Приложение №2 Область применения и методология Область применения

Приложение №2
Область применения и методология
Область применения
Счетная палата Республики Молдова в соответствии с Программой
аудиторской деятельности на 2013 год инициировала аудит эффективности
об использовании природных ресурсов государства, чтобы установить если:
 существующая
нормативно-правовая
база
совершенна
и
исчерпывающе определяет компетенции органов центрального и местного
публичного управления относительно политик в области рационального
управления минеральными ресурсами;
 существует полная, достоверная и обоснованная информация о
состоянии и использовании твердых полезных ископаемых и если был создан
эффективный контроль для рационального использования и охраны недр в
целях защиты интересов государства;
 не был нанесен ущерб окружающей среде и национальному публичному
бюджету в результате нерационального использования минеральных
ресурсов;
 были защищены интересы государства и получены ожидаемые
выгоды.
В целях формирования общей картины эффективности внутренних
механизмов учреждений, подвергшихся аудиту, с точки зрения
функциональности и процессов принятия решения относительно
рационального использования твердых минеральных ресурсов, были
опрошены как ключевые лица центральных публичных органов, так и
руководящие лица публичных субъектов.
Аудит основывался на определении факта, если был создан
эффективный механизм управления минеральными ресурсами, а
осуществленная деятельность и принятые меры за период 2009-2012 годов,
как сторонами, вовлеченными в процесс их управления и использования, так
и органами, ответственными за управление этой отраслью, привели к
рациональному использованию минеральных ресурсов.
Для получения соответствующих и разумных доказательств, которые
подтверждают заключения и достоверность констатаций, изложенных в
Отчете, аудиторская комиссия использовала большее количество типов
процедур аудита, таких как: рассмотрение первичных документов, отчетов,
данных из информационной системы Государственного фонда недр и
Государственного фонда полезных ископаемых, а также из налоговой
системы; проведение интервью, с письменным подтверждением
опрошенного; прямое наблюдение с выездом на место.
Аудиторская деятельность осуществлялась в соответствии со
Стандартами аудита Счетной палаты, руководством послужило Пособие по
аудиту эффективности, разработанное Счетной палатой на основании
Международных стандартов аудита.
Аудиторская миссия проводилась в Министерстве окружающей среды,
Агентстве по геологии и минеральным ресурсам, Государственной
экологической инспекции и Лицензионной палате Республики Молдова, ГП
,,EHGeoM”, в то же время были осуществлены выезды на местность и
проведены проверки у 33 недропользователей, которые разрабатывают 37
месторождений полезных ископаемых.
Методология
Для достижения установленных целей, аудиторская миссия выполнила
специальные действия посредством применения специальных техник аудита
и использовала различные методы сбора проб. В результате:
для определения специфических инструментов политики управления
минеральными ресурсами, изучили требования применимой нормативноправовой базы;
для оценки деятельности МОС, АГМР, ГЭИ, а также принятых
этими учреждениями мер, изучили протоколы заседаний, планы и отчеты
о деятельности;
для определения функциональности организационного менеджмента
учреждений, ответственных за внедрение политик управления недрами,
проанализировали, если они разработали и применяют отраслевые
политики;
для определения задач учреждений, ответственных за внедрение
политик управления недрами, изучили положения, регулирующие
деятельность учреждений;
для анализа выполнения АГМР функций государственного
геологического контроля и горного надзора, изучили акты об
осуществленных контролях, протоколы правонарушений и предписания,
выдвинутые недропользователям, а также принятые решения;
для оценки деятельности Государственной комиссии по запасам
полезных ископаемых, изучили протоколы Комиссии и отчеты
геологической разведки;
для оценки деятельности Научно-технического совета при АГМР,
рассмотрели порядок формирования и Положение о совете, отчеты
бенефициаров и протоколы заседаний Совета;
для определения правильности предоставления права пользования
участками недр, проанализировали соблюдение процедур в процессе
предоставления права пользования участками недр;
для определения законности заключения договоров на пользование
участками недр, рассмотрели все 104 заключенных договора, заключения,
составленные АГМР;
для оценки правильности предоставления геологических отводов,
изучили договоры на геологические разведки, протоколы Технического
совета при ГП ,,EHGeoM”;
для определения правильности составления Государственного
баланса, проанализировали отчеты, представленные за период 2010-2012
гг., параллельно сопоставляя данные, предоставленные АГМР и ГНС об
объемах добычи полезных ископаемых;
для определения правильности порядка лицензирования пользователей
недр, изучили дела пользователей, решения Лицензионной палаты о выдаче,
отзыве или временном приостановлении лицензий.