Плательщики единого взноса

Республиканская налоговая инспекция в г.Харцыске информирует
Плательщикам единого взноса!
Постановлением Совета Министров ДНР №19-30 от 16.10.2015г. внесены изменения в ВП о
сборе и учете единого взноса на общеобязательное государственное социальное страхование на
территории ДНР, утвержденный Постановлением Президиума СМ ДНР от 18.04.2015г.№6-7.
Для плательщиков единого взноса применяются следующие размеры единого взноса:
а) для юридических лиц (кроме бюджетных организаций), для физических лиц- предпринимателей,
которые осуществляют предпринимательскуб деятельность на территории Донецкой Народной
Республики использующие труд других лиц - в размере 31 % от выплат и иных вознаграждений,
начисленных в пользу физических лиц в рамках трудовых отношений и гражданско- правовых
договоров, предметом которых является выполнение работ, оказание услуг, в том числе за выполнение
работ по договорам подряда, поручения и комиссии;
б)для бюджетных организаций ( в том числе подведомственных учреждений Министерства
культуры Донецкой Народной Республики) ,военнослужащих, лиц проходящих срочную военную
службу в Вооруженных Силах Донецкой Народной Республики, Министерства Государственной
безопасности Донецкой Народной Республики, органов Министерства внутренних дел Донецкой
Народной Республики и лиц проходящих службу в органах и подразделениях гражданской защиты
- в размере 28 % от выплат и иных вознагрождений, начисленных в пользу физических лиц в рамках
трудовых отношений и гражданско- правовых договоров, предметом которых является выполнение
работ, оказание услуг, в том числе за выполнение работ по договорам подряда, поручения и комиссии;
в) для физических лиц - предпринимателей, которые осуществляют предпринимательскую
деятельность на территории Донецкой Народной Республики, являются плательщиками упрощенного
налога 1,2 группы - в размере 600 российских рублей;
г) для физических лиц - предпринимателей, которые осуществляют предпринимательскую
деятельность на территории Донецкой Народной Республики, являются плательщиками упрощенного
налога 3 группы- в размере 800 российских рублей;
д) для физических лиц - предпринимателей, которые осуществляют предпринимательскую
деятельность на территории Донецкой Народной Республики, являются плательщиками налога на
прибыль или осуществляют независимую профессиональную деятельность- в размере 15% от
суммы чистой прибыли, но не менее 800 российских рублей и не более 20000 российских рублей,
независимо от общей суммы чистой прибыли.(Ставка в размере 800 российских рублей уплачивается
в случае осуществления предпринимательской деятельности и получения валового дохода в любой
сумме).
е)для предприятий, организаций, общественных организаций инвалидов на которых количество
инвалидов составляет не менее 50 % общей численности работающих, и при условии, что фонд
оплаты труда таких инвалидов составляет не менее 25% суммы расходов на оплату труда- в
размере 3% (для наемных работников-инвалидов) суммы начисленной заработной платы по видам
выплат, включающим основную и дополнительную заработную плату, поощрительные и
компенсационные выплаты, в том числе в натуральной форме, которые определяются в соответствии с
Законом Донецкой Народной Республики «Об оплате труда», пособий по временной
нетрудоспособности, пособия по беременности и родам, иных вознаграждений, начисленных в пользу
физических лиц в рамках трудовых отношений и гражданско- правовых договоров, предметом которых
является выполнение работ, оказание услуг, в том числе за выполнение работ по договорам подряда,
поручения и комиссии;
ж)для наемных работников, которые не являются инвалидами, но работают на предприятиях,
организациях, общественных организациях инвалидов на которых количество инвалидов
составляет не менее 50% общей численности работающих, и при условии, что фонд оплаты труда
таких инвалидов составляет не менее 25 % суммы расходов на оплату труда - в размере 31% суммы
начисленной заработной платы по видам выплат, включающим основную и дополнительную заработную
плату, поощрительные и компенсационные выплаты, в том числе в натуральной форме, которые
определяются в соответствии с Законом Донецкой Народной Республики «Об оплате труда», пособий по
временной нетрудоспособности, пособия по беременности и родам, иных вознагрождений, начисленных
в пользу физических лиц в рамках трудовых отношений и гражданско- правовых договоров, предметом
которых является выполнение работ, оказание услуг, в том числе за выполнение работ по договорам
подряда, поручения и комиссии.
Плательщики единого взноса : работодатели: юридические лица- зарегистрированные в
установленном законодательном порядке предприятия, учреждения, организации, в том числе
бюджетные организации ,физические лица предприниматели- плательщики налога на прибыль,
упрощенного налога 3 группы, физические лица – предприниматели, осуществляющие независимую
профессиональную деятельность на территории Донецкой Народной Республики, военнослужащие, лица
проходящие срочную военную службу в Вооруженных Силах Донецкой Народной Республики, других
образованных в соответствии с законом воинских формированиях,
Министерстве Государственной безопасности Донецкой Народной Республики, органах Министерства
внутренних дел Донецкой Народной Республики и лиц проходящих службу в органах и подразделениях
гражданской защиты обязаны уплачивать за соответствующий календарный месяц суммы единого
взноса не позднеее 20 числа следующего месяца, независимо от выплаты заработной платы и
других видов выплат, на суммы которых начисляется единый взнос.
Плательщики единого взноса :физические лица предприниматели- плательщики
упрощенного налога 3 группы, упрощенного налога 1 и 2 группы обязаны уплачивать единый
взнос, начисленный за соответствующий календарный месяц не позднее последнего календарного
дня текущего месяца.
Плательщики единого взноса : физические лица предприниматели- плательщики налога на
прибыль, физические лица – предприниматели, осуществляющие независимую профессиональную
деятельность на территории Донецкой Народной Республики обязаны уплачивать единый взнос в
течение 10 календарных дней после граничного срока подачи отчетности за отчетный период.
Периодом, за который плательщики единого взноса предоставляют отчетность в
орган доходов и сборов (отчетным) является:
календарный месяц- для юридических лиц, физических лиц предпринимателей- плательщиков
налога на прибыль, физических лиц – предпринимателей, осуществляющие независимую
профессиональную деятельность на территории Донецкой Народной Республики , военнослужащие, лица
проходящие срочную военную службу в Вооруженных Силах Донецкой Народной Республики, других
образованных в соответствии с законом воинских формированиях, Министерстве Государственной
безопасности Донецкой Народной Республики, органах Министерства внутренних дел Донецкой
Народной Республики и лиц проходящих службу в органах и подразделениях гражданской защиты, для
предприятий, организаций, общественных организаций инвалидов на которых количество инвалидов
составляет не менее 50 % общей численности работающих, и при условии, что фонд оплаты труда таких
инвалидов составляет не менее 25% суммы расходов на оплату труда- в течение 20 календарных дней
месяца следующих за отчетным;
год – для физических лиц- предпринимателей- плательщиков упрощенного налога 1, 2, группы,
упрощенного налога 3 группы до 10 февраля следующего года.
Физические лица- предприниматели обязаны предоставлять отчет независимо от того, ведут ли
они предпринимательскую деятельность.
Штрафные санкции:
1)За неуплату или несвоевременную уплату единого взноса- штраф в размере 10%
своевременно не уплаченных сумм, с учетом имеющейся переплаты, пеня 0,01% за каждый день
просрочки;
2)за доначисление органом доходов и сборов своевременно не начисленного единого взносаштраф в размере 25% доначисленной суммы; при повторном нарушении- в размере 50% суммы
доначисленного единого взноса;
3)за непредоставление, несвоевременное продоставление, предоставление не по установленной
форме отчетности- налагается штраф в размере 340 российских рублей.
*** Плательщикам единого взноса провести доначисления единого взноса на государственное
социальное страхование на суммы пособия по временой нетрудоспособности, пособия по беременности
и родам, начиная с августа 2015 года. При этом штрафные санкции, предусмотренные п.2 части 1
статьи 11 настоящего Порядка (вне зависимости от даты перечисления единоговзноса, но не позднее
31.12.2015) не применяются.
***Единый взнос в размере 28% суммы начисленной заработной платы по видам выплат, включающим
основную и дополнительную заработную плату, поощрительные и компенсационные выплаты, в том
числе в натуральной форме, денежного обеспечения,пособий по временной нетрудоспособности,
пособия по беременности и родам, иных вознаграждкений, начисленных в пользу физических лиц в
рамках гражданско- правовых договоров, предметом которых является выполнение работ, оказание
услуг, в том числе за выполнение работ по договорам подряда, поручения и комиссии , предусмотренный
п.б части 1 статьи 8 Порядка применять, начиная с августа 2015 года.
***Предприятиям государственной формы собственности, осуществляющим хозяйственную
деятельность в сфере добычи, переработки и реализации угля и угольной продукции; предприятиям
государственной формы собственности, осуществляющим хозяйственную лицензированную
деятельность в сфере электроэнергетики; предприятиям государственной формы собственности,
осуществляющим хозяйственную деятельность в сфере горно-шахтного машиностроения; жилищно коммунальным предприятиям государственной или муниципальной формы собственности перечисление
суммы единого взноса осуществлять одновременно с получением (перечислением) денежных
средств на оплату труда (выплату дохода, денежного обеспечения), в том числе в безналичной или
натуральной форме, независимо от граничных сроков уплаты.
Нормы данного пункта действуют с августа 2015 года исключительно на период действия
военного положения на территории Донецкой Народной Республики, а также в течение шести месяцев, в
котором будет отменено военное положение.
Подоходный налог
Приказом МДС ДНР от 04.11.2015 № 395 внесены изменения во Временное положение о
налоговой системе Донецкой Народной Республики:
Согласно пп.31.1.1. п.31.1 статьи31 раздела IV Положения
Подоходный налог уплачивается физическими лицами- предпринимателями и юридическими
лицами, в том числе бюджетными организациями, классифицированными в соответствии со статьей 8
раздела II Положения, выступающими налоговыми агентами, от суммы выплаченного плательщику
налога дохода на протяжении отчетного периода (в том числе лицам, работающим по контрактам,
трудовым договорам, договорам подряда и другим гражданско-правовым договорам) в размере 13%.
Граничным сроком перечисления в бюджет подоходного налога является последний
банковский день месяца, в котором выплачен доход.
Для лиц, не работающих по контрактам, трудовым договорам, договорам подряда и другим
гражданско- правовым договорам, налог уплачивается исходя из понятия аванс/зарплата, но не реже
одного раза в месяц по итогам отчетного месяца, одновременно с выплатой заработной платы.
Для лиц, сумма и дата расчета с которыми предусмотрена контрактами, трудовыми
договорами, договорами подряда и другими гражданско-правовыми договорами, налог уплачивается
по датам, на которые предусмотрены соответствующие расчеты с данными лицами.