Приложение - Ассоциация российских банков

Приложение
Предложения Комитета АРБ по денежно-кредитной политике и банковскому надзору по совершенствованию надзорной практики
Банка России за деятельностью кредитных организаций.
Документы, подлежащие
изменению
Описание проблемы
Требование расчета и регулирования кредитными
организациями
экономических
нормативов
на
ежедневной основе существенно повысило трудозатраты
при подготовке отчетности, особенно в многофилиальных
банках, что в свою очередь привело к росту себестоимости
банковских операций.
Инструкция Банка России "Об
обязательных нормативах банков" от
16.01.2004г. №110-И.
При этом есть серьезные основания поставить
под вопрос отдачу от введения данного требования
с точки зрения повышения надежности банковской
системы. Потрясение, пережитое банковским
сектором в мае-июле этого года, показало, что
ежедневный контроль нормативов не позволил
Банку России отследить существенное ухудшение
финансового состояния целого ряда банков.
При наличии сделок обратного РЕПО в расчет норматива
Н1 включается стоимость приобретенных ценных бумаг
(в составе показателя рыночных рисков) и сумма
обязательств по обратной продаже этих же бумаг,
числящихся на счетах срочных сделок. Таким образом,
полученные по первой части сделок РЕПО ценные бумаги
дважды учитываются при расчете норматива Н1, что
приводит к необоснованному занижению достаточности
капитала при расчете Н1.
Предложения по ее решению
Необходимо отменить требования ежедневной
подготовки расчета экономических нормативов, по
крайней мере, для финансово устойчивых кредитных
организаций, не имеющих признаков ухудшения
ликвидности и иных показателей.
При расчете норматива Н1 необходимо исключить
ситуацию удвоения рисков по первой и второй части
сделок обратного РЕПО.
2
Необоснованное
ограничение
возможностей
российских
банков
по
Для расчета нормативов Н6 и Н1 необходимо
кредитованию
крупнейших
российских
компаний, имеющих высокие международные введение категории заемщиков «национальные
корпорации, имеющие международный кредитный
кредитные рейтинги.
Исключается возможность применения рейтингов
международно-признанных агентств при оценке кредитных
рисков
контрагентов-резидентов,
что
приводит
к
невозможности кредитования крупнейших российских
заемщиков с приемлемым уровнем риска.
Необоснованное
возможностей вложений
российских эмитентов.
банков
ограничение
в акции
Вложения банка в акции российских эмитентов включаются в
показатель Крз (показатель совокупной суммы кредитных
требований банка) в целях расчета норматива Н6. Такое
включение противоречит самому определению данного
норматива, который установлен для ограничения кредитных
рисков банков (акционер не является кредитором) и приводит
к ограничению возможностей банков по вложению средств в
акции российских эмитентов.
Высокие
коэффициенты
риска
субфедеральных займов при расчете Н1.
Положение Банка России «О порядке
расчета кредитными организациями
размера рыночных рисков» №89-П от
24.09.1999
Положение Банка России «О порядке
формирования кредитными
организациями резервов на
возможные потери по ссудам, ссудной
и приравненной к ней задолженности» №254-П от 26.03.04г.
Положение Банка России "О порядке
рейтинг, не более чем на одну ступень отличающийся от
государственного» с коэффициентом взвешивания
кредитного риска 20-30%.
для
Установленный алгоритм расчета рыночного риска по
субфедеральным облигационным займам приводит к тому,
что при расчете норматива Н1 эти активы взвешиваются со
100% коэффициентом риска, при том, что высокая
надежность отдельных субъектов Федерации и высокая
ликвидность их долговых обязательств признана самим
Банком России, который счел возможным включить такие
бумаги в свой ломбардный список. Такой алгоритм приводит
к занижению капитала, потере конкурентных позиций
российской банковской системы по отношению к банкамнерезидентам.
Излишне
высокие
требования
периодичности формирования резервов.
Целесообразно исключить из расчета показателя
совокупной суммы кредитных требований банка (Крз)
вложения банка в акции российских эмитентов,
котируемые на биржах и учитываемые в его торговом и
инвестиционном портфелях.
к
Формирование и регулирование резервов по ссудам и на
возможные потери на ежедневной основе противоречит
нормам МСФО в области резервов и оценки качества активов.
Стандарты МСФО 37 и МСФО 39 предусматривают
Необходимо снижение коэффициента
рыночного риска котируемых субфедеральных
облигаций со 100% (в соответствии с
положением 89-П) до уровня балансового
коэффициента риска 20% (в соответствии с
инструкцией 110-И);
Предлагается установление в рамках Положений №
254-П и 232-П такого порядка регулирования резервов,
при котором оценка качества активов осуществляется
на постоянной основе, а регулирование резерва на
возможные потери осуществляется на отчетную дату –
раз в месяц.
3
формирования кредитными
организациям резервов на возможные
потери" от 09.07.2003г. №232-П
формирование и корректировку резервов на отчетную дату.
Данный подход приводит к значительным материальным и
трудовым затратам кредитных организаций.
Методические рекомендации Банка
России №181-Т
Не подкрепленное практической необходимостью
требование обязательного аудита финансовой отчетности,
подготовленной в соответствии с МСФО на базе
российской
бухгалтерской
отчетности
методом
трансформации
последней
в
соответствии
с
методическими рекомендациями 181-Т.
Инструкция предусматривает аудит подготовленной по
данной методике отчетности не в соответствии с
международными стандартами аудита, а в соответствии со
статьей 7 Федерального закона об аудиторской деятельности.
Данная статья касается обязательного аудита, в результате
которого должно готовиться аудиторское заключение о
соответствии порядка ведения бухгалтерского учета
законодательству РФ. Такое заключение не будет
востребовано международными инвесторами или западными
контрагентами, поэтому для банков проведение такого аудита
является крайне неэффективной затратой трудовых и
финансовых ресурсов.
Положения Банка России,
регулирующие порядок подготовки и
сдачи отчетности кредитными
организациями
Положение Банка России
№ 191-П от 30.07.2002
Необходимо снять требование об обязательности
аудита отчетности, подготовленной в соответствии с
методическими рекомендациями 181-Т.
Постоянное изменение отчетных форм и
рост их количества (более 60), дублирование
Необходимо сокращение числа отчетных форм;
различными формами друг друга.
установить правило, что изменения в порядок их
Такой подход влечет за собой неоправданный составления могут вноситься не чаще 1 раза в год;
рост управленческих расходов банков, не оказывая ускорить переход на безбумажную форму отчетности.
существенного позитивного влияния на состояние
банковского надзора.
Несовпадение сроков сдачи консолидированной
отчетности в Банк России с соответствующими сроками
сдачи отчетности в налоговую инспекцию.
Сроки представления данной отчетности в ЦБ – не
позднее 1 месяца после отчетной даты на квартальные даты и
не позднее 2 месяцев после отчетной даты для годового
отчета.
Сроки сдачи балансов предприятий в налоговую
инспекцию - не позднее 1 месяца после отчетной даты на
квартальные даты и не позднее 3 месяцев после отчетной
даты для годового отчета.
Необходимо приведение требований о сроках
сдачи консолидированной отчетности Банка
России в соответствие с требованиями
налоговых органов.
4
Таким образом, для того, чтобы обработать балансы
предприятий, банки вынуждены требовать от дочерних
организаций сдачи балансов в налоговую инспекцию в более
сжатые сроки, чем это предусмотрено законодательством, что
особенно ярко проявляется при сдаче отчета на 1 января
каждого года.
Описанный подход приводит к недостатку времени
для консолидации данных дочерних организаций, что может
повлиять на качество составляемой отчетности.