Дополнения и изменения в рабочей программе

*МИНОБРНАУКИ РОССИИ
Федеральное государственное бюджетное образовательное учреждение
высшего профессионального образования
«Майкопский государственный технологический университет»
Факультет
Кафедра
инженерно-экономический
экономики и управления на предприятии
УТВЕРЖДАЮ
Декан факультета
___________М.К. Беданоков
«_____»__________ 20____г.
РАБОЧАЯ ПРОГРАММА
по дисциплине
ОПД. В.02
Налогообложение
_________
по специальности (направлению) 080502 Экономика и управление на предприятии
(транспорт)
Факультет
______
инженерно-экономический
МАЙКОП
2
Рабочая программа составлена на основании ГОС ВПО и учебного плана МГТУ по
специальности (направлению) _080502 Экономика и управление на предприятии (по отраслям)
Составитель рабочей программы
кандидат экономических наук, доцент_
_____________
(должность, ученое звание, степень)
(подпись)
Рабочая программа утверждена на заседании кафедры
Экономика и управление на предприятии
Измайлова Г.С.
(Ф.И.О.)
_____________________
(наименование кафедры)
Заведующий кафедрой
«___»________200__г.
_____________ _Богомолова Е.С. ____
(подпись)
Одобрено научно-методической комиссией факультета
(где осуществляется обучение)
Председатель
научно-методического
совета специальности
(где осуществляется обучение)
«___»_______200_г.
_____________ Богомолова Е.С.___
(подпись)
Декан факультета
(где осуществляется обучение)
«___»________200__г.
___________
(подпись)
Зав. выпускающей кафедрой
по специальности
(Ф.И.О.)
_____________ Беданоков М.К.__
(подпись)
СОГЛАСОВАНО:
Начальник УМУ
«___»________200__г.
(Ф.И.О.)
___________
(подпись)
(Ф.И.О.)
Бушманова Н.В._
(Ф.И.О.)
Богомолова Е.С._
(Ф.И.О.)
3
1.
Цели и задачи учебной дисциплины, её место в учебном процессе
1.1. Цели и задачи изучаемой дисциплины
Существующая налоговая система - это сложный, громоздкий, многоуровневый механизм. Это
привело к существенной специфике налогообложения в отраслях хозяйства, в частности в сфере
турбизнеса.
Целью изучения данной дисциплины - дать возможность студентам рассмотреть и усвоить
специфику налогообложения в целом и в туризме в частности, обобщить принципы как
действующей, так и вводимой налоговой системы.
Задачи изучения дисциплины:
- студент должен знать - студент должен иметь представление о налоговой системе РФ, об основных принципах,
функциях, классификации налогов;
- студент должен знать методические основы процесса организация налогообложения на
предприятиях транспорта;
- студент должен уметь - пользоваться нормативно-правовыми документами, налоговым
кодексом при расчете основных налоговых ставок;
- студент должен приобрести практический опыт по специфическим вопросам
налогообложения.
1.2. Краткая характеристика дисциплины, ее место в учебном процессе
Налогообложение является наиболее важной частью финансового менеджмента, а от системы
налогового планирования во многом зависит успех работы субъекта хозяйственной
деятельности в условиях рыночной экономики.
Необходимой частью образования в настоящее время становится не только экономическая
подготовка, в том числе знания основ налогообложения, но и современные способы и методы
обучения.
1.3. Связь с предшествующими дисциплинами
Налогообложение опирается на общенаучную методологию познания и использует методику
таких экономических дисциплин, как «Бухгалтерский учет», «Планирование на предприятиях»,
«Финансы, денежное обращение и кредит» и др.
1.4 Связь с последующими дисциплинами
В дальнейшем налогообложение как учебная дисциплина связана с такими дисциплинами как
«Налогообложение и аудит», «Консалдинг», «Экономика».
Указанные связи дисциплины «Налогообложение в туризме» дают студенту системное
представление о комплексе изучаемых дисциплин в соответствии с Государственным
образовательным стандартом, что обеспечивает соответствующий теоретический уровень и
практическую направленность в системе обучения и будущей деятельности экономистаменеджера.
4
1.5.
Выписка
из
государственного
образовательного
стандарта
высшего
профессионального образования по специальности 080502 «Экономика и управление на
предприятии (туризм, гостиничное хозяйство)»
Выписка из рабочего учебного плана
Шифр
ОПД.
В.02
Всего
час.
100
Лекц
ии
17
КСР
66
Виды
контроля
зачет
Лабораторные
17
4
-
46
72
зачет
зачет
Лабораторные
Практические
(семин.)
17
4
Количество часов в
неделю
Практические
Лекции
34
8
Форма итоговой аттестации (зачет, экзамен)
Всего
80
80
СРС
Общий объем
Номер семестра
Всего
ауд.
34
Распределение часов по семестрам
Учебные занятия
6
Сем.
зан.
17
Лекции
2.
Название
Семестр
дисциплины
Налогообложени 6
е
1
1
-
2.1 разделы дисциплины и виды занятий
№
п/п
1.
2.
3.
4.
5.
6.
7.
8.
9.
Раздел дисциплины
Тема 1: Экономическая сущность
налогов
Тема 2. Налоговая система
Лекции
ОФО
2
ЗФО
Семинары
ОФО
2
ЗФО
СРC
ОФО
6
ЗФО
8
2
2
6
8
Тема 3: Налог на добавленную
стоимость.
Тема 4: Налог на прибыль организаций.
2
2
6
8
2
2
6
8
Тема 5. Налог на доходы физических
лиц.
Тема 6: Акцизы.
Тема 7. Единый социальный налог.
1
1
6
8
1
2
1
2
6
6
8
6
Тема
8:
Налог
на
имущество
организаций.
Тема 9. Специальные налоговые режимы
2
2
6
6
2
2
8
6
5
10
3.
Тема 10: Прочие налоги, сборы, иные
обязательные платежи.
Итого
Содержание дисциплины
1
17
1
4
17
4
8
6
46
72
3.1. Наименование тем, их содержание, объем в часах лекционных занятий
Лекционный курс
Порядк
Раздел, тема учебного курса, содержание лекции
Количество
овый
часов
номер
лекции
ОФО
ЗФО
1
2
3
4
1
Тема 1: Экономическая сущность налогов
2
1.
Понятие и признаки налога
2.
Элементы налога
3.
Функции налогов
2
Тема 2. Налоговая система
2
2
1. Понятие налоговой системы. Принципы налогообложения
2. Классификация налогов
3. Налоговая система Российской Федерации
4. Налоговая политика. Основные инструменты
3
Тема 3: Налог на добавленную стоимость.
2
1. Сущность НДС.
2. Налогоплательщики НДС.
3. Объекты налогообложения.
4. Льготы по НДС.
5. Налоговая база.
4
Тема 4: Налог на прибыль организаций.
2
1. Специфика налога.
2. Субъекты налога на прибыль.
3. Объекты обложения.
4. Налоговые вычеты.
5. Налоговая база и налоговый период.
5
Тема 5. Налог на доходы физических лиц.
1
1. Объект налогообложения.
2. Налоговая база.
3. Налоговые вычеты
6
Тема 6: Акцизы.
1
1. Сущность и значение акцизов в системе налогообложения.
2. Объект налогообложения.
3. Налоговые ставки, порядок и сроки уплаты.
7
Тема 7. Единый социальный налог.
2
1. Сущность ЕСН.
2. Налогоплательщики ЕСН.
3. Объекты налогообложения.
4. Ставки ЕСН для налогоплательщиков-работодателей.
5. Ставки ЕСН для налогоплательщиков-предпринимателей.
6
8
9
10
Тема 8: Налог на имущество организаций.
1. Сущность налога на имущество.
2. Объект и предмет налогообложения.
3. Налоговые ставки, порядок и сроки уплаты.
Тема 9. Специальные налоговые режимы
1. Единый налог на вмененный доход
2. Упрощенная система налогообложения
Тема 10: Прочие налоги, сборы, иные обязательные платежи.
1. Водный налог.
2. Платежи за негативное воздействие на окружающую среду.
3. Сбор за получение лицензии на пользование объектами животного
мира и на пользование объектами водных биологических ресурсов.
4. Транспортный налог.
5. Земельный налог
Итого
2
-
2
1,2,3,4,
5,6
1
2
17
4
3.2. Практические (семинарские) занятия, их наименование, содержание и объем в
часах
Практические (семинарские) занятия
Номер
занятия
1
1
2
3
4
5
Наименование темы практического занятия
2
Экономическая сущность налогов
Понятие и признаки налога. Элементы налога. Функции
налогов.
Налоговая система
Налоговая политика: сущность, формы. Основные
инструменты налоговой политики. Теории
налогообложения. Налоговая система. Понятие
налоговой системы. Принципы налогообложения.
Классификация налогов. Налоговая система Российской
Федерации.
Налог на добавленную стоимость.
Сущность НДС. Налогоплательщики НДС. Объекты
налогообложения. Льготы по НДС. Налоговая база.
Налог на прибыль организаций.
Специфика налога на прибыль. Субъекты налога на
прибыль. Объекты обложения. Налоговые вычеты.
Налоговая база и налоговый период.
Налог на доходы физических лиц. Акцизы.
Объект налогообложения. Налоговая база.
Налоговые вычеты
Сущность
и
значение
акцизов
в
системе
налогообложения. Объект налогообложения. Налоговые
ставки, порядок и сроки уплаты.
Раздел, тема
дисциплины
3
Тема 1
Объем часов
ОФО ЗФО
4
5
2
-
Тема 2
2
2
Тема 3
2
-
Тема 4
2
-
Тема 5
Тема 6
2
-
7
6
7
8
9
Единый социальный налог.
Сущность ЕСН. Налогоплательщики ЕСН. Объекты
налогообложения.
Ставки ЕСН для налогоплательщиков-работодателей.
Ставки
ЕСН
для
налогоплательщиковпредпринимателей.
Налог на имущество организаций.
Сущность налога на имущество. Объект и предмет
налогообложения. Налоговые ставки, порядок и сроки
уплаты.
Специальные налоговые режимы
Единый налог на вмененный доход. Упрощенная
система налогообложения
Прочие налоги, сборы, иные обязательные платежи.
Водный налог. Платежи за негативное воздействие на
окружающую среду. Сбор за получение лицензии на
пользование объектами животного мира и на
пользование объектами водных биологических ресурсов.
Транспортный налог. Земельный налог
ИТОГО
Тема 7
2
-
Тема 8
2
-
Тема 9
2
-
Тема 10
1
2
17
4
3.3. Лабораторные занятия, их наименование и объём в часах
Лабораторные занятия учебным планом не предусмотрены
3.4 Самостоятельная работа студентов. Разделы, темы, перечень примерных контрольных
вопросов и заданий для самостоятельной работы. Сроки выполнения, объем в часах.
№
п/п
Разделы и темы рабочей
программы самостоятельного
изучения
Тема 1.: Экономическая сущность
1. налогов
Метод равного налогообложения
Тема 1.: Экономическая сущность
налогов
Основные модели налоговых систем:
2. англосаксонская
модель,
евроконтинентальная
модель,
латиноамериканская
модель,
смешанная модель
Тема 1.: Экономическая сущность
налогов
3.
Экономическая теория Дж. М. Кейнса
4.
Тема 2.: Налоговая
Российской Федерации
Перечень домашних
заданий и других
вопросов для
самостоятельного
изучения
Конспектирование
первоисточников и другой
учебной литературы
Сроки
выполнения
Объем часов
ОФО ЗФО
2
1 неделя
4
1
Конспектирование
первоисточников и другой
учебной литературы
2
1 неделя
1
Конспектирование
первоисточников и другой
учебной литературы
2 неделя
система Изучение учебного
материала,, перенесенного
2 неделя
2
1
2
8
Налоговые льготы и их группы
Тема 2.: Налоговая система
Российской Федерации
5. Налоговая политика. Основные
инструменты
с аудиторных занятий на
самостоятельные
Изучение учебного
материала,, перенесенного
с аудиторных занятий на
самостоятельные
Тема 2.: Налоговая система
Изучение учебного
Российской Федерации
материала,, перенесенного
6. Налоговый кредит. Сроки уплаты
с аудиторных занятий на
налога и сбора.
самостоятельные
Тема 3: Налог на добавленную
7. стоимость.
Льготы по НДС.
Тема 3.: Налог на добавленную
стоимость
Порядок предоставления льгот по
8.
НДС
Налоговые вычеты. Налоговая база и
налоговый период
Тема 4.: Налог на прибыль
организаций.
Специфика налога на прибыль
9.
организаций.
Субъекты налога на прибыль.
Объекты
Тема 5. Налог на доходы
физических лиц.
10.
Налог на доходы физических лиц.
Объект налогообложения.
Тема 5.: Налог на доходы
физических лиц.
11.Налоговая база НДФЛ. Налоговые
вычеты
Тема 6: Акцизы.
12.Сущность и значение акцизов в
системе налогообложения
Тема 6: Акцизы.
Объект налогообложения акцизов.
13.
Налоговые ставки, порядок и сроки
уплаты.
Тема 7. Единый социальный налог.
14.Единый социальный налог – объект
обложения.
Тема 7. Единый социальный налог.
15.
Налогоплательщики ЕСН. Объекты
Решение задач и
выполнение упражнений
Решение задач и
выполнение упражнений
Изучение учебного
материала,, перенесенного
с аудиторных занятий на
самостоятельные
Решение задач и
выполнение упражнений
Решение задач и
выполнение упражнений
Решение задач и
выполнение упражнений
1
2
3 неделя
1
2
3 неделя
1
2
1
2
1
2
1
2
1
2
1
2
1
2
2
2
1
2
4 неделя
4 неделя
5 неделя
5 неделя
6 неделя
6 неделя
Решение задач и
выполнение упражнений
7 неделя
Решение задач и
выполнение упражнений
7 неделя
Решение задач и
выполнение упражнений
8 неделя
9
налогообложения.
Тема 7. Единый социальный налог.
Ставки
ЕСН
для
16.налогоплательщиков-работодателей
и
налогоплательщиковпредпринимателей.
Тема 8: Налог на имущество
организаций.
17.
Сущность налога на имущество
организаций.
Тема 8: Налог на имущество
организаций.
18.
Объект и предмет налогообложения
налога на имущество.
Тема 8: Налог на имущество
организаций.
19.
Налоговые ставки, порядок и сроки
уплаты налога на имущество.
Тема 9: Налог на имущество.
20.Налог с имущества, переходящего в
порядке дарения
Тема 9: Налог на имущество.
21.
Наследование. Ставки налога
Тема 9. Специальные налоговые
22.режимы
Единый налог на вмененный доход
Тема 9. Специальные налоговые
режимы
23.
Упрощенная
система
налогообложения
Тема 10: Прочие налоги, сборы,
24.иные обязательные платежи.
Водный налог.
Тема 10: Прочие налоги, сборы,
иные обязательные платежи.
25.
Платежи за негативное воздействие
на окружающую среду.
Тема 10: Прочие налоги, сборы,
иные обязательные платежи.
Сбор за получение лицензии на
26.
пользование объектами животного
мира и на пользование объектами
водных биологических ресурсов.
Тема 2.: Налоговая система
Российской Федерации
27.
Нормативно-правовые
акты
по
налогообложению
28.Тема 2.: Налоговая система
Решение задач и
выполнение упражнений
Изучение учебного
материала,, перенесенного
с аудиторных занятий на
самостоятельные
Решение задач и
выполнение упражнений
2
2
2
2
2
1
2
1
2
2
4
2
4
2
2
2
2
1
2
2
2
1
2
9 неделя
Решение задач и
выполнение упражнений
10 неделя
Решение задач и
выполнение упражнений
11 неделя
12 неделя
Решение задач и
выполнение упражнений
13 неделя
Решение задач и
выполнение упражнений
14 неделя
Решение задач и
выполнение упражнений
2
9 неделя
10 неделя
Решение задач и
выполнение упражнений
4
8 неделя
Решение задач и
выполнение упражнений
Решение задач и
выполнение упражнений
2
15 неделя
15 неделя
Конспектирование
первоисточников и другой
учебной литературы
16 неделя
Конспектирование
16 неделя
10
Российской Федерации
Ответственность
за
нарушение
налогового законодательства
Тема 2.: Налоговая система
Российской Федерации
29.
Понятие налоговой ответственности
составы налоговых правонарушений
Тема 2.: Налоговая система
Российской Федерации
Налоговые
администрации:
30.государственная налоговая служба,
Федеральная
служба
налоговой
полиции
РФ,
Государственный
таможенный комитет РФ
Тема 2.: Налоговая система
31.Российской Федерации
Организация налогового контроля
Тема 2.: Налоговая система
32.Российской Федерации
Заполнение налоговой декларации
33.ИТОГО
первоисточников и другой
учебной литературы
Конспектирование
первоисточников и другой
учебной литературы
Конспектирование
первоисточников и другой
учебной литературы
Конспектирование
первоисточников и другой
учебной литературы
Конспектирование
первоисточников и другой
учебной литературы
1
2
2
2
2
2
2
2
46
72
17 неделя
17 неделя
18 неделя
18 неделя
3.5. Курсовой проект (работа), его характеристика и трудоемкость, примерная тематика
не предусмотрен
3.6. Примерный перечень вопросов к зачету для студентов ОФО, ЗФО
Вопросы к зачету по дисциплине «Налогообложение»
для студентов 3,4 курса ОФО и ЗФО 080502 Экономика и управление на предприятии
(транспорт)
1. Понятие и признаки налога.
2. Функции налога (контрольная, распределительная, стимулирующая).
3. Классификация налогов (по объекту обложения, по месту поступления, по уровню
управления, по цели использования налоговых поступлений, по срокам взимания
налогов).
4. Основные элементы налогов (структура налогов).
5. Налоговая политика: сущность, формы.
6. Основные инструменты налоговой политики.
7. Теории налогообложения.
8. Понятие налоговой системы. Принципы налогообложения.
9. Классификация налогов.
10. Налоговая система Российской Федерации.
11. Понятие и значение налога на прибыль.
12. Субъекты налога на прибыль (налогоплательщики).
13. Объект налогообложения по налогу на прибыль организаций.
14. Определение налоговой базы по налогу на прибыль.
15. Ставка налога на прибыль и налоговый период.
16. Порядок уплаты и предоставление льгот по налогу на прибыль.
17. Порядок и значение НДС.
11
18. Субъекты НДС (налогоплательщики).
19. Объекты налогообложения (НДС).
20. Порядок предоставления льгот по НДС.
21. Налоговая база для исчисления и уплаты НДС.
22. Обложение НДС по основным налоговым ставкам.
23. Налог на доходы физических лиц (НДФЛ).
24. Субъекты и объекты обложения НДФЛ.
25. Доходы, не подлежащие налогообложению НДФЛ.
26. Налоговые вычеты при НДФЛ.
27. Сущность и значение акцизов в системе налогообложения.
28. Налоговые ставки (акцизы).
29. Отчисления в ПФР,. ФОМС, ФСС.
30. Понятие и сущность налога на имущество предприятий.
31. Объект налога на имущество предприятий.
32. Налоговые ставки, порядок и сроки уплаты налога (налог на имущество предприятий).
33. Транспортный налог.
34. Упрощенная система налогообложения. Система учета и отчетности.
35. Единый налог на вмененный налог.
36. Сущность и значение налоговых реформ.
37. Сущность и значение налогового планирования.
38. Способы и формы налогового планирования.
3.7 Тематика контрольных работ для студентов
4. Учебно- методические материалы по дисциплине
4.1 Основная и дополнительная литература
Основная литература:
1.
ЭБС «znanium.com» Павлова, О. В. Бухгалтерский учет и налогообложение операций с
ценными бумагами: учеб. пособие / О. В. Павлова, Е. А. Шнюкова. - Красноярск, 2011. - 214
с.
2.
ЭБС «znanium.com» Демин, А. В. Нормы налогового права: Монография / А. В. Демин. Красноярск, 2010. - 410 с.
3.
Савин, А.А., Аудит налогообложения: учебное пособие / А.А. Савин, А.А. Савина. - М.:
Вузовский учебник: ИНФРА-М, 2013. - 367 с.
4.
Налоги [Электронный ресурс]: учебник / Н.Н. Селезнева и др.; под ред. Д. Г. Черника, И.
А. Майбурова, А. Н. Литвиненко. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2012. - 479 с.
5.
Захарьин, В.Р. Налоги и налогообложение: учебное пособие / В.Р. Захарьин. М.:ФОРУМ: Инфра-М, 2013. - 320 с.
Дополнительная литература:
6.
ЭБС «znanium.com» Налоги и налогообложение в Российской Федерации: учебное
пособие / А.З. Дадашев. - М.: Вузовский учебник: НИЦ Инфра-М, 2013. - 240 с.
7.
Налоговая политика и налоговое администрирование: учебное пособие / А.В. Аронов,
В.А. Кашин. - М.: Магистр: ИНФРА-М, 2013. - 544 с.
4.2. Перечень методических указаний к лабораторным занятиям
Методические указания к лабораторным занятиям по дисциплине не предусмотрены.
12
.
Перечень обучающих, контролирующих компьютерных программ,
диафильмов, кино- и телефильмов, мультимедиа и т.п.
1. www.garant.ru
2. «Экономика и жизнь» - http: // www.akdi.ru; www
3. «Информационный портал» - http: // www.aup.ru;
4. «Эксперт» - http: // www expert.ru;
5. СД-диск – 1С для подготовки и сдачи годового отчета с использованием программы
1С:Предприятие
4.4 Раздаточный материал
Тесты: обучающие и контролирующие.
Формы бухгалтерской отчетности.
Налоговая декларация.
13
Дополнения и изменения в рабочей программе
Дополнения и изменения в рабочей программе
за _____________/__________ учебный год
В рабочую программу ______________________________________________
(наименование дисциплины)
для специальности ___________080502________________________________
(номер специальности)
вносятся следующие дополнения и изменения:
Дополнения и изменения внес________________________________________
(должность, Ф.И.О., подпись)
Рабочая программа пересмотрена и одобрена на заседании кафедры экономики и
управления на предприятии___________________________________
(наименование кафедры)
«______ »_________________200__г.
Заведующий кафедрой
_________
(подпись)
__Богомолова Е.С.
(Ф.И.О)
14