Методика ТСС АО Банк ЖилФинанс

МЕТОДИКА
ОПРЕДЕЛЕНИЯ ТЕКУЩЕЙ (СПРАВЕДЛИВОЙ) СТОИМОСТИ
ЦЕННЫХ БУМАГ В ЦЕЛЯХ ВЕДЕНИЯ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА
В ЗАО «Банк ЖилФинанс»
2
1.
ОБЩИЕ ПОЛОЖЕНИЯ
1.1.
Настоящая «Методика определения текущей (справедливой) стоимости ценных
бумаг в целях ведения бухгалтерского учета в ЗАО «Банк ЖилФинанс» (далее — Методика)
определяет порядок определения текущей (справедливой) стоимости ценных бумаг для
целей проведения их переоценки по российским правилам бухгалтерского учета. Настоящая
Методика не распространяется на порядок определения справедливой стоимости
производных финансовых инструментов (ПФИ).
2.
ОСНОВНЫЕ ТЕРМИНЫ И ОПРЕДЕЛЕНИЯ
Термин
Ценные бумаги
Текущая (справедливая)
стоимость ценной бумаги
Определение
Для целей Методики понимаются вложения в долговые
обязательства и долевые ценные бумаги, указанные в пп. 5.1,
5.2 части II «Характеристика счетов» Положения Банка
России № 385-П.
Назначение счетов: учет вложений в ценные бумаги (кроме
чеков,
складских
свидетельств
и
сберкнижек
на
предъявителя) и долговые обязательства (кроме векселей).
Вложения в долговые обязательства учитываются на счетах
№ 501─503, 505. Вложения в долговые обязательства,
которые гражданским и бюджетным законодательством РФ,
законодательством РФ о государственных и муниципальных
ценных бумагах и законодательством РФ о рынке ценных
бумаг в установленном ими порядке отнесены к ценным
бумагам:

государственные ценные бумаги РФ (учитываются на
счетах № 50104, 50205, 50305);

ценные бумаги субъектов РФ и органов местного
самоуправления (учитываются на счетах № 50105, 50206,
50306);

ценные бумаги кредитных организаций – резидентов РФ
(учитываются на счетах № 50106, 50207, 50307);

ценные бумаги резидентов РФ, не являющихся
кредитными организациями (учитываются на счетах № 50107,
50208, 50308);

ценные бумаги Банка России (учитываются на счетах
№ 50116, 50214, 50313);

ценные
бумаги,
переданные
контрагентам
по
операциям, совершаемым на возвратной основе, признание
которых не было прекращено (учитываются на счетах
№ 50118, 50218, 50318, 50618, 50718).
Вложения в долговые обязательства нерезидентов (кроме
векселей), которые в соответствии с законодательством
страны их выпуска признаются ценными бумагами
(учитываются на счетах № 50108─50110, 50209─50211,
50309─50311).
Вложения в долевые ценные бумаги учитываются на счетах
№ 506, 507. Под долевыми ценными бумагами понимаются
акции, паи, а также любые ценные бумаги, которые в
соответствии с законодательством страны их выпуска
закрепляют права собственности на долю в имуществе и
(или) в чистых активах организации (остаточная доля в
активах, оставшихся после вычета всех ее обязательств)
Признается сумма, за которую ценную бумагу можно
реализовать при совершении сделки между хорошо
осведомленными, желающими совершить такую сделку и
независимыми друг от друга сторонами.
Текущая
(справедливая)
стоимость
ценной
бумаги
определяется для целей проведения переоценки ценных
бумаг, оцениваемых по справедливой стоимости через
3
Котировка
Активный рынок
Инициирующее подразделение
Положение Банка России №
385-П
прибыль или убыток, имеющихся в наличии для продажи, и в
других случаях, установленных требованиями Положения
Банка России № 385-П и настоящей Методики.
Текущая
(справедливая)
стоимость
ценных
бумаг
определяется путем использования ценовых котировок
активного рынка. В случае отсутствия активного рынка по
ценной
бумаге
текущая
(справедливая)
стоимость
определяется
путем
вынесения
профессионального
мотивированного суждения
Понимаются ценовые индикаторы стоимости ценных бумаг,
раскрываемые фондовой биржей, в случае их отсутствия —
другие признанные источники информации. Котировками,
пригодными для использования в целях определения
текущей (справедливой) стоимости, признаются котировки, по
которым были совершены сделки, либо котировки, согласно
которым сторона, выставившая котировку, обязывается
совершить сделку (т.е. «твердые», а не «индикативные»
котировки)
Понимается рынок, позволяющий оперативно и регулярно
получать от биржи, дилера, брокера, ценовой службы,
регулирующего органа или иного источника (далее –
источники котировок) котировки ценных бумаг, которые
отражают фактические и регулярные рыночные сделки,
совершаемые независимыми участниками рынка
Для целей Методики понимаются подразделения Банка,
совершающие операции с ценными бумагами
Положение Банка России от 16.07.2012 № 385-П «О правилах
ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях,
расположенных на территории Российской Федерации»
Список сокращений:
УР – Управление рисков
УК – Управление Казначейства
ОБУБО – Отдел бухгалтерского учета банковских операций
УВК – Управление внутреннего контроля
3.
ОПРЕДЕЛЕНИЕ ТЕКУЩЕЙ (СПРАВЕДЛИВОЙ) СТОИМОСТИ ЦЕННЫХ БУМАГ В
УСЛОВИЯХ АКТИВНОГО РЫНКА
3.1.
По российским ценным бумагам, обращающимся на российском организованном
рынке, в качестве текущей (справедливой) стоимости используются цены основных торгов
ЗАО «ФБ ММВБ» (котировка спроса, цена последней сделки [Приложение 1 к настоящей
Методике], если иное не установлено в профессиональном мотивированном суждении). По
иностранным ценным бумагам, обращающимся на торговых площадках за пределами РФ,
используются цены иностранных бирж (котировки bid price, last price). При отсутствии
котировок более 30 календарных дней, наличии существенных изменений (в соответствии с
разделом 4 Методики) или при условии, что ценная бумага не обращается на торговых
площадках, формируется запрос в УК об установлении иного источника котировок или о
вынесении профессионального мотивированного суждения о размере текущей
(справедливой) стоимости. По инициативе УК или инициирующих подразделений для
отдельных выпусков ценных бумаг, обращающихся на организованном рынке, может быть
установлен порядок определения текущей (справедливой) стоимости на основании
профессионального мотивированного суждения об источнике котировок, формируемого в
соответствии с п.п. 3.2–3.5 Методики.
3.2.
Конкретный источник котировок для выпуска ценных бумаг (группы выпусков ценных
бумаг) определяется на основании профессионального мотивированного суждения УР.
4
3.3.
Профессиональное мотивированное суждение, определяющее источник котировок
для выпуска ценных бумаг (группы выпусков ценных бумаг), предоставляется в момент
первоначального отражения ценной бумаги в бухгалтерском учете Банка. Срок действия
профессионального мотивированного суждения об источнике котировок не ограничен.
Временное закрытие позиции по ценной бумаге (например, полная продажа всех облигаций
конкретного выпуска и их покупка через некоторое время) не требует повторного
предоставления
профессионального
мотивированного
суждения.
Повторное
предоставление мотивированного суждения возможно по инициативе УК, инициирующих
подразделений, ОБУБО, УР в следующих случаях:
3.3.1. Если источник котировок, указанный в предоставленном ранее профессиональном
мотивированном суждении, перестал удовлетворять критериям наличия активного рынка,
т.е. перестал содержать адекватные котировки, что может выражаться в том числе в
отсутствии котировок в течение периода, превышающего допустимое количество торговых
дней без котировок, определяемое в соответствии с подп. 3.4.4 Методики.
3.3.2. Если источник, указанный в предоставленном ранее
существенные изменения котировок согласно разделу 4 Методики.
суждении,
показывает
3.3.3. Если источник, указанный в предоставленном ранее суждении, в силу технических
или организационных причин невозможно или нерационально далее использовать для
целей определения текущей (справедливой) стоимости в рамках Методики.
В случае предоставления повторного мотивированного суждения об источнике котировок
предыдущее мотивированное суждение об источнике котировок считается утратившим силу.
3.4.
Профессиональное мотивированное суждение об источнике котировок должно
содержать следующую информацию:
3.4.1. Наименование
котировки.
информационной
системы,
из
которой
могут
быть
получены
3.4.2. Код (уникальный идентификатор) ценной бумаги в информационной системе.
3.4.3. Порядок приоритетности использования видов котировок (например, используется
котировка «bid price», при ее отсутствии в конкретную дату ─ котировка «close price»).
3.4.4. Допустимое количество торговых дней, в течение которых котировка в системе может
отсутствовать (не более 30 календарных дней), а текущая (справедливая) стоимость ценной
бумаги определяться на основании последней имеющейся котировки.
3.4.5. При необходимости – время, на которое фиксируется котировка (например, по
состоянию на 2:00 московского времени1).
3.5.
3.5.1.
В качестве основных источников котировок по умолчанию принимаются:
Биржевая информация, получаемая от организаторов торговли (бирж).
3.5.2. Информация о котировках, раскрываемая брокерами, котировальными системами,
информационными системами Reuters, Bloomberg и т.п.
4.
ОПРЕДЕЛЕНИЕ ТЕКУЩЕЙ (СПРАВЕДЛИВОЙ) СТОИМОСТИ ЦЕННЫХ БУМАГ ПРИ
СУЩЕСТВЕННЫХ ИЗМЕНЕНИЯХ КОТИРОВОК В УСЛОВИЯХ АКТИВНОГО РЫНКА
4.1.
Под существенным изменением (отклонением) котировки для целей Методики
понимается отклонение данной котировки от текущей (справедливой) стоимости ценной
бумаги, определенной в соответствии с Методикой по состоянию на предшествующий
рабочий день, более чем на 5 % по долговым ценным бумагам и более чем на 20 % по
долевым ценным бумагам.
4.2.
В случае существенного изменения (отклонения) котировки требуется вынесение
ПЭД профессионального мотивированного суждения о величине текущей (справедливой)
1
- здесь и далее используется Московское время.
5
стоимости ценной бумаги. При этом возможен пересмотр источника котировки и/или
наличия активного рынка по ценной бумаге.
5.
ОПРЕДЕЛЕНИЕ ТЕКУЩЕЙ (СПРАВЕДЛИВОЙ) СТОИМОСТИ ЦЕННЫХ БУМАГ ПРИ
ОТСУТСТВИИ АКТИВНОГО РЫНКА
5.1.
В случае если для ценной бумаги не удается установить источник котировок в
соответствии с разделом 3 Методики, признается отсутствие активного рынка по данной
ценной бумаге и текущая (справедливая) стоимость определяется путем вынесения
профессионального мотивированного суждения.
5.2.
Профессиональное мотивированное суждение о текущей (справедливой) стоимости
ценной бумаги при отсутствии активного рынка обязательно должно содержать следующую
информацию:
5.2.1.
Вид ценной бумаги.
5.2.2.
Эмитент ценной бумаги.
5.2.3.
Номер выпуска ценной бумаги (если применимо).
5.2.4.
Валюта номинала (обязательства) ценной бумаги.
5.2.5.
Номинальная стоимость ценной бумаги (если применимо).
5.2.6.
Текущая (справедливая) стоимость ценной бумаги.
5.2.7.
Дата проведения оценки текущей (справедливой) стоимости ценной бумаги.
5.2.8. Источники информации, использованные для оценки текущей (справедливой)
стоимости ценной бумаги.
5.3.
Профессиональное
мотивированное
суждение
выносится
инициирующим
подразделением в свободной форме с учетом требований подп. 5.2 Методики не реже
одного раза в месяц (в сроки, позволяющие получить наиболее актуальную оценку текущей
(справедливой) стоимости на последний рабочий день месяца) и подтверждается УК в части
правильности использования модели оценки текущей (справедливой) стоимости ценной
бумаги и верификации достоверности используемых для оценки данных. Подтвержденное
профессиональное мотивированное суждение пересылается УР в ОБУБО для отражения
текущей (справедливой) стоимости в бухгалтерском учете.
5.4.
Модель определения текущей (справедливой) стоимости долговых обязательств
предпочтительно должна базироваться на дисконтировании ожидаемых денежных потоков
по ценной бумаге (чистой приведенной стоимости). Ставка дисконтирования может
определяться как сумма безрисковой ставки доходности по соответствующей валюте на
соответствующий срок и оценки кредитного спрэда по вероятности миграции рейтинга
долгового обязательства/эмитента до дефолтного. В случае отсутствия рейтинга долгового
обязательства/эмитента используется информация по базовым вероятностям дефолта по
отраслям/странам.
5.5.
Текущая (справедливая) стоимость паев паевых инвестиционных фондов (далее —
ПИФ), которые не обращаются на активном рынке, может определяться как на основании
данных о стоимости чистых активов ПИФа, раскрываемых управляющей компанией в
установленном законодательством порядке, так и на основе отчета независимого оценщика.
6.
ОПРЕДЕЛЕНИЕ ТЕКУЩЕЙ (СПРАВЕДЛИВОЙ) СТОИМОСТИ ЦЕННЫХ БУМАГ,
ОТРАЖЕННЫХ НА СЧЕТАХ ГЛАВЫ Г
Для целей проведения переоценки требований и обязательств по поставке ценных бумаг,
отраженных на счетах главы Г по производным финансовым инструментам и прочим
договорам (сделкам), по которым расчет и поставка осуществляются не ранее следующего
дня после дня заключения договора (сделки) с ценными бумагами:
6

по обращающимся на российском фондовом рынке ─ используется показатель
рыночный цены, раскрываемый организатором торговли на рынке ценных бумаг
(MarketPrice3) в соответствии с требованиями Службы Банка России по финансовым
рынкам;

по прочим (в т.ч. иностранным) ценным бумагам ─ используется показатель текущей
(справедливой) стоимости, определенный в соответствии с разделами 3─5 Методики.
7.
ПОРЯДОК ВЗАИМОДЕЙСТВИЯ ПОДРАЗДЕЛЕНИЙ ПРИ ОПРЕДЕЛЕНИИ ТЕКУЩЕЙ
(СПРАВЕДЛИВОЙ) СТОИМОСТИ ЦЕННЫХ БУМАГ
7.1.
По ценным бумагам, по которым имеется активный рынок и определены источники
котировок в соответствии с разделом 3 Методики, текущая (справедливая) стоимость
определяется ОБУБО на основании данных о котировках из указанных источников.
7.2.
Для ценных бумаг, в отношении которых ранее не определялись источники
котировок и не выносились профессиональные мотивированные суждения о текущей
(справедливой) стоимости, устанавливается следующий порядок взаимодействия
подразделений при определении текущей (справедливой) стоимости:
7.2.1. Не позднее 9:30 рабочего дня, следующего за днем заключения сделки, с новым
выпуском ценных бумаг ОБУБО направляет по корпоративной электронной почте в УК
запрос об установлении/пересмотре источника котировки.
7.2.2. УК до 11:00 дня получения запроса направляет по корпоративной электронной
почте в ОБУБО (копия – в инициирующее подразделение) новое профессиональное
мотивированное суждение об источнике котировок по ценной бумаге или – при отсутствии
такого источника – информацию о том, что по ценной бумаге отсутствует активный рынок и
текущая (справедливая) стоимость должна определяться в соответствии с подп. 7.4
Методики. В последнем случае в качестве текущей (справедливой) стоимости до момента
ее определения в соответствии с подп. 7.4 Методики принимается цена последней сделки
по приобретению ценной бумаги Банком.
7.3.
Для ценных бумаг, в отношении которых источники котировок определены, но по
состоянию на конец предыдущего рабочего дня превышено максимально допустимое
количество торговых дней с отсутствием котировок (подп. 3.4.4 Методики) или имеет место
существенное изменение (отклонение) котировки (подп. 4.1 Методики), устанавливается
следующий порядок взаимодействия подразделений при определении текущей
(справедливой) стоимости:
7.3.1. До 9:30 следующего рабочего дня после событий, описанных в подп. 7.3 Методики,
ОБУБО направляет по корпоративной электронной почте в УК запрос об
установлении/пересмотре источника котировки.
7.3.2. УК до 10:30 дня получения запроса представляет в ОБУБО (копию – в
инициирующее
подразделение)
по
корпоративной
электронной
почте
новое
профессиональное мотивированное суждение об источнике котировок по ценной бумаге
или – при отсутствии такого источника – подтвержденное профессиональное
мотивированное суждение о текущей (справедливой) стоимости ценной бумаги.
7.3.3. Инициирующее подразделение обеспечивает взаимодействие с УК с тем, чтобы в
срок, указанный в подп. 7.3.2 Методики, по ценным бумагам, по которым отсутствует
активный рынок, было вынесено и согласовано профессиональное мотивированное
суждение о текущей (справедливой) стоимости.
7.4.
Для ценных бумаг, по которым отсутствует активный рынок и текущая
(справедливая) стоимость определяется в соответствии с разделом 5 Методики,
устанавливается следующий порядок взаимодействия подразделений при определении
текущей (справедливой) стоимости:
7
7.4.1. ОБУБО до конца рабочего дня, предшествующего последнему рабочему дню
месяца, направляет в УК запрос на вынесение профессионального мотивированного
суждения о текущей (справедливой) стоимости ценной бумаги.
7.4.2. Инициирующее подразделение направляет в УК (копию ─ в УР) профессиональное
мотивированное суждение о текущей (справедливой) стоимости ценной бумаги и модели,
использованной для ее оценки (из числа моделей, согласованных с УР), в срок до 12:00
последнего рабочего дня месяца. УК подтверждает мотивированное суждение
инициирующего подразделения и направляет его по корпоративной электронной почте в
ОБУБО в срок до 10:30 рабочего дня, следующего за последним рабочим днем месяца, для
проведения переоценки (либо – в случае, если данная ценная бумага не подпадает под
действие Методики – сообщает об этом ОБУБО).
7.4.3. Для ценных бумаг, приобретенных в последний рабочий день месяца, мероприятия,
описанные в п.п. 7.4.1 и 7.4.2 Методики, осуществляются в последние два рабочих дня
следующего месяца, а текущей (справедливой) стоимостью ценной бумаги до завершения
этих мероприятий принимается цена последней сделки по приобретению ценной бумаги
Банком.
7.5.
В случае невозможности надежного определения текущей (справедливой)
стоимости по ценной бумаге согласно п.п. 7.3 и 7.4 Методики данные вложения оцениваются
путем создания резервов на возможные потери в соответствии с внутренними нормативным
документами Банка. Для этих целей УК выносит профессиональное мотивированное
суждение о невозможности определения текущей (справедливой) стоимости по ценной
бумаге (с указанием даты, с которой признана невозможность надежного определения
текущей (справедливой) стоимости) и направляет его в УР и копию ─ в ОБУБО.
7.6.
Вся переписка между подразделениями Банка в рамках данной Методики (за
исключением переписки в рамках п.п. 7.7 и 7.8 Методики) ведется по электронной почте с
подписанием отсылаемых сообщений электронной подписью без использования бумажных
носителей и сканированных документов.
7.7.
УК направляет в ОБУБО (копию – в УР) мотивированное суждение об источнике
котировок согласно подп. 7.2 Методики и мотивированное суждение о текущей
(справедливой) стоимости ценных бумаг согласно подп. 6.3 Методики по электронной почте
в отсканированном виде. Оригиналы подписанных профессиональных суждений хранятся
в ОБУБО.
7.8.
В случае нарушения подразделениями сроков предоставления информации,
предусмотренных разделом 7 Методики, ОБУБО информирует об этом УВК.
8.
Порядок определения текущей (справедливой) стоимости ценных бумаг,
полученных по договорам доверительного управления в ЗАО «Банк ЖилФинанс»
№
п/п
1
Вид финансового инструмента
Акции, номинированные
в рублях РФ
Порядок определения текущей (справедливой)
стоимости
1.
Последняя
рыночная
цена,
опубликованная
организатором торговли за последние 130 календарных
дней.
Если рыночные цены по конкретной ценной бумаге
публикуются несколькими организаторами торговли,
Банк использует следующую систему приоритетов:

по умолчанию первоначально рассматриваются
рыночные цены на дату переоценки, опубликованные
ЗАО «ФБ ММВБ», – режим торгов основной;

если на дату переоценки рыночная цена
ЗАО «ФБ ММВБ» не опубликована, рассматривается
цена другого организатора торгов, публикующего
рыночные цены на переоцениваемый финансовый
инструмент.
2. Если информация о рыночных ценах на дату
8
2
Паи, номинированные в рублях РФ
3
Облигации, номинированные в
рублях РФ
переоценки от организаторов торговли отсутствует, то
используется информация по описанному выше
алгоритму за предыдущий календарный день и т.д. – до
достижения даты, равной дате проведения переоценки –
130 календарных дней ранее текущей даты.
3. В случае отсутствия информации от организатора
торговли о наличии рыночной цены, опубликованной в
течение последних 130 календарных дней, ценная
бумага не переоценивается.
4. В случае получения акций в результате корпоративных
действий эмитентов справедливая рыночная цена
определяется
на
основании
профессионального
суждения (при получении новых ценных бумаг) либо
исходя
из
текущей
(справедливой)
стоимости
обмениваемых ценных бумаг.
5. Акции дополнительных выпусков в случае отсутствия
допуска
к
торгам
на
организованном
рынке
переоцениваются с использованием котировок акций
данного эмитента, сложившихся по основному выпуску
1.
Последняя
рыночная
цена,
опубликованная
организатором торговли за последние 130 календарных
дней.
Если рыночные цены по конкретной ценной бумаге
публикуются несколькими организаторами торговли,
Банк использует следующую систему приоритетов:

по умолчанию первоначально рассматриваются
рыночные цены на дату переоценки, опубликованные
ЗАО «ФБ ММВБ», – режим торгов основной;

если на дату переоценки рыночная цена
ЗАО «ФБ ММВБ» не опубликована, рассматривается
цена другого организатора торгов, публикующего
рыночные цены на переоцениваемый финансовый
инструмент.
2. Если информация о рыночных ценах на дату
переоценки от организаторов торговли отсутствует, то
используется информация по описанному выше
алгоритму за предыдущий календарный день и т.д. – до
достижения даты, равной дате проведения переоценки –
130 календарных дней ранее текущей даты.
3. В случае отсутствия информации от организатора
торговли
о
наличии
средневзвешенной
цены,
опубликованной в течение последних 130 календарных
дней,
используется
последняя
опубликованная
(предоставленная) управляющей компанией стоимость
пая,
рассчитанная
в
порядке,
установленном
законодательством
Российской
Федерации
об
инвестиционных фондах (Приказ ФСФР от 15.06.2005
№ 05-21/пз-н)
1.
Последняя
рыночная
цена,
опубликованная
организатором торговли за последние 130 календарных
дней.
Если рыночные цены по конкретной ценной бумаге
публикуются несколькими организаторами торговли,
Банк использует следующую систему приоритетов:

по умолчанию первоначально рассматриваются
рыночные цены на дату переоценки, опубликованные
ЗАО «ФБ ММВБ», – режим торгов основной;

если на дату переоценки рыночная цена
ЗАО «ФБ ММВБ» не опубликована, рассматривается
цена другого организатора торгов, публикующего
рыночные цены на переоцениваемый финансовый
инструмент.
9
4
5
Депозитарные расписки,
выпущенные российскими
эмитентами
Акции и депозитарные расписки,
выпущенные иностранными
эмитентами
6
Еврооблигации, номинированные в
иностранной валюте (за
исключением еврооблигаций РФ)
7
Еврооблигации, номинированные
в рублях РФ
8
Фьючерсные сделки,
2. Если информация о рыночных ценах на дату
переоценки от организаторов торговли отсутствует, то
используется информация по описанному выше
алгоритму за предыдущий календарный день и т.д. – до
достижения даты, равной дате проведения переоценки –
130 календарных дней ранее текущей даты.
3. В случае отсутствия информации от организатора
торговли о наличии рыночной цены, опубликованной в
течение последних 130 календарных дней, ценная
бумага не переоценивается
Текущая
(справедливая)
стоимость
определяется
аналогично
порядку,
используемому
для
акций
российских эмитентов
1. Используется цена, зафиксированная на Лондонской
или Нью-Йоркской фондовой бирже за последние
130 календарных дней.
Выбор организатора торгов определяется следующим
образом:
 по умолчанию первоначально рассматривается цена
закрытия – CLOSE PRICE – по состоянию на 19:00 по
московскому времени, зафиксированная на Лондонской
фондовой бирже (LSE);
 если на дату переоценки цена закрытия – CLOSE
PRICE (LSE) – не зафиксирована, то рассматривается
цена закрытия – CLOSE PRICE – по состоянию на 0:30
следующего календарного дня по московскому времени,
отраженная на Нью-Йоркской фондовой бирже (NYSE).
2. Если информация о ценах закрытия на дату
переоценки от организаторов торговли отсутствует, то
используется информация по описанному выше
алгоритму за предыдущий календарный день и т.д. – до
достижения даты, равной дате проведения переоценки –
130 календарных дней ранее текущей даты.
3. Если данные от организаторов торгов отсутствуют, то
ценная бумага не переоценивается
1. Используется информация из системы Bloomberg –
цена закрытия торгов дня переоценки – CLOSE PRICE –
в разделе «Исторические цены» по данной ценной
бумаге (здесь учитываются все сделки с данной ценной
бумагой, которые имели место на рынке за
определенный срок).
2. Если данные от организаторов торгов отсутствуют, то
ценная бумага не переоценивается
1.
Применяется
рыночная
цена,
публикуемая
ЗАО «ФБ ММБВ» в течение 130 календарных дней от
даты определения текущей (справедливой) стоимости.
2. Если информация от ЗАО «ФБ ММВБ» отсутствует, то
текущая (справедливая) стоимость определяется как
последняя цена переоценки в течение последних
130 календарных дней.
3. Если информация от организаторов торгов в течение
последних 130 календарных дней отсутствует, то
используется информация из системы Bloomberg – цена
закрытия торгов дня переоценки – CLOSE PRICE. А в
случае отсутствия таковой используется последняя
известная цена закрытия из информационной системы
Bloomberg в течение последних 130 календарных дней от
даты определения текущей (справедливой) стоимости –
CLOSE PRICE.
4. Если данная информация отсутствует, то ценная
бумага не переоценивается
1. Используется цена закрытия на Чикагской торговой
10
номинированные в иностранной
валюте
9
Корпоративные облигации
российских и иностранных
эмитентов, допущенные к торгам
на российском рынке,
номинированные в валюте
10
Еврооблигации Российской
Федерации, номинированные в
иностранной валюте
бирже (CME) соответствующего дня (www.cmegroup.com)
в течение 130 календарных дней от даты определения
текущей (справедливой) стоимости, но не ранее даты
приобретения.
2. Если цена, указанная в п. 1 настоящей таблицы,
отсутствует, то контракт не переоценивается
1. Рыночная цена, опубликованная на ЗАО «ФБ ММВБ»
за последние 130 календарных дней.
2. Если в течение последних 130 календарных дней от
даты определения текущей (справедливой) стоимости
информация ЗАО «ФБ ММВБ» отсутствует, используется
информация из системы Bloomberg – цена закрытия
торгов дня переоценки – CLOSE PRICE – в разделе
«Исторические цены» по данной ценной бумаге (здесь
учитываются все сделки с данной ценной бумагой,
которые имели место на рынке за определенный срок).
3. Если в течение последних 130 календарных дней от
даты определения текущей (справедливой) стоимости
информация ЗАО «ФБ ММВБ», Bloomberg отсутствует, то
ценная бумага не переоценивается
1. Рыночная цена, опубликованная на ЗАО «ФБ ММВБ»
за последние 130 календарных дней.
2. Если в течение последних 130 календарных дней от
даты определения текущей (справедливой) стоимости
информация ЗАО «ФБ ММВБ» отсутствует, используется
информация из системы Bloomberg – цена закрытия
торгов дня переоценки – CLOSE PRICE – в разделе
«Исторические цены» по данной ценной бумаге (здесь
учитываются все сделки с данной ценной бумагой,
которые имели место на рынке за определенную дату).
3. Если данная информация отсутствует, то ценная
бумага не переоценивается
11
Приложение 1
к «Методике определения текущей (справедливой)
стоимости ценных бумаг в целях ведения
бухгалтерского учета в ЗАО «Банк ЖилФинанс»
Описание форматов полей отчетов торговых систем, используемых для получения
котировок для определения текущей (справедливой) стоимости для бумаг,
обращающихся на российском рынке
№
1
Поле отчета
для определения
котировок
Торговая
площадка
(режим торгов)
Сектор «Основной рынок»
ЗАО «ФБ ММВБ»:
Описание поля
Наименование
поля
Приоритет
А1 – облигации (EQOB)
А2 – облигации (EQOS)
Б – облигации (EQNO)
B – облигации (EQOV)
Облигации Д (EQDB)
Котировка спроса
BID
1 (высший)
Еврооблигации (EQEU)
Цена последней сделки
CLOSE
2
Облигации внесписочные
(EQNB)
Облигации внесписочные в
ин. валюте (EQUS)
Квалифицированные
инвесторы ─ режим
основных торгов (EQQI)
Т (торговый период) + А1 –
Акции, паи и РДР
(Российские
депозитные расписки)
(TQBR)
Т + А2 – Акции и паи (TQBS)
Т + Б – Акции и паи (TQNL)
Т + В – Акции и РДР (TQLV)
Т + Акции Д (TQDE)
Т + И (инвестиционные) –
Акции (TQLI)
Т + Акции и паи внесписочные
(TQNE)