2.Цель контрольного мероприятия

Председатель Контрольносчетной комиссии
МО «Ульяновский район»
_______Н.А. Лукъянова
подпись
«23» марта 2016 года
ОТЧЕТ
О РЕЗУЛЬТАТАХ КОНТРОЛЬНОГО МЕРОПРИЯТИЯ
по проверке законности и результативности использования
бюджетных средств, выделенных на реализацию муниципальной
программы «Забота» на 2014-2018 годы
1.Основание для проведения контрольного мероприятия: Положение
о контрольно-счетной комиссии Совета депутатов
муниципального
образования «Ульяновский район», утвержденное Решением Совета
депутатов муниципального образования «Ульяновский район» № 293 от
15.08.2013 года, план работы Контрольно-счетной комиссии на 2016 год.
2.Цель контрольного мероприятия: Проверка законности и
результативности использования
средств бюджета муниципального
образования «Ульяновский район», выделенных в 2014-2015 годах на
реализацию муниципальной программы «Забота».
3.Предмет контрольного мероприятия: Муниципальная программа
«Забота» муниципального образования «Ульяновский район» на 2014-2018
годы, законодательные, нормативные и правовые акты МО «Ульяновский
район», финансовые и бухгалтерские документы МУ администрация МО
«Ульяновский район», МУ «Управление финансов МО «Ульяновский
район», МУ «Управление образования МО «Ульяновский район».
4.Объект контрольного мероприятия: МУ администрация МО
«Ульяновский район», МУ «Управление финансов МО «Ульяновский
район», МУ «Управление образования МО «Ульяновский район»,
муниципальные учреждения образования МО «Ульяновский район».
5.Количество объектов, на
которых проведено контрольное
мероприятие: 11объектов.
6.Проверяемый период: 2014 год, 2015 год.
1
7.Объем проверенных средств: 5639200 рублей.
8.Сроки проведения контрольного мероприятия:
Контрольное мероприятие начато: 16.02.2016 г.
Контрольное мероприятие окончено: 23.03.2016 г.
9.Краткая характеристика проверяемой сферы формирования и
использования государственных или муниципальных средств и
деятельности объектов контрольного мероприятия:
Постановлением
администрации
муниципального
образования
«Ульяновский район» от 27.12.2013 года № 1383 утверждена муниципальная
программа «Забота» муниципального образования «Ульяновский район» на
2014-2018 годы (Далее Программа).
Заказчиком
и
разработчиком
Программы
является
«Администрация муниципального образования «Ульяновский район».
МУ
Муниципальная программа «Забота» муниципального образования
«Ульяновский район» на 2014-2018 годы направлена на поддержку семьи,
материнства и детства, обеспечение достойного уровня жизни, повышение
социальной активности пожилых граждан и молодежи, инвалидов, граждан,
воспитывающих детей, и иных нуждающихся в поддержке граждан,
проживающих на территории муниципального образования.
Общий объем финансирования мероприятий Программы составляет
40448,1 тыс. рублей за счет средств районного бюджета муниципального
образования «Ульяновский район» на 2014-2018 годы.
В Программе определены
четыре направления программных
мероприятий: 1)программные мероприятия, направленные на адресную
поддержку населения; 2)программные мероприятия, направленные на
поддержку ветеранов граждан пожилого возраста; 3)программные
мероприятия, направленные на поддержку инвалидов; 4)программные
мероприятия, направленные на поддержку семьи, материнства и детства.
Расходы по муниципальной программе произведены по следующим
учреждениям:
муниципальному
учреждению
«Администрация
муниципального образования
«Ульяновский район», учреждениям
образования
муниципального
образования
«Ульяновский
район»
Ульяновской области (школы), муниципальному учреждению «Управление
образования»
муниципального образования
«Ульяновский район»
2
Ульяновской области, муниципальному учреждению «Управление финансов
МО «Ульяновский район», муниципальному учреждению «Совет депутатов
муниципального образования «Ульяновский район».
Проверкой, проанализированы следующие программные мероприятия:
Программные мероприятия, направленные на адресную поддержку
населения в виде обеспечения льготным питанием детей из числа
малообеспеченных и многодетных семей, проживающих на территории
муниципального образования «Ульяновский район»;
программные мероприятия, направленные на адресную поддержку в
виде социальной помощи ветеранам, гражданам пожилого возраста,
инвалидам, многодетным семьям, гражданам, оказавшимся в трудной
жизненной ситуации и другое.
программные мероприятия, направленные на социальную поддержку
пенсионеров муниципальной службы, которая заключается в выплате и
перерасчете ежемесячной пенсии за выслугу лет лицам, исполнявшим
полномочия депутата на постоянной основе, полномочия выборного
должностного лица на постоянной основе и лицам, замещавшим должности
муниципальной службы
в органах местного самоуправления
муниципального образования «Ульяновский район».
10.По результатам контрольного мероприятия выявлено 12
нарушений на сумму 1825377 рублей 34 копейки.
Постановлением администрации МО «Ульяновский район» № 1311 от
20.10.2015 года
«О приостановлении действия постановления
администрации муниципального образования «Ульяновский район» от
27.12.2013 № 1383 было приостановлено действие отдельных мероприятий
Муниципальной программы «Забота» муниципального образования
«Ульяновский район» на 2014-2018 годы в нарушении пунктов 5.6, 5.7.
Порядка разработки, реализации и оценки эффективности муниципальных
программ муниципального образования
«Ульяновский район»,
утвержденного
постановлением
администрации
муниципального
образования «Ульяновский район» № 1328 от 10.11.2014 г. Порядком
предусмотрено досрочное прекращение реализации отдельных мероприятий
муниципальной программы или муниципальной программы в целом начиная
с очередного финансового года, а не в октябре 2015 года, как изложено выше.
3
При выборочной проверке за ноябрь – декабрь месяцы 2015 года,
согласно данным МУ «Управление финансов МО «Ульяновский район»,
объем бюджетных ассигнований на финансовое обеспечение Программы был
уменьшен на сумму 492624 рубля 88 копеек без принятия решения Советом
депутатов МО «Ульяновский район» на момент проведения данных
операций. (1 нарушение)
Выше указанные действия произведены с нарушением пункта 3 статьи
179 Бюджетного кодекса РФ.
Анализируя программные мероприятия, направленные на адресную
поддержку населения в виде обеспечения льготным питанием детей из
числа малообеспеченных и многодетных семей, проживающих на
территории муниципального образования «Ульяновский район» выявлено
4 нарушения на сумму 122428 рублей 52 копейки, в том числе 3 нарушения
статьи 179 Бюджетного кодекса РФ на сумму 5640 рублей, в нарушение
бюджетной классификации, утвержденной Приказом Минфина РФ от
01.07.2013 года № 65н «Об утверждении указаний о порядке применения
бюджетной классификации РФ» сумма нарушений составила 116788 рублей
52 копейки.
В проверяемом периоде действовало Положение о порядке
организации питания в муниципальных образовательных учреждениях МО
«Ульяновский район» утвержденное Постановлением Главы администрации
муниципального образования «Ульяновский район» от 12.12.2007 года
№ 937.
Настоящее Положение распространялось на муниципальные
образовательные учреждения МО «Ульяновский район» финансируемые за
счет средств муниципального бюджета.
По Положению право на льготное питание имеют учащиеся из семей, в
которых доход на одного человека семьи за предыдущий квартал ниже
прожиточного минимума, а в исключительных случаях дополнительные
категории учащихся из семей матерей – одиночек, родителей – инвалидов,
безработных и не состоящих на учете в центре занятости, опекаемых детей,
не получающих денежного пособия, детей, оставшихся без попечения
родителей, детей из многодетных семей и детей из семей, оказавшихся в
трудной жизненной ситуации. Обеспечение бесплатным (льготным)
питанием
учащихся образовательного учреждения производится на
основании приказа руководителя образовательного учреждения в пределах
бюджетных ассигнований, выделяемых образовательному учреждению.
4
Решение принимается Советом школы и оформляется протоколом.
Основанием для издания приказа о льготном питании является: заявление
родителей (законных представителей) учащихся, справка о совместном
доходе родителей (законных представителей), справка о составе семьи.
Решением
органа самоуправления образовательного учреждения
питание представляется на указанный в заявлении период, но не более чем до
конца учебного года.
В ряде школ отсутствовали документы, необходимые для
предоставления права на получение питания за счет средств муниципального
бюджета. Отсутствовали заявления на предоставление бесплатного питания
Лапочкиной Анны Александровны, Лапочкиной Яны Александровны,
Фурасьевой Оксаны Андреевны, Кагримян Алексея учащихся МОУ
Ишеевский многопрофильный лицей имени Н.К.Джорджадзе. Не
предоставлена справка о совместном доходе родителей Афансьевой Дианы
Алексеевны ученицы МОУ Бирючевская ОШ, ЕгоркинойТ.В., Калимуллина
И.Д. учащихся МОУ Ишеевская основная школа. Отсутствовали справки
Ульяновского областного государственного учреждения социальной защиты
населения о праве на получение мер социальной поддержки учащихся МОУ
Ишеевский многопрофильный лицей имени Н.К.Джорджадзе, учащихся
МОУ Тимирязевская СШ Волкову Полину Рашидовну, Волкова Сергея
Рашидовиче, Майорова Дмитрия Андреевича и другие.
При выборочном сличении табеля посещаемости занятий учащимися,
имеющими право на бесплатное питание за счет средств муниципального
бюджета, с табелем на предоставление бесплатного питания имели место
случаи, что дети школу не посещали, однако, в табеле на питание отмечены
как получившие его. Так ученик 3а класса Ишеевского многопрофильного
лицея имени Н.К.Джорджадзе Утюжников Данил Сергеевич отсутствовал на
занятиях в школе 4 сентября 2015 года, в табеле отмечено, что он в этот день
получил бесплатное питание, в МОУ Салмановская СШ выявлено77 дней
отсутствия в школе детей имеющих право на бесплатное питание за счет
средств муниципального бюджета, однако в табеле на получение бесплатного
питания отмечено, что все они его получили. При проверке МОУ Ишеевская
основная школа выявлено, что дети, имеющие право на бесплатное питание
за счет средств муниципального бюджета, отсутствующие на занятиях в
школе, также отмечены как отсутствующие и в табелях на предоставление
бесплатного питания. Однако, меню - требование рассчитано на всех
льготников вне зависимости от посещения школы, продукты списывались
5
так же по меню – требованию на всех льготников. Сумма нарушений недостача составила 5310 рублей, в том числе по МОУ Салмановская СШ –
2310 рублей, МОУ Ишеевская основная школа 3000 рублей.
В МОУ Ундоровский лицей на время отсутствия учащегося имеющего
право на получение бесплатного питания директором лицея издавался
приказ о предоставлении бесплатного питания другому учащемуся, что
является нарушением Положения о порядке организации питания учащихся
в муниципальных образовательных учреждениях МО «Ульяновский район»
от 12.12.2007 года № 937.Сумма нарушений составила 330 рублей.
В нарушение бюджетной классификации, утвержденной Приказом
Минфина РФ от 01.07.2013 года № 65н «Об утверждении указаний о порядке
применения бюджетной классификации РФ» расходы на приобретение
продуктов питания для организации питания детей за счет средств
муниципального бюджета отнесены на несколько
кодов бюджетной
классификации. Сумма нарушений составила 116788 рублей 52 копейки.
В ходе анализа программного мероприятия направленного на
адресную поддержку населения в виде социальной помощи выявлено 5
нарушений статьи 179 Бюджетного кодекса РФ на сумму 737618 рублей
50 копеек.
В поверяемом периоде действовала муниципальная программа
«Забота» муниципального образования «Ульяновский район», утвержденная
Решением Совета депутатов МО «Ульяновский район» от 27.12.2013 года
№ 1383.
Из текста Программы следует, что имеется приложение № 2 к
Программе - это Порядок реализации Программы. Однако, проверке данный
Порядок не представлен. В
виду
отсутствия Порядка реализации
Программы отсутствует и утвержденный перечень документов необходимый
для признания лица, нуждающимся в социальной помощи, отсутствуют
конкретные размеры предоставляемой помощи. В ходе проверки выявлено,
что лицам, оказавшимся в одинаковой жизненной ситуации и имеющим
одинаковый социальный статус,
социальная материальная помощь
оказывалась в разных размерах.
Следовательно, все выплаты по мерам социальной поддержки до
утверждения Положения об оказании материальной помощи населению
муниципального образования «Ульяновский район» Ульяновской области
6
являются неправомерными - нарушена статья 179 Бюджетного кодекса РФ. С
01.01.2014 по 06.05.2015 года данные выплаты произведены на сумму
667000 рублей.
Постановлением администрации МО «Ульяновский район» от
06.05.2015 года № 549 утверждено Положение об оказании материальной
помощи населению муниципального образования «Ульяновский район»
Ульяновской области. Положение разработано в целях реализации
муниципальной программы «Забота» и по своей сути подменяет приложение
№ 2 к муниципальной программе «Порядок реализации Программы».
Положением определен порядок оказания адресной социальной помощи
населению, даны основные понятия малоимущей семьи, малоимущего
одинокого или одиноко проживающего гражданина, трудной жизненной
ситуации и другое.
В Приложении № 3 к Положению об оказании материальной помощи
населению муниципального образования «Ульяновский район» Ульяновской
области утв. Постановлением администрации МО «Ульяновский район» от
06.05.2015 года № 549 утверждены размеры адресной материальной помощи
семьям и одиноко проживающим (пребывающим) на территории
Ульяновского района гражданам, оказавшимся в трудной жизненной
ситуации по следующим видам: 1)пожары и другие чрезвычайные
происшествия природного или техногенного характера, 2) лечение, 3) ремонт
жилья, 4) газификация жилого помещения, принадлежащего гражданину на
праве собственности, включая установку
газового (электрического
оборудования для индивидуального отопления жилого помещения.
Пунктом 2.4.Положения об оказании адресной социальной помощи
населению предусмотрен размер адресной социальной помощи беременным
(находящимся в трудной жизненной ситуации), кормящим матерям на
дополнительное питание и составляет 300 рублей в месяц, детям в возрасте
до трех лет (не посещающим дошкольное образовательное учреждение) – 500
рублей в месяц.
В нарушение Положения об оказании адресной социальной помощи от
06.05.2015 года № 549 кормящим матерям на дополнительное питание
оказывалась адресная социальная помощь в размере 200 рублей в месяц
вместо утвержденных Положением 300 рублей.
7
Адресная социальная помощь лицам, нуждающимся в процедуре
гемодиализа, оказывалась в размере 6000 рублей в год в соответствии с
пунктом 2.2 Положения об оказании адресной социальной помощи
населению, где записано, что решение о финансировании программных
мероприятий и проведении выплат с фиксированной суммой принимается
согласно протоколу комиссии по оказанию адресной социальной помощи
населению. Нарушений в оказании адресной социальной помощи лицам,
нуждающимся в процедуре гемодиализа в период с 7 мая 2015 года по
31декабря 2015 года не выявлено.
В проверяемом периоде адресная социальная помощь беременным
женщинам для обеспечения льготного проезда до медицинского учреждения
за одну поездку оказывалась в размере 62 руб.50 копеек. Однако, документ,
утвержденный в установленном порядке для принятия данного решения,
проверке не предоставлен. Так как данная выплата оказывается
фиксированной суммой, то для её выплаты применима норма пункта 2.2
Положения об оказании адресной социальной помощи населению, то есть
необходимо рассматривать на комиссии по оказанию адресной социальной
помощи населению с составлением протокола. Так как протоколы не
составлялись, данная выплата отнесена к выплатам с нарушениями и
составила за период с 7 мая по 31 декабря 2015 года 10100 рублей.
Одним из критериев дающим право на получение адресной
социальной помощи согласно Положению об оказании материальной
помощи населению является то, что среднедушевой норматив гражданина не
должен превышать величину прожиточного минимума установленного
муниципальным образованием «Ульяновский район». Выборочной
проверкой выявлено, что оказана материальная помощь с нарушением
данной нормы за период с 07.05.2015 года по 31.12.2015 года в сумме 50000
рублей по 5000 рублей каждому следующим гражданам: Пивсаевой К.З.,
Фейсхановой Х.Н., Рыженковой Е.В., Бочкаревой Е.Р., Жидковой В.А.,
Капковой К.В, Куневскому Ю.Л., Плетминцевой А.И., Беловой А.П.,
Мифтахутдиновой Г.К.
Во исполнение Постановления администрации муниципального
образования «Ульяновский район» от 30.06.2015 года № 817 оказана
социальная помощь Палько Татьяне Петровне жительнице с. Ундоры в сумме
4948 рублей 90 копеек. Данная помощь оказана на приобретение лекарств в
размере 50% от стоимости приобретенных лекарств и составила 3730 рублей
40 копеек (7460,80- стоимость приобретенного лекарства), и в размере 50%
8
от стоимости строительных материалов, что составило 1218 рублей 50
копеек. (2437 рублей стоимость приобретенных строительных материалов).
В нарушение Положения на приобретение строительных материалов
возмещены затраты в размере 50% от стоимости строительных материал,
однако
нормой
предусмотрено возмещение
30% от стоимости
строительных материалов, но не менее 1000 рублей и не более 5000 рублей.
Расчет:2437 рублей х 30% =731рубль10 копеек. К выплате 1000 рублей.
Палько Т.П. причитается к выплате 3730 рублей 40 копеек + 1000
рублей = 4730 рублей 40 копеек. Излишне выплачено: 4948 рублей 90 копеек
– 4730 рублей 40 копеек = 218 рублей 50 копеек.
Выявлено неправомерное использование бюджетных средств на
проведение районного мероприятия «День соседа», которое проводилось в с.
Большие Ключищи 21-22 июля 2015 года. За счет денежных средств
предусмотренных на реализацию мероприятий муниципальной программы
«Забота» произведены расходы в сумме 10300 рублей. (п/п от 26.08.2015 г.
перечислено Ермайкиной И.А. в п/отчет на проведение мероприятия «День
соседа»). Муниципальной Программой «Забота» данное мероприятие не
предусмотрено.
В ходе анализа программного мероприятия направленного на
социальную поддержку пенсионеров муниципальной службы выявлено 2
нарушения на сумму 472705 рублей 44 копейки.
Одним из мероприятий, направленным на социальную поддержку
пенсионеров муниципальной службы является выплата и
перерасчет
ежемесячной пенсии за выслугу лет лицам, исполнявшим полномочия
депутата на постоянной основе, полномочия выборного должностного лица
на постоянной основе и лицам, замещавшим должности муниципальной
службы в органах местного самоуправления муниципального образования
«Ульяновский район».
В проверяемом периоде данная выплата осуществлялась в соответствии
с Положением о порядке установления выплаты и перерасчета ежемесячной
пенсии за выслугу лет лицам, исполнявшим полномочия депутата на
постоянной основе, полномочия выборного должностного лица на
постоянной основе и лицам, замещавшим должности муниципальной службы
в органах местного самоуправления муниципального образования
«Ульяновский район», утв. решением Совета депутатов муниципального
9
образования «Ульяновский район» Ульяновской области от 02.08.2012 года
№ 226 с изменениями и дополнениями от 26.06.2014 года № 69.
Во исполнение пункта 27 Положения размер пенсии за выслугу лет
должен пересчитываться структурными подразделениями органа местного
самоуправления муниципального образования «Ульяновский район», при
увеличении в централизованном порядке денежного содержания по
соответствующей должности муниципальной службы и включении
необходимых средств в расходную часть бюджета муниципального
образования «Ульяновский район». В случае отсутствия соответствующей
должности муниципальной службы перерасчет должен производиться
исходя из увеличения размера месячного содержания по аналогичной
должности муниципальной службы в органе местного самоуправления
муниципального образования
«Ульяновский район», в котором лицо
замещало должность муниципальной службы или его правопреемнике.
В структуре администрации, действующей на момент проверки,
отсутствуют должности муниципальной службы, в которой лицо замещало
должность муниципальной службы на момент выхода его на пенсию и в
соответствии с должностным окладом которой рассчитывается выплата
Главе администрации сельсовета, заместителю Главы администрации
сельсовета, заместителю начальника управления ветеринарии, главному
бухгалтеру управления ветеринарии и другим.
Администрацией МО «Ульяновский район» не разработан
нормативный документ соответствия должностей муниципальной службы в
случае отсутствия соответствующей должности в действующей структуре
органа местного самоуправления.
В МУ «Управление финансов МО «Ульяновский район», МУ «Совет
депутатов МО «Ульяновский район», МУ «Управление образования МО
«Ульяновский район» пенсия за выслугу лет гражданам, имеющим на это
право, начислялась и выплачивалась в соответствии с ныне действующим
«Положением» то есть при увеличении денежного содержания
муниципальным служащим в централизованном порядке выплата
пересчитывалась.
Нарушения при начислении пенсии за выслугу лет в МУ «Управления
финансов МО «Ульяновский район», МУ «Управление образования МО
«Ульяновский район», МУ «Совет депутатов МО «Ульяновский район» не
выявлены.
10
Сумма нарушений при начислении пенсии за выслугу лет в МУ
администрация МО «Ульяновский район» составила 472705 рублей 44
копейки.
11.Возражения или замечания руководителей или иных
уполномоченных
должностных
лиц
объектов
контрольного
мероприятия на результаты контрольного мероприятия отсутствуют.
12.Предложения:
1.Главе администрации МО «Ульяновский район» М.К.Архиповой,
начальнику МУ «Управление образования МО «Ульяновский район»
Н.В.Зюзиной представить план мероприятий по устранению выявленных
нарушений в контрольно-счетную комиссию в срок до 15 апреля 2016 года.
2. Начальнику МУ «Управление образования МО «Ульяновский
район» Н.В.Зюзиной принять меры по возмещению неправомерно
произведенных расходов на предоставление бесплатного питания за счет
средств муниципального бюджета в сумме 5310 рублей.
3. Главе администрации МО «Ульяновский район» М.К.Архиповой,
начальнику МУ «Управление образования МО «Ульяновский район»
Н.В.Зюзиной принять меры дисциплинарного воздействия к лицам,
допустившим нарушения.
Рассмотреть акт контрольного мероприятия на комиссии по бюджету,
налогам, предпринимательству и использованию муниципального имущества и
денежных средств при Совете депутатов МО «Ульяновский район».
Информацию направить Главе МО «Ульяновский район», в Прокуратуру
Ульяновского района, разместить на сайте МО «Ульяновский район».
Приложение: 1. Акт контрольного мероприятия от 18.03.2016 г. на 22
листах
Аудитор Контрольно - счетной
комиссии МО «Ульяновский район»
Е.Б.Едалина
11