М2.В.ДВ.1.1 Финансовое планирование и бюджетирование

МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ И НАУКИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
Федеральное государственное автономное образовательное учреждение
высшего профессионального образования
«Дальневосточный федеральный университет»
(ДВФУ)
ШКОЛА ЭКОНОМИКИ И МЕНЕДЖМЕНТА
РАБОЧАЯ ПРОГРАММА УЧЕБНОЙ ДИСЦИПЛИНЫ (РПУД)
Финансовое планирование и бюджетирование
Направление подготовки: 080300.68 «Финансы и кредит»
Программа подготовки «Корпоративные финансы»
Форма подготовки: очная
Школа экономики и менеджмента ДВФУ
Кафедра «Финансы и кредит»
курс ___2____ семестр __3______
лекции _8__ (час.)
практические занятия__14_____час.
семинарские занятия________час.
лабораторные работы___14____час.
консультации .
всего часов аудиторной нагрузки___36__ (час.)
самостоятельная работа ___72___ (час.)
реферативные работы (количество)
контрольные работы (количество)
зачет ____3_______ семестр
экзамен_______семестр
Рабочая программа составлена в соответствии с требованиями федерального государственного
стандарта высшего профессионального образования по направлению 080300.68 Финансы и кредит,
утвержденного приказом Министерства образования и науки РФ от 17 декабря 2010 г. № 1895.
Рабочая программа обсуждена на заседании кафедры Финансы и кредит «7» июня 2012 г.
Заведующая(ий) кафедрой
Составитель (ли):.
к.э.н, доцент Ж.И.Лялина .
д.э.н. профессор М.В. Терский
ДАЛЬНЕВОСТОЧНЫЙ ФЕДЕРАЛЬНЫЙ УНИВЕРСИТЕТ
Учебно-методический комплекс дисциплины «Финансовое планирование и бюджетирование»
Разработал:
Идентификационный номер:
Контрольный экземпляр находится
Лист 2 из
Проф. Терский УМКД.60-17-36(10)-080300.68-М.2.3.2на кафедре Финансы и кредит
24
М.Ю.
2012
ШЭМ ДВФУ
Оборотная сторона титульного листа РПУД
I. Рабочая программа пересмотрена на заседании кафедры:
Протокол от «_____» _________________ 20
г. № ______
Заведующий кафедрой _______________________ Ж.И. Лялина
(подпись) (И.О. Фамилия)
II. Рабочая программа пересмотрена на заседании кафедры:
Протокол от «_____» _________________ 20
г. № ______
Заведующий кафедрой _______________________ Ж.И. Лялина
(подпись) (И.О. Фамилия)
2
ДАЛЬНЕВОСТОЧНЫЙ ФЕДЕРАЛЬНЫЙ УНИВЕРСИТЕТ
Учебно-методический комплекс дисциплины «Финансовое планирование и бюджетирование»
Разработал:
Идентификационный номер:
Контрольный экземпляр находится
Лист 3 из
Проф. Терский УМКД.60-17-36(10)-080300.68-М.2.3.2на кафедре Финансы и кредит
24
М.Ю.
2012
ШЭМ ДВФУ
АННОТАЦИЯ
Цель и задачи дисциплины
Целью
изучения
дисциплины
«Финансовое
планирование
и
бюджетирование» являются:
 определить сущность и содержание финансового планирования и
бюджетирования как инструментов управления финансами организации,
дифференцировать с другими инструментами финансового менеджмента;
 сформулировать основные понятия, применяемые в сфере финансового
планирования и бюджетирования, дать понятийный аппарат;
 ознакомить
магистров
с
методическими
основами
финансового
планирования бюджетирования, основами принятия управленческих решений
на базе данных операционных и финансовых бюджетов;
 описать основные проблемы практики внедрения и технологий
финансового планирования и бюджетирования.
Задачи дисциплины:
 изучить
теоретические
основы
финансового
планирования
и
бюджетирования;
 освоить
технические
приемы
анализа
финансового
состояния
организации по данным операционных и финансовых бюджетов
 овладеть
инструментами
бюджетирования,
форматами
бюджетов,
регламентными документами
 сформировать навыки решения финансовых проблем с использованием
технологий бюджетирования.
Место дисциплины в структуре ОП магистратуры
3
ДАЛЬНЕВОСТОЧНЫЙ ФЕДЕРАЛЬНЫЙ УНИВЕРСИТЕТ
Учебно-методический комплекс дисциплины «Финансовое планирование и бюджетирование»
Разработал:
Идентификационный номер:
Контрольный экземпляр находится
Лист 4 из
Проф. Терский УМКД.60-17-36(10)-080300.68-М.2.3.2на кафедре Финансы и кредит
24
М.Ю.
2012
ШЭМ ДВФУ
Учебная дисциплина «Финансовое планирование и бюджетирование» является дисциплиной по выбору студентов (профильные дисциплины) ОП. Изучение дисциплины формирует знания по основным видам деятельности квалификационной характеристики будущих специалистов. Для успешного освоения
данной дисциплины студенты должны владеть знаниями макро- и микроэкономики, теоретических основ финансов, денежного обращения и кредита, рынка
ценных бумаг, математических методов в экономике, экономической статистики, финансового права, анализа хозяйственной деятельности, бухгалтерского
учета и аудита, корпоративных финансов, банковского дела, экономики фирмы,
инвестиций, налогов и налогообложения предприятий. В свою очередь, изучение финансового планирования и бюджетирования позволит глубже понять современные тенденции и инструменты управления корпоративными финансами.
Дисциплина «Финансовое планирование и бюджетирование» связана с
профессиональной подготовкой будущих специалистов, и ее изучение
базируется на знаниях смежных дисциплин и предполагается в тесной
зависимости с такими дисциплинами общенаучного и профессионального
циклов, как: «Финансовый анализ», «Бухгалтерский учет и отчетность»,
«Управление проектами», «Экономика предприятия», «Теория организации»,
«Финансовый менеджмент».
Требования к результатам освоения дисциплины
Изучение дисциплины должно обеспечивать приобретение студентами
совокупности знаний, умений и навыков, способствующих развитию и у них
различных видов компетенций:
Общекультурные:
4
ДАЛЬНЕВОСТОЧНЫЙ ФЕДЕРАЛЬНЫЙ УНИВЕРСИТЕТ
Учебно-методический комплекс дисциплины «Финансовое планирование и бюджетирование»
Разработал:
Идентификационный номер:
Контрольный экземпляр находится
Лист 5 из
Проф. Терский УМКД.60-17-36(10)-080300.68-М.2.3.2на кафедре Финансы и кредит
24
М.Ю.
2012
ШЭМ ДВФУ
 способностью
генерировать новую информацию в сфере профессио-
нальной деятельности для развития, соблюдать основные требования информационной безопасности, в том числе защиты государственной тайны (ОК-1);
 способностью
самостоятельно овладевать новыми навыками и умениями
при смене профиля профессиональной деятельности в финансово-кредитной
сфере (ОК-4);
 способностью
к применению на практике умений и навыков организации
исследовательских и проектных работ, в управлении коллективом (ОК-7).
Профессиональные:
 способностью разработать и обосновать финансово-экономические
показатели, характеризующие деятельность коммерческих и некоммерческих
организаций различных организационно-правовых форм, включая финансовокредитные, органов государственной власти и местного самоуправления и
методики их расчета (ПК-1);
 способностью осуществить разработку бюджетов и финансовых планов
организаций, включая финансово-кредитные, а также расчетов к бюджетам
бюджетной системы Российской Федерации (ПК-2);
 способностью обосновать на основе анализа финансово-экономических
рисков стратегию поведения экономических агентов на различных финансовых
рынках (ПК-10).
В результате изучения дисциплины магистрант должен:
Знать:
 методы
эффективного
бюджетного
компаниях;
5
управления,
используемых
в
ДАЛЬНЕВОСТОЧНЫЙ ФЕДЕРАЛЬНЫЙ УНИВЕРСИТЕТ
Учебно-методический комплекс дисциплины «Финансовое планирование и бюджетирование»
Разработал:
Идентификационный номер:
Контрольный экземпляр находится
Лист 6 из
Проф. Терский УМКД.60-17-36(10)-080300.68-М.2.3.2на кафедре Финансы и кредит
24
М.Ю.
2012
ШЭМ ДВФУ
 проекта создания системы бюджетного управления, ориентированного
на результаты;
 решений в области мотивации и стимулирования, связанных с
бюджетным управлением и применимых в современных условиях внедрения
новых схем и методов оплаты труда.
 основные термины, используемые в сфере финансового планирования и
бюджетирования;
 принципы и функции финансового планирования и бюджетирования;
 роль финансового планирования и бюджетирования в управлении
корпоративными финансами
 классификацию и форматы основных бюджетов предприятия
 суть экономических и организационно-социальных изменений, которые
происходят
в
отечественных
компаниях
при
внедрении
системы
бюджетирования;
 систему
бюджетов
как
взаимосвязанную
совокупность
планов
хозяйственной деятельности;
 учет исполнения бюджетов;
 вопросы финансового планирования, внедрения и администратирования
бюджетированием;
 методы планирования продаж, производств, закупок;
 основные
нормативные
правовые
акты,
регулирующие
вопросы
финансового планирования и бюджетирования;
 основные
требования
к
организации
бюджетного
процесса
в
государственных учреждениях исходя из положений Административной и
Бюджетной реформ;
6
ДАЛЬНЕВОСТОЧНЫЙ ФЕДЕРАЛЬНЫЙ УНИВЕРСИТЕТ
Учебно-методический комплекс дисциплины «Финансовое планирование и бюджетирование»
Разработал:
Идентификационный номер:
Контрольный экземпляр находится
Лист 7 из
Проф. Терский УМКД.60-17-36(10)-080300.68-М.2.3.2на кафедре Финансы и кредит
24
М.Ю.
2012
ШЭМ ДВФУ
 технологии повышения эффективности бюджетирования;
Уметь:
 применять бюджетный регламент в системе оперативного управления;
 правильно
использовать
систему
регламентных
и
методических
документов по бюджетированию;
 применять современные методы бюджетного управления для повышения
ориентированности бюджетирования на требуемые результаты;
 разработать
требования
к подготовке
информационной
системы
бюджетирования;
 применять инструменты финансового планирования и бюджетирования;
 использовать данные финансового прогноза для разработки бюджетов
 формировать
модель
бюджета
предприятия,
базирующуюся
на
системном охвате всех сторон деятельности современной компании с
выделением уровней и горизонта планирования.
Владеть:
 культурой мышления в области принятия финансовых решений;
 способностями к обобщению, анализу, восприятию информации в сфере
финансовых рынков.
 навыками устной и письменной речи на уровне, обеспечивающем
высокое качество научно-исследовательской и инновационной деятельности;
 навыками постановки и решения проблем менеджмента, формирования
программы исследования с позиции системного подхода;
 методами диагностики проблем процессов управления: планирования,
организации, координации и контроля;
7
ДАЛЬНЕВОСТОЧНЫЙ ФЕДЕРАЛЬНЫЙ УНИВЕРСИТЕТ
Учебно-методический комплекс дисциплины «Финансовое планирование и бюджетирование»
Разработал:
Идентификационный номер:
Контрольный экземпляр находится
Лист 8 из
Проф. Терский УМКД.60-17-36(10)-080300.68-М.2.3.2на кафедре Финансы и кредит
24
М.Ю.
2012
ШЭМ ДВФУ
 методами работы с информационными источниками и данными для
принятия и прогнозирования последствий управленческих решений;
 методами обработки полученных результатов, анализа и осмысления их
с учетом имеющихся литературных данных;
 навыками библиографической работы с привлечением современных
информационных технологий;
 способами представления итого проделанной работы в виде отчетов,
контрольных работ, статей, оформленных в соответствии с имеющимися
требованиями с привлечением современных средств редактирования и печати.
Формы и методы обучения, способствующие формированию и развитию компетенции
Лекционный курс, семинарские занятия, выполнение домашних заданий,
самостоятельная работа, дискуссии.
Трудоемкость дисциплины
Общая трудоемкость дисциплины составляет 3 зачетные единицы, 108 часа, из них: 8 часов – лекции, 14 часов – практика, 14 часов – лабораторные занятия, 72 часов самостоятельная работа. Продолжительность изучения дисциплины 3 семестр.
Контроль успеваемости
Промежуточная аттестация предусматривает выполнение тестовых заданий.
8
ДАЛЬНЕВОСТОЧНЫЙ ФЕДЕРАЛЬНЫЙ УНИВЕРСИТЕТ
Учебно-методический комплекс дисциплины «Финансовое планирование и бюджетирование»
Разработал:
Идентификационный номер:
Контрольный экземпляр находится
Лист 9 из
Проф. Терский УМКД.60-17-36(10)-080300.68-М.2.3.2на кафедре Финансы и кредит
24
М.Ю.
2012
ШЭМ ДВФУ
I. СТРУКТУРА И СОДЕРЖАНИЕ ТЕОРЕТИЧЕСКОЙ ЧАСТИ КУРСА (8
ЧАСОВ)
Тема
Внутрифирменное
1:
финансовое
планирование
и
бюджетирование (2 час)
Финансовое планирование и бюджетирование как технология управления.
Назначение финансового планирования и бюджетирования.
Система контрольных (целевых) показателей финансового планирования
и бюджетирования.
Системный
подход
к
постановке
финансового
планирования
и
бюджетирования в компании.
Основные модели бюджетного процесса.
Разбор диаграмм потока, отражающих логику построения бизнеспроцесса бюджетирования в компании.
Технологии финансового планирования и бюджетирования.
Виды и форматы бюджетов, отличия технологий бюджетирования от
сметного планирования.
Технология составления отдельных операционных, вспомогательных,
дополнительных и основных для различных типов предприятий.
Методы повышения точности финансового планирования.
Методы
финансового
планирования
и
оценки
эффективности
производственных и общеорганизационных расходов.
Финансовое планирование и бюджетирование в управлении запасами и
оборотными средствами.
Особенности форматов и технологии составления основных бюджетов.
Косвенный метод бюджетирования.
9
ДАЛЬНЕВОСТОЧНЫЙ ФЕДЕРАЛЬНЫЙ УНИВЕРСИТЕТ
Учебно-методический комплекс дисциплины «Финансовое планирование и бюджетирование»
Разработал:
Идентификационный номер:
Контрольный экземпляр находится Лист 10 из
Проф. Терский УМКД.60-17-36(10)-080300.68-М.2.3.2на кафедре Финансы и кредит
24
М.Ю.
2012
ШЭМ ДВФУ
Понятие и методика составления сбалансированного финансового плана.
Тема 2: Принципы и правила организации финансового планирования и
бюджетирования ( 2 час)
Порядок и факторы выделения финансовых бизнес-единиц.
организационная финансовая структура и порядок создания центров
финансовой ответственности (ЦФО), финансового учета (ЦФУ) и мест
возникновения затрат (МВЗ).
Алгоритм диагностики финансовой структуры компании.
Особенности разработки технологий бюджетирования для предприятий с
различным типом финансовой структуры.
Проблемы трансфертного ценообразования.
Системы мотивации и стимулирования в ЦФО, ЦФУ и МВЗ.
Методы распределения и нормирования общеорганизационных расходов.
Организация и регламенты бюджетирования.
Системы и методы финансового контроллинга.
Структура бюджетного цикла и особенности постановки бюджетного
контроллинга в компании.
Распределение функций, прав и ответственности между уровнями
управления и отдельными структурными подразделениями при составлении
операционных бюджетов и постатейной подготовке мастер-бюджета компании
и сводных бюджетов.
Особенности организации документооборота. Определение оптимального
бюджетного периода. Порядок составления, согласования, утверждения
бюджетов.
План действий по постановке бюджетирования в компании.
10
ДАЛЬНЕВОСТОЧНЫЙ ФЕДЕРАЛЬНЫЙ УНИВЕРСИТЕТ
Учебно-методический комплекс дисциплины «Финансовое планирование и бюджетирование»
Разработал:
Идентификационный номер:
Контрольный экземпляр находится Лист 11 из
Проф. Терский УМКД.60-17-36(10)-080300.68-М.2.3.2на кафедре Финансы и кредит
24
М.Ю.
2012
ШЭМ ДВФУ
Тема 3: Технологии бюджетирования на базе финансовых диаграмм
планирования денежного потока (2 час)
Моделирование регламента бизнес-процесса бюджетирования в компании
на базе графиков документооборота.
Проблемы автоматизации управленческого учета и выбор программного
обеспечения для финансового планирования и бюджетирования.
Особенности составления и применения матриц управленческого учета
при автоматизации.
Управление затратами.
Классификация и распределение затрат.
Анализ структуры и динамики затрат. Особенности оптимизации
переменных затрат в многопрофильных компаниях.
Методы распределения косвенных и накладных расходов.
Методы сокращения затрат.
Тема 4: Финансовый контроллинг( 2 час)
Технологии выявление финансовых проблем.
Оценка качества управления финансовыми ресурсами.
Анализ динамики финансовой устойчивости.
Разработка планов финансовой реструктуризации, направленных на
повышение инвестиционной привлекательности бизнесов.
Методики
выявления
точек
повышенной
финансовой
опасности
предприятия и внутренних резервов развития.
Реструктуризация материальных активов и долговых
обязательств.
11
финансовых
ДАЛЬНЕВОСТОЧНЫЙ ФЕДЕРАЛЬНЫЙ УНИВЕРСИТЕТ
Учебно-методический комплекс дисциплины «Финансовое планирование и бюджетирование»
Разработал:
Идентификационный номер:
Контрольный экземпляр находится Лист 12 из
Проф. Терский УМКД.60-17-36(10)-080300.68-М.2.3.2на кафедре Финансы и кредит
24
М.Ю.
2012
ШЭМ ДВФУ
Воздействие организационной структуры и кадровой политики на
финансовые показатели. Разработка плана финансового оздоровления с учетом
финансовых рисков.
Управление факторами, воздействующими финансовую устойчивость
компании.
Критерии эффективности финансовых технологий
II.
СТРУКТУРА И СОДЕРЖАНИЕ ПРАКТИЧЕСКОЙ ЧАСТИ
КУРСА (14 ЧАСОВ)
Занятие 1. Основы бухгалтерского управленческого и производственного учета (4 часа)
1.1. Содержание, принципы и назначение бухгалтерского управленческого учета (2 часа)
Понятие, сущность и содержание бухгалтерского управленческого учета.
История развития управленческого учета. Внутренние пользователи бухгалтерской информации. Цели и концепции бухгалтерского управленческого учета.
Предмет и метод управленческого учета, его объекты. Функции, принципы и
назначение бухгалтерского управленческого учета. Задачи управленческого
учета. Характеристика информации, предоставляемой бухгалтерским управленческим учетом.
Производственный учет как составная часть управленческого учета. Взаимосвязь между видами учета: финансовым, управленческим, производственным, налоговым. Сравнительная характеристика бухгалтерского финансового
учета и бухгалтерского управленческого учета.
12
ДАЛЬНЕВОСТОЧНЫЙ ФЕДЕРАЛЬНЫЙ УНИВЕРСИТЕТ
Учебно-методический комплекс дисциплины «Финансовое планирование и бюджетирование»
Разработал:
Идентификационный номер:
Контрольный экземпляр находится Лист 13 из
Проф. Терский УМКД.60-17-36(10)-080300.68-М.2.3.2на кафедре Финансы и кредит
24
М.Ю.
2012
ШЭМ ДВФУ
1.2. Концепции и терминология классификации издержек (2 часа)
Характеристика понятий «издержки», «затраты», «расходы», определение
взаимосвязи между ними. Сущность, значение и принципы классификации затрат. Учет и контроль издержек производства и продаж продукции по видам
расходов, местам возникновения, центрам ответственности. Классификация затрат в системе управленческого учета: классификация производственных затрат
для определения себестоимости произведенной продукции и полученной прибыли (оценка запасов и прибыли); классификация затрат для принятия решений
и планирования; классификация затрат для осуществления процесса контроля и
регулирования.
Занятие 2. Калькулирование себестоимости продукции (5 часов)
2.1. Себестоимость продукции: ее состав и виды. Калькулирование
себестоимости продукции, как элемент системы бухгалтерского управленческого учета (1 час)
Понятие себестоимости, ее виды и состав. Понятие материальных затрат.
Организация учета материальных затрат в системе бухгалтерского управленческого учета. Методы контроля материальных затрат. Учет расходов на рабочую
силу, их состав. Организация нормирования затрат на рабочую силу в системе
бухгалтерского управленческого учета. Косвенные расходы, их понятие и состав. Организация учета косвенных расходов. Порядок включения косвенных
расходов в себестоимость продукции. Сущность и назначение калькулирования
себестоимости. Объекты учета затрат и объекты калькулирования себестоимости продукции. Классификация методов учета затрат и калькулирования себестоимости по объектам учета затрат. Классификация методов учета затрат и
13
ДАЛЬНЕВОСТОЧНЫЙ ФЕДЕРАЛЬНЫЙ УНИВЕРСИТЕТ
Учебно-методический комплекс дисциплины «Финансовое планирование и бюджетирование»
Разработал:
Идентификационный номер:
Контрольный экземпляр находится Лист 14 из
Проф. Терский УМКД.60-17-36(10)-080300.68-М.2.3.2на кафедре Финансы и кредит
24
М.Ю.
2012
ШЭМ ДВФУ
калькулирования себестоимости по полноте учета затрат. Классификация методов учета затрат и калькулирования себестоимости по оперативности учета и
контроля затрат. Основные модели учета затрат. Выбор метода учета и контроля
затрат и калькулирования себестоимости.
2.2. Методы учета затрат и калькулирования себестоимости по объектам учета затрат. (1 час)
Попроцессный метод учета затрат и калькулирования себестоимости. Попередельное калькулирование как логическое развитие попроцессного метода.
Позаказное калькулирование, область применения. Особенности составления
позаказных калькуляций. Учет затрат по функциям (АВС – метод). Сущность
функционального метода учета затрат, его преимущества и недостатки.
2.3 Методы учета затрат и калькулирования себестоимости по полноте учета затрат (1 час)
Калькулирование по полным затратам (метод поглощения затрат). Калькулирование сокращенной себестоимости (метод директ-костинг). Маржинальный доход и методы списания постоянных затрат. Методы анализа соотношения «затраты – объем - прибыль». Математический метод (метод уравнений,
метод маржинального дохода). Графический метод.
2.4. Методы учета затрат и калькулирования себестоимости по оперативности учета и контроля затрат (1 час)
Метод учета фактических затрат и калькулирования фактической себестоимости продукции. Характеристика и цели нормативного метода учета затрат и калькулирования себестоимости. Система стандарт-кост: сущность, общее и различия с нормативным методом учета затрат и калькулирования себестоимости.
14
ДАЛЬНЕВОСТОЧНЫЙ ФЕДЕРАЛЬНЫЙ УНИВЕРСИТЕТ
Учебно-методический комплекс дисциплины «Финансовое планирование и бюджетирование»
Разработал:
Идентификационный номер:
Контрольный экземпляр находится Лист 15 из
Проф. Терский УМКД.60-17-36(10)-080300.68-М.2.3.2на кафедре Финансы и кредит
24
М.Ю.
2012
ШЭМ ДВФУ
2.5. Учет издержек комплексного производства и побочного продукта
(1 час)
Понятия комплексного (совместного) производства, совместного продукта, побочного продукта, точки раздела. Методы распределения комплексных затрат. Учет побочного продукта.
Занятие 3. Использование данных бухгалтерского управленческого
учета для анализа и обоснования управленческих решений на разных
уровнях управления (5 часов)
3.1. Бюджетирование и контроль затрат(2 часа)
Планирование в системе бухгалтерского управленческого учета. Определение бюджета (смет). Цели и концепции систем подготовки смет. Функции
бюджетирования. Особенности бюджетов. Типы бюджетов. Технология формирования операционного бюджета. Финансовый бюджет. Система контроля за
выполнением бюджетов. Виды сметных систем: фиксированные и гибкие сметы, нулевые и приростные сметы, периодические и непрерывные сметы.
3.2. Принятие управленческих решений (1 час)
Модели принятия управленческих решений на основе учетной информации. Планирование ассортимента продукции (товаров), подлежащих продаже.
Принятие решения о специальном заказе. Определение структуры продукции с
учетом лимитирующего фактора. Принятие решения о капиталовложениях. Решение о реструктуризации бизнеса. Использование данных полученных нормативным методом учета затрат и калькулирования себестоимости и методом
стандарт-кост для принятия управленческих решений. Использование кальку-
15
ДАЛЬНЕВОСТОЧНЫЙ ФЕДЕРАЛЬНЫЙ УНИВЕРСИТЕТ
Учебно-методический комплекс дисциплины «Финансовое планирование и бюджетирование»
Разработал:
Идентификационный номер:
Контрольный экземпляр находится Лист 16 из
Проф. Терский УМКД.60-17-36(10)-080300.68-М.2.3.2на кафедре Финансы и кредит
24
М.Ю.
2012
ШЭМ ДВФУ
лирования по переменным затратам для принятия краткосрочных управленческих решений.
3.3. Ценообразование на основе информации о себестоимости продукции (1 час)
Трансфертное ценообразование. Понятие и виды трансфертных цен. Методы их расчета. Внешнее ценообразование. Принятие решений по ценообразованию. Ценообразование на основе переменных затрат, на основе валовой прибыли, по методу рентабельности продаж и рентабельности активов.
3.4. Основы управленческой отчетности. (1 час)
Требования, предъявляемые к управленческой отчетности. Виды управленческой отчетности.
III.
КОНТРОЛЬНО-ИЗМЕРИТЕЛЬНЫЕ МАТЕРИАЛЫ
Вопросы к зачету
1. Перечислите основные цели финансового планирования
2. В чем состоят основные недостатки пришедших со старых времен
отечественных систем финансового планирования предприятия?
3. Каковы главные этапы процесса финансового планирования?
4. Охарактеризуйте связь финансового планирования с маркетингом и
стратегией предприятия.
5. В чем принципиальное отличие краткосрочного и долгосрочного
финансового плана?
6. В чем состоят три условия финансового планирования?
7. Сформулируйте три основные технологические принципы финансового
планирования.
16
ДАЛЬНЕВОСТОЧНЫЙ ФЕДЕРАЛЬНЫЙ УНИВЕРСИТЕТ
Учебно-методический комплекс дисциплины «Финансовое планирование и бюджетирование»
Разработал:
Идентификационный номер:
Контрольный экземпляр находится Лист 17 из
Проф. Терский УМКД.60-17-36(10)-080300.68-М.2.3.2на кафедре Финансы и кредит
24
М.Ю.
2012
ШЭМ ДВФУ
8.
Объясните
необходимость
обеспечения
избытка
собственных
оборотных средств в процессе финансового планирования.
9. Как Вы понимаете принцип избытка денежных средств?
10. В чем сущность и основные положения ситуационного (сценарного)
анализа?
11. Почему невозможно разработать оптимальную финансовую модель
планирования?
12. В чем сущность краткосрочного финансового планирования?
13. Дайте характеристику динамики
потребности
предприятия
в
финансировании.
14. В каком смысле утверждают, что предприятие в процессе своей
деятельности может выступать либо в виде заемщика, либо в виде инвестора?
15. Сформулируйте основные этапы
краткосрочного финансового
планирования.
16. Как производится анализ результатов деятельности предприятия в
прошедшем году для планирования будущего года?
17. Какие три отчетные формы используются в процессе финансового
планирования?
18. В чем смысл использования сокращенного баланса в процессе анализа
и планирования предприятия?
19. Опишите динамику взаимодействия объемов реализации, дебиторской
задолженности и денежных потоков в процессе краткосрочного планирования.
20. Приведите примеры типичных входных и выходных денежных
потоков,
рассматриваемых
в
процессе
планирования.
17
краткосрочного
финансового
ДАЛЬНЕВОСТОЧНЫЙ ФЕДЕРАЛЬНЫЙ УНИВЕРСИТЕТ
Учебно-методический комплекс дисциплины «Финансовое планирование и бюджетирование»
Разработал:
Идентификационный номер:
Контрольный экземпляр находится Лист 18 из
Проф. Терский УМКД.60-17-36(10)-080300.68-М.2.3.2на кафедре Финансы и кредит
24
М.Ю.
2012
ШЭМ ДВФУ
Финансовое планирование и разработка бюджета предприятия
21. Как устанавливается потребность в дополнительном финансировании
в процессе краткосрочного планирования?
22. Перечислите основные краткосрочные источники дополнительного
финансирования.
23.
Как
понимать,
что
краткосрочные
планы
финансирования
разрабатываются методом проб и ошибок?
24. Какой методический прием используется в методе прогнозных
финансовых отчетов?
25. Перечислите основные этапы метода прогнозных финансовых отчетов.
26. Какие исходные данные необходимы для составления прогнозного
отчета о прибыли?
27. Какие допущения делаются в отношении статей активов и пассивов
при составлении прогнозного баланса предприятия?
28. Почему можно предположить, что при 10-ти процентном росте продаж
кредиторская задолженность также возрастает на 10%?
29.
Как
определяется
величина
дополнительной
потребности
в
финансовых ресурсах?
30.
Почему
нельзя
допустить,
что
долгосрочные
обязательства
предприятия возрастают пропорционально объему продаж?
31. Приведите пример принципа для принятия решения в отношении
дополнительного финансирования.
32. Объясните необходимость и технологию использования метода
последовательных приближений при оценке потребности в дополнительном
финансировании.
18
ДАЛЬНЕВОСТОЧНЫЙ ФЕДЕРАЛЬНЫЙ УНИВЕРСИТЕТ
Учебно-методический комплекс дисциплины «Финансовое планирование и бюджетирование»
Разработал:
Идентификационный номер:
Контрольный экземпляр находится Лист 19 из
Проф. Терский УМКД.60-17-36(10)-080300.68-М.2.3.2на кафедре Финансы и кредит
24
М.Ю.
2012
ШЭМ ДВФУ
33. Какую роль играет «финансовая поправка» в процессе поиска
дополнительного объема финансирования в методе прогнозных финансовых
отчетов?
34. Что является критерием остановки в процессе последовательного
поиска дополнительных финансовых потребностей в методе прогнозных
финансовых отчетов?
35. В чем конструктивный смысл анализа финансовых коэффициентов в
процессе поиска
величины дополнительных финансовых ресурсов?
36. Продемонстрируйте, как улучшение оборачиваемости какого-либо
краткосрочного актива может избавить предприятие от поиска дополнительных
финансовых источников.
37. Сформулируйте смысл понятия «бюджетирование».
38. Каковы основные задачи бюджетирования?
39.
Почему,
по
Вашему
мнению,
организационная
проблема
бюджетирования имеет больший порядок сложности, чем методическая?
40. Перечислите основные этапы работ по реализации процесса
бюджетирования на предприятии.
41. Перечислите основные виды бюджетов предприятия.
Финансовое планирование и разработка бюджета предприятия
83
42. Какие бюджеты называются операционными, а какие – финансовыми?
43. Каковы особенности составления бюджета продаж?
44. На какие основные вопросы следует ответить в при подготовке
бюджета продаж?
19
ДАЛЬНЕВОСТОЧНЫЙ ФЕДЕРАЛЬНЫЙ УНИВЕРСИТЕТ
Учебно-методический комплекс дисциплины «Финансовое планирование и бюджетирование»
Разработал:
Идентификационный номер:
Контрольный экземпляр находится Лист 20 из
Проф. Терский УМКД.60-17-36(10)-080300.68-М.2.3.2на кафедре Финансы и кредит
24
М.Ю.
2012
ШЭМ ДВФУ
45. Перечислите основные факторы, которые влияют на объем продаж.
46. Объясните смысл коэффициента инкассации.
47. Опишите содержание производственного плана в составе бюджета
предприятия.
48. Запишите основную формулу расчет объема производства.
49. Каково назначение бюджета производственных запасов?
50. Каковы особенности составления бюджета прямых затрат на
материалы?
51. Как составляется график оплаты за материалы?
52. Каковы особенности составления бюджета прямых затрат на оплату
труда?
53. Как определяются переменные и постоянные издержки в бюджете
производственных накладных издержек?
54. Каковы особенности составления бюджета управленческих расходов?
55.
Зачем
нужен
прогнозный
отчет
о
прибыли
в
процессе
бюджетирования предприятия?
56. Зачем нужна модель себестоимости при составлении бюджета
предприятия?
57. Дайте характеристику модели себестоимости.
58. Опишите назначение и содержание бюджет денежных средств.
59. Из каких разделов состоит бюджет денежных средств?
60. В чем смыл показателя минимально допустимого объема денежных
средств?
61. Опишите технологию поиска необходимого объема дополнительного
финансирования.
20
ДАЛЬНЕВОСТОЧНЫЙ ФЕДЕРАЛЬНЫЙ УНИВЕРСИТЕТ
Учебно-методический комплекс дисциплины «Финансовое планирование и бюджетирование»
Разработал:
Идентификационный номер:
Контрольный экземпляр находится Лист 21 из
Проф. Терский УМКД.60-17-36(10)-080300.68-М.2.3.2на кафедре Финансы и кредит
24
М.Ю.
2012
ШЭМ ДВФУ
62. Зачем составляется прогнозный баланс предприятия?
63. Какие могут быть причины того, что сумма активов прогнозного
баланса не будет равна
сумме его пассивов?
64. Дайте характеристику временному аспекту бюджетирования.
65. В чем состоит необходимость контроля выполнения бюджета?
66. Перечислите уровни обеспечения контроля выполнения бюджета.
67. Дайте характеристику простейшему подходу к контролю выполнения
бюджета.
68.
В
чем
смысл
методики
контроля
выполнения
бюджета,
ориентированной на управленческие решения?
69. Опишите алгоритм анализа влияния различных факторов отклонения
бюджетных показателей.
70. В чем сущность стратегического подхода к контролю выполнения
бюджета?
71. В чем основное назначение системы тотального управления деньгами?
Финансовое планирование и разработка бюджета предприятия
84
72. В каком смысле ТМС можно считать обобщением комплексной
системы управления качеством?
73. Какие основные проблемные блоки содержит ТСМ?
74. В чем состоит влияние ТСМ на маркетинг предприятия?
75. Как в рамках ТСМ следует управлять дебиторской задолженностью?
76. Какие менеджерские приемы используются при управлении запасами
предприятия в рамках ТСМ и как они позволяют экономить деньги?
21
ДАЛЬНЕВОСТОЧНЫЙ ФЕДЕРАЛЬНЫЙ УНИВЕРСИТЕТ
Учебно-методический комплекс дисциплины «Финансовое планирование и бюджетирование»
Разработал:
Идентификационный номер:
Контрольный экземпляр находится Лист 22 из
Проф. Терский УМКД.60-17-36(10)-080300.68-М.2.3.2на кафедре Финансы и кредит
24
М.Ю.
2012
ШЭМ ДВФУ
77. В чем цель и содержание повседневного управления деньгами?
78. Каковы принципы взаимодействия предприятия с банком и как они
реализуются в составе ТСМ?
IV.
УЧЕБНО-МЕТОДИЧЕСКОЕ ОБЕСПЕЧЕНИЕ ДИСЦИПЛИНЫ
Основная литературы
1. http://window.edu.ru/resource/834/40834 Бочаров В.В. Коммерческое
бюджетирование. Финансовые ресурсы. Системы управления финансами. Виды
бюджетов. – СПб.: Питер, 2007., 129 с.
2. http://window.edu.ru/resource/699/21699 Палий В.В. Организация управленческого учета. – м.: Бератор-Пресс, 2007, 145 с.
3. http://window.edu.ru/resource/662/48662 Осипова И.В. Учет собственного
капитала: Учебное пособие / И.В. Осипова, Г.Ф. Чернецкая. - М.: ИД Инфра,
2011. - 136 с.
4. http://window.edu.ru/resource/275/22275 Хруцкий В.Е. / Внутрифирменное бюджетирование. Настольная книга по постановке финансового планирования. / В.Е. Хруцкий Т.В. Сизова, В.В. Гамаюнов. – М.: Финансы и статистика,
2009, 245 с.
Дополнительная литература:
1. Брейли Р., Майерс С. Принципы корпоративных финансов. – М.:
“ОЛИМП-БИЗНЕС”, 2010, 189 с.
2. Нуреев Р.М. Экономика развития: модели становления рыночной
экономики: учебник. – М.: НОРМА : ИНФРА-М, 2010, 128 с.
22
ДАЛЬНЕВОСТОЧНЫЙ ФЕДЕРАЛЬНЫЙ УНИВЕРСИТЕТ
Учебно-методический комплекс дисциплины «Финансовое планирование и бюджетирование»
Разработал:
Идентификационный номер:
Контрольный экземпляр находится Лист 23 из
Проф. Терский УМКД.60-17-36(10)-080300.68-М.2.3.2на кафедре Финансы и кредит
24
М.Ю.
2012
ШЭМ ДВФУ
3. Дондукова Г.Ч., Хантаева Н.Л., Монголова Н.В. Теория налогообложения: Учебное пособие. - Улан-Удэ: Изд-во ВСГТУ, 2007. - 120 с.
4. Хантаева Н.Л. Теоретические основы налогообложения: Учебное пособие. - Улан-Удэ: Издательство ВСГТУ, 2006. - 175 с.
5. Сборник определений, терминов и понятий по курсу "Налоги и налогообложение". Учебное пособие. - Тамбов: Изд-во ТГТУ, 2008. - 155 с.
6. Бригхем Ю., Гапенски Л. Финансовый менеджмент, в 2-х томах. –
СПб.: “Экономическая школа”, 2010, 285 с.
7. Кинг А. Тотальное управление деньгами. – СПб.: “Полигон”, 2008, 345
с.
8. Портер М. Конкуренция, – М.: Издательский дом “Вильямс”, 2009, 254
с.
9. Райн Б. Стратегический учет для руководителей. – М.: Издательское
объединение “ЮНИТИ”, 2010, 147 с.
10. Росс С., Вестрефилд Р., Джордан Б. Основы корпоративных финансов.
– М.: “Лаборатория базовых знаний”, 2010, 254 с.
11. Савчук В.П. Финансовый менеджмент предприятий: практические
вопросы с анализом деловых ситуаций. – Киев: Издательский дом “Максимум”,
2008, 187 с.
12. Финансовый менеджмент, Carana Corporation – USAID – RPC. – М.:
2008, 241 с.
13. Хелферт Э, Техника финансового анализа, М.: Юнити, 2009, - 596 с.
14. Хорн Дж. К. Основы управления финансами – М.: “Финансы и
статистика”, 2010, 189 с.
23
ДАЛЬНЕВОСТОЧНЫЙ ФЕДЕРАЛЬНЫЙ УНИВЕРСИТЕТ
Учебно-методический комплекс дисциплины «Финансовое планирование и бюджетирование»
Разработал:
Идентификационный номер:
Контрольный экземпляр находится Лист 24 из
Проф. Терский УМКД.60-17-36(10)-080300.68-М.2.3.2на кафедре Финансы и кредит
24
М.Ю.
2012
ШЭМ ДВФУ
15. Шанк Дж., Говиндараджан В. Стратегическое управление издержками.
– СПб.: Бизнес-Микро, 2010, 245 с.
16. Brigham E. Fundamentals of Financial Management. – The Dryden Press,
2009, 285 с.
17. Brigham E., Lapenski D. Financial Management: Theory and Practice. –
The Dryden Press, 2007, 189 с.
18. Garrison E. Managerial Accounting. – IRWIN, 2007, 124 с.
19. Meigs R.R., Meigs W.B., Financial Accounting, McGraw-Hill Publishing
Company, 2008, 234 с.
20. Reilly K. Investment Analysis and Portfolio Management. – The Dryden
Press, 2010, 234 с.
21. Weston I., Brigham E. Managerial Finance. – The Dryden Press, 2010, 245
с.
24