УТВЕРЖДЕНО решением Генерального директора ЗАО ИК «Элтра» Приказ от 31.07.2014 г. № 27

УТВЕРЖДЕНО
решением Генерального директора
ЗАО ИК «Элтра»
Приказ от 31.07.2014 г. № 27
Генеральный директор
_________________ Рощин С.В.
Критерии
отнесения клиентов ЗАО ИК «Элтра»
к категории иностранных налогоплательщиков
и способы получения от них необходимой информации
1
Настоящие критерии отнесения клиентов к категории клиентов – иностранных налогоплательщиков и способы
получения от них необходимой информации разработаны в соответствии и на основании Федерального закона "Об
особенностях осуществления финансовых операций с иностранными гражданами и юридическими лицами, о
внесении изменений в Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях и признании
утратившими силу отдельных положений законодательных актов Российской Федерации" от 28.06.2014г. №173-ФЗ
(далее - Федеральный закон), а также других нормативно-правовых актов, принятых в соответствии с Федеральным
законом.
1. Критерии отнесения клиентов ЗАО ИК «Элтра» (далее - Организация) к категории клиентов –
иностранных налогоплательщиков в соответствии с требованиями Федерального закона и
законодательства США (ФАТКА)
В соответствии с законодательством США, физические лица признаются налогоплательщиками США, если
выполняется одно из следующих условий:
Для клиентов – физических лиц:
- Физическое лицо является гражданином США;
- Физическое лицо имеет разрешение на постоянное пребывание в США (карточка постоянного жителя (форма I-551
(Green Card));
- Физическое лицо соответствует критериям «долгосрочного пребывания»*, за исключением следующих категорий
лиц:
- официальные лица, пребывавшие в США на основании виз категорий Аи G;
- учителя и тренеры, пребывавшие в США на основании виз категории J и Q;
- студенты, прибывавшие в США на основании виз категорий F,J,M,O;
- спортсмены, находящиеся в США для участия в благотворительных спортивных соревнованиях.
* - Физическое лицо признается налогоплательщиком США по основанию «долгосрочного пребывания», если оно находилось на
территории США не менее 31 дня в течение текущего календарного года и не менее 183 дней в течение 3 лет, включая текущий год
и два непосредственно предшествующих года.
Для клиентов – юридических лиц:
- Юридическое лицо зарегистрировано/учреждено на территории США (все американские юридические лицатоварищества, партнерства, компании) за исключением следующих лиц:
- корпорации, акции которых регулярно торгуются на одном или более рынке ценных бумаг, а так же члены
их аффилированных групп;
- структуры, организованные в соответствии с законами США и полностью принадлежащие его резидентам;
- банки;
- организации США, освобожденными от налогов, включаю благотворительные организации и некоторые
пенсионные фонды.
- Иностранные юридические лица, если 10 и более процентов долей в их уставном капитале (акций, доходов,
бенефициарного интереса) прямо или косвенно принадлежат одному или более американскому участнику (то есть
гражданину США, постоянному резиденту США или американскому юридическому лицу).
Организация относит Клиента к категории клиента - иностранного налогоплательщика, если Клиент относится к
категории предполагаемых иностранных налогоплательщиков и предоставил письменное подтверждение о том, что на
Клиента распространяется законодательство иностранного государства о налогообложении иностранных счетов.
2. Способы получения информации
Способами получения Организацией информации являются следующие:
- обработка и анализ информации на основании документов клиентов, имеющихся у Организации;
- письменные и устные вопросы/запросы клиенту;
- подтверждение о том, что на Клиента распространяется законодательство иностранного государства о
налогообложении иностранных счетов.
Клиент предоставляет Организации по ее запросу Анкету иностранного налогоплательщика и согласие на
передачу информации иностранному налоговому органу и (или) иностранным налоговым агентам, уполномоченным
иностранным налоговым органом на удержание иностранных налогов и сборов, а также в Центральный банк
Российской Федерации, федеральный орган исполнительной власти, уполномоченный на осуществление функции по
противодействию легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма,
и федеральный орган исполнительной власти, уполномоченный по контролю и надзору в области налогов и сборов по
форме Приложения №1.
Срок для предоставления клиентом по запросу Организации информации, идентифицирующей его в качестве
клиента - иностранного налогоплательщика, а также согласия (отказа от предоставления согласия) на передачу
информации – в течение пятнадцати рабочих дней со дня направления клиенту соответствующего запроса.
2
Приложение №1
АНКЕТА КЛИЕНТА - ИНОСТРАННОГО НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКА
Для физических лиц:
Фамилия, имя, отчество:
Гражданство:
Дата рождения:
Данные документа, удостоверяющего личность:
Вид документа
Серия
Орган, выдавший документ
Место рождения:
Номер
Дата выдачи
или
Для юридических лиц:
Полное наименование:
Страна регистрации:
Данные о регистрации:
Вид документа
Регистрационный номер
Наименование регистрирующего органа
Дата регистрации
Настоящим подтверждаю, что на вышеуказанное лицо:

не распространяется законодательство иностранного государства о налогообложении иностранных
счетов
или

распространяется законодательство иностранного государства о налогообложении иностранных
счетов, а именно - законодательство следующих государств:________________________________________
в качестве подтверждения прилагаются следующие документы:
____________________________________________________________________________
В соответствии со статьей 2 Федерального закона от 28.06.2014 года № 173-ФЗ «Об особенностях
осуществления финансовых операций с иностранными гражданами и юридическими лицами, о внесении
изменений в Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях и признании
утратившими силу отдельных положений законодательных актов Российской Федерации» настоящим

даю свое согласие Закрытому акционерному обществу Инвестиционная компания «Элтра»

не даю свое согласие Закрытому акционерному обществу Инвестиционная компания «Элтра»
на передачу информации иностранному налоговому органу, иностранным налоговым агентам,
уполномоченным иностранным налоговым органом на удержание иностранных налогов и сборов, а
также в Центральный банк Российской Федерации, федеральный орган исполнительной власти,
уполномоченный на осуществление функции по противодействию легализации (отмыванию)
доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма, и федеральный орган
исполнительной власти, уполномоченный по контролю и надзору в области налогов и сборов.
__________________________________ _______________
Должность (для юридических лиц)
(подпись)
___________________
(Ф.И.О.)
м.п.
Дата заполнения Анкеты «___» ______________ 20 __ г.
3