2. материалы к промежуточному и итоговому контролю знаний

МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ И НАУКИ РОССИЙСКОЙ
ФЕДЕРАЦИИ
федеральное государственное бюджетное образовательное учреждение
высшего профессионального образования
«Алтайский государственный университет»
Рубцовский институт (филиал)
УЧЕБНО-МЕТОДИЧЕСКИЙ КОМПЛЕКС ПО ДИСЦИПЛИНЕ
«Налоги и налогообложение»
Специальность - 080504.65 Государственное и муниципальное
управление.
Форма обучения – очная, заочная, очно-заочная
Кафедра – «Экономика»
Рубцовск - 2011
1
При разработке рабочей программы учебной дисциплины в основу
положены:
1) ГОС ВПО по специальности 080504.65 Государственное и
муниципальное управление, утвержденный Министерством образования РФ
«17» марта 2000 г., №180 эк / сп
2) Учебный план по специальности 080504.65 Государственное и
муниципальное управление, утвержденный решением Ученого совета РИ
(филиала) АлтГУ от «23» мая 2011г., протокол №12
2
СОДЕРЖАНИЕ
1. РАБОЧАЯ ПРОГРАММА ДИСЦИПЛИНЫ «НАЛОГИ И
НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ» ........................................................................................ 4
1.1 ПОЯСНИТЕЛЬНАЯ ЗАПИСКА ..................................................................... 4
1.2 ТЕМАТИЧЕСКИЙ ПЛАН................................................................................ 6
1.3 СОДЕРЖАНИЕ ДИСЦИПЛИНЫ ................................................................. 12
2. МАТЕРИАЛЫ К ПРОМЕЖУТОЧНОМУ И ИТОГОВОМУ КОНТРОЛЮ
ЗНАНИЙ ................................................................................................................... 24
3. МЕТОДИЧЕСКИЕ РЕКОМЕНДАЦИИ ПО ОСВОЕНИЮ УЧЕБНОГО
МАТЕРИАЛА........................................................................................................... 67
4. СПИСОК ОСНОВНОЙ И ДОПОЛНИТЕЛЬНОЙ ЛИТЕРАТУРЫ,
ДРУГИЕ ИНФОРМАЦИОННЫЕ ИСТОЧНИКИ ............................................ 74
5. ГЛОССАРИЙ………………………………………………………………… 76
3
1. РАБОЧАЯ ПРОГРАММА ДИСЦИПЛИНЫ «НАЛОГИ И
НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ»
1.1 ПОЯСНИТЕЛЬНАЯ ЗАПИСКА
Дисциплина «Налоги и налогообложение» играет важную роль в
формировании знаний, необходимых для работников практически всех сфер
деятельности. Знание основ налогообложения необходимо как работникам
производственных предприятий, финансово-кредитных учреждений и
организаций, так и органов государственного и муниципального управления,
поскольку налоговая система любого государства оказывает существенное
влияние на все стороны финансово-хозяйственной деятельности.
Изучение курса направлено на то, чтобы дать теоретические представления об
основах налогообложения, налоговой политики, а также основ налоговой
системы России. В центре внимания обучающихся должны находиться вопросы
понимания роли и места налоговой системы в государстве, принципы
организации эффективной налоговой системы. В результате творческого
усвоения учебного материала должно быть получено комплексное
представление об основах налоговой системы России, особенностях и
недостатках существующего налогового механизма, порядке исчисления и
уплаты основных налогов.
Цели освоения дисциплины – дать студентам прочные и глубокие знания в
области налогообложения, основ построения современной налоговой системы
Российской Федерации, этапов ее становления и перспектив развития.
Изучение
этого
требует
хорошего
знания
действующего
законодательства, системы бухгалтерского учета и отчетности. В связи с этим,
слушатели кроме вопросов налогообложения в процессе изучения курса должны
получить определенные знания налогового законодательства, уяснить
существующие взаимосвязи налогообложения и бухгалтерского учета.
Кроме того, дисциплина «Налоги и налогообложение» ориентирована на
получение практических навыков, таких как: умение определять объекты
налогообложения по различным видам налогов, рассчитывать размер налоговой
базы, определять ставки налогов, возможность предоставления налоговых льгот,
а также производить расчет сумм налогов, подлежащих уплате в бюджет и
определять сроки их уплаты.
Дисциплина «Налоги и налогообложение» относится к циклу
факультативных дисциплин (ФТД.4).
4
В соответствии с таким пониманием назначения дисциплины ее цель
можно сформулировать в получении обучающимися комплексного
представления о налогах и налогообложении.
Задачи дисциплины:
- изучение основ и принципов налогообложения;
- изучение основных элементов налоговой системы РФ;
- изучение федеральных, региональных и местных налогов, специальных
налоговых режимов;
- приобретение навыков расчета налогов ;
- практическое ознакомление с составлением налоговой отчетности;
- изучение основ налогового администрирования, проведения налоговых
проверок и привлечения к ответственности за налоговые правонарушения
Таким образом, в результате изучения данного курса обучающиеся
должны:
иметь представление:
 об экономической сущности налогов
 о влиянии налогов на социально-экономические процессы
 о положениях основных экономических теорий, рассматривавших
вопросы налогообложения
 об основах налоговой системы Российской Федерации
 об общих принципах формирования и исполнения налоговых
обязательств
знать:
 функции налогов
 принципы формирования эффективной налоговой системы
 виды налогов Российской Федерации, порядок их исчисления и уплаты
 участников налоговых отношений, их права и обязанности
уметь:
 определять объекты налогообложения
 определять налоговую базу
 определять основания для применения и конкретный размер налоговых
льгот
 рассчитывать сумму налога, подлежащую уплате в бюджет
 определять сроки уплаты налогов, порядок и основания для их
изменения
Итоговой контрольной точкой после освоения данного курса является
зачет.
5
Лабораторны
е работы
Самостоятельная работа
студентов, час.
Семинары
Лекции
Наименование тем
Количество
аудиторных часов
при очной форме
обучения
6
7
2
3
4
5
Раздел 1. Основы налогообложения
1 Экономическая сущность
8
2
2
налогов, их функции
2.Основы построения
8
2
системы налогообложения
3.Налоговая система России,
ее развитие. Состав и
8
2
структура налоговых органов.
4. Налоговая политика
государства. Налоговое
10
2
администрирование: цели и
методы
ДЕ 1 (20 баллов)
1
Максимальная нагрузка
студентов, час.
Дидактические единицы
(ДЕ)
1.2 ТЕМАТИЧЕСКИЙ ПЛАН
(распределение часов курса по разделам и видам работ)
Очная форма обучения
Промежуточный контроль
4
6
6
4
4
Коллоквиум
ДЕ 2
(50) баллов)
Раздел 2. Федеральные налоги и сборы
5 Система косвенного
налогообложения:
НДС;
акцизы;
6. Налогообложение доходов
юридических и физических
лиц:
6
12
4
2
2
4
14
6
2
2
4
ДЕ 3
(30 баллов)
-налогообложение прибыли
организаций;
-налог на доходы физических
лиц.
7.Государственная пошлина
2
2
8.Налоги и сборы в системе
природопользования:
- налог на добычу полезных
ископаемых;
8
4
2
2
- водный налог;
- сборы за пользование
объектами животного мира
Промежуточный контроль
Письменная контрольная работа
Раздел3. Региональные и местные налоги, специальные налоговые режимы
9.-Налог на имущество
организаций;
10
2
2
6
– Транспортный налог.
– Налог на игорный бизнес.
10.-Налог на имущество
физических лиц.
10
2
8
- Земельный налог.
11.- Единый
сельскохозяйственный налог
- Единый налог на
16
4
2
10
вмененный доход
- Упрощенная система
налогообложения
Письменная контрольная работа,
Промежуточный контроль
тестирование
Итоговый контроль
Зачет
Итого часов
106
7
30
8
12
56
ДЕ 1
Самостоятельная работа
студентов, час.
Семинары
Лекции
Наименование тем
Количество
аудиторных часов
при заочной форме
обучения
Лабораторны
е работы
1
Максимальная нагрузка
студентов, час.
Дидактические единицы
(ДЕ)
Заочная, заочная сокращенная и заочная сокращенная на базе ВПО
формы обучения
6
7
2
3
4
5
Раздел 1. Основы налогообложения
1 Экономическая сущность
8
2
налогов, их функции
2.Основы построения
10
системы налогообложения
3.Налоговая система России,
ее развитие. Состав и
10
2
структура налоговых органов.
4. Налоговая политика
государства. Налоговое
12
2
администрирование: цели и
методы
Промежуточный контроль
6
10
8
10
Коллоквиум
ДЕ 2
Раздел 2. Федеральные налоги и сборы
5 Система косвенного
налогообложения:
НДС;
акцизы;
6. Налогообложение доходов
юридических и физических
лиц:
-налогообложение прибыли
организаций;
-налог на доходы физических
8
12
2
2
8
12
2
2
8
ДЕ 3
лиц.
7.Государственная пошлина
2
2
8.Налоги и сборы в системе
природопользования:
- налог на добычу полезных
ископаемых;
10
10
- водный налог;
- сборы за пользование
объектами животного мира
Промежуточный контроль
Письменная контрольная работа
Раздел3. Региональные и местные налоги, специальные налоговые режимы
9.-Налог на имущество
организаций;
8
8
– Транспортный налог.
– Налог на игорный бизнес.
10.-Налог на имущество
физических лиц.
10
10
- Земельный налог.
11.- Единый
сельскохозяйственный налог
- Единый налог на
12
2
2
8
вмененный доход
- Упрощенная система
налогообложения
Письменная контрольная работа,
Промежуточный контроль
тестирование
Итоговый контроль
Зачет
Итого часов
106
9
10
8
88
ДЕ 1
Самостоятельная работа
студентов, час.
Семинары
Лекции
Наименование тем
Количество
аудиторных часов
при заочной форме
обучения
Лабораторны
е работы
1
Максимальная нагрузка
студентов, час.
Дидактические единицы
(ДЕ)
Очно-заочная (вечерняя) сокращенная на базе СПО форма обучения
6
7
2
3
4
5
Раздел 1. Основы налогообложения
1 Экономическая сущность
8
налогов, их функции
2.Основы построения
10
системы налогообложения
3.Налоговая система России,
ее развитие. Состав и
10
структура налоговых органов.
4. Налоговая политика
государства. Налоговое
12
администрирование: цели и
методы
Промежуточный контроль
8
10
10
12
Коллоквиум
ДЕ 2
Раздел 2. Федеральные налоги и сборы
5 Система косвенного
налогообложения:
НДС;
акцизы;
6. Налогообложение доходов
юридических и физических
лиц:
-налогообложение прибыли
организаций;
-налог на доходы физических
лиц.
10
12
2
12
2
10
2
8
ДЕ 3
7.Государственная пошлина
2
2
8.Налоги и сборы в системе
природопользования:
- налог на добычу полезных
ископаемых;
10
10
- водный налог;
- сборы за пользование
объектами животного мира
Промежуточный контроль
Письменная контрольная работа
Раздел3. Региональные и местные налоги, специальные налоговые режимы
9.-Налог на имущество
организаций;
8
8
– Транспортный налог.
– Налог на игорный бизнес.
10.-Налог на имущество
физических лиц.
10
10
- Земельный налог.
11.- Единый
сельскохозяйственный налог
- Единый налог на
12
12
вмененный доход
- Упрощенная система
налогообложения
Промежуточный контроль
Тестирование
Итоговый контроль
Зачет
Итого часов
106
11
4
2
100
1.3 СОДЕРЖАНИЕ ДИСЦИПЛИНЫ
(дидактические единицы)
ДЕ 1. Основы налогообложения
Тема 1. Экономическая сущность налогов, их функции
Аудиторное изучение:
Экономическая сущность налогов, разграничение понятий налога, сбора и
пошлины. Функции налогов и их взаимосвязь. Элементы налога и их
характеристика: налогоплательщики, объекты налогообложения, налоговая база,
налоговый период, налоговые ставки, порядок исчисления налога, порядок и
сроки уплаты налога.
Основой для изучения темы является теоретическая база, накопленная
студентами при изучении базового курса «Финансы». Поняв сущность и
функции финансов, студенты должны разобраться, какова же роль налогов в
системе финансов. Студенты должны выявить экономическую сущность и
функции налогов; роль государства в возникновении, развитии и использовании
налогов. Вопросы о сущности и функциях налога являются предметом научных
дискуссий. Теоретические споры ведутся в основном по вопросам, связанным с
той ролью, которую играют налоги в экономике той или иной страны. В этой
связи студенты должны изучить два основных направления в теории
налогообложения. Представители первого направления рассматривают налоги
как орудие государственной экономической политики. Их противники считают,
что государственное регулирование экономики должно быть ограниченным, а
налоги – чисто фискальный инструмент.
Изучив научные публикации и разработки в области налогов, студенты
должны построить целостную систему оценок о сущности и функциях налога,
выразить свою точку зрения по данному вопросу.
Вопросы для самопроверки
1. Каково место налоговых отношений в системе финансовых?
2. В чем заключается экономическая сущность налогов?
3. Какие существуют точки зрения ученых на сущность налогов?
4. Каковы характерные черты и признаки налога?
5. Какие функции налога рассматриваются в экономической литературе?
6. Как проявляется на практике фискальная функция налогов?
7. Какова Ваша точка зрения на экономическую сущность и функции
налогов?
12
Самостоятельное изучение: При рассмотрении вопроса студенты
должны рассмотреть эволюцию научных представлений о налогообложении,
включающую в себя общие и частные теории о налогах.
Тема 2. Основы построения системы налогообложения
Аудиторное изучение: Принципы и методы налогообложения. Основные
начала налогового законодательства РФ о налогах и сборах. Налоговый
механизм. Налоговое регулирование. Действие актов законодательства о
налогах и сборах во времени. Налоговая политика государства, налоговый
контроль и налоговое
регулирование.
Классификация налогов и сборов.
Способы уплаты налогов. Общие правила исполнения обязанности по уплате
налогов и сборов. Общие условия изменения срока уплаты налога и сбора.
Инвестиционный налоговый кредит.
Выработка концептуальных основ налогообложения опирается на
внутренние экономические интересы каждой страны. За основу берутся
параметры экономического роста, определяется возможный налоговый
потенциал, моделируются схемы последующего влияния выбранной концепции
системы налогообложения.
Налог как комплексное экономико-правовое явление представляет собой
совокупность определенных взаимодействующих элементов. Необходимо
рассмотреть наиболее распространенные в большинстве стран элементы
налога: субъект, объект, источник, масштаб налога; налоговая база и др.
Последний вопрос темы включает в себя изучение классификации
налогов на определенной основе. Студенты должны знать известные науке и
практике налоговые классификации; определять, что положено в их основу;
каковы отличия отечественных и зарубежных классификационных групп.
Самостоятельное изучение: Важное место в создании эффективной
системы налогообложения занимают принципы ее построения. Студенты
должны изучить фундаментальные (классические) принципы налогообложения,
сформулированные в своих трудах А. Смитом, Д. Рикардо, Л. Вагнером,
выявить их роль в построении системы налогообложения.
Тема 3. Налоговая система России, ее развитие. Состав и структура
налоговых органов
Аудиторное изучение: Налоговая система РФ, ее основные
характеристики. Участники отношений, регулируемых законодательством о
налогах и сборах. Структура налоговых органов на современном этапе, их
основные
полномочия.
Права,
обязанности
и
ответственность
налогоплательщиков и налоговых органов.
Способы защиты прав
налогоплательщиков. Характеристика основных налогов и сборов РФ. Прямые
налоги с юридических лиц. Особенности налогообложения отдельных видов
13
доходов организации, прибыли кредитных и страховых организаций,
иностранных юридических лиц, субъектов малого предпринимательства.
Создание налоговой системы России, отвечающей требованием рыночной
экономики, началось на рубеже 1991-1992 гг., в период коренных
экономических преобразований. Ее становление проходило в условиях
политического, экономического и социального кризиса, отсутствия опыта
развития налоговых отношений, сжатых сроков отпущенных на разработку
законодательства. Поэтому налоговая система России разрабатывалась в
основном с учетом налоговой практики зарубежных стран. При изучении
данной темы студенты должны не только рассмотреть состав, структуру,
принципы построения налоговой системы РФ, распределение налогов между
бюджетами различных уровней, но и дать свою оценку российской налоговой
системы. При этом следует рассмотреть четыре взаимосвязанных, хотя и
противоречивых аспекта:
1.
Финансовый, характеризующий налогообложение как инструмент
формирования доходов бюджета.
2.
Экономический, определяющий меру влияния налогов на развитие
предпринимательской деятельности.
3.
Социальный, устанавливающий степень справедливости
обложения разных слоев общества.
4.
Организационный, связанный с механизмом налогообложения, его
внешними организационно-техническими формами.
Оценив налоговую систему РФ, студенты должны проанализировать
права и обязанности налогоплательщиков и налоговых органов; принципы
определения цены товаров (работ, услуг), учитываемых для целей
налогообложения; виды налоговых правонарушений и ответственность за их
совершение.
Кроме того, на основе пройденного теоретического и практического
материала, студенты должны уметь высказывать свою точку зрения по тем или
иным проблемам действующей налоговой системы РФ.
Вопросы для самопроверки
1. Какие принципы положены в основу построения налоговой системы РФ?
Охарактеризуйте каждый из них.
2. Какие позитивные и негативные тенденции появились за последние годы в
системе российского налогообложения?
3. Принципы организации деятельности налоговых органов
4. Налоговые проверки, их виды.
5. Формы и методы налогового контроля.
6. Назовите наиболее острые проблемы российской системы налогообложения
и обоснуйте оптимальные направления их разрешения.
14
7. Какие права и обязанности налогоплательщиков предусмотрены Налоговым
кодексом?
8. Какие права и обязанности налоговых органов предусмотрены Налоговым
кодексом?
9. Какие предусмотрены виды изменения срока уплаты налога в соответствии
с Налоговым кодексом?
10. Каковы общие перспективы развития налоговой системы РФ?
Самостоятельное изучение: Структура налоговых органов на
современном этапе, в том числе все территориальные налоговые органы и их
основные полномочия. Новые межрегиональные инспекции ФНС РФ по
крупнейшим налогоплательщикам, федеральным округам, централизованной
обработке данных (ЦОД).
Тема
4.
Налоговая
политика
государства.
Налоговое
администрирование: цели и методы
Аудиторное изучение: Налоговая политика государства на современном этапе.
Три формы налоговой политик: политика максимальных налогов, политика
экономического развития, политика разумных налогов. Субъекты налоговой
политики. Налоговое администрирование: цели, методы. Цели и методы
камеральных проверок. Цели и методы выездных проверок.
Нормы Налогового кодекса о целях, методах и порядке проведения
выездных и камеральных налоговых проверок. Общие условия привлечения к
ответственности за нарушения налогового законодательства. Виды налоговых
правонарушений и ответственность за их совершение по НК РФ. Производство
по делу о налоговых правонарушениях. Участие в налоговых проверках
специалистов, экспертов, переводчиков, свидетелей.
Самостоятельное изучение: Ответственность за совершение налоговых
правонарушений. Нормы Кодекса об административных правонарушениях за
нарушения налогового законодательства, порядок производства по делу об
административных правонарушениях. Права и обязанности органов налоговой
полиции – исторический аспект. Привлечение к уголовной ответственности за
налоговые преступления.
ДЕ2. Федеральные налоги и сборы
Тема 5. Система косвенного налогообложения: НДС; акцизы.
Аудиторное изучение. Косвенные налоги: акцизы, налог на добавленную
стоимость. Развитие НДС в России, его роль в доходах федерального бюджета.
Налогоплательщики. Право на освобождение от исполнения обязанностей
налогоплательщика. Объекты обложения. Операции, не подлежащие
15
налогообложению. Налоговая база, особенности ее определения в отдельных
случаях: при перемещении товаров через таможенную территорию России, при
осуществлении транспортных перевозок и оказания услуг международной
связи, при выполнении строительно-монтажных работ для собственного
потребления и др.
Налоговый период. Ставки налога. Налоговые вычеты. Порядок и сроки
уплаты налога в бюджет. Налоговая декларация, порядок ее составления и
представления в налоговые органы.
История акцизов, их фискальная роль. Налогоплательщики,
виды
свидетельств о регистрации лица, совершающего операции с нефтепродуктами.
Подакцизные товары. Объект налогообложения. Операции, не подлежащие
налогообложению. Налоговая база и налоговый период. Ставки акцизов.
Порядок исчисления акцизов. Порядок применения налоговых вычетов. Сроки и
порядок уплаты. Налоговая декларация.
Самостоятельное изучение: Особенности расчета и уплаты НДС
кредитными организациями и страховыми компаниями.
Тема 6. Налогообложение доходов юридических и физических лиц;
налогообложение прибыли организаций; налог на доходы физических лиц.
Аудиторное изучение: Налог на прибыль (доход) организаций.
Экономическая сущность налога, его фискальная роль. Налогоплательщики,
объект налогообложения. Классификация доходов: от реализации товаров, работ
и услуг; внереализационные доходы; не учитываемые при определении
налоговой базы. Группировка расходов. Расходы, связанные с производством и
реализацией товаров, работ и услуг: материальные затраты, расходы на оплату
труда, амортизация, прочие расходы. Отчисления в государственные
внебюджетные фонды социального назначения. Внереализационные расходы:
резервы по сомнительным долгам, проценты по долговым обязательствам и др.
Расходы, не учитываемые в целях налогообложения. Методы определения
доходов и расходов: по начислению и кассовый. Налоговая база. Налоговые
ставки. Налоговый и отчетный периоды. Порядок исчисления налога и
авансовых платежей. Особенности определения доходов и расходов страховых и
кредитных организаций, по сделкам с ценными бумагами.
Налоговый учет, регистры налогового учета. Особенности ведения
налогового учета отдельных операций по доходам и расходам. Налоговая
декларация.
Налог на доходы физических лиц. Развитие системы налогообложения
доходов физических лиц. Другие налоги и сборы с юридических и физических
лиц. Налогоплательщики, объект налогообложения. Налоговая база,
особенности ее определения. Доходы, не подлежащие налогообложению. Виды
налоговых вычетов, порядок их применения: стандартные, социальные,
16
имущественные и профессиональные. Налоговые ставки и порядок исчисления
налога, сроки уплаты. Декларация о доходах граждан: порядок и сроки ее
представления в налоговые органы обязанными лицами.
Самостоятельное изучение: Особенности исчисления и уплаты НДФЛ
индивидуальными предпринимателями. Особенности определения доходов и
расходов кредитными организациями и страховыми компаниями.
Тема 7. Государственная пошлина
Самостоятельное изучение: Понятие и определение государственной
пошлины. Плательщики государственной пошлины, порядок и сроки уплаты
государственной пошлины. Особенности уплаты государственной пошлины при
обращении в суды общей юрисдикции и при обращении в другие инстанции за
совершением юридически значимых действий.
Льготы для отдельных категорий физических лиц и организаций при
уплате государственной пошлины.
Тема 8. Налоги и сборы в системе природопользования: налог на добычу
полезных ископаемых; водный налог, сборы за пользование объектами
животного мира и водных биологических ресурсов.
Аудиторное изучение: Платежи за пользование природными ресурсами.
Налогоплательщики, порядок постановки их на учет. Объект налогообложения.
Виды добываемых полезных ископаемых. Налоговая база, порядок оценки
добытого полезного ископаемого. Налоговые ставки, налоговый период.
Порядок исчисления и сроки уплаты. Налоговая декларация.
Налогоплательщики, объекты налогообложения, налоговая база по
водному налогу. Налоговый период, ставки, порядок исчисления и сроки
уплаты. Налоговая декларация.
Самостоятельное
изучение:
Проанализировать
тенденцию
поступления сумм НДПИ в бюджетную систему РФ за предшествующий год с
учетом фактора роста (снижения ) мировых цен на нефть сырую.
ДЕ3. Региональные и местные налоги, специальные налоговые режимы
Тема 9. Налог на имущество организаций; Транспортный налог. Налог на
игорный бизнес.
Аудиторное изучение:
Природа
и
сущность
налога
на
имущество
организаций.
Налогоплательщики, объект налогообложения, налоговая база. Налоговые
льготы. Порядок исчисления авансовых платежей и налога. Особенности
исчисления налога в отношении объектов недвижимого имущества при наличии
филиалов,
17
обособленных подразделений. Ставка налога и сроки уплаты. Налоговая
декларация.
Налогоплательщики, объект и налоговая база по транспортному налогу.
Налоговый период, налоговые ставки. Порядок исчисления и сроки уплаты.
Налоговая декларация.
Основные понятия и история налога на игорный бизнес.
Налогоплательщики, объект налогообложения, налоговая база. Налоговый
период, ставки. Порядок исчисления и сроки уплаты.
Самостоятельное изучение: Основные элементы региональных налогов
на территории Алтайского края в сравнении с нормами Налогового кодекса, в
том числе в динамике за последние три года.
Тема 10. Налог на имущество физических лиц. Земельный налог.
Аудиторное изучение: Земельный кодекс РФ о платности земли.
Принципиальные изменения в исчислении налога в связи с введением в
действие главы 31 Налогового кодекса РФ. Имущественные налоги с
физических лиц. Налогоплательщики, объект налогообложения. Налоговая база.
Налоговый и отчетный периоды. Налоговые льготы. Ставки налога, порядок
исчисления авансовых платежей и налога, сроки уплаты. Налоговая декларация.
Сущность и роль налога на имущество физических лиц доходах местных
бюджетов. Порядок введения налога местными органами власти. Плательщики
налога. Объект обложения. Льготы по налогу. Ставки, порядок исчисления и
сроки уплаты.
Самостоятельное изучение: Основные элементы местных налогов на
территории муниципального образования городской округ «город Рубцовск»
Алтайского края в сравнении с нормами Налогового кодекса, в том числе в
динамике за последние три года. Перспективы введения в РФ единого налога на
недвижимость.
Тема 11.
Единый сельскохозяйственный налог. Единый налог на
вмененный доход. Упрощенная система налогообложения.
Аудиторное
изучение:
Налогообложение
доходов
от
предпринимательской деятельности. Причины введения единых налогов на
территории РФ, их особенности, порядок определения налоговых баз,
полномочия муниципальных органов власти по корректировке вмененного
дохода с помощью корректирующих коэффициентов а также по определению
видов деятельности, подпадающих под действие единого налога на вмененный
доход; подходы налогоплательщиков к выбору объекта налогообложения по
единому налогу по УСН.
18
Самостоятельное изучение: Студент должен уметь: рассчитать
налоговую базу и сумму любого единого налога по специальным налоговым
режимам, подлежащую уплате в бюджет, заполнять налоговые декларации.
1.4 СОДЕРЖАНИЕ ПРАКТИЧЕСКИХ ЗАНЯТИЙ (СЕМИНАРОВ)
Семинар №1
ДЕ1 Основы налогообложения
Тема 1. Экономическая сущность налогов, их функции.
Вопросы для обсуждения
1. Каково место налоговых отношений в системе финансовых?
2.В чем заключается экономическая сущность налогов?
3.Какие существуют точки зрения ученых на сущность налогов?
4.Каковы характерные черты и признаки налога?
5.Какие функции налога рассматриваются в экономической литературе?
6.Как проявляется на практике фискальная функция налогов?
7.Какова Ваша точка зрения на экономическую сущность и функции налогов?
Тема3.Налоговая система России, ее развитие. Состав и структура
налоговых органов.
1.
2.
3.
4.
5.
6.
7.
8.
9.
Вопросы для обсуждения
Какие принципы налогообложения принято относить к фундаментальным
(классическим)?
Какие принципы определяют правильную структуру построения системы
налогообложения?
Все ли известные науке принципы могут быть в полной мере применены в
рамках национальной системы налогообложения?
Назовите общераспространенные в практике налогообложения элементы
налога.
Какие существуют виды налоговых ставок? От чего зависит выбор тех или
иных ставок налога?
Какие виды налоговых льгот существуют в практике налогообложения?
Каким целям служит налоговая классификация?
Назовите наиболее распространенные основания для классификации
налогов?
Существует ли в настоящее время граница между прямыми и косвенными
налогами?
19
10.
Состав каких налогов и налоговых групп может оцениваться как
рациональный?
ДЕ2 Федеральные налоги и сборы
Семинар №2
Тема 5. Система косвенного налогообложения- НДС.
Вопросы для обсуждения
1. Экономическая сущность и фискальная роль НДС.
2. Налогоплательщики и налоговое освобождение.
3. Объекты налогообложения.
4. Содержание элементов налоговой базы.
5. Каковы условия получения налоговых вычетов?
6. Каков порядок зачета и возврата НДС?
7. Основные операции, не облагаемые НДС.
8. Какие ставки применяются по НДС?
9. В какие сроки НДС уплачивается?
Задача № 1.
ООО «Луч» занимается производством мебели. В первом квартале текущего
года по счету-фактуре реализована продукция покупателю по ценам без НДС
на сумму 1200 тыс. руб. В счете-фактуре был выделен НДС. Передана
продукция своей базе отдыха по ценам без НДС на сумму 10 тыс. руб.
От покупателей на расчетный счет поступила выручка в сумме 354 тыс.
руб., авансы в счет будущих поставок – 236 тыс. руб.
Оплачены поставщикам материалы в сумме 590 тыс. руб. с НДС, из
которых поступили и оприходованы материалы в сумме 141,6 тыс. руб.
Предъявлены поставщиками счета-фактуры за услуги связи и коммунальные
услуги на сумму 82,6 тыс. руб., они оплачены в размере 40% от стоимости
полученных услуг.
Определить НДС к уплате в бюджет за февраль по методу отгрузки,
указать срок уплаты
РЕШЕНИЕ ДРУГИХ ЗАЛАЧ ПО КОСВЕННЫМ НАЛОГАМ
20
Семинар №3
Тема 6. Налогообложение доходов юридических и физических лиц:
налогообложение прибыли организаций и НДФЛ.
Вопросы для обсуждения
1. Состав доходов и порядок его учета.
2. Классификация расходов, учет для целей налогообложения.
3. Состав материальных затрат.
4. Состав расходов на оплату труда.
5. Порядок расчета амортизации основных средств для целей налогообложения.
6. Расходы, не учитываемые для целей налогообложения.
7. Необходимость и порядок отнесения расходов к прямым и косвенным.
8. Какие резервы могут включаться в расходы?
9. Каков порядок уплаты авансовых платежей?
10. Порядок уплаты налога обособленными подразделениями
11. Каковы тенденции в налогообложении доходов физических лиц в России?
12. Что включается в совокупный доход для налогообложения?
13. Стандартные налоговые вычеты
14. Социальные вычеты
15. Имущественные вычеты
16. Профессиональные вычеты, порядок их применения.
Задача № 1
По организации имеются следующие данные за 1 квартал текущего года:
1. Выручка организации за квартал составила 885 т.р.
2. Безвозмездно получено имущество на сумму 94,4 т.р.
3. фонд оплаты труда составил 300 т.р.
4. На балансе организации числятся микроавтобусы первоначальной
стоимостью 420 т.р. и сроком полезного использования – 70 месяцев,
амортизация начисляется линейным методом.
5. Представительские расходы составили 28 т.р.
6. Положительная курсовая разница по операциям составила 7 т.р.
7. Куплен в январе принтер стоимостью 4,72 т.р. В этом же месяце введён в
эксплуатацию.
8. Списана кредиторская задолженность перед местным бюджетом по
земельному налогу – 23 т.р.
9. Получены % по банковскому вкладу – 4,5 т.р.
10. Получено 100 т.р. в рамках целевого финансирования.
11. Расходы на создание резерва по сомнительным долгам составили 45 т.р.
21
12. В январе реализован станок за 64,9 т.р., остаточная стоимость которого
составила 55 т.р. срок полезного использования заканчивается в июне
текущего года. Расходы по реализации станка составили 2 т.р.
13. Расходы на негосударственное пенсионное страхование работников
составили 56 т.р.
Рассчитать авансовый платеж по налогу на прибыль за отчетный
период методом начислений
Задача № 2
Исчислить налог на доходы физического лица за истекший налоговый
период, если имеются данные по работнику Соколову: заработная плата в месяц
составляет 6500 руб. В апреле получил премию за первый квартал 8000 руб. В
июле выдан подарок стоимостью 3000 руб. В сентябре компенсированы
расходы по покупке медикаментов на основании заявления и документов,
подтверждающих расходы -3800 руб. Имеет на иждивении двух детей
школьного возраста.
Кроме того, Соколов получил беспроцентную ссуду в организации 15
сентября в сумме 60 000 руб., сроком на 90 дней. Исчислить материальную
выгоду и налог с материальной выгоды за 90 дней пользования ссудой.
ДЕ3 Региональные и местные налоги, специальные налоговые
режимы
Семинар №4
Тема 11. - Единый налог на вмененный доход.
Контрольные вопросы
1.Какой порядок перехода на единый сельскохозяйственный налог?
2.Какой объект налогообложения ?
3.Какая ставка налога и каков порядок уплаты?
4. По каким видам деятельности может вводится ЕНВД?
5. Как исчисляется налоговая база по ЕНВД?
6. Каков порядок исчисления и уплаты ЕНВД?
7. Каким нормативно-правовым актом регулируется ЕНВД в г. Рубцовске и его
основные положения.
8. Анализ порядка формирования коэффициента К2 по видам деятельности,
22
возможности его совершенствования
Задача № 1
ООО " Киска-Мурка" осуществляет ветеринарные услуги и розничную
торговлю препаратами и продуктами для животных. За второй квартал имеются
следующие сведения: численность работников всего – 6 человек, в том числе - 1
продавец-кассир. Управленческого персонала нет. Торговля осуществляется в
ветеринарной клинике из киоска. Начислено заработной платы за квартал: всего
– 126000 руб., из них: зарплата продавца-кассира 10500 руб. Произведены
начисления по обязательному пенсионному страхованию за квартал
(необходимо исчислить самостоятельно).
Требуется исчислить единый налог на вмененный доход отдельно по видам
деятельности за налоговый период. Применить, при необходимости,
действующие коэффициенты.
Упрощенная система налогообложения
Контрольные вопросы
1. Каков порядок перехода на упрощенную систему налогообложения?
2. В каких случаях нельзя применять этот режим налогообложения?
3. Какие объекты налогообложения установлены?
4. Как определяется единый налог по объекту: доходы?
5. Как определяется налог по объекту: доходы уменьшенные на расходы?
6. В каких случаях исчисляется минимальный налог?
7. Какие сроки уплаты авансовых платежей и налога?
Задача №1
Исчислить единый налог по упрощенной системе налогообложения за 1
кв.текущего года, если имеются следующие данные. Объект: доходы минус
расходы. За квартал поступила оплата за реализованную продукцию 2800 тыс.
руб.. Передан вексель СБ РФ по акту приема-передачи поставщику в счет
оплаты за полученное сырье – 500 тыс. руб.; Зачислен на счет штраф,
перечисленный покупателем – 10 тыс. руб.
Расходы учтены за квартал: начислена зарплата –570 тыс. руб., выплачена
зарплата работникам- 450 тыс. руб., удержан НДФЛ- 56 тыс. руб. и перечислен в
бюджет. В Пенсионный фонд перечислены отчисления по обязательному
пенсионному страхованию – 75 тыс. руб.
Получены материалы от поставщиков на 826 тыс. руб. с НДС, оплачены в
сумме 495,6 тыс. руб., израсходованы на производство изделий- 371,7 тыс. руб.;
23
С расчетного счета оплачены (с НДС): арендная плата- 70,8 тыс. руб.,
услуги связи-3,54 тыс. руб., информационные услуги –9,44 тыс. руб., за
повышение квалификации инженера- 6 тыс. руб. (без НДС). Обучение инженера
производилось в Учебном комбинате, который имеет лицензию на
образовательную деятельность
ЛАБОРАТОРНЫЕ РАБОТЫ
Решение задач по всем лабораторным работам осуществляется с
применением поисковой системы Консультант Плюс, табличного
процессора Microsoft Excel и других программных средств. Задачи
разрабатываются преподавателем с учетом самых последних изменений
налогового законодательства, условия задач размещаются в сетевую папку
«ФРОЛКИН», доступную студентам.
Лабораторная №1
Тема 9. Налог на имущество организаций; Транспортный налог.- Налог на
игорный бизнес.
Контрольные вопросы
1. Какие основные функции выполняет налог на имущество
организаций?
2. Как определяется объект налогообложения?
3. Порядок исчисления налоговой базы , налога и авансовых
платежей за отчетные периоды
4. Ставки налога, принцип их дифференциации , сроки уплаты
налога в бюджет в Алтайском крае.
5. Каковы объекты налогообложения по транспортному налогу?
6.Порядок исчисления налоговой базы , сумм налога за налоговый
период и авансовых платежей за отчетные периоды ?
7.Особенности исчисления и уплаты транспортного налога для
налогоплательщиков-физических лиц.
8. Каковы полномочия субъектов РФ по установлению налоговых
ставок и их реализация в Алтайском крае.
9. Порядок исчисления налоговой базы и сумм налога на игорный
бизнес.
24
РЕШЕНИЕ ЗАДАЧ ПО РЕГИОНАЛЬНЫМ НАЛОГАМ
Лабораторная №2
Тема 6. Налогообложение доходов юридических и физических лиц: налог
на доходы физических лиц.
Заполнение налоговой декларации по НДФЛ в автоматизированном режиме
(Программа «Декларация 2012» (версия от января 2013г.))
УСЛОВИЕ ЗАДАЧИ – ПО ВЫБОРУ ПРЕПОДАВАТЕЛЯ НА ОСНОВЕ
ЕЖЕГОДНОЙ ИНФОРМАЦИИ ЖУРНАЛА «РОССИЙСКИЙ НАЛОГОВЫЙ
КУРЬЕР»
Лабораторная №3
Тема 8. Налоги и сборы в системе природопользования:
- налог на добычу полезных ископаемых:
1. Расчет сумм НДПИ за 3(три) следующих подряд месяцев на выбранном
участке недр по нефти марки «Urals» с учетом коэффициентов Кц и Кв,
анализ полученных результатов.
2. Решение других задач по НДПИ.
Лабораторная №4
Тема 11. Единый сельскохозяйственный налог. - Единый налог на
вмененный доход. Упрощенная система налогообложения
Упрощенная система налогообложения
Контрольные вопросы
1. Каков порядок перехода на упрощенную систему налогообложения?
2. В каких случаях нельзя применять этот режим налогообложения?
3. Какие объекты налогообложения установлены?
4. Как определяется единый налог по объекту: доходы?
5. Как определяется налог по объекту: доходы уменьшенные на расходы?
6. В каких случаях исчисляется минимальный налог?
7. Какие сроки уплаты авансовых платежей и налога?
25
8. При каком соотношении доходов и расходов выбор объекта обложения по
УСН безразличен (сумма единого налога будет одинакова).
РЕШЕНИЕ ЗАДАЧ ПО УСН
Лабораторная №5-6
Тема
4.
Налоговая
политика
администрирование: цели и методы
государства.
Налоговое
КАМЕРАЛЬНЫЕ И ВЫЕЗДНЫЕ НАЛОГОВЫЕ ПРОВЕРКИ:
Вопросы для изучения
1. Порядок проведения налоговых проверок
2. Порядок составления акта налоговой проверки
3. Производство по делу о налоговом правонарушении
4. Общие условия привлечения к ответственности за налоговые правонарушения
5. Состав налоговых правонарушений и ответственность за их совершение
6. Порядок исчисления пеней за несвоевременную и неполную уплату налога
7. Административная и уголовная ответственность за налоговые
правонарушения (преступления)
Задача
ООО «Привет» является плательщиком НДС. За первый квартал 2012г.
декларация по НДС представлена в налоговый орган 25 июля 2012г. , за второй
– 31 августа 2012г. Налоговая база по первой декларации - 80000 руб., по
результатам камеральной проверки - 100 000 руб. Налоговая база по второй
декларации -110000 руб., по результатам проверки – 150000 руб.
Налогоплательщик платил НДС в установленные сроки ( последовательно
три платежа по каждой из деклараций , но только в размере 80% от
необходимой суммы ( суммы, определенной налоговым органом). Ставку
рефинансирования ЦБ РФ см . в справочнике Консультанта +. По результатам
камеральной проверки определить:
- сумму доначисленного налога по камеральной проверке;
- сумму недоимки по НДС по состоянию на 01 октября 2012г.;
- сумму пеней на ту же дату;
- размер налоговых санкций (штрафов) за налоговые правонарушения (гл. 16
НК РФ)
26
По результатам проверок:- составить акты налоговых проверок;
подготовить решения о привлечении к ответственности за налоговые
правонарушения; составить требования на уплату налогов
27
2. МАТЕРИАЛЫ К ПРОМЕЖУТОЧНОМУ И ИТОГОВОМУ
КОНТРОЛЮ ЗНАНИЙ
2.1 ТЕСТ ПО ДИСЦИПЛИНЕ «НАЛОГИ И НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ»
[Q:5] Соответствие операций ставкам НДС, по которым они облагаются:
[A11] Реализация телевизоров
[A12] Реализация товаров для детей
[A13] Получение от поставщика штрафа
[A14] Реализация товаров, предназначенных для официального пользования
дипломатическим представительством
18/118
10%
18%
0%
[Q:2] Участниками отношений, регулируемых законодательством о налогах и сборах,
являются:
- организации и физические лица, признаваемые налогоплательщиками или плательщиками
сборов;
- организации и физические лица, признаваемые налоговыми агентами;
- органы государственных внебюджетных фондов
- налоговые органы (ФНС России и ее территориальные органы);
- таможенные органы (ФТС России и ее территориальные органы);
[Q:3] Физическое лицо («ЧЕРНОБЫЛЕЦ»), проживающее в г. Рубцовске Алтайского края
имеет земельный участок (c 15 августа 2012г.), кадастровая стоимость которого 50000
руб. Ставка земельного налога – 0,3%. Сумма налога за 2012 год составит (цифрами)
-------- руб.
[Q:1] При прогрессивном методе налогообложения :
Для каждого плательщика устанавливается равная сумма налога
С ростом налоговой базы средние и предельные налоговые ставки снижаются
С ростом налоговой базы средние и предельные налоговые ставки возрастают
Для каждого плательщика устанавливается равная ставка налога
[Q:1] Расходы по аренде основных фондов при расчете налоговой базы по налогу на прибыль
учитываются в фактических суммах арендной платы:
Подтвержденные соответствующими документами
В пределах установленных договором размерах
В пределах установленных законодательствам нормативах
[Q:1] Принцип «горизонтальной справедливости» означает:
Налогоплательщики с одинаковым экономическим потенциалом должны нести одинаковое
налоговое бремя
28
Налогоплательщики с разным экономическим потенциалом должны нести разное налоговое
бремя
[Q:1] С какого возраста физическое лицо может стать налогоплательщиком?
ОТВЕТ?: 1 - с 18 лет;
2 – с 16 лет;
3 – с 14 лет
4 - Ваш вариант?
[Q:1] Обязательным с позиции Налогового кодекса является такой элемент налога:
Налоговая льгота
Единица обложения
Объект налогообложения
Предмет налога
[Q:5] Соответствие объектов налогообложения и налогов:
[A11] Реализация товаров ( работ, услуг) контрагентам
[A12] Имущество, передаваемое физическому лицу в порядке дарения
[A13] Доход от сдачи имущества в аренду
[A14] Добытое полезное ископаемое
НДПИ
НДФЛ
НДС
Налог на прибыль
[Q:1] Вычеты по НДФЛ предоставляются по доходам, облагаемым по ставке:
- 35%
- 9%
- 13%
- При любой ставке
[Q:3] Основным методом учета доходов (расходов) по налогу на прибыль после вступления
25 главы НК выступает метод …
ВОПРОС . НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИК
«ОПОЗДАЛ» С ПОДАЧЕЙ НАЛОГОВОЙ
ДЕКЛАРАЦИИ ПО НДПИ НА 45 ДНЕЙ. СУММА НДПИ ПО ДЕКЛАРАЦИИ – 100 000
РУБ. ОПРЕДЕЛИТЕ НАЛОГОВУЮ САНКЦИЮ (ШТРАФ) ЗА НЕСВОЕВРЕМЕННОЕ
ПРЕДСТАВЛЕНИЕ ДЕКЛАРАЦИИ ПО СТ. 119 НК РФ.
ОТВЕТ :
1.
5000 РУБ.;
2.
500 РУБ.;
3.
10 000 РУБ.
4.
НЕТ ШТРАФА;
29
Инвентаризационная стоимость приватизированной квартиры (г.
Рубцовск ) - 1 000 000 руб. В семье 4 (четыре) человека. На сколько
можно уменьшить сумму налога на имущество физических лиц и при
каких обстоятельствах?
[Q:2] В отношении предъявленных поставщиками сумм НДС по приобретаемым основным
средствам правомерно их
отнесение ( в зависимости от определенных условий) на:
Расчеты с бюджетом по НДС
Расходы, учитываемые при расчете налога на прибыль
Расчеты с бюджетом по налогу на прибыль
[Q:2 Организации и физические лица подлежат постановке на налоговый учет:
- по месту нахождения организации;
- месту нахождения обособленных подразделений организации;
- месту жительства физического лица;
- месту нахождения принадлежащего им недвижимого имущества и транспортных
средств
[Q:1] Доход налогоплательщика, из которого уплачивается налог, относится к понятию:
Налогового оклада
Объекта налога
Источника налога
Субъекта налога
Носителя налога
[Q:2] По органу, устанавливающему и конкретизирующему налоги, в унитарном государстве
налоги делятся на:
Местные
Региональные
Общегосударственные
Федеральные
Окружные
[Q:2] Подакцизными товарами НЕ являются :
- табачная продукция;
- спирт коньячный
- прямогонный бензин
- ювелирные изделия
- меховые изделия
[Q:2] Налогоплательщиками налога на добавленную стоимость признаются :
- организации ;
- индивидуальные предприниматели ;
30
- лица, перемещающие товары через таможенную границу РФ ;
- физические лица
[Q:2] Налоги являются доходами:
Частноправовыми
Общественно-правовыми
Муниципальными
Государственными
[Q:1] Исчисленная сумма ЕНВД за налоговый период - 13000 руб., уплачены взносы во
внебюджетные фонды за тот же период в сумме 3000 руб., пособия по временной
нетрудоспособности – 4000 руб. В бюджетную систему необходимо перечислить:
- 6000 руб.;
- 6500 руб;
- 13000 руб;
- 10000 руб.
[Q:1] Кривая А.Лаффера иллюстрирует:
Соотношение налоговой базы и доходов бюджета
Соотношение ставки налога и налогового оклада
Зависимость объема налоговых поступлений в бюджет государства от среднего уровня
налоговой ставки в стране
Соотношение налоговой базы и предоставленных услуг
[Q:5] Соответствие документов, подтверждающих факт уплаты налогов, налогам:
A11] Квитанция об оплате
[A12] Платежное поручение
[A13] Патент
Налог на имущество физических лиц
Упрощенная система налогообложения
Налог на прибыль
[Q:1] Принцип «вертикальной справедливости » означает, что налогоплательщики:
С разным экономическим потенциалом должны нести разное налоговое бремя
С одинаковым экономическим потенциалом должны нести одинаковое налоговое бремя
ВОПРОС . ВВОДЯ СПЕЦИАЛЬНЫЙ НАЛОГОВЫЙ РЕЖИМ ЕНВД НА
СВОИХ ТЕРРИТОРИЯХ МУНИЦИПАЛЬНЫЕ РАЙОНЫ (ГОРОДСКИЕ
ОКРУГА) ИМЕЮТ ПРАВО: (ПРАВИЛЬНЫЙ ОТВЕТ ТОЛЬКО ОДИН)
ОТВЕТ?:
1. ИЗМЕНИТЬ БАЗОВУЮ ДОХОДНОСТЬ ПО ВИДУ
ДЕЯТЕЛЬНОСТИ;
31
2. ВВЕСТИ НОВЫЕ ВИДЫ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ДЛЯ ЕНВД (НЕ
ПРЕДУСМОТРЕННЫЕ НК РФ);
3. ОТМЕНИТЬ НЕКОТОРЫЕ ВИДЫ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ДЛЯ
ЕНВД (ПРЕДУСМОТРЕННЫЕ НК РФ)
4. ИЗМЕНИТЬ НАЛОГОВУЮ СТАВКУ ПО ЕНВД
Землевладельцу (физическому лицу) в г. Рубцовске начислен
земельный налог за 2012 год в сумме 600 руб. Сколько авансовых
платежей и в каком размере необходимо уплатить налогоплательщику?
[Q:5] Соответствие операций группе вычетов, предоставленных по НДФЛ по каждой
операции:
[A11] Физическое лицо имеет 10-летнего ребенка
[A12] Физическое лицо приобрело квартиру
[A13] Физическое лицо оплатило обучение своего ребенка в ВУЗе
[A14] Физическое лицо публикует научную статью в профильном журнале
Стандартный вычет
Профессиональный вычет
Имущественный вычет
Социальный вычет
[Q:1] Международное двойное экономическое налогообложение означает, что:
Два различных лица облагаются налогом в отношении одного и того же дохода или капитала
Один и тот же доход одного и того же лица облагается налогом более чем в одном
государстве
[Q:1] В расчете налоговой базы по налогу на прибыль в фактических размерах включаются
расходы по таким видам добровольного страхования:
Добровольное медицинское страхование работников
Добровольное страхование гражданской ответственности
Добровольное страхование имущества, используемого налогоплательщиком при
осуществлении деятельности, направленной на получение дохода
[Q:1] Доходы в виде процентов, полученных по договорам займа и другим долговым
обязательствам, для целей налогообложения по налогу на прибыль:
Отражаются в составе внереализационных доходов
Не учитываются для расчета налога на прибыль по основной ставке
Отражаются в составе доходов от реализации
[Q:2] Перечень организаций и предпринимателей, которые не обязаны платить НДС по
операциям внутри РФ:
- применяющие систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей ;
- применяющие упрощенную систему налогообложения;
- применяющие систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для
отдельных видов
деятельности;
32
- производящие и реализующие подакцизные товары.
[Q:1] Период времени применительно к отдельным налогам, по окончании которого
определяется налоговая база и исчисляется сумма налога, подлежащая уплате - это:
Налоговый период
Финансовый год
Отчетный год
Календарный год
[Q:1] Объектом налогообложения для граждан РФ при уплате НДФЛ считаются:
Совокупный доход, полученный как на территории РФ, так и за ее
пределами
Переходящее имущество
Совокупный доход, полученный на территории РФ
[Q:2] При определенных условиях следующие налоги могут исчисляться и удерживаться
налоговыми агентами:
- налог на добавленную стоимость
- налог на имущество организаций
- НДФЛ
- Налог на прибыль организаций
[Q:1] Представительские расходы учитываются при расчете налога на прибыль в:
Фактических документально подтвержденных суммах определенных видов затрат в пределах
4% расходов на оплату труда
Суммах, определенных в сметах в пределах 3% выручки от реализации продукции
Фактических документально подтвержденных суммах расходов, но не более утвержденных в
смете
[Q:3] Метод налогообложения, при котором с ростом дохода экономическая ставка налога
остается неизменной, называется …
[Q:2] Прямым налогом выступает:
Акциз на отдельные виды товаров
НДФЛ
НДС
Земельный налог
ВОПРОС.
АВАНСОВЫЕ ПЛАТЕЖИ, ПОЛУЧЕНННЫЕ В СЧЕТ ПРЕДСТОЯЩИХ
ПОСТАВОК МОЛОКА И МОЛОКОПРОДУКТОВ ПОДЛЕЖАТ ОБЛОЖЕНИЮ НДС ПО
СТАВКЕ:
- 10%
- 18%
- 10/110
- 18/118
33
ВОПРОС . ОРГАНИЗАЦИЯ ПО ИТОГАМ РАБОТЫ ЗА 2008г. ПОЛУЧИЛА В
НАЛОГОВОМ УЧЕТЕ УБЫТОК 850 000 руб.
В ПОСЛЕДУЮЩИЕ ГОДЫ ПОЛУЧЕНЫ СЛЕДУЮЩИЕ ФИНАНСОВЫЕ
РЕЗУЛЬТАТЫ :
- 2009г. – ПРИБЫЛЬ - 300 000 руб.;
- 2010г. – УБЫТОК - 200 000 руб.;
- 2011г. -- ПРИБЫЛЬ - 500 000 руб.;
- 2012г. – УБЫТОК - 400 000 руб.
ОПРЕДЕЛИТЬ СУММУ УБЫТКА, КОТОРУЮ УДАСТСЯ СПИСАТЬ НА
УМЕНЬШЕНИЕ НАЛОГОВОЙ БАЗЫ ПО НАЛОГУ НА ПРИБЫЛЬ ЗА УКАЗАННЫЙ
ПЕРИОД
ОТВЕТ? :
1.
2.
3.
4.
200 000 РУБ.;
800 000 РУБ.;
600 000 РУБ. ;
850 000 РУБ;
Индивидуальный предприниматель прошел государственную регистрацию и
встал на налоговый учет в налоговых органах первого февраля 2012 года,
является плательщиком ЕНВД. Какая сумма ЕНВД будет исчислена за первое
полугодие, если вмененный доход (налоговая база) одинаков в каждом месяце и
равен 9 000 руб.
[Q:1] Условием учета расходов на рекламу для целей налогообложения являются:
Соответствие утвержденной смете, по фактической сумме
Документальное оформление по фактической сумме, кроме установленных видов, к которым
применяется норматив
Документальное оформление по фактической сумме
[Q:1] Плательщиком НДС считается:
Филиал коммерческого банка
Организация, передающая продукцию другим подразделениям на производство продукции,
затраты по которой не относятся на расходы при расчете налога на прибыль
Колхозница сдает молоко как продукцию личного подсобного хозяйства в колхоз
Физическое лицо безвозмездно передает организации денежные средства
[Q:2] Объект и источник налога совпадают в налогах:
НДФЛ
На прибыль организаций
НДС
Земельном
34
[Q:5] Укажите соответствие товаров группам подакцизных товаров:
[A11] Моторные масла для автомобильных двигателей
[A12] Рижский бальзам
[A13] Суспензия этилового спирта крепостью 15%
Алкогольная продукция
Спиртосодержащая продукция
Нефтепродукты
[Q:1] На уменьшение налоговой базы при расчете налога на прибыль можно отнести расходы:
Покупка оружия для внештатного сотрудника охранной службы
Выплата дивидендов по акциям
Премия списочному составу по итогам года
[Q:2] Налоги перераспределяют:
Заработную плату
Национальный доход
Валовой национальный продукт
Прибыль
Стоимость основного капитала
[Q:1] Доходы, полученные организациями от размещения средств на депозитных счетах в
банках, облагаются налогом на прибыль в:
Сумме, превышающей данную
Полном объеме с последующим вычетом из налоговой базы
Полном объеме
[Q:1] Физическое лицо или организация, на которое ложится обязанность уплачивать налоги это:
Налогоплательщик
Носитель налога
Страховой агент
Налоговый агент
[Q:2] Не могут работать по УСН :
- банки;
- страховщики;
- организации и предприниматели, которые производят подакцизные товары
– бюджетные учреждения
- строительные организации
[Q:1] Государственная регистрация налогоплательщика (индивидуальный предприниматель)
осуществлена 16 января 2013 г., постановка на учет по ЕНВД – 22 января (физический
показатель – одно торговое место). Базовая доходность для исчисления вмененного дохода за
первый квартал 2013 составит:
- 9000 руб.;
- 18000 руб.;
- 27000 руб.
35
- другая сумма (?????)
[Q:1] Налоговая база по НДС при реализации товаров (работ, услуг) равна:
- сумме полученной предоплаты (аванса) с учетом налога;
- стоимости товаров (работ, услуг), исчисленной исходя из рыночных цен (без включения
НДС, но с включением акцизов);
– выручке от реализации товаров работ и услуг с учетом НДС, поступившей на расчетный
счет или в кассу организации
ВОПРОС . КАКИЕ ДОХОДЫ НЕ УЧИТЫВАЮТСЯ ПРИ ИСЧИСЛЕНИИ НАЛОГА НА
ПРИБЫЛЬ:
ОТВЕТ? : 1. ВЫРУЧКА ОТ РЕАЛИЗАЦИИ ТОВАРОВ СОБСТВЕННОГО
ПРОИЗВОДСТВА;
2. ВЫРУЧКА ОТ РЕАЛИЗАЦИИ ПОКУПНЫХ ТОВАРОВ;
3. ДЕНЕЖНЫЕ СРЕДСТВА, ПОЛУЧЕННЫЕ ПО ДОГОВОРУ ЗАЙМА;
4. КОМПЬЮТЕР, ПОЛУЧЕННЫЙ БЕЗВОЗМЕЗДНО ОТ ФИЗИЧЕСКОГО
ЛИЦА
Что могут изменить представительные органы местного
самоуправления, вводя в действие местные налоги:
- налоговые ставки;
- порядок исчисления налогов;
- порядок и сроки уплаты налогов
[Q:2] Налоговая база по НДС, увеличивается на суммы:
- полученные за реализованные товары (работы, услуги) в виде финансовой помощи;
- полученные в виде процента (дисконта) по полученным в счет оплаты за реализованные
товары (работы, услуги)
векселям;
– субсидий из бюджетов для возмещения части производственных затрат
[Q:3] Отсутствие в законодательном акте такого элемента налогообложения как…………. не
является основанием для освобождения налогоплательщика от уплаты налога:
Налоговая льгота
Срок уплаты налога
Объект налогообложения
Налоговый период
36
[Q:1] Монопольное право государства на производство и реализацию определенных товаров это:
Фискальная монополия
Таможенная пошлина
Акцизы на алкогольную продукцию
НДС на определенные группы товаров
[Q:3] Метод налогообложения, при котором с ростом дохода экономическая ставка налога
увеличивается, называется …
[Q:1] Лицо, которое несет экономическое бремя налогообложения в конечном итоге - это:
Налогоплательщик
Сборщик налога
Носитель налога
Налоговый агент
[Q:2] Не является налоговой льготой:
Необлагаемый минимум
Налоговый кредит
Уклонение от уплаты налога
Снижение ставки налога
[Q:1] Стоимость безвозмездно полученных от других организаций основных средств и иного
имущества:
Не увеличивает налогооблагаемую прибыль
Включается в уставный капитал
Увеличивает налогооблагаемую прибыль
[Q:1] Идею социальной справедливости налогообложения в большей степени реализует
метод:
Прогрессивный
Равный
Пропорциональный
[Q:2] Обязательными элементами любого налога, которые обосновывают взимание
соответствующего налога, считаются:
Налоговый период
Налоговая база
Предмет налога
Объект налогообложения
[Q:1] На каждую единицу обложения определен фиксированный размер налога, если
налоговая ставка:
Регрессивная
Твердая
Адвалорная
Прогрессивная
37
[Q:3] Лицо, на которое возложена обязанность по уплате налога, является …
ВОПРОС. СТАВКА ПО ТРАНСПОРТНОМУ НАЛОГУ
СРАВНЕНИЮ С НК РФ МОЖЕТ БЫТЬ:
В СУБЪЕКТЕ РФ
ПО
-- УВЕЛИЧЕНА , НО НЕ БОЛЕЕ ЧЕМ В ДВА РАЗА;
- УМЕНЬШЕНА , НО НЕ БОЛЕЕ ЧЕМ В ПЯТЬ РАЗ;
- УВЕЛИЧЕНА ИЛИ УМЕНЬШЕНА, НО НЕ БОЛЕЕ ЧЕМ В ДЕСЯТЬ РАЗ;
- НЕ БОЛЕЕ СТАВКИ, УСТАНОВЛЕННОЙ НАЛОГОВЫМ КОДЕКСОМ РФ.
Организация переходит на упрощенную систему налогообложения
и самостоятельно выбирает объект налогообложения: или «доходы»
или «доходы, уменьшенные на величину расходов».
При каком соотношении доходов и расходов налогоплательщика
выбор объекта безразличен, т.е. исчисленные суммы налога будут
одинаковы при любом объекте?
[Q:1] Прибыль можно направлять на погашение убытка прошлых лет:
В сумме, не превышающей установленный предел, в течение 10 лет
В любой сумме отчетного периода в течение 10 лет
Равномерно по кварталам в течение 10 лет
[Q:1] Все неустранимые сомнения российского налогового законодательства трактуются в
пользу:
По усмотрению суда
Государства
Налогоплательщика
Налоговых органов
[Q:2] Плательщиками акцизов являются:
Организации
Физические лица
Индивидуальные предприниматели
Филиалы российских организаций
[Q:2] Подакцизными признаются следующие товары:
Пиво
Ювелирные изделия
Табачные изделия
Легковые автомобили
Изделия из натурального меха
[Q:1] Из перечисленных ниже назовите плательщиков акцизов:
Автосалон реализует отечественные автомобили
Ресторан реализует коньяк
38
Иванов К.С., зарегистрированный как предприниматель без образования юридического лица
реализует сигареты
Пивной завод производит и реализует пиво
[Q:1] Датой реализации для целей налогообложения по подакцизным товарам признается:
День оплаты подакцизных товаров
День отгрузки или передачи подакцизных товаров
День оприходования товаров
В зависимости от принятой учетной политики – дата отгрузки либо дата оплаты
[Q:2] В соответствии с российским законодательством плательщиками налога на
добавленную стоимость признаются:
Организации
Индивидуальные предприниматели
Лица, перемещающие товары через таможенную границу Российской Федерации
Физические лица
[Q:1] Право на освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика по налогу на
добавленную стоимость имеют:
Только организации
Только индивидуальные предприниматели
Как организации, так и индивидуальные предприниматели
[Q:1] Условием получения освобождения от исполнения обязанностей налогоплательщика по
налогу на добавленную стоимость является:
Сумма выручки от реализации товаров (работ, услуг) (без учета НДС) не должна превышать
в совокупности 2 000 000 руб. за три предшествующих календарных месяца;
Сумма выручки от реализации товаров (работ, услуг) (без учета НДС) не должна превышать
в совокупности 1 000 000 руб. за три предшествующих календарных месяца
Сумма выручки от реализации товаров (работ, услуг), облагаемых налогом, (без учета НДС)
за предыдущие четыре квартала не превышает в среднем 1 000 000 руб. за каждый квартал
[Q:1] Взыскание налога за счет имущества налогоплательщика производится по решению:
- органа арбитражного суда;
- руководителя налогового органа или его заместителя;
- органа суда общей юрисдикции
[Q:1] Налоговая база и порядок ее определения по местным налогам устанавливаются:
- законами субъектов РФ;
- Налоговым Кодексом РФ;
-Нормативными актами органов местного самоуправления
ВОПРОС . ПРИ ИСЧИСЛЕНИИ НДФЛ ЗА НАЛОГОВЫЙ ПЕРИОД МОЖЕТ
СЛУЧИТЬСЯ, ЧТО СУММЫ НАЛОГОВЫХ ВЫЧЕТОВ ПРЕВЫСЯТ ГОДОВОЙ
39
ОБЛАГАЕМЫЙ ДОХОД (НАЛОГОВАЯ БАЗА ОКАЖЕТСЯ ОТРИЦАТЕЛЬНОЙ).
ОСТАТОК ПО КАКОМУ ВЫЧЕТУ (КАКИМ?) МОЖНО ПЕРЕНОСИТЬ НА
ПОСЛЕДУЮЩИЕ НАЛОГОВЫЕ ПЕРИОДЫ?
ОТВЕТ?:
1. СТАНДАРТНЫЙ ВЫЧЕТ;
2. ПРОФЕССИОНАЛЬНЫЙ ВЫЧЕТ;
3. ИМУЩЕСТВЕНЫЙ ВЫЧЕТ (ПРИОБРЕТЕНИЕ И
СТРОИТЕЛЬСТВО ЖИЛЬЯ);
4. СОЦИАЛЬНЫЙ ВЫЧЕТ;
5. ПО ВСЕМ ВЫЧЕТАМ
Себестоимость одной сигары, скрученной вручную – 20 руб., товар
является подакцизным. При какой рентабельности производства НДС,
исчисленный при реализации едииицы продукции по ставке 18%
будет равен 9 рублей.
[Q:1] Налоговая база по налогу на добавленную стоимость при операциях реализации товаров
(работ, услуг) определяется:
Как стоимость этих товаров (работ, услуг), исчисленная исходя из цен, определяемых в
соответствии со ст. 40 НК РФ, с учетом акцизов и без включения в них налога на
добавленную стоимость
Как стоимость этих товаров (работ, услуг), исчисленная исходя из цен, указанных сторонами
сделки, с учетом акцизов и налога на добавленную стоимость
Как стоимость этих товаров (работ, услуг), исчисленная исходя из рыночных цен,
определяемых в соответствии со ст. 40 НК РФ, без учета акцизов и без включения в них
налога на добавленную стоимость
Как стоимость этих товаров (работ, услуг), исчисленная исходя из рыночных цен отчетного
периода
[Q:1 Форма налоговой декларации по налогу утверждается:
- Министерством финансов Российской Федерации;
- Федеральной налоговой службой РФ;
- Совместным приказом ФНС РФ и Федерального казначейства
[Q:2] По результатам рассмотрения материалов налоговой проверки руководитель
(заместитель ) налогового органа выносит решения:
- о проведении мероприятий дополнительного налогового контроля
40
- о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения;
- об отказе в привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения.
[Q:1] Авансовые платежи, полученные в счет предстоящих поставок молока
молокопродуктов, подлежат обложению налогом на добавленную стоимость по ставке:
10%
18%
10/110
18/118
и
[Q:1] Не входят в группировку расходов, связанных с производством и реализацией,
следующие расходы при исчислении налога на прибыль:
Материальные расходы
Расходы на оплату труда
Расходы на социальное страхование
Суммы начисленной амортизации
Прочие расходы
[Q:1] В соответствии с главой 25 НК РФ амортизируемым признается имущество:
Со сроком полезного использования более 12 месяцев и первоначальной стоимостью более
20000 рублей
Со сроком полезного использования более 12 месяцев и первоначальной стоимостью на дату
приобретения не более стократного установленного законом размера минимальной месячной
оплаты труда
Со сроком полезного использования более 12 месяцев и первоначальной стоимостью более
40 000 рублей
[Q:1] Первоначальная стоимость основных средств в соответствии с главой 25 НК РФ:
Изменяется в случаях достройки, дооборудования, реконструкции, частичной ликвидации и
капитального ремонта соответствующих объектов
Изменяется в случаях достройки, дооборудования, реконструкции, модернизации,
технического перевооружения, частичной ликвидации соответствующих субъектов и по иным
аналогичным основаниям
Не подлежит изменению
[Q:1] Представительские расходы в течение отчетного (налогового) периода включаются в
состав прочих расходов при исчислении налога на прибыль в размере:
Не превышающем 2% от расходов налогоплательщика на оплату труда за этот отчетный
(налоговый) период
Не превышающем 4% от расходов налогоплательщика на оплату труда за этот отчетный
(налоговый) период
Не превышающем 1% выручки от реализации за этот отчетный (налоговый) период
Фактических затрат, но в пределах суммы согласно смете представительских расходов,
утвержденной руководителем организации
[Q:2] Не подлежат налогообложению НДФЛ следующие виды доходов физических лиц:
41
- пособия по временной нетрудоспособности (включая пособие по уходу за больным
ребенком),
- алименты, получаемые налогоплательщиками;
- доходы, не превышающие 4000 рублей, полученные от стоимости подарков, полученных от
организаций или
индивидуальных предпринимателей;
- призы в денежной и (или) натуральной формах, полученные спортсменами за призовые
места на Олимпийских играх
[Q:1] Налогоплательщик считается совершившим налоговое нарушение повторно, если оно
совершено после предыдущего:
- до истечения срока исковой давности;
- до истечения 12 месяцев;
- без ограничения срока
ВОПРОС . Таможенная стоимость товара, ввозимого на территорию
РФ составляет 1000 руб., таможенная пошлина – 500 руб.,
таможенный сбор - 200 руб., акциз – 300 руб. Определите сумму
НДС, подлежащюю уплате в федеральный бюджет (ставка 18%)
ОТВЕТ? : 1 - 180 руб.,
2 - 360 руб.,
3 - 306 руб.,
4 - 324 руб.
При инвентаризации дебиторской задолженности по состоянию на 31
марта 2012г. выявлена сомнительная задолженность ООО «Привет» в
сумме 118 000 руб. (вместе с НДС) со сроком возникновения 40 дней.
Инвентаризация на 30.06.2012 выявила ту же самую задолженность
ООО «Привет» (и никаких других задолженностей). Определите резерв
по сомнительным долгам (для исчисления налога на прибыль) за
отчетные периоды ( выручка от реализации в данном случае достаточно
велика и не ограничивает исчисленный резерв).
[Q:1] Налогоплательщики налога на прибыль представляют налоговые декларации по
результатам налогового периода:
Не позднее 20 января следующего года
Не позднее 28 марта
Не позднее 30 марта
42
[Q:3] В декабре 2012 произведено и реализовано 1000 л. водки крепостью 40 градусов.
Сумма исчисленного налога (акциза) составит ----------------- руб.
[Q:1] Обязательно ли выделение НДС на ценниках на товары, реализуемые населению по
розничным ценам:
- да;
- нет;
- да, если товары облагаются по пониженным ставкам
[Q:1] Банк, в котором открыт счет налогоплательщика:
- обязан сообщить в налоговый орган об открытии счета в течение пяти рабочих дней со дня
открытия ;
- обязан сообщить налоговому органу по его запросу в пятидневный срок со дня поступления
соответствующего запроса;
- не обязан сообщать, так как факт постановки на налоговый учет является обязательным
условием для открытия счета
[Q:2] Требование об уплате налога должно быть направлено налогоплательщику в срок:
- не позднее трех месяцев со дня выявления недоимки;
- в течение 10 дней с даты вступления в силу соответствующего решения по результатам
налоговой проверки.
- в течение 60 дней со дня выявления недоимки
[Q:5] Установите соответствие между налогами:
1 – водный налог
2 - налог на игорный бизнес
3 – налог на имущество физических лиц
4 – единый сельскохозяйственный налог
------------------------------------------------------------------------------1 - Региональный налог
2- Федеральный налог
3 – Местный налог
4 – специальный налоговый режим
[Q:1] Плательщиками налога на добычу полезных ископаемых являются:
Организации
Индивидуальные предприниматели
Пользователи недр на условиях соглашений о разделе продукции
Организации и индивидуальные предприниматели, признаваемые пользователями недр в
соответствии с законодательством Российской Федерации
43
[Q:1] Налоговая база по налогу на добычу полезных ископаемых определяется:
Как количество добытого полезного ископаемого в натуральном выражении
Как стоимость добытого полезного ископаемого
В натуральном или стоимостном выражении в зависимости от вида добытого полезного
ископаемого
[Q:2] Объектом обложения водным налогом признается:
Пользование водой
Забор воды из водных объектов
Использование акваторий водных объектов
Забор воды из водных объектов и использование акватории водных объектов для
рыболовства и воспроизводства водных биологических ресурсов
[Q:1] По водному налогу установлены ставки:
Адвалорные
Специфические
Комбинированные
Прогрессивные
ВОПРОС . По какому федеральному налогу в городе Рубцовске нет
ни одного налогоплательщика?
ОТВЕТ?: 1 - АКЦИЗЫ;
2 - ГОСУДАРСТВЕННАЯ ПОШЛИНА;
3 - ВОДНЫЙ НАЛОГ
4 - НАЛОГ НА ПРИБЫЛЬ
Рассчитать величину всех косвенных налогов, если :
- К Новому году произведена и реализована одна бутылка вина
шампанского емкостью 0,75 л. Акциз на шампанское – (см.НК
РФ). Стоимость одной бутылки шампанского без косвенных
налогов - 88 руб.,
[Q:2] Налогоплательщик, применявший упрощенную систему налогообложения, считается
перешедшим на общий режим налогообложения с начала того квартала, в котором:
Доход превысил 45 000 000 рублей
Остаточная стоимость основных средств и нематериальных активов превысила 100 000 000
рублей
Доход превысил 20 000 000 рублей
Доход превысил 60 000 рублей
[Q:1] Организации, применяющие упрощенную систему налогообложения:
44
Производят уплату налога на добавленную стоимость в соответствии с законодательством
Российской Федерации
Не признаются плательщиками налога на добавленную стоимость
Не признаются плательщиками налога на добавленную стоимость, за исключением налога на
добавленную стоимость, подлежащего уплате в соответствии с НК РФ при ввозе товаров на
территорию Российской Федерации
[Q:1]
В Алтайском крае физические лица:
- уплачивают транспортный налог разовым платежом в срок не позднее 1 ноября
следующего года;
- осуществляют платеж в два срока в соответствии с налоговым уведомлением.
[Q:1] Имеет ли право налогоплательщик требовать возмещения убытков, причиненных
незаконными действиями налоговых органов:
- имеет, но только в размере прямого материального ущерба;
- имеет в любом случае в размере прямого ущерба и упущенной материальной выгоды;
- имеет в том случае, когда в действиях должностного лица налогового органа есть признаки
уголовного преступления
[Q:1] Уплата единого сельскохозяйственного налога организациями, крестьянскими
(фермерскими) хозяйствами индивидуальными предпринимателями не освобождает их от
уплаты:
Налога на прибыль
Налога на имущество
Земельного налога
Налога на добавленную стоимость
[Q:1] Объектом обложения по единому сельскохозяйственному налогу являются:
Доходы
от
реализации
сельскохозяйственной
продукции,
произведенной
на
сельскохозяйственных угодьях, в том числе от реализации продуктов ее переработки,
уменьшенные на величину расходов
Сельскохозяйственные угодья, находящиеся в собственности
Сельскохозяйственные угодья, находящиеся в собственности, во владении и (или) в
пользовании
Доходы, уменьшенные на величину расходов
[Q:1] Доходы в виде процентов по рублевым вкладам в банках, находящихся на территории
Российской Федерации:
- не облагаются НДФЛ;
- облагаются НДФЛ в сумме, превышающей доход, исчисленный по ставке
рефинансирования ЦБ РФ;
- не облагаются НДФЛ, если они выплачиваются в пределах сумм, рассчитанных по ставке
рефинансирования ЦБ РФ,
увеличенной на пять процентных пунктов
45
[Q:2] Организации и физические лица признаются плательщиками госпошлины в случае, если
они:
Обращаются в арбитражные суды
Обращаются в суды общей юрисдикции
Выступают ответчиками в судах общей юрисдикции и арбитражных судах
Выступают ответчиками в судах общей юрисдикции, арбитражных судах или по делам,
рассматриваемым мировыми судьями, и если при этом решение суда принято не в их пользу
[Q:1] Укажите верное утверждение в отношении льгот по государственной пошлине:
Льготы не предусмотрены
Льготы предусмотрены только для пенсионеров и инвалидов
Льготы предусмотрены только для отдельных категорий физических лиц
Льготы предусмотрены для организаций и физических лиц
[Q:1] Налоговыми агентами признаются лица, на которых в соответствии с Налоговым
кодексом возложены:
Обязанности и права по исчислению, удержанию у налогоплательщика и перечислению в
соответствующий бюджет (внебюджетный фонд) налогов
Обязанности по перечислению в соответствующий бюджет (внебюджетный фонд) налогов
Обязанности по исчислению, удержанию у налогоплательщика и перечислению в
соответствующий бюджет (внебюджетный фонд) налогов
[Q:1] Могут ли организации
налогоплательщиками:
Могут
Не могут
Могут в редких случаях
являться
одновременно
налоговыми
агентами
и
ВОПРОС. С какого возраста физическое лицо может стать налогоплательщиком?
ОТВЕТ?: 1 - с 18 лет;
2 – с 16 лет;
3 – с 14 лет
4 - с момента рождения
Олигарх Прохоров в 2012 году получил доход в виде дивидендов в сумме
800 000 000 руб. (других доходов нет). В этом же году прикупил виллу на Лазурном
Берегу во Франции за 700 000 000 руб. и по договору купли-продажи приобрел
однокомнатную квартиру на «Домиках» в г. Рубцовске за 600 000 руб. Подал
декларацию в Межрайонную инспекцию ФНС РФ № 12 по Алтайскому краю для
получения имущественного налогового вычета по НДФЛ . Какая сумма вычета будет
ему предоставлена в 2012г.?
46
2.2 Варианты контрольных работ
Вариант 1
Задание № 1.
ООО « Луч » занимается производством мебели. В первом квартале текущего года по счетуфактуре реализована продукция покупателю по ценам без НДС на сумму 1200 тыс. руб. В
счете-фактуре был выделен НДС. Передана продукция своей базе отдыха по ценам без НДС
на сумму 10 тыс. руб.
От покупателей на расчетный счет поступила выручка в сумме 354 тыс. руб., авансы в счет
будущих поставок – 236 тыс. руб. Оплачены поставщикам материалы в сумме 590 тыс. руб.
с НДС, из которых поступили и оприходованы материалы в сумме 141,6 тыс. руб.
Предъявлены поставщиками счета-фактуры за услуги связи и коммунальные услуги на сумму
82,6 тыс. руб., они оплачены в размере 40% от стоимости полученных услуг.
Определить НДС к уплате в бюджет , указать сроки уплаты.
Задача № 2
Исчислите налог на доходы физических лиц за текущий год из заработной платы
штатного сотрудника,
предоставившего документы о наличии двух иждивенцев, руб.:
январь - 12000
июль - 14000 + подарок стоимостью 6000 руб
февраль – 12000
август 14000
март
- 17500
сентябрь - 15000
апрель - 13500
октябрь - 16000
май
- 14000
ноябрь - 16000
июнь
- 15000
декабрь - 17000 + премия по итогам года – 13000 руб.
Предприятие находится в г. Рубцовске Алтайского края. Исчисленную сумму НДФЛ
распределите между уровнями бюджетной
системы. Определить сумму НДФЛ,
исчисленную и удержанную налоговым агентом в январе, феврале и марте текущего
года.
Задача № 3
Коммерческий банк имеет филиал, который находится в другом регионе, имеет
отдельный баланс и расчетный счет. Ставка налога на прибыль по доле субъекта РФ по месту
нахождения банка составляет 18 % , а по месту нахождения филиала составляет 15%.
Рассчитать: кто, куда и сколько должен заплатить налога на прибыль за отчетный год, имея
следующие данные:
1. Среднегодовая стоимость основных производственных фондов банка - 2 000 000 руб.
( в т.ч. по филиалу - 150 000 руб.)
2. Среднесписочная численность сотрудников банка - 400 чел ( в т.ч. по филиалу - 58
чел.)
3. Налогооблагаемая прибыль за год составила - 480 000 руб.
47
Вариант 2.
Задача № 1
По организации имеются следующие данные за текущий год:
1. Отгружено продукции на 4720 т.р.
2. Начислены и признаны должником (покупателем) штрафы за нарушение
условий договора – 18 т.р.
3. Списано в производство сырьё по учётным ценам на 450 т.р.
4. Оплачены услуги сторонней организации по маркировке произведённой
продукции – 5,9 т.р.
5. Получена финансовая помощь от покупателя – 177 т.р.
6. Реализован станок за 23,6 т.р., остаточная стоимость которого составила 20
т.р. расходы по реализации станка составили 1,2 т.р.
7. В июне получен кредит в банке – 230 т.р. на 6 месяцев под 16% годовых,
ставка рефинансирования 10%.
8. Фонд оплаты труда составил 350 т.р.
9. Выплачено материальной помощи сотрудникам – 12 т.р.
10. Получен аванс в счёт предстоящих поставок продукции – 118 т.р.
11. Перечислено взносов на добровольное личное страхование работников – 25
т.р.
12. Доходы прошлых лет, выявленные в отчётном периоде – 42 т.р.
13. Первоначальная стоимость находящегося на балансе имущества – 780 т.р.
организация применяет линейный метод начисления амортизации. Срок
полезного использования имущества – 125 месяцев.
Определить налог на прибыль методом начислений.
Задача № 2
Исчислить налог на доходы физического лица за истекший налоговый период, если
имеются данные по работнику Соколову: заработная плата в месяц составляет 16500 руб., в
марте получена премия за первый квартал 8000 руб. В июле выдан подарок стоимостью 5000
руб. Имеет на иждивении четырех детей школьного возраста. Рассчитать суммы НДФЛ,
удержанные налоговым агентом в январе, феврале и марте текущего года. Кроме того,
Соколов получил беспроцентную ссуду в организации 15 сентября в сумме 60 000 руб. на
неотложные нужды сроком на 90 дней. По истечении данного срока ссуда погашена и
выплачены проценты. Исчислить материальную выгоду и налог с материальной выгоды за
90 дней пользования ссудой. Ставка рефинансирования ЦБ РФ за этот период - 12%
Задача № 3
ООО " Мурка" осуществляет ветеринарные услуги и розничную торговлю
препаратами и продуктами для животных. За второй квартал имеются следующие сведения:
численность работников всего – 6 человек, в том числе - 1 продавец-кассир. Управленческого
персонала нет. Торговля осуществляется в ветеринарной клинике из киоска. Начислено
заработной платы за квартал: всего – 126000 руб., из них: зарплата продавца-кассира 10500
руб. Произведены начисления по взносам во внебюджетные фонды за квартал (необходимо
исчислить самостоятельно, взносы уплачены в пределах исчисленных сумм).
Требуется исчислить единый налог на вмененный доход отдельно по видам
деятельности за налоговый период. Применить, при необходимости, действующие
коэффициенты.
48
Вариант 3.
Задача № 1
Сотрудница, состоящая в штате организации и получающая в месяц доход в размере
13000 руб. подала в бухгалтерию документы о наличии двух детей. Один ребенок в
возрасте до 18 лет, второй – студент в возрасте 24 года, имеющий семью и
проживающий отдельно. Кроме того, в июне работница взяла ссуду на предприятии
в сумме 45 000 руб. сроком на пять месяцев под пять процентов годовых. Ссуда
погашена одновременно с выплатой процентов по истечении пяти месяцев. Ставка
рефинансирования ЦБ РФ - 11,5%. За предыдущий год получены дивиденды в
сумме 10000 руб. (НДФЛ удержан налоговым агентом ) Определить сумму НДФЛ,
уплаченную сотрудницей (жительница г. Рубцовска) за налоговый период , в том
числе по уровням бюджетной системы
Задача № 2
ООО " Заря" занимается швейным производством В первом квартале текущего года
реализована продукция оптовым покупателям по ценам без НДС на сумму 3600 тыс.руб. В
счетах-фактурах был выделен НДС. Передана продукция своей базе отдыха по ценам без
НДС на сумму 8 тыс. руб. От покупателей на расчетный счет поступили средства: оплата за
отгруженную продукцию –826 тыс. руб., авансы – 590 тыс. руб. С расчетного счета
оплачены поставщикам материалы в сумме 472 тыс. руб. с НДС, из которых поступили и
оприходованы на сумму 141,6 тыс. руб. Предъявлены поставщиками счета-фактуры за
оказанные услуги связи и коммунальные услуги, всего на сумму 106,2 тыс. руб., из них
оплачены – на сумму 74,34 тыс. руб. Определить НДС к уплате в бюджет по методу
отгрузки, указать срок уплаты.
Задача № 3
Определить резерв по сомнительным долгам за полугодие, если на 30.06. текущего года
имеется не обеспеченная дебиторская задолженность со следующими сроками
задолженности: покупатель А - 280 тыс. руб., срок погашения – 25.01.прошлого года,
покупатель В - 460 тыс. руб., срок погашения – 01.05 текущего года, покупатель С - 300 тыс.
руб., срок погашения – 05.06 текущего года. Выручка от реализации продукции за 6 месяцев
составила 4400 тыс. руб.(вместе с НДС)
49
Вариант 4.
Задача № 1
Исчислите НДФЛ за текущий год ( в целом и по бюджетам) , если за указанный
период физическое лицо – житель города Рубцовска имеет постоянное место работы и двух
иждивенцев. Доходы по основному месту работы составили, руб.:
январь - 14000
февраль – 15000
март
- 13000
апрель - 16000
май
- 16000
июнь
- 15000
июль - 16000
август - 17000
сентябрь -18000
октябрь - 17000
ноябрь - 16000
декабрь - 16000
Кроме того, в декабре текущего года налогоплательщик выиграл 120000 руб. в
мероприятии рекламного
характера. Исчислить НДФЛ, удержанный налоговым агентом в январе, феврале,
марте и апреле текущего года.
Задача № 2
ЗАО "Вымпел" произведены и реализованы электроутюги в третьем квартале
текущего года: 1000 штук по цене 600 руб. за единицу (без НДС). Выручка от
покупателей поступила на расчетный счет в сумме 472 тыс. руб. Поступили авансы - 59
тыс. руб. и штраф от покупателя за нарушение договора- 3 тыс. руб. Предприятием оптом
закуплены и оплачены материалы на сумму 354 тыс. руб. (с НДС), получены услуги
связи на сумму 70,8 тыс. руб. (с НДС), оплачены полностью. Для собственных нужд
переданы товары общей стоимостью 5000 руб.
Определить НДС к уплате в бюджет за налоговый период.
Задача № 3
По организации имеются следующие данные за 1 квартал текущего года:
14. Выручка организации за квартал составила 885 т.р.
15. Безвозмездно получено имущество на сумму 94,4 т.р.
16. фонд оплаты труда составил 300 т.р.
17. На балансе организации числятся микроавтобусы первоначальной стоимостью 420
т.р. и сроком полезного использования – 70 месяцев, амортизация начисляется
линейным методом.
18. Представительские расходы составили 28 т.р.
19. Положительная курсовая разница по операциям составила 7 т.р.
20. Куплен в январе принтер стоимостью 4,72 т.р. В этом же месяце введён в
эксплуатацию.
21. Списана кредиторская задолженность перед местным бюджетом по земельному
налогу – 23 т.р.
50
Получены % по банковскому вкладу – 4,5 т.р.
Получено 100 т.р. в рамках целевого финансирования.
Расходы на создание резерва по сомнительным долгам составили 45 т.р.
В январе реализован станок за 64,9 т.р., остаточная стоимость которого составила
55 т.р. срок полезного использования заканчивается в июне текущего года. Расходы
по реализации станка составили 2 т.р.
26. Расходы на негосударственное пенсионное страхование работников составили 56
т.р.
22.
23.
24.
25.
Определить налог на прибыль методом начислений.
Вариант 5
Задача № 1
Организация по итогам работы за 2008 г. получила в налоговом учете убыток 500 000
руб. Сумма убытка предыдущих лет, которую не удалось списать до начала 2008 г., равна 200
000 руб.
. В последующие годы организация получила следующие финансовые результаты в
налоговом учете:
- за 2009 год - прибыль - 220 000 руб.;
- за 2010 год - прибыль - 170 000 руб.;
- за 2011 год - прибыль - 250 000 руб.;
- за 2012 год - прибыль - 350 000 руб.
Определить сумму убытка, которую удастся списать на уменьшение налоговой базы
по налогу на прибыль за указанный период.
Задача № 2
ЗАО «Диалог» занимается производством пластмассовых изделий для пищевых целей.
Исходя из следующих данных бухгалтерского учета, определите сумму НДС, подлежащую
уплате в бюджет:
- за налоговый период организация реализовала продукции на сумму 2340000 руб.(вместе с
НДС);
- приобретены товарно-материальные ценности на сумму 1820000 руб.,(с учетом НДС), из
них оплачено 85%;
- от сдачи в аренду помещений получена арендная плата в сумме 80000 руб. (без НДС);
- оплачены коммунальные услуги – 45000 руб. (с НДС);
- сумма начисленных налогов за налоговый период – 240000 руб.;
- приобретены основные средства на сумму 330000 руб, введены в эксплуатацию в
следующем налоговом периоде;
- получены авансовые платежи в счет предстоящих товаров в сумме 220000 руб.;
- получена сумма штрафа от поставщиков сырья за нарушение договорных обязательств в
размере 25000 руб.
Задача № 3
51
Заработная плата инженера Иванова на предприятии ( по основному месту работы
) за текущий год составила 260 000 руб. Кроме того, он выиграл в передаче ( как стать
миллионером) 520 000 руб. На иждивении трое несовершеннолетних детей. На другом
месте работы
( преподавание в институте) ежемесячный доход – 2 500 руб. В этом же
году инженер Иванов купил квартиру за 650 000 руб., по окончании года подал декларацию
в налоговый орган для получения имущественного налогового вычета. Рассчитать сумму
НДФЛ, исчисленную и удержанную налоговым агентом; размер предоставленного
имущественного вычета в текущем
году, а также имущественный вычет,
перенесенный на последующие годы
Вариант 6
Задача № 1
Рассчитать пеню за несвоевременную и неполную уплату НДС по состоянию на 25.05. 09г.,
если налоговая база в первом квартале составляет 20000 руб., при этом налогоплательщик
уплатил 30 апреля только 85 процентов необходимой суммы. Ставку рефинансирования ЦБ
РФ в этом периоде см. в справочной информации Консультант +.
Задача № 2
Исчислить налог на прибыль за 1 квартал текущего года (метод начислений), если имеются
следующие данные. Объект: доходы минус расходы. За квартал реализована продукция на
сумму 2 800 000 руб.(вместе с НДС). Зачислен на счет штраф, перечисленный покупателем –
10 000 руб.
Расходы учтены за квартал: начислена зарплата –570 000 руб., удержан НДФЛ- 56 000 руб. и
перечислен в бюджет. Самостоятельно рассчитать и учесть в качестве расходов страховые
взносы во внебюджетные фонды. Кроме того, в бюджет Фонда социального страхования
перечислены страховые взносы на обязательное страхование от несчастных случаев и
профессиональных заболеваний – 25 000 руб.
Получены материалы от поставщиков на 826 000 руб. , оплачены в сумме 495 600 руб.,
израсходованы на производство изделий- 371700 руб.;
С расчетного счета оплачены : арендная плата- 70800 руб., услуги связи-3540 руб.,
информационные услуги –9440 руб., за повышение квалификации инженера- 6000 руб.
Обучение инженера производилось в Учебном комбинате, который имеет лицензию на
образовательную деятельность. Представительские расходы – 30 000 руб.
Задача № 3
Заработная плата менеджера ПЕТРОВА на предприятии ( по основному месту
работы ) за текущий год составила
200 000 руб. На иждивении
трое
несовершеннолетних детей и один студент, за обучение которого оплачено 35000 руб. На
другом месте работы ( преподавание в институте) ежемесячный доход – 2 800 руб. В
этом же году инженер Иванов купил квартиру за 1 650 000 руб., по окончании года подал
декларацию в налоговый орган для получения налоговых вычетов. Рассчитать сумму
НДФЛ, исчисленную и удержанную налоговым агентом; размер предоставленных
52
вычетов в текущем году, сумму НДФЛ к возврату из бюджета,
имущественный вычет, перенесенный на последующие годы
а также
Вариант 7
Задача № 1
Работник получает заработную плату в размере 18000 р. ежемесячно. В марте ему
была выдана премия за производственные результаты – 5000 р., в августе – материальная
помощь 8000 р. в связи со смертью отца. В сентябре – материальная помощь к юбилею – 3000
р. Кроме того, организация в сентябре оплатила ему стоимость санаторной путёвки в
Кисловодск стоимостью 15000 р. 1 октября работник взял заём в организации на
приобретение квартиры – 1200 т.р. на 10 лет под 6% годовых. Квартира приобретена и право
собственности на неё зарегистрированы в октябре, налогоплательщик имеет право на
имущественный налоговый вычет. У работника двое детей – ученик 3 класса и студент
дневного отделения университета - 20 лет. За его обучение работник заплатил 42000 р.
Определить: НДФЛ работника за год с учетом всех предоставленных налоговых
вычетов.
Задача № 2
Провести выездную налоговую проверку предпринимателя без образования
юридического лица «Х» по налогу на добавленную стоимость за период с 01.10.2008
по 31.03.2009 .Условия задачи: Налоговый период – квартал.. За четвертый квартал
2008г. декларация подана 1.02.2009, за первый квартал 2009г.- 21.06.2009г. Сумма
налога в первой декларации – 21000 руб., во второй – 23500 руб. По результатам
камеральной проверки доначислены суммы : 2100 руб. по первой декларации и 3250
руб. по второй декларации. Ставки рефинансирования ЦБ РФ за этот период см. в
справочной системе Консультант +. Реальные платежи налогоплательщика в бюджет:
5600 руб.– 01.02.09, 12800 руб. - 25.03.09, 20000 руб.- 20.08.096.
Составить акт выездной налоговой проверки по состоянию на 01.09.2009г.,
определить сумму недоимки , пени и размер штрафных санкций в соответствие с
Налоговым кодексом ( ч.1) .
53
Вариант 8
Задача № 1
ЗАО «Пилот» осуществляет два вида деятельности, один из которых облагается
НДС по ставке 18%, а другой освобожден от налогообложения. Уплата налога
производится поквартально. В апреле текущего года ЗАО «Пилот » приобрело
два компьютера для бухгалтерии на общую сумму 60000 руб.(с учетом НДС). За
их доставку ЗАО заплатило еще 2000 руб. с учетом НДС. Стоимость работ,
облагаемых НДС составила во II квартале 360000 руб.(с учетом НДС), а
необлагаемых работ – 200000 руб. Определите НДС к уплате в Федеральный
бюджет за II квартал текущего года.
Задача № 2
Провести выездную налоговую проверку предпринимателя без образования
юридического лица «Х» по налогу на добавленную стоимость за период с 01.10.2008
по 31.03.2009 .Условия задачи: Налоговый период – квартал.. За четвертый квартал
2008г. декларация подана 1.02.2009, за первый квартал 2009г.- 21.06.2009г. Сумма
налога в первой декларации – 21000 руб., во второй – 23500 руб. По результатам
камеральной проверки доначислены суммы : 2100 руб. по первой декларации и 3250
руб. по второй декларации. Ставки рефинансирования ЦБ РФ за этот период см. в
справочной системе Консультант +. Реальные платежи налогоплательщика в бюджет:
5600 руб.– 01.02.09, 12800 руб. - 25.03.09, 20000 руб.- 20.08.096.
Составить акт выездной налоговой проверки по состоянию на 01.09.2009г.,
определить сумму недоимки , пени и размер штрафных санкций в соответствие с
Налоговым кодексом ( ч.1) .
54
Вариант 9
Задача № 1
Работник поликлиники в 1986 - 1987 гг. проходил службу в зоне отчуждения
ЧАЭС, за выполнение которой ему было присвоено звание Героя СССР. В январе
текущего года. он подал заявление на предоставление ему стандартных налоговых
вычетов по НДФЛ в размере 3000 руб. (в соответствии с пп. 1 п. 1 ст. 218 НК РФ) и
500 руб. (согласно пп. 2 п. 1 ст. 218 НК РФ), документально подтвердив свое право
на них. На иждивении двое детей, один из них студент дневного отделения
политехнического института, плата за обучение 55000 руб. в год. В декабре получен
подарок от организации стоимостью 8500 руб.
Ежемесячная заработная плата работника в текущем году составит 25 000 руб.
Рассчитать ежемесячную (за январь- март) и годовую сумму НДФЛ данного
работника.
Задача 2
Организация в первом квартале текущего года ввезла на территорию РФ с
целью дальнейшей перепродажи видеомагнитофоны. Таможенная стоимость
товара – 1500 евро. Ставка таможенной пошлины – 10% от таможенной
стоимости. Таможенные сборы за оформление оплачены в размере 1,5% от
таможенной стоимости. Курс евро на дату ввоза товара – 35,8416 руб/евро.
Товары полностью проданы в розничной сети в марте с торговой наценкой
25%.
Определить сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет за первый квартал
Задача № 3
Пример 2. Организация имеет обособленное подразделение, которое
расположено в другом субъекте РФ, где ставка налога в региональный бюджет
составляет 15,5%. Налогооблагаемая прибыль за отчетный период составила 8 000
000 руб. Для расчета организацией выбран и закреплен в учетной политике
показатель среднесписочной численности работников.
Данные, необходимые для расчета доли прибыли:
Головная
организация
Подразделение
I.
Удельный вес
среднесписочной
численности
работников
0,65
Удельный вес
остаточной
стоимости ОС
0,39
55
Исходя из приведенных данных, рассчитать общую сумму налога на
прибыль, в том числе приходящуюся на головную организацию и подразделение.
Вариант 10
Задача № 1
Работник районной больницы Поспелихинского района Алтайского края
состоит в зарегистрированном браке. У него двое детей, один из которых (в возрасте
12 лет) является инвалидом II группы, а другой (в возрасте 20 лет) обучается на
втором курсе (по очной форме обучения) технического университета. Заработная
плата работника составляет 17000 руб. в месяц. Плата за обучение в университете –
55000 руб. в год
В январе текущего года он подал заявление о предоставлении ему
стандартных налоговых вычетов с приложением документов, подтверждающих
инвалидность, и справки из университета.
Рассчитать сумму НДФЛ за текущий год и распределить ее между бюджетами.
Определить суммы НДФЛ за январь, февраль и март текущего года, исчисленные и
удержанные налоговым агентом из доходов налогоплательщика.
Задача № 2
Рассчитать ЕНВД за 1 квартал текущего года для ИПБОЮЛ г.Рубцовска. Вид деятельности –
розничная продажа промышленных товаров в магазине с площадью торгового зала 130 кв.м.
У предприятия в магазине работают три продавца. В соответствии с решением о ЕНВД в г.
Рубцовске базовая доходность (1800 руб.за 1кв.м) корректируется с помощью нескольких
коэффициентов( в результате их перемножения формируется коэффициент К2:
Коэффициент «А» учитывает тип населенного пункта и равен 0,7
Коэффициент «Б» учитывает вид деятельности и равен 1
Коэффициент «В» учитывает ассортимент товаров и равен 1
Коэффициент «Г» учитывает размер площади торгового зала и равен 0,4 для площади
в 130 кв.м.
За налоговый период начислены и уплачены страховые взносы в пенсионный фонд, а также
оплачены больничные листы в общей сумме 3200 руб. Исчисленную сумму налога
распределить между бюджетами бюджетной системы РФ.
Задача № 3
Выручка организации, занимающейся пассажироперевозками, составила за
второй квартал текущего года 1108 т.р., из них 708 т.р. было получено от
реализации билетов в маршрутных такси, а 400 т.р. – от реализации билетов в
автобусах, цены в которых аналогичны ценам в муниципальном транспорте.
Услуги сторонней организации по ремонту транспорта составили 236 т.р.
Определить сумму налоговых вычетов и сумму НДС, подлежащую уплате в
бюджет.
56
Вариант 11
Задание № 1
Швейная фабрика ООО « Заря» производит спортивный трикотаж. За 1 квартал
реализованы трикотажные изделия оптом по ценам без НДС на сумму 300 тыс. руб.,
из них: трикотажных изделий для новорожденных и детей на сумму 50 тыс. руб.
Передано безвозмездно своему спортивному клубу изделий на 10 тыс. руб.
На расчетный счет поступили средства: выручка от покупателей- 177 тыс. руб.,
авансы за продукцию - 94,4 тыс. руб. От поставщиков получено сырье на сумму 472 тыс.
руб. с НДС, которое оплачено на сумму 236 тыс. руб. Оплачены счета-фактуры за
полученные транспортные услуги в сумме 82,6 тыс. руб., с НДС.
Определить НДС к уплате в бюджет .
Задание № 2
В ООО "Заря" имеются следующие данные по бухгалтерскому учету об остаточной
стоимости основных средств:
на 01 января –3500 тыс. руб.
на 01 февраля – 4200 тыс. руб.
на 01 марта – 4100 тыс. руб.
на 01 апреля – 3900 тыс. руб.
на 01 мая – 5600 тыс. руб.
на 01 июня –5400 тыс. руб.
на 01 июля –5200 тыс. руб.
на 01 августа – 4200 тыс. руб.
на 01 сентября – 3500 тыс. руб.
на 01 октября – 4100 тыс. руб.
на 01 ноября – 3900 тыс. руб.
на 01 декабря – 5600 тыс. руб.
на 31 декабря –5400 тыс. руб.
Требуется исчислить налог на имущество за налоговый и отчетные периоды, ставка налога2,2%.
Задача № 3
Работнику организации 1 февраля выдан заем в сумме 60 000 руб. на
неотложные нужды сроком на 3 мес. под 5% годовых. Согласно условиям договора
заемщик погашает заем ежемесячно (в последнее число месяца) равными долями и
уплачивает проценты одновременно с погашением займа на оставшуюся сумму
долга в кассу организации . Ставка рефинансирования, установленная ЦБ РФ на
57
дату выдачи заемных средств физическому лицу, составляет 11%, на дату
погашения задолженности – 9,5%.
Рассчитать сумму материальной выгоды и НДФЛ с материальной выгоды.
Вариант 12
Задание № 1
В первом квартале текущего года отгружены товары покупателям по ценам
без НДС на сумму 2500 тыс. руб. На расчетный счет поступила финансовая помощь
от покупателя - 12 тыс. руб. Списана кредиторская задолженность (поставщикам) с
истекшим сроком исковой давности – 60 тыс. руб.
За отчетный период учтены следующие расходы и операции:
оплачены услуги банка за РКО- 3 тыс. руб.;
получены счета-фактуры и акты об оказанных информационных
услугах – 47,2 тыс. руб., с НДС;
- реализованы покупные товары по цене их приобретения - 2700 тыс.
руб.
- начислена зарплата работникам- 60 тыс. руб.
- оплачены работодателем договоры по добровольному
негосударственному личному страхованию работников - 18 тыс. руб.
- амортизация - 80 тыс. руб. (без учета амортизации по микроавтобусу)
Оплачен дополнительный отпуск работнику и путевка в санаторий согласно
трудовому договору – 14 тыс. руб.
-
В январе куплен микроавтобус по цене 531 тыс. руб., с НДС, в этом же
месяце введен в эксплуатацию. Срок службы определить самостоятельно (4
группа), исчислить амортизацию нелинейным методом.
Исчислить авансовый платеж по налогу на прибыль за первый квартал (метод
начислений).
Задание № 2
В ОАО "Корунд" произведены и реализованы во втором квартале
чайники - 3000 штук по цене 1800 руб. за единицу (без НДС). За квартал
поступила выручка за продукцию на расчетный счет в сумме 2548,8 тыс. руб.
Поступили авансы от покупателей- 94,4 тыс. руб. и штраф за нарушение
договора- 5 тыс. руб. Предприятием получены и оплачены материалы на сумму
2130 тыс. руб. с НДС, оплачены оказанные аудиторские услуги - 59 тыс. руб. с
НДС.
58
В июне введен в эксплуатацию склад для готовой продукции,
построенный хозяйственным способом во втором квартале. Затраты по данным
бухгалтерского учета по строительству склада учтены: заработная плата -1300
тыс. руб., страховые взносы - 424,4 тыс. руб., материалы – 850 тыс. руб.
(приобретены в этом же квартале) и амортизация строительных машин и
механизмов – 500 тыс. руб.
Определить НДС к уплате в бюджет за первый квартал.
Задача № 3
Пример 2. Организация имеет обособленное подразделение, которое
расположено в другом субъекте РФ, где ставка налога в региональный бюджет
составляет 13,5%. Налогооблагаемая прибыль за отчетный период составила 6 000
000 руб. Для расчета организацией выбран и закреплен в учетной политике
показатель среднесписочной численности работников.
Данные, необходимые для расчета доли прибыли:
II.
Удельный вес
Удельный вес
среднесписочной
остаточной
численности
стоимости ОС
работников
Головная
0,75
0,65
организация
Подразделение
0,25
0,35
III.
Исходя из приведенных данных, рассчитать общую сумму налога на
прибыль, в том числе приходящуюся на головную организацию и подразделение.
59
Вариант 13
Задание № 1
Исчислить единый налог по упрощенной системе налогообложения за налоговый период,
если имеются следующие данные. Объект налогообложения: доходы минус расходы. За
налоговый период на расчетный счет и в кассу поступили: выручка от продаж- 8600 тыс. руб.,
авансы от покупателей – 400 тыс. руб., от погашения векселя третьего лица – 500 тыс. руб.
Расходы учтены: получены и оплачены товары на 6490 тыс. руб. с НДС, транспортные услуги
по их доставке – 177 тыс. руб. с НДС; выплачено зарплаты работникам- 760 тыс. руб.,
перечислен НДФЛ –80 тыс. руб., в Пенсионный фонд перечислено – 126 тыс. руб. Оплачено
за сертификацию продукции и услуг- 94,4 тыс. руб. с НДС, оплачен ремонт помещения –236
тыс. руб. с НДС. Куплены и оплачены хозяйственные товары (порошок, мыло и т.п.) – 18 тыс.
руб.
Задача № 2
Пример. ЗАО "Актив" имеет в своем составе 2 обособленных подразделения в
различных регионах РФ, одно из которых выделено на отдельный баланс - Филиал 1 (КПП
504802001), а второе не имеет собственного баланса и расчетного счета - Подразделение 2
(КПП 470303001). Всю хозяйственную деятельность "Актив" ведет через обособленные
подразделения.
Среднесписочная численность работников в целом по организации за I квартал
составила 50 человек. Большая часть основных средств, числящихся на балансе организации,
фактически эксплуатируется Подразделением 2. У Филиала 1 нет на балансе основных
средств, которые по данным налогового учета имеют остаточную стоимость.
Данные, необходимые для распределения прибыли, приведены в таблице:
┌─────────────────┬────────────────┬────────────┬────────────────┐
│
Наименование │
Головная
│ Филиал 1 │ Подразделение 2│
│
показателя
│
организация │
│
│
├─────────────────┼────────────────┼────────────┼────────────────┤
│Среднесписочная │5 человек
│15 человек │30 человек
│
│численность
│
│
│
│
│работников за
│
│
│
│
│I квартал тек. г.│
│
│
│
├─────────────────┼────────────────┼────────────┼────────────────┤
│Остаточная
│
│
│
│
│стоимость
│
│
│
│
│амортизируемого │
│
│
│
│имущества на:
│
│
│
│
│- 01.01
│
40 000 руб. │
│ 600 000 руб. │
│- 01.02
│
39 500 руб. │
│ 590 000 руб. │
│- 01.03
│
39 000 руб. │
│ 580 000 руб. │
│- 01.04
│
38 500 руб. │
│ 570 000 руб. │
├─────────────────┼────────────────┼────────────┼────────────────┤
60
Организация платит ежеквартальные авансовые платежи. Налогооблагаемая прибыль
"Актива" за I квартал текущего года составила 100 000 руб. Рассчитать сумму налога на
прибыль, в том числе в Федеральный бюджет и в бюджеты субъектов РФ по месту
нахождения обособленных подразделений предприятия (региональные составляющие ставки
налога на прибыль одинаковы в разных регионах)
Задача № 3
Исчислите налог на прибыль(метод начислений), если:
- пеня, полученная по хозяйственному договору – 300 000 руб.;
- положительная курсовая разница – 150 000 руб.;
- выручка от реализации товаров розницу – 360 000 руб., в том числе НДС;
- закупочная стоимость реализованного в розницу товара – 180 000 руб,( вместе
с НДС);
- выручка от реализации основных средств – 720 000 руб.(вместе с НДС),
износ реализованных основных средств – 210 000 руб., первоначальная
стоимость основных средств – 540 000 руб.;
- внереализационные расходы – 30 000 руб.
- заработная плата – 40 000 руб.,(учесть расходы по страховым взносам во внебюджетные
фонды)
61
Вариант 14
Задание № 1.
ООО « Луч » занимается производством мебели. В первом квартале текущего года по счетуфактуре реализована продукция покупателю по ценам без НДС на сумму 1200 тыс. руб. В
счете-фактуре был выделен НДС. Передана продукция своей базе отдыха по ценам без НДС
на сумму 10 тыс. руб.
От покупателей на расчетный счет поступила выручка в сумме 354 тыс. руб., авансы в счет
будущих поставок – 236 тыс. руб.Оплачены поставщикам материалы в сумме 590 тыс. руб. с
НДС, из которых поступили и оприходованы материалы в сумме 141,6 тыс. руб. Предъявлены
поставщиками счета-фактуры за услуги связи и коммунальные услуги на сумму 82,6 тыс.
руб., они оплачены в размере 40% от стоимости полученных услуг.
Определить НДС к уплате в бюджет , указать сроки уплаты.
IV.
Задача № 2
Исчислите налог на доходы физических лиц за текущий год из заработной платы
штатного сотрудника,
предоставившего документы о наличии двух иждивенцев, руб.:
январь - 12000
июль - 14000
февраль – 12000
август 14000
март
- 17500
сентябрь - 15000
апрель - 13500
октябрь - 16000
май
- 14000
ноябрь - 16000
июнь
- 15000
декабрь - 17000
Предприятие находится в г. Рубцовске Алтайского края. Исчисленную сумму НДФЛ
распределите между уровнями бюджетной
системы. Определить сумму НДФЛ,
исчисленную и удержанную налоговым агентом в январе, феврале и марте текущего
года.
Задача № 3
Коммерческий банк имеет филиал, который находится в другом регионе, имеет
отдельный баланс и расчетный счет. Ставка налога на прибыль по доле субъекта РФ по месту
нахождения банка составляет 18 % , а по месту нахождения филиала составляет 15%.
Рассчитать: кто, куда и сколько должен заплатить налога на прибыль за отчетный год, имея
следующие данные:
1. Среднегодовая стоимость основных производственных фондов банка - 2 000 000 руб.
( в т.ч. по филиалу - 150 000 руб.)
2. Среднесписочная численность сотрудников банка - 400 чел ( в т.ч. по филиалу - 58
чел.)
3. Налогооблагаемая прибыль за год составила - 480 000 руб.
62
Вариант 15.
Задача № 1
По организации имеются следующие данные за текущий год:
1.Отгружено продукции на 4720 т.р.
2.Начислены и признаны должником (покупателем) штрафы за нарушение
условий договора – 18 т.р.
3.Списано в производство сырьё по учётным ценам на 450 т.р.
4.Оплачены услуги сторонней организации по маркировке произведённой
продукции – 5,9 т.р.
5.Получена финансовая помощь от покупателя – 177 т.р.
6.Реализован станок за 23,6 т.р., остаточная стоимость которого составила 20 т.р.
расходы по реализации станка составили 1,2 т.р.
7.В июне получен кредит в банке – 230 т.р. на 6 месяцев под 16% годовых, ставка
рефинансирования 10%.
8.Фонд оплаты труда составил 350 т.р.
9.Выплачено материальной помощи сотрудникам – 12 т.р.
10.Получен аванс в счёт предстоящих поставок продукции – 118 т.р.
11.Перечислено взносов на добровольное личное страхование работников – 25 т.р.
12.Доходы прошлых лет, выявленные в отчётном периоде – 42 т.р.
13.Первоначальная стоимость находящегося на балансе имущества – 780 т.р.
организация применяет линейный метод начисления амортизации. Срок
полезного использования имущества – 125 месяцев.
Определить налог на прибыль методом начислений.
Задача № 2
Исчислить налог на доходы физического лица за истекший налоговый период, если
имеются данные по работнику Соколову: заработная плата в месяц составляет 16500 руб., в
марте получена премия за первый квартал 8000 руб. В июле выдан подарок стоимостью 5000
руб. Имеет на иждивении двух детей школьного возраста. Рассчитать суммы НДФЛ,
удержанные налоговым агентом в январе, феврале и марте текущего года.
Кроме того, Соколов получил беспроцентную ссуду в организации 15 сентября в сумме
60 000 руб. на неотложные нужды сроком на 90 дней. По истечении данного срока ссуда
погашена и выплачены проценты. Исчислить материальную выгоду и налог с
материальной выгоды за 90 дней пользования ссудой. Ставка рефинансирования ЦБ РФ
за этот период - 12%
Задача № 3
ООО " Мурка" осуществляет ветеринарные услуги и розничную торговлю
препаратами и продуктами для животных. За второй квартал имеются следующие сведения:
численность работников всего – 6 человек, в том числе - 1 продавец-кассир. Управленческого
персонала нет. Торговля осуществляется в ветеринарной клинике из киоска. Начислено
заработной платы за квартал: всего – 126000 руб., из них: зарплата продавца-кассира 10500
руб. Произведены начисления по обязательному пенсионному страхованию за квартал
(необходимо исчислить самостоятельно).
Требуется исчислить единый налог на вмененный доход отдельно по видам
деятельности за налоговый период. Применить, при необходимости, действующие
коэффициенты.
63
2.4 ВОПРОСЫ ДЛЯ ПОДГОТОВКИ К ЗАЧЕТУ И ЭКЗАМЕНУ ПО
ДИСЦИПЛИНЕ «НАЛОГИ И НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ»
1. Сущность и значение налогов. Разграничение понятий налога, сбора и
пошлины.
2. Классификация налогов.
3. Структура (элементы ) и функции налогов.
4. Налоговая система Российской Федерации.
5. Налоговая политика на современном этапе (БЮДЖЕТНОЕ
ПОСЛАНИЕ ПРЕЗИДЕНТА РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ О
БЮДЖЕТНОЙ ПОЛИТИКЕ В 2013 - 2015 ГОДАХ).
6. Исполнение обязанности по уплате налогов и сборов. Взыскание
налога, пеней и штрафов за счет денежных средств и иного имущества
налогоплательщика (ст.44,45,46, 47 НК РФ)
7. Изменение срока уплаты налога и сбора. Инвестиционный налоговый
кредит (НК РФ).
8. Сущность и значение НДС, основные элементы налога.
9. Налоговые вычеты и порядок их применения при исчислении НДС.
10. Содержание и значение налога на доходы физических лиц. Налоговая
декларация по НДФЛ.
11. Налоговые вычеты при налогообложении доходов физических лиц.
12. Сущность и значение акцизов.
13. Сущность и значение налога на прибыль организаций.
14. Порядок исчисления и уплаты налога на прибыль.
15. Особенности исчисления налога на прибыль по доходам от долевого
участия, при уступке права требования, по обособленным
подразделениям.
16. Налог на добычу полезных ископаемых.
17. Государственная пошлина. Водный налог (НК РФ)
18. Налог на имущество организаций. Особенности налогообложения на
территории Алтайского края.
19. Транспортный налог. Налог на игорный бизнес. Особенности
налогообложения на территории Алтайского края.
20. Земельный налог. Налог на имущество физических лиц. Особенности
налогообложения на территории муниципального образования
«Городской округ город Рубцовск».
21. Упрощенная система налогообложения.
22. Единый сельскохозяйственный налог.
23. Единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности.
64
24. Права, обязанности налогоплательщиков и налоговых агентов (НК РФ)
.
25. Права, обязанности и ответственность налоговых органов и их
должностных лиц (НК РФ).
26. Федеральная налоговая служба и ее территориальные органы.
Организация деятельности налоговых органов.(Ст.30 НК и Приказ
Минфина РФ № 101н от 09.08.2005)
27. Порядок учета организаций и физических лиц в налоговых органах (ст.
83- 86 НК РФ)
28. Налоговое администрирование. Формы и методы налогового контроля,
порядок проведения камеральных налоговых проверок (ст.82, 87,88).
29. Выездные налоговые проверки, оформление результатов налоговых
проверок (ст89, 100).
30. Производство по делу о налоговом правонарушении. Решение о
привлечении к ответственности за нарушение налогового
законодательства (100.1 – 101.3)
31. Понятие и особенности нарушений законодательства о налогах и
сборах (гл. 15 НК РФ)
32. Ответственность за совершение налоговых правонарушений (гл. 16, 18
НК РФ).
Вопросы к коллоквиуму по ДЕ I
1. Экономическая сущность налогов, разграничение понятий налога,
сбора и пошлины.
2. Фундаментальные (классические) принципы налогообложения
3. Элементы налога и их характеристика: налогоплательщики, объекты
налогообложения, налоговая база
4. Налоговый период, налоговые ставки, порядок исчисления налога,
порядок и сроки уплаты налога.
5. Функции налогов и их взаимосвязь.
6. Место налоговых отношений в системе финансовых отношений.
7. Основные начала налогового законодательства РФ о налогах и сборах.
8. Классификация налогов и сборов
9. Действие актов законодательства о налогах и сборах во времени.
10. Общие правила исполнения обязанности по уплате налогов и сборов.
65
11. Налоговая система РФ, ее основные характеристики.
12. Участники отношений, регулируемых законодательством о налогах и
сборах.
13. Структура налоговых органов на современном этапе, их основные
полномочия.
14. Права, обязанности и ответственность налогоплательщиков и
налоговых органов
15. Налоговая политика государства на современном этапе
16. Налоговое администрирование: цели, методы
17. Цели и методы камеральных проверок.
18. Цели и методы выездных проверок.
19. Общие условия привлечения к ответственности за нарушения
налогового законодательства
20. Виды налоговых правонарушений и ответственность за их
совершение по НК РФ.
21. Производство по делу о налоговых правонарушениях.
66
3. МЕТОДИЧЕСКИЕ РЕКОМЕНДАЦИИ ПО ОСВОЕНИЮ УЧЕБНОГО
МАТЕРИАЛА
3.1 Общие требования к уровню освоения дисциплины
1. Изучение дисциплины «Налоги и налогообложение» должно играть
важную роль в формировании знаний, необходимых работникам различных
отраслей народного хозяйства. Как показывает время, с переходом к рыночной
экономике роль налоговых платежей в экономической системе Российской
Федерации неуклонно возрастает. В настоящее время значительная часть
валового внутреннего продукта перераспределяется именно посредством
налоговой системы и не учитывать этот фактор нельзя. Вот почему знание основ
налоговой системы и налогового производства позволит специалисту
финансовых подразделений предприятий и организаций избежать ненужных
проблем с налоговыми и иными контролирующими органами.
2. Основанная на точном знании норм и положений Закона организация
системы налогового планирования позволит оптимизировать налоговую
составляющую финансово-хозяйственной деятельности, что, в конечном счете,
улучшит показатели финансово-хозяйственной деятельности предприятия.
3.
Знание основ налоговой системы, принципов и методов реализации
налоговой политики государства позволит работникам практически всех
государственных органов, так или иначе связанных с ней, повысить
эффективность различных государственных мероприятий.
4. Дисциплина «Налоги и налогообложение» предназначена для того,
чтобы дать теоретические представления об основах эффективного и
справедливого налогообложения, принципах, методах и инструментах
реализации эффективной налоговой политики государства, комплексное
представление о современной налоговой системе России и тенденциях ее
развития.
5. Лекционный материал является для слушателей той минимальной
основой, которую им предстоит усвоить и расширить, дополнить и углубить
самостоятельной работой. Более основательное представление об основах
налоговой системы нашей страны, налоговой политике государства, а также о
системе налогового производства можно получить в литературе, которая
рекомендована в данном УМК.
6.
Для подготовки контрольных работ и итогового тестового задания,
кроме лекций, в качестве основных учебных пособий рекомендуется
использовать один или несколько из предлагаемых учебных пособий:
7. Поскольку современное налоговое законодательство с течением
времени претерпевает значительные изменения, рекомендуем активно
применять в ходе самостоятельной подготовке справочно-консультационные
67
электронные правовые базы данных, такие как Консультант-плюс, Гарант,
Кодекс и др. При этом, лицам желающим углубить свои знания следует
обращаться с запросами в специализированные отраслевые или региональные
версии правовых систем. Например, неоценимую помощь в разрешении многих
практических вопросов налогообложения может оказать использование базы
данных Путеводитель по налогам, которая совсем недавно появилась в
Консультант-плюс.
8. Как дополнительный источник получения знаний в области
налогообложения, налогового права можно порекомендовать использование
специализированных экономических изданий (журналы и еженедельники).
Особенно хотелось бы отметить высокий профессиональный уровень, качество
и оперативность представляемого материала такими журналами, как «ГлавБух»,
«Консультант», «Налоговый Вестник», «Российский налоговый курьер»
(всероссийские издания), «Налоги и экономика», «Налоговый курьер»
(межрегиональные издания) , «Мой налоговый советник»(издание Управления
ФНС России по Алтайскому краю)и др.
9. Среди еженедельников особо выделяются и заслуживают внимания
такие издания, как «Экономика и жизнь», «Финансовая Россия»,
с
соответствующими приложениями.
Изучение дисциплины «Налоги и налогообложение» проводится на IV
курсе. Объем часов и семестр, в котором изучается дисциплина, определены
учебным планом. В ходе учебного процесса контроль усвоения знаний
осуществляется с помощью подготовки рефератов, выполнения контрольных
работ, решения практических задач.
При подведении итогов изучения курса «Налоги и налогообложение»,
оценка знаний осуществляется комплексно с учетом:
 текущей успеваемости студента в семестре;
 самостоятельной работы в течение семестра;
 оценки итоговых знаний по результатам письменного ответа на
вопросы и решения задач на экзамене.
При оценке знаний студентов по дисциплине применяется рейтинговая
система контроля, которая создает в группе студентов более благоприятный
психологический климат, чем при других формах контроля. На
основании
набранных баллов, успеваемость студентов в семестре (в учебном году)
определяется
следующими
оценками:
«отлично»,
«хорошо»,
«удовлетворительно» и «неудовлетворительно» за дисциплины, закрываемые
экзаменами или дифференцированными зачетами. Результаты сдачи зачетов
оцениваются отметкой «зачтено» или «не зачтено».
Студент, набравший менее 60 баллов, получает итоговую оценку –
неудовлетворительно, от 61 до 75 – удовлетворительно, от 76 до 90 – хорошо, от
68
91 и выше баллов – отлично; при сдаче зачета: не более 60 баллов – не зачтено,
от 61 до 100 баллов – зачтено. На экзамене студент имеет возможность добрать
баллы рейтинга (но не более 40) следующим образом: оценка
«удовлетворительно» – 20 баллов; «хорошо» – 30 баллов; «отлично» – 40
баллов.
Оценка на зачете ставится:
 «зачтено» - если студент в полном объеме выполнил все задания (или
ответил на все поставленные вопросы), проявив самостоятельность и
знания межпредметного характера; если студент выполнил задания, и в
них содержатся недочеты или одна не грубая ошибка; при ответе на
поставленные вопросы имел незначительные замечания и поправки со
стороны преподавателя.

«незачтено» - если студент выполнил работу менее чем на 50 % или
работа содержит две и более
грубых ошибок; при ответе на
поставленные вопросы преподаватель оказывал ему постоянную
помощь, если студент показал полное незнание вопроса, отказался
отвечать или не приступил к выполнению работы.
3.2 Самостоятельная работа студентов
Самостоятельная работа студентов (СРС) – это планируемая работа
студентов, выполняемая по заданию и при методическом руководстве
преподавателя, но без его непосредственного участия.
СРС в зависимости от места и времени ее проведения, характера
руководства ею со стороны преподавателя и способа контроля результатов
подразделяется на следующие виды:
- самостоятельная работа во время аудиторных занятий;
- самостоятельная работа под контролем преподавателя в форме плановых
консультаций, творческих контактов;
- внеаудиторная самостоятельная работа при выполнении студентом
различного рода заданий.
ВНЕАУДИТОРНАЯ САМОСТОЯТЕЛЬНАЯ РАБОТА
ПРИ ВЫПОЛНЕНИИ СТУДЕНТОМ
РАЗЛИЧНОГО РОДА ЗАДАНИЙ
1. Подготовка к семинарскому,
практическому занятию.
69
практическому,
лабораторно-
2. Подготовка докладов, рефератов по заранее обозначенным в рабочей
программе дисциплины темам.
Реферат – краткое изложение содержания одного или нескольких
источников, раскрывающее определенную тему.
Компоненты содержания:
- план;
- введение (постановка проблемы, объяснение выбора темы, ее значения,
актуальности, определение цели и задач реферата, краткая характеристика
используемой литературы);
- основная часть (каждая проблема или части одной проблемы
рассматриваются в отдельных разделах реферата и являются логическим
продолжением друг друга);
- заключение;
- список литературы.
По материалам реферата студент готовит доклад. Может быть организована
защита индивидуальная или публичная защита реферата.
Доклад – публичное сообщение на определенную тему, в процессе
подготовки которого студент использует те или иные навыки исследовательской
работы.
Компоненты содержания:
- план работы;
- систематизация сведений;
- выводы и обобщения.
3. Поиск дополнительной информации по заданной теме (работа с
библиографическим материалами, справочниками, каталогами, словарями,
энциклопедиями)
4. Контрольная работа
5. Самостоятельное чтение учебных пособий, научных (научнометодических, методических) статей, научных (научно-методических,
методических) изданий
Чтение-просмотр, когда книгу быстро перелистывают, изредка
задерживаясь на некоторых страницах. Цель такого просмотра – первое
знакомство с книгой, получение общего представления о ее содержании.
Чтение выборочное (неполное), когда читают основательно и
сосредоточенно, но не весь текст, а только нужные для определенной цели
фрагменты.
Чтение полное (сплошное), когда внимательно прочитывают весь текст, но
никакой особой работы с ним не ведут, не делают основательных записей,
70
ограничиваясь лишь краткими заметками или условными пометками в самом
тексте (в собственной книге).
Чтение с проработкой материала, то есть изучение содержания книги,
предполагающее серьезное углубление в текст и составление различного рода
записей прочитанного.
6. Написание эссе
Эссе как вид учебной деятельности студента – самостоятельное сочинениеразмышление студента над научной проблемой, при использовании идей,
концепций, ассоциативных образов из других областей науки, искусства,
собственного опыта, общественной практики.
«Описательное» эссе указывает направление или инструктирует в том, как
закончить задачу, или как должно быть выполнено некое действие.
«Причинно-следственное» эссе. Студент фокусирует внимание на условиях
или ситуации и пытается ответить на следующие вопросы: почему? (причина),
или каков результат? (эффект).
«Определяющее» эссе. Определяет тему как конкретно (например, дает
определение словаря), так и абстрактно (предлагает расширенное толкование).
7. Разработка глоссария к теме, разделу, курсу, проблеме.
Глоссарий – словарь, раскрывающий смысл используемых терминов
(дескрипторов).
1 вариант – глоссарий составляется по заранее заданным преподавателем
терминам и понятиям.
2 вариант – термины и понятия выделяются студентом самостоятельно.
8. Работа с электронными учебниками, тестовыми системами.
3.3 Оценка самостоятельной работы студентов
Оценка самостоятельной работы имеет непосредственное отношение к
итоговой оценке по дисциплине.
Во-первых, оценка самостоятельной работы включается в оценку такой
формы промежуточного контроля, как оценка текущей работы на семинарских
занятиях.
Во-вторых, так как самостоятельная работа по предмету поощряется,
преподаватель может использовать (и, как правило, использует) оценку
самостоятельной работы в качестве поощрительной составляющей на экзамене.
В спорных ситуациях оценка самостоятельной работы может разрешить
ситуацию в пользу студента.
Независимо от вида самостоятельной работы, критериями оценки
самостоятельной работы могут считаться:
71
а) умение проводить анализ (в том числе, умение отделить правовую
проблему от правовых условий жизненной ситуации);
б) умение выделить главное (в том числе, умение ранжировать
проблемы);
в) самостоятельность в поиске и изучении административно-правовых
источников, т.е. способность обобщать материал не только из лекций, но и из
разных прочитанных и изученных источников и из жизни;
г) умение использовать свои собственные примеры и наблюдения для
иллюстрации излагаемых положений административного права, оригинальные
пути их практического применения;
д) положительное собственное отношение, заинтересованность в
предмете;
е) умение показать место данного вопроса в общей структуре курса, его
связь с другими вопросами административного права;
ж) умение применять свои знания для ответа на вопросы.
3.4 Материально – техническое обеспечение образовательного
процесса по дисциплине «Налоги и налогообложение»
Рубцовский институт (филиал) АлтГУ располагает материальнотехнической базой, соответствующей санитарно-техническим нормам и
обеспечивающей проведение всех видов лабораторной, практической,
дисциплинарной и междисциплинарной подготовки и научноисследовательской работы студентов, предусмотренных ГОС.
Лицензионные компьютерные программы
Системное программное беспечение:
1.Windows XP Professional Service Pack 3
2.Windows 7 Enterprise Service Pack 1
3.Windows 7 Professional Service Pack 1
Пакеты прикладных программ и средства разработки приложений:
1.Excel 2010
2.Excel 2013
72
3.PowerPoint 2007
4.PowerPoint 2010
5.PowerPoint 2013
6.Word 2003
7.Word 2007
8.Word 2010
9.Word 2013
10. НДФЛ 2010, 2011,2012
Специализированное ПО:
1.Консультант+ 4000
2.ПрофКонсультант+ 4000 (региональный выпуск)
3.Консультант - Бухгалтер 4000
Приложение «Бухгалтерские издания»
4.Консультант «Деловые бумаги 4000»
5.Консультант - Финансист 4000
6.Консультант - Судебная практика 4000
7.Консультант «Комментарии к законодательству 4000»
8.Консультант «Международное право»
73
4. СПИСОК ОСНОВНОЙ И ДОПОЛНИТЕЛЬНОЙ ЛИТЕРАТУРЫ,
ДРУГИЕ ИНФОРМАЦИОННЫЕ ИСТОЧНИКИ
Рекомендуемая литература
а) нормативная
1. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая) от 31.07.1998
№ 146-ФЗ//"Российская газета", N 148-149, 06.08.1998
2. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000
№ 117-ФЗ//СЗ РФ "Собрание законодательства РФ", 07.08.2000, N 32,
ст. 3340
б) обязательная
1. Владыка, М.В., Тарасова, В.Ф., Сапрыкина, Т.В. сборник задач по
налогам и налогообложению: учебное пособие -М.: КНОРУС, 2008 384c.
2. Качур, О.В. Налоги и налогообложение: учебное пособие -М.: КНОРУС,
2009 -360c..
3. Колчин, С.П. Налоги и налогообложение: учеб. пособие -М.: Вузовский
учебник, 2008 -272c.
4. Налоги и налогообложение: учебник/ под ред. М.В. Романовского, О.В.
Врублевской -СПб: Питер, 2009 528c. -(Учебник для вузов)
б) дополнительная
1. Практикум по налогам и налогообложению: учебное пособие/ под
ред.Л.И.Гончаренко -М.: КноРус, 2009 -184c.
2. Тарасова, В.Ф., Владыка, М.В., Сапрыкина, Т.В., Семыкина, Л.Н.
Налоги и налогообложение: учебник/под общ. ред. В.Ф.Тарасовой -М.:
КНОРУС, 2009 -480c.
3. Худолеев, В.В.Налоги и налогообложение: учебник -М.: ФОРУМ, 2009
-320c. -(Профессиональное образование)
4. Юткина, Т.Ф.Налоги и налогообложение: учебник -М.: ИНФРА-М,
2001 -576c. -(Высшее образование)
г) периодическая
74
1. Финансы: Ежемесячный теоретический и научно-практический журнал./
Учредители: Министерство финансов Российской Федерации и ООО
«Книжная редакция Финансы».//- Москва.: ООО «Книжная редакция
«Финансы»
2. Вопросы экономики: Всероссийский ежемесячный журнал./ Учредители:
Некоммерческое партнерство «Редакция журнала "Вопросы экономики"»;
Институт экономики РАН.//- Москва.: Издатель: НП «Редакция журнала
"Вопросы экономики"».
Базы данных, Интернет-ресурсы,
информационно-справочные и поисковые системы
1. Сайт Минфина РФ [Электронный ресурс].- Режим доступа: www URL:
http://www.minfin.ru/ru/- 30.11.2012
2. Сайт ФНС РФ [Электронный ресурс].- Режим доступа: www URL: http://
http://www.nalog.ru/ -29.11.2012
3. Сайт Управления ФНС по Алтайскому краю [Электронный ресурс].Режим доступа: www URL http:// http://www.r22.nalog.ru/
4. Сайт Федеральной службы по финансовым рынкам [Электронный
ресурс].- Режим доступа: www URL: http://www.fcsm.ru/- 01.12.2012
5. Сайт администрации Алтайского края [Электронный ресурс].- Режим
доступа: www URL: http://www.altairegion22.ru/- 01.12.2012
6. Консультант Плюс 1997-2012 [Электронный ресурс]: справочнопоисковая система.- Режим доступа: : http://consultant.ru/- 01.12.2012
75
5. ГЛОССАРИЙ
Акциз – косвенный налог, преимущественно на товары широкого
потребления и отдельные виды услуг.
Бюджет – форма образования и расходования фонда денежных средств,
предназначенных для финансового обеспечения задач и функций государства и
органов местного самоуправления.
Бюджет развития РФ – составная часть федерального бюджета,
формируемая в составе капитальных расходов федерального бюджета и
используемая для кредитования, инвестирования и гарантийного обеспечения
инвестиционный проектов.
Бюджет субъекта РФ (региональный бюджет) – форма образования и
расходования денежных средств для обеспечения задач и функций, отнесенных
к предметам ведения субъекта РФ.
Валовая прибыль – часть валового дохода юридического лица, которая
остается у него после вычета всех обязательных расходов.
Валовый доход – разница меду выручкой предприятия (юридического
лица) от реализации продукции и материальными затратами на производство,
т.е. он включает заработную плату и прибыль или заработную плату и чистый
доход.
Взнос – внесение в уплату чего-нибудь определенных сумм денег.
Внебюджетные специальные фонды – денежные фонды, имеющие
целевое назначение (расширение социальных услуг населению, стимулирование
развития отсталых отраслей инфраструктуры и т.д.), например, Пенсионный
фонд, Фонд социального страхования, Государственный фонд занятости
населения и др.
Государственный бюджет – финансовый план государства, имеющий
силу закона и утвержденный Госдумой и Советом Федерации.
Государственный внебюджетный фонд – форма образования и
расходования денежных средств, образуемых вне федерального бюджета и
бюджетов субъектов РФ.
Государственный налог – налог, зачисляемый в доход государственного
бюджета и регулируемый в плановом порядке.
Дань – первичная форма налога с побежденного народа, взимаемая
непосредственно с населения в виде натурального налога (скота, мехов,
продовольствия, меда, воска и т.д.), который использовался на содержание
дружины, аппарата управления и ведения войны.
Дивиденд доход, получаемый акционером (участником) от
юридического лица при распределении части прибыли по принадлежащему ему
акциям (долям) в уставном (складочном) капитале этого юридического лица.
76
Доход – деньги или материальные ценности, получаемые от деятельности
юридического лица, или получаемые от юридического лица физическим лицом.
Доходность - сравнительная величина, характеризующая отношение
полученного дохода к базовому показателю.
Затраты – совокупность произведенных выплат в наличной и/или
безналичной формах в связи с производством продукции, оказанием услуг,
выполнением работ и их реализацией.
Законный представитель налогоплательщика – лицо, уполномоченное
представлять налогоплательщика на основании закона.
Инвестиционный фонд – финансовый институт, участник рынка ценных
бумаг, осуществляющий эмиссию собственных акций и инвестиции в ценные
бумаги других эмитентов, торговлю ценными бумагами, владеющие
инвестиционными ценными бумагами.
Инвестиционный налоговый кредит – отсрочка налогового платежа,
предоставляемая в целях стимулирования инвестиционной активности и
обновления основных средств предприятия на основании кредитного
соглашения с налоговыми органами.
Индивидуальный
предприниматель
–
физическое
лицо,
зарегистрированное
в
установленном
порядке
и
осуществляющее
предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, в том
числе частные нотариусы, частные охранники, частные детективы.
Источник выплаты дохода – юридическое или физическое лицо, от
которого налогоплательщик получает доход.
Квота – доля участия в производстве, сбыте, экспорте и импорте,
устанавливаемая для каждого из участников организации, или взнос в уставный
фонд (капитал) организации, или ставка налога, взимаемая с единицы
налогообложения.
Контрибуция – принудительное изъятие денег, ценностей и других
материальных средств с побежденного народа.
Косвенные налоги – налоги, взимаемые с населения государством путем
повышения цен на товары (в основном на предметы первой необходимости), к
которым относятся акцизы, таможенные пошлины и др.
Местные налоги и сборы – налоги и сборы, устанавливаемые
представительными органами местного самоуправления самостоятельно в
соответствии с федеральными законами.
Местный
бюджет
–
бюджет
муниципального
образования,
формирование, утверждение и исполнение которого осуществляют органы
местного самоуправления.
Налоговая декларация – письменное заявление налогоплательщика о
полученных доходах и произведенных расходах, источниках доходов,
77
налоговых льготах, исчисленной сумме налога и другие данные, связанные с
исчислением и уплатой налога.
Налоговая квота – доля оклада налога в источнике налога, которая
отражает тяжесть налогового бремени и показывает, какую часть доходов
плательщика изымает каждый в отдельности или все налоги в совокупности.
Налоговая система – совокупность и структура различных видов
налогов, в построении и методах исчисления которых реализуются
определенные требования и принципы налогообложения.
Налоговая политика
- комплекс мероприятий в области
налогообложения, направленный на достижение целей пополнения бюджета
государства.
Налоговое бремя – обобщенная характеристика действия налогов,
указывающая на долю изъятий в совокупном доходе государства или отдельных
налогоплательщиков.
Налоговое обязательство – экономическое отношение, в силу которого
налогоплательщик обязан выполнить все необходимые требования по
исчислению и уплате налога, а государства в праве требовать от
налогоплательщика исполнение этого обязательства.
Налоговый агент – лицо, на которое в соответствии по исчислению,
удержанию у налогоплательщика и перечислению в соответствующий бюджет
(внебюджетный фонд) налогов и сборов.
Налоговый кадастр – перечень объектов налога с указанием их
доходности.
Налоговый закон – постановление государственной власти,
нормативный акт, принятый государственной властью общеобязательные
правила.
Налоговый кодекс – система налогов и сборов, взимаемых с
налогоплательщиков в соответствующий бюджет, законодательно приятая в
государстве.
Налоговый кредит
изменение срока уплаты налога
налогоплательщиком на определенный срок при наличии определенных
оснований, предусмотренных Налоговым кодексом или иным нормативным
актом.
Налоговый резидент – физическое лицо, фактически находящиеся на
территории РФ не менее 183 дней в календарном году.
Налоговый режим – особый порядок исчисления уплаты налогов и
сборов в течение определенного периода времени, применяемый в случаях и в
порядке, установленных Налоговым кодексом.
Налогообложение – процесс установления и взимания налогов в
государстве, определения видов налогов, налогоплательщиков, объектов
налогообложения, налоговых ставок, носителей налогов, порядка уплаты
78
налогов в соответствии с налоговой политикой государства и принципами
налогообложения.
Налогоплательщик (субъект налога) – юридическое или физическое
лицо, на которое законом возложена обязанность по уплате налога в бюджет
соответствующего государственного образования.
Недоимка – сумма налога (сбора) неуплаченная в установленный
законодательством о налогах и сборах срок.
Нерезидент – юридическое лицо, действующие в данном государстве, но
зарегистрированное как субъект хозяйствования в другом, или физическое лицо,
действующие в данном государстве, но постоянно проживающее в другом.
Неустойка – денежное возмещение в случае неисполнения или
ненадлежащего исполнения одной из сторон какого-нибудь договорного
обязательства.
Носитель налога – юридическое или физическое лицо, уплачивающие
оклад налога субъекту налога, а не государству.
Оброк – принудительный, натуральный или денежный сбор, взимаемый
государством или помещиком.
Объект налога (налогообложения) – операции по реализации товаров
(работ, услуг), имущество, прибыль, доход, стоимость реализованных товаров
(выполненных работ, оказанных услуг) либо иной объект, имеющий
стоимостную, количественную или физическую характеристики, с наличием
которого у налогоплательщика в соответствии с законодательством о налогах и
сборах возникают обязанности по уплате налогов и сборов.
Оклад налога – сумма налога, исчисленная на весь объект налога за
определенный период времени, подлежащая внесению в бюджет.
Организация – юридическое лицо, образованное в соответствии с
законодательством РФ, а также иностранное юридическое лицо, компания или
инок корпоративное образование, обладающие гражданской правоспособностью
и созданное в соответствии с законами иностранного государства,
международная организация, ее филиалы и представительства , созданные на
территории РФ.
Оффшорная зона – ограниченная территория, в которой действуют
особые льготные экономические условия. Оффшорная зона является
разновидностью свободной экономической зоны.
Пеня – денежная сумма, устанавливаемая Налоговым кодексом
(законом), которую налогоплательщик, плательщик сбора и налоговый агент
должны выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов и сборов, в
том числе уплачиваемых в связи с перемещением товаров через таможенную
границу РФ, в более поздние по сравнению с установленным законодательством
о налогах и сборах сроки.
79
Подать – имущественный или денежный налог, взимаемый с крестьян,
мещан и других слоев населения. Термин «подать» - собирательный,
объединяющий в себя и дань, и оброк, и урок, и др.
Пошлина – денежные сборы, взимаемые соответствующими
государственными органами при выполнении ими определенных функций в
суммах, предусмотренных законодательством РФ.
Процентная ставка – «цена» денежной ссуды, определяемая в виде
отношения величины процента к величине денежной ссуды.
Прямой налог – налог, взимаемый с учтенного дохода
налогоплательщика или со стоимости принадлежащего ему имущества.
Рента – доход, получаемый с капитала, земли, имущества и не связанный
с предпринимательской деятельностью.
Региональный налог (сбор) или налог (сбор) с субъекта РФ –
установленный Налоговым кодексом или законом представительного органа РФ
налог (сбор), обязательный к уплате на территории данного субъекта РФ.
Сбор – обязательный взнос, взимаемый с юридического или физического
лица, уплата которого является одним из условий совершения в отношения
плательщика сбора государственными органами, органами местного
управления, иными уполномоченными органами и должностными лицами
юридически значимых действий, включая предоставление определенных прав
или выдачу разрешений (лицензий).
Сборщик налогов (сбора) – государственный орган, орган местного
самоуправления, другой иной уполномоченный орган или должностное лицо,
осуществляющее прием средств в уплату налога (сбора) от налогоплательщика
(плательщика сбора).
Специальный налоговый режим – особый порядок исчисления и
уплаты налогов и сборов в течение определенного периода времени,
применяемый в случаях и в порядке, установленном налоговым
законодательством. Например, к специальным налоговым режимам можно
отнести упрощенную систему налогообложения субъектов малого
предпринимательства, систему налогообложения в свободных экономических
зонах и др.
Структура цены – соотношение отдельных элементов цены, выраженное
в процентах по отношению к цене.
Субъект налога – налогоплательщик (юридическое или физическое
лицо), несущий юридическую ответственность за уплату налога (сбора).
Таможенная пошлина – налог, взимаемый при ввозе, вывозе или провозе
товаров через территорию РФ.
Тариф – разновидность цены, плата, взимаемая с предприятий и
населения за услуги (бытовые, коммунальные, транспортные и др.).
80
Таможенный тариф – свод ставок таможенных пошлин с указанием
ставок таможенного налога на единицу данного товара.
Таможенная льгота – преимущество в виде снижения или отмены
таможенных пошлин и ограничений, представляемое отдельным юридическим
или физическим лицам.
Территориальные бюджеты – совокупность бюджетов республик,
входящих в состав РФ, краев, областей, национальных округов, районов
городов, поселков и сельских поселений.
Уполномоченный представитель налогоплательщика – юридическое
или физическое лицо, уполномоченное налогоплательщиком представлять его
интересы в отношение с налоговыми (таможенными) органами и другими
государственными лицами.
Участники
налоговых
отношений
–
с
донной
стороны
налогоплательщики (юридические, физические лица, плательщики сборов,
налоговые агенты), с другой стороны – налоговые органы сбора и контроля за
уплатой налогов и сборов (Министерство по налогам и сборам РФ и его органы,
Министерство финансов РФ, министерства и ведомства субъектов РФ,
Федеральная служба налоговой полиции, органы государственных
внебюджетных фондов, государственные органы исполнительной власти и
исполнительные органы местного самоуправления).
Физическое лицо – гражданин РФ, иностранный гражданин или лицо без
гражданства, проживающие на территории Российской Федерации.
Юридическое лицо - организация, выступающая в качестве субъекта
гражданства, в том числе хозяйственных прав и обязанностей, имеющая
самостоятельный баланс, печать, расчетный счет в банке, другую символику и
действующая на основании устава (положения).
Ясак – натуральный налог, взимаемый в виде продовольствия или в
большей части мехами.
81