W-8BEN-E

Форма
W-8BEN-E
(февраль 2014 г.)
Министерство финансов
Налоговое управление
Удостоверение иностранного статуса владельцабенефициария для удержания налогов на территории США
►Для юридических лиц. Физические лица должны заполнять форму W-8BEN.
►Нумерация разделов – в соответствии с налоговой кодификацией.
►Информацию о форме W-8BEN-E и отдельные инструкции можно найти на
сайте www.irs.gov/formw8bene.
►Вручите форму налоговому агенту. Не направляйте ее в Налоговое
управление.
OMB
1621
НЕ используйте данную форму для:






Юридического лица США, гражданина США или иного проживающего в США лица, включая постоянно проживающего иностранного
гражданина__________________________________________________________________________________________________________________
Иностранного физического лица________________________________________________________________________________________________
Иностранного физического и юридического лица, заявляющего, что доход фактически связан с торговой и коммерческой деятельностью в
Соединенных Штатах (если не претендуют на льготы по договору)____________________________________________________________________
Иностранного партнерства, иностранного простого траста или иностранного поручительского траста (если не претендуют на льготы по договору)
(см. инструкцию об исключениях)________________________________________________________________________________________________
Иностранного правительства, международной организации, иностранного центрального банка, иностранной организации, освобожденной от
налогообложения, иностранного частного фонда, или правительства территории США, получавших фактически связанный c деятельностью в
США доход или заявивших о распространении на них раздела(-ов) 115(2), 501(c), 892, 895 или 1443(b) (если не претендуют на льготы по договору)
(см.
инструкцию)_________________________________________________________________________________________________________________
Лица, выступающего в качестве посредника_______________________________________________________________________________________
Часть 1
No.
1545-
Вместо
используйте:
этого
W-9
W-8BEN (для физ. лиц)
W-8ECI
W-8IMY
W-8ECI или W-8EXP
W-8IMY
Идентификация владельца-бенефициара
1. Наименование лица или организации, являющихся владельцем-бенефициарием
2. Страна регистрации или организации
3. Наименование фискально-прозрачного лица, получающего оплату (если применимо)
4. Статус в соответствии с Главой 3 (Тип
владельца-бенефициария) (Отметить только 1
Не
облагаемая
ячейку)
организация
Корпорация
налогом
-прозрачное
лицо
о
Правительство
В случае если Вы отметили фискально-прозрачное лицо, партнерство, простой траст или траст доверителя, является ли Ваше юридическое лицо
смешанным, претендующим на льготы по договору? Если «Да», пожалуйста, заполните Часть 3.
5. Статус в соответствии с Главой 4 (статус FATCA) (Отметить только 1 ячейку, если не указано иное). (См. инструкции для более детальной информации и
заполните нижеследующую сертификацию с указанием применимого статуса юридического лица).
Не сотрудничающая иностранная финансовая организация (ИФО),
ая отчетность в соответствии с положениями IGA
(включая ИФО с ограниченным статусом или ИФО, представляющие (включая ИФО, рассматриваемую как зарегистрированная ИФО, признанная
отчетность
в
соответствии
с
положениями
IGA
иные,
чем соблюдающей требования в соответствии с применяемой моделью
зарегистрированная ИФО, признанная соблюдающей требования, и предоставления отчетности 2 в соответствии с положениями IGA). Заполните
сотрудничающая ИФО)
Часть 12.
Сотрудничающая ИФО.
с моделью предоставления отчетности 1
банк. Заполните Часть 13.
с моделью предоставления отчетности 2
Заполните Часть 14.
требования (иная,
чем ИФО с моделью предоставления отчетности 1 или спонсируемая ИФО, Заполните Часть 15.
которая не получила GIIN-номер)
принадлежащая владельцам-бенефициарам,
-номер. Заполните Часть освобожденная от выполнения требований FATCA. Заполните Часть 16.
4.
Заполните
Сертифицированный,
признанный
соблюдающим
требования, Часть 17.
нерегистрируемый местный банк. Заполните Часть 5.
из группы. Заполните Часть 18.
Сертифицированная ИФО, признанная соблюдающей требования, только
ная нефинансовая «стартап» компания. Заполните Часть 19.
со счетами на малые суммы. Заполните Часть 6.
Сертифицированный, спонсируемый, принадлежащий узкому кругу лиц банкротства. Заполните Часть 20.
механизм инвестирования, признанный соблюдающим требования. Организация, отвечающая требованиям раздела 501(c) Налогового кодекса
Заполните Часть 7.
США. Заполните Часть 21.
Сертифицированное, с ограниченным статусом юридическое лицо, Некоммерческая организация. Заполните Часть 22.
занимающееся пожизненным долговым инвестированием, признанное
соблюдающим требования. Заполните Часть 8.
в биржевых торгах (и ее аффилированное лицо). Заполните Часть 23.
Сертифицированные консультанты по инвестициям и инвестиционные
дной
управляющие компании, признанные соблюдающими требования. из территорий США. Заполните Часть 24.
Заполните Часть 9.
Заполните Часть 25.
ИФО, подающие отчетность о своих владельцах налоговым агентам.
Заполните Часть 26.
Заполните Часть 10.
Исключенная межаффилированная ИФО. Заполните Часть 27.
Заполните
финансовая организация, представляющая прямую
Часть 11.
отчетность.
прямую отчетность. Заполните Часть 28.
6. Постоянное место резидентства (улица, квартира или офис, зона доставки почты в сельскую местность). Не используйте наименование
абонентского ящика или адрес для передачи через постороннее лицо.
Город, штат или провинция. Укажите, если необходимо, почтовый индекс
Страна
7. Почтовый адрес (если отличается от вышеуказанного)
Город, штат или провинция. Укажите, если необходимо, почтовый индекс
8. ИНН (Номер налогоплательщика) 9а. GIIN
в США (если требуется)
Страна
налогоплательщика
10.
Кодовый(е)
инструкцию)
номер(а)
(см.
Примечание. Пожалуйста, заполните оставшуюся часть формы, включая подписание формы в Части 29.
Форма
8-BEN-E (2-2014)
Часть 2
Фискально-прозрачное лицо или филиал, получающие платеж (Заполнять только в случае если фискально-прозрачное
лицо или филиал ИФО в стране, иной чем страна резидентства ИФО.)
11. Статус в соответствии с Главой 4 (статус FATCA) фискально-прозрачного лица или филиала, получающего платеж
Филиал с ограниченным статусом.
с моделью предоставления отчетности 1.
ИФО.
с моделью предоставления отчетности 2.
12. Адрес фискально-прозрачного лица или филиала (улица, квартира или офис, зона доставки почты в сельскую местность). Не используйте
наименование абонентского ящика или адрес для передачи через постороннее лицо (иной чем зарегистрированный адрес).
Город, штат или провинция. Укажите, если необходимо, почтовый индекс
Страна
13. Номер-GIIN (если есть)
Часть 3
Заявление о льготном налогообложении в связи с наличием договоров об избежании двойного налогообложения (если
применимо)
14. Я удостоверяю, что (отметьте все, относящееся к Вам):
-бенефициарий является гражданином _____________, что означает наличие договора об избежании двойного налогообложения
между США и данной страной.
-бенефициарий извлекает источник(-и) дохода, по которым заявлено льготное налогообложение и, если таковое применимо,
соответствует требованиям положения договора, касающегося ограничения льгот (см. инструкцию).
-бенефициарий заявляет о льготном налогообложении дивидендов, полученных от иностранной корпорации, либо от участия в
совершаемых иностранной корпорацией в США сделок или ведущегося ею бизнеса. Владелец-бенефициарий обладает статусом резидента
согласно определению (см. инструкцию)
15. Специальные ставки и условия. (если применимо – см.инструкцию): Владелец-бенефициарий ссылается на положения статьи ________
договора, обозначенного в пункте 14а, с тем чтобы заявить о ____%-ной ставке налогообложения по (уточните тип дохода)
_________________.
Укажите
причину,
по
которой
владелец-бенефициарий
соответствует
условиям
договора:______________________________________________
Часть 4
Спонсируемая ИФО, которая не получила GIIN-номер
16 Наименование спонсирующей организации
17 Отметьте подходящую ячейку
1:

Является истинно ИФО, так как это инвестиционная организация;

Не является квалифицированным посредником (QI), иностранным партнерством, удерживающим налог (WP), иностранным трастом,
удерживающим налог (WT); и

Согласилась с организацией, указанной выше (которая не является не сотрудничающей ИФО), выступать в качестве спонсирующей
организации для этой организации

Является контролируемой иностранной корпорацией, как указано в разделе 957(а);

Не является квалифицированным посредником (QI), иностранным партнерством, удерживающим налог (WP), иностранным трастом,
удерживающим налог (WT);

Полностью принадлежит, прямо или косвенно, финансовой организации США, указанной выше, которая согласилась выступать в
качестве спонсирующей организации для этой организации; и

Имеет общую электронную систему счетов со спонсорской организацией (указанной выше), что позволяет спонсорской организации
выявить всех владельцев счетов и получателей организации и получить доступ к информации по всем счетам и клиентам в ведении
организации, включая, но не ограничиваясь, информацией по идентификации клиентов, документации клиентов, балансу счета, и всем
платежам владельцам счетов или получателям.
Часть 5
Сертифицированный, признанный соблюдающим требования, нерегистрируемый местный банк.
18.






ИФО, отмеченная в Части 1:
Работает и имеет лицензию исключительно как банк или кредитный союз (или подобная сотрудничающая кредитная организация,
которая работает без прибыли) в стране своей регистрации или организации;
В основном вовлечена в бизнес по получению вкладов и предоставлению кредитов, в отношении банка, розничным клиентам, не
связанным с таким банком, и, в отношении кредитного союза или подобной сотрудничающей кредитной организации, членам, при
условии, что ни один из членов не имеет интерес больше пяти процентов в таком кредитном союзе или сотрудничающей кредитной
организации;
Не предлагает свои услуги владельцам счетов за пределами страны организации;
Не имеет постоянного места деятельности вне такой страны (в этом контексте, постоянное место деятельности, не включает в себя
место, о котором не было публично объявлено и из которого ИФО выполняет исключительно функции административной
поддержки);
Имеет не более $ 175 млн. в активах на балансе, и если он является членом расширенной аффилированной группы, группа имеет
не более чем $ 500 млн. в общем объеме активов на консолидированном или комбинированном балансах; и
Ни один член его расширенной аффилированном группы не является иностранным финансовым учреждением, кроме иностранного
финансового института, который был учрежден или организован в той же стране, как ИФО, указанная в Части 1 и которая отвечает
требованиям, изложенным в данной Части 5.
Форма
8-BEN-E (2-2014)
Часть 6
Сертифицированная ИФО, признанная соблюдающей требования, только со счетами на малые суммы.
19.

Не вовлечена, прежде всего, в бизнес инвестирования, реинвестирования, или операции с ценными бумагами, долевое участие в
партнерстве, сырьевые материалы, контракты с условной основной суммой в качестве базы, договоры страхования или аннуитета,
или любые проценты (включая фьючерсы, форвардный контракт или опцион) по таким ценным бумагам, долевому участию в
партнерстве, сырьевым материалам, контрактам с условной основной суммой в качестве базы, договорам страхования или
аннуитета;

Ни один финансовый счет в ведении ИФО или любого члена расширенной аффилированной группы, если таковые имеются, не
имеет баланс или активы свыше $ 50,000 (как определено после применения правила совокупного расчета по счету); и

Ни ИФО, ни вся расширенная аффилированная группа, если таковая имеется, не имеют более чем $ 50 млн. в активах на
консолидированном или комбинированном балансах по состоянию на конец последнего отчетного года.
Часть 7
Сертифицированный, спонсируемый, принадлежащий узкому кругу лиц механизм инвестирования, признанный
соблюдающим требования
20. Наименование спонсирующей организации:______________________________________________________________________________
21.
организация, отмеченная в Части 1:

Является истинно ИФО, так как это инвестиционная организация, описанная в § 1.1471-5(е)(4);

Не является квалифицированным посредником (QI), иностранным партнерством, удерживающим налог (WP), иностранным трастом,
удерживающим налог (WT);

Имеет договорные отношения с указанной выше спонсирующей организацией, которая согласилась исполнить все обязанности
сотрудничающей ИФО по проверке данных, удержанию и передаче информации от имени данного юридического лица; и

Является организацией, в которой двадцати или меньшему количеству физических лиц принадлежит долговое и долевое участие в
организации (без учета долей участия, принадлежащих финансовым институтам США, сотрудничающим ИФО, зарегистрированным ИФО,
признанным соблюдающими требования, и сертифицированным ИФО, признанным соблюдающими требования, а также долевого участия
лица, если ему принадлежит 100 % долевого участия в ИФО, и она сама по себе является спонсируемой ИФО).
Часть 8
Сертифицированное, юридическое лицо с ограниченным статусом, занимающееся пожизненным долговым
инвестированием, признанное соблюдающим требования
22.
подтверждаю, что организация, отмеченная в Части 1:

Существовала на 17 января 2013 года;

Выпустила все классы долговых или долевых процентов инвесторам 17 января 2013 года или до этой даты в соответствии с
контрактом между держателем акций и выпускающей их компанией или аналогичным соглашением; и

Является сертифицированной, признанной соблюдающей требования, так как она удовлетворяет требованиям, чтобы ее
рассматривали как юридическое лицо с ограниченным статусом, занимающееся пожизненным долговым инвестированием (такие
как ограничения в отношении его активов и других требований согласно § 1.1471-5(f)(2)(iv)).
Часть 9
Сертифицированные консультанты по инвестициям и инвестиционные управляющие компании, признанные
соблюдающими требования
23.

Является истинно финансовым учреждением, так как это инвестиционная организация, описанная в § 1.1471-5(е)(4)(i)(A); и

Не ведет финансовые счета
Часть 10
ИФО, подающие отчетность о своих владельцах налоговым агентам
Примечание. Этот статус применяется, только если финансовое учреждение США или сотрудничающая ИФО, которым дана эта форма,
согласились, что она будет рассматривать ИФО как ИФО, подающее отчетность о своих владельцах налоговым органам (см. инструкцию по
требованиям, выполнение которых необходимо для получения льгот). Кроме того, ИФО должна предоставить все подтверждающие
документы, указанные ниже.
24а
владельцах налоговым агентам, должны отметить здесь) Я подтверждаю, что ИФО,
отмеченная в Части 1:

Не является посредником;

Не принимает вклады в ходе обычной банковской или схожей деятельности;

Не держит, как значительную часть своего бизнеса, финансовые активы за счет других;

Не является страховой компанией (или холдинговой компанией страховой компании), которая оформляет или обязана производить
платежи в отношении какого-либо финансового счета;

Не принадлежит расширенной аффилированной группе с организацией, которая принимает вклады в ходе обычной банковской или
подобной деятельности, держит, как значительную часть своего бизнеса, финансовые активы за счет других, или является
страховой компанией (или холдинговой компанией страховой компании), которая оформляет или обязана производить платежи в
отношении какого-либо финансового счета; и

Не ведет финансовый счет для какой-либо не сотрудничающей ИФО.
Форма
8-BEN-E (2-2014)
Часть 10
ИФО, подающие отчетность о своих владельцах налоговым агентам. (продолжение)
подтверждаю, что ИФО, отмеченная в Части 1:
Предоставила или предоставит отчетность о владельце ИФО, которая включает в себя:

Имя, адрес, ИНН (при наличии), статус в соответствии с Главой 4 и тип документации, которая предоставляется (при
необходимости) по каждому физическому или американскому лицу, подпадающему под определение FATCA, которому
принадлежит прямо или косвенно доля в капитале ИФО, которая подает отчетность о своих владельцах налоговым агентам
(ознакомившись со всеми организациями, кроме американского лица, подпадающего под определение FATCA);

Имя, адрес, ИНН (при наличии), статус в соответствии с Главой 4 и тип документации, которая предоставляется (при
необходимости) по каждому физическому или американскому лицу, подпадающему под определение FATCA, которые владеют
долей участия в долговых обязательствах получателя платежа, превышающей $ 50,000 (без учета всех таких долговых процентов,
принадлежащих
сотрудничающим
ИФО,
зарегистрированным
ИФО,
признанным
соблюдающими
требования,
и
сертифицированным ИФО, признанным соблюдающими требования, исключенным иностранным нефинансовым организациям,
освобожденным от выполнения требований FATCA владельцам-бенефициариям, или гражданам США, кроме американских лиц,
подпадающих под определение FATCA); и

Любая дополнительная информация, которую запрашивает налоговый агент, чтобы выполнить свои обязательства по отношению к
организации.
или предоставит письмо аудитора, подписанное в течение четырех лет с
даты платежа, от независимой аудиторской фирмы или законного представителя в Соединенных Штатах о том, что фирма или представитель
рассмотрели документацию ИФО в отношении всех ее владельцев и держателей долговых обязательств, определенных в § 1.14713(d)(6)(iv)(А)(2), и, что ИФО отвечает всем требованиям, чтобы считаться ИФО, подающей отчетность о своих владельцах налоговым агентам.
ИФО, отмеченная в Части 1, также предоставила или предоставит отчетность владельца ИФО о ее владельцах, которые являются
американскими лицами, подпадающими под определение FATCA, и Форму (ы) W-9, с применимыми документами об отказе.
b)

Отметьте ячейку 24d, если применимо.
d)
является трастом, который не имеет условных бенефициаров или назначенных
классов с неизвестными бенефициарами.
Часть 11 Фонд, на деятельность которого наложены ограничения.
25a
Части 1:








в
Работает в качестве дистрибьютора в отношении долговых или долевых процентов фонда, на деятельность которого наложены
ограничения, в отношении которых представлена эта форма;
Обеспечивает инвестиционные услуги не менее 30 клиентам, не связанных друг с другом, и менее половины их клиентов связаны
друг с другом;
Требуется с должной осмотрительностью выполнить процедуры противодействия отмыванию денег в соответствии с
законодательством по борьбе с отмыванием денег страны организации (которая находится в юрисдикции Группы разработки
финансовых мер борьбы с отмыванием денег);
Работает только в стране своей регистрации или организации, не имеет постоянного места деятельности за пределами этой
страны, и имеет ту же страну регистрации или организации, как и все члены его дочерней группы, если таковые имеются;
Не предлагает свои услуги клиентам за пределами своей страны регистрации или организации;
Имеет не более $ 175 млн. в общем объеме активов под управлением и не более $ 7 млн. валового дохода в отчете по прибыли за
последний отчетный год;
Не является членом расширенной аффилированной группы, которая имеет более чем $ 500 млн. в общем объеме активов под
управлением или более $ 20 млн. валового дохода за последний отчетный год в комбинированном или консолидированном отчете
о прибылях; и
Не распространяет какие-либо долги или ценные бумаги фонда, на деятельность которого наложены ограничения, американским
лицам, подпадающим под определение FATCA, пассивным иностранным нефинансовым организациям с одним или несколькими
основными американскими владельцами, или не сотрудничающей ИФО.
Отметьте ячейку 25b или 25c:
Я также подтверждаю, что в отношении всех продаж долговых или долевых процентов в фонде, на деятельность которого наложены
ограничения, в отношении которых представлена эта форма, которые произведены после 31 декабря 2011 года, организация, указанная в
части 1:
b) Была связана дистрибьюторским соглашением, которое содержал общий запрет на продажу долга или ценных бумаг организациям США
и физическим лицам-резидентам США, и в настоящее время связана дистрибьюторским соглашением, который содержит запрет на продажу
долга или ценных бумаг любому американскому лицу, подпадающему под определение FATCA, пассивной иностранной нефинансовой
организации с одним или более американских владельцев с существенной долей, или не сотрудничающей ИФО.
c)
В настоящее время связана дистрибьюторским соглашением, которое содержит запрет на продажу долга или ценных бумаг любому
американскому лицу, подпадающему под определение FATCA, пассивной иностранной нефинансовой организации с одним или более
основных американских владельцев, или не сотрудничающей ИФО, и, для всех продаж, совершенных до момента, когда такое ограничение
было включено в дистрибьюторское соглашение, рассмотрело все счета, связанные с такими продажами в соответствии с процедурами,
определенными в § 1.1471-4(с), применимыми к уже существующим счетам, и погасило или оплатило какие-либо счета, или стало причиной
того, что фонд, на деятельность которого наложены ограничения, передал ценные бумаги дистрибьютору, который является сотрудничающей
ИФО, или ИФО с моделью предоставления отчетности 1, которые были проданы, американским лицам, подпадающим под определение
FATCA, пассивной иностранной нефинансовой организации с одним или более основных американских владельцев, или не сотрудничающей
ИФО.
Часть 12 ИФО, не представляющие отчетность в соответствии с положениями IGA
26.



Отвечает требованиям, чтобы считаться ИФО, не представляющей отчетность в соответствии с положениями IGA между
Соединенными Штатами__________________________________________________________________________________;
Рассматривается как ________________________________________________согласно положениям IGA (см. инструкции); и
Если Вы являетесь ИФО, рассматриваемой в качестве зарегистрированной ИФО, признанной соблюдающей требования в
соответствии с применяемой моделью 2 предоставления отчетности в соответствии с положениями IGA, укажите Ваш
GIIN:_____________________________
Форма
8-BEN-E (2-2014)
Часть 13
Иностранное правительство, правительство территории США, центральный банк
27.
ИФО, отмеченная в Части 1, владелец-бенефициарий оплаты и не занимается коммерческой финансовохозяйственной деятельностью, связанной со страховой компанией, местами заключения, или кредитной организацией в отношении платежей,
счетов, или обязательств, для которых представлена эта форма (за исключением случаев, разрешенных в § 1.1471-6(h)(2)).
Часть 14
Международная организация
Отметьте ячейку 28a или 28b:
28a
организация, отмеченная в Части 1, является международной организацией, как это описано в разделе 7701(а)(18).
b
организация, отмеченная в Части 1:

Состоит в основном из иностранных правительств;

Признается в качестве межправительственной или наднациональной организации согласно зарубежному праву, аналогичному
Закону США о иммунитетах и привилегиях международных организаций;

Преимущества дохода организации не действует в отношении какого-либо физического лица;

Является владельцем-бенефициарием оплаты и не занимается коммерческой финансово-хозяйственной деятельностью,
связанной со страховой компанией, местами заключения, или кредитной организацией в отношении платежей, счетов, или
обязательств, для которых представлена эта форма (за исключением случаев, разрешенных в § 1.1471-6(h)(2)).
Часть 15
Освобожденный от выполнения требований FATCA пенсионный фонд
Отметьте ячейку 29a, b, c, d, e или f:
29a
организация, отмеченная в Части 1:

Основана в стране, с которой у Соединенных Штатов подписано соглашение об избежании двойного налогообложения (см. Часть 3,
если претендуют на льготы по договору);

Работает, главным образом, с целью администрирования и обеспечения пенсионных льгот и пособий; и

Имеет право на льготы по договору (об избежании двойного налогообложения) на прибыль, которую фонд получает из
американских источников (или имела бы право на получение льгот, если бы извлекала такой доход) в качестве резидента другой
страны, который удовлетворяет любым применимым ограничениям по требованиям для льгот.
b
организация, отмеченная в Части 1:

Организована для предоставления пенсии, инвалидности или пособий в случае смерти (или любой из их комбинации) получателям,
которые были сотрудниками одного или нескольких работодателей в счет вознаграждения за оказанные услуги;

Ни один бенефициар не имеет право на более чем на 5% активов ИФО;

Подлежит государственному регулированию и предоставляет ежегодную отчетную информацию о своих бенефициарах в
соответствующие налоговые органы в стране, в которой создан и работает фонд; и

В общем, освобождена от уплаты налога на доходы от инвестиций в соответствии с законодательством страны, в которой она
учреждено или работает в связи со своим статусом пенсионного фонда;

Не предлагает свои услуги клиентам за пределами своей страны регистрации или организации;

Получает по крайней мере 50% от общего объема взносов от поддержки работодателей (без учета перевода активов от других
планов, описанных в этой части, пенсионных счетов, описанных в применимой модели предоставления отчетности 1 или 2 в
соответствии с положениями IGA, других пенсионных фондов, описанных в применяемой модели предоставления отчетности 1 или
2 в соответствии с положениями IGA, или счетов, описанных в § 1.1471-5(b)(2)(i)(А));

Либо не позволяет или подвергает наказанию за распределения или выплаты, сделанные до наступления указанных событий,
связанных с выходом на пенсию, инвалидностью или смертью (за исключением распределений пролонгаций по кредиту на счета,
описанные в § 1.1471-5(b)(2)(i)(А) (имеются в виду пенсионные счета), на пенсионные счета, описанные в применимой модели
предоставления отчетности 1 или 2 в соответствии с положениями IGA, на другие пенсионные фонды, описанные в применяемой
модели предоставления отчетности 1 или 2 в соответствии с положениями IGA); или

Ограничивает взносы работников в фонд со ссылкой на заработанный работником доход или взносы не могут превышать $ 50,000 в
год.
c
организация, отмеченная в Части 1:

Организована для предоставления пенсии, инвалидности или пособий в случае смерти (или любой из их комбинации) получателям,
которые были сотрудниками одного или нескольких работодателей в счет вознаграждения за оказанные услуги;

Имеет менее 50 участников

Спонсируется одним или несколькими работодателями, каждый из которых не является инвестиционной организацией или
пассивной иностранной нефинансовой организацией;

Взносы работника и работодателя в Фонд (без учета перевода активов от других планов, описанных в этой части, пенсионных
счетов, описанных в соответствующей модели предоставления отчетности 1 или 2 в соответствии с положениями IGA, или счетов,
описанных в § 1.1471-5(b)(2)(i)(А)) ограничены ссылкой на заработанный доход и заработную плату работника, соответственно;

Участники, не являющиеся резидентами страны, в котором создан и работает фонд, не имеют права на более чем 20 процентов
активов фонда; и

Подлежит государственному регулированию и предоставляет ежегодную отчетную информацию о своих бенефициарах в
соответствующие налоговые органы в стране, в которой создан и работает фонд.
d
организация, отмеченная в Части 1, сформирована в соответствии с пенсионной программой, которая отвечала бы
требованиям раздела 401(а), иным, чем требование, что план будет финансироваться за счет средств траста, созданного или
организованного в Соединенных Штатах.
e
организация, отмеченная в Части 1, основана исключительно для получения дохода в пользу одного или нескольких
пенсионных фондов, описанных в этой части или в применимой модели предоставления отчетности 1 или 2 в соответствии с положениями
IGA, счетов, описанных в § 1.1471-5(b)(2)(i)(A) (в отношении пенсионных счетов), или пенсионных счетов, описанных в соответствующей
модели предоставления отчетности 1 или 2 в соответствии с положениями IGA.
Форма
8-BEN-E (2-2014)
Часть 15
Освобожденный от выполнения требований FATCA пенсионный фонд (Продолжение)
организация, отмеченная в Части 1:
Организована и спонсируется иностранным правительством, международной организацией, центральным банком или
правительством территории США (как определено в § 1.1471-6) или освобожденным от выполнения требований FATCA
владельцем-бенефициарием, описанным в соответствующем модели предоставления отчетности 1 или 2 в соответствии с
положениями IGA, чтобы обеспечить льготы при выходе на пенсию, инвалидности или смерти выгоды для бенефициаров или
участников, которые являются нынешними или бывшими сотрудниками спонсора (или лица, назначенные такими сотрудниками);
или

Организована и спонсируется иностранным правительством, международной организацией, центральным банком или
правительством территории США (как определено в § 1.1471-6) или освобожденным от выполнения требований FATCA
владельцем-бенефициарием, описанным в соответствующем модели предоставления отчетности 1 или 2 в соответствии с
положениями IGA, чтобы обеспечить льготы при выходе на пенсию, инвалидности или смерти выгоды для бенефициаров или
участников, которые не являются нынешними или бывшими сотрудниками спонсора, но в качестве вознаграждения за услуги,
оказанные спонсору.
Часть 16
Организация, полностью принадлежащая владельцам-бенефициарам, освобожденная от выполнения требований FATCA
f

организация, отмеченная в Части 1:
Является истинно ИФО, так как это инвестиционная организация;
Каждый прямой владелец доли в основном капитале в инвестиционной организации является владельцем-бенефициарием,
освобожденным от выполнения требований FATCA, как описано в § 1.1471-6 или в применимой модели предоставления отчетности
1 или 2 в соответствии с положениями IGA;

Каждый прямой владелец долговых процентов в инвестиционной организации является кредитной организацией (в том, что
касается кредита, выданного такой организации) или владельцем-бенефициарием, освобожденным от выполнения требований
FATCA, как описано в § 1.1471-6 или в применимой модели предоставления отчетности 1 или 2 в соответствии с положениями IGA;

Предоставила отчетность о владельце ИФО, которая включает в себя имя, адрес, ИНН (при наличии), статус в соответствии с
Главой 4 и описание типа документации, которая предоставляется налоговым агентам по каждому лицу США, которому
принадлежит долговой процент, составляющий финансовый счет, и доля в капитале ИФО; и
Предоставила документационное подтверждение, что каждый владелец организации является юридическим лицом, как это описано в §
1.1471-6(b), (c), (d), (e), (f) и/или (g), независимо от того, являются ли такие владельцы бенефициариями или нет.
Часть 17
Финансовый институт, учрежденный на одной из территорий США.
30.


31.
организация, отмеченная в Части 1 является финансовым учреждением (иным чем инвестиционная организация),
которое создано или организовано в соответствии с законодательством владений Соединенных Штатов.
Часть 18
Исключенная нефинансовая организация из группы.
организация, отмеченная в Части 1:
Является холдинговой компанией, центром казначейских операций, или дочерней финансовой компанией, и в целом вся
деятельность организации заключается в функциях, описанных в § 1.1471-5(е)(5)(i)(C) до (Е);

Является членом нефинансовой группы, описанной в § 1.1471-5(е)(5)(i)(B);

Не является кредитной организацией или учреждением закрытого типа (иное чем для членов расширенной аффилированной
группы); и

Не работает (или представляется) инвестиционным фондом, например, фондом прямых инвестиций, венчурным фондом, фондом
выкупа с привлечением заемных средств, или каким-либо инвестиционным объектом с инвестиционной стратегией приобрести или
финансировать компанию, а затем иметь долю в такой компаний в качестве капитальных активов в инвестиционных целях.
Часть 19
Исключенная нефинансовая «стартап» компания
32.

организация, отмеченная в Части 1:
Была сформирована (или, в случае нового направления бизнеса, дата принятия решения правлением об утверждении нового
направления деятельности)_________________ (указанная дата должна быть менее чем 24 месяца до даты платежа)

Еще не занимается и не имеет предыдущей истории операционной деятельности или инвестирует капитал в активы с намерением
заняться новым направлением бизнеса, иным чем у финансового учреждения или пассивной иностранной нефинансовой
организации;

Инвестирует капитал в активы с намерением заняться новой деятельностью, иной чем у финансового учреждения; и

Не работает (или представляется) инвестиционным фондом, например, фондом прямых инвестиций, венчурным фондом, фондом
выкупа с привлечением заемных средств, или каким-либо инвестиционным объектом с целью приобрести или финансировать
компанию, а затем иметь долю в такой компаний в качестве капитальных активов в инвестиционных целях.
Часть 20
Исключенная нефинансовая организация в стадии ликвидации или банкротства.
33.

организация, отмеченная в Части 1:
Зарегистрировала план ликвидации, реорганизации или заявила о банкротстве;
В течение последних 5 лет не была вовлечена в деятельность в качестве финансовой организации или действовала как пассивная
иностранная нефинансовая организация;

Либо ликвидируется, либо выходит из реорганизации или банкротства с намерением продолжить или возобновить свою
деятельность в качестве нефинансового лица; и

Предоставила или предоставит документальные доказательства такие как заявление о банкротстве или другие официальные
документы, которые поддерживают это заявление, если организация остается банкротом или ликвидируется в течение более трех
лет.
Часть 21
Организация, отвечающая требованиям раздела 501(c) Налогового кодекса США.
34.


35.
организация, отмеченная в Части 1, является организацией, отвечающей требованиям раздела 501(c) Налогового
кодекса США, которая:

Получила письмо-решение от IRS (Федерального налогового управления США) от ________________, которое действует в
настоящий момент, заключающее, что получатель – это организация, отвечающая требованиям раздела 501(c) Налогового кодекса
США; или

Предоставила копию точки зрения адвоката из США, подтверждающую, что получатель платежа является организацией,
отвечающей требованиям раздела 501(c) Налогового кодекса США (независимо от того является ли получатель платежа
иностранным учреждением или нет).
Форма
8-BEN-E (2-2014)
Часть 22
Некоммерческая организация.
36.
организация, отмеченная в Части 1, является некоммерческой организацией, которая соответствует следующим
требованиям:

Организация создана и работает в стране резидентства исключительно в религиозных, благотворительных, научных,
художественных, культурных или образовательных целях;

Организация освобождена от налога на прибыль в стране резидентства;

У организации нет акционеров или членов, которые имеют право собственности или право бенефициара на получение прибыли с
доходов или активов организации;

Ни законодательство страны резидентства организации, ни документы об учреждении такой организации не позволяют доходу или
активам предприятия распространяться, или применяться на благо частного лица или неблаготворительной организации, иные чем
в связи с проведением благотворительной деятельности данного лица или в качестве оплаты разумной компенсации за оказанные
услуги или оплаты, представляющей собой справедливую рыночную стоимость, за имущество, которое компания приобрела;

Действующее законодательство страны резидентства организации или документы об учреждении такого организации требуют,
чтобы, в случае ликвидации или роспуска организации, все ее активы распределялись юридическому лицу, которое является
иностранным правительством, неотъемлемой частью иностранного правительства, контролируемой компанией иностранного
правительства или другой организацией, которая описана в настоящей Части 22 или переходит выморочное имущество в казну
правительства страны резидентства организации или любых его политических подразделений.
Часть 23
Иностранная нефинансовая организация, акции которой регулярно участвуют в биржевых торгах (и ее аффилированное
лицо
Отметьте ячейку 37a или 37b:
37a
:

Организация, отмеченная в Части 1, является иностранной корпорацией, которая не является финансовым учреждением; и

Акции такой корпорации регулярно участвуют в торгах на одном или нескольких организованных рынках ценных бумаг, в том числе
_________________________________________________ (назвать один из рынков ценных бумаг, на котором акции регулярно
участвуют в торгах)
b
:

организация, отмеченная в Части 1, является иностранной корпорацией, которая не является финансовым учреждением;

организация, отмеченная в Части 1, является членом той же расширенной аффилированном группы, как и организации, акции
которой регулярно участвуют в торгах на организованном рынке ценных бумаг;

Наименование организации, акции которой регулярно участвуют в торгах на организованном рынке ценных
бумаг____________________________________; и

Наименование
рынка
ценных
бумаг,
на
котором
акции
регулярно
участвуют
в
торгах_________________________________________
Часть 24
Исключенная иностранная нефинансовая организация, учрежденная на одной из территорий США
38
:
Организация, отмеченная в Части 1, является организацией, учрежденной на одной из территорий США;
Организация, отмеченная в Части 1:
 Не принимает вклады в ходе обычной банковской или схожей деятельности,
 Не держит, как значительную часть своего бизнеса, финансовые активы за счет других, или
 Не является страховой компанией (или холдинговой компанией страховой компании), которая оформляет или обязана производить
платежи в отношении какого-либо финансового счета; и

Все владельцы организации, указанной в Части 1, являются истинными жителями территории США, где учреждена иностранная
нефинансовая организация.
Часть 25
Активная иностранная нефинансовая организация


39.
:
Организация, отмеченная в Части 1, является иностранной организацией, которая не является финансовым учреждением
Менее 50% от валового дохода такой организации за предыдущий календарный год является пассивным доходом; и
Менее 50% активов, принадлежащих данной организации являются активами, которые приносят или удерживаются для того, чтобы
приносить пассивный доход (рассчитанный как средневзвешенное значение процента пассивных активов, оцениваемых
ежеквартально) (см. инструкцию по определению пассивного дохода).
Часть 26
Пассивная иностранная нефинансовая организация.



40а.
организация, отмеченная в Части 1, является иностранной организацией, которая не является финансовым
учреждением (иным чем инвестиционная организация, учрежденная на одной из территорий США) и не подтверждает свой статус в качестве
иностранной нефинансовой организации, акции которой регулярно участвуют в биржевых торгах (и ее аффилированного лица), исключенной
иностранной нефинансовой организации, учрежденной на одной из территорий США, активной иностранной нефинансовой организацией,
иностранной нефинансовой организации, представляющей прямую отчетность, или спонсируемой иностранной нефинансовой организации,
представляющей прямую отчетность.
Отметьте ячейку 40b или 40c:
b
также подтверждаю, что организация, отмеченная в Части 1, не имеет основных американских владельцев.
c
также подтверждаю, что организация, отмеченная в Части 1, предоставила имя, адрес, ИНН каждого американского владельца с
существенной долей в Части 30.
Часть 27
Исключенная межаффилированная ИФО
41.





организация, отмеченная в Части 1:
Является членом расширенной аффилированной группы;
Не ведет финансовые счета (кроме счетов, открытых для членов своей расширенной аффилированном группы);
Не производит налогооблагаемых платежей лицам, кроме членов своей расширенной аффилированной группы, которые не
являются ИФО с ограниченным статусом или филиалами с ограниченным статусом;
Не имеет счета (кроме депозитного счета для оплаты расходов в стране, в которой компания осуществляет свою деятельность) или
не получает платежи от любого налогового агента, отличного от члена своей расширенной аффилированной группы; и
Не согласилась предоставлять отчетность в соответствии с § 1.1471-4(d)(2)(ii)(С) или иным образом действовать в качестве агента
в целях Главы 4 от имени любого финансового учреждения, в том числе члена своей расширенной аффилированной группы.
Форма
8-BEN-E (2-2014)
Часть 28
Спонсируемая иностранная нефинансовая организация, представляющая прямую отчетность.
42. Наименование спонсирующей организации _______________________________________________________________________________
43.
организация, отмеченная в Части 1, является спонсируемой иностранной нефинансовой организацией,
представляющей прямую отчетность, которая спонсируется организацией, указанной в пункте 42.
Часть 29
Заверение
Под страхом наказания за дачу ложных показаний, я заявляю, что изучил(а) информацию, содержащуюся в данной форме, и, насколько
соответствует моим знаниям и убеждениям, информация является верной, действительной и полной. Я также подтверждаю под страхом
наказания за дачу ложных показаний, что:

Организация, указанная в пункте 1 данной Формы, является владельцем-бенефициарием по всему доходу, к которому относится
данная форма, использует данную Форму, чтобы подтвердить свой статус в контексте Главы 4, или учреждение, обслуживающее
торговлю, представляющее данную форму в целях раздела 6050W,

Организация, указанная в пункте 1 не является лицом США,

Доход, к которому относится данная форма, (a) не является фактически связанным с совершением сделок или ведением бизнеса в
Соединенных Штатах, (b) фактически связан с деятельностью в США, но не подлежит налогообложению в соответствии с
договором об избежании двойного налогообложения, или (c) является долей партнера в фактически связанном с деятельностью в
США доходе партнерства, и

В случае брокерских операций или бартерного обмена, владелец-бенефициарий является не подлежащим налогообложению
иностранным лицом, как определено в инструкциях.
Помимо всего прочего, Я даю разрешение на то, чтобы настоящая форма выдавалась любому налоговому агенту, который
контролирует, получает или хранит доход, владельцем-бенефициарием которого является организация, указанная в пункте 1, либо любому
налоговому агенту, который может осуществлять платежи по доходу, владельцем-бенефициарием которого является организация, указанная
в пункте 1.
Я выражаю согласие представить новую форму в течение 30 дней, если какая-либо информация, указанная в этой форме, окажется
неверной.
Распишитесь здесь:
___________________________________________________
Подпись
владельца-бенефициария
(или
лица,
уполномоченного подписывать за владельца-бенефициария)
________________________
Ф.И.О. прописью
______________
Дата (мм-дд-гггг)
V
Я подтверждаю, что являюсь уполномоченным лицом для подписания данной формы от лица организации, указанной в пункте 1
данной формы.
Часть 30
Основные американские владельцы пассивной иностранной нефинансовой организации
В соответствии с требованиями Части 26, укажите наименование, адрес и ИНН каждого американского владельца с существенной долей в
пассивной иностранной нефинансовой организации. Пожалуйста, см. инструкции для определения американского владельца с существенной
долей.
Наименование
Адрес
ИНН
Форма
8-BEN-E (2-2014)