фгобу впо «московский государственный институт

ФГОБУ ВПО «МОСКОВСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ ИНСТИТУТ
МЕЖДУНАРОДНЫХ ОТНОШЕНИЙ (УНИВЕРСИТЕТ)
МИД РОССИИ»
ФАКУЛЬТЕТ «МЕЖДУНАРОДНЫЕ ЭКОНОМИЧЕСКИЕ ОТНОШЕНИЯ»
КАФЕДРА УЧЕТА, СТАТИСТИКИ И АУДИТА
«УТВЕРЖДАЮ»
Проректор по программному развитию
МГИМО(У) МИД России
_____________А.В. Худайкулова
«___» ___________________ 201_ г.
ПРОГРАММА ПО ДИСЦИПЛИНЕ
«ПРАКТИКА НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ И НАЛОГОВОГО
АДМИНИСТРИРОВАНИЯ»
Москва
2014
1
Учебная программа по дисциплине «Практика налогообложения и налогового
администрирования» составлена в соответствии с требованиями к обязательному минимуму
и уровню подготовки бакалавра Федерального государственного образовательного стандарта
высшего профессионального образования по направлению 080100 «Экономика» (38.03.01),
цикл «Дисциплины специализации», специализация «Бухгалтерский учет, анализ и аудит», а
также учебным планом факультета Международных экономических отношений.
Автор программы: Пилевина Е.В.
Директор НБ МГИМО им. И.Г. Тюлина: __________________ М.В. Решетникова
Программа
утверждена
на
заседании
Кафедры
____________________
Факультета/Института ____________________ МГИМО (У) МИД России.
Протокол заседания № __ от «___» ноября 20___ г.
Подпись зав. кафедрой: ______________ /Н.Е. Григорук/

Пилевина Е.В., 2014

МГИМО (У) МИД России, 2014
2
РАЗДЕЛ 1. ОРГАНИЗАЦИОННО-МЕТОДИЧЕСКИЙ
1.1. Цели и задачи дисциплины, её общая характеристика:
В соответствии с назначением основной целью дисциплины является формирование
комплексной системы теоретических и практических знаний в области практики
налогообложения и налогового администрирования.
Основными задачами курса являются:
-
формирование системных теоретических знаний в области налогообложения
налогового администрирования;
-
рассмотрение структуры налоговых органов, их полномочий и функций для
понимания основных задач, стоящих перед налоговыми органами и их роли в
налоговом планировании, регулировании и контроле;
-
изучение организации работы налоговых органов с налогоплательщиками,
плательщиками сборов и налоговыми агентами;
-
анализ взаимодействия налоговых органов с финансовыми органами и другими
органами государственной власти Российской Федерации;
-
определение налогового администрирования как основной функции налоговых
органов Российской Федерации;
-
получение системных знаний о процедурах налогового контроля: камеральной
выездной и встречной налоговой проверках (истребовании документов);
-
ознакомление с особенностями процедуры налогового контроля в связи с
совершением сделок между взаимозависимыми лицами и применением
соглашений о ценообразовании;
-
обзор порядка обжалования актов налоговых органов и действий (бездействия) их
должностных лиц.
1.2. Место дисциплины в структуре основной образовательной программы:
Дисциплина «Практика налогообложения и налогового администрирования» относится к
вариативной части профессионального цикла ФГОС ВПО по направлению 080100
«Экономика» (степень «бакалавр»), цикл «Дисциплины специализации», специализация
«Бухгалтерский учет, анализ и аудит». Для успешного освоения дисциплины студенты
должны обладать знаниями в области налогообложения. Полученные при прохождении
дисциплины знания необходимы студентам для последующего изучения дисциплин
3
«Налоговые системы зарубежных стран», «Международное налогообложение и налоговое
планирование».
1.3. Требования к результатам освоения дисциплины:
В результате изучения дисциплины студенты должны:
1) знать:
- структуру налоговых органов, их полномочия и функции;
- принципы организации работы налоговых органов, их взаимодействия с
налогоплательщиками, плательщиками сборов и налоговыми агентами, а также
финансовыми и другими государственными органами;
- процедуры налогового администрирования и способы проведения налогового
контроля;
- порядок обжалования актов налоговых органов, действий (бездействия) их
должностных лиц;
- порядок изменения срока уплаты налогов и сборов, основания для такого
изменения;
2) уметь:
- определять стратегию и тактику поведения налогоплательщика при проведении
камеральных, выездных и встречных налоговых проверок;
- использовать
возможности
применения
налогового
законодательства
для
изменения срока уплаты налогов и сборов;
- обжаловать акты налоговых органов, а также действия (бездействие) их
должностных лиц в административном и судебном порядке;
3) владеть навыками пользования специальными источниками информации:
- справочно-правовой системой «КонсультантПлюс»;
4
- интернет-ресурсами Министерства финансов РФ, Федеральной налоговой службы
РФ.
Процесс изучения дисциплины направлен на формирование следующих компетенций:
1. Общекультурные:
-
умение использовать нормативные правовые документы в своей деятельности
(Налоговый кодекс РФ, письма Минфина РФ, ФНС РФ и др.);
-
способность логически верно, аргументированно и ясно строить устную и
письменную
речь
для
обоснования
принятых
решений
в
области
налогообложения и налогового администрирования;
-
способность понимать сущность и значение информации о налогообложении и
налоговом администрировании в развитии современного информационного
общества, сознавать опасности и угрозы, возникающие в этом процессе (в
частности, последствия использования устаревшей, непроверенной, ложной
информации);
-
владение основными методами, способами и средствами получения, хранения и
переработки информации, навыками работы с компьютером как средством
управления
информацией,
способностями
работать
с
информацией
в
глобальных компьютерных сетях (умение пользоваться специализированной
справочно-правовой системой КонсультантПлюс, создавать в ней собственные
папки для хранения в них необходимой информации; находить информацию на
сайтах Минфина РФ и ФНС РФ и т.п.).
2. Профессиональные:
-
способность на основе и действующей нормативно-правовой базы рассчитать
экономические и социально-экономические показатели, характеризующие
деятельность хозяйствующих субъектов (рассчитать налоговые последствия
проведения налогового контроля или использования изменения срока уплаты
налога в конкретной ситуации);
-
способность выбрать инструментальные средства для обработки экономических
данных
в соответствии
с поставленной
задачей
(рассчета
налоговых
последствий проведения налогового контроля или использования изменения
срока уплаты налога в конкретной ситуации), проанализировать полученные
результаты расчетов и обосновать полученные выводы;
5
-
способность использовать для решения аналитических и исследовательских
задач современные технические средства и информационные технологии
(использование компьютерных технологий для проведения вышеописанных
расчетов);
-
способность использовать для решения коммуникативных задач (обмен
информацией о налогообложении) современные технические средства и
информационные технологии.
6
РАЗДЕЛ 2. СОДЕРЖАНИЕ ДИСЦИПЛИНЫ
2.1. Объем дисциплины и виды учебной работы:
Трудоемкость
Вид работы
Зачетные
единицы
Академические часы
Общая трудоемкость
Аудиторная работа
Лекции
Практические занятия/семинары
Самостоятельная работа, всего
В том числе
Курсовая работа
Информационно-аналитическая справка
Реферат
Проект
Внеаудиторные самостоятельные работы
Самоподготовка
36
32
16
16
4
4
1
Виды текущего контроля:
1) опрос на семинаре;
2) тестирование;
3) контрольная работа
Вид промежуточной аттестации
зачет
2.2. Содержательный план дисциплины:
Наименование разделов и тем
Количество часов (в акад. часах)
Семинары/
Всего
Самостоят.
Лекции Практические
часов по
работа
занятия
теме
Раздел 1. Налоговое администрирование
10
10
2
22
Тема 1.1. Налоговые органы как субъекты
налогового администрирования
Тема 1.2. Процедуры налогового
администрирования. Налоговый контроль
2
2
-
8
2
2
0,5
8
Тема 1.3. Выездная налоговая проверка
2
2
0,5
8
Тема 1.4. Камеральная и встречная (истребование
документов) налоговые проверки
2
2
0,5
8
7
Тема 1.5. Особенности налогового контроля в связи
с совершением сделок между взаимозависимыми
лицами
Раздел 2. Практика налогообложения
2
2
0,5
8
6
6
2
14
Тема 2.1. Налоговые правонарушения и
ответственность за их совершение
2
2
1
8
Тема 2.2. Обжалование актов налоговых органов,
действий (бездействия) их должностных лиц
2
2
0,5
8
Тема 2.3. Изменение срока уплаты налогов и сборов.
Способы обеспечения исполнения обязанностей по
уплате налогов и сборов
2
2
0,5
8
Итого по курсу:
16
16
4
36
2.3. Содержание дисциплины.
Раздел 1. Налоговое администрирование.
Тема 1.1. Налоговые органы как субъекты налогового администрирования.
История становления и развития налоговых органов РФ. Организационная структура
налоговых органов Российской Федерации. Права и обязанности налоговых органов.
Задачи и функции Федеральной налоговой службы России. Структура центрального
аппарата Федеральной налоговой службы России и его роль в проведении налоговой
политики государства, организации налогового администрирования, его методическом
обеспечении. Разграничение функций между Министерством финансов РФ и Федеральной
налоговой службой России. Система налоговых органов. Координация деятельности
налоговых органов. Полномочия Федеральной налоговой службы России как субъекта
налогового администрирования. Правовое регулирование полномочий налоговых органов.
Взаимосвязь организационной структуры налоговых органов с государственным и
административно-территориальным устройством Российской Федерации. Управление
Федеральной налоговой службы по субъекту Российской Федерации: структура, задачи,
функции.
Инспекции
Федеральной
налоговой
службы
межрайонного
уровня.
Межрегиональные инспекции: виды; принципы построения; задачи и функции.
Межрегиональные
инспекции
Федеральной
налоговой
службы
по
крупнейшим
налогоплательщикам: функции и полномочия. Межрегиональная инспекция Федеральной
налоговой службы по централизованной обработке данных: функции и полномочия.
Межрегиональные инспекции Федеральной налоговой службы по Федеральным округам:
функции и полномочия.
Перечень вопросов для обсуждения на семинаре:
8
1. Организационная структура налоговых органов Российской Федерации.
2. Правовое регулирование полномочий налоговых органов.
3. Права и обязанности налоговых органов.
4. Задачи и функции Федеральной налоговой службы России.
5. Управление Федеральной налоговой службы по субъекту Российской Федерации:
структура, задачи, функции.
6. Инспекции Федеральной налоговой службы межрайонного уровня.
7. Межрегиональные инспекции: виды; принципы построения; задачи и функции..
8. Межрегиональные инспекции Федеральной налоговой службы по крупнейшим
налогоплательщикам: функции и полномочия.
9. Межрегиональная
инспекция
Федеральной
налоговой
службы
по
централизованной обработке данных: функции и полномочия.
10. Межрегиональные инспекции Федеральной налоговой службы по Федеральным
округам: функции и полномочия.
Литература для подготовки по теме 1.1
Основная литература:
1. Пансков В.Г. Налоги и налогообложение. – М.: Юрайт-Издат, 2012.
Нормативно-правовые документы:
1. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая) от 31.07.1998 N 146-ФЗ (в
последней редакции).
2. Постановление Правительства РФ от 30.09.2004 N 506 "Об утверждении
Положения о Федеральной налоговой службе"
Программное обеспечение, базы данных, информационно-справочные и поисковые
системы:
1. http://minfin.ru/ru/
2. http://www.nalog.ru/
3. http://www.consultant.ru// – Справочно-правовая система КонсультантПлюс.
Тема 1.2. Процедуры налогового администрирования. Налоговый контроль.
9
Полномочия налоговых органов по государственной регистрации юридических лиц и
индивидуальных предпринимателей. Формирование Единого государственного реестра
юридических лиц (ЕГРЮЛ) и Единого государственного реестра индивидуальных
предпринимателей
(ЕГРЮЛ).
Свидетельства
о
государственной
регистрации
юридического лица (индивидуального предпринимателя). Основание постановки на учёт в
налоговом органе. Идентификационный номер налогоплательщика (ИНН), код причины
постановки на учёт (КПП). Постановка на учёт в налоговом органе по месту нахождения
организации, по месту нахождения обособленных подразделений организации, по месту
жительства физического лица. Обязанность регистрирующих и иных органов по
предоставлению информации для учёта налогоплательщиков. Формирование Единого
государственного
реестра
налогоплательщиков
(ЕГРН)
на
территориальном
и
федеральном уровне. Свидетельство о постановке на учёт российской организации в
налоговом органе по месту нахождения на территории Российской Федерации.
Свидетельство о постановке на учёт физического лица в налоговом органе на территории
Российской Федерации. Организация взаимодействия между Министерством финансов
России и ФНС России, между федеральными и территориальными налоговыми органами.
Правовая основа взаимодействия налоговых органов с другими государственными
контролирующими
и
правоохранительными
органами.
Порядок
взаимодействия
Федеральной налоговой службы с Федеральным казначейством, с исполнительными
органами субъектов РФ и местного самоуправления, с Федеральной таможенной службой
России.
Перечень вопросов для обсуждения на семинаре:
1. Государственная
регистрация
юридических
лиц
и
индивидуальных
предпринимателей: задачи и процедуры регистрации.
2. В чем разница между Единым государственным реестром юридических лиц и
индивидуальных предпринимателей (ЕГРЮЛ) и Единым государственным
реестром налогоплательщиков (ЕГРН)?
3. Что такое идентификационный номер налогоплательщика (ИНН), его назначение?
4. Объясните назначение кода причины постановки на учёт (КПП), в чем его отличие
от ИНН?
5. Постановка на учёт в налоговом органе по месту нахождения организации, по
месту
нахождения
обособленных
жительства физического лица.
10
подразделений
организации,
по
месту
6. Обязанность регистрирующих и иных органов по предоставлению информации для
учёта налогоплательщиков.
7. Каким образом взаимодействуют
между федеральные и территориальные
налоговые органы?
8. Как осуществляется взаимодействие между Министерством финансов России и
ФНС России?
9. Опишите порядок взаимодействия Федеральной налоговой службы с Федеральным
казначейством Российской Федерации.
10. Опишите порядок взаимодействия Федеральной налоговой службы с Федеральной
Таможенной службой Российской Федерации.
Литература для подготовки по теме 1.2
Основная литература:
1. Пансков В.Г. Налоги и налогообложение. – М.: Юрайт-Издат, 2012.
Нормативно-правовые документы:
1. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая) от 31.07.1998 N 146-ФЗ (в
последней редакции).
Программное обеспечение, базы данных, информационно-справочные и поисковые
системы:
1. http://minfin.ru/ru/
2. http://www.nalog.ru/
3. http://www.consultant.ru// – Справочно-правовая система КонсультантПлюс.
Тема 1.3. Выездная налоговая проверка.
Планирование и подготовка выездных проверок: использование результатов камеральных
проверок, иных материалов, имеющихся в налоговом органе. Порядок проведения
выездной проверки, обеспечение доказательств совершения налоговых правонарушений,
выявленных в ходе проверки. Взаимодействие территориальных налоговых органов по
истребованию
документов,
информации.
Составление
акта
налоговой
проверки.
Возражения налогоплательщиков: порядок представления и рассмотрения отделами
11
налогового аудита и руководителем налогового органа. Принятие решений по итогам
выездных налоговых проверок. Порядок взаимодействия территориальных налоговых
органов с органами Министерства внутренних дел по обмену информацией, на этапе
подготовки и проведения совместной выездной налоговой проверки.
Перечень вопросов для обсуждения на семинаре:
1. Понятие и общая характеристика выездной налоговой проверки.
2. Планирование и подготовка выездных проверок.
3. Порядок проведения выездной проверки.
4. Методы и способы сбора информации в ходе проведения выездной налоговой
проверки.
5. Истребование информации в ходе проведения налоговой проверки.
6. Назначение акта о проведении выездной налоговой проверки, сроки его
составления.
7. Возражения по акту о проведении выездной налоговой проверки: сроки его
составления и предоставления в налоговый орган.
8. Процедура рассмотрения возражений по акту о проведении выездной налоговой
проверки.
9. Принятие налоговыми органами решения по итогам выездной налоговой проверки.
10. Совместная выездная налоговая проверка налоговых органов и органов внутренних
дел.
Литература для подготовки по теме 1.3
Основная литература:
1. Пансков В.Г. Налоги и налогообложение. – М.: Юрайт-Издат, 2012.
Нормативно-правовые документы:
1. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая) от 31.07.1998 N 146-ФЗ (в
последней редакции).
Программное обеспечение, базы данных, информационно-справочные и поисковые
системы:
1. http://minfin.ru/ru/
12
2. http://www.nalog.ru/
3. http://www.consultant.ru// – Справочно-правовая система КонсультантПлюс.
Тема 1.4. Камеральная и встречная налоговые проверки.
Содержание налоговой декларации, порядок разработки налоговых деклараций, сроки ее
представления. Утверждение форм налоговых деклараций, требования по их заполнению
и сроку представления. Понятие камеральной налоговой проверки. Цели и задачи
налоговых органов по приёму и проверке налоговых деклараций. Порядок камеральной
проверки
налоговой
отчётности
и
других
документов,
представляемых
налогоплательщиками, основные этапы проведения камеральной проверки, последствия
её проведения, составление акта камеральной проверки, принятие решения по
выявленным налоговым правонарушениям. Истребование документов при проведении
налоговой
проверки
(встречная
налоговая
проверка):
процедура
истребования
информации о налогоплательщике, плательщике сборов, налоговом агенте или о
конкретных сделках.
Перечень вопросов для обсуждения на семинаре:
1. Налоговая декларация, ее содержание, сроки ее представления.
2. Требования по заполнению налоговых деклараций.
3. Внесение изменений и дополнений в налоговую декларацию.
4. Методы и способы сбора информации в ходе проведения камеральной налоговой
проверки.
5. Какие методы сбора информации не применяются в ходе проведения камеральной
налоговой проверки?
6. Порядок проведения камеральной налоговой проверки, ее основные этапы.
7. Назначение акта о проведении камеральной налоговой проверки, сроки его
составления.
8. Принятие налоговыми органами решения по итогам камеральной налоговой
проверки.
9. Основания
для
проведения
встречной
документов).
10. Процедура истребования информации.
13
налоговой
проверки
(истребования
Литература для подготовки по теме 1.4
Основная литература:
1. Пансков В.Г. Налоги и налогообложение. – М.: Юрайт-Издат, 2012.
Нормативно-правовые документы:
1. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая) от 31.07.1998 N 146-ФЗ (в
последней редакции).
Программное обеспечение, базы данных, информационно-справочные и поисковые
системы:
1. http://minfin.ru/ru/
2. http://www.nalog.ru/
3. http://www.consultant.ru// – Справочно-правовая система КонсультантПлюс.
Тема 1.5. Особенности налогового контроля в связи с совершением сделок между
взаимозависимыми лицами.
Взаимозависимые лица. Критерии определения взаимной зависимости лиц. Порядок
определения доли участия одной организации в другой организации или физического
лица
в
организации.
Сделки
между
взаимозависимыми
лицами.
Особенности
налогообложения. Особенности признания цен рыночными для целей налогообложения
при применении регулируемых цен. Сопоставимость коммерческих (финансовых)
условий сделок и функциональный анализ. Информация, используемая при сопоставлении
условий сделок между взаимозависимыми лицами с условиями сделок между лицами, не
являющимися взаимозависимыми. Значение финансовых показателей и интервала
рентабельности при налогообложения сделок между взаимозависимыми лицами. Методы,
используемые при определении для целей налогообложения доходов (прибыли, выручки)
в сделках, сторонами которых являются взаимозависимые лица: метод сопоставимых
рыночных цен, метод цены последующей реализации, затратный метод, метод
сопоставимой рентабельности, метод распределения прибыли. Понятие контролируемых
сделок.
Уведомление
о
контролируемых
сделках.
Подготовка
и
представление
документации в целях налогового контроля. Симметричные корректировки. Особенности
14
налогового контроля в связи с совершением сделок между взаимозависимыми лицами.
Соглашения о ценообразовании для целей налогообложения.
Перечень вопросов для обсуждения на семинаре:
1. Критерии определения взаимной зависимости лиц.
2. Сопоставимость коммерческих (финансовых) условий сделок и функциональный
анализ.
3. Значение
финансовых
показателей
и
интервала
рентабельности
при
налогообложения сделок между взаимозависимыми лицами.
4. Характеристика метода сопоставимых рыночных цен.
5. Характеристика метода цены последующей реализации.
6. Характеристика затратного метода.
7. Характеристика метода сопоставимой рентабельности.
8. Характеристика метода распределения прибыли.
9. Понятие контролируемых сделок.
10. Симметричные корректировки.
Литература для подготовки по теме 1.5
Основная литература:
2. Пансков В.Г. Налоги и налогообложение. – М.: Юрайт-Издат, 2012.
Нормативно-правовые документы:
2. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая) от 31.07.1998 N 146-ФЗ (в
последней редакции).
Программное обеспечение, базы данных, информационно-справочные и поисковые
системы:
4. http://minfin.ru/ru/
5. http://www.nalog.ru/
6. http://www.consultant.ru// – Справочно-правовая система КонсультантПлюс.
Раздел 2. Практика налогообложения
15
Тема 2.1. Налоговые правонарушения и ответственность за их совершение.
Понятие налогового правонарушения. Общие условия привлечения к ответственности за
совершение налоговых правонарушений. Обстоятельства, исключающие привлечение
лица к ответственности за совершение налогового правонарушения. Обстоятельства,
смягчающие и отягчающие ответственность за совершение налогового правонарушения.
Срок
давности
привлечения
к
ответственности
за
совершение
налогового
правонарушения. Налоговые санкции. Срок давности взыскания штрафов. Виды
налоговых правонарушений и ответственность за их совершение, предусмотренные
Налоговым кодексом Российской Федерации, а также Кодексом об административных
правонарушениях. Налоговые правонарушения и преступления: выявление, доказывание,
привлечение к ответственности.
Перечень вопросов для обсуждения на семинаре:
1. Понятие налогового правонарушения и налогового преступления - проблемы
идентификации.
2. Условия привлечения
правонарушений.
к
ответственности
за
совершение
налоговых
3. Обстоятельства, исключающие привлечение лица к ответственности за совершение
налогового правонарушения.
4. Обстоятельства, смягчающие
правонарушения.
ответственность
за
совершение
налогового
5. Обстоятельства, отягчающие
правонарушения.
ответственность
за
совершение
налогового
6. Срок давности привлечения к ответственности за совершение налогового
правонарушения.
7. Налоговые санкции.
8. Срок давности взыскания штрафов.
9. Виды налоговых правонарушений и ответственность за
предусмотренные Налоговым кодексом Российской Федерации.
их
совершение,
10. Виды налоговых правонарушений и ответственность за их совершение,
предусмотренные Кодексом об административных правонарушениях.
Литература для подготовки по теме 2.1
Основная литература:
16
1. Пансков В.Г. Налоги и налогообложение. – М.: Юрайт-Издат, 2012.
Нормативно-правовые документы:
1. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая) от 31.07.1998 N 146-ФЗ (в
последней редакции).
Программное обеспечение, базы данных, информационно-справочные и поисковые
системы:
1. http://minfin.ru/ru/
2. http://www.nalog.ru/
3. http://www.consultant.ru// – Справочно-правовая система КонсультантПлюс.
Тема 2.2. Обжалование актов налоговых органов, действий (бездействия) их должностных
лиц.
Апелляционный порядок обжалования актов налоговых органов, действий (бездействия)
их должностных лиц. Порядок и сроки подачи жалобы в вышестоящий налоговый орган
или вышестоящему должностному лицу.
Работа отделов налогового аудита в
территориальных налоговых органах. Принятие решения по апелляционным жалобам
вышестоящим налоговым органом. Исполнение решений налоговых органов. Налоговые
органы как ответчики в суде. Классификация споров, по которым налоговые органы могут
выступать в качестве ответчиков. Представление интересов налоговых органов в суде.
Формирование доказательств налоговыми органами, ходатайств об обеспечении исковых
требований. Вопросы обжалования судебных решений. Контроль за исполнением
судебного решения, вступившего в законную силу.
Перечень вопросов для обсуждения на семинаре:
1. Назовите способы обжалования актов налоговых органов, действий (бездействия)
их должностных лиц.
2. Проанализируйте преимущества и недостатки каждого из способов обжалования.
3. Раскройте последовательность применения способов обжалования решения
налогового органа по результатам выездной налоговой проверки.
4. Что такое апелляционный порядок обжалования актов налоговых органов,
действий (бездействия) их должностных лиц?
17
5. Порядок подачи жалобы в вышестоящий налоговый орган или вышестоящему
должностному лицу.
6. Сроки подачи жалобы в вышестоящий налоговый орган или вышестоящему
должностному лицу.
7. Принятие решения по апелляционным жалобам вышестоящим налоговым органом.
8. В какие сроки должно быть принято решение по апелляционной жалобе
вышестоящим налоговым органом?
9. В какие сроки могут быть обжалованы акты налоговых органов, действий
(бездействия) их должностных лиц в судебном порядке?
10. Классификация споров, по которым налоговые органы могут выступать в качестве
ответчиков.
Литература для подготовки по теме 2.2
Основная литература:
1. Пансков В.Г. Налоги и налогообложение. – М.: Юрайт-Издат, 2012.
Нормативно-правовые документы:
1. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая) от 31.07.1998 N 146-ФЗ (в
последней редакции).
Программное обеспечение, базы данных, информационно-справочные и поисковые
системы:
1. http://minfin.ru/ru/
2. http://www.nalog.ru/
3. http://www.consultant.ru// – Справочно-правовая система КонсультантПлюс.
Тема 2.3. Изменение срока уплаты налогов и сборов. Способы обеспечения исполнения
обязанностей по уплате налогов и сборов.
Основания изменения срока уплаты налогов, сборов. Обстоятельства, исключающие
изменение срока уплаты налога и сбора. Органы, уполномоченные принимать решения об
изменении срока уплаты различных видов налогов, сборов. Порядок и условия
предоставления отсрочки или рассрочки по уплате федеральных налогов по решению
18
министра финансов Российской Федерации. Инвестиционный налоговый кредит: суть,
основания, порядок и условия предоставления. Прекращение действия отсрочки,
рассрочки или инвестиционного налогового кредита. Реструктуризация налоговой
задолженности. Способы обеспечения исполнения обязанности по уплате налогов и
сборов: залог имущества, поручительство, пеня, приостановление операций по счетам в
банках,
а
также
переводов
электронных
денежных
средств
организаций
и
индивидуальных предпринимателей, арест имущества.
Перечень вопросов для обсуждения на семинаре:
1. Основания изменения срока уплаты налогов, сборов.
2. Обстоятельства, исключающие изменение срока уплаты налога и сбора.
3. Органы, уполномоченные принимать решения об изменении срока уплаты
различных видов налогов, сборов.
4. Порядок и условия предоставления отсрочки или рассрочки по уплате налогов и
сборов.
5. Порядок и условия предоставления отсрочки или рассрочки по уплате
федеральных налогов по решению министра финансов Российской Федерации.
6. Инвестиционный налоговый кредит: суть, основания, порядок и условия
предоставления.
7. Прекращение действия отсрочки, рассрочки или инвестиционного налогового
кредита.
8. Реструктуризация налоговой задолженности.
9. Способы обеспечения исполнения обязанности по уплате налогов и сборов.
10. Какие из способов обеспечения исполнения обязанности по уплате налогов и
сборов могут применяться при изменения срока уплаты налогов, сборов?
Литература для подготовки по теме 2.3
Основная литература:
1. Пансков В.Г. Налоги и налогообложение. – М.: Юрайт-Издат, 2012.
Нормативно-правовые документы:
1. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая) от 31.07.1998 N 146-ФЗ (в
последней редакции).
19
Программное обеспечение, базы данных, информационно-справочные и поисковые
системы:
1. http://minfin.ru/ru/
2. http://www.nalog.ru/
3. http://www.consultant.ru// – Справочно-правовая система КонсультантПлюс.
20
2.4. Оценочные средства для текущего контроля успеваемости, промежуточной
аттестации по итогам освоения дисциплины
Образцы тестовых заданий для текущего контроля и итоговой аттестации по курсу:
1. В соответствии с Налоговым кодексом РФ, организации и физические лица могут быть
признаны взаимозависимыми в следующих случаях:
а) одна организация непосредственно участвует в другой организации, при этом
суммарная доля участия составляет не более 20 процентов;
б) одна организация имеет стойкую финансово-хозяйственную связь с другой
организацией;
в) одно физическое лицо подчиняется другому физическому лицу по
должностному положению;
г) организации заключили договор коммерческой концессии.
2. Налоговые органы субъектов Федерации и муниципальных образований:
а) не могут создаваться;
б) могут создаваться безо всяких ограничений;
в) могут создаваться только на уровне субъектов Федерации, но не на местном
уровне;
г) могут создаваться исключительно в целях контроля за порядком исчисления и
взимания региональных и местных налогов, но не федеральных.
3. В соответствии с Налоговым кодексом РФ, Министерство финансов РФ дает
письменные разъяснения по вопросам применения налогового законодательства:
а) налогоплательщикам и плательщикам сборов;
б) налоговым агентам;
в) всем участникам консолидированной группы налогоплательщиков;
г) налоговым органам.
4. Какие органы уполномочены принимать решения об изменении срока уплаты
федеральных налогов:
а) Федеральное собрание РФ;
б) Правительство РФ;
в) Министерство финансов РФ;
г) Федеральная налоговая служба РФ.
5. Камеральная налоговая проверка проводится:
а) по месту нахождения налогового органа;
б) по месту нахождения налогоплательщика;
21
в) место проведения проверки определяет налоговый орган;
г) место проведения проверки является предметом согласования между
налогоплательщиком и налоговым органом.
Образцы задач для текущего контроля и итоговой аттестации по курсу:
Задача 1.
В связи с проведением налоговой проверки контрагенту организации направлено
требование о представлении документов, в том числе карточек бухгалтерских счетов по
расчетам с проверяемой организацией. Контрагент представил все истребованные
документы, за исключением карточек бухгалтерских счетов. Можно ли в данном случае
привлечь контрагента организации к налоговой ответственности по ст. 129.1 НК РФ?
Обоснуйте свой ответ.
Задача 2.
Физические лица - налоговые резиденты Российской Федерации заключили договор
купли-продажи квартиры по цене ниже рыночной. Определить, будут ли продавец и
покупатель
признаны
взаимозависимыми
лицами
в
целях
налогообложения
в
соответствии с положениями Налогового кодекса РФ, если данные физические лица
являются:
а)
бабушкой и внуком;
б) дядей и племянницей;
в) подчиняются
друг
другу
по
должностному
положению
(начальник
и
подчиненный).
Задача 3.
По состоянию на 01.03.20ХХ года в результате резкого снижения спроса на выпускаемую
продукцию в связи с общим ухудшением ситуации на рынке у организации образовалась
задолженность перед бюджетом по уплате НДС, налога на прибыль организаций и налога
на доходы физических лиц. Более того, значительный объем просроченной дебиторской
задолженности существенно уменьшает оборотные средства организации. Может ли
организация получить отсрочку по уплате налогов на 6 месяцев? Ответ обоснуйте
ссылками на нормы налогового законодательства.
22
Критерии оценки ответов:
№
1
Наименование задания
Максимальное количество
баллов
Тестирование
состоит из 25 вопросов, каждый из которых
оценивается в 4 балла
2
100
Контрольная работа
состоит из 5 задач, каждая из которых оценивается в
20 баллов
100
2.5. Виды самостоятельной внеаудиторной работы студентов:
1. Повторение лекционного материала, материала учебников.
2. Самостоятельное изучение отдельных разделов курса.
3. Подготовка к практическим занятиям.
4. Подготовка к текущему контролю.
Общее время самостоятельной внеаудиторной работы составляет 4 часа в неделю.
РАЗДЕЛ 3. УЧЕБНО-МЕТОДИЧЕСКОЕ ОБЕСПЕЧЕНИЕ ДИСЦИПЛИНЫ
3.1. Методические рекомендации по выполнению самостоятельной работы,
написанию курсовых работ и информационно-аналитических справок
Учебным планом не предусмотрено.
3.2. Примерные темы курсовых работ, информационно-аналитических справок,
проектов, др.
Учебным планом не предусмотрено.
3.3. Примерный список вопросов для подготовки к зачету:
23
1. Организационная структура налоговых органов Российской Федерации.
2. Задачи и функции Федеральной налоговой службы России.
3. Управление Федеральной налоговой службы по субъекту Российской Федерации:
структура, задачи, функции.
4. Инспекции Федеральной налоговой службы межрайонного уровня.
5. Межрегиональные инспекции: виды; принципы построения; задачи и функции..
6. Межрегиональные инспекции Федеральной налоговой службы по крупнейшим
налогоплательщикам: функции и полномочия.
7. Государственная
регистрация
юридических
лиц
и
индивидуальных
предпринимателей: цели и задачи.
8. Каким образом взаимодействуют между федеральные и территориальные
налоговые органы?
9. Как осуществляется взаимодействие между Министерством финансов России и
ФНС России?
10. Понятие и общая характеристика выездной налоговой проверки.
11. Планирование и подготовка выездных проверок.
12. Порядок проведения выездной проверки.
13. Методы и способы сбора информации в ходе проведения выездной налоговой
проверки.
14. Истребование информации в ходе проведения налоговой проверки.
15. Назначение акта о проведении выездной налоговой проверки, сроки его
составления.
16. Возражения по акту о проведении выездной налоговой проверки: сроки его
составления и предоставления в налоговый орган.
17. Процедура рассмотрения возражений по акту о проведении выездной налоговой
проверки.
18. Принятие налоговыми органами решения по итогам выездной налоговой
проверки.
19. Налоговая декларация, ее содержание, сроки ее представления.
20. Методы и способы сбора информации в ходе проведения камеральной налоговой
проверки.
21. Порядок проведения камеральной налоговой проверки, ее основные этапы.
22. Назначение акта о проведении камеральной налоговой проверки, сроки его
составления.
24
23. Принятие налоговыми органами решения по итогам камеральной налоговой
проверки.
24. Основания для проведения встречной налоговой проверки (истребования
документов).
25. Процедура истребования информации.
26. Критерии определения взаимной зависимости лиц.
27. Значение
финансовых
показателей
и
интервала
рентабельности
при
налогообложения сделок между взаимозависимыми лицами.
28. Понятие контролируемых сделок. Симметричные корректировки.
29. Условия привлечения
правонарушений.
к
ответственности
30. Обстоятельства, исключающие привлечение
совершение налогового правонарушения.
за
лица
совершение
к
налоговых
ответственности
за
31. Обстоятельства, смягчающие
правонарушения.
ответственность
за
совершение
налогового
32. Обстоятельства, отягчающие
правонарушения.
ответственность
за
совершение
налогового
33. Срок давности привлечения к ответственности за совершение налогового
правонарушения.
34. Налоговые санкции.
35. Срок давности взыскания штрафов.
36. Виды налоговых правонарушений и ответственность за их совершение,
предусмотренные Налоговым кодексом Российской Федерации.
37. Назовите способы обжалования актов налоговых органов, действий (бездействия)
их должностных лиц.
38. Проанализируйте преимущества и недостатки каждого из способов обжалования.
39. Раскройте последовательность применения способов обжалования решения
налогового органа по результатам выездной налоговой проверки.
40. Порядок подачи жалобы в вышестоящий налоговый орган или вышестоящему
должностному лицу.
41. В какие сроки должно быть принято решение по апелляционной жалобе
вышестоящим налоговым органом?
42. Основания изменения срока уплаты налогов, сборов.
43. Обстоятельства, исключающие изменение срока уплаты налога и сбора.
25
44. Органы, уполномоченные принимать решения об изменении срока уплаты
различных видов налогов, сборов.
45. Порядок и условия предоставления отсрочки или рассрочки по уплате налогов и
сборов.
26
3.4. Критерии оценки знаний и компетенций
Вид работы
Оценка/Процент
Работа на семинаре, А (90-100%)
тестирование,
доклад,
контрольная работа,
ответ на экзамене
В (82-89%)
С (75-81%)
D (67-74%)
Е (60-66%)
Описание критериев оценки
Данную оценку получает студент, обнаруживший
всестороннее, систематическое и глубокое знание
учебного материала; умение свободно выполнять
предусмотренные программой задания и
изучивший как основную, так и дополнительную
литературу по программе курса и проявившим
творческие способности в понимании, изложении
и использовании учебного материала.
Данную оценку получает студент, обнаруживший
полное знание учебного материала; успешно
выполняющий предусмотренные программой
задания, изучивший основную рекомендованную
программой литературу. Для получения данной
оценки студент должен продемонстрировать
систематический характер знаний по курсу и
способность к их самостоятельному пополнению и
обновлению в ходе дальнейшего обучения и
профессиональной деятельности.
Данную оценку получает студент, обнаруживший
полное знание учебного материала; успешно
выполняющий предусмотренные программой
задания, изучивший основную рекомендованную
программой литературу.
Данную оценку получает студент, освоивший
учебный материал в объеме, достаточном для
продолжения обучения, справляющийся с
выполнением предусмотренных программой
заданий, знакомый с основной литературой,
рекомендованной программой; допустивший
погрешности при выполнении контрольных
заданий, но обладающий необходимыми знаниями
для их устранения под руководством
преподавателя.
Данную оценку получает студент, освоивший
учебный материал в объеме, необходимом для
продолжения обучения, справляющийся с
выполнением предусмотренных программой
заданий.
27
F (менее 60%)
Данную оценку получает студент, обнаруживший
серьезные пробелы в знаниях учебного материала,
допустивший принципиальные ошибки в
выполнении предусмотренных программой
заданий или неспособный выполнить их вовсе.
4. МАТЕРИАЛЬНО-ТЕХНИЧЕСКОЕ ОБЕСПЕЧЕНИЕ ДИСЦИПЛИНЫ
4.1. Список учебно-лабораторного оборудования
1. Компьютер и проектор для демонстрации слайдов, подготовленных в программе
PowerPoint.
2. Возможность доступа в Интернет для получения актуальной информации по
вопросам налогообложения с сайтов Федеральной налоговой службы РФ,
Министерства финансов РФ, Федеральной службы по финансовым рынкам РФ.
3. Справочно-правовая система КонсультантПлюс.
4.2. Программные, технические и электронные средства обучения и контроля
знаний слушателей, разрабатываемые автором курса
Для наглядности, систематизации и лучшего усвоения учебного материала автором курса
разработана презентация в программе PowerPoint, используемая во время чтения лекций.
28