ЗАКЛЮЧЕНИЕ на проект бюджета муниципального образования

ЗАКЛЮЧЕНИЕ
на проект бюджета муниципального образования «Город Майкоп» на
2014 год и плановый период 2015 и 2016 годов (первое чтение).
1. Общие положения.
Заключение Контрольно-счетной палаты муниципального образования
«Город Майкоп» (далее Контрольно-счетная палата, КСП) на проект
бюджета муниципального образования «Город Майкоп» на 2014 год и
плановый период 2015 и 2016 годов (далее – проект муниципального
бюджета) подготовлено в соответствии с Бюджетным кодексом Российской
Федерации, Положением «О бюджетном процессе в муниципальном
образовании «Город Майкоп», Положением «О Контрольно-счетной палате
муниципального образования «Город Майкоп» и иными актами Российского
законодательства Российской Федерации и Республики Адыгея.
Проект бюджета муниципального образования «Город Майкоп» на 2014
год и плановый период 2015 и 2016 годов внесен Главой администрации
муниципального образования «Город Майкоп» на рассмотрение Совета
народных депутатов муниципального образования «Город Майкоп» с
соблюдением срока установленного ст.185 Бюджетного кодекса Российской
Федерации – до 15 ноября текущего года.
Формирование проекта бюджета осуществлялось в порядке,
определенном Постановлением Главы муниципального образования «Город
Майкоп» от 29.06.2009 г. № 469 «О Порядке составления проекта бюджета
муниципального образования «Город Майкоп» на очередной финансовый год
и плановый период».
В представленном заключении используются для сравнения данные
муниципального бюджета на 2013 год, утвержденные Решением Совета
народных депутатов муниципального образования «Город Майкоп» от
20.12.12 г. № 477-рс «О бюджете муниципального образования «Город
Майкоп» на 2013 год и плановый период 2014 и 2015 годов» (в редакции
Решения Совета народных депутатов муниципального образования «Город
Майкоп» от 23.10.13 г. № 2-рс) (далее – Решение о муниципальном бюджете
на 2013 год).
2. Общая характеристика проекта бюджета муниципального
образования «Город Майкоп» на 2014 год и плановый период
2015 и 2016 годов.
Доходы муниципального бюджета муниципального образования «Город
Майкоп» на 2014 год прогнозируются с уменьшением по отношению к
уточненным бюджетным назначениям на 2013 год в сумме 347 263,4 тыс.
руб. или на 16,2 % и составят 1 795 968,2 тыс. руб. Расходы муниципального
бюджета муниципального образования «Город Майкоп» предлагаются в
сумме 1 889 918,5 тыс. руб., с уменьшением на 625 353,1 тыс. руб. или 24,9%.
Проект бюджета вносится с дефицитом в сумме 93 950,3 тыс. руб.
1
В 2015 году общий объем доходов прогнозируется в сумме
1 831 210,1 тыс. руб., в 2016 году – 1 858 785,5 тыс. руб.
Общий объем расходов муниципального бюджета на 2015 год
планируется в сумме 1 882 593,4 тыс. руб., в том числе условно
утвержденные расходы в сумме 28 000 тыс. руб.; на 2016 год – 1 934 021,8
тыс. руб., в том числе условно утвержденные расходы в сумме 56 000 тыс.
руб.
Дефицит бюджета муниципального образования «Город Майкоп» на
2015 год планируется в сумме 51 383,3 тыс. руб., на 2016 год – 75 236,3 тыс.
руб.
В 2015 году предусмотрен рост доходной части бюджета к 2014 году на
2 % или на 35 241,9 тыс. руб., в 2016 году – рост на 3,5 % или на 62 817,3 тыс.
руб. Расходы муниципального бюджета в 2015 году по сравнению с
предыдущим годом уменьшаются на 0,4 % или на 7 325,1 тыс. руб., в 2016
году – увеличиваются на 2,3 % или на 44 103,3 тыс. руб.
Основные показатели муниципального бюджета на 2014 год и на
плановый период 2015 и 2016 годов приведены в таблице № 1:
Таблица № 1 (тыс. руб.)
Показатели
Утверждено Проект
на Проект на Проект
на
бюджетом
2014 год
2015 год
2016 год
на 2013 год
с
учетом
внесенных
изменений
Доходы
2143231,6
1795968,2
1831210,1
1858785,5
муниципального
бюджета
в процентах к
-16,2
2,0
1,5
предыдущему
году
налоговые
и 1368102,0
957562,9
960310,2
994015,2
неналоговые
доходы
безвозмездные
775129,6
838405,3
870899,9
864770,3
поступления
Расходы
2515271,6
1889918,5
1882593,4
1934021,8
муниципального
бюджета
в процентах к
-24,9
-0,4
2,7
предыдущему
году
Дефицит
372040,0
93950,3
51383,3
75236,3
муниципального
бюджета
2
В рассматриваемом проекте бюджета муниципального образования
«Город Майкоп» в целях сбалансированности бюджета предусмотрено:
- привлечение кредитов кредитных организаций в 2014 году – 115 999,7
тыс. руб., в 2015 году – 223 810,7 тыс. руб., в 2016 году – 475 236,3 тыс. руб.;
- погашение ранее полученных бюджетных кредитов
из
республиканского бюджета и кредита коммерческого банка в 2014 году –
22 109,6 тыс. руб., в 2015 году – 172 427,4 тыс. руб., в 2016 году – 400 000,0
тыс. руб.;
- возврат в 2014 году юридическими лицами ранее выданных
централизованных кредитов – 60,2 тыс. руб.
3. Доходы муниципального бюджета на 2014 год.
При формировании доходов проекта муниципального бюджета на 2014
год учтены изменения в законодательстве Российской Федерации и
Республики Адыгея.
Факторы, влияющие на уровень доходной базы муниципального
бюджета, изложены в пояснительной записке к проекту бюджета.
В структуре доходов бюджета налоговые и неналоговые доходы
составляют 53,3 %, которые к уровню 2013 года уменьшаются на 410 539,1
тыс. руб. (30 %). Объем налоговых и неналоговых поступлений
прогнозируется в сумме 957 562,9 тыс. руб. Безвозмездные поступления из
республиканского бюджета предусмотрены в объеме 838 405,3 тыс. руб., что
на 63 275,7 тыс. руб. выше ожидаемых поступлений в 2013 году. Сумма
средств назначенных муниципальному бюджету из республиканского
бюджета будет уточняться в процессе исполнения бюджета на 2014 год. В
структуре доходов муниципального бюджета безвозмездные поступления из
республиканского бюджета составляют 46,7 %.
Структура доходов представлена в диаграмме № 1.
Диаграмма № 1.
Структура доходов
53.3%
46.7%
Налоговые и неналоговые доходы
3
Безвозмездные поступления
В структуре налоговых и неналоговых доходов налоговые поступления
составляют 85,8 %, неналоговые поступления – 14,2 %.
Основные показатели Налоговых доходов представлены в таблице № 2.
Таблица № 2 (тыс. руб.)
Показатели
Утверждено Проект %
к Отклонен Уд. вес в
бюджетом
на 2014 утвержде ие
общей
на 2013 год год
нному
структуре
с
учетом
бюджету
налоговых
внесенных
на 2013
доходов
изменений
год
Налоговые
1154891,0 821162,0
71,1
-333729,0
100,0
доходы
НДФЛ
682009,0
510094,0
74,8
-171915,0
62,1
Налоги
на
18777,0
18777,0
2,3
товары (работы,
услуги),
реализуемые на
территории РФ
Налоги
на
227347,0
125492,0
55,2
-101855,0
15,3
совокупный доход
Налоги
на
228030,0
152739,0
67,0
-75291,0
18,6
имущество
Налоги, сборы и
4875,0
3352,0
68,8
-1523,0
0,4
регулярные
платежи
за
пользование
природными
ресурсами
Государственная
12630,0
10708,0
84,8
-1922,0
1,3
пошлина
В проекте бюджета на 2014 год предусмотрено поступление налоговых
доходов в сумме 821 162,0 тыс. руб. или на 28,9 % меньше, чем в 2013 году.
Структура налоговых поступлений представлена в диаграмме № 2.
4
Диаграмма № 2.
Налоговые доходы
600000.0
500000.0
400000.0
300000.0
200000.0
100000.0
Гос.пошлина
Налоги, сборы и регул.
платежи за польз.природ.
ресурсами
Налоги на имущество
Налоги на совокупный
доход
Налоги на товары (работы,
услуги)
НДФЛ
0.0
Налог на доходы физических лиц – основной бюджетообразующий
источник налоговых доходов. Поступление данного вида налога в 2014 году
предусмотрено в сумме 510 094,0 тыс. руб. (62,1 % в структуре налоговых
доходов), что на 171 915,0 тыс. руб. (25,2 %) меньше утвержденных
бюджетных назначений на 2013 год.
Уменьшение поступлений налога на доходы физических лиц произошло
за счет снижения норматива отчислений на 10 пунктов (с 40 % до 30 %) в
связи с изменениями в законодательстве Российской Федерации и
Республики Адыгея.
При прогнозе поступлений налога на доходы физических лиц учтено
увеличение заработной платы работникам бюджетной сферы на 5 % с
01.10.2014 г., прочим категориям граждан - на 7 %, с учетом роста на уровень
инфляции.
С 01.01.2014 года Бюджетным кодексом РФ (ст. 58 гл. 8) установлен
порядок распределения акцизов на автомобильный и прямогонный бензин,
дизельное топливо, моторные масла для дизельных и (или) карбюраторных
(инжекторных) двигателей, производимые на территории Российской
Федерации, в соответствии с которым органы государственной власти
субъекта Российской Федерации обязаны передать не менее 10 % указанных
доходов на уровень местных бюджетов.
Сумма доходов от акцизов передается в бюджет муниципального
образования «Город Майкоп» в соответствии доле протяженности
автомобильных дорог местного значения в общей протяженности
автомобильных дорог общего пользования, которая составляет 20,6116 %.
5
Расчет поступлений налогов товары ( работы, услуги), реализуемых на
территории РФ произведен на основе оценки доходов от акцизов за 2013 год
с применением коэффициента дефлятора 1,1 и составил на 2014 год 18 777,0
тыс. руб., в том числе:
- доходы от уплаты акцизов на дизельное топливо – 7 965,0 тыс. руб.;
- доходы от уплаты акцизов на моторные масла – 140,0 тыс. руб.;
- доходы от уплаты акцизов на автомобильный бензин – 10 238,0 тыс.
руб.;
- доходы от уплаты акцизов на прямогонный бензин – 434,0 тыс. руб.
Удельный вес данного налога в общей структуре налоговых доходов
составляет 2,3 %.
Поступления налогов на совокупный доход в 2014 году по сравнению с
2013 годом снижаются на 101 855,0 тыс. руб. (44,8 %) и планируются в
сумме 125 492,0 тыс. руб., в т.ч.:
- налог, взимаемый в связи с УСН – 55 554,0 тыс. руб.;
- единый налог на вмененный доход – 67 512,0 тыс. руб.;
- единый сельскохозяйственный налог – 1 732,0 тыс. руб.;
- налог, взимаемый в связи с применением патентной системы
налогообложения – 694,0 тыс. руб.
Уменьшение поступлений по налогам на совокупный доход связано со
снижением нормативов отчислений по налогу, взимаемому в связи с
упрощенной системой налогообложения с 50 % до 20 %, а также в связи с
постепенным переходом предпринимателей уплачивающих единый налог на
вмененный доход для отдельных видов деятельности на прочие виды
налогообложения.
Удельный вес данного налога в общей структуре налоговых доходов
составляет 15,3 %.
Налоги на имущество. По данному налогу в 2014 году прогнозируются
уменьшение поступлений по сравнению с 2013 годом на 75 291,0 тыс. руб.
(33 %). Удельный вес налогов на имущество в общей структуре налоговых
доходов составляет 18,6 % . Доходы от данного вида налога планируются в
сумме 152 739,0 тыс. руб., в т.ч.:
- налог на имущество физических лиц – 19 192,0 тыс. руб.;
- налог на имущество организаций – 80 224,0 тыс. руб.;
- земельный налог – 53 323,0 тыс. руб.
Уменьшение поступлений налогов на имущество связано со снижением
нормативов отчислений по налогу на имущество организаций с 50 % до 30 %,
а также отменен норматив отчислений от транспортного налога (30 %).
Поступление налогов, сборов и регулярных платежей за пользование
природными ресурсами в 2014 году предусмотрено в сумме 3 352,0 тыс. руб.,
что составляет 0,4 % в структуре налоговых доходов. По сравнению с 2013
годом планируется уменьшение поступлений по данному налогу на
1 523,0 тыс. руб. (31,2 %).
6
Уменьшение поступлений налогов, сборов и регулярных платежей за
пользование природными ресурсами обусловлено сокращением объемов
добычи полезных ископаемых.
Общий объем поступления государственной пошлины в бюджет
планируется в сумме 10 708,0 тыс. руб., что на 1 922,0 тыс. руб. (15,2 %)
меньше, чем утвержденные назначения 2013 года. Удельный вес в общей
структуре налоговых доходов составляет 1,3 %.
Основные показатели Неналоговых доходов представлены в таблице
№ 3.
Таблица № 3 (тыс. руб.)
Показатели
Утверждено Проект %
к Отклоне Уд. вес в
бюджетом
на 2014 утвержден ние
общей
на 2013 год год
ному
структуре
с
учетом
бюджету
неналогов
внесенных
на
2013
ых
изменений
год
доходов
Неналоговые
213211,0
136400,9
64,0
-76810,1
100,0
доходы
Доходы
от
89073,1
70315,2
78,9
-18757,9
51,6
использования
имущества,
находящегося в
муниципальной
собственности
Платежи
при
6660,0
6400,0
96,1
-260,0
4,7
пользовании
природными
ресурсами
Доходы
от
6414,0
-6414,0
оказания
платных
услуг
(работ)
и
компенсации
затрат
государства
Доходы
от
84306,0
41806,0
49,6
-42500,0
30,6
продажи
материальных и
нематериальных
активов
Административн
4097,0
3072,0
75,0
-1025,0
2,2
ые платежи и
сборы
7
Штрафы,
санкции,
возмещение
ущерба
Прочие
неналоговые
доходы
19496,0
14293,0
73,3
-5203,0
10,5
3164,9
514,7
16,3
-2650,2
0,4
В проекте бюджета на 2014 год предусмотрено поступление
неналоговых доходов в сумме 136 400,9 тыс. руб. или на 36 % меньше, чем в
2013 году. Структура неналоговых поступлений представлена в диаграмме
№ 3.
Диаграмма № 3
Неналоговые доходы
80000.0
70000.0
60000.0
50000.0
40000.0
30000.0
20000.0
10000.0
Прочие неналоговые доходы
Штрафы, санкции, возм.ущерба
Админ. платежи и сборы
Доходы от продажи мат. и
нематериальных активов
Платежи при пользовании
природ.ресурсами
Доходы от использ. имущ. наход. в
муниц.собствен.
0.0
Поступления по доходам от использования имущества находящегося в
муниципальной собственности в 2014 году предусмотрены в сумме
70 315,2 тыс. руб. (51,6 % в структуре неналоговых доходов), что на 18 757,9
тыс. руб. (21,1 %) меньше утвержденных бюджетных назначений на 2013
год.
Снижение показателя в сравнении с 2013 годом обусловлено снижением
количества сдаваемых в аренду муниципальных объектов недвижимого
имущества, в связи с выкупом.
8
Платежи при пользовании природными ресурсами. Поступление
данного вида дохода в 2014 году планируется в сумме 6 400,0 тыс. руб. (4,7%
в структуре неналоговых доходов), что на 260,0 тыс. руб. (3,9 %) меньше
утвержденных бюджетных назначений на 2013 год.
Общий объем поступления по доходам от продажи материальных и
нематериальных активов в бюджет планируется в сумме 41 806,0 тыс. руб.,
что на 42 500,0 тыс. руб. (50,4 %) меньше, чем утвержденные назначения
2013 года. Удельный вес в общей структуре неналоговых доходов составляет
30,6 %.
Поступления административных платежей и сборов в 2014 году по
сравнению с 2013 годом снижаются на 1 025,0 тыс. руб. (25 %) и
планируются в сумме 3 072,0 тыс. руб. Удельный вес данного дохода в
общей структуре неналоговых доходов составляет 2,2 %.
Поступления по доходам от штрафов, санкций и возмещения ущерба в
2014 году предусмотрены в сумме 14 293,0 тыс. руб. (10,5 % в структуре
неналоговых доходов), что на 5 203,0
тыс. руб. (26,7 %) меньше
утвержденных бюджетных назначений на 2013 год.
Прочие неналоговые доходы. Поступление данного вида дохода в 2014
году предусмотрено в сумме 514,7 тыс. руб. (0,4 % в структуре неналоговых
доходов), что на 2 650,2 тыс. руб. (83,7 %) меньше утвержденных бюджетных
назначений на 2013 год.
Тенденция снижения поступлений по сравнению с 2013 годом
обусловлена поэтапной приватизацией передаваемого в социальный найм
имущества.
Таким образом, по сравнению с показателями, предусмотренными
муниципальным бюджетом на 2013 год прогнозные поступления на 2014 год
в целом уменьшаются на 347 263,4 тыс. руб. Налоговые и неналоговые
доходы уменьшаются на 410 539,1 тыс. руб., в том числе:
- налоговые доходы – 333 729,0 тыс. руб.;
- неналоговые доходы – 76 810,1 тыс. руб.
Безвозмездные поступления увеличиваются на 63 275,7 тыс. руб.
Доходная часть проекта бюджета муниципального образования «Город
Майкоп» на 2014 год и плановый период 2015 и 2016 годов сформирована с
учетом изменения в законодательстве Российской Федерации и Республики
Адыгея.
Контрольно-счетная палата муниципального образования «Город
Майкоп» рекомендует принять Решение Совета народных депутатов
муниципального образования «Город Майкоп» о проекте бюджета
муниципального образования «Город Майкоп» на 2014 год и плановый
период 2015 и 2016 годов.
Председатель КСП
МО «Город Майкоп»
Ю.С.Ткаченко
9