муниципального образования город Новый Уренгой за 2014 год

МУНИЦИПАЛЬНОЕ ОБРАЗОВАНИЕ ГОРОД НОВЫЙ УРЕНГОЙ
КОНТРОЛЬНО-СЧЁТНАЯ ПАЛАТА
Мкр. Советский, д.3, г. Новый Уренгой, ЯНАО, 629300
Телефон/ факс 25-08-51
E-mail: [email protected]
17 апреля 2015.
Новый Уренгой
ЗАКЛЮЧЕНИЕ №16
по результатам внешней проверки годового отчета
об исполнении бюджета муниципального образования
город Новый Уренгой за 2014 год
Общие положения
Контрольно-счетной палатой Нового Уренгоя в соответствии с
требованиями статьи 264.4 Бюджетного кодекса Российской Федерации (далее
– Бюджетный кодекс), статьи 68 Устава муниципального образования город
Новый Уренгой, принятого решением городского Собрания от 21.12.1998
№147, статьи 11 Положения о бюджетном процессе в муниципальном
образовании город Новый Уренгой, утверждённого решением Городской Думы
муниципального образования город Новый Уренгой от 31.05.2007 № 206 (далее
- Положение о бюджетном процессе), на основании распоряжения председателя
Контрольно-счетной палаты Нового Уренгоя от 20.03.2015 № 13- р проведена
внешняя проверка годового отчета об исполнении бюджета муниципального
образования город Новый Уренгой за 2014 год.
Настоящее Заключение подготовлено с учетом данных внешней проверки
годовой бюджетной отчетности главных администраторов бюджетных средств,
проведенной в соответствии со статьей 264 Бюджетного кодекса.
Цель контрольного мероприятия:
- проверка установления законности, степени полноты и достоверности
предоставленной годовой бюджетной отчетности муниципального образования
город Новый Уренгой (далее – муниципальное образование);
- установления достоверности бюджетной отчетности главных
администраторов доходов бюджета и главных администраторов источников
финансирования дефицита бюджета (далее - главные администраторы
бюджетных средств или ГАБС);
- установления соответствия фактического исполнения бюджета его
плановым назначениям, установленным решениями Городской Думы
муниципального образования город Новый Уренгой (далее – Городская Дума).
Предметом контрольного мероприятия является:
- годовой отчёт об исполнении бюджета за 2014 год (далее – годовой
отчет);
2
- годовая бюджетная отчётность ГАБС, дополнительные материалы,
документы и пояснения к ним.
Состав исполнителей:
- Ивлева Ольга Евгеньевна - аудитор Контрольно-счетной палаты Нового
Уренгоя.
Срок проведения проверки: с 21.03.2015 по 17.04.2015.
1. Результаты внешней проверки годовой бюджетной отчетности
главных администраторов бюджетных средств
Главными администраторами бюджетных средств одновременно с
отчетом об исполнении бюджета представлены бюджетные отчеты за 2014 год.
Необходимо отметить, что бюджетную отчётность из 11-и главных
администраторов бюджетных средств за 2014, участвовавших в исполнении
бюджета муниципального образования, утвержденного решением Городской
Думы муниципального образования город Новый Уренгой от 05.12.2013 № 333
«О бюджете муниципального образования город Новый Уренгой на 2014 год и
плановый период 2015 и 2016 годов»1, пять представили в Контрольно-счётную
палату Нового Уренгоя (далее – Контрольно-счетную палату), с нарушением
срока, установленного пунктом 11.11. статьи 11 решения Городской Думы
муниципального образования город Новый Уренгой от 31.05.2007 № 206 «Об
утверждении Положения о бюджетном процессе в муниципальном образовании
город Новый Уренгой» (в редакции от 20.12.2013 № 336).
Так, нарушение сроков предоставления бюджетной отчетности
составило:
- Департаментом имущественных отношений Администрации города
Новый Уренгой – три дня;
- Управлением по труду и социальной защите населения Администрации
города Новый Уренгой, Департамент образования Администрации города
Новый Уренгой – два дня;
- Управлением физической культуры, спорта и туризма Администрации
города Новый Уренгой, Управлением культуры Администрации города Новый
Уренгой – один день.
В соответствии с Бюджетным кодексом, аудитором Контрольно-счетной
палаты внешняя проверка представленной годовой бюджетной отчетности
главных администраторов бюджетных средств, проведена камеральным
способом в период с 21.03.2015 по 17.04.2015 в полном объеме.
По результатам проверки каждого отчёта составлены соответствующие
акты проверок (прилагаются 10 актов).
Следует отметить, что представленная бюджетная отчетность за 2014
год в целом составлена в соответствии с требованиями Инструкции о порядке
составления и представления годовой, квартальной и месячной отчетности об
С учётом последующих изменений (далее – Решение Городской Думы от 05.12.2013 № 333, бюджет на 2014
год и плановый период 2015-2016 годов, Решение о бюджете).
1
3
исполнении бюджетов бюджетной системы Российской Федерации,
утверждённой приказом Министерства финансов РФ от 28.12.2010 № 191н2.
Фактов осуществления расходов, не предусмотренных бюджетом, или с
превышением бюджетных ассигнований, проведенной проверкой не
установлено.
Вместе с тем, в ходе проведенной внешней проверки Контрольно-счетной
палатой выявлены следующие нарушения, допущенные при формировании
отчетности отдельными главными администраторами бюджетных средств.

Согласно нормам пункта 7 Инструкции № 191н, бюджетная
отчетность составляется на основе данных Главной книги и (или) других
регистров бюджетного учета, установленных законодательством Российской
Федерации для участников бюджетного процесса, с обязательным проведением
сверки оборотов и остатков по регистрам аналитического учета с оборотами и
остатками по регистрам синтетического учета.
При сопоставлении данных отчета о принятых бюджетных
обязательствах (ф.0503128) с данными Главной книги за 2014 год, установлен
факт несоответствия отдельных показателей данным Главной книги,
отраженный в соответствующем акте проверке: Управление физической
культуры, спорта и туризма Администрации города Новый Уренгой.
В нарушение пункта 73 Инструкции №191н, показатели граф 4, 5 и 10
отчета (ф.0503128) не сопоставимы с показателями граф 4, 5 и 9 отчета
(ф.0503127) соответственно: Управление физической культуры, спорта и
туризма Администрации города Новый Уренгой.
 в нарушение пункта 152 Инструкции № 191н, сведения и таблицы
входящие в состав пояснительной записки, отражены не в соответствующих
разделах текстовой части пояснительной записки (ф.0503160): Управление
физической культуры, спорта и туризма Администрации города Новый
Уренгой.
 Сведения об исполнении мероприятий в рамках целевых программ
(ф.0503166) содержат недостоверные показатели (по целевым статьям 0911406
и 0911306 в графах 4 и 5 неверно указаны суммы бюджетных ассигнований,
утвержденных бюджетной росписью и суммы исполнения; по целевой статье
0911422 «Расходы на предоставление субсидий автономным учреждениям в
целях организации и проведения спортивно - массовых мероприятий и
спортивно-оздоровительной работы» сумма исполнения завышена на 8096,7
тыс.руб.): Управление физической культуры, спорта и туризма
Администрации города Новый Уренгой.
 В нарушение пункта 20 Инструкции № 191н в справке о наличии
имущества и обязательств на забалансовых счетах к балансу (ф.0503130)
отсутствуют данные с группировкой по видам бланков счета 03 «Бланки
строгой отчетности» (код строки 030): Департамент имущественных
отношений Администрации города Новый Уренгой.
2
Далее – Инструкция № 191н.
4

В нарушение пункта 6 Инструкции № 191н пояснительная записка
(ф. 0503160) Управления физической культуры, спорта и туризма
Администрации города Новый Уренгой не содержит подписи начальника
Управления.
Следует отметить, что большинство рекомендаций Контрольно-счетной
палаты по результатам внешней проверки главных администраторов
бюджетных средств за прошлый год учтено.
Вместе с тем, проверка полноты и обоснованности составления
пояснительной записки (ф. 0503160) показала, что отдельные главные
администраторы бюджетных средств по-прежнему формально подходят к ее
формированию.
Так, при проверке правильности формирования текстовой части, форм и
таблиц, входящих в состав пояснительной записки (ф.0503160), установлено
следующее:

В текстовой части пояснительной записки содержится ошибочная
информация (наименования несуществующих муниципальных программ и
т.д.): Управление физической культуры, спорта и туризма Администрации
города Новый Уренгой.

В составе пояснительной записки не предоставлена форма
Сведения о проведении инвентаризаций (Таблица № 6). В текстовой части
Пояснительной записки отражена информация о проведении инвентаризации
только основных средств. В соответствии с требованиями пункта 7 Инструкции
№191н, перед составлением годовой бюджетной отчетности должна быть
проведена инвентаризация активов и обязательств (расчеты с поставщиками и
подрядчиками, подотчетными лицами, работниками, бюджетом и т.д.):
Управление физической культуры, спорта и туризма Администрации города
Новый Уренгой.

В сведениях о проведении инвентаризаций Таблица № 6, не
отражена информация о проведении инвентаризации финансовых активов и
обязательств (расчеты с поставщиками и подрядчиками, подотчетными лицами,
работниками, бюджетом и т.д.): Департамент имущественных отношений
Администрации города Новый Уренгой.

В текстовой части пояснительной записки (ф. 0503160) не
раскрыты причины образования остатков нереальной к взысканию дебиторской
задолженности, не указана информация по принимаемым (принятым) мерам по
снижению имеющейся нереальной к взысканию дебиторской задолженности,
возникшей на конец отчетного периода: Управление физической культуры,
спорта и туризма Администрации города Новый Уренгой, Управление по
труду и социальной защите населения Администрации города Новый Уренгой.

В текстовой части пояснительной записки (ф. 0503160)
информация по принимаемым (принятым) мерам по снижению имеющейся
нереальной к взысканию дебиторской задолженности, возникшей на конец
отчетного периода, указана не в полном объеме: Департамент городского
хозяйства Администрации города Новый Уренгой.
5

В нарушение пункта 152 Инструкции № 191н в текстовой части
раздела 2 «Результаты деятельности субъекта бюджетной отчетности»
пояснительной записки (ф.0503160) не отражена информация о техническом
состоянии, эффективности
использования, обеспеченности субъекта
бюджетной отчетности и его структурных подразделений основными фондами
(соответствия величины, состава и технического уровня фондов реальной
потребности в них), основных мероприятиях по улучшению состояния и
сохранности основных средств; характеристика комплектности, а также
сведения о своевременности поступления материальных запасов: Управление
физической культуры, спорта и туризма Администрации города Новый
Уренгой.

В нарушение пункта 162 Инструкции №191н, в отчете ф. 0503163
«Сведения об изменениях бюджетной росписи главного распорядителя
бюджетных средств, главного администратора источников финансирования
дефицита бюджета» в графе 5 отсутствует ссылка на правовые основания
внесения изменений в бюджетную роспись (статья Бюджетного кодекса):
Управления по труду и социальной защите населения Администрации города
Новый Уренгой.
2. Годовой отчет об исполнении бюджета
2.1 Общая характеристика исполнения бюджета
муниципального образования за 2014 год
Решением Городской Думы от 05.12.2013 № 333 «О бюджете
муниципального образования город Новый Уренгой на 2014 год и на плановый
период 2015 и 2016 годов», рассмотрены и утверждены основные
характеристики городского бюджета на 2014 год по доходам в сумме 8 941 057
тыс. руб., по расходам в сумме 8 941 057 тыс. руб. с прогнозируемым
дефицитом 0 руб.
В течение отчетного года основные характеристики бюджета изменялись
три раза (Решения от 27.02.2014 № 347; 24.06.2014 № 374; 25.12.2014 № 399).
С учетом внесенных изменений, плановые назначения по доходам
составили 9 724 693 тыс. руб., по расходам 10 699 945 тыс. руб.
Дефицит муниципального бюджета составил 975 252 тыс. руб. или 25,2%
от утвержденного объема доходов без учета утвержденного объема
безвозмездных поступлений.
Динамика увеличения назначенных доходов по отношению к
первоначальным назначениям, в целом, составила 783 636 тыс. руб. или 8,8 %,
(где увеличение объема налоговых и неналоговых доходов составило
170 309 тыс.руб., безвозмездных поступлений – 613 327 тыс. руб.), увеличение
расходов – 1 758 888 тыс. руб. или 19,7% соответственно.
Внесенные изменения в бюджетные назначения обусловлены, в основном:
6
- поступлением в отчетном периоде доходов в объемах, отличных от
запланированных показателей, в том числе и по безвозмездным поступлениям;
- перераспределением ассигнований по субъектам бюджетного
планирования в связи с уточнением расходных обязательств бюджета в ходе
его исполнения.
Динамика изменений в 2014 году основных характеристик бюджета города
Новый Уренгой (доходы, расходы, дефицит), представлена в приложении 1.
По итогам исполнения бюджета за 2014 год получено доходов 9 834 217
тыс. руб., что на 109 524 тыс. руб. или на 1,1% превысило уточненный
плановый показатель.
Кассовые расходы составили 10 482 955 тыс.руб., что на 216 990 тыс.руб.
или на 2% ниже уточненных бюджетных назначений.
В результате, при утвержденном дефиците бюджета в размере 975 252
тыс. руб. бюджет фактически исполнен с дефицитом в сумме 648 738 тыс.руб.
или 66,5% плановых назначений.
Таблица 1.
Анализ исполнения основных характеристик бюджета за 2014 г., в тыс. руб.
Показатель
Доходы,
всего
в т.ч.
налоговые и
неналоговые
доходы
Безвозмездные
поступления
Плановые
назначения на Исполнение
В%к
2014 год, (в ред.
бюджета за плановым
Решения
2014 год назначениям
Городской Думы
от 25.12.2014
№399
9 724 693
9 834 217
101,1
Отклонения от
плановых назначений
Сумма
%
109 524
1,1
3 876 115
4 057 715
104,7
181 600
4,7
5 848 578
5 776 502
98,8
-72 076
1,2
Расходы
10 699 945
10 482 955
98
-216 990
2
Дефицит (-)
Профицит (+)
-975 252
- 648 738
66,5
326 514
33,5
При сверке годового отчета с Решением о бюджете установлены
расхождения по следующим показателям:
Бюджетные назначения в части расходов, установленные Решением о
бюджете, составляют 10 699 945 тыс. руб., в то время как согласно годовому
отчету и уточненной сводной бюджетной росписи на 2014 год по состоянию
на 31.12.2014 на 3 650 тыс.руб. больше – 10 703 595 тыс. руб.
7
Согласно пояснительной записке, предоставленной Департаментом
финансов и отчета ф.0503163, разница между показателями бюджетной
росписи и бюджетными назначениями в части расходов, установленными
Решением о бюджете (с учетом последних корректировок от 25.12.2014 № 399)
в размере 3 650 тыс. руб. возникла в результате внесения изменений в
бюджетную роспись после корректировки основных показателей бюджета
Решением о бюджете от 25.12.2014 № 399 в силу доведенных уведомлений о
предельных объемах финансирования:
- Департамента экономики ЯНАО от 26.12.2014 № 3371 в размере 2 000
тыс. руб.;
- Департамента социальной защиты ЯНАО от 24.12.2014 № 3057 в размере
1 373 тыс.руб., от 24.12.2014 № 3069 - 16 тыс. руб., от 23.12.2014 № 2950 261 тыс. руб.
Таким образом, указанные изменения в сводную бюджетную роспись
внесены главным распорядителем бюджетных средств в пределах прав,
предусмотренных статьей 217 Бюджетного кодекса.
2.2. Исполнение доходной части бюджета
муниципального образования город Новый Уренгой
за 2014 год
В общем объеме исполненной доходной части бюджета, доля налоговых
и неналоговых доходов в отчетном году снизилась на 11,1 процентных пункта
и составила 41,3% или 4 057 715 тыс. руб. против 52,4% или 4 982 726 тыс.
руб. отчетного периода 2013 года.
Доля безвозмездных поступлений наоборот – возросла с 47,6%, или с
4 517 436 тыс.руб. в 2013 году, до 58,7% или 5 776 502 тыс.руб.
В целом, доходы бюджета по сравнению с аналогичным периодом
прошлого года незначительно выросли, всего на 334 055 тыс.руб., при этом
снижение налоговых и неналоговых доходов составило 925 011 тыс.руб. при
росте безвозмездных поступлений на 1 259 066 тыс.руб.
Снижение налоговых и неналоговых доходов получено за счет налога на
доходы физических лиц на 30% и согласно пояснительной записке,
предоставленной Департаментом финансов Администрации города Новый
Уренгой, объясняется в основном уменьшением норматива отчислений в
доход бюджета муниципального образования с 40% до 30%.
Анализ исполнения и структура доходной части бюджета
муниципального образования в 2014 году в разрезе групп и подгрупп доходов
представлены в приложении 2.
При уточненном плане поступлений собственных доходов за 2014 год в
сумме 3 876 115 тыс. руб. за отчетный год поступило 4 057 715 тыс. руб.
Фактическое выполнение превысило плановый показатель на 4,7 процентных
пункта, или на 181 600 тыс. руб.
8
Сверх прогнозируемого объема в бюджет муниципального образования,
поступили доходы по всем подгруппам группы «Налоговые и неналоговые
доходы», за исключением платежей при пользовании природными ресурсами, в
то время как в 2013, году их поступление составило 102,5% от
запланированных поступлений:
 налоги на прибыль, доходы – 104,5% (102,1% - 2013 год);
 налоги на товары (работы и услуги), реализуемые на территории Российской
Федерации – 101,7% (120,2%);
 налоги на совокупный доход – 103,8% (104,3%);
 налоги на имущество – 101,7% (100,9%);
 государственная пошлина, сборы – 105,4%(108,5%);
 доходы от использования имущества, находящегося в государственной и
муниципальной собственности – 106% (112,4%);
 доходы от оказания платных услуг и компенсации затрат государства – 109%
(103,9%);
 доходы от продажи материальных и нематериальных активов - 105,6% (104,7%);
 штрафы, санкции, возмещение ущерба – 106,7% (112,2%).
В структуре налоговых и неналоговых доходов за отчетный период, как и
в 2013 году, основную долю занимают:
- налог на доходы физических лиц - 64,2% (2013 год – 74,3%);
- доходы от использования имущества, находящегося
собственности - 15,2% (2013 год - 10,0%);
- налоги на совокупный доход - 10,9% (2013 год - 8,3%).
в
муниципальной
Безвозмездные поступления при уточненном плане 2014 года в размере
5 848 578 тыс.руб. получены в объеме 5 776 502 тыс.руб. или 98,8%
запланированных.
Анализ выполнения плановых показателей по группе «Безвозмездные
поступления» представлен в приложении 3.
Бюджет муниципального образования по доходам не в полном объеме
исполнен по следующим подгруппам группы «Безвозмездные поступления»:
 субсидии бюджетам на реализацию федеральных целевых программ (87% от
уточненного плана, не исполнено 456 тыс.руб.);
 прочие субсидии (98%, не исполнено 17155 тыс.руб.);
 субвенции бюджетам на оплату жилищно-коммунальных услуг отдельным
категориям граждан (88%, не исполнено 6112 тыс.руб.);
 субвенции бюджетам на составление (изменение) списков кандидатов в присяжные
заседатели федеральных судов общей юрисдикции в Российской Федерации (22%, не
исполнено 7 тыс.руб.);
 субвенции бюджетам на государственные единовременные пособия и ежемесячные
денежные компенсации гражданам при возникновении поствакцинальных осложнений (0%,
не исполнено 10 тыс.руб.);
 субвенции бюджетам на выплаты инвалидам компенсаций страховых премий по
договорам обязательного страхования гражданской ответственности владельцев
транспортных средств (51%, не исполнено 24 тыс.руб. );
 прочие субвенции (0%, не исполнено 50 тыс.руб.);
 субвенции местным бюджетам на выполнение передаваемых полномочий субъектов
Российской Федерации (99,6%, не исполнено 15997 тыс.руб.).
9
В структуре безвозмездных поступлений самый большой удельный вес
приходится на подгруппы:
субвенции местным бюджетам на выполнение передаваемых полномочий
субъектов Российской Федерации – 3 985 735 тыс.руб. или 69%;
- прочие субсидии – 869 946 тыс. руб. или 15,1%;
- дотации на выравнивание бюджетной обеспеченности – 524 181 тыс.руб. или 9,1%.
Рассматривая показатели доходной части бюджета, параметры его
исполнения в динамике ряда лет, можно наблюдать, что процент выполнения
бюджетных назначений за анализируемые годы не подвержен значительным
отклонениям и варьируется в пределах 3,4 процентных пункта от
максимального показателя перевыполнения на 1,1% в 2014 году до
невыполнения на 2,3% в 2012 году.
Таблица 2.
Динамика исполнения доходной части бюджета за ряд лет.
тыс.руб.
2009 год
2010 год
2011 год
2012 год
2013 год
2014 год
Утверждено
9 658 569
10 981 607
11 826 830
9 842 498
9 506 265
9 724 693
Исполнено
9 497 159
10 980 723
11 803 583
9 615 385
9 500 162
9 834 217
Исполнено к
утвержденным (+
перевыполнен);
(- не выполнен)
- 161 410
- 884
-23 247
-227 113
-6 103
109 524
% выполнения к
утвержденным
98,3
100
99,8
97,7
99,9
101,1
Показатели
Доходы
2.3. Исполнение расходной части бюджета
муниципального образования город Новый Уренгой за 2014 год
Бюджет муниципального образования на 2014 год по расходам утвержден
в сумме 10 699 945 тыс. руб., его исполнение составило 10 482 956 тыс. руб.
или 98% утвержденных показателей. В абсолютном выражении бюджет
исполнен на 216 989 тыс.руб. ниже утвержденного плана.
При этом, уточненный план расходов по сравнению с первоначально
утвержденным в объеме 8 941 057 тыс. руб., увеличен на сумму 1 758 888 тыс.
руб., или на 19,7 % (приложение 1), где:

бюджетные назначения увеличены по следующим
разделам
расходов бюджета:

0300 «Национальная безопасность и правоохранительная деятельность – на
4763 тыс.руб. (на 8%);

0400 «Национальная экономика» - на 804655 тыс. руб. (на 94,7%);

0500 «Жилищно-коммунальное хозяйство» – на 381218 тыс. руб.(на 37,7%);

0700 «Образование» – на 275558 тыс. руб. (на 6,3%);

0800 «Культура, кинематография» - на 23263 тыс.руб. (на 8,5%);
10



1000 «Социальная политика» - на 71274 тыс. руб. (на 4,6%);
1100 «Физическая культура и спорт» на 206065 тыс.руб. ( на 226,4%);
1200 «Средства массовой информации» на 21616 тыс.руб. (на 19,7%).




0100 «Общегосударственные вопросы»– на 2337 тыс. руб. (на 0,4 %);
0200 «Национальная оборона» на 139 тыс.руб., или на 45%;
0900 «Здравоохранение» – на 16 тыс. руб. (на 0,2%);
1300 «Обслуживание муниципального долга» – на 27032 тыс. руб.

уменьшение бюджетных назначений произошло по перечисленным
ниже разделам расходной части бюджета:
Основную долю в освоенных расходах бюджета (86,9%), как и на
протяжении ряда лет, занимают расходы на образование – 43,7% (2013 год –
41,9%), социальная политика – 15,2% (2013 год -14,9%), национальная
экономика – 15,2% (2013 год – 8%), жилищно-коммунальное хозяйство – 12,8%
(2013 год – 21,5%). В абсолютных показателях расходы на образование и
социальную политику по отношению к 2013 году возросли на 259 385 тыс.руб.
и 59 767 тыс.руб. соответственно.
Таким образом, бюджет муниципального образования на протяжении
ряда лет традиционно сохраняет свою социальную направленность.
Анализ исполнения и структура расходной части бюджета
муниципального образования в 2014 году в разрезе разделов и подразделов
расходов представлены в приложении 4.
Исполнение расходной части бюджета по разделам следующее:
- 0100 «Общегосударственные вопросы» (98% от уточненного плана),
сумма неисполненных обязательств составила 14832 тыс. руб. При этом,
реализация расходных назначений 2013 года превысила аналогичный период
2014 года на 140512 тыс.руб.;
- 0200 «Национальная оборона» (99%), сумма неисполненных назначений
– 1 тыс. руб. Исполнение текущего года на 381 тыс. руб. ниже 2013 года;
0300
«Национальная
безопасность
и
правоохранительная
деятельность» (96%), сумма неисполненных назначений – 2740 тыс. руб.
Исполнение текущего года ниже 2013 год на 24370 тыс.руб.;
- 0400 «Национальная экономика» (96%), сумма неисполненных
назначений - 60934 тыс. руб. Исполнение текущего года превысило 2013 год на
764054 тыс.руб.;
- 0500 «Жилищно-коммунальное хозяйство» (97%), сумма неисполненных
назначений - 48304 тыс. руб. Исполнение расходных обязательств ниже 2013
года на 875264 тыс.руб.;
- 0700 «Образование» (99%), неисполненные назначения составили
51548 тыс. руб. Исполнение расходных обязательств текущего года превысило
2013 год на 259385 тыс.руб.;
- 0800 «Культура, кинематография» (98%), сумма неисполненных
назначений составила 7006 тыс. руб. Исполнение текущего года превысило
2013 год на 14476 тыс.руб.;
11
- 0900 «Здравоохранение» (92%), сумма неисполненных назначений
составила - 590 тыс. руб. В текущем году исполнение превысило 2013 год на
4158 тыс.руб.;
- 1000 «Социальная политика» (99%), сумма неисполненных назначений
- 22292 тыс. руб. Исполнение текущего года превысило 2013 год на 59767
тыс.руб.;
- 1100 «Физическая культура и спорт» (97%), сумма неисполненных
назначений - 7929 тыс. руб. Исполнение текущего года превысило 2013 год на
133094 тыс.руб.;
- 1200 «Средства массовой информации» (99,9%), сумма неисполненных
назначений составила 613 тыс. руб. Исполнение текущего года на 10896
тыс.руб. ниже исполнения 2013 года.
По результатам анализа исполнения расходной части бюджета
муниципального образования в 2014 году в разрезе разделов и подразделов,
можно наблюдать, что расходы на жилищно-коммунальное хозяйство по
отношению к 2013 году в абсолютных показателях снизились на 875264 тыс.
руб., в тоже время расходы на национальную экономику возросли на 764054
тыс.руб. Указанные изменения расходов обусловлены в основном
перемещением ассигнований с подраздела 0503 «Благоустройство» в подраздел
0409 «Дорожное хозяйство» .
Общая сумма неисполненных бюджетных назначений (с учетом
увеличения на сумму 3 650 тыс.руб.) составила 220 639,1 тыс.руб., или 2%
утвержденных бюджетных назначений, в том числе по статьям:
- 210 «Оплата труда и начисления на оплату труда» - 10588,5 тыс. руб.
или 4,8% от общего объема неиспользованных назначений);
- 220 «Оплата работ, услуг» - 95524,6 тыс. руб. (43,3%);
- 230 «Обслуживание государственного (муниципального) долга» - 200
тыс. руб. (0,1%);
-240 «Безвозмездные перечисления организациям» - 28280,5 тыс. руб.
(12,8%);
- 260 «Социальное обеспечение» -21242 тыс. руб. (9,6%);
- 290 «Прочие расходы» - 10053,4 тыс. руб. (4,6%);
- 300 «Поступление нефинансовых активов» - 54750,1 тыс. руб. (24,8%).
Расходы бюджета муниципального образования в соответствии с
ведомственной
структурой
расходов
осуществляют
11
главных
администраторов бюджетных средств.
Расходы бюджета в разрезе ведомственной структуры представлены в
приложении 5.
Рассматривая ведомственную структуру расходов бюджета, можно
отметить, что в общей сумме бюджетных назначений 65,3% расходов
приходится на двух ГАБС: Департамент городского хозяйства Администрации
города Новый Уренгой (27,5% бюджетных назначений) и Департамент
12
образования Администрации города Новый Уренгой (37,8% бюджетных
назначений).
Доля в общем объеме бюджетных назначений по сравнению с 2013 годом
по Департаменту городского хозяйства Администрации города Новый Уренгой
возросла с 25,5% до 27,5%, по Департаменту образования Администрации
города Новый Уренгой возросла с 33,3% до 37,3%.
Назначенные расходы вышеназванных ГАБС и в 2013 году занимали
58,8% общих назначений.
Менее 2% всех расходных обязательств, как и в прошлом году,
приходится на трех ГАБС: Департамент финансов Администрации города
Новый Уренгой, Городская Дума муниципального образования город Новый
Уренгой, Контрольно-счётная палата.
Исполнение расходной части бюджета свыше 95%, обеспечено:
- Администрацией города Новый Уренгой – 97,1%;
- Городской Думой муниципального образования город Новый Уренгой- 99,5%;
- Департаментом финансов Администрации города Новый Уренгой – 99,7%;
- Департаментом образования Администрации города Новый Уренгой- 99,4%;
- Управлением культуры Администрации города Новый Уренгой – 98,5%;
- Контрольно-счётной палатой Нового Уренгоя – 99,7%;
-Управлением по работе с молодежью и общественностью Администрации
города Новый Уренгой – 98,6%;
- Управлением по труду и социальной защите населения Администрации города
Новый Уренгой - 99,2%;
- Департаментом городского хозяйства Администрации города Новый Уренгой –
97,3%;
- Управлением физической культуры, спорта и туризма Администрации города
Новый Уренгой – 95%.
Ниже общего процента исполнения расходной части бюджета,
реализованы
назначенные
бюджетные
средства
Департаментом
имущественных отношений Администрации города Новый Уренгой – 85,3%
(2013 год – 97,9%);
Основная
сумма
неисполненных
расходов
Департаментом
имущественных отношений Администрации города Новый Уренгой
приходится на бюджетные ассигнования, которые предусматривались на
следующие мероприятия:
 Формирование парка машин дорожной службы муниципального
образования, из 50 000 тыс. руб. не исполнены расходы на сумму 17 377 тыс.
руб. по следующим причинам. В соответствии с постановлением
Правительства РФ от 14.07.2014 № 656 «Об установлении запрета на допуск
отдельных видов товаров машиностроения, происходящих из иностранных
государств, для целей осуществления закупок для обеспечения
государственных и муниципальных нужд», часть из планируемых к
приобретению единиц спецтехники попала под запрет, т.е. страной
происхождения должны быть Российская Федерация, Республика Белоруссия,
Республика Армения или Республика Казахстан. Часть из размещенных
13
аукционов признаны несостоявшимися, так как участники торгов не смогли
подтвердить страну происхождения товара.
 Приобретение гражданам объектов недвижимого имущества в целях
исполнения решений Новоуренгойского городского суда для дальнейшего
предоставления гражданам по договорам социального найма, из 57053 тыс.руб.
не исполнены расходы на сумму 24 705,4 тыс.руб. по причине отсутствия
заявок на участие в аукционах, аукционы признавались не состоявшимися.
В ходе анализа освоения межбюджетных трансфертов, предоставляемых
из окружного бюджета в бюджет муниципального образования, за 2014 год не
реализованы средства окружного бюджета на сумму 47 675,4 тыс. руб. или
0,8%, в том числе:
 Субсидии на софинансирование расходных обязательств, возникших при
выполнении полномочий органов местного самоуправления по вопросам местного значения
– на 16996,9 тыс. руб. (исполнение составило 98,6% от уточненного плана);
 Субвенции на осуществление отдельных государственных полномочий федеральных
органов государственной власти – на 4594,4 тыс. руб. (исполнение 95% от уточненного
плана);
 Субвенции на осуществление отдельных государственных полномочий ЯмалоНенецкого автономного округа – на 23310,8 тыс. руб. (исполнение 99,4% от уточненного
плана);
 расходы по иным межбюджетным трансфертам - на 2773,3 тыс. руб. (исполнение
51,7% от уточненного плана).
Анализ освоения межбюджетных трансфертов представлен в приложении 6.
2.4. Анализ реализации муниципальных программ
Решением о бюджете от 05.12.2013 № 333 (с учетом изменений и
дополнений) утверждены расходы на реализацию одиннадцати муниципальных
программ в сумме 10 658 093 тыс. руб.
В течение 2014 года в решение о бюджете от 05.12.2013 № 333
вносились изменения, в результате которых:
1. Дополнительно выделены бюджетные ассигнования на реализацию
следующих муниципальных программ:
 Муниципальная программа «Управление развитием муниципального
образования» в сумме 511 699 тыс. руб.;
 Муниципальная программа «Развитие городского хозяйства» в сумме
798 577 тыс. руб.;
 Муниципальная программа «Энергосбережение и повышение
энергетической эффективности на 2014-2016 годы и на период до 2020 года» в
сумме 4000 тыс. руб.;
 Муниципальная программа «Доступное жильё» в сумме 313 134
тыс. руб.;
 Муниципальная
программа
«Управление
муниципальным
имуществом» в сумме 42 578 тыс. руб.;
14
 Муниципальная программа «Развитие системы образования» в сумме
38 872 тыс. руб.;
 Муниципальная программа «Дети и молодежь. Развитие гражданского
общества» в сумме 12 407 тыс. руб.;
 Муниципальная программа «Физическая культура - Здоровье - Спорт»
в сумме 3 284 тыс. руб.;
 Муниципальная программа «Развитие культуры и творчества» в сумме
22 202 тыс. руб.;
 Муниципальная программа «Социальная поддержка граждан» в сумме
37 406 тыс. руб.
2. Сокращены бюджетные ассигнования на реализацию следующей
муниципальной программы:
 Муниципальная
программа
«Управление
муниципальными
финансами» в сумме 6 856 тыс. руб.
С учетом внесенных изменений и дополнений в Решением о бюджете от
05.12.2013 № 333 объем бюджетных назначений на реализацию
муниципальных программ увеличился на 2 437 995 тыс.руб. и составил
10 658 093 тыс. руб., или 22,9 % от общей суммы уточненных назначений.
Анализ исполнения программной части бюджета
представлен в
приложении 7.
Основную долю в структуре расходов на муниципальные программы в
2014 году составили расходы на реализацию муниципальной программы
«Развитие системы образования» - 4 112 670 тыс. руб. (38,4 % в структуре
уточненных назначений на реализацию МП), муниципальная программа
«Развитие городского хозяйства» – 2 562 837 тыс. руб. (24 % в структуре
уточненных назначений на реализацию МП), муниципальная программа
«Социальная поддержка граждан» - 1 113 438 тыс. руб. (10,4 % в структуре
уточненных назначений на реализацию МП).
Исполнение расходов на реализацию муниципальных программ в 2014
году составило 10 444 236 тыс. руб. или 98 % от уточненных назначений.
Анализ исполнения бюджета за 2014 год в части муниципальных
программ показал следующее:
 уровень
исполнения
расходов,
произведенных
главными
распорядителями бюджетных средств, составил более 95 % по 7
муниципальным программам.
 уровень
исполнения
расходов,
произведенных
главными
распорядителями бюджетных средств, составил менее 95 % по следующим
муниципальным программам:
 муниципальная программа «Доступное жильё» - 90,8%;
 муниципальная программа «Управление муниципальным имуществом»
- 90,7%;
 муниципальная программа «Физическая культура - Здоровье - Спорт» 94,2%;
15
 муниципальная программа «Энергосбережение и повышение
энергетической эффективности на 2014-2016 годы и на период до 2020 года» 35,8%.
Столь низкий процент исполнения муниципальной программы
«Энергосбережение и повышение энергетической эффективности на 2014-2016
годы и на период до 2020 года» сложился по следующим причинам:
 на оснащение муниципального жилищного фонда приборами учета
потребления энергетических ресурсов - по итогам аукционов отсутствовали
заявки на участие;
 на проведение энергетических обследований в организациях
бюджетной сферы муниципального образования - признание победителя
аукциона уклонившимся от заключения контракта в связи с установлением
факта предоставления недостоверной информации.
2.5. Расходование резервного фонда
муниципального образования.
В целях соблюдения статьи 81 Бюджетного кодекса, в отчетном году
Администрация города Новый Уренгой руководствовалась Положением о
порядке выделения и расходования средств резервного фонда Администрации
города Новый Уренгой, утвержденным постановлением Администрации
города Новый Уренгой от 15.10.2013 № 344 (далее – Положение о резервном
фонде).
Положением о резервном фонде закреплен порядок формирования и
расходования средств резервного фонда, направления его расходования.
Согласно разделу 2 Положения о резервном фонде, резервный фонд не
может превышать 3% утвержденного общего объема расходов бюджета
муниципального образования город Новый Уренгой.
Согласно Решению о бюджете от 05.12.2013 № 333, резервный фонд
Администрации города Новый Уренгой на 2014 год утвержден в размере 19291
тыс. руб. (0,2% от общего объема расходов бюджета муниципального
образования город Новый Уренгой), что соответствует пункту 3 статьи 81
Бюджетного кодекса.
Согласно представленному отчёту об использовании средств резервного
фонда Администрации города Новый Уренгой за 2014 год бюджетные
ассигнования, путём уточнения бюджета, выделялись:

Администрации города Новый Уренгой:
- на основании распоряжения Администрации города Новый
Уренгой от 04.06.2014 № 687-р «О выделении средств из резервного фонда
Администрации города Новый Уренгой» на выплату материальной помощи
гражданам, пострадавшим от пожара в жилом доме в размере 1400 тыс. руб.

Департаменту городского хозяйства Администрации города Новый
Уренгой:
16
- на основании распоряжения Администрации города Новый
Уренгой от 09.07.2014 № 894-р «О выделении средств из резервного фонда
Администрации города Новый Уренгой» с целью проведения непредвиденных
и неотложных работ по ремонту МБДОУ ДСКВ Олененок, пострадавшего в
результате пожара жилого дома по адресу ул.Южная д.10. в размере 1735
тыс.руб.;
- на основании распоряжения Администрации города Новый
Уренгой от 25.07.2014 № 984-р «О выделении средств из резервного фонда
Администрации города Новый Уренгой» для проведения непредвиденных и
неотложных работ по обеспечению надежного функционирования объектов
инженерной инфраструктуры мкр. Южный в предстоящий осенне-зимний
период 2014-2015 годов в размере 7614,8 тыс.руб.

Управлению социальной защиты населения:
- на основании распоряжения Администрации города Новый
Уренгой от 11.07.2014 № 903-р «О выделении средств из резервного фонда
Администрации города Новый Уренгой» на выплату материальной помощи
гражданам, пострадавшим от пожара в жилом доме в размере 900 тыс. руб.
Таким образом, фактические расходы за отчётный период по резервному
фонду составили 11649,8 тыс. руб. или 60,4 % от запланированной суммы.
2.6. Анализ формирования и расходования средств дорожного фонда
В соответствии со ст. 179.4 Бюджетного кодекса в муниципальном
образовании создан дорожный фонд. Годовой объем бюджетных ассигнований
дорожного фонда на 2014 год утвержден решением Городской Думы от
05.12.2013 № 333 в сумме 30 755 тыс. руб.
Порядок формирования и использования бюджетных ассигнований
муниципального дорожного фонда, утвержден решением Городской Думы
муниципального образования от 28.11.2013 № 322.
За 2014 год поступило доходов на формирование дорожного фонда 31806
тыс. руб. или 103,4% от годового объема бюджетных назначений.
За 2014 год в рамках реализации муниципальной программы «Развитие
городского хозяйства» кассовый расход бюджетных ассигнований дорожного
фонда составил 30 641,5 тыс. руб. или 99,6% от запланированных бюджетных
ассигнований на 2014 год.
Согласно отчету об использовании бюджетных ассигнований дорожного
фонда муниципального образования, средства направлены на реализацию
следующих мероприятий:
- ремонт барьерного ограждения на автодороге «Восточная промзона –
посёлок Уралец, участок Южная магистраль», общей протяженностью 252
п.м., на сумму 1790,3 тыс. руб.;
- экспертиза проектной документации объекта капитального ремонта:
«Автомобильная дорога «Западная промзона - Северная промзона, участок
улица Крайняя», на сумму 30,2 тыс. руб.;
17
- ремонт дворовых территорий многоквартирных домов, проездов к
дворовым территориям многоквартирных домов в районах Лимбяяха и
Коротчаево общей площадью 8 436,9 м2 на сумму 28821,046 тыс. руб.
2.7. Источники внутреннего финансирования дефицита бюджета
Решением о бюджете от 05.12.2013 № 333 утверждены 3 главных
администратора источников внутреннего финансирования дефицита бюджета
муниципального образования город Новый Уренгой, в том числе:
- Администрация города Новый Уренгой;
- Департамент имущественных отношений Администрации города Новый
Уренгой;
- Департамент финансов Администрации города Новый Уренгой.
В соответствии с Решением о бюджете от 05.12.2013 № 232 (в редакции
от 25.12.2014 №399) дефицит городского бюджета на 2014 год утверждён в
сумме 975 252 тыс. руб.
По данным отчета об исполнении бюджета за 2014 год ф. 0503117, в 2014
году бюджет муниципального образования исполнен с дефицитом в размере
648 738 тыс. руб. Таким образом, дефицит городского бюджета снижен до
66,5% от запланированного показателя.
Согласно
пояснительной
записке
Департамента
финансов
Администрации города Новый Уренгой к отчету об исполнении бюджета,
источником финансирования дефицита бюджета определено снижение
остатков бюджетных средств на счетах муниципального образования город
Новый Уренгой.
Так, согласно «Сведений о движении средств бюджета муниципального
образования город Новый Уренгой на 01.01.2015» остатки денежных средств
местного бюджета на 01.01.2014 года составили 1 166 352 тыс.руб., где
собственные средства местного бюджета 313 915 тыс.руб. Остаток денежных
средств местного бюджета по состоянию на 01.01.2015 года составил 517 614
тыс.руб., где собственные средства – 144 016 тыс.руб.
Дефицит городского бюджета, сложившийся по данным годового отчета
об исполнении соответствует ограничениям, установленным пунктом 3 статьи
92.1 Бюджетного кодекса.
2.8. Муниципальный долг и расходы на его обслуживание
В соответствии с Решением о бюджете от 05.12.2013 № 333 (с учетом
изменений и дополнений) предельный объем муниципального долга на 2014
год установлен в сумме 2 300 000 тыс. руб., верхний предел муниципального
долга на 1 января 2015 года - 795 062 тыс. рублей, в том числе по
муниципальным гарантиям в сумме 632 500 тыс. руб.
Предельный объем муниципального долга не превышает предельные
размеры, установленный статьей 107 Бюджетного кодекса.
18
Согласно данных долговой книги муниципального образования, остаток
муниципального долга по состоянию на 1 января 2014 года составлял 822 079
тыс. руб., в том числе по муниципальным гарантиям – 822 079 тыс. руб.
Структура муниципального долга соответствует положениям статьи 100
Бюджетного кодекса.
В 2014 году предоставлена муниципальная гарантия ОАО
«Уренгойтеплогенерация-1» в сумме 160 000 тыс.руб. до 31.12.2016 с целью
пополнения оборотных средств для надлежащего содержания жилищного
фонда, погашены долговые обязательства в размере 554 290 тыс.руб.,
расторгнут договор кредитной линии на сумму 140 000 тыс.руб. Таким
образом, по состоянию на 1 января 2015 года остаток муниципального долга
составил 287 788 тыс. руб., в том числе по предоставленным муниципальным
гарантиям – 287 788 тыс. руб., что на 534 291 тыс.руб. или на 65% ниже остатка
муниципального долга на 1 января 2014 года.
Просроченные долговые обязательства по состоянию на 1 января 2015
года отсутствуют.
Кредиты кредитных организаций и бюджетные кредиты от других
бюджетов бюджетной системы Российской Федерации не привлекались.
3. Проект решения Городской Думы муниципального
образования город Новый Уренгой «Об исполнении бюджета
муниципального образования город Новый Уренгой за 2014 год»
По результатам рассмотрения Отчета об исполнении бюджета за 2014 год
и сверке показателей приложений к Проекту решения «Об исполнении
бюджета муниципального образования город Новый Уренгой за 2014 год»
(далее – проект Решения) с показателями бюджетной отчетности,
представленной в составе годового отчета об исполнении бюджета
муниципального образования город Новый Уренгой за 2014 год расхождений
не выявлено.
Состав приложений к проекту Решения соответствует перечню
приложений статьи 264.6 Бюджетного кодекса.
ВЫВОДЫ
Результаты проведенной внешней проверки отчета об исполнении
бюджета муниципального образования город Новый Уренгой за 2014 год
позволяют выразить мнение о достоверности бюджетной отчетности.
Фактов осуществления расходов, не предусмотренных бюджетом, или с
превышением бюджетных ассигнований при проведении внешней проверкой
годовой бюджетной отчетности главных администраторов бюджетных средств
не установлено.
Контрольно-счетная палата Нового Уренгоя считает, что при исполнении
бюджета нормы бюджетного законодательства соблюдались, за исключением
19
отдельных нарушений и недостатков, выявленных при проведении внешней
проверки годовой бюджетной отчетности главных администраторов
бюджетных средств.
ПРЕДЛОЖЕНИЯ
1. В адрес Управления физической культуры, спорта и туризма
Администрации города Новый Уренгой по результатам внешней проверки
направить представление, в котором предложить устранить выявленные
нарушения и недостатки, сообщить в Контрольно-счетную палату о принятых
мерах.
2. Администрации города Новый Уренгой:
2.1. Провести анализ замечаний по вопросам бюджетного учета и
отчетности, выявленных Контрольно-счетной палатой Нового Уренгоя при
проведении внешней проверки годовой бюджетной отчетности главных
администраторов бюджетных средств.
2.2. Обеспечить предоставление отчетности за 2015 год в полном
соответствии с требованиями действующей Инструкции по составлению
годовой бюджетной отчетности.
2.3. Главным администраторам бюджетных средств не допускать
нарушения срока предоставления годовой бюджетной отчетности для
проведения внешней проверки в Контрольно-счетную палату - не позднее 15
марта.
3. Городской Думе муниципального образования город Новый
Уренгой принять решение об утверждении отчёта об исполнении бюджета
муниципального образования город Новый Уренгой за 2014 год.
Аудитор
Согласовано:
Председатель
О.Е Ивлева
Л.Б. Воронец
20