ОБЯЗАТЕЛЬНЫЕ ТРЕБОВАНИЯ К СТРАХОВЫМ КОМПАНИЯМ

ТРЕБОВАНИЯ К ФИНАНСОВОЙ УСТОЙЧИВОСТИ СТРАХОВОЙ КОМПАНИИ
При наличии действующего на момент обращения Страховой компании в Банк
рейтинга хотя бы одного из следующих рейтинговых агентств, не ниже:
• «А» по классификации рейтингового агентства «Эксперт РА»;
• «BB-» по классификации рейтингового агентства «Standard&Poor's»;
• «Ba3» по классификации рейтингового агентства «Moody'sInvestorService»;
• «BB-» по классификации рейтингового агентства «FitchInc»;
• «A» по классификации рейтингового агентства «Национальное рейтинговое
агентство»,
финансовое положение Страховой компании признается «устойчивым».
В случае если Страховая компания не имеет рейтинга ни одного из
вышеперечисленных рейтинговых агентств, или имеет рейтинг, ниже указанного, то Банк
самостоятельно производит оценку «устойчивости» финансового положения Страховой
компании по бухгалтерской отчетности на последнюю отчетную дату (см. пункты I-III
настоящего приложения).
Далее, если Страховая компания получает рейтинг не ниже вышеуказанного по
истечении срока действия предыдущего, то финансовое состояние компании признается
«устойчивым». По Страховым компаниям, не имеющим рейтинга, не подтвердившим свой
рейтинг по истечении действия предыдущего или получившим рейтинг, ниже указанного,
пересмотр финансового состояния Страховой компании происходит один раз в год на
основании бухгалтерской отчетности за год.
I. Анализ достаточности собственного капитала1
Доля собственного капитала (К1) показывает долю собственных средств в общей
стоимости имущества Страховой компании, характеризует финансовую устойчивость
Страховой компании, его независимость от внешних источников финансирования.
К1 = Собственный капитал = ф№1 (стр.2100-стр.2120)
Активы
ф№1 стр.1000
Оптимальное значение К1 больше либо равно 0,15.
Уровень покрытия страховых резервов (К2) определяет достаточность
(адекватность) собственного капитала по отношению к объему принятых на себя
Страховой компанией рисков, выраженных в виде страховых резервов, показывает
уровень устойчивости компании с точки зрения возможности покрытия обязательств
компании по договорам страхования за счет собственных средств.
К2 = Собственный капитал = ________ф№1 (стр.2100-стр.2120)_________
Страховые резервы
ф№1 (стр.2210+стр.2220-стр.1230-стр.1240)
Оптимальное значение К2 больше либо равно 0,3.
Уровень долговой нагрузки (К3) показывает насколько Страховая компания
привлекает для своей деятельности заемные средства. В среднем для страховой
деятельности не характерна значительная величина заемных средств, так как Страховая
компания должна осуществлять свою деятельность и покрывать обязательства за счет
собственных средств, а также за счет сформированных резервов. Привлечение Страховой
Собственный капитал Страховой компании рассчитывается по данным бухгалтерской отчетности
в соответствии с Приказом Министерства финансов Российской Федерации №7н от 01.02.2007г. и
Федеральной службы по финансовым рынкам Российской Федерации №07-10/пз-н от 01.02.2007г. «Об
утверждении Порядка оценки стоимости чистых активов страховых организаций, созданных в форме
акционерных обществ»
1
компанией заемных средств свидетельствует либо о недостаточности собственных
средств Страховой компании, либо о неэффективной политике по формированию
страховых резервов.
К3 = Обязательства = ф№1 (стр.2230+стр.2240+стр.2250+стр.2260+стр.2270+стр.2290)
Пассивы
ф№1 (стр. 2000)
Оптимальное значение К3 меньше либо равно 0,25.
II. Анализ эффективности деятельности Страховой компании
Коэффициент убыточности (К4) (кроме страхования жизни) определяет уровень
убыточности собственных страховых операций.
К4 = _____ Выплаты ____ = ф№2 | стр.2200 |
Страховые премии
ф№2 (стр. 2100)
Оптимальное значение К4 больше либо равно 0,2 и меньше либо равно 0,75.
Уровень расходов на ведение дела (К5) (кроме страхования жизни) определяет
уровень расходов Страховой компании по отношению к объему заработанной премии: чем
ниже уровень расходов, тем выше запас прочности Страховой компании.
К5 = Расходы по ведению страховых операций, прочие расходы и управленческие расходы_
Страховые премии
= ф№2 | стр.2600+стр.2920+стр.3100 |
ф№2 (стр. 2100)
Оптимальное значение К5 меньше либо равно 0,6.
Рентабельность собственного капитала (К6) характеризует эффективность
использования собственного капитала, инвестированного собственниками компании,
показывает качество работы управленческого аппарата.
К6 = _Прибыль или убыток до налогообложения_ = ____ф№2 (стр.3400)____
Собственный капитал
ф№1 (стр.2100-стр.2120)
Оптимальное значение К6 больше 0,01.
Рентабельность страховой и финансово-хозяйственной деятельности (К7)
(кроме страхования жизни) показывает долю прибыли в каждом заработанном рубле,
является индикатором ценовой политики компании и ее способности контролировать
издержки.
К7 = _ Прибыль или убыток до налогообложения (кроме страхования жизни)_ =
Доходы страховой компании
= ____________
ф№2 (стр.3400-стр.1000)__________
ф№2 (стр.2110+стр.2700+стр.2910+стр. 3200+стр.2630)
Оптимальное значение К7 больше 0,01.
Уровень покрытия инвестиционными активами страховых резервов (К8)
(кроме страхования жизни) определяет степень размещения средств, за счет которых
покрываются обязательства Страховой компании в инвестиционных активах и в виде
денежных средств на банковских счетах Страховой Компании и в кассе.
К8 = ____________
____Инвестиции__
________________ =
Страховые резервы за минусом Доли перестраховщиков
= _ф№1 (стр.1130+стр.1140+стр.1270)_
ф№1 (стр.2220-стр.1240)
Оптимальное значение К8 больше либо равно 0,85.
Доля перестраховщиков в страховых резервах (К9) (кроме страхования жизни)
определяет степень зависимости Страховой компании от перестраховщиков,
сложившуюся на отчетную дату.
К9 = _Доля перестраховщиков в страховых резервах = _ф№1 (стр.1240)
Страховые резервы
ф№1 (стр.2220)
Оптимальное значение К9 больше либо равно 0,04 и меньше либо равно 0,45.
Коэффициент текущей платежеспособности (К10) характеризует достаточность
притока средств в виде поступлений страховой премии для покрытия текущих расходов
на страховые выплаты (состоявшиеся убытки), текущих расходов на ведение дела,
управленческих, операционных и внереализационных расходов за исключением расходов,
связанных с инвестиционной деятельностью Страховой Компании.
К10 = ______Страховые премии______ =
Расходы Страховой компании
= ___________________________ф№2 (стр.1100+стр.2100)_________________________
ф№2 | стр.1400+стр.1600+стр.1800+стр.2210-2230+стр.2600+стр.2920+стр.3100+стр.3300 |
Оптимальное значение К10 больше либо равно 0,85.
Коэффициент текущей ликвидности (К11) показывает, насколько Страховая
компания может выполнить свои обязательства за счет реализации ликвидных активов в
случае предъявления к ней требований по всем существующим обязательствам.
К11 = ________Ликвидные активы________ =
Обязательства Страховой компании
= ________________ф№1 (стр.1140+стр.1270)__________________
ф№1 (стр.2000-стр.2280-стр.2100-стр.1230-стр.1240+стр.1260)
Оптимальное значение К11 больше либо равно 0,5.
III. Определение «устойчивости» финансового положения
Если рассчитанный показатель ниже оптимального значения, ему присваивается
ноль баллов, при оптимальном значении показателя количество баллов определяется в
соответствии с Таблицей 1.
Таблица 1
Количество баллов, включаемых в общую сумму баллов,
при оптимальном значении показателей
Название коэффициента
I. Анализ достаточности собственного капитала
Норма
Балл
Название коэффициента
К1
К2
К3
Доля собственного капитала
Уровень покрытия страховых резервов
Уровень долговой нагрузки
Итого
Норма
Балл
>=0,15
>=0,3
<=0,25
10
10
10
30
>=0,2 И <=0,75
10
<=0,6
10
>0,01
10
>0,01
10
>=0,85
10
>=0,04 И <=0,45
10
>=0,85
>=0,5
10
10
80
II. Анализ эффективности деятельности
К4
К5
К6
К7
К8
К9
К10
К11
Коэффициент убыточности (кроме страхования
жизни)
Уровень расходов на ведение дела (кроме
страхования жизни)
Рентабельность собственного капитала
Рентабельность страховой и финансовохозяйственной деятельности (кроме страхования
жизни)
Уровень покрытия инвестиционными активами
страховых резервов (кроме страхования жизни)
Доля перестраховщиков в страховых резервах
(кроме страхования жизни)
Коэффициент текущей платежеспособности
Коэффициент текущей ликвидности
Итого
Финансовое положение Страховой компании признается Банком «устойчивым»,
если по показателям «Достаточности собственного капитала» суммарный балл Страховой
компании составляет не менее 20 баллов, а по показателям «Эффективности
деятельности» – не менее 40 баллов».