акциям (долям) в уставном (складочном) капитале этого юридического лица.
ДОХОД — деньги или материальные ценности, получаемые от деятельности
юридического лица или получаемые от юридического лица физическим лицом.
ДОХОДНОСТЬ — сравнительная величина, характеризующая отношение полученного
дохода к базовому показателю,
ЗАТРАТЫ — совокупность произведенных выплат в наличной и/или безналичной
формах в связи с производством продукции, оказанием услуг, выполнением работ и их
реализацией.
ЗАКОННЫЙ
ПРЕДСТАВИТЕЛЬ
НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКА
—
лицо,
уполномоченное представлять налогоплательщика на основании закона.
ИНВЕСТИЦИОННЫЙ ФОНД — финансовый институт, участник рынка ценных бумаг,
осуществляющий эмиссию собственных акций и инвестиции в ценные бумаги других
эмитентов, торговлю ценными бумагами, владеющие инвестиционными ценными
бумагами.
ИНВЕСТИЦИОННЫЙ НАЛОГОВЫЙ КРЕДИТ — отсрочка налогового платежа,
представляемая в целях стимулирования инвестиционной активности и обновления
основных средств предприятия на основании кредитного соглашения с налоговыми
органами.
32
ИНДИВИДУАЛЬНЫЙ
ПРЕДПРИНИМАТЕЛЬ
—
физическое
лицо,
зарегистрированное в установленном порядке и осуществляющее предпринимательскую
деятельность без образования юридического лица, в том числе частные нотариусы,
частные охранники, частные детективы.
ИСТОЧНИК ВЫПЛАТЫ ДОХОДА — юридическое или физическое лицо, от которого
налогоплательщик получает доход.
КВОТА — доля участия в производстве, сбыте, экспорте или импорте, устанавливаемая
для каждого из участников организации, или взнос в уставный фонд (капитал) организации, или ставка налога, взимаемая с единицы обложения.
КОНТРИБУЦИЯ — принудительное изъятие денег, ценностей и других материальных
средств с побежденного народа.
КОСВЕННЫЕ НАЛОГИ — налоги, взимаемые с населения государством путем
повышения цен на товары (в основном на предметы первой необходимости), к которым
относятся акцизы, таможенные пошлины и др.
МЕСТНЫЕ НАЛОГИ И СБОРЫ — налоги и сборы, устанавливаемые
представительными органами местного самоуправления самостоятельно в соответствии с
федеральными законами.
МЕСТНЫЙ БЮДЖЕТ — бюджет муниципального образования, формирование,
утверждение и исполнение которого осуществляют органы местного управления.
НАЛОГОВАЯ ДЕКЛАРАЦИЯ — письменное заявление налогоплательщика о
полученных доходах и произведенных расходах, источниках доходов, налоговых
льготах, исчисленной сумме налога и другие данные, связанные с исчислением и
уплатой налога.
НАЛОГОВАЯ КВОТА — доля оклада налога в источнике налога, которая отражает
тяжесть налогового бремени и показывает, какую часть доходов плательщика изымает
каждый в отдельности или все налоги в совокупности.
НАЛОГОВАЯ СИСТЕМА — совокупность и структура различных видов налогов, в
построении и методах исчисления которых реализуются определенные требования и
принципы налогообложения.
НАЛОГОВАЯ ПОЛИТИКА — комплекс мероприятий в области налогообложения,
направленный на достижение целей пополнения бюджета государства.
НАЛОГОВОЕ БРЕМЯ — обобщенная характеристика действия налогов, указывающая
на долю изъятий в совокупном доходе государства или отдельных налогоплательщиков.
НАЛОГОВОЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВО — экономическое отношение, в силу которого
налогоплательщик обязан выполнить все необходимые требования по исчислению и
уплате налога, а государство вправе требовать от налогоплательщика исполнение этого
обязательства.
НАЛОГОВЫЙ АГЕНТ — лицо, на которое в соответствии с Налоговым кодексом
возложены обязанности по исчислению, удержанию у налогоплательщика и
перечислению в соответствующий бюджет (внебюджетный фонд) налогов и сборов.
НАЛОГОВЫЙ КАДАСТР — перечень объектов налога с указанием их доходности.
НАЛОГОВЫЙ ЗАКОН — постановление государственной власти, нормативный акт,
принятый государственной властью, или установленные властью общеобязательные
правила.
НАЛОГОВЫЙ КОДЕКС — система налогов и сборов, взимаемых с
налогоплательщиков в соответствующий бюджет, законодательно принятая в государстве.
НАЛОГОВЫЙ КРЕДИТ — изменение срока уплаты налога налогоплательщиком на
определенный срок при наличии определенных оснований, предусмотренных Налоговым
кодексом или иным нормативным актом.
НАЛОГОВЫЙ РЕЗИДЕНТ — физическое лицо, фактически находящееся на территории
РФ не менее 183 дней в календарном году.
33
НАЛОГОВЫЙ РЕЖИМ — особый порядок исчисления и уплаты налогов и сборов в
течение определенного периода времени, применяемый в случаях и в порядке,
установленных Налоговым кодексом.
НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ — процесс установления и взимания налогов в государстве,
определения видов налогов, налогоплательщиков, объектов налогообложения, налоговых
ставок, носителей налогов, порядка уплаты налогов в соответствии с налоговой политикой
государства и принципами налогообложения.
НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИК (субъект налога) — юридическое или физическое лицо, на
которое законом возложена обязанность по уплате налога в бюджет соответствующего
государственного образования.
НЕДОИМКА — сумма налога (сбора), не уплаченная в установленный
законодательством о налогах и сборах срок.
НЕРЕЗИДЕНТ — юридическое лицо, действующее в данном государстве, но
зарегистрированное как субъект хозяйствования в другом, или физическое лицо,
действующее в данном государстве, но постоянно проживающее в другом.
НЕУСТОЙКА — денежное возмещение в случае неисполнения или ненадлежащего
исполнения одной из сторон какого-нибудь договорного обязательства.
НОСИТЕЛЬ НАЛОГА — юридическое или физическое лицо, уплачивающее оклад
налога субъекту налога, а не государству.
ОБРОК — принудительный натуральный или денежный сбор, взимаемый государством
или помещиком.
ОБЪЕКТ НАЛОГА (налогообложения) — операции по реализации товаров (работ,
услуг), имущество, прибыль, доход, стоимость реализованных товаров (выполненных работ, оказанных услуг) либо иной объект, имеющий стоимостную, количественную или
физическую характеристики, с наличием которого у налогоплательщика в соответствии с
законодательством о налогах и сборах возникают обязанности по уплате налогов и сборов.
ОКЛАД НАЛОГА — сумма налога, исчисленная на весь объект налога за определенный
период времени, подлежащая внесению в бюджет.
ОРГАНИЗАЦИЯ — юридическое лицо, образованное в соответствии с
законодательством РФ, а также иностранное юридическое лицо, компания и иное
корпоративное образование, обладающее гражданской правоспособностью и созданное в
соответствии с законами иностранного государства, международная организация, ее
филиалы и представительства, созданные на территории РФ.
ОФФШОРНАЯ ЗОНА — ограниченная территория, в которой действуют особые
льготные экономические условия. Оффшорная зона является разновидностью свободной
экономической зоны.
ПЕНЯ — денежная сумма, устанавливаемая Налоговым кодексом (законом), которую
налогоплательщик, плательщик сбора или налоговый агент должны выплатить в случае
уплаты причитающихся сумм налогов или сборов, в том числе уплачиваемых в связи с
перемещением товаров через таможенную границу РФ, в более поздние по сравнению с
установленным законодательством о налогах и сборах сроки.
ПОДАТЬ — имущественный или денежный налог, взимаемый с крестьян, мещан и
других слоев населения. Термин "подать" — собирательный, объединяющий в себя и
дань, и оброк, и урок, и др.
ПОШЛИНА — денежные сборы, взимаемые соответствующими государственными
органами при выполнении ими определенных функций в суммах, предусмотренных
законодательством РФ.
ПРОЦЕНТНАЯ СТАВКА — "цена" денежной ссуды, определяемая в виде отношения
величины процента к величине денежной ссуды.
ПРЯМОЙ НАЛОГ — налог, взимаемый с учтенного дохода налогоплательщика или со
стоимости принадлежащего ему имущества.
34
РЕНТА — доход, получаемый с капитала, земли, имущества и не связанный с
предпринимательской деятельностью.
РЕГИОНАЛЬНЫЙ НАЛОГ (сбор) или налог (сбор) с субъекта РФ — установленный
Налоговым кодексом или законом представительного органа РФ налог (сбор), обязательный к уплате на территории данного субъекта РФ.
СБОР — обязательный взнос, взимаемый с юридического или физического лица, уплата
которого является одним из условий совершения в отношении плательщика сбора государственными органами, органами местного управления, иными уполномоченными
органами и должностными лицами юридически значимых действий, включая
предоставление определенных прав или выдачу разрешений (лицензий).
СБОРЩИК НАЛОГА (сбора) — государственный орган, орган местного управления,
другой иной уполномоченный орган или должностное лицо, осуществляющее прием
средств в уплату налога (сбора) от налогоплательщика (плательщика сбора).
СПЕЦИАЛЬНЫЙ НАЛОГОВЫЙ РЕЖИМ — особый порядок исчисления и уплаты
налогов и сборов в течение определенного периода времени, применяемый в случаях и в
порядке, установленном налоговым законодательством. Например, к специальным
налоговым режимам можно отнести упрощенную систему налогообложения субъектов
малого предпринимательства, систему налогообложения в свободных экономических
зонах и др.
СТРУКТУРА ЦЕНЫ — соотношение отдельных элементов цены, выраженное в
процентах по отношению к цене.
СУБЪЕКТ НАЛОГА — налогоплательщик (юридическое или физическое лицо),
несущий юридическую ответственность за уплату налога (сбора).
ТАМОЖЕННАЯ ПОШЛИНА — налог, взимаемый при ввозе, вывозе или провозе
товаров через территорию РФ.
ТАРИФ — разновидность цены, плата, взимаемая с предприятий и населения за услуги
(бытовые, коммунальные, транспортные и др.).
ТАМОЖЕННЫЙ ТАРИФ — свод ставок таможенных пошлин с указанием ставок
таможенного налога на единицу данного товара.
ТАМОЖЕННАЯ ЛЬГОТА — преимущество в виде снижения или отмены таможенных
пошлин и ограничений, представляемое отдельным юридическим и физическим лицам.
ТЕРРИТОРИАЛЬНЫЕ БЮДЖЕТЫ — совокупность бюджетов республик, входящих в
состав РФ, краев, областей, национальных округов, районов, городов, поселков и сельских
поселений.
УПОЛНОМОЧЕННЫЙ
ПРЕДСТАВИТЕЛЬ
НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКА
—
юридическое или физическое лицо, уполномоченное налогоплательщиком представлять
его интересы в отношении с налоговыми (таможенными) органами и другими
государственными лицами.
УЧАСТНИКИ НАЛОГОВЫХ ОТНОШЕНИЙ — с одной стороны, налогоплательщики
(юридические и физические лица, плательщики сборов, налоговые агенты), с другой стороны — налоговые органы сбора и контроля за уплатой налогов и сборов.
ФИЗИЧЕСКОЕ ЛИЦО — гражданин РФ, иностранный гражданин или лицо без
гражданства, проживающее на территории Российской Федерации.
ЮРИДИЧЕСКОЕ ЛИЦО — организация, выступающая в качестве субъекта
гражданства, в том числе хозяйственных прав и обязанностей, имеющая самостоятельный
баланс, печать, расчетный счет в банке, другую символику и действующая на основании
устава (положения).
ЯСАК — натуральный налог, взимаемый в виде продовольствия или в большей части
мехами.