КомСервис - Администрация Березняковского сельского

ЗАКЛЮЧЕНИЕ
О РЕЗУЛЬТАТАХ ЭКСПЕРТИЗЫ МАТЕРИАЛОВ ООО «КОМСЕРВИС» ПО
УСТАНОВЛЕНИЮ ТАРИФА НА ПОДВОЗ ВОДЫ В П.БЕРЕЗНЯКИ И
П.ИГИРМА НА 2015 ГОД
1. Оценка достоверности данных, приведенных в предложении об
установлении тарифов
Экспертное заключение по установлению тарифов на на услуги по доставке
воды в п.Березняки и п.Игирма ООО «КомСервис» (далее – Предприятие)
подготовлено в соответствии со следующими нормативными правовыми актами:
 Федеральным законом от 7 декабря 2011 года № 416-ФЗ «О
водоснабжении и водоотведении» (далее – Федеральный закон № 416-ФЗ);
 Постановлением Правительства Российской Федерации от 13 мая 2013
года № 406 «О государственном регулировании тарифов в сфере водоснабжения и
водоотведения» (далее – Основы ценообразования) и Правила регулирования
тарифов в сфере водоснабжения и водоотведения (далее – Правила);
 Федеральным законом № 210 от 30.12.2004 года «Об основах
регулирования тарифов организаций коммунального комплекса»;
 другими нормативными правовыми актами в сфере регулирования
тарифов организаций коммунального комплекса.
При рассмотрении представленных Предприятием материалов эксперт
администрации Березняковского сельского поселения (далее – эксперт
администрации) руководствовался предусмотренным Федеральным Законом
№ 416-ФЗ принципом установление тарифов в сфере водоснабжения, исходя из
экономически обоснованных расходов, необходимых для осуществления доставки
воды населению.
Расчет тарифов на подвоз воды
осуществлялся исходя из объема
поставляемых товаров, оказываемых услуг и величин необходимой валовой
выручки, рассчитанных методом экономически обоснованных расходов (затрат).
Для установления тарифов Предприятие в лице директора впервые
обратилось с заявлением об установлении тарифа на подвоз воды населению
п.Березняки и п.Игирма, им представлены материалы в соответствии с перечнем
документов, установленными Правилами. Форма представленных материалов в
целом соответствует требованиям, утвержденным нормативно-методическими
документами по вопросам регулирования тарифов. По запросу эксперта при
регулировании тарифов Предприятие дополнительно были представлены
материалы по обоснованию затрат, принятых в расчет тарифов.
В целом, представленные материалы можно считать достоверными.
Используемая для производства товаров и услуг система коммунальной
инфраструктуры передана в эксплуатационное содержание Предприятию в
соответствии договором аренды муниципального имущества по результатам
конкурса № 46 К от 07.09.2011 года Администрацией Нижнеилимского
муниципального района.
Уровень предлагаемого Предприятием к установлению тарифа на подвоз
воды представлен в таблице 1.
1
Таблица 1
руб./1 бочку 200л
Тарифы, предлагаемые
к установлению
Предприятием на 2015
год
54,51
Наименование товаров и услуг
Тариф на подвоз воды
I. Подвоз воды
2. Анализ экономической обоснованности себестоимости по статьям
расходов.
Годовые объемы реализации регулируемых товаров и услуг на подвоз воды
представлены в таблице 2.
Таблица 2
Показатели производственной деятельности Предприятия
Тыс.бочек
№ п/п
1.
1.1.
1.2.
1.3.
Предложение
Предприятия
Показатели
Объем реализованных бочек воды, в том
числе (тыс.бочек):
-населению
-бюджетным потребителям
-прочим потребителям
Расчет экспертов
службы
18,094
17,300
17,509
0,585
0
16,715
0,585
0
2.1. Статья «Расходы на оплату труда основного производственного
персонала»
тыс.руб.
Показатель
Расходы на оплату труда
основного производственного
персонала в сфере
водоснабжения
Подъем воды
Транспортировка воды
Предложение
Предприятия
Расчет эксперта
администрации
Корректировка
187,04
155,87
-31,17
0
187,04
0
155,87
0
-31,17
Расходы на оплату труда основного производственного персонала на подвоз
воды заявлены Предприятием для включения в расчет тарифа в размере
187,04
тыс. руб.
В обоснование расходов представлено штатное расписание ООО
«КомСервис», положение об оплате труда.
Рассмотрев представленные обосновывающие материалы, эксперт
администрации считает возможным принять в расчет численность основного
производственного персонала на подвозе воды в количестве 1 человека вместо
предложенных Предприятием 1,2 человека:
- обслуживающего систему по транспортированию воды (водитель)1 человек.
2
По данным предприятия затраты составляют 187,04 т.руб.
В соответствии со штатным расписанием
проведена корректировка.
Экспертом включены затраты на оплату труда водителя на доставке воды из
расчёта 1 ставки, затраты на оплату труда будут составлять – 155,87 т.руб.
2.2. Статья «Страховые взносы»
тыс.руб.
Показатель
Страховые взносы от
расходов на оплату труда
основного производственного
персонала на транспортировке
воды
Предложение
Предприятия
56,49
Расчет эксперта
администрации
47,07
Корректировка
-9,42
Расходы по данной статье определены Предприятием в размере
56,49 тыс. руб., исходя из расходов по статье «Расходы на оплату труда»
187,04 тыс. руб., тарифов страховых взносов 30,0%, определенных Федеральным
законом от 24 июля 2009 года № 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд
РФ, Фонд социального страхования РФ, Федеральный фонд обязательного
медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского
страхования», и тарифа страховых взносов на обязательное социальное
страхование от несчастных случаев на производстве 0,2%.
Эксперт администрации скорректировал расходы по данной статье в
соответствии с расходами по статье «Расходы на оплату труда».
2.3. Статья «Ремонт и техническое обслуживание или резерв расходов на
оплату всех видов ремонта»
тыс.руб.
Показатель
Расходы на ремонт, в том
числе:
Подъем воды
Транспортировка воды
Предложение
Предприятия
Расчет эксперта
администрации
Корректировка
28,14
13,8
-14,34
0
28,14
0
13,8
0
-14,34
Расходы на проведение ремонтов и техническое обслуживание заявлены
Предприятием для включения в расчет тарифа в размере 28,14 тыс. руб., и
включают расходы на оплату материалов (запасных частей),
затраты на
автострахование автотранспорта, техосмотр водовозной машины.
В обоснование расходов по данной статье Предприятием представлены:
- чеки на приобретение зап/частей, командировочные расходы;
- копии чеков на автострахование, тех/осмотр водовозной машины
В подтверждение расходов предприятием представлены расходы на
приобретение запасных частей в сумме 23,959 т.руб за 2 года и без дат (в том
числе: 2013 го- 13,798 т.руб., 2014 год-9,50 т.руб., без даты – 0,661 т.руб. , расходы
на автострахование представлены за 2012 год и составляют – 2,770 т.руб., чек на
тех/осмотр автомобиля от 08.05.2014 года- 0,957 т.руб..
3
В связи с этим, эксперт администрации предлагает исключить из состава
расходов затраты разных лет, чеки без дат, оставить затраты 2013 года в сумме
13,798 т.руб.
Таким образом, расходы на проведение текущих ремонтных работ, по
расчету эксперта администрации, составят 13,80 тыс.руб.
2.4. Статья «ГСМ»
тыс.руб.
Показатель
Дизельное топливо
Масла моторные
Трнсмиссионные масла
Специальные масла и жидкости
ИТОГО:
Предложение
Предприятия
133,72
25,330
3,122
5,431
167,6
Расчет эксперта
администрации
103,727
6,8765
0,80345
1,4746
112,88
Корректировка
- 29,99
- 18,45
- 2,32
-3,96
- 54,72
Расходы на ГСМ заявлены Предприятием в размере 167,6 тыс. руб..
В обоснование расходов на ГСМ предприятием сделан расчёт расхода ГСМ
на водовозную машину с момента её передачи в аренду и за весь период
эксплуатации. Начальное показание спидометра на 25.01.2012 года, пробег на
14.11.2014 года. Таким образом предприятие вывело Пробег автомобиля за 34
мес.эксплуатации, вывело пробег за год, пробег за месяц, пробег за неделю.
Применило нормативное значение расхода топлива
по распоряжению
Минтранспорта РФ от 14.03.2008 года № АМ 23-р.
В связи с не предоставлением по дополнительному запросу администрации
предприятием схемы развоза воды, графика развоза воды, протяжённость дорог, по
которым предприятием осуществляется развоз воды в п.Березняки, п. Игирма
эксперт произвёл расчёт ГСМ по количеству реализованным талонам (бочек)
населению, определила количество реализованных талонов (воды) населению по
сезонам за 2013 год. Показание спидометра на 02.01.2013 года – 10397 км,
показание спидометра на 31.12.2013 года – 19190 км. Показание спидометра взято
из путевых листов. Общий пробег автомобиля за 2013 год составил – 8793 км.
Применяя при расчёте ГСМ нормативное значение расхода топлива, общий
расход ГСМ за 2013 год составил 2529,94 л/год. При расчёте расхода масел
предприятием была допущена ошибка, используя при подсчёте общий пробег за
год, а не расход топлива.
Расходы на горюче-смазочные материалы уменьшены с 167,6 т.руб. до
112,88 т.руб. Расчёт произведён на основании распоряжения Министерства
транспорта РФ от 14.03.2008 года АМ 23-р «О введении в действие методических
рекомендаций «Нормы расхода топлива и смазочных материалов на
автомобильном транспорте» исходя из фактического пробега водовозной машины
за 2013 год – 8793 км. Цена на дизельное топливо взята в размере 41,00
руб.(отпускная цена на д/топливо на ноябрь 2014 года).
Эксперт администрации считает возможным учесть в расчете тарифов
расходы по статье «ГСМ» в скорректированном размере – 112,88 тыс.руб.
4
2.5. Статья «Цеховые расходы»
тыс.руб.
Показатель
Цеховые расходы, в том числе:
1.Затраты по охране труда и ТБ
В том числе: спецодежда
Моющие средства
Аптечка медицинская
Аттестация рабочих мест
2. Аренда муниципального
имущества
3. Содержание
производственного здания
(Пождепо)
3.1.Расходы на оплату труда
производственного персонала
(сторожей): 3
3.2.Страховые взносы
3.3. Материалы (ГСМ, дрова,
материалы)
Предложение
Предприятия
236,72
14,34
8,69
0,26
1,06
4,33
Расчет эксперта
администрации
222,97
10,01
8,69
0,26
1,06
0
Корректировка
- 13,75
- 4,33
0
0
0
- 4,33
24,0
24,0
0
198,38
188,96
- 9,42
125,38
124,70
- 0,68
37,86
37,66
- 0,2
35,14
26,60
- 8,54
Расходы по статье «Цеховые расходы» заявлены Предприятием в размере
236,72 тыс. руб., в том числе: затраты по охране труда и ТБ – 14,34 т.руб.,в том
числе затраты на приобретение спецодежды- 8,69 т.руб., затраты на приобретение
моющих средств – 0,26 тыс.руб., расходы на приобретение аптечки медицинской –
1,06 т.руб., аттестация рабочих мест – 4,33 т.руб., содержание производственного
здания (Пождепо) – 198,38 т.руб. Всего затрат на содержание здания Пождепо
составляет – 595,132 т.руб. Пропорционально все затраты поделены на 3 (кол-во
машин, находящихся в здании + обслуживающий персонал) – 198,38 т.руб., в том
числе заработная плата производственного персонала (сторожей)
– 125,38
тыс. руб., страховые взносы – 37,86 тыс.руб., материалы – 35,14 т.руб. Также в
цеховые расходы включены расходы по аренде муниципального имущества. В
сумме 24,0 т.руб.
Расходы на оплату труда производственного здания пождепо (сторожей)
заявлены Предприятием для включения в расчет тарифа в размере 125,38 тыс. руб.
В обоснование расходов представлено штатное расписание, положение об
оплате труда.
Рассмотрев представленные обосновывающие материалы, эксперт
администрации
считает
возможным
принять
в
расчет
численность
производственного персонала 3 человека (сторож- -истопник- 27720 руб. ФОТ в
месяц 3-х шт.единиц) с заработной платой 124,70 т.руб. вместо предложенной
предприятием в сумме 125,38 т.руб.
Расходы по статье «Страховые взносы» определены Предприятием в размере
37,86 тыс. руб., исходя из расходов по статье «Расходы на оплату труда
производственного
персонала» 125,38 тыс. руб., тарифов страховых взносов
30,0%, определенных Федеральным законом от 24 июля 2009 года № 212-ФЗ «О
страховых взносах в Пенсионный фонд РФ, Фонд социального страхования РФ,
Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные
фонды обязательного медицинского страхования», и тарифа страховых взносов на
5
обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве
0,2%.
Эксперт администрации скорректировал расходы по данной статье в
соответствии с расходами по статье «Расходы на оплату труда производственного
персонала».
Расходы на содержание производственного здания заявлены Предприятием
для включения в расчет тарифа в размере 198,38 тыс. руб., и включают расходы на
оплату труда, материалы на утепление, накладные расходы
В расчет тарифа Предприятием включены расходы на приобретение дров в сумме
75 т.руб., ГСМ (распиловка дров)- 1,65 т.руб., приобретение материалов на
Пождепо (утепление здания, эл/материалы и т.д.). Представлены были копии
документов (чеков) за 3 года. Из представленной суммы в размере 105,391 т.руб.
арифметическая ошибка при подсчёте выявлена в сумме 0,836 т.руб. Таким
образом, представлены чеки на приобретение материалов на сумму 104,555 т.руб.
в том числе материалы приобретены были: в 2011 году на сумму 1,400 т.руб., в
2012 году – на сумму 8,329 т.руб., в 2013 году – 79,826 т.руб. , без даты
представлены чеки на сумму – 15,00 т.руб. (дрова – корешок без даты, не
прописано кол-во дров, цена приобретения, договор не предоставлен). Эксперт
администрации считает возможным учесть в расчете расходы на содержание
производственного здания в сумме 188,96 т.руб. ( 566,866 т.руб./3 = 188,962 т.руб.)
(в том числе: заработная плата в сумме 124,70 т.руб., отчисления – 37,66 т.руб.,
материалы - в сумме 26,60 т.руб.
В расчет тарифа Предприятием включены расходы на оплату аренды
имущества в сумме 24 т.руб.( по договору аренды № 1 от 31.01.2012 года с
пролонгацией).
Предприятием представлены:
-копии платёжных поручений об оплате аренды за водовозную машину в
размере 2,0 т.руб/мес.
Эксперт администрации считает возможным учесть в расчете расходы на
оплату аренды имущества, в размере, заявленном Предприятием 24,0 тыс.руб.
Расходы по статье «Охрана труда и техника безопасности» определены
Предприятием в размере 14,34 тыс. руб.. В обоснование расходов на охрану труда
и технику безопасности работников Предприятия представлен плановый расчет
выдачи специальной одежды, обуви и моющих средств в соответствии с нормами
выдачи на 1 работника (представлены нормы и прайс- листы на приобретение
спецодежды). Из включенных расходов по охране труда и ТБ Предприятием
эксперт администрации считает необходимым исключить затраты по аттестации
рабочих мест в сумме 4,33 т.руб. Предприятие не подтвердило понесённые
расходы, не был представлен договор, не представлены чеки об оплате.
Эксперт администрации считает возможным учесть в расчете расходы на
охрану труда и ТБ в размере 10,01 тыс.руб. вместо заявленных предприятием в
размере – 14,34 т.руб.
В целом по расчету эксперта администрации объем расходов по статье «Цеховые
расходы», составит 222,,97 тыс. руб..
Снижение расходов, заявленных Предприятием по данной статье, составит
13,75 т. руб.
6
2.6. Статья «Общеэксплуатационные расходы»
тыс.руб.
Показатель
1
Общеэксплуатационные
расходы по
предприятияю, в том
числе:
Расходы на оплату труда
аппарата управления
Страховые взносы
Услуги банка
Расчёты с
поставщиками и
подрядчиками: в том
числе:
Услуги связи
Интернет-карты
Интернет
1-С бухгалтерия
Расчёты с прочими
дебиторами,
кредиторами: в том
числе:
Обслуживание кассового
аппарата
Услуги по доставке
спутниковой станции
Компенсация за
использование личного
транспорта
ГСМ
Канцелярские товары
Приобретение факса
Приобретение сетевого
обеспечения
Предложение
Предприятия
2
Расчет
эксперта
администрации
(общие
затраты)
3
47,97
813,75
36,84
508,418
11,13
153,542
10,505
Расчет
эксперта
администрации
(общие затраты
* 15%)
4
122,06
76,26
23,03
1,58
8,49
56,582
7464,28
2,20
14,418
32,50
27,659
11,88
1,379
Корректировка
(4-2)
5
+ 74,09
-39,42
-11,90
+ 1,58
+ 8,49
1,12
0,330
2,16
4,88
4,15
1,782
0,21
+ 1,12
+ 0,33
+ 2,16
+ 4,88
+ 4,15
+ 1,78
+ 0,21
14,40
2,16
2,16
38,902
11,228
5,19
5,83
1,68
0,778
0,258
+ 5,83
+ 1,68
+ 0,78
1,72
+ 0,26
Общеэксплуатационные расходы заявлены Предприятием в размере
47,97 тыс. руб. или 10% от общих затрат. Затем Предприятием представлены
дополнительные
расчёты
по
общеэксплуатационным
расходам
с
сопроводительным письмом к делу по установлению тарифов. В письме
информирует администрацию о том, что в п.8 таблицы расчётов по затратам на
подвоз воды водовозным транспортом была допущена ошибка в расчётах по
общехозяйственным (общеэксплуатационным) расходам.
В обоснование расходов представлена расшифровка, включающая расходы
на оплату труда аппарата управления – 508,418 тыс.руб., страховые взносы –
153,542 тыс.руб., расходы на услуги связи – 7,464 тыс. руб., расходы на интернеткарты- 2,200 тыс.руб., услуги банка – 10,505 т.руб., услуги интернет связи- 14,418
т.руб., программное обеспечение – 1-С бухгалтерия – 32,500 т.руб., Расчёты с
7
прочими дебиторами, кредиторами – 27,659 т.руб., в том числе: расходы пна
обслуживание камссового
аппарата – 11,880 т.руб., услуги по доставке
спутниковой станции – 1,79 т.руб., компенсация за использование личного
транспорта – 14,400 т.руб., расходы на ГСМ – 38,902 т.руб., канцелярские товары –
11,228 т.руб., расходы на приобретение факса – 5,19 т.руб., приобретение сетевого
обеспечения (роутера) – 1,72 т.руб.
Расходы на оплату труда аппарата управления заявлены Предприятием для
включения в расчет тарифа в размере 508,418 тыс. руб.
В обоснование расходов представлено штатное расписание, положение об
оплате труда.
Рассмотрев представленные обосновывающие материалы, эксперт
администрации считает возможным принять в расчет численность работников
аппарата управления в количестве 3 человек.
- фонд оплаты труда работников аппарата управления (директор, бухгалтер,
кассир) -508,418 тыс.руб.
Расходы по статье «Страховые взносы» определены Предприятием в размере
153,542 тыс. руб., исходя из расходов по статье «Расходы на оплату труда аппарата
управления» 508,418 тыс. руб., тарифов страховых взносов 30,0%, определенных
Федеральным законом от 24 июля 2009 года № 212-ФЗ «О страховых взносах в
Пенсионный фонд РФ, Фонд социального страхования РФ, Федеральный фонд
обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного
медицинского страхования», и тарифа страховых взносов на обязательное
социальное страхование от несчастных случаев на производстве 0,2%.
В обоснование расходов на услуги связи Предприятием представлены копии
счет-фактур на оплату за 2013 года на сумму 7,464,т.руб., копия договора № 72859
от 14.07.2011 года об оказании услуг электросвязи, платёжное поручение № 109 от
03.12.2013 года, пл.поручение № 68 от 08.08.2013 года, пл.№ 30 от 07.05.2013 года,
пл.поруч. № 21 от 21.03.2013 года на общую сумму оплаты 8,0 т.руб. Эксперт
администрации считает возможным учесть в расчете тарифа расходы на услуги
связи в размере 7,464 тыс.руб.
В расчет тарифа Предприятием включены расходы на услуги банка в размере
10,505 тыс.руб.. эксперт администрации считает возможным учесть расходы на
услуги банка в размере 10,505 тыс.руб т.е в полном объёме.
В обоснование расходов на услуги интернет - связи Предприятием
представлены копии счет-фактур на оплату за 2013 года на сумму 14,418 т.руб.,
копия договора № УRS- 13/006-К от 17.05.2013 года на оказание услуг связи, сфактуры на сумму 14,418 т.руб., включая стоимость абонентской спутниковой
станции (модем, кабель) – 8,70 т.руб., платёжное поручение № 51 от 02.07.2013
года на оплату 8,700 т.руб., пл.пор.№ 70 от 08.08.2013 года, пл.пор.№ 100 от
07.11.2013 года на сумму по 6,0 т.руб. каждое. Эксперт администрации считает
возможным учесть в расчете тарифа расходы на услуги интернет-связи в размере
14,418 тыс.руб
В расчет тарифа Предприятием включены расходы на
программное
обеспечение 1-С бухгалтерия , «1 С-предприятие» в размере 32,5 тыс.руб.. В
обоснование расходов Предприятием предоставлены копии лицензионного
договора ООО «Инфокрафт Северо-Запад»,, счёт на оплату, акт на передачу прав,
пл.пор.№ 14 от 30.01.2013 года на оплату 32,50 т.руб. Эксперт администрации
8
считает возможным учесть в расчете расходы на программное обеспечение в
сумме 32,50 тыс.руб.
В расчет тарифа Предприятием включены расходы на услуги по
обслуживанию кассового аппарата в размере 11,88 тыс.руб.
В обоснование расходов на услуги по техническому обслуживанию и
ремонту контрольно-кассовых машин Предприятием представлены договор №
00139 от 17.07.2013 года, копия счет-фактуры № 793 от 17.07.2013 года,
платёжное поручение на оплату № 59 от 17.07.2013 года на сумму 11,88 тыс.руб.
Эксперт администрации считает возможным учесть в расчете тарифа расходы на
услуги в размере 11,88 тыс.руб. в полном объёме.
Расходы на услуги по доставке спутниковой станции
заявлены
Предприятием для включения в тариф в размере 1,379 тыс.руб. В обоснование
расходов Предприятием предоставлены:счёт-фактура № БАБО731000004/13 от
31.07.2013 года, акт на оказание услуг, чек на оплату на сумму 1,379 тыс.руб..
Эксперт администрации считает возможным учесть в тарифе расходы на услуги по
доставке спутниковой станции в размере 1,38 тыс.руб.
Расходы на
компенсацию за использование личного автотранспорта
заявлены Предприятием для включения в тариф в размере 14,40 тыс.руб. В
обоснование представлены: приказ по предприятию № 23 от 21.12.2011 года в
связи с постоянными служебными разъездами директора в соответствии с его
должностными обязанностями ежемесячно компенсировать за использование
личного автомобиля в размере 1200 руб/мес.(п.2 приказа). Эксперт администрации
считает возможным учесть в расчете расходы на компенсацию личного
автомобиля, в размере, заявленном Предприятием 14,40 тыс.руб.
Расходы на ГСМ заявлены Предприятием для включения в тариф в размере
38,902 тыс.руб. В обоснование представлены: приказ по предприятию № 23 от
21.12.2011 года в связи с постоянными служебными разъездами директора в
соответствии с его должностными обязанностями установить нормы затрат на
служебные разъезды по п.Березняки 5 литров в день (110 л./мес.)-п.2,3 приказа),
расчёт ГСМ. Эксперт администрации считает возможным учесть в расчете расходы
на ГСМ, в размере, заявленном Предприятием 38,902 тыс.руб.( 247 раб/дней * 5
литров * 31,50 руб.).
Расходы на канцелярские расходы заявлены Предприятием для включения в
тариф в размере 11,168 тыс.руб. В обоснование расходов Предприятием
предоставлены: копии чеков на приобретение канцелярских товаров на сумму
11,228 тыс.руб. за январь-ноябрь 2013 года. Эксперт администрации считает
возможным учесть в тарифе расходы на канцелярские товары 11,23 тыс.руб.
В расчет тарифа Предприятием включены расходы на приобретение факса
в размере 5,19 тыс.руб., приобретение сетевого обеспечения (роутера) в размере
1,72 тыс.руб. В подтверждение расходов представлены копии чеков на сумму 5,19
т.руб. и 1,72 тыс.руб. Эксперт администрации считает возможным учесть расходы
на приобретение в размере 6,91 тыс.руб. тыс.руб.
В целом по расчету эксперта администрации объем расходов по статье
«Общеэксплуатационные расходы» по предприятию, составил 813,747 тыс. руб.
В соответствии с учетной политикой Предприятием затраты по видам
деятельности распределяются пропорционально затратам. В структуре расходов
9
общеэксплуатационные расходы составляют 15 % от всех расходов,
соответственно коэффициент затрат на подвозе воды составил 15%.
Общеэксплуатационные расходы подвоза воды – 813,747 тыс.руб. * 15 % =
122,062 тыс.руб.
Вывод:
По результатам проведенной экспертизы, экономически обоснованная
себестоимость услуг на подвозе воды составит 674,65 тыс. руб.
Снижение расходов, относимых на себестоимость, составит – 49,31 тыс.руб.
2.7. Анализ экономической обоснованности величины прибыли
Расходы из прибыли Предприятием заявлены в размере 60,88 тыс.руб, в
т.ч.на увеличение заработной платы.
Экспертом проведена корректировка расчёта прибыли. Прибыль на увеличение
заработной платы
рассчитана следующим образом: к ФОТ с отчислениями
применён ИПЦ в размере 5,1%. Размер валовой прибыли по расчётам эксперта
составил 23,69 тыс.руб.
2.8. Статья «налоги, сборы, платежи»
Расходы по данной статье Предприятием заявлены в размере 43,44 тыс.руб.
Экспертом проведена корректировка расчёта. Согласно ст. 146 Налогового кодекса
налогооблагаемая база рассчитывается следующим образом, если объектом
налогообложения являются доходы то налог составляет 6% от доходов. (674,65
тыс. руб. / 0,94 * 0,06) = 43,06 тыс. руб. Учесть при расчёта тарифа по статье
«налоги, сборы, платежи» в размере 43,06 тыс.руб.
2.9. Определение необходимой валовой выручки и экономически
обоснованного тарифа
На основании проведенной экспертизы материалов, представленных
Предприятием на рассмотрение в администрацию Березняковского сельского
поселения
Нижнеилимского района, эксперт администрации считает
экономически обоснованной потребность в финансовых средствах,
по
обеспечению производства услуг по подвозу воды в размере 741,40 тыс. руб.,
вместо заявленных Предприятием в размере 828,28 тыс. руб., Снижение
заявленной Предприятием суммы необходимой валовой выручки составит 86,88
тыс. руб. тыс. руб., или 10,5%.
тыс.руб.
Показатель
НВВ всего по Предприятию
Предложение
Предприятия
828,28
Расчет эксперта
администрации
741,40
Корректировка
-86,88
2.10. Статья «Рентабельность»
Для расчёта тарифа на подвоз воды Предприятием применена
рентабельность в размере 10 % от НВВ и составила 82,83 тыс.руб. В соответствии
Постановления правительства № 406 от 13.05.2013 года п.47.1 расчётная
предпринимательская прибыль определяется в размере 5 процентов. Экспертом
произведена корректировка рентабельности и включена в расчёт в размере 37,07
тыс.руб.
10
Объем реализованной воды по данным предприятия составляет
17,300 тыс.бочек или 3,460 тыс. м3, предприятием допущена ошибка при подсчёте
себестоимости услуги по подвозу воды, в расчёте предприятием применена
реализация населению в количестве 16,715 тыс.бочек воды (только населению, без
реализации бюджетным организациям) вместо 17,300 тыс.бочек.
Тариф по транспортировке воды в п.Березняки и п.Игирма без учёта
стоимости подъёма воды для ООО «КомСервис» с 01.04.2015 года составит 45
руб.00 копеек за бочку воды (200 литров) или 225,00 руб/м3.
В связи с тем, что ООО «КомСервис» не предоставило документы
обосновывающие расходы на подъём воды, администрация самостоятельно имеет
право применить тариф на подъём воды по ранее обоснованному тарифу,
установленному администрацией Нижнеилимского муниципального района для
ООО «Триумф» постановлением № 219 от 20.04.2009 года. ООО «КомСервис»
осуществляла свою деятельность на основании Постановления администрации №
52 от 11.11.2011 года «Об установлении тарифов на услуги водоснабжения,
водоотведения и очистку сточных вод, оказываемые ООО «КомСервис» в
п.Березняки и п.Игирма». (п.Березняки -17,25 руб/м3 и п. Игирма - 26,77 руб/м3).
Таким образом, тариф по подвозу воды водовозным транспортом для всех групп
потребителей ООО «КомСервис» с 1.04.2015 года составит:
- в п. Березняки -242 рубля 25 копеек за 1 м3, стоимость подвоза 1 бочки воды
(200 литров) - 48 рублей 45 копеек;
- в п. Игирма -251 рубль 77 копеек за 1 м3, стоимость подвоза 1 бочки воды (200
литров) - 50 рублей 35 копеек.
Ответственный за подготовку
экспертного заключения
Е.В.Вологжина
11