Резолюция - Сайт союза малого и среднего бизнеса

Проект
Резолюция
Налогового форума малого и среднего бизнеса Свердловской области
«Налоги и социальные платежи: текущая практика, новации и
перспективы налоговой политики – влияние на бизнес, риски и стимулы»
17 ноября 2015 г
Участники Форума отмечают, что в течение последних лет налоговые органы
Свердловской области проделали значительную работу по реализации налоговой
политики, обеспечению конституционных прав и обязанностей граждан и
юридических лиц по уплате налогов, повышению эффективности налогового
администрирования.
Согласие и взаимопонимание между теми, кто собирает налоги, и теми, кто их
платит, является предпосылкой финансового благополучия и экономической
стабильности Свердловской области, повышения предпринимательской активности и
улучшения инвестиционного климата региона. Большинство предпринимателей
Свердловской
области
являются
законопослушными
и
ответственными
налогоплательщиками, дорожат своей деловой и социальной репутацией.
Большинству работников налоговых инспекций Свердловской области свойственны:
высокий профессионализм, честность, беспристрастность и принципиальность.
В непростых экономических условиях налоговые доходы областного бюджета
Свердловской области за 8 месяцев 2015 года по сравнению с соответствующим
периодом прошлого года возросли на 9,6 %, увеличились поступления от налогов на
прибыль и имущество организаций, на доходы физических лиц.
Качественная работа налоговых органов встречает поддержку в лице
дисциплинированных налогоплательщиков. В лучшую сторону стало меняться
отношение бизнеса к налоговым органам. Положительные результаты
взаимодействия достигнуты благодаря открытости налоговой службы, упрощению
налоговых процедур, расширению сервисных функций и клиентоориентированного
подхода с использованием прогрессивных информационных технологий и
электронных сервисов, внедрению новых стандартов обслуживания и повышению
качества оказания государственных услуг при обращении предпринимателей в
налоговые инспекции.
В Свердловской области сложилась тенденция к снижению количества
выездных проверок (проверяется менее 2% от числа налогоплательщиков).
Налоговые органы сосредоточили внимание на качестве проверок. В Арбитражном
суде Свердловской области представители бизнес – сообщества в первом полугодии
2015 года выиграли 20 % налоговых споров при 64 % в 2010 году (при этом
налогоплательщики отстояли в суде 795 млн. рублей или 46% от оспариваемой
суммы).
Вместе с тем, опросы, проведённые различными некоммерческими
организациями, показывают, что в числе проблем малого бизнеса постоянно
находятся вопросы налогообложения. Анкетирование, проведенное в 2014 году ТПП
1
РФ, в том числе в Свердловской области, показало, что почти одна треть опрошенных
организаций оценивают уровень налоговой нагрузки как «высокий», две трети - как
«средний». Свыше половины
опрошенных предпринимателей отметили, что
постоянные изменения налогового законодательства негативно влияют на
инвестиционный климат.
Налоговое законодательство продолжает оставаться нестабильным, а
неоднозначность либо неопределённость отдельных положений Налогового кодекса
РФ приводят к неоправданно большим затратам на ведение бухгалтерского и
налогового учета, возникновению налоговых споров. В 2011-2014 годах ежегодно в
Налоговый кодекс РФ в среднем вносилось около двух десятков изменений. Ряд
поправок являлись для бизнеса неожиданностью, а темп их принятия не позволял
конструктивно и без спешки участвовать в общественных обсуждениях налоговых
законопроектов, вносить свои замечания и предложения. В результате этого у
предпринимателей появилось множество новых обязанностей и обременений,
зачастую неоправданных либо сложно реализуемых на практике. Это вызывает
недовольство многих налогоплательщиков. В соответствии с федеральным
законодательством в последние годы увеличены страховые взносы, отменен ряд
льгот по налогу на имущество организаций для плательщиков специальных
налоговых режимов, введен торговый сбор и др.
По
мнению
многих
предпринимателей
и
экспертов
налоговое
администрирование в соответствии с законодательством по ряду позиций становится
жестче. Встречаются случаи, когда отдельные районные налоговые инспекции и
налоговые инспекторы, особенно в отдалённых от центра муниципальных
образованиях Свердловской области, ненадлежащим образом исполняют свои
функции и служебные обязанности, проявляют некомпетентность¸ допускают
бюрократизм и формализм в работе с налогоплательщиками. С другой стороны,
встречаются предприниматели, которые нарушают налоговое законодательство,
уклоняются от уплаты налогов, занижают свои доходы, неправомерно декларируют
убытки для вывода прибыли из-под налогообложения.
Участники Форума заявляют, что лимит увеличения бюджетов всех уровней за
счёт повышения налоговой нагрузки на малый и средний бизнес, увеличения
налоговых ставок, введения дополнительных налогов и сборов исчерпан, что является
объективным основанием для 4-летнего моратория на увеличение налоговой
нагрузки.
Целесообразно сосредоточить внимание на налоговом стимулировании
инвестиций и экономического роста,
совершенствовании структуры и
конкурентоспособности
экономики и бизнеса, отмене излишних трудоёмких
процедур налогового контроля, более эффективном использовании ресурсов и
имущества,
увеличении числа налогоплательщиков, расширении выпуска
востребованной традиционной и увеличения производства инновационной продукции
путём повышения производительности труда на основе сохранения и создания новых
рабочих мест.
Участники Форума рекомендуют:
1. Одобрить положения «Основных направлений налоговой политики
Российской Федерации на 2016 год и на плановый период 2017 и 2018 годов» по
2
недопущению увеличения в 2016-2018 годах налоговой нагрузки на
предпринимательскую деятельность и введению мер по налоговому стимулированию
развития малого и среднего предпринимательства, в том числе:
-налоговому стимулированию новых производств и инвесторов через
уменьшение уплачиваемого налога на прибыль на суммы капитальных вложений;
-предоставлению субъектам РФ права на снижение налоговых ставок по
упрощённой системе налогообложения;
-введению патентов для самозанятых физических лиц, не имеющих наемных
работников, и упрощению процедуры регистрации и уплаты налогов;
-расширению перечня видов деятельности для применения патентной системы
налогообложения;
- упрощению порядка возмещения НДС при экспорте;
- введению института предварительного налогового контроля для снижения у
налогоплательщиков налоговых рисков и содействия сокращению временных
издержек при проведении последующих налоговых проверок.
2. Принять к сведению информацию, что в «Стратегии развития малого и
среднего предпринимательства в Российской Федерации на период до 2030 года»
предусмотрены положения налоговой политики, главными стратегическими
ориентирами которой до 2030 года должны стать: стабильность и предсказуемость;
сбалансированность фискального и стимулирующего действия налогов; повышение
пороговых значений доходов по упрощенной системе налогообложения и патентной
системе налогообложения и порогового значения стоимости имущества по УСН;
предоставление
права в добровольном порядке принимать обязанности
плательщиков налога на добавленную стоимость для комфортного взаимодействия с
контрагентами; расширение сфер по предоставлению «налоговых каникул» для
впервые зарегистрированных индивидуальных предпринимателей; снижение
неналоговых платежей, продление действия после 2018 года льготных тарифов
страховых платежей в Пенсионный фонд РФ малым предприятиям отдельных видов
деятельности; поэтапная передача налоговых поступлений в рамках применения УСН
в муниципальные бюджеты; постепенное установление дополнительных отчислений
в бюджеты муниципальных образований по всем налоговым поступлениям,
уплачиваемым субъектами малого и среднего предпринимательства, создание и
полноценное функционирование единого реестра отчетности, сокращение перечня
показателей, сроков и периодичности предоставления налоговой отчетности.
3. Представительству АНО «Агентство стратегических инициатив по
продвижению новых проектов» в Уральском федеральном округе выйти с
предложением на федеральный уровень об инициировании синхронизации
«Дорожной карты» «Совершенствование налогового администрирования»,
утверждённой Распоряжением Правительства РФ от 10 февраля 2014 года с планом
мероприятий на 2013-2015 годы, и «Основных направлений налоговой политики
Российской Федерации на 2016 год и на плановый период 2017 и 2018 годов».
Рассмотреть возможность дальнейшего упрощения форм налоговой отчетности,
сближения налогового и бухгалтерского учета, сокращения временных и
материальных затрат предпринимателей на подготовку и представление налоговой
3
отчетности и уплату налогов, в том числе уменьшение среднего времени трудозатрат,
потраченных на подготовку и подачу налоговой отчетности, с 160 часов в 2015 году
до 130-135 часов к 2018 году.
4.Министерству финансов Свердловской области, Министерству инвестиций и
развития Свердловской области, Министерству экономики Свердловской области
инициировать разработку проекта «Основных направлений налоговой политики в
Свердловской области на 2016 год и на плановый период 2017 и 2018 годов» с учётом
положений «Основных направлений налоговой политики Российской Федерации на
2016 год и на плановый период 2017 и 2018 годов», практики субъектов РФ по
разработке
основных
направлений
региональной
налоговой
политики
(Нижегородская область, Амурская область, Владимирская область, Пермский край и
др.), что позволит субъектам предпринимательской деятельности, инвесторам
надёжно планировать свою деятельность с учетом среднесрочной региональной
налоговой политики. Предусмотреть в «Основных направлениях налоговой политики
…» их интеграцию со стратегиями и среднесрочными программами социальноэкономического развития Свердловской области, в том числе со Стратегией развития
малого и среднего предпринимательства, льготами в рамках компетенции субъекта
РФ, стимулирующие предпринимательскую и инвестиционную активность, более
эффективное использование налогового потенциала региона, адекватное повышение
вклада в областной бюджет налогоплательщиков крупных, средних и малых
предприятий, работающих на территории области.
5. С целью повышения стабильности налогового законодательства обратиться к
депутатам Государственной Думы от Свердловской области (А.Л. Бурков, П.С.
Дорохин, З.А. Муцоев, А.П. Петров, В.П. Таскаев, Л.Г. Фечина, В.А. Черешнев, В.В.
Якушев) об инициировании придания Налоговому кодексу РФ статуса Федерального
конституционного закона для более сложной процедуры принятия поправок,
увеличивающих налоговое бремя, – двумя третями голосов от общего числа
депутатов Государственной Думы и не менее трех четвертей голосов от общего числа
членов Совета Федерации Законодательного Собрания РФ.
6. Ввести в практику процедуры, когда изменения в
налоговое
законодательство принимаются в случаях, если они предусмотрены в Основных
направлениях налоговой политики на соответствующий период или в документах
стратегического планирования. Осуществлять оценку регулирующего воздействия
ключевых поправок в налоговые законопроекты, представленных не только
исполнительными органами государственной власти (как это практикуется в
настоящее время), но и депутатами. Приравнять процедуру введения неналоговых
платежей, которые в настоящее время определяются отраслевым законодательством
Российской Федерации, к процедурам по налоговым платежам с обязательным
проведением оценки их регулирующего воздействия.
7. Внести изменения в Налоговый кодекс РФ в части:
- возможности приостановления выполнения решения налогового органа и не
взыскания недоимки, пени, штрафа с налогоплательщика в период, когда судом
4
рассматривается его заявление об оспаривании решения налогового органа и
обязанность организации в этом случае ещё не доказана судом;
-отмены права налоговых органов приостанавливать операции по счетам
налогоплательщиков при неисполнении требований налоговых органов, с
одновременным введением денежных штрафов за такие правонарушения;
-введения инструментов налогового стимулирования субъектов малого и
среднего предпринимательства, реализующих проекты по импортозамещению,
освоению новых видов наукоемкой продукции и технологий, наноматериалов на
основе
принадлежащей
им
интеллектуальной
собственности,
созданию
инновационных кластеров малых и средних предприятий.
-предоставления налоговой льготы в части расходов на благотворительные
цели, понесенных предприятиями и организациями в связи с поддержкой инициатив и
проектов в области культуры и искусства, науки и образования, спорта, охраны
природы, реализованных некоммерческими организациями;
-законодательного введения правовых инструментов противодействия
злоупотреблению нормами законодательства РФ о налогах и сборах в целях
незаконной минимизации налогов, используя при этом практический опыт,
накопленный Арбитражным судом Свердловской области и арбитражными судами
других субъектов РФ.
8. Налоговым органам Свердловской области:
-продолжить совершенствование форм и методов работы, внедрять
качественный и профессиональный подход в налоговом администрировании,
обеспечивать консультационную и информационно-методологическую поддержку,
которая бы исключала налоговые нарушения предпринимателями;
- продолжить успешную практику массовых рассылок налогоплательщикам
информации об изменениях законодательства, проведения обучающих семинаров и
другой полезной налоговой информации;
-содействовать повышению налоговой культуры предпринимателей через
обучение и информационно-консультационную деятельность;
- содействовать процедуре замены кадастровой стоимости земли и оценки
объектов капстроительства на рыночную стоимость.
9. Органам государственной власти Свердловской области принять меры по
недопущению резкого роста налоговой нагрузки на субъекты предпринимательской
деятельности в связи с исчислением налога на имущество на основе кадастровой
стоимости в отношении отдельных видов недвижимого имущества.
10.Предпринимательскому сообществу, некоммерческим организациям,
представляющим интересы малого и среднего предпринимательства Свердловской
области:
- систематически проводить территориальные и отраслевые налоговые
конференции, семинары, «круглые столы», бизнес-тренинги, курсы повышения
квалификации с целью открытого обсуждения актуальных вопросов налогового
администрирования и проблем, возникающих у предпринимателей при уплате
5
налогов, отказа от практики применения неправомерных методов оптимизации
налоговых платежей, повышения налоговой грамотности и культуры;
- обобщать письменные и устные обращения налогоплательщиков – субъектов
малого и среднего предпринимательства по вопросам нарушений при применении
налогового законодательства, практики разрешения споров, возникающих в сфере
налоговых отношений, типичных рисков, связанным с необоснованной налоговой
выгодой;
-популяризировать для более широкого использования налогоплательщиками субъектами предпринимательской деятельности налоговые интернет-сервисы:
«Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц», «Личный кабинет
налогоплательщика для юридических лиц», «Личный кабинет налогоплательщика
индивидуального предпринимателя», которые позволяют налогоплательщикам
увидеть информацию о налоговой задолженности, распечатать платежный документ,
отследить статус проверки налоговой декларации и другую информацию;
-активнее использовать примирительные процедуры и механизм досудебного
аудита, которые позволяют предпринимателям урегулировать налоговые споры по
сравнению с судопроизводством при сокращении расходов, защите репутации и
соблюдении конфиденциальности;
- использовать в полном объёме бесплатные семинары, «дни открытых дверей»,
проводимые налоговыми инспекциями, по наиболее актуальным вопросам
налогообложения,
дополнительным
разъяснениям
применения
налогового
законодательства в практической работе, помогающих налогоплательщикам избежать
ошибок;
-содействовать органам государственной власти в получении от субъектов
предпринимательской деятельности, пользующихся налоговыми льготами,
документов для проведения оценки эффективности налоговых льгот.
11. Принять Обращение участников Форума к предпринимателям
Свердловской области по вопросам соблюдения налогового законодательства,
добросовестного исполнения обязанности по уплате налогов, повышения уровня
налоговой культуры (прилагается).
12. Принять приветственный адрес Федеральной налоговой службе России в
связи с празднованием 21 ноября 2015 года памятной даты, посвящённой 25-летию со
дня образования ФНС России (прилагается).
В подготовке проекта Резолюции принимали
участие: Г.Р. Алибаева («Априори»), Н.П. Брусницина
(«Парадигма»), В.Е. Грачёва («Потенциал»), О.В.
Ермолина (Международный центр консалтинга и
аудита) Е.О. Зайцева («Премьер-Аудит»), Г.Л. Мамина
(Партнёрство Маминой), В.Л. Мошкин (Союз МСБ).
Замечания и предложения по проекту Резолюции
направлять в исполнительную дирекцию Союза МСБ
(E-mail:3547109@mail.ru, т/ф 354-71-09).
6
7