(НПБФ) для учреждений дополнительного

УТВЕРЖДЕНА
решением Земского Собрания
от 28.05.2008 года № 23
МЕТОДИКА
ФОРМИРОВАНИЯ НОРМАТИВОВ ПОДУШЕВОГО БЮДЖЕТНОГО
ФИНАНСИРОВАНИЯ (НПБФ) ДЛЯ УЧРЕЖДЕНИЙ ДОПОЛНИТЕЛЬНОГО
ОБРАЗОВАНИЯ ДЕТЕЙ НА ТЕРРИТОРИИ БЕРЕЗОВСКОГО
МУНИЦИПАЛЬНОГО РАЙОНА
1. Специфические особенности разработки методики
формирования нормативов подушевого бюджетного
финансирования для учреждений дополнительного образования
детей
Разработка Методики формирования нормативов подушевого бюджетного
финансирования для учреждений дополнительного образования детей вызвано
рядом трудностей:
1. Отсутствие нормативов и стандартов деятельности УДО. Стандартизация
должна быть произведена очень гибко, т.к. должна быть мобильность в отношении
исполнения запросов социума, не должно быть сокращения досуговой деятельности
в УДО.
2. Большая вариантность дополнительных образовательных программ,
отсутствие стандартов затрудняют определение основных компонентов норматива, а
также коэффициентов удорожания услуг.
3. Миграция контингента обучающихся системы дополнительного
образования.
При расчете нормативов "подушевого" финансирования необходимо учесть
следующие особенности функционирования системы дополнительного образования:
1. Характер дополнительных образовательных программ: программы одной
тематической направленности, комплексные образовательные программы, типовые
образовательные
программы
спортивной,
технической,
музыкальной
направленности.
2. Особенности контингента обучающихся и педагогического коллектива в
УДО: территориальное расположение, вид УДО, аккредитационная категория
граждан и др.
3. Круглогодичный цикл деятельности УДО, включающий каникулярное
время, регламентированный Типовым положением об образовательном учреждении
дополнительного образования детей.
4. Выполнение государственных требований по ведению методической
деятельности, направлений на совершенствование образовательного процесса,
программ, форм и методов деятельности объединений, мастерства педагогических
работников.
На основании данных анализа определена основная группа учреждений
дополнительного образования детей:
1. Многопрофильные УДО технической и художественно-эстетической
направленности (центры детского творчества, школы искусств).
2. Разработка нормативов подушевого бюджетного
финансирования (НПБФ) и корректирующих коэффициентов
для учреждений дополнительного образования детей
2.1. Структура нормативов подушевого бюджетного
финансирования учреждений дополнительного образования
детей (УДО)
НПБФ определяется на одного обучающегося в год по видам учреждений
дополнительного
образования
детей:
неспортивной
направленности
(многопрофильные) по годам обучения.
НПБФ для учреждений дополнительного образования детей включает в себя
две составляющие: фонд оплаты труда (ФОТ) и фонд материального обеспечения
(ФМО).
В фонд оплаты труда включаются заработная плата педагогов
дополнительного образования детей для УДО неспортивной направленности,
заработная плата административно-руководящего, учебно-вспомогательного и
младшего обслуживающего персонала. Кроме того, в фонд оплаты труда включается
методический фонд.
Расчет
количества
ставок
административно-руководящего,
учебновспомогательного и младшего обслуживающего персонала осуществляется на
одного обучающегося, без привязки к годам обучения.
В фонд материального обеспечения включаются расходы на обеспечение
учебного процесса: на приобретение канцелярских принадлежностей, материалов и
предметов снабжения для текущих хозяйственных целей, технических средств
обучения, культурно-массовые мероприятия, соревнования и т.п.
Структура НПБФ для учреждений дополнительного образования представлена
следующей схемой:
НПБФ = НПБФфот + НПБФфмо, где:
НПБФфот - составляющая по фонду оплаты труда педагогического,
административно-руководящего,
учебно-вспомогательного
и
младшего
обслуживающего персонала;
НПБФфмо - составляющая по фонду материального обеспечения.
Основой формирования экономических нормативов на ФОТ являются
сложившиеся соотношения между расходами на заработную плату и остальными
расходами за длительный период при относительно полном удовлетворении
потребности в финансах.
Нормативы соотношения ФОТ и ФМО
Направленность программы
ФОТ (%)
Художественно - эстетическая
Изобразительное творчество
60
Прикладное творчество
60
Музыкальная
50
Сценическая
45
Физкультурно-спортивная
Спортивно - оздоровительная
60
Начальная подготовка
60
Научно - техническая
Информатика и вычислительная
40
техника
Туристско-краеведческая
50
Эколого-биологическая
50
Военно–патриотическая
50
Социально - педагогическая
70
ФМО (%)
40
40
50
55
40
40
60
50
50
50
30
Система отношений между конкретным образовательным учреждением и
учредителем в части реализации государственного заказа на данную
образовательную программу строиться на основе норматива бюджетного
финансирования, рассчитанного для данного учреждения.
2.2. Расчет нормативов подушевого бюджетного
финансирования для многопрофильных
учреждений дополнительного образования детей технической
и художественно-эстетической направленности
Расчет нормативов НПБФ для учреждений дополнительного образования
детей состоит из трех этапов.
Первый этап - подготовка исходных данных.
На основе нормативно-инструктивных документов и статистических данных
по каждому виду учреждений дополнительного образования детей определяются
следующие показатели.
Средняя наполняемость групп устанавливается
для многопрофильных
учреждений неспортивной направленности - 12 чел.
Объем количества учебных часов:
- 1-й год обучения - 4 часа в неделю;
- 2-й год обучения - 6 часов в неделю;
- 3-й год обучения - 8 часов в неделю;
- 4-й год обучения - 80 часов в неделю;
- группы музыкальной направленности (младшая -24, старшая -18);
- расчетное количество ставок педагогов дополнительного образования на 1
обучающегося определяется путем деления объема количества учебных часов,
установленных для каждого года обучения, на норму учебной нагрузки педагога
дополнительного образования и минимальную наполняемость групп;
- расчетное количество ставок административно-руководящего, учебновспомогательного и младшего обслуживающего персонала определяется путем
деления штатной численности персонала на среднее количество групп и
минимальную наполняемость группы;
- средний разряд педагогов дополнительного образования определяется на
основании статистических данных;
- размер ставки заработной платы по должностям всех групп персонала
устанавливается в соответствии со средним разрядом по Единой тарифной сетке для
работников бюджетной сферы.
Второй этап - расчет составляющей НПБФ - фонда оплаты труда.
Исходной базой для расчета фонда заработной платы являются: расчетное
количество ставок педагогов дополнительного образования на 1 обучающегося в
зависимости от года обучения, расчетное количество ставок административноруководящего, учебно-вспомогательного и младшего обслуживающего персонала,
средний разряд в разрезе должностей и размер ставки заработной платы.
Затем формируется структура фонда оплаты труда, т.е. определяются тарифная
и надтарифная части заработной платы.
Тарифная часть фонда оплаты труда регулируется на государственном уровне
в зависимости от сложности труда, в основу определения которой заложены
квалификационные факторы - уровень образования и профессиональный стаж.
Надтарифная часть фонда оплаты труда выполняет стимулирующую функцию.
В ее состав включаются различные поощрительные и стимулирующие доплаты и
надбавки, компенсирующие повышенные затраты труда работника.
Формирование тарифной части заработной платы начинается с определения
надбавок, установленных в процентном отношении к основной ставке (разряду),
которые образуют новую, повышенную ставку.
После определения тарифной части заработной платы рассчитывается
надтарифная часть исходя из установленных процентных соотношений тарифной и
надтарифной частей.
Затем определяется нормативный фонд оплаты труда, включая районный
коэффициент и начисления на заработную плату.
Третий этап - расчет составляющей НПБФ - фонда материального
обеспечения.
Исходной базой для расчета фонда материального обеспечения являются:
нормативно-правовая база, используемая для определения перечня, норм и расценок
при расчете текущих материальных затрат; средняя статистическая наполняемость
учреждения дополнительного образования; план культурно-массовых мероприятий.
2.2.1. Определение расчетного количества ставок по видам
персонала на 1 обучающегося
Расчет количества педагогических ставок, приходящихся на одну группу,
производится для УДО неспортивной направленности на основании объема
количества учебных часов, определенных с учетом сложившейся практики и
принятых данной Методикой исходных данных.
Для расчета количества ставок административно-руководящего, учебновспомогательного и обслуживающего персонала определяется учреждение
дополнительного образования детей со среднестатистическим значением количества
кружков (групп).
2.2.2. Определение среднего разряда и размера ставки
заработной платы по видам персонала
Средний разряд по должностям педагога дополнительного образования
определен по тарификации учреждений дополнительного образования.
2.2.3. Расчет составляющей НПБФ - фонда оплаты труда
После того как определены все необходимые исходные данные (количество
ставок педагогов дополнительного образования на 1 обучающегося, средний разряд
и ставка заработной платы в разрезе должностей), переходим к расчету
составляющей НПБФ - фонда оплаты труда (ФОТ).
Расчет ФОТ педагогического персонала произведен по формуле.
НПБФфотпед. 1,2,3,4,м = Сп х Рп х 1,25 х 1,33 х 1,15 х 1,262 х 12, где:
НПБФфотпед. 1,2,3,4,м - составляющая норматива подушевого бюджетного
норматива - фонд оплаты труда по годам обучения и для групп музыкальной
направленности;
Сп - количество ставок педагогов дополнительного образования на 1
обучающегося;
Рп - размер средней ставки заработной платы в месяц по должностям
соответствующих видов персонала;
1,25 - коэффициент, учитывающий методический фонд оплаты труда;
1,33 - коэффициент надтарифного фонда оплаты труда;
1,15 - уральский коэффициент;
1,262 - коэффициент начислений на заработную плату;
12 - количество месяцев.
Расчет НПБФ-фонда оплаты труда административно-руководящего, учебновспомогательного и младшего обслуживающего персонала произведен по формуле.
НПБФфотахч = Сахч х Рахч х 1,33 х 1,15 х 1,262 х 12, где:
НПБФфотахч - составляющая норматива подушевого бюджетного
финансирования - фонд оплаты труда административно-руководящего, учебновспомогательного и младшего обслуживающего персонала;
Сахч - количество ставок административно-руководящего, учебновспомогательного и младшего обслуживающего персонала на 1 обучающегося;
Рахч - размер средней ставки заработной платы в месяц по должности
соответствующих видов персонала;
1,33 - коэффициент надтарифного фонда оплаты труда;
1,15 - уральский коэффициент;
1,262 - коэффициент начислений на заработную плату;
12 - количество месяцев.
Общий НПБФфот = НПБФфот педагогического персонала + НПБФфот
административно-руководящего,
учебно-воспитательного
и
младшего
обслуживающего персонала.
3. Определение составляющей НПБФ - фонда материального
обеспечения
3.1. Расчет расходов материальных затрат
В фонд материального обеспечения учреждений дополнительного образования
детей включаются расходы на обеспечение учебного процесса:
- на приобретение мягкого инвентаря;
- на приобретение материалов на хозяйственные нужды, на основании Приказа
Минпросвещения СССР от 28.01.1986 N 45 "Об утверждении методических
указаний об организации учета и инвентаризации имущественно-материальных
ценностей у материально-ответственных лиц в учреждениях Минпроса СССР»;
- на приобретение канцелярских принадлежностей;
- на приобретение хозяйственного инвентаря;
- специальный инвентарь для организации учебно-воспитательного процесса.
Для учреждений неспортивной направленности - на приобретение концертной
одежды и обуви.
Вышеуказанные нормы рассчитываются на 1 учащегося по ценам на
основании заключенных договоров на поставку соответствующих товаров.
3.2. Расчет норм расходов на финансирование спортивно
массовых, культурно-массовых мероприятий, выездных
соревнований
В целях совершенствования расходов на УДО в состав фонда материального
обеспечения включаются затраты на проведение культурно-массовых мероприятий.
Для УДО три уровня культурно-массовых мероприятий:
1. Культурно-массовое мероприятие, проводимое в учреждении.
2. Районное культурно-массовое мероприятие, проводимое среди УДО
неспортивной направленности.
3. Культурно-массовое мероприятие областного и российского уровня.
В мероприятиях первого уровня принимают участие все обучающиеся в
учреждении, после чего определяются участники второго уровня мероприятий - 50%
от общего числа детей. Участниками третьего уровня являются дети третьего и выше
годов обучения, прошедшие отбор в мероприятиях первых двух уровней, - 10% от
контингента. Норматив для групп музыкальной направленности учитывает наличие
в них детей разных годов обучения и составляет 50% от суммы затрат на
мероприятия трех уровней.
В состав расходов данных мероприятий включаются:
- на первом уровне - приобретение дипломов, грамот, призов для награждения
участников мероприятия, проводимого в УДО;
- на втором уровне - транспортные расходы, связанные с доставкой участников
и реквизита для участия в районном мероприятии, оплата членам жюри;
- на третьем уровне - оплата проезда, проживание, питание, организационный
взнос, суточные для участия в российских, краевых мероприятиях с применением
норм возмещения командировочных расходов, утвержденных нормативными
правовыми актами администрации района.
Руководители
учреждений
дополнительного
образования
детей
самостоятельно формируют бюджет своего учреждения по кодам экономической
классификации, определяют размеры надбавок, доплат, премий и других выплат
стимулирующего характера, в пределах денежных средств, выделенных по
нормативам подушевого бюджетного финансирования.
В случае повышения заработной платы работников бюджетной сферы (на
основании постановления администрации района о повышении заработной платы
работников бюджетной сферы) вышеуказанные нормативы финансирования по
фонду оплаты труда подлежат индексации на коэффициент повышения.
Фонд материального обеспечения, в части фонда материальных затрат и затрат
на проведение культурно-массовых мероприятий, подлежит ежегодной
корректировке
на
индекс-дефлятор
цен
и
тарифов,
установленный
Минэкономразвития России на соответствующий период.
Норматив подушевого бюджетного финансирования фонда оплаты труда не
включает в себя денежные выплаты, связанные с обеспечением статьи 32 Закона
Пермской области от 12.07.2001 N 1641-282 "Об образовании в Пермской области".
4. Определение составляющей норматива по расходам на коммунальные
услуги
Норматив по расходам на коммунальные услуги определяется следующим
образом
Н ком. = Р тэр (К)*Д+Рпроч.ком.усл.*Д. где
Нком. 100% норматив, отражающий стоимость образовательной услуги,
предоставляемой образовательными учреждениями в части расходов на
коммунальные услуги, в расчете на одного обучающегося в год;
Ртэр – расходы по оплате тепловой энергии в зависимости от вида топлива на
одного обучающегося (воспитанника) в год, исчисленный исходя тарифов с НДС по
муниципальным образованиям на планируемый период, среднего удельного
норматива потребления топливного ресурса на один квадратный метр отапливаемой
площади, объема отапливаемых площадей;
К – корректирующие коэффициенты к Ртэр, учитывающие увеличение тарифа при
использовании общеобразовательным учреждением дорогостоящих видов топлива;
Р проч.ком.усл. – расходы по оплате коммунальных услуг, за исключением оплаты
тепловой энергии, исчисленные исходя из расходов базисного периода;
Д – индекс – дефлятор цен на топливный ресурс на планируемый период, на одного
обучающегося в год.
5. Определение составляющей норматива по материальным расходам
Норматив, отражающий стоимость образовательной услуги, предоставляемой
образовательными учреждениями в части материальных расходов, в расчете на
одного обучающегося определяется следующим образом
Нмат.расх. = Рмз*Д, где
Н мат. расх. – норматив, отражающий стоимость образовательной услуги,
предоставляемой образовательными учреждениями в части материальных расходов,
в расчете на одного обучающегося в год;
Рмз – расходы по материальным затратам на содержание учреждений, исходя из
расходов базисного периода на одного обучающегося в год;
Д – индекс – дефлятор потребительских цен на планируемый период, на одного
обучающегося в год.
5.1. Определение составляющей норматива по налогам на имущество
Н расх. = Р ос х 2,2 %
Н расх. – норматив, отражающий стоимость затрат.
Р – остаточная стоимость основных средств
2,2 % - налоговая ставка
5.2. Оплата услуг связи
Норма расходов на оплату услуг связи рассчитывается как соотношение
затрат на 1- 2 стационарных абонентских точки и среднего по муниципальному
образованию показателя численности учащихся общеобразовательной школы
5.3. Оплата транспортных услуг и содержание
автотранспорта для нужд учреждения
Норма расхода на оплату транспортных услуг определяется исходя из
усредненной потребности на 1 учреждение на организацию служебных разъездов,
выездных мероприятий в соотношении к среднему по муниципальному образованию
показателю численности учащихся общеобразовательной школы.
Расходы на транспортные услуги могут быть определены в виде затрат на
приобретение горюче-смазочных материалов исходя из среднего на учреждение
расстояния движения транспорта в год, базовой нормы расхода топлива на 100 км,
утвержденной руководящим документом Министерства Транспорта РФ 29.04.2003
№РЗ112194-0366-97, и среднего тарифа на топливо.
5.4. Курсы повышения квалификации
Норматив расходов определяется в % отношении к нормативу на фонд оплаты
труда.
5.5. Оплата ОПС, содержание имущества
Производится по фактическим расходам
5.6. Расходы на мягкий инвентарь
Норма расходов на мягкий инвентарь определяется исходя из расчетного
набора мягкого инвентаря, средней цены среднего по муниципальному образованию
показателя численности учащихся общеобразовательной школы.
В набор включается инвентарь для классных кабинетов (шторы, ковры и т.д.) и
обмундирование (халаты, фартуки, перчатки и т.д.) Расчет осуществляется по
нормам потребления с учетом срока службы мягкого инвентаря.
При планировании расходов на приобретение мягкого инвентаря необходимо
учитывать затраты на приобретение постельных принадлежностей и мягкого
инвентаря для пришкольных интернатов, дошкольных групп детских садов,
являющихся структурными подразделениям общеобразовательных школ.
5.7. Приобретение расходных материалов для хозяйственных нужд
По данному виду затрат учитываются расходы на приобретение моющих
средств и материалов для хозяйственных целей, рассчитанных исходя из норм
расхода, утвержденных приказом Министерства Просвещения СССР от 28.01.1995
№ 45, средней действующей цены. Норматив определяется как соотношение затрат
на приобретение расходных материалов к среднему по муниципальному
образованию показателю численности учащихся общеобразовательной школы.
5.8. Массовые школьные мероприятия
Норматив затрат установить в расчете на 1 учащегося
5.9. Единовременные выплаты в соответствии
с 32 ст. Закона «Об образовании»
Норматив расходов может быть определен в процентном отношении к
нормативу на фонд оплаты труда
5.10. Пополнение дорогостоящего оборудования и
проведение капитального ремонта
Финансирование по этим расходам могут быть рассчитаны только по принципу
«программно-целевого распределения», исходя из выбранных приоритетов. В то же
время в норматив может быть включена фиксированная сумма расходов на 1
учащегося для проведения работ по текущему ремонту зданий и помещений.
6. Заключение
Методика
формирования
нормативов
подушевого
бюджетного
финансирования для УДО применима для расчета фонда оплаты труда и фонда
материального обеспечения в образовательных учреждениях данного типа и создана
с учетом имеющихся нормативно-правовых документов, регламентирующих эту
деятельность.
За УДО сохраняется право самостоятельно определять количество групп
каждого уровня сложности дополнительных образовательных программ.
Введение методики формирования нормативов подушевого бюджетного
финансирования для учреждений дополнительного образования детей является
инструментом оптимизации бюджетных расходов, выделяемых на содержание
системы дополнительного образования, способом выравнивания условий получения
образовательной услуги, гарантирует прозрачность распределения бюджетных
средств, повышение качества образовательной услуги.
Данной методикой реализован новый подход к нормативам финансирования
бюджетной услуги: не от достигнутого фактического уровня расходов, а от
определения стоимости бюджетной услуги по заданным стандартам.
Ответственный исполнитель – муниципальный орган управления образованием.
Таблица 1: Расчет НПБФ для учреждений дополнительного образования детей
неспортивной направленности
Годы, этапы
обучения
1-й год обучения
2-й год обучения
3-й год обучения
4-й год обучения
Группы музыкальной
направленности
Количество учебных часов в неделю на 1 группу,
принятых к расчету
3
5
8
10
24
Таблица 2: Расчет количества ставок педагогов дополнительного образования детей на 1 обучающегося по годам
обучения
Годы, этапы
обучения
Кол-во
учебных
часов
в неделю
1-й год обучения
2-й год обучения
3-й год обучения
4-й год обучения
Группы
музыкальной
направленности
3
5
8
10
24
Норма учебной
нагрузки
педагога
дополнительного
образования на
1 группу
18
18
18
18
18
Кол-во ставок
педагогов
дополнительного
образования на
1 группу
Наполняемость
группы
Кол-во ставок
педагогов
дополнительного
образования на
1 обучающегося
0,1667
0,2778
0,4444
0,5556
1,3333
15
15
15
15
15
0,0111
0,0185
0,0296
0,0370
0,0889