Пояснительная записка к бухгалтерской отчетности ОАО «Татобувьторг» за 2008 год Открытое акционерное общество по торговле обувью «Татобувьторг» зарегистрировано 26 августа 1993г. за № 339 Министерством финансов Республики. В соответствии со свидетельством серия 16 № 002806461 от 06.06.2002г. присвоен основной регистрационный номер 1021603467786. Юридический адрес: 420054, г.Казань, ул.Техническая, д.9. Органами управления общества являются : - общее собрание акционеров; - Наблюдательный совет директоров; - Генеральный директор. Аффилированными лицами Общества являются : 1. Шарипов Л.Р - физическое лицо, 2. Зарипов И.И. - физическое лицо, 3. Рамазанов Р.Г. - физическое лицо, 4. Шакирзянов И.Н.- физическое лицо, 5. Гарипов Р.З. - физическое лицо, 6. ООО «Торговый Дом «Караван обуви» - юридическое лицо, имеющее право распоряжаться более чем 20% голосующих акций общества (доля акций -85,87 %). Бухгалтерский учет ведется автоматизированным способом с помощью бухгалтерской программы БЭСТ-4. Налоговый учет ведется на основании регистров бухгалтерского учета. Для выявления разниц между бухгалтерским и налоговым учетом ведется дополнительный регистр налогового учета. Общество сдает бухгалтерскую и налоговую отчетность в соответствии с общим режимом налогообложения. В январе 2008г. ему было предоставлено освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика по НДС на основании статьи 145 Налогового кодекса РФ. В феврале 2008г. был превышен лимит выручки в размере двух миллионов рублей за три последовательных месяца и Общество перестало пользоваться освобождением от налогообложения по НДС. ОАО «Татобувьторг» является коммерческой организацией, целью которой является извлечение прибыли. Основным видом деятельности Общества является сдача внаем собственных нежилых помещений : 1. Склады по адресу г. Казань, ул. Техническая д.9; 2. Пристрой к ТЦ «Модная семья» по адресу : г. Казань, ул. Б. Шахиди д.17. В 2008г. были построены силами подрядных организаций следующие объекты недвижимости : 1. склад площадью 1928,2 кв.м. первоначальной стоимостью 31 584,1 тыс.руб. 2. склад площадью 3715,8 кв.м. первоначальной стоимостью 56 461,5 тыс. руб. Получены свидетельства о государственной регистрации вышеуказанных объектов. Склад площадью 1928,2 кв.м. был введен в эксплуатацию в 2008г. и сдавался в аренду, склад площадью 3715,8 кв.м. не введен в эксплуатацию и ,соответственно, не сдавался в аренду в 2008г. Но в связи с тем, что свидетельства о государственной регистрации объектов недвижимости были получены в 2008г., налог на имущество начислялся на оба объекта недвижимости. В 2008г. ОАО «Татобувьторг» приобрел в собственность объект недвижимости – пристрой к торговому центру «Модная семья», расположенный в Вахитовском районе г. Казани. На основании заявления, поданного ОАО «Татобувьторг» в налоговые инспекции Приволжского и Вахитовского районов г. Казани, отчетность по подразделению «Пристрой к ТЦ «Модная семья» сдается по месту регистрации основного подразделения в МРИ ФНС № 4 по РТ Приволжского района г. Казани. Источником финансирования инвестиционных вложений являются собственные и привлеченные средства : амортизационный фонд, заемные средства. Выручка для целей бухгалтерского и налогового учета определялась по методу начислений, т.е. по отгрузке работ, услуг, товаров и перехода права собственности. Расходы также учитывались методом начисления, т.е. в том периоде, в котором они произведены, независимо от даты оплаты. При списании материальных ценностей в производство осуществлялся метод оценки по себестоимости каждой единицы. Первоначальная стоимость амортизируемого имущества для бухгалтерского и для налогового учета погашалась линейным методом. Активы стоимостью более 20 000 руб. учитывались и в бухгалтерском, и в налоговом учете в составе материально-производственных запасов. Косвенные расходы учитывались в составе расходов в периоде, в котором они произведены. Затраты по ремонту основных средств включались в себестоимость текущего периода по фактическим затратам. Проценты за пользование заемными денежными средствами учитывались в составе расходов в том периоде, к которому они относились. Для целей налогообложения прибыли предельная величина процентов, признаваемых расходом по заемным средствам в рублях, принималась до 01.09.2008г. равной ставке рефинансирования Центрального банка, увеличенной в 1,1 раза, а с 01.09.2008г. – увеличенной в 1,5 раза, по заемным средствам в валюте – до 01.09.2008г. - в пределах 15%, после 01.09.2008г. – в пределах 22 %. Выручка за 2008 год (без НДС) составила 30 665,0 тыс. руб., в т.ч.: от реализации услуг - 30 566,6 тыс. руб. от реализации прочих материалов и товаров – 98,4 тыс.руб. Основную часть расходов по обычной деятельности составляют расходы по поддержанию собственной нежилой недвижимости, передаваемой в аренду, в технически исправном состоянии. Себестоимость оказанных услуг и проданных товаров составила 16 491,4 тыс. руб., управленческие расходы – 4140,7 тыс.. Таким образом, общая сумма затрат составила 20 632,1 тыс. руб. Прибыль от продаж составила 10 032,9 тыс.руб. По предоставленным займам были начислены проценты в размере 11 165,5 тыс. руб. По полученным кредитам проценты к уплате составили 51 657,0 тыс., по займам – 746,6 тыс. руб. Прочие доходы составили 155 648,4 тыс.руб., прочие расходы – 193 355,8 тыс.руб. Убыток от прочей реализации составил 37 707,4 тыс.руб. Состав прочих доходов : 1. положительные курсовые разницы - 3 471,8 тыс. руб. 2. доход от продажи векселей третьих лиц - 115 615,0 тыс. руб. 3. доход от полученной дебиторской задолженности по договорам уступки права требования долга - 36 462,0 тыс. руб. 4. продажа акций 90,0 тыс. руб. 5. доход, выявленный по результатам инвентаризации 9,6 тыс. руб. итого : 155 648,4 тыс. руб. Состав прочих расходов : 1. отрицательные курсовые разницы - 45 524,3 тыс. руб. 2. налоги 5 793,0 тыс. руб. 3. расходы при реализации векселей третьих лиц - 104 089,0 тыс. руб. 4. расходы от полученной дебиторской задолженности по договорам уступки права требования долга 36 462,0 тыс. руб. 5. прочие расходы 1 487,5 тыс. руб. итого: 193 355,8 тыс. руб. Таким образом, по итогам 2008г. убыток до налогообложения по бухгалтерскому учету составил 68 912,5 тыс. руб. Полученный убыток связан со значительным ростом курса доллара и в связи с этим огромной отрицательной курсовой разницей по валютному кредиту, полученному в банке, в размере 45 524,3 тыс. руб. На величину убытка повлияли также начисленные проценты по полученным заемным средствам. По налоговому учету получена прибыль до налогообложения в размере 10,7 тыс. руб. и соответственно начислен налог на прибыль в сумме 2,7 тыс. руб. Такое расхождение между данными бухгалтерского и налогового учета объясняется наличием значительной суммы расходов, не учитываемых для налогообложения. По состоянию на 31.12.2008г. отложенные налоговые активы составили 153,0 тыс. руб., отложенные налоговые обязательства – 8,0 тыс. руб. В отчетности 2009г. по состоянию на 01.01.2009г. будет сделана корректировка этих остатков, исходя из изменившейся ставки налога на прибыль с 24 % на 20%. Аудиторское заключение, подтверждающее достоверность бухгалтерской отчетности ОАО «Татобувьторг» за 2008г., подготовлено аудиторско-консалтинговой компанией «Аудэкс». Генеральный директор ОАО «Татобувьторг» ________________ Шарипов Л.Р. Главный бухгалтер _______________ Ванягина М.А.