к категории иностранных налогоплательщиков

1
Требования по соблюдению иностранного
отношению к налогоплательщикам США.
законодательства
устанавливаются
по
2. КРИТЕРИИ ОТНЕСЕНИЯ КЛИЕНТОВ К КАТЕГОРИИ КЛИЕНТОВ НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКОВ США.
2.1. Физические лица признаются налогоплательщиками США, если выполняется
одно из следующих условий:
1) физическое лицо является гражданином США;
2) физическое лицо имеет разрешение на постоянное пребывание в США (карточка
постоянного жителя (форма I-551 («Green Card»);
3) физическое лицо зарегистрировано в налоговых органах США.
При этом налогоплательщиками США не признаются учителя, студенты, стажеры,
временно присутствовавшие на территории США на основании виз категории F, J, M или Q.
2.2. С целью выявления Клиента - физического лица, относящегося к категории
клиентов - налогоплательщиков США, во внимание принимаются следующие признаки:
1) место рождения в документе, удостоверяющем личность и не являющемся
паспортом США, указано как США;
2) адрес места жительства, указываемый Клиентом, находится в США;
3) почтовый адрес указан в США (включая почтовый ящик);
4) получателем переводов на регулярной основе является клиент одного из банков
США;
5) доверенность выдана лицу, зарегистрированному (или проживающему постоянно) в
США;
6) номер телефона включает в себя международный телефонный код США (код страны
1).
2.3. В случае выявления одного из указанных выше признаков Банк запрашивает
дополнительные документы для подтверждения статуса Клиента - физического лица,
относящегося к категории Клиентов - налогоплательщиков США.
2.4. Документами, подтверждающими статус Клиента - физического лица,
относящегося к категории Клиентов - налогоплательщиков США, являются:
1) паспорт гражданина США;
2) карточка постоянного жителя (форма I-551 («Green Card»);
3) документ, подтверждающий регистрацию в налоговом органе США.
Наличие одного из документов: паспорта гражданина США, карточки постоянного
жителя или документа, подтверждающего налоговый статус США - является основанием для
отнесения Клиента - физического лица к категории Клиентов - налогоплательщиков США.
2.5. Юридические лица признаются налогоплательщиками США, если
выполняется одно из следующих условий::
1) Страной регистрации/учреждения юридического лица являются США, при этом
юридическое лицо не относится ни к одной из категорий юридических лиц, исключенных из
состава специально указанных налоговых резидентов США;
2) Участниками/акционерами (одним из участников/акционеров), обладающими
долей/акций более 10 % в юридическом лице, созданном в соответствии с законодательством
РФ, являются:
а) физические лица, признающееся налогоплательщиками США, в соответствии с п. 2.1
настоящего документа (для выявления участников/акционеров, указанных в настоящем
пункте, принимаются во внимание признаки, указанные в п.п. 2.2, 2.3, 2.4 настоящего
документа);
б) юридические лица, зарегистрированные/учрежденные на территории США, не
относящиеся ни к одной из категорий юридических лиц, исключенных из состава специально
указанных налоговых резидентов США.
2
2.6. С целью выявления Клиентов - юридических лиц, относящихся к категории
Клиентов - налогоплательщиков США, необходимо обращать внимание на следующие
признаки:
1) адрес места нахождения юридического лица – США;
2) почтовый адрес указан в США (включая почтовый ящик);
3) доверенность выдана лицу, зарегистрированному (или проживающему постоянно) в
США;
4) номер контактного телефона включает в себя международный телефонный код США
(код страны 1).
2.7. В случае выявления одного из указанных выше признаков Банк запрашивает
дополнительные документы для подтверждения статуса Клиента - юридического лица,
относящегося к категории Клиентов - налогоплательщиков США.
2.8. Обоснованное, документально подтвержденное предположение, что Клиент
относится к категории Клиентов - иностранных налогоплательщиков, Банк может составить
на основании следующих документов Клиента:
1) устав;
2) свидетельство о государственной регистрации;
3) решения (протоколы) о создании юридического лица, списки участников общества,
выписки из реестров акционеров общества;
4) выписки из ЕГРЮЛ;
5) копии паспортов (документов, удостоверяющих личность), карточек постоянного
жителя (форма I-551 («Green Card»), документов, подтверждающий регистрацию в
налоговом органе США участников или акционеров.
3. СПОСОБЫ ПОЛУЧЕНИЯ ОТ КЛИЕНТОВ НЕОБХОДИМОЙ
ИНФОРМАЦИИ.
3.1. Способами получения Банком информации являются:
1) обработка и анализ информации на основании аудита документов Клиентов,
имеющихся у Банка (в электронном виде и на бумажных носителях);
2) заполнение клиентами Банка – юридическими лицами и индивидуальными
предпринимателями разработанных Банком информационных листов, представляемых до
открытия банковского счета (депозитного счета) и в процессе банковского обслуживания;
3) представление клиентами Банка – физическими лицами до открытия банковского
счета (вклада) сведений, фиксируемых работниками Банка в анкете клиента - физического
лица в электронном виде.
3.2. В целях подтверждения или опровержения предположения о том, что Клиент
является Клиентом - иностранным налогоплательщиком, Банк направляет Клиенту запрос о
предоставлении информации, идентифицирующей его в качестве иностранного
налогоплательщика, а также согласие на передачу информации в иностранный налоговый
орган (приложения № 1,2 к настоящему Порядку).
Факт подписания клиентом Согласия является одновременно и фактом подтверждения
налогового статуса соответствующего государства.
3.3. Срок для предоставления клиентом по запросу Банка информации,
идентифицирующей его в качестве Клиента - иностранного налогоплательщика, а также
согласия на передачу информации в иностранный налоговый орган указывается в запросе и
не может быть менее 15 рабочих дней.
3.4. Согласие Клиента - иностранного налогоплательщика на передачу информации в
иностранный налоговый орган является одновременно согласием на передачу такой
информации в Центральный банк Российской Федерации, федеральный орган
исполнительной власти, уполномоченный на осуществление функции по противодействию
легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию
3
терроризма, и федеральный орган исполнительной власти, уполномоченный по контролю и
надзору в области налогов и сборов.
4. ПОСЛЕДСТВИЯ НЕПРЕДОСТАВЛЕНИЯ КЛИЕНТОМ ДОКУМЕНТОВ,
ПОДТВЕРЖДАЮЩИХ ИЛИ ОПРОВЕРГАЮЩИХ СТАТУС КЛИЕНТА ИНОСТРАННОГО НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКА, И СОГЛАСИЯ НА ПЕРЕДАЧУ
ИНФОРМАЦИИ В ИНОСТРАННЫЙ НАЛОГОВЫЙ ОРГАН.
4.1. В случае, если Клиент не предоставил Банку в течение установленного в запросе
срока согласие на передачу информации в иностранный налоговый орган либо документы,
подтверждающие/опровергающие статус Клиента - иностранного налогоплательщика, Банк
вправе:
- отказать Клиенту в открытии счета (вклада);
- отказать в совершении операций
-расторгнуть в одностороннем порядке договор банковского счета (вклада), уведомив
Клиента о принятом решении не позднее дня, следующего за днем принятия решения.
4.2. Настоящий Порядок вступает в силу с момента утверждения.
4
Приложение № 1
СОГЛАСИЕ КЛИЕНТА,
СООТВЕТСТВУЮЩЕГО КРИТЕРИЯМ ОТНЕСЕНИЯ ЮРИДИЧЕСКОГО ЛИЦА
К КАТЕГОРИИ ИНОСТРАННОГО НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКА,
НА ПЕРЕДАЧУ ИНФОРМАЦИИ В ИНОСТРАННЫЙ НАЛОГОВЫЙ ОРГАН
1.
2.
3.
4.
5.
6.
Полное наименование предприятия,
организации, учреждения в соответствии
с организационно – правовой формой
Адрес регистрации, места нахождения
Наименование на иностранном языке
Основной государственный регистрационный номер
(ОГРН)
Дата государственной регистрации
Идентификационный номер налогоплательщика – для резидента
Код иностранной организации (КИО) – для нерезидента
в лице _______________________________________________________________________________,
(должность, Ф.И.О)
документ, удостоверяющий личность (наименование, серия, №, кем и когда выдан):
______________________________________________________________________________________
действующего(-ей) на основании ________________________________________________________,
в соответствии со статьей 2 Федерального закона от 28.06.2014 года № 173-ФЗ «Об особенностях
осуществления финансовых операций с иностранными гражданами и юридическими лицами, о внесении
изменений в Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях и признании
утратившими силу отдельных положений законодательных актов Российской Федерации» (далее «Федеральный закон») настоящим
дает свое согласие
ОАО «УРАЛПРОМБАНК» (далее «Банк»), Место нахождения: Российская Федерация, ул. Свободы, 97, г.
Челябинск, 454090; ОГРН 1027400001727; ИНН 7449014065
на передачу:
- в иностранный налоговый орган информации обо мне, моих счетах, открытых в Банке, и
финансовых операциях по ним;
- по запросам (дополнительным запросам) о предоставлении информации иностранного налогового
органа в соответствии с требованиями Федерального закона.
Настоящее согласие на передачу информации в иностранный налоговый орган является одновременно
согласием на передачу такой информации в:
-Центральный Банк Российской Федерации;
-федеральный орган исполнительной власти, уполномоченный на осуществление функции по
противодействию легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию
терроризма;
-федеральный орган исполнительной власти, уполномоченный по контролю и надзору в области налогов и
сборов.
Настоящее согласие действует со дня его подписания до дня отзыва в письменном виде.
(должность)
(подпись)
(Ф.И.О.)
(М.П.)
(дата)
5
Приложение № 2
СОГЛАСИЕ КЛИЕНТА,
СООТВЕТСТВУЮЩЕГО КРИТЕРИЯМ ОТНЕСЕНИЯ ФИЗИЧЕСКОГО ЛИЦА
К КАТЕГОРИИ ИНОСТРАННОГО НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКА,
НА ПЕРЕДАЧУ ИНФОРМАЦИИ В ИНОСТРАННЫЙ НАЛОГОВЫЙ ОРГАН
Я, ___________________________________________________________________________
(Фамилия, имя, отчество)
Зарегистрированный (-ая) по адресу:____________________________________________,
(адрес места жительства/пребывания)
Документ, удостоверяющий личность:____________________________________________
Выдан «____»____________ 20___г. _____________________________________________
_____________________________________________________________________________
Гражданство_____________
Документы, подтверждающие наличие указанного гражданства:______________________
_____________________________________________________________________________
В соответствии со статьёй 2 Федерального закона от 28.06.2014г. № 173-ФЗ "Об
особенностях осуществления финансовых операций с иностранными гражданами и
юридическими лицами, о внесении изменений в Кодекс Российской Федерации об
административных правонарушениях и признании утратившими силу отдельных положений
законодательных актов Российской Федерации" (далее «Федеральный закон») настоящим
даю свое согласие
ОАО «УРАЛПРОМБАНК» (далее «Банк»), Место нахождения: Российская Федерация, ул.
Свободы, 97, г. Челябинск, 454090; ОГРН 1027400001727; ИНН 7449014065
на передачу:
- в иностранный налоговый орган информации обо мне, моих счетах, открытых в
Банке, и финансовых операциях по ним;
- по запросам (дополнительным запросам) о предоставлении информации иностранного
налогового органа в соответствии с требованиями Федерального закона.
Настоящее согласие на передачу информации в иностранный налоговый орган является
одновременно согласием на передачу такой информации в:
- Центральный Банк Российской Федерации;
- федеральный орган исполнительной власти, уполномоченный на осуществление
функции по противодействию легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным
путем, и финансированию терроризма;
- федеральный орган исполнительной власти, уполномоченный по контролю и надзору
в области налогов и сборов.
Настоящее согласие действует со дня его подписания до дня отзыва в письменном виде.
«______» _______________20___г. _____________ (___________________________________)
Дата
Подпись
(Ф.И.О.)
6