Приложение Аудит УМК

Министерство образования и науки Республики Казахстан
Карагандинский государственный технический университет
«Утверждаю»
Первый проректор
Исагулов А.З.
___________________
«______»_________20___г.
ПРИЛОЖЕНИЕ
к УЧЕБНО-МЕТОДИЧЕСКОМУ КОМПЛЕКСУ ДИСЦИПЛИНЫ
ПРЕПОДАВАТЕЛЕЙ
ПО ДИСЦИПЛИНЕ Aud 3307 «Аудит»
Модуль FUUA 30 «Финансовый, управленческий учет и аудит»
Специальность 5В050800 «Учет и аудит»
Факультет экономики и менеджмента
Кафедра «Экономика предприятия»
2014 г.
Предисловие
Приложение разработано: ст.преподавателем Нетовканой Н.А.
Обсужден на заседании кафедры «Экономика предприятия»
Протокол № _______ от «____»______________20___ г.
Зав. кафедрой _____________ Б.А. Ахметжанов «__ _»__________20___ г.
(подпись)
Одобрен методическим бюро факультета «Экономика и менеджмент»
Протокол № ________ от «_____»_____________20___ г.
Председатель ______________ Нурмагамбетова Н.А. «____»_______20___ г.
Сведения о преподавателе и контактная информация
Старший преподаватель Нетовканая Надежда Алексеевна
Кафедра «Экономика предприятия» находится в 4 корпусе Кар ГТУ по
адресу Б.Мира,56, аудитория 312, контактный телефон 56-75-94(1049)
Количество
кредитов ECTS
Количество
кредитов
Семестр
Трудоемкость дисциплины по формам обучения
3
5
3
Вид занятий
количество контактных
КолОбщее Форма
часов
во
Кол-во
кол-во контрол
всего
часов
часов
практичес
часов
я
часов
лекц
Лабор.
СРС
СРСП
кие
ии
занятия
занятия
10
6
-
-
16
119
135
реферат
Содержание дисциплины по видам занятий и их трудоемкость
Заочная форма обучения (ФАО)
Наименование темы
Тема 1 Содержание, сущность и виды
аудита.
Тема2 Система нормативного
регулирование аудиторской деятельности
в Республики Казахстан
Тема 3 Контроль и аудит
Трудоемкость по видам занятий, ч.
практиче
лекции
СРСП
СРС Всего
ские
17
19
17
18.5
-
17
18,5
1
-
17
20
1
1
-
17
19
Тема 6 Организация и порядок проведения
аудита
Тема 7 Контроль качества аудита
2
1
-
17
20
Всего
2
10
1
6
-
17
119
20
135
Тема 4 Аудиторский риск и
существенность
Тема 5 Организация и методы получения
аудиторских доказательств
1
1
1
0,5
1
0,5
2
-
КАРАГАНДИНСКИЙ ГОСУДАРТСВЕННЫЙ ТЕХНИЧЕСКИЙ
УНИВЕРСИТЕТ
Кафедра Экономика предприятия
МЕТОДИЧЕСКИЕ УКАЗАНИЯ
по выполнению контрольной работы
Дисциплина
Aud 3307 «Аудит»
.
(код - наименование дисциплины)
Модуль FUUA 30 «Финансовый, управленческий учет и аудит.
(код – наименование)
Специальность 5В050800 «Учет и аудит»
(шифр - наименование)
Факультет экономики и менеджмента
Кафедра «Экономика предприятия»
2014 г
МЕТОДИЧЕСКИЕ УКАЗАНИЯ
к выполнению контрольной работы
по дисциплине «Аудит»
Согласно учебного плана, студент выполняет контрольную работу, в
соответствии с требованиями, предъявляемыми к её выполнению:
 контрольная работа выполняется на листах формата А 4, 14
шрифтом, одинарным интервалом;
 перед выполнением контрольной работы студент должен
ознакомиться с учебным курсом в целом, а не только с избранной темой;
 найти и внимательно изучить литературу по своей теме;
 теоретический вопрос, выбранный студентом (по первой букве
фамилии), должен быть чётким, логичным и обоснованным;
 работа выполняется студентом самостоятельно, дословное
переписывание с учебника не допускается;
 излагаемый материал должен содержать новые фактические и
статистические данные.
Контрольная работа должна содержать титульный лист, план работы,
основное содержание, заключение, список использованной литературы.
На титульном листе указывается название института и кафедры;
дисциплина, по которой выполняется контрольная работа; ФИО студента;
специальность, курс и номер группы; номер зачётной книжки; ФИО
преподавателя, проверяющего работу.
При использовании в тексте таблиц, схем, графиков необходимо,
чтобы они имели название, были пронумерованы и имели ссылки на
источник.
После изложения теоретического вопроса, выполняется задача. Выбор
задачи осуществляется по первой букве фамилии. Указывается номер задачи,
её условие, а затем подробное решение.
После решения задачи приводится список использованной литературы.
Источники следует располагать в порядке появления ссылок в тексте
документа. Ссылки на использованные источники следует приводить в
квадратных скобках.
Контрольная работа предоставляется на кафедру за десять дней до
начала сессии, в противном случае студент не допускается к экзамену.
Если контрольная работа не зачтена и отправлена на переработку,
необходимо, чтобы после неё студент предоставил вместе с переработанным
вариантом, рецензию, написанную преподавателем.
Студент, не предоставивший экзаменатору контрольную работу и
рецензию на неё, к экзамену, не допускается.
Теоретические вопросы и задачи, для выполнения
контрольной работы по дисциплине «Аудит»
А. Отличие аудита от ревизии.
Задача
Установите соответствие:
Вид аудита:
а) инициативный;
б) обязательный.
Клиенты:
А. Пенсионный фонд.
Б. Фондовая биржа.
В.АО «Казактелеком».
Г. ТОО «Вика
Б. Современное развитие аудиторской деятельности в Казахстане.
Задача
Определите документы по уровням нормативного регулирования
внешнего аудита:
Уровни регулирования:
Документы:
а) первый
А. Внутрифирменные стандарты
б) второй
Б. Закон «Об аудиторской деятельности в РК»,
в) третий
В. Международные стандарты.
В.Назовите основные типы и виды аудиторских организаций.
Задача
Народное акционерное общество функционирует два года. Число
акционеров менее 100.
Распространяется ли на него требование проведения обязательного
аудита, если руководство не нуждается в услугах аудитора? Возможно ли
применение электронной обработки данных?
Г. Какие факторы способствуют повышению ответственности
аудиторов?
Задача
Физическому лицу, участвующему в процедуре аттестации на право
заниматься аудиторской деятельностью, было отказано в получении
свидетельства.
Обосновать возможные причины отказа.
Д. Международные стандарты аудиторской деятельности и их
классификация.
Задача
По поводу аттестации обратилось физическое лицо со средним
специальным экономическим образованием и стажем работы последних 6 лет
в качестве бухгалтера школы.
Обосновать, будет ли лицо допущено к аттестации. Проинформировать
его по характеру, срокам и порядку аттестации.
Е. Оценка элементов контрольной среды.
Задача
Исходные данные:
В соответствии в внутрифирменными стандартами аудиторской фирмы
«Контакт», существенным признаётся отклонение значения показателя
отчётности в размере 10%, существенность отклонения в интервале 5-10%
расценивается
аудитором,
отклонение
менее
5%
признаётся
несущественным.
Требуется:
Рассчитать границы предельных отклонений по статьям баланса клиента,
если суммы по статьям составили:
 Основные средства – 7000400 тенге;
 Запасы – 45000200 тенге;
 Денежные средства – 1300000 тенге;
 Дебиторы – 2200000 тенге.
Ж. Методы оценки надёжности системы внутреннего контроля.
Задача
Исходные данные:
Цель аудита – проверка финансовой отчётности с целью выражения
независимого мнения по её результатам. Эта проверка требует применения
определённых приёмов и методов.
Требуется:
Исходя из ниже изложенного, объяснить, зачем аудитор выполняет
следующие процедуры:
 оценивает систему внутреннего контроля;
 проверяет систему ведения учётных записей;
 проверяет документы на предмет разрешённости отражённых в них
операций;
 ищет подтверждение отдельных положений;
 выполняет тесты на соответствие и по существу.
З. Применение принципа существенности при анализе результатов
аудита.
Задача
Исходные данные:
Аудитор фирмы «Баланс» осуществляя подготовку к аудиту финансовой
отчётности АО «Батыр», обнаружил наличие операций не характерных для
обычной деятельности АО, и отсутствие результатов предыдущего аудита
финансовой отчётности.
Требуется:
1) Оценить вероятность искажений отчётности как высокую,
среднюю или низкую.
Определить тип риска при аудите финансовой отчётности.
И. Контроль качества работы внутри аудиторской фирмы.
Задача
Исходные данные:
Аудитором проведены следующие процедуры:
 проверка документов о регистрации транспортных средств;
 проверка документов на их приобретение;
 проверка фактического наличия транспортных средств;
 получение устных подтверждений от продавца транспортных средств.
Требуется:
Определить, какие из приведённых процедур предоставят данные о
праве собственности компании на транспортные средства.
К. Взаимосвязь между уровнем существенности и аудиторским
риском.
Задача
Исходные данные:
Размер выборочной совокупности – 80 документов, генеральной
совокупности – 800 документов.
Требуется:
Установить выборочный интервал и порядок проведения случайной
выборки.
Л. Подготовка программы аудита.
Задача
Исходные данные:
При проведении аудита АО «Джамиля» аудитором были собраны
следующие доказательства:
 анализ фактических затрат, подготовленный сотрудниками АО;
 выписка из реестров акционеров, подтверждающая наличие акций в
собственности АО ;
 акт инвентаризации запасов по результатам инвентаризации,
проводимой с участием аудитора.
Требуется:
Распределить доказательства по степени их значимости.
М. Формирование тестов средств
аудиторских процедур по существу.
Задача
Исходные данные:
контроля
и
программы
Аудитору необходимо подтвердить оценку ТМЗ. Общая стоимость
запасов составляет 800000 тенге. Допустимая ошибка – 4000 тенге. Риск при
выборке составляет 10%.
Требуется:
Определит размер выборки, если:
 ошибки не ожидаются;
 ожидается одна ошибка.
Н. Перечень юридических лиц, подлежащих ежегодной независимой
аудиторской проверке.
Задача
Исходные данные:
Клиент попросил сделать ему копии рабочих документов аудитора,
чтобы к проверке следующего года заранее подготовить всю требуемую
документацию (с целью экономии средств и времени).
Требуется:
1) Определить, какая проблема возникает с точки зрения независимости?
2) Какова должна быть реакция аудитора на данную просьбу клиента?
О. Система критериев получения доказательств.
Задача
Аудитор в договоре на аудиторскую проверку уведомил клиента, что в
силу особенностей аудита какое-либо искажение финансовой отчётности
может быть им в ходе проверки не обнаружено.
Освобождает ли это аудитора от ответственности при возникновении
конфликтной ситуации?
П. Характеристика отдельных видов аудиторских процедур.
Задача
Исходные данные:
По окончании аудита и предоставления клиенту условно
положительного аудиторского отчёта, аудиторская фирма оставила право
хранения рабочих документов за собой.
Требуется:
Определит правомерность такого решения и порядок хранения рабочих
документов.
Р. Цель и общие принципы аудита финансовой отчетности.
Профессиональный скептицизм. Разумная уверенность.
Задача
Аудитор, осуществив проверку и передав аудиторский отчёт клиенту,
отказался передать ему сведения о нормативных
актах, на которые
основывались замечания и выводы аудитора. Аудитор сослался на то, что эта
работа не была предусмотрена договором на аудиторскую проверку.
Оцените его действия.
С. Определение элементов наибольшей стоимости и ключевых
элементов.
Задача
ТОО «Лютик» обратилось к аудитору с просьбой восстановить
бухгалтерский учёт и провести инициативный аудит финансовой отчётности.
Требуется :
А) определить, может ли аудитор принять оба предложения.
Б) если нельзя, то какой принцип аудита нарушается.
Т. Дата подписания аудиторского отчёта и отражение в нём
событий, происходящих после
составления и представления
финансовой отчётности.
Задача
Аудиторская фирма заключила договор на проведение аудиторской
проверки крупной организации, акционером которой она является.
Может ли в такой ситуации заключаться договор?
Ф. Аудиторское заключение (отчёт) специального назначения.
Задача
ТОО «Глория» подало в суд на аудиторскую фирму и доказало факт
утечки информации при проведении инициативного аудита.
Требуется:
А) определить, какой принцип аудита нарушен.
Б) назвать все виды наказания аудитора.
Х. Основные принципы и процедуры системы контроля качества
работы аудитора.
Задача
Клиент попросил сделать ему копии рабочих документов аудитора,
чтобы к проверке следующего года заранее подготовить всю требуемую
документацию (с целью экономии средств и времени).
Требуется:
1) Определить, какая проблема возникает с точки зрения независимости?
2) Какова должна быть реакция аудитора на данную просьбу клиента?
Ц. Классификация видов аудита.
Задача
По окончании аудита и предоставления клиенту условно
положительного аудиторского отчёта, аудиторская фирма оставила право
хранения рабочих документов за собой.
Требуется:
Определит правомерность такого решения и порядок хранения рабочих
документов.
Ч. Кодекс профессиональной этики аудиторов.
Задача
Учредитель ТОО «Бигаш» обращается в аудиторской фирму с просьбой
провести инициативный аудит по итогом деятельности ТОО «Бигаш» за
последние 2 года с целью подготовки компетентного обоснования для
отстранения от занимаемой должности главного бухгалтера. Стоимость
услуг предлагается установить на договорных началах в зависимости от
степени достижения поставленной задачи.
Обоснуйте действия аудитора.
Ш. Страхование ответственности аудиторских фирм
Задача
Руководства ТОО «Ауэзбек» предлагает руководству аудиторской
фирмы, которая регулярно оказывает им консультационные услуги по
вопросам налогообложения, удобное помещения под офис в здании, которое
находится в собственности ТОО «Ауэзбек».
Обоснуйте действия руководства аудиторской фирмы.
Щ. Действия аудитора при выявлении искажений.
Задача
Аудитор, проверяя правильность начисления износа
выявил:
предприятие, применяя метод уменьшающегося остатка, рассчитало
сумму износа на втором году эксплуатации 10000 тенге.
Первоначальная стоимость объекта 100000 тенге, срок полезной службы
– 10 лет.
Правильно ли начислена сумма износа? Замечания аудитора.
Э. Укажите, есть ли разница в решении аудитора отказаться от
выдачи отчёта и в решении дать отрицательный отчёт?
Задача
Аудиторская фирма заключила договор на проведение аудиторской
проверки крупной организации, акционером которой она является.
Может ли в такой ситуации заключаться договор?
Ю. Целесообразность осуществления выборки и этапы проведения
выборочной проверки.
Исходные данные:
При проведении аудита АО «Надежла» аудитором были собраны
следующие доказательства:
 анализ фактических затрат, подготовленный сотрудниками АО;
 выписка из реестров акционеров, подтверждающая наличие акций в
собственности АО;
 акт инвентаризации запасов по результатам инвентаризации,
проводимой с участием аудитора.
Требуется:
Распределить доказательства по степени их значимости.
Я.
Методы
отбора
элементов
выборки
(случайный,
систематический).
Задача
Исходные данные:
Цель аудита – проверка финансовой отчётности с целью выражения
независимого мнения по её результатам. Эта проверка требует применения
определённых приёмов и методов.
Требуется:
Исходя из ниже изложенного, объяснить, зачем аудитор выполняет
следующие процедуры:
 оценивает систему внутреннего контроля;
 проверяет систему ведения учётных записей;
 проверяет документы на предмет разрешённости отражённых в них
операций;
 ищет подтверждение отдельных положений;
 выполняет тесты на соответствие и по существу.
Рекомендуемая литература:
1 Конституция Республики Казахстан . – Алматы: Адилет Пресс, 2014.
2 Гражданский кодекс Республики Казахстан. – Алматы: БОРКИ, 2014.
3 Уголовный кодекс Республики Казахстан. – Алматы: Жеты Жаргы,
2014.
4
Кодекс
Республики
Казахстан
об
административных
правонарушениях. – Алматы: Юрист, 2014.
5 Кодекс Республики Казахстан «О налогах и других обязательных
платежах в бюджет». – Налоговый Кодекс от 12 июня 2001 г. №209-11. (С
изм. и доп. по состоянию на 01.06.2014) – Алматы: БИКО, 2014.
6 Закон РК «Об аудиторской деятельности» от 20.11 1998 г. №304-1, (С
изменениями и дополнениями по состоянию на 05.05 2013). – Алматы:
Юрист, 2014.
7 Об акционерных обществах: Закон Республики Казахстан от 13 мая
2003 г. №415-11 (С изменениями и дополнениями по состоянию на 07.07
2014). – Алматы: Юрист, 2014.
8 Международные стандарты аудита в Казахстане. – Алматы: Раритет,
2013.
9 Абленов Д.О. Аудит: теория и практика. Учебник. – Алматы:
Экономика, 2005.
10 Аренс А., Лоббек Д. Аудит. - М.: Финансы и статистика, 2001.
11 Василевич И.П. Сборник задач по аудиту: учеб. пособие для вузов./
И.П.
12 Василевич, Е.И. Ширкина. -М.: Финансы и статистика, 1999. -285
13 Данилевский Ю.А., Шапигузов С.М. Ремизов Н.А. Аудит: учебное
пособие М.:ИД ФБК-ПРЕСС, 1999.
14 Дюсембаев К.Ш. Теория аудита. – Алматы: Экономика, 1995.
15 Ержанов М.С. Аудит. – Алматы, 2005.
16 Дюсембаев К.Ш. Сущность аудита и его роль в условиях рыночной
экономики. Алматы. Вестник Каз ГАУ, 1996.
17 Дюсембаев К.Ш. Аудит и анализ в системе управления финансами
(теория и методология)/ Мин-во образования и науки Республики Казахстан,
Казахская Гос. Акад. Управления. -Алматы: Экономика, 2000. -294 с.
18 Дюсембаев К.Ш.
Аудит и анализ финансовой отчетности : Учеб.
пособие/ К.Ш. Дюсембаев, С.К. Егембердиева, З.К. Дюсембаева. -Алматы:
Қаржы-Қаражат, 1998. -512 с.
19 Камышанов П.И. Знакомьтесь: Аудит (организация и методика
проверок).- М.: Информационно-внедрический центр «Маркетинг», 1994.
20 Кармайкл Д.Л. Бенис М.С. Стандарты и нормы аудита. ЮНИТИ, 1998.
21 Кондраков П.Н. Бухгалтерский учёт, анализ хозяйственной
деятельности и аудит. - М.: Перспектива, 2002.
22 Макальская М.Л.
Основы аудита : Курс лекций с ситуационными
задачами/ М.Л. Макальская, Н.А. Пирожкова. -М.: Дело и Сервис, 2000. -160
с.
23 Скобара В.В. Аудит: методология и организация. М.: «Дело и сервис»,
1998.
24 Подольский В.И., Савин Л.В., Сотников АЛ. Учебник для вузов. Под
редакцией проф. В.И. Подольского - 3-е издание, переработанное и
дополненное - М.: ЮНИТИДАНА, 2004.
25 Полисюк Г.Б.
Аудит предприятия. Организация аудиторских
проверок и комплексный анализ финансовых результатов деятельности
предприятия :Учеб.пособие/ Г.Б. Полисюк, Ю.Д. Кузьмина, Г.И. Сухачева. М.: Экзамен, 2001. -352 с.
26 Глушков И.Е. Практический аудит на современном предприятии.
Эффективное пособие по практическому аудиту.- Москва-Новосибирс:
КНОРУС-ЭКОР.
27 Дюсембаев К.Ш. Аудит и анализ финансовой отчетности: Учебное
пособие / Дюсембаева К.Ш., Егембердиева С.К., Дюсембаева З.К./Алматы:
«Каржы-каражат», 1998г.
28 Ковалев В.В., Волкова О.Н. Анализ хозяйственной деятельности
предприятия. М.; 2000г.
29 Козлова Е.П., Парашютина Н.В., Бабченко Т.Н., Галанина Е.Н.
Бухгалтерский учет. – М.; Финансы и статистика. 1995г.
30 Ковалева А.М., Лапуста М.Г., Скамац Л.Г. Финансы фирмы: Учебник.
– М.; ИНФРА –М 2001г.
31 Миддлтон Д. Бухгалтерский учет и принятие финансовых решений.
М.; Аудит. 1997г.
32 Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия: /4-ое
издание/ - Минск ООО «Новое знание» – 2000г.
33 Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия М.;
ИНФРА – М 2001г.
34 Семенов В.М., Баев И.А. Экономика предприятия. Издание 2-е,
исправленное М.; 2000г.
35 Торшаева Ш.М. Аудит. – Караганда: 2002г.
36 Чечевицына Л.Н., Чуев И.Н. Анализ финансово-хозяйственной
деятельности – Изд.2001г Москва центр «Маркетинг».