12. Налоги и налогообложение

Тема 1: Экономическая сущность налогов и налогообложения
Тест №1
Общими признаками налога и сбора являются:
а) императивно-обязательный характер, индивидуальная безвозмездность, денежная
форма;
б) безвозмездность и целевой характер;
в) императивно - обязательный характер, денежная и натуральная форма, нецелевой
характер;
г) безвозмездность, денежная форма, целевой характер.
Тест № 2
Понятие «налог» было введено в практику налогообложения России:
а) И.Х. Озеровым;
б) И.И. Янжулом;
в) А Соколовым;
г) Н.И. Тургеневым.
Тест №3
Специфическим признаком налоговых отношений является:
а) Осуществление государственными органами юридически значимых действий в пользу
налогоплательщика;
б) Принудительный характер изъятия части дохода налогоплательщика ;
в) Наличие законодательно установленных штрафных санкций за нарушение
законодательства;
г) Распределение между уровнями бюджетной системы.
Тест №4
Защита интересов государства, индивида и группы индивидуумов:
а) опосредуется налогом, как философской категорией;
б) опосредуется налогом, как финансовой категорией;
в )опосредуется налогом как правовой категорией;
г) опосредуется налогом как финансовой и правовой категорией.
Тест №5
Налог, участвуя в процессе перераспределения созданной стоимости, проявляется как:
а) финансовая категория;
б) правовая категория;
в) экономическая категория;
г) философская категория.
Тест №6
Определите исторические причины возникновения налогов:
а) формирование демократических отношений в обществе;
б) выполнение государством определенных функций;
в) образование государства;
г) формирование товарно-денежных отношений.
Тест №7
Налогообложение- это отношения, возникающие:
а)в процессе производства ВВП;
б)в процессе распределения ВВП;
в)в процессе обмена созданной стоимости;
г)в процессе перераспределения ВВП.
Тест №8
Формирование доходов бюджетов различного уровня опосредовано:
а) распределительной функцией финансов;
б) фискальной функцией налогов;
в) воспроизводственной функцией налогов;
г) регулирующей функцией налогов.
Тест №9
Теории, направленные на изучение процессов налогообложения в целом, это:
а) общественные теории;
б) частные теории;
в) общие теории;
г) экономические теории.
Тест №10
По методу взимания налоги классифицируются на:
а)прямые и косвенные ;
б)налоги с дохода, имущественные налоги, налоги на потребление;
в)регрессивные, пропорциональные, прогрессивные;
г)кадастровые, декларационные, налоги у источника выплаты дохода .
Тест №11
К прямым прогрессивным налогам в России относится:
а) акциз;
б) налог на имущество физических лиц;
в) налог на прибыль;
г) налог на имущество организаций.
Тест №12
К косвенным налогам относится:
а) акциз;
б) налог на доходы физических лиц;
в) сбор за пользование объектами животного мира и за пользование
объектами водных биологических ресурсов;
г) налог на добычу полезных ископаемых.
Тест №13
К факультативным элементам налога относятся:
а)налоговая база, единица налогообложения;
б)налоговый период, отчетный период;
в)порядок исчисления, сроки уплаты налога;
г)налоговая ответственность, налоговые льготы.
Тест №14
Теории, направленные на исследование отдельных вопросов налогообложения, это:
а) общественные теории;
б) частные теории;
в) общие теории;
г) экономические теории.
Тест №15
Теория, основанная на усилении налоговой нагрузки по мере роста доходов и
имущественного состояния плательщика, называется:
а)теорией единого налога;
б)теорией соотношения прямого и косвенного налогообложения;
в)теорией прогрессивного налогообложения;
г)теорией переложения налогов.
Тема 2: Налоговая политика и налоговая система государства
Тест №1
1.Налоговая политика государства является;
а) составной частью финансовой политики государства;
б) составной частью бюджетной политики государства;
в) составной частью денежной политики государства;
г) составной частью финансовой и бюджетной политики государства.
Тест №2
Налоговая политика – это:
а) совокупность управленческих решений в области налогового планирования,
регулирования и контроля, принимаемая органами управления;
б) совокупность законодательных норм, действующих в конкретный период времени;
в) совокупность условий налогообложения в определенный период времени;
г) совокупность законодательных норм и условий налогообложения.
Тест №3
Элементами налогового механизма являются.
а) налоговое планирование, налоговый учет, налоговая отчетность, налоговый контроль,
налоговое регулирование;
б) налоговое планирование, налоговый контроль, налоговое регулирование;
в) налоговое планирование, налоговый учет, налоговая отчетность, налоговый контроль;
г) налоговое планирование и налоговый процесс.
Тест №4
Обозначьте из нижеперечисленных характеристик налоговых систем – экономические:
а) разные налоги;
б) налоговый гнет;
в) разные доходы;
г) роль налогов в доходах бюджетов различных уровней.
Тест №5 (1)
Налоговая система – это:
а) совокупность налогов и сборов, взимаемых с юридических и физических лиц, формы и
методы их взимания, распределение по уровням бюджетной системы;
б) система налоговых администраций, обеспечивающих исполнение налоговых доходов
бюджетной системы;
в) совокупность существенных условий налогообложения: система налогового
законодательства, система налогов, система ответственности, система налогового
администрирования, формы и методы их взимания и контроля;
г)совокупность налогов, взимаемых с юридических и физических лиц, и система
налоговых администраций, обеспечивающих уплату налогов .
Тест №6
Налоговая политика России:
а) разрабатывается Министерством Финансов РФ и Федеральной налоговой службой и
принимается в виде закона;
б) разрабатывается Министерством Финансов РФ и Федеральной налоговой службой и
принимается в виде Указа Президента;
в) разрабатывается Президентом и Правительством и принимается в виде закона;
г) разрабатывается Правительством РФ и принимается в виде Постановления
Правительства.
Тест №7
Налоговая нагрузка это:
а)отношение суммы поступивших в бюджет налогов к величине национального дохода
государства;
б)отношение суммы уплаченных в бюджет налогов к величине валовой выручки
предприятия;
в)отношение валовой выручки предприятия к сумме налога;
г)отношение национального дохода к сумме налогов, собранной в государстве.
Тест №8
К федеральным налогам относятся:
а) НДС, акцизы, налог на игорный бизнес;
б) акцизы, налог на доходы физических лиц, налог на имущество организации;
в) НДС, акцизы, налог на доходы физических лиц, налог на прибыль;
г) налог на прибыль, налог на доходы физических лиц, земельный налог.
Тест №9
Транспортный налог является:
а)федеральным налогом и устанавливается Налоговым Кодексом РФ;
б) региональным налогом и устанавливается Налоговым Кодексом РФ;
в) региональным налогом и устанавливается Налоговым Кодексом РФ и законами
субъектов РФ;
г) местным налогом и устанавливается Налоговым Кодексом РФ.
Тест №10
К налогам, взимаемым как с юридических, так и физических лиц, относятся:
а) земельный налог, транспортный налог;
б) земельный налог, налог на имущество физических лиц;
в) земельный налог, налог на прибыль, транспортный налог;
г) налог на добычу полезных ископаемых, налог на прибыль.
Тест №11
Акты налогового законодательства, устраняющие или смягчающие ответственность за
нарушение налогового законодательства:
а) имеют обратную силу;
б) обратной силы не имеют;
в) могут иметь обратную силу, если это указано в законе;
г) могут иметь обратную силу, если это согласовано с Правительством РФ.
Тест №12
Акты налогового законодательства, отменяющие налоги:
а)имеют обратную силу;
б)обратной силы не имеют;
в)могут иметь обратную силу, если закон прямо предусматривают это;
г) могут иметь обратную силу, если это согласовано с Правительством РФ.
Тест №13
Общая часть налогового права включает в себя:
а)принципы налогового права и порядок исчисления налогов;
б)права и обязанности субъектов налоговых отношений;
в)меры ответственности и ставки налогов;
г)виды налогов и сборов и порядок их уплаты.
Тест №14
Специальное налоговое законодательство включает в себя:
а)Конституцию РФ и федеральные законы о налогах и сборах;
б)федеральное, региональное законодательство о налогах и сборах, а также нормативно –
правовые акты о налогах, принятые органами местного самоуправления;
в)федеральное, региональное законодательство о налогах и сборах, а также
международные договоры;
г)федеральное, региональное законодательство о налогах и сборах, а также решения
Конституционного суда по вопросам налогообложения.
Тест №15
Особенная часть налогового права включает:
а)принципы налогового права и порядок исчисления налогов;
б)права и обязанности субъектов налоговых отношений;
в)формы налогового контроля и дополнительные элементы налогов;
г)порядок исчисления налогов.
Тема 3. Налоговое администрирование и налоговый контроль
Тест №1
Налоговое администрирование в широком смысле – это:
а) единая централизованная система управления налоговыми отношениями на уровне
государства;
б)единая система контроля за соблюдением законодательства о налогах и сборах, за
правильностью исчисления, полнотой и своевременностью уплаты в бюджет налогов и
сборов;
в)совокупность способов и правил налоговых отношений, с помощью которых
обеспечивается реализация целей налоговой политики;
г)система управления налоговыми отношениями, координирующая деятельность
налоговых органов в условиях рыночной экономики.
Тест № 2
Элементами налогового администрирования являются:
а) налоговый контроль и налоговое регулирование;
б) налоговый учет, налоговое регулирование, налоговый контроль;
в) налоговое планирование, налоговый учет, налоговый контроль, налоговое
регулирование;
г) налоговое планирование, налоговый контроль, контроль трансфертных цен.
Тест №3
Налоговые проверки, в соответствии с Налоговым кодексом РФ бывают:
а)предварительные, текущие, последующие;
б)камеральные, выездные;
в)тематические, комплексные;
г)камеральные, выездные, встречные.
Тест №4
Вставать на первичный налоговый учет организации:
а) должны самостоятельно, т.к. это их обязанность ;
б) не обязаны, т.к. за них это делают государственные органы власти ;
в) вправе для декларирования и уплаты налогов;
в) могут добровольно в любом налоговом органе по выбору.
Тест №5
За неуплату или неполную уплату суммы налога (сбора) в результате занижения
налоговой базы, иного неправильного исчисления налога (сбора) или других
неправомерных действий (бездействий), совершенных умышленно, взыскивается штраф в
размере:
а) 20% от неуплаченной суммы налога (сбора);
б) 40% от неуплаченной суммы налога (сбора);
в) 40% от непродекларированной суммы налога (сбора);
г) 20% от непродекларированной суммы налога(сбора).
Тест №6
Субъектами налогового контроля в системе налогового администрирования являются: а)
Государственная Дума и Совет Федерации; б) Органы внутренних дел; в) Министерство
финансов РФ и его нижестоящие органы; г) Федеральный орган исполнительной власти,
уполномоченный по контролю и надзору в области налогов и сборов; д) Таможенные
органы:
а) а, в;
б) а, б, в, д;
в) б, в, г, д;
г) б, г, д.
Тест №7
К новым формам налогового контроля можно отнести:
а) контроль трансфертного ценообразования, налоговый мониторинг;
б) контроль трансфертного ценообразования, встречные проверки;
в) контроль кассовых операций и контрольно-кассовой техники;
г) выездные проверки крупнейших налогоплательщиков.
Тема 4. Налог на добавленную стоимость в налоговой системе России
Тест № 1
Организация приобрела оборудование на сумму 240000 рублей (в т.ч. НДС),
предназначенное для использования в деятельности облагаемой и необлагаемой НДС.
При этом предприятие не ведет раздельного учета. Введена в эксплуатацию только часть
оборудования стоимостью 120000 руб. Сумма НДС в данном случае:
а) не подлежит вычету ;
б) подлежит вычету в размере 36610 рублей;
в) подлежит вычету в размере 43200 рублей;
г) подлежит вычету в размере 18305 рублей.
Тест № 2
Организация получила 80000 рублей в счет предстоящей отгрузки в мае текущего года.
НДС по этой операции составит:
а)13333 руб;
б)14400 руб;
в)12203 руб;
г)0 руб.
Тест № 3
Организация налогоплательщик 10 октября текущего года отгрузила продукцию на сумму
100 000 руб., в том числе НДС. На расчетный счет 15 октября поступили денежные
средства по произведенной в июле текущего года отгрузке в сумме 11 800 руб., в том
числе НДС. 20 октября получена оплата в сумме 18 000 руб. в счет будущей поставки
товаров. Сумма НДС, подлежащая уплате в бюджет по данным операциям, составит:
а)20100 руб;
б)19800 руб;
в)18000 руб;
г)0 руб .
Тест № 4
Организация в январе текущего года получила 120 000 руб. (в т.ч. НДС) в качестве
предварительной оплаты за предстоящую отгрузку партии досок. В марте текущего года
частично произвела отгрузку партии досок на сумму 90 000 руб. (в т.ч. НДС). Налоговые
обязательства по НДС у ООО «Маяк» за рассматриваемый период составили:
а)18 305 руб;
б)32 034 руб;
в)21 600 руб ;
г)13729.
Тест № 5
Организация в январе текущего года отгрузила партию товара на сумму 135 000 руб. (в
т.ч. НДС). В феврале получила оплату за отгруженный ранее товар в размере 65 000 руб.
(в т.ч. НДС). Кроме того, для производства продукции организация в
феврале
оприходовала партию материалов стоимостью 90 000 руб. (в т.ч. НДС), оплату которых
предполагается совершить в марте года, имеется счет-фактура. Сумма НДС, подлежащая
уплате организацией по операциям за налоговый период, составит:
а)16 780 руб;
б)6 864 руб;
в)20 593 руб;
г)8 100 руб .
Тест № 6
Организация 10 октября текущего года отгрузила продукцию на сумму 118 000 руб., в том
числе НДС. На расчетный счет 15 октября поступили денежные средства по
произведенной в июле текущего года отгрузке в сумме 25 000 руб., в том числе НДС. 16
октября текущего года перечислен аванс за поставку материалов на сумму 11 800 руб., в
том числе НДС, имеется счет-фактура. Сумма НДС, подлежащая уплате в бюджет по
данным операциям, составит:
а)191160 руб;
б)20013 руб;
в)16200 руб;
г)0 руб.
Тест № 7
Организация передала станок в виде вклада в уставный капитал ООО. Сумма «входного»
НДС была принята к вычету, так как станок использовался организацией в деятельности,
облагаемой налогом. Данная организация:
а)обязана восстановить НДС в сумме, пропорциональной остаточной стоимости станка, и
уплатить в бюджет;
б)обязана восстановить НДС в сумме, пропорциональной первоначальной стоимости
станка, и уплатить в бюджет;
в)обязана возместить НДС в сумме, пропорциональной рыночной стоимости станка, и
уплатить в бюджет;
г)обязана поставить НДС к вычету в сумме, пропорциональной остаточной стоимости
станка.
Тест № 8
ОАО «Кояш» приобрело у ОАО «Значок» 500 настенных календарей по цене 101 рубль за
единицу. ОАО «Кояш» провело рекламную акцию и в качестве сувениров безвозмездно
раздало настенные календари своим потенциальным покупателям. Предварительно на
календари была нанесена символика организации. Должно ли ОАО «Кояш» исчислить
налог на добавленную стоимость по розданным настенным календарям?
а)нет, так как ОАО «Кояш» раздало настенные календари безвозмездно в рекламных
целях;
б)да, так как расходы на приобретение одного настенного календаря превышают 100 руб.;
в)нет, так как расходы на приобретение одного настенного календаря превышают 100
руб.;
г) да, стоимость переданного имущества при проведении рекламных акций не имеет
значение.
Тест № 9
Организация заключила договор комиссии с участием в расчетах комиссионера.
Комиссионное вознаграждение установлено договором в размере 5 % от реализованной
продукции. За налоговый период организация передала комиссионеру готовую
продукцию на сумму 5 000 тыс. руб. (в т.ч. НДС). Комиссионер отгрузил продукцию на
сумму 3000 тыс. руб., получил оплату в сумме 1500 тыс. руб. (в т.ч. НДС). Сумма НДС,
которую должен рассчитать комитент по этой операции составит:
а)762,7 тыс. руб.;
б)457,6 тыс. руб.;
в) 228,8 тыс. руб.;
г)38 тыс. руб..
Тест № 10
Организация взяла краткосрочный кредит на покупку товара в размере 150 тыс. руб. в
марте текущего года. В июне текущего года фирма сделала предоплату за поставку
товара, в августе товар поступил на склад и оприходован. В данном случае «Альфа»:
а) НДС принимается к вычету во втором квартале в любом случае, т.к. аванс перечислен в
июне;
б) НДС не принимается к вычету, т.к. задолженность по кредиту не была погашена;
в) НДС принимается к вычету во втором квартале, т.к. аванс оплачен в июне при условии
наличия счета фактуры на аванс;
г) НДС принимается к вычету в третьем квартале, т.к. товар поступил на склад в августе.
Тема 5. Акцизы и порядок их взимания
Тест № 1
Производитель денатурированного спирта, не имеющий свидетельства, реализует 1000 л
денатурированного спирта производителю неспиртосодержащей продукции, не имеющей
свидетельства. Ставка акциза на спирт составляет 37 руб. В данном случае:
а) акциз начислит производитель денатурированного спирта в сумме 37000 руб.;
б) акциз начислит покупатель денатурированного спирта в сумме 37000 руб;
в) акциза не начисляется, так как производитель денатурированного спирта не имеет
свидетельства;
г) акциза не начисляется, так как оба участника не имеют свидетельства.
Тест № 2
Организация является производителем алкогольной продукции. В налоговом периоде
произведено 150 000 литров водки, крепостью 40 %, из них реализовано в розницу 20 000
литров водки и передано в качестве вклада в уставный капитал 10 000 литров водки.
Реализовано оптовой организации 100 000 литров водки. По данным операциям налоговая
база составит:
а)100 000 литров;
б)120 000 литров;
в)130 000 литров;
г)150 000 литров
Тест № 3
ООО «Спектр» производит прямогонный бензин, который является сырьем для
производства продукции нефтехимии (ставка прямогонного бензина - 6089 руб. за 1т.).
Организация имеет свидетельства на производство прямогонного бензина и на его
переработку. В налоговом периоде организация произвела 650 т прямогонного бензина, из
которых 300 т прямогонного бензина передан своему структурному подразделению для
производства продукции нефтехимии. По данным операциям сумма акциза, подлежащая
уплате ООО «Спектр», составит:
а)3 957 850 руб;
б)1 826 700 руб;
в)2 131 150 руб;
г)0 руб .
Тест № 4
Организация «А» произвела из собственной нефти 60 т прямогонного бензина и передела
40 т этого прямогонного бензина для производства на давальческих началах продукции
нефтехимии организации «Б», имеющей свидетельство на переработку прямогонного
бензина. Ставка акциза на прямогонный бензин – 7 824 руб. за 1 т. Сумма акциза,
подлежащего уплате в бюджет организацией «А»:
а)312960 руб;
б)234 720 руб;
в)78 240 руб;
г)0 руб .
Тест № 5
Нефтеперерабатывающий завод, имеющий свидетельство на производство прямогонного
бензина, произвел 40 т прямогонного бензина из собственной нефти. Этот прямогонный
бензин (30 т) был продан производителю нефтехимии, имеющему свидетельство. Ставка
акциза на прямогонный бензин – 7 824 руб. за 1 т. Сумма налогового вычета для
нефтеперерабатывающего завода равна:
а)312960 руб;
б)234 720 руб;
в)78 240 руб;
г)0 руб №
Тема 6 Налог на прибыль
Тест № 1
Организацией произведены следующие расходы (информация дана без НДС):
приобретены и списаны в производство материалы на сумму 150 000 руб.,
комплектующие изделия на сумму 40 000 руб., произведены расходы на сертификацию
продукции в сумме 10 000 руб., на командировки на сумму 5 000 руб. Материальные
расходы для целей налогообложения прибыли составляют:
а)150 000 руб;
б)200 000 руб;
в)90 000 руб;
г)205 000 руб ;
Тест № 2
По итогам прошлого года организация получила убыток 70 000 руб. За налоговый период
получена прибыль, которая по налоговому учету составила 100 000 руб. Убыток прошлого
года:
а)уменьшит налоговую базу прибыли на сумму 70 000 руб;
б)уменьшит налоговую базу прибыли на сумму 30 000 руб;
в)уменьшит налоговую базу прибыли на сумму 25 000 руб;
г)не уменьшит налоговую базу прибыли налогового периода .
Тест № 3
Организация осуществила следующие расходы: сырье, используемое в производстве
товаров – 150 тыс. руб; пени по транспортному налогу, уплаченные в бюджет – 5 тыс.руб.;
заработная плата работникам организации – 500 тыс.руб.; приобретение путевок
работников в дома отдыха – 300 тыс. руб.; амортизация основных средств – 25 тыс.руб.;
расходы на обеспечение пожарной безопасности – 100 тыс.руб.; безвозмездно передано
имущество – 100 тыс. руб. расходы на аудиторские услуги – 250 тыс.руб.; убыток
прошлых лет – 20 тыс.руб.. Расходы для целей исчисления налога на прибыль составят:
а) 1475 тыс. руб.
б) 995 тыс. руб.
в) 980 тыс. руб.
г) 975 тыс. руб.
Тест № 4
Организация осуществила следующие расходы: материалы, используемые в производстве
готовой продукции – 200 т. руб.; полуфабрикаты 100 т. руб.; премии и надбавки к
заработной плате работников – 200 т. руб.; оборудование – 400 т. руб.; расходы на ремонт
основных средств – 500 т. руб.; - расходы на юридические и информационные услуги –
200 т. руб.; расходы на публикацию бухгалтерской отчетности – 50 т. руб.; взнос в
уставный капитал другой организации – 40 т. руб. Прямые расходы для целей исчисления
налога на прибыль составят:
а) 500 тыс. руб.
б) 750 тыс. руб.
в) 1480 тыс. руб.
г) 300 тыс. руб.
Тест № 4 (3)
Организация по итогам деятельности за 2013 год получила убыток для целей
налогообложения в размере 1 600 000 руб. В последующие годы налоговая база составила:
за 2014 г. - 700 000 руб.; за 2015 г. - 900 000 руб. Убыток, полученный в 2010 г.,
погашается следующим образом:
а)сумма убытка, относимого в уменьшение налогооблагаемой базы в 2014 году составит
600 000 руб., в 2015 году — 1000 000 руб.
б)сумма убытка, относимого в уменьшение налогооблагаемой базы в 2014 году составит
700 000 руб., в 2015 году — 900 000 руб.
в)сумма убытка, относимого в уменьшение налогооблагаемой базы в 2014 году составит
1000 000 руб., в 2015 году — 600 000 руб.
г) сумма убытка, относимого в уменьшение налогооблагаемой базы в 2014 году составит
350000 руб., в 2015 году — 450000 руб.
Тест № 5
Фонд оплаты труда организации составил 800 000 руб. На официальный прием членов
совета директоров израсходовано 60 000 руб. Предельная сумма расходов, принимаемая к
уменьшению при исчислении налога на прибыль организаций будет составлять:
а)00 000 руб. х 4% = 32 000 руб.
б)800 000 х 20% = 160 000 руб.
в)800 000 х 1% = 8 000 руб.
г)60000 руб.
Тест № 6 (3)
Организацией были произведены следующие расходы: приобретены и списаны в
производство материалы на сумму 150 000 руб., комплектующие изделия на сумму 40 000
руб., произведены расходы на сертификацию продукции в сумме 10 000 руб., расходы на
обеспечение пожарной безопасности в сумме 15 000 руб. Прочие расходы для целей
налогообложения прибыли составят:
а)215 000 руб
б)200 000 руб
в)190 000 руб
г)25 000 руб
Тест № 6 (3)
Организация за налоговый период получила следующие доходы: от реализации товаров
собственного производства – 78 млн. руб.; от реализации принадлежавшего ей имущества
(за вычетом его остаточной стоимости) – 10 млн. руб.; от реализации ее имущественных
прав – 5 млн. руб.; от долевого участия – 500 тыс. руб.; от сдачи имущества в аренду (не
основной вид деятельности) – 3 млн. руб.; - проценты по договору банковского вклада –
50 тыс. руб. Доходы от реализации организации в целях исчисления налога на прибыль
составляют:
а)78 млн. руб.
б)88 млн. руб.
в)93 млн. руб.
г)93,5 млн.руб.
Тест № 7
Организация за налоговый период получила следующие доходы: от реализации товаров
собственного производства – 98 млн. руб.; от реализации ранее приобретенных ею
товаров – 15 млн. руб.; от реализации принадлежавших ей ценных бумаг – 5 млн. руб.;
взнос в уставный капитал – 100 тыс. руб.; от сдачи имущества в аренду (не основной вид
деятельности) – 3 млн. руб.; имущество, полученное в форме задатка в качестве
обеспечения обязательств – 1 млн. руб.; поступил кредит – 23 млн. руб. Доходы
организации в целях исчисления налога на прибыль составляют.
а)118 млн. руб.;
б)121 млн. руб.;
в)122 млн. руб.;
г) 145 млн.руб.
Тест № 8
Организация имеет трех учредителей: российская организация (1) – 50 % уставного
капитала; российская организаций (2) – 30 % уставного капитала; иностранная
организация – 20 % уставного капитала. Сумма дивидендов, распределяемая между
учредителями, составляет 10 млн. руб. Налог на прибыль, исчисляемый налоговым
агентом составляет:
а) 1300 т.р;
б) 900 т.р;
в) 1340 т.р;
г) 1500 т.р
Тест № 9
Не подлежит амортизации следующие виды амортизируемого имущества:
а)имущество, полученное налогоплательщиком при приватизации
б)имущество бюджетной организации, приобретенное в связи с осуществлением
предпринимательской деятельности и используемое для осуществления такой
деятельности
в)имущество некоммерческих организаций, полученное в качестве целевых поступлений
и используемое для осуществления коммерческой деятельности
г)имущество, созданное с использованием бюджетных средств целевого финансирования
Тест № 10 (2)
Расходы, связанные с производством и реализацией, подразделяются на:
а) расходы на оплату труда, материальные расходы, суммы начисленной амортизации,
прочие расходы;
б) расходы, связанные с приобретением сырья, материалов, расходы на оплату труда,
амортизацию, прочие расходы;
в) расходы на оплату труда, расход, связанные с приобретением материалов, прочие
расходы ;
г) прямые расходы, косвенные расходы, внереализационные расходы.
Тема 7. Налог на доходы физических лиц
Тест № 1
Налогоплательщик в текущем году оплатил свое лечение в сумме 30 000 рублей. Кроме
того, он заключил со страховой организацией договор добровольного личного
страхования, предусматривающим оплату страховщиками услуг по лечению, и оплатил
страховые взносы в сумме 10 000 рублей. Доходы, облагаемые по ставке 13% за
налоговый период составили 220 тысяч рублей. Физическое лицо в текущем году имеет
право на социальный вычет на лечение в размере:
а)50 000 рублей;
б)38 000 рублей;
в)40 000 рублей;
г)55 000 рублей.
Тест № 2
Приказом директора организации компенсация суточных расходов работников
установлена на уровне 800 руб. за каждый день нахождения на территории РФ. Какая
сумма будет подлежать налогообложению в составе НДФЛ за каждый день нахождения
работника в командировке:
а)400 руб:
б)300 руб;
в) 0 руб?
г)100 .
Тест № 3
В течение года предприятие выделило физическому лицу 2 подарка в январе и ноябре по 4
100 рублей. Размер НДФЛ по данному основанию за январь составляет:
а)0 руб;
б)13 руб;
в)286 руб;
г)546 руб;
Тест № 4
В течение года физическому лицу была предоставлена материальная помощь в январе
3000 рублей и марте 3500 рублей. Налоговая база по НДФЛ по данному основанию
составляет:
а)4500 руб;
б)3 500 руб;
в)2 500 руб;
г)1 000 руб.
Тест № 5
Иностранный гражданин НЕ являющийся налоговым резидентом Российской Федерации
получил доход от источников на территории РФ - 40 000 рублей, от источников за
пределами РФ - 250 000 рублей. Налоговая база по НДФЛ будет равна
а)40 000 руб
б)40 000 руб. за минусом вычетов, предусмотренных статьями 217-221 НК РФ
в)290 000 руб
г)290 000 руб. за минусом вычетов, предусмотренных статьями 217-221 НК РФ
Тест № 6
Гражданин, состоящий в браке, получает заработную плату по 30000 рублей в месяц,
имеет дочь, которой в августе исполнилось 18 лет. Сумма стандартных вычетов по НДФЛ
за год составляет:
а)14000 руб;
б)12 600 руб;
в)18 200 руб;
г)25200 руб.
Тест № 7
Предельная сумма вычета на дорогостоящее лечение (по перечню Правительства РФ) в
медицинских учреждениях РФ установлена в НК в размере:
а)10% от суммы облагаемого дохода налогоплательщика
б)25 000 руб. на налогоплательщика;
в)25 % от суммы годового дохода налогоплательщика;
г)в размере фактически произведенных затрат.
Тест № 8 (2)
Семья из двух человек приобрела в общую совместную собственность недвижимость на
сумму 3 000 000 руб. Каждому налогоплательщику имущественный вычет по НДФЛ
%может быть предоставлен на сумму:
а)3 000 000 руб;
б)2 000 000 руб;
в)1 000 000 руб;
г)1 500 000 руб.
Тест № 9
Гражданин реализовал коттедж, принадлежавший ему на праве собственности в течение
2-х лет. Инвентаризационная стоимость - 720 000 рублей. Стоимость контракта куплипродажи - 1450 000 рублей. Налоговая база по НДФЛ составляет:
а) 0 руб;
б) 450 000 руб;
в) 720 000 руб;
г) 1 450 000 руб.
Тест № 10
Предельная сумма вычета родителю на обучение своих детей в возрасте до 24 лет на
дневной форме обучения установлена НК РФ в размере:
а)10% от суммы облагаемого дохода налогоплательщика;
б)120 000 руб. на каждого ребенка;
в)25 % от суммы годового дохода налогоплательщика;
г)50 000 руб. на каждого ребенка.
Тема 9. Налогообложение имущества организаций и физических лиц
Тест №
Иностранная организация, осуществляющая деятельность через постоянное
представительство на территории РФ, имеет объект недвижимости на территории РФ,
который не использует в своей деятельности. Остаточная стоимость этого объекта – 1 500
тыс.руб., инвентаризационная стоимость – 2 000 тыс.руб., рыночная стоимость – 3 000
тыс.руб., кадастровая стоимость объекта – 2950 тыс. руб. В расчет налоговой базы по
налогу на имущество организаций будет принята стоимость этого объекта в размере:
а)1 500 тысяч рублей;
б)2 000 тысяч рублей;
в)3 000 тысяч рублей;
г)2950 тысяч рублей .
Тест № 2
Организация «А» расположена в субъекте РФ, где кадастровая стоимость не установлена,
а ставка налога на имущество организаций установлена в размере 2,2%. Филиал данной
организации, не имеющий отдельный баланс и расчетный счет, расположен в другом
субъекте РФ, где ставка налога установлена в размере 2%. Средняя стоимость имущества,
подлежащего налогообложению, по всей организации за I квартал текущего года
составляет 3 млн.руб., в том числе по филиалу – 1 млн.руб. Авансовый платеж по налогу
на имущество организаций за I квартал текущего года по организации «А» составит:
а)16 500 рублей;
б)44 000 рублей;
в)11 000 рублей;
г)0 рублей
Тест № 3
ООО «Родничок» владеет земельным участком, среднегодовая стоимость которого
составляет 1 250 000 руб. Налоговая ставка установлена в размере 2,2%. Организации
также предоставляется налоговая льгота в 25%. В какой сумме организация уплатит налог
на имущество?
а)1250 000 руб. х 2,2% = 27 500 руб;
б)1250 000 х 2,2% х 25% = 6 875 руб;
в) земельные участки являются льготируемым объектом3
г) организация не будет платить налог на имущество, т.к. земельный участок не является ;
бъектом налогообложения по налогу на имущество организаций.
Тест № 3
ООО «Чистый город», зарегистрированное в г. Казани, имеет в собственности 50
грузовых автомобилей для сборки городского мусора. Среднегодовая стоимость
автомобилей составила 40 000 000 руб. Ставка налога на имущество в Республике
Татарстан установлена 2,2%. Должна ли организация платить налог на имущество с
автомобилей?
а) нет, т.к. имущество, предназначенное для сбора мусора (оказание услуги городскому
населению) освобождается от налогообложения;
б) да, только при этом организации предоставляется 50% льгота, т.к. она оказывает услуги
населению: 40 000 000 руб. х 2,2% х 50% = 440 000 руб;
в) да, организация должна уплачивать налог на имущество: 40 000 000 руб. х 2,2% =
880 000 руб;
г) нет, т.к. транспортные средства не являются объектом обложения.
Тест № 4
Иванов И.И. в сентябре продал свой автомобиль господину Сидорову С.С. и в этом же
месяце снял его с регистрации в ГИБДД. Г-н Сидоров С.С. зарегистрировал
приобретенный автомобиль в ГИБДД в месяце его приобретения. За сентябрь
транспортный налог с этого автомобиля будет обязан уплатить:
а)Сидоров С.С;
б)Иванов И.И;
в)и Иванов И.И., и Сидоров С.С. в полном размере ;
г)и Иванов И.И., и Сидоров С.С. в половинном размере налога;
Тест № 5
На балансе ОАО «Ветер» находится оборудование, среднегодовая стоимость которого 1
650 000 руб. Однако это здание находится в другом регионе. Ставка налога на имущество
региона, где находится здание, установлена 1,5%. Ставка налога на имущество, где
находится сама организация, установлена 2,2%. По какой ставке организация должна
исчислить налог на имущество?:
а) по ставке 2,2%, т.к. налог уплачивается по месту регистрации организации;
б) по ставке 1,5%, т.к. налог уплачивается по месту нахождения недвижимого имущества;
в) по ставке 2,2%, т.к. налог уплачивается по наибольшей ставке ;
г) по средней ставке, установленной налоговым Кодексом РФ, и ставкой, установленной
регионом.
Тест № 6
Организация ЗАО «Феникс» продает недвижимое имущество организации ООО «Хитон»
по договору с переходом права собственности. Какая организация должна платить налог
на имущество со стоимости основного средства, проданного по договору с переходом
права собственности после оплаты?
а)Платить должна организация ООО «Хитон»:
б)До момента перехода права собственности платит организация ЗАО «Феникс»;
в)Однозначного ответа на этот вопрос в законодательстве нет.
Тест № 7
Организация «Свет» по договору безвозмездного пользования передало религиозной
организации «Ислам» здание. В этом случае это здание налогом на имущество облагаться:
а) будет в любом случае;
б) не будет в любом случае;
в) не будет, если здание используется для осуществления религиозной деятельности ;
г) не будет, т.к. оно передано безвозмездно.
Ответ: в)
Тест № 8
У ООО на балансе числится автомобиль мощностью 180 л.с. 28 марта текущего года
автомобиль был продан, а 2 апреля этого же года снят с регистрации. Ставка
транспортного налога по таким транспортным средствам в данном субъекте РФ
установлена в размере 40 рублей за 1 л.с. По данному автомобилю транспортный налог за
налоговый период составит:
а)7200 рублей;
б)1800 рублей;
в)2400 рублей;
г)1200 рублей;
Тест № 9
ООО 2 апреля приобрело автомобиль мощностью 200 л.с., 15 апреля зарегистрировало его
в ГИБДД, а 16 апреля текущего года продало, но с регистрации не сняло. Ставка
транспортного налога по таким транспортным средствам в данном субъекте РФ
установлена в размере 40 рублей за 1 л.с. По данному автомобилю транспортный налог за
налоговый период составит:
а)0 руб;
б)667 руб ;
в)1333 руб.;
г)6000 руб..
Тест № 10
Господин Иванов И.И. , являющийся инвалидом второй группы, проживающий в
Республике Татарстан, в августе текущего года приобрел и зарегистрировал в ГИБДД
автомобиль с мощностью двигателя 90 л.с., а в сентябре автомобиль был продан, но не
снят с регистрации. Ставка транспортного налога по таким транспортным средствам в
Республике Татарстан установлена в размере 7,5 рублей за 1 л.с. По данному автомобилю
транспортный налог за налоговый период составит:
а)0 рублей;
б)675 рублей;
в)281,25 рублей;
г)12,5 рублей.
Тема 10. Специальные налоговые режимы
Тест № 1
По итогам года налогоплательщик, перешедший на упрощенную систему
налогообложения, получил доходы в сумме 280 000 руб., а также понес расходы в сумме
270 000 руб. Сумма налога, при условии, что объектом налогообложения выбраны
доходы, уменьшенные на величину расходов составит:
а)1500 руб;
б)2700 руб;
в)2800 руб;
г)600 руб.
Тест № 2
По итогам года налогоплательщик, перешедший на упрощенную систему
налогообложения, получил доходы в сумме 400 000 руб., а также понес расходы в сумме
450 000 руб., в т.ч. взносы на обязательное пенсионное страхование - 4 000 руб. Сумма
налога, при условии, что объектом налогообложения выбраны доходы составит:
а)20 000 руб;
б)4 000 руб;
в)24 000 руб;
г)0 руб .
Тест № 3
По итогам 9 месяцев текущего года организация получила доходы в
размере 37 млн. руб., численность работающих 50 человек, стоимость основных фондов
составила 80 млн. руб. В следующем году данная организация на упрощенную систему
налогообложения:
а)перейти не имеет право;
б)перейти имеет право;
в)перейти имеет право, если реализует свои основные фонды на сумму 30 млн. руб;
г) перейти не имеет право, т.к. объем доходов критически близок к запретному
показателю.
Тест № 4
По итогам года налогоплательщик, перешедший на упрощенную систему
налогообложения, получил доходы в сумме 640 000 руб., а также понес расходы 540 000
руб. Сумма налога, при условии, что объектом налогообложения выбраны доходы,
уменьшенные на величину расходов составит:
а)15 000 руб;
б)38 400 руб;
в)6 000 руб;
г)32 400 руб.
Тест № 5
По итогам года налогоплательщик, перешедший на упрощенную систему
налогообложения, получил доходы в сумме 100 000 руб., а также понес расходы 54 000
руб., в т.ч. взносы на обязательное пенсионное страхование - 4 000 руб. Сумма налога, при
условии, что объектом налогообложения выбраны доходы составит:
а)6000 руб;
б)6400 руб;
в)3000 руб;
г)1000 руб.
Тест № 6
Сельскохозяйственный производитель, уплачивающий ЕСХН, получил за год доходы в
размере 350 тыс. руб. и произвел расходы, учитываемые для целей налогообложения в
размере 250 тыс. руб. Кроме того, перечислил страховые взносы на обязательное
пенсионное страхование в размере 3,5 тыс. руб. Сумма ЕСХН по итогам года составит:
а)2500руб ;
б)3500 руб;
в)2100 руб;
г)6000 руб.
Тест № 7
По итогам предыдущего года фермерское хозяйство "Светлый путь" получило доход от
реализации в размере 100 млн. руб., в том числе доход от реализации произведенной им
сельскохозяйственной продукции в размере 85 тыс. руб. Переход на уплату ЕСХН в
следующем году является для фермерского хозяйства:
а)возможным;
б)невозможным;
в)возможным, если численность работников не превышает 15 человек;
г) возможным, если доход не превысит 60 млн. руб.
Тест № 8
По итогам предыдущего года фермерское хозяйство "Рассвет" получило доход в размере
1000 тыс. руб., в том числе доход от реализации произведенной им сельскохозяйственной
продукции в размере 650 тыс. руб. Переход на уплату ЕСХН в следующем году является
для фермерского хозяйства:
а)возможным в любом случае;
б)возможным, если численность работников не превышает 50 человек ;
в)невозможным;
г) возможным, если численность работников не превышает 70 человек.
Тест № 9
Организация применяет упрощенную систему налогообложения с 1 января текущего
года. В феврале организация приобретает автомобиль и в этом месяце вводит его в
эксплуатацию. Расходы на приобретение данного основного средства, принимаются:
а) с момента ввода в эксплуатацию;
б) с момента принятия на бухгалтерский учет;
в) в зависимости от срока полезного использования ;
г) с момента оформления в органах ГИБДД.
Тест № 10
Налогоплательщик, перешедший на упрощенную систему налогообложения в 2010 году с
объектом доходы, уменьшенные на величину расходов, получил убыток по итогам 2014
года в размере 100 тыс. руб. По итогам деятельности за 2015 год налоговая база составила
300 тыс.руб. Сумма налога по упрощенной системе налогообложения за 2015 год
составит:
а)45 тыс.руб;
б)15 тыс.руб ;
в)30 тыс.руб;
г)20 тыс. руб.