Порядок и критерии отнесения клиентов АКБ

УТВЕРЖДЕНО
на заседании Правления Банка
АКБ «Новый Кредитный Союз» (ЗАО)
Протокол № 39 от 09 декабря 2014 года
Председатель Правления
___________________ В.А. Федичева
ПОЛОЖЕНИЕ
О порядке и критериях отнесения клиентов АКБ «Новый Кредитный Союз» (ЗАО)
к категории иностранных налогоплательщиков
1. ОБЩИЕ ПОЛОЖЕНИЯ
1.1. Настоящее Положение «О порядке и критериях отнесения клиентов АКБ «Новый
Кредитный Союз» (ЗАО) к категории иностранных налогоплательщиков» (далее по тексту
«Положение») разработано в соответствии с требованиями Федерального закона от
28.06.2014 № 173-ФЗ «Об особенностях осуществления финансовых операций с
иностранными гражданами и юридическими лицами, о внесении изменений в кодекс
Российской Федерации об административных правонарушениях и признании утратившими
силу отдельных положений законодательных актов Российской Федерации» (далее по тексту
«ФЗ от 28.06.2014 № 173-ФЗ.»), Указанием Банка России от 07.07.2014 N 3312-У "Об
особенностях взаимодействия организаций финансового рынка по вопросам расторжения
договоров об оказании финансовых услуг, а также по вопросам закрытия банковских счетов
по основаниям, вытекающим из особенностей законодательства иностранного государства о
налогообложении иностранных счетов» (далее по тексту «Указание Банка России от
07.07.2014 N 3312-У»).
1.2. Положение определяет критерии отнесения клиентов АКБ «Новый Кредитный
Союз» (ЗАО) к категории – иностранных налогоплательщиков, а также порядок по
получению от клиентов необходимой информации, требуемой Банку в соответствии с ФЗ от
28.06.2014 № 173-ФЗ.
1.3. В настоящем Положении используются следующие термины:
Банк - Акционерный Коммерческий Банк «Новый Кредитный Союз» (закрытое акционерное
общество);
Клиент – физическое лицо, в том числе занимающееся частной практикой и индивидуальный предприниматель, а также юридическое лицо, заключившие с Банком договор об
оказании финансовых услуг, либо обратившееся в Банк с намерением о заключении договора
о финансовых услугах, в частности, об открытии банковского счета (вклада).
Клиент – иностранный налогоплательщик – клиент, на которого распространяется
законодательство иностранного государства о налогообложении иностранных счетов;
Иностранный гражданин – физическое лицо, не являющееся гражданином Российской
Федерации и имеющее доказательства наличия гражданства иностранного государства;
Лицо без гражданства – физическое лицо не являющееся гражданином Российской
Федерации и не имеющее доказательства наличия гражданства иностранного государства;
Договор об оказании финансовых услуг – договор банковского счета (вклада);
2. КРИТЕРИИ ОТНЕСЕНИЯ КЛИНТОВ БАНКА К КАТЕГОРИИ
КЛИЕНТА - ИНОСТРАННОГО НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКА
2.1. Принимая доступные и обоснованные (в необходимых случаях индивидуальные) в
отношения каждого клиента, меры, по выявлению иностранных налогоплательщиков, Банк
определяет
критерии отнесения
клиента к
категории клиента - иностранного
налогоплательщика.
2.2. Банк относит к категории клиента - иностранного налогоплательщика
физических лиц, в том числе занимающихся частной практикой и индивидуальных
предпринимателей, отвечающих следующим критериям:
- гражданин иностранного государства (за исключением граждан государств - членов
Таможенного союза);
- лицо без гражданства, имеющее вид на жительство в иностранном государстве
(за исключением государств - членов Таможенного союза);
- лицо без гражданства, имеющее вид на жительство в Российской Федерации и вид на
жительство в иностранном государстве (за исключением государств - членов Таможенного
союза);
- лицо, имеющее одновременно с гражданством Российской Федерации гражданство
иностранного государства (за исключением гражданства государства - члена Таможенного
союза);
- лицо, имеющее одновременно с гражданством Российской Федерации вид на жительство в
иностранном государстве (за исключением вида на жительство в государстве - члене
Таможенного союза).
- лицо, имеющее гражданство США или Грин карту, либо местом рождения которых
является США (и нет документа, подтверждающего отказ от гражданства США). В
указанном случае требуется предоставление в Банк формы W-9 налоговой службы США.
2.3. Банк относит к категории клиента - иностранного налогоплательщика
юридических лиц, отвечающих следующим критериям:
- юридическое лицо созданное в соответствии с законодательством иностранного
государства;
- юридическое лицо созданное в соответствии с законодательство Российское Федерации, 10
и более процентов акций (долей в уставном капитале) которого прямо или косвенно (через
третьих лиц) контролируются иностранным государством и (или) физическими лицами,
указанными в п. 2.2. настоящего Положения.
2.4. Банк не относит к категории клиента - иностранного налогоплательщика
следующих
клиентов – физических лиц, в том числе занимающихся частной
практикой и индивидуальных предпринимателей:
– граждан Российской Федерации;
– граждан Российской Федерации, имеющих одновременно с гражданством Российской
Федерации гражданство государства – члена Таможенного союза;
- граждан Российской Федерации, имеющих одновременно с гражданством Российской
Федерации вид на жительство в государстве – члене Таможенного союза;
- лиц без гражданства, имеющих вид на жительство только в Российской Федерации или в
государстве - члене Таможенного союза.
2.5. Банк не относит к категории клиента – иностранного налогоплательщика
следующих клиентов – юридических лиц:
- юридических лиц, созданных в соответствии с законодательством Российской Федерации,
более 90 процентов акций (долей в уставном капитале) которых прямо или косвенно (через
третьих лиц) контролируется Российской Федерацией и (или) гражданами Российской
Федерации, в том числе физическими лицами, указанными
Положения.
в
пункте 2.4. настоящего
3. СПОСОБЫ ПОЛУЧЕНИЯ ОТ КЛИЕНТОВ ИНФОРМАЦИИ, НЕОБХОДИМОЙ ДЛЯ
ОТНЕСЕНИЯ ИХ К КАТЕГОРИИ ИНОСТРАННОГО НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКА
3.1. Банк принимает
меры по выявлению клиентов – иностранных
налогоплательщиков:
- среди лиц, обратившихся в Банк с намерением заключить договор об оказании финансовых
услуг – при приеме на обслуживание (потенциальных клиентов), посредством получения от
них информации
опросным путем, используя типовые формы Опросных листов,
составленных по формам, приведенным в Приложениях 1 и 2 к настоящему Положению.
- среди лиц, являющимися клиентами Банка посредством получения от них информации
опросным путем, используя типовые формы Опросных листов, составленных по формам,
приведенным в Приложениях 1 и 2 к настоящему Положению, в процессе проведения
ежегодной идентификации клиентов, либо при изменении идентификационных данных
клиентов.
3.2. Клиент обязан предоставить информацию в Банк не позднее 15 рабочих дней со
дня направления запроса Банком.
3.3. Согласие / отказ о предоставлении Согласия на передачу информации в
иностранный налоговый орган
Банк получает у клиентов – иностранных
налогоплательщиков в момент оформления Опросных листов.
4. ОСОБЕННОСТИ ОБСЛУЖИВАНИЯ КЛИЕНТОВ, ОТНЕСЕННЫХ
К КАТЕГОРИИ ИНОСТРАННЫХ НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКОВ
4.1. В случае, если у Банка имеется обоснованное, документально подтвержденное
предположение, что клиент относится к категории клиентов - иностранных
налогоплательщиков, но при этом он не предоставил запрашиваемую в соответствии с
настоящим Положением информацию (не оформил /отказался от оформления Опросного
листа и/или не предоставил дополнительную информацию, требуемую
для
его
идентификации), позволяющую подтвердить указанное предположение или его
опровергнуть, а также в случае непредставления клиентом – иностранным
налогоплательщиком в течение 15 рабочих дней
со дня направления запроса о
предоставлении Согласия (отказа от предоставления Согласия) на передачу информации в
иностранный налоговый орган Банк принять решение об отказе от совершения операций,
осуществляемых в пользу или по поручению клиента по договору, предусматривающему
оказание финансовых услуг, и в случаях и порядке, предусмотренных настоящим
Положением расторгнуть в одностороннем порядке договор, предусматривающий оказание
финансовых услуг, уведомив клиента о принятом решении не позднее дня, следующего за
днем принятия решения (с учетом особенностей, установленных в пунктах 4.3. - 4.11.
настоящего Положения).
- в случае не предоставления клиентом – иностранным налогоплательщиком в течение
15 рабочих дней после дня принятия решения об отказе от совершения операций
информации, необходимой для его идентификации в качестве клиента – иностранного
налогоплательщика, и/или в случае не предоставления клиентом – иностранным
налогоплательщиком согласия (отказа от предоставления согласия) на передачу информации
в иностранный налоговый орган Банк вправе расторгнуть заключенный с клиентом договор
банковского счета (вклада) или иной договор, предусматривающий оказание финансовых
услуг, уведомив об этом клиента – иностранного налогоплательщика не ранее чем за 30
рабочих дней до дня расторжения соответствующего договора (с учетом особенностей,
установленных в пунктах 4.3. - 4.11. настоящего Положения).
4.2. В случае поступления денежных средств на банковский счет (вклад), открытый
клиенту - иностранному налогоплательщику, после принятия Банком решения об отказе от
совершения операций Банк осуществляет возврат платежей, поступающих в пользу клиента
-иностранного налогоплательщика, на счета плательщиков в банках –отправителях.
4.3. В случае возникновения у Банка обоснованных, документально подтвержденных
предположений о том, что клиент отказался от взаимодействия с иностранным налоговым
органом или признан иностранным налоговым органом не сотрудничающей с данным
иностранным налоговым органом, Банк вправе направить клиенту запрос о характере
взаимодействия (сотрудничества) с иностранным налоговым органом (далее - запрос).
Срок для ответа, указанный в запросе, не может быть менее 30 календарных дней со
дня направления соответствующего запроса Банком.
4.4. Если Банк в срок, указанный в пункте 4.3., не получит от клиента информацию,
подтверждающую признание иностранным налоговым органом клиента, сотрудничающим с
иностранным налоговым органом, либо в случае непредставления клиентом в указанный в
пункте 4.3 срок ответа на запрос Банка, либо в случае отказа клиента от вручения ему
(получения) запроса, неявки за его получением в почтовое отделение связи, либо отсутствия
клиента по месту нахождения, то Банк вправе принять решение о необходимости
расторжения договора, предусматривающего оказание финансовых услуг.
4.5. Не позднее рабочего дня, следующего за днем принятия решения о необходимости
расторжения договора, предусматривающего оказание финансовых услуг, Банк направляет
уведомление о принятом решении в Банк России (Департамент финансового мониторинга и
валютного контроля) и Росфинмониторинг почтовым отправлением с уведомлением о
вручении (далее - почтовое отправление). Уведомление может быть представлено нарочным
в экспедицию Банка России.
4.6. Направляемое Банком уведомление составляется в произвольной форме и должно
содержать следующие сведения в отношении клиента:
- полное и сокращенное (при наличии) фирменное наименование, место регистрации и
место нахождения, основной государственный регистрационный номер юридического лица
(при наличии);
- сведения о лицензии (при наличии), вид деятельности организации финансового
рынка, фамилия, имя, отчество (при наличии), дата рождения и гражданство ее
руководителя, учредителей - физических лиц либо полное и сокращенное (при наличии)
фирменное наименование, место регистрации и место нахождения учредителей юридических лиц;
- дата принятия Банком решения о необходимости расторжении договора,
предусматривающего оказание финансовых услуг, и планируемая дата его расторжения;
- основания, по которым Банк принял решение о необходимости расторжения
договора, предусматривающего оказание финансовых услуг.
Кроме того, Банк
в уведомлении должен указать своё полное фирменное
наименование, основной государственный регистрационный номер, сведения о номере
лицензии.
4.7. По результатам рассмотрения уведомления Банка о принятии решения о
необходимости расторжения договора, предусматривающего оказание финансовых услуг,
Банк России в срок не позднее 20 рабочих дней со дня получения почтового отправления
вправе принять одно из следующих решений:
о невозможности расторжения договора, предусматривающего оказание финансовых
услуг;
о продлении срока рассмотрения уведомления Банка о принятии решения о
необходимости расторжении договора, предусматривающего оказание финансовых услуг, в
связи с необходимостью получения дополнительных документов.
Решение о невозможности расторжения договора, предусматривающего оказание
финансовых услуг, принимается Банком России по согласованию с Росфинмониторингом.
4.8. Банк России вправе принять решение о невозможности расторжения договора,
предусматривающего оказание финансовых услуг, если это приведет к ухудшению
финансового состояния клиента и (или) Банка, возникновению угрозы интересам
кредиторов, вкладчиков или финансовой стабильности Российской Федерации.
4.9. При принятии Банком России решения, срок рассмотрения уведомления Банка о
принятии решения о необходимости расторжения договора, предусматривающего оказание
финансовых услуг, продлевается однократно, не более чем на 20 рабочих дней, начиная со
дня получения Банком России необходимых документов.
Запрашиваемые Банком России дополнительные документы представляются в Банк
России курьером Банка либо почтовым отправлением с уведомлением о вручении.
4.10. Банк России доводит до Банка решение, принимаемое в соответствии с пунктом
4.5. настоящего Порядка, способом, обеспечивающим его своевременное получение.
4.11. При получении Банком решения Банка России о невозможности расторжения
договора, предусматривающего оказание финансовых услуг, Банк не вправе расторгнуть
данный договор с клиентом.
4.12. При неполучении решения Банка России о невозможности расторжения договора,
предусматривающего оказание финансовых услуг, по истечении 30 рабочих дней со дня
вручения Банку России почтового отправления об уведомлении (регистрации уведомления
Банка в экспедиции Банка России), либо по истечении 30 рабочих дней со дня вручения
почтового отправления с дополнительными документами Банку России (регистрации
дополнительных документов в экспедиции Банка России) Банк вправе расторгнуть договор,
предусматривающий оказание финансовых услуг, заключенный клиентом.
5. ЗАКЛЮЧИТЕЛЬНЫЕ ПОЛОЖЕНИЯ
5.1. Настоящее Положение утверждается Правлением Банка, все изменения и
дополнения к настоящему Положению утверждаются в аналогичном порядке.
5.2. В идентификации клиентов в качестве клиентов - иностранных налогоплательщиков участвуют следующие внутренние подразделения Банка: Дополнительный
офис «Отделение «Русаковское», Депозитный отдел, Отдел пластиковых карт, Отдел
ценных бумаг.
Приложение № 1
к Положению о порядке и критериям отнесения клиентов АКБ «Новый
Кредитный Союз» (ЗАО) к категории иностранных налогоплательщиков
Опросный лист Юридического лица
(в целях идентификации клиента в качестве иностранного налогоплательщика)
1
Наименование Юридического лица
ИНН
2
Юридическое лицо соответствует / не соответствует ни одному из
следующих критериев, для отнесения его к категории иностранного
налогоплательщика
а) юридическое лицо
создано в соответствии с законодательством Да
иностранного государства;
б) юридическое лицо создано в соответствии с законодательство Российское Да
Федерации, но 10 и более процентов акций (долей в уставном капитале)
прямо или косвенно (через третьих лиц) контролируются иностранным
государством и (или) иностранными физическими лицами.
Нет
Нет
Основания **:
1
Юридическое лицо создано (зарегистрировано) по законодательству
иностранного государства
США
Иное государство
2
лицам,
являющимся
Доля участия в уставном капитале Физическим
налогоплательщиками
США
юридического лица в размере не менее
10% непосредственно принадлежит
Физическим
лицам,
иностранным
налогоплательщикам
(за
исключением
США)
Юридическим лицам, созданным по
законодательству США
3
Доля участия в уставном капитале
юридического лица в размере не менее
10% косвенно принадлежит
Юридическим лицам, созданным по
законодательству иностранного государства
(за исключением США)
Физическим
лицам,
являющимся
налогоплательщиками США
Физическим
лицам,
иностранным
налогоплательщикам
(за
исключением
США)
Юридическим лицам, созданным по
законодательству США
Юридическим лицам, созданным по
законодательству иностранного государства
(за исключением США)
/
/
( Ф.И.О. Руководителя Клиента, подпись )
м.п.
**
1. Клиент предоставляет в Банк документы, необходимые для идентификации физического лица в качестве
иностранного налогоплательщика
2. Руководитель Клиента несет ответственность за достоверность сведений, изложенных в настоящем
документе.
II. Заявления и согласие Клиента
1. Настоящим заявляю, что информация, размещенная в данном Опросном листе, является
точной и правдивой.
2. Обязуюсь при каждом изменении указанной в Опросном листе информации сообщать об
этом Банку в течение 15 дней, со дня таких изменений и предоставлять Банку информацию и
документы, подтверждающие внесенные изменения.
3. Я уведомлен Банком о том, что в случае не представления мной необходимых
документов и информации, либо предоставления неполного комплекта запрошенных Банком
документов и информации в целях идентификации меня в качестве налогового резидента
США в соответствии с законом FATCA и действующим законодательством Российской
Федерации, Банк вправе принять решение об отказе от совершения операций,
осуществляемых в мою пользу или по моему поручению и/или в одностороннем порядке
расторгнуть со мной договор, в рамках которого мне был открыт банковский счет.
4. Настоящим даю согласие на передачу информации в Службу внутренних доходов
США (IRS), Банк России, Росфинмониторинг, ФНС РФ и иные органы и организации
в соответствии с требованиями действующего законодательства РФ.
_____________________________________________________________________________
( Ф.И.О. Руководителя Клиента, подпись )
«_____» _______________ 20__года
Отметки Банка:
1
Клиент не относится к группе лиц, на которых
распространяется законодательство иностранного государства
о налогообложении иностранных счетов
2
Клиент относится к группе лиц, на которых распространяется
законодательство
иностранного
государства
о
налогообложении иностранных счетов
3
Банком не определено отношение Клиента к категории
иностранного налогоплательщика.
Причины:_____________________________________________
______________________________________________________
______________________________________________________
Сотрудник Банка, идентифицирующий Клиента: _________________ /_________________/
(подпись)
(Ф.И.О.)
Дата «___»____________201__г.
Приложение № 2
к Положению О порядке и критериях отнесения клиентов АКБ «Новый
Кредитный Союз» (ЗАО) к категории иностранных налогоплательщиков
ОПРОСНЫЙ ЛИСТ
Клиента – физического лица, в том числе занимающегося частной практикой
и индивидуального предпринимателя
(в рамках требований FATCA)
1. Сведения о Клиенте и вопросы, задаваемые в целях идентификации Клиента в качестве
налогового резидента США.
Фамилия, имя, отчество (при наличии):
Серия и номер документа, удостоверяющего личность:
Основные вопросы:
1.
2.
3.
4.
Является ли местом Вашего рождения США?
Приобретали ли Вы гражданство США в соответствии с
законодательством США об иммиграции и гражданстве?
Является ли один (оба) Ваших родителя гражданами США,
один их которых (гражданин США) проживал на территории
США более 5 (Пяти) лет после достижения родителями
возраста 14 лет?
Иное основание для возникновения гражданства США
(просьба указать данное основание):
да
нет
да
нет
да
нет
да
нет
да
нет
да
нет
да
нет
да
нет
да
нет
да
нет
_________________________________________________________________________________________________________
________________________________________________
5.
6.
Имеете ли Вы вид на жительство в США (green card)?
Пребывали ли Вы в США в течение более 31 дня в текущем
календарном году и более 183 дней в совокупности в течение
трех лет, включая текущий год и два непосредственно
предшествующих года?
Дополнительные вопросы:
7.
Есть ли у Вас телефонный номер, зарегистрированный в
США, для контактной связи?
8.
9.
10.
Выдавали ли Вы и планируете ли выдавать доверенность
на совершение операций и иных действий со счетами
лицу с адресом в США и/или предоставляли ли Вы или
планируете предоставлять право подписи лицу с адресом
в США?
Имеется ли у Вас домашний или почтовый адрес,
включая почтовый ящик в США?
Имеется ли у Вас в качестве единственного адреса в
США для направления выписок по счетам, открытым в
Банке адрес, с указанием «для передачи» или «до
востребования»?
11.
Планируете ли выдавать Банку распоряжения
(поручения, инструкции) о перечислении денежных
средств (не зависимо от валюты счета) на счет/счета
юридических и/или физических лиц США (финансовых
институтов США)?
да
нет
Примечание:
В случае проставления Клиентом отметки «ДА» хотя бы в одном из пунктов Опросного
листа, Клиенту необходимо дополнительно заполнить Анкету Клиента - физического лица
по форме Банка. Клиент, в рамках действующего законодательства, может быть признан
налоговым резидентом США.
II. Заявления и согласие Клиента
1. Настоящим заявляю, что информация, размещенная в данном Опросном листе, является
точной и правдивой.
2. Обязуюсь при каждом изменении указанной в Опросном листе информации сообщать об
этом Банку в течение 15 дней, со дня таких изменений и предоставлять Банку информацию и
документы, подтверждающие внесенные изменения.
3. Я уведомлен Банком о том, что в случае не представления мной необходимых документов
и информации, либо предоставления неполного комплекта запрошенных Банком документов
и информации
в целях идентификации меня в качестве налогового резидента США в
соответствии с законом FATCA и действующим законодательством Российской Федерации,
Банк вправе принять решение об отказе от совершения операций, осуществляемых в мою
пользу или по моему поручению и/или в одностороннем порядке расторгнуть со мной
договор, в рамках которого мне был открыт банковский счет.
4. Настоящим даю согласие на передачу информации в Службу внутренних доходов
США (IRS), Банк России, Росфинмониторинг, ФНС РФ и иные органы и организации
в соответствии с требованиями действующего законодательства РФ.
_____________________________________________________________________________
( Ф.И.О., подпись Клиента)
«_____» _______________ 20__года
Отметки Банка:
1
2
3
Клиент не относится к группе лиц, на которых
распространяется законодательство иностранного государства
о налогообложении иностранных счетов
Клиент
относится к группе лиц, на которых
распространяется законодательство иностранного государства
о налогообложении иностранных счетов
Банком не определено отношение Клиента к категории
иностранного налогоплательщика.
Причины:_____________________________________________
Да
Нет
Да
Нет
______________________________________________________
Сотрудник Банка, идентифицирующий Клиента: _________________ /_________________/
(подпись)
(Ф.И.О.)
Дата «___»____________201__г.