Планирование аудита

Планирование аудита
ИНФОРМАЦИЯ ОБ ОРГАНИЗАЦИИ, ПОДЛЕЖАЩЕЙ ОБЯЗАТЕЛЬНОМУ
(ИНИЦИАТИВНОМУ) АУДИТУ
1. Реквизиты организации
1
2
3
4
5
Наименование организации
Адрес организации
Контактные телефоны
Руководитель (ФИО полностью)
Главный бухгалтер (ФИО полностью)
За какой период организация хочет провести аудиторскую проверку (с указание дат начала и
окончания периода: квартал, полугодие, 9 месяцев, год)?
Сколько этапов проведения аудита предполагается: 1 этап (по году), 2 этапа (например, полугодие или
9 месяцев, год) ежеквартально и т.д.
2. Основная информация об организации
1
2
3
4
Организационно-правовая форма, наличие
иностранного капитала
Формирование уставного капитала
(денежными средствами, имуществом)
Количество акционеров (участников) всего, в
т.ч.:
 юридических лиц
 физических лиц
Осуществляло ли предприятие в текущем
периоде выплату дивидендов
5
Как давно функционирует предприятие
6
Состоит ли предприятие на учете как
крупнейший налогоплательщик
7
Аффилированные юридические и физические
лица
8
Наличие у организации:



филиалов
представительств,
обособленных подразделений.
В случае наличия филиалов, представительств за
пределами территории РФ, указать на территории
каких государств они находятся
ООО «Бизнес-Аудит»
Страница 1
Планирование аудита
9
Наличие в проверяемом периоде операций со
связанными сторонами:
 приобретение (продажа) имущества
 предоставление (выдача) займов
 выполнение работ, оказание услуг
 аренда имущества
 иные операции (указать какие)
10
Наличие операций с контрагентами,
зарегистрированными в свободных
экономических зонах (офшорах)
11
Общее количество работников (с учетом
филиалов и представительств)
Виды деятельности организации
12
13
14
15
16
17
Имеются ли у организации вспомогательные
производства (транспортный участок,
котельная и т.д.),
Имеются ли на балансе обслуживающие
производства и хозяйства (столовые, детские
оздоровительные лагеря и т.д.)
Форма бухгалтерского учета
Автоматизирован ли бухгалтерский учет,
если «ДА», то указать наименование
используемого программного продукта
Режим налогообложения (общий, ЕНВД,
УСН, ЕСХН)
Функционирует ли в организации система
налоговых регистров
19 Автоматизирован ли налоговый учет, если
«ДА», то указать наименование
используемого программного продукта
20 Осуществляет ли предприятие операции не
облагаемые НДС, облагаемые НДС по
ставке 10%, 0%.
21 Квалификация руководителя бухгалтерии
(указать стаж работы, в том числе и на
данном предприятии)
22 Общее количество работников бухгалтерии,
всего, в том числе:
 в головном предприятии
 в филиалах
 в представительствах
 в обособленных подразделениях
18
23
24
Наличие отдела внутреннего
аудита
Проводились ли аудиторские проверки
раньше, если «ДА», то указать последний
проверяемый период (обязательный или
инициативный аудит, период проверки, вид
заключения)
ООО «Бизнес-Аудит»
Страница 2
Планирование аудита
3. Денежные средства
1
2
Объем операций по рублевой кассе
(листов кассовой книги за месяц)
Наличие валютной кассы
3
Осуществляет ли предприятие наличные
расчеты:
 с юридическими лицами
 с физическими лицами
4
Имеются ли на предприятии ККТ
5
Объем операций по расчетному счету
(количество банковских выписок за месяц)
Ориентировочное количество
операций в одной выписке
Количество расчетных, ссудных счетов в
банках
Количество операций по валютному счету
(за месяц):
 покупка валюты
 продажа валюты
 расчеты с нерезидентами
 получение валютных кредитов и
займов
Наличие заемных средств (рублевые
кредиты, займы)
6
7
8
9
4. Покупки и продажи
1
Количество контрагентов:
 покупателей и заказчиков
 поставщиков и подрядчиков.
2
Есть ли у Вас движение по следующим
операциям:
 экспортные операции;
 импортные операции
 выполнение работ (оказание
услуг) за пределами РФ
 операции с нерезидентами, по
которым предприятие выступает
в роли налогового агента
 страхование
 доверительное управление
имуществом
 долевое строительство
 целевое финансирование
 лизинговые операции
 посреднические операции
3
Заключает ли предприятие договоры,
предусматривающие расчеты в рублях, по
курсу, установленному в договоре
(суммовые разницы)
ООО «Бизнес-Аудит»
Страница 3
Планирование аудита
4
5
6
Осуществляет ли предприятие финансовые
вложения, в том числе:
 операции с государственными
ценными бумагами
 операции с ценными бумагами,
котирующимися на рынке ЦБ
 операции с ценными бумагами, не
котирующимися на рынке ЦБ
 предоставление процентных
займов
 вклады в уставные капиталы
других организаций
 Иные
финансовые
вложения
Разработана
ли на
предприятии
(указать
какие)
маркетинговая политика
Наличие системы скидок и бонусов
5. Имущество и товарно-материальные ценности
1
Количество
основных
средств
(инвентарных объектов на балансе), в том
числе автотранспортных средств и объектов
недвижимости
2
Осуществляет ли предприятие
реконструкцию, модернизацию,
техническое перевооружение основных
средств
Наличие объектов незавершенного
строительства
3
4
5
6
Наличие объектов незавершенного
производства
Наличие земельных участков в
собственности или аренде
Количество номенклатурных позиций
готовой продукции/товаров
6. Система оплаты труда
1
Какая система оплаты труда применяется в
организации:
 повременная
 повременно- премиальная
 сдельная
 сдельно-премиальная.
2
Работают ли на предприятии иностранные
рабочие
Ездят ли работники предприятия в
заграничные командировки
3
ООО «Бизнес-Аудит»
Страница 4
Планирование аудита
7. Отчетные показатели
Показатель
N Формы
Код строки
Прибыль
Выручка от продаж
Капитал и резервы
Сумма активов
Отложенные налоговые
активы
Отложенные налоговые
обязательства
Текущий налог на прибыль
2
2
1
1
1
140
010
490
190 + 290
145
1
515
2
150
Предыдущий
период
(начало
периода)
Отчетный
период (конец
периода)
7.Сводная оборотно-сальдовая ведомость
Для более точного расчета затрат времени на проведение аудита необходимо приложить сводную
оборотно-сальдовую ведомость за аудируемый отчетный период.
Укажите, пожалуйста, из какого источника Вы получили информацию о нашей компании?
Подпись руководителя организации
ООО «Бизнес-Аудит»
(Ф.И.О., должность)
Страница 5