"Бизнес-планирование" И.И.Дегтяревич

Учебники и учебное пособие
И.И.Дегтяревич
БИЗНЕС-ПЛАНИРОВАНИЕ
Учебное пособие
Допущено Министерством сельского хозяйства и продовольствия Республики Беларусь в качестве учебного пособия для
учащихся средних специальных учебных заведений
2-е издание, дополненное и переработанное
Минск 2005
2
УДК 631.153
Автор: И.И.Дегтяревич, зав. кафедрой организации и управления в
АПК ГГАУ, доцент, кандидат экономических наук.
Рецензенты: Мороз А.И., кандидат экономических наук, доцент кафедры экономики и управления на предприятии ГрГУ им.
Я.Купалы.
Петрушкевич В.И., зам. председателя УОСПК «Путришки»
Гродненского района, кандидат экономических наук.
В данном пособии излагается методика разработки бизнеспланов и их структура. Оно даст возможность слушателям факультета повышения квалификации, руководителям и специалистам
предприятий АПК, преподавателям ВУЗов и ССУЗов, студентам и
учащимся сформировать экономическое мышление, соответствующее требованиям рыночной экономики, а также получить навыки
составления конкретных бизнес-планов тех или иных предприятий
АПК.
© Учебно-методический центр Министерства сельского хозяйства и продовольствия Республики Беларусь, 2005
3
ВВЕДЕНИЕ
Процесс производства сельскохозяйственной продукции в условиях рыночной экономики требует повышения его эффективности
и конкурентоспособности. Для решения этой задачи сельхозпредприятия могут использовать различные способы. Однако в ситуации, когда необходимы определенные бюджетные инвестиции,
банковские кредиты, а также когда создаются новые или совместные производства, тогда требуется разработка бизнес-планов, отражающих развитие предприятия на определенный период.
Бизнес-план представляет собой документ, в котором содержится оперативная программа конкретных мер по достижению намеченных целей. При этом непосредственный процесс планирования
дает возможность продумать конкретный вид предполагаемого
бизнеса, его конечную продукцию, выход на рынки сбыта, необходимые источники финансирования и ожидаемый финансовый результат. То есть бизнес-планирование способствует упорядочению
экономических отношений, соизмерению производственных целей
и возможностей, а также определению приемлемых перспектив и
средств для их достижения. Это особенно важно в настоящее время, когда предприятия агропромышленного комплекса постоянно
ощущают недостаточность собственного капитала и пытаются организовать различного рода подсобные цеха и промыслы с целью
стабилизации своего экономического состояния.
Таким образом, хорошо продуманный бизнес-план поможет
предпринимателю любого ранга (фермеру, подсобному цеху, сельхозпредприятию, предприятию по переработке сельхозпродукции)
проанализировать свои идеи, оценить их рациональность и реалистичность, выявить слабые стороны и возможные резервы, уменьшить риск и определить наиболее оптимальные пути достижения
конечной цели, а также будет способствовать установлению деловых отношений с потенциальными партнерами по бизнесу.
В настоящем пособии подробно рассмотрены функции, задачи и
процедура бизнес-планирования, а также структура бизнес-плана и
краткое содержание его разделов. В приложении в качестве примера приведен бизнес-план развития свинокомплекса РУСП «Нива»
Лидского района Гродненской области.
4
1. ФУНКЦИИ И ЗАДАЧИ БИЗНЕС-ПЛАНИРОВАНИЯ
В общем виде бизнес-планирование - это разработка и корректировка на, включающего предвидение, обоснование, конкретизацию
и описание деятельности субъекта хозяйствования на ближайшую
перспективу. Поэтому содержанием бизнес-плана является проведение комплекса маркетинговых и технико-экономических исследований, направленных на совершенствование и развитие производства.
Бизнес-план, как правило, составляется на 3-5 лет. При этом на
первый год основные показатели рассчитываются в помесячной
разбивке, на второй в поквартальной. С третьего года уже можно
ограничиться годовыми показателями. По инвестиционным проектам конечным сроком является период их осуществления.
Разработка бизнес-плана представляет собой весьма ответственный процесс, требующий тщательного планирования перспектив
развития собственного производства и потребностей рынка. Любые
просчеты в этом деле грозят убытками и даже полным разорением
и банкротством. Поэтому предприятию необходимо предусмотреть
перспективу до мелочей по каждому этапу, начиная с вида продукции, ее упаковки (при необходимости), разработки технологии, запуска производства и заканчивая выходом на рынки сбыта новой
продукции. При этом все должно быть увязано с экономической
ситуацией внутри предприятия, налоговой системой и финансовым
обеспечением, а также положением на рынке и намерениями конкурентов, ибо выход на рынок со своей продукцией без хорошо
продуманного и точно рассчитанного плана действий является гарантией полного провала.
Различают внутренние и внешние бизнес-планы. Первые предназначены обоснования внутрихозяйственных проектов, а вторые для привлечения внешних инвестиций. В качестве последних могут
выступать кредиты государственного или коммерческих банков,
беспроцентные займы в государственном центре занятости, бюджетные инвестиции, а также финансовые вложения зарубежных
инвесторов.
Внутренний бизнес-план не регламентируется ни по объему
страниц, ни по структуре разделов. Базируясь на его основе, адми-
5
нистрация предприятия принимает решение о том или ином
направлении своего развития.
Цель внешних бизнес-планов - убедить инвесторов в выгодности
вложения средств в предложенный проект. При этом, если ставится
цель получить сравнительно небольшие или средние инвестиции,
то объем бизнес-плана не должен превышать 25 страниц машинописного текста. Если же ставится цель заинтересовать крупного
отечественного или зарубежного инвестора и соответственно привлечь значительные инвестиции, то его объем может быть увеличен
в 2-2,5 раза.
Бизнес-планы выполняют следующие функции:
а) определяют цель бизнеса, а также стратегию и тактику ее достижения;
б) позволяют определить возможности развития нового направления деятельности;
в) позволяют привлечь потенциальных партнеров-инвесторов и
дополнительные кредитные ресурсы;
г) определяют состав маркетинговых мероприятий по изучению
рынка, рекламы, стимулированию продаж, ценообразованию и т.д.;
д) дают возможность контролировать процесс развития производства и выполнения намеченного;
е) определяют основные направления реструктуризации сельхозпредприятий при изменении формы собственности.
Таким образом, бизнес-планирование - это точное предвидение
и поэтапное программирование на перспективу хода производственного процесса. В бизнес-планах предприятий с одной стороны
содержится плановое задание на перспективу каждому производственному подразделению, а с другой - поручения для их руководителей об управленческих решениях, способствующих достижению
поставленной цели. Исходя из этого, можно сформулировать три
основных задачи бизнес-планирования (табл. 1), при реализации
которых к бизнес-планам предъявляются следующие требования:
1) доказать возможность практической реализации намеченного;
2) обосновать влияние неблагоприятных факторов и возможные
пути их снижения;
3) оценить прибыльность реализуемой программы;
6
4) обосновать объем и условия привлечения необходимых финансовых инвестиций;
5) обеспечить четкое поэтапное исполнение намеченного.
В итоге бизнес-планирование выступает как инструмент управления, гарантирующий планомерное и эффективное выполнение
намеченной программы и достижение запланированного объема
прибыли.
Таблица 1
Основные задачи бизнес-планирования
№№
Задачи
п.п.
1. Проектирование перспектив развития по датам исполнения
2. Организация исполнения
намеченной программы
3.
Ответственные исполнители
Руководители
предприятия,
планово-экономическая служба, главные специалисты
Главные специалисты, руководители всех структурных
внутрихозяйственных подразделений
Контроль за ходом испол- Руководители
предприятия,
нения намеченной про- главные специалисты
граммы
2. ОСОБЕННОСТИ И ТЕХНОЛОГИЯ ИЗНЕСПЛАНИРОВАНИЯ В СЕЛЬХОЗПРЕДПРИЯТИЯХ
В условиях рыночной экономики бизнес-планирование призвано
упорядочить экономические взаимоотношения сельхозпредприятий
и соизмерить их производственные потребности и возможности.
Поэтому МСХиП РБ совместно с БелНИИ аграрной экономики
разработан проект типового бизнес-плана сельхозпредприятия. Он
представляет собой модернизированный и приспособленный к рыночной экономике вариант плана (прогноза) их экономического и
социального развития. Основной его целью является обеспечение
7
устойчивого финансового положения сельхозпредприятия и получение максимально возможной прибыли.
При разработке бизнес-планов сельхозпредприятий следует
принимать во внимание ряд особенностей, характерных для этой
сферы экономики. К ним относятся такие как:
а) сезонность и незавершенность производства в земледелии и
цикличность получения животноводческой продукции;
б) повышенная степень рискованности сельхозпроизводства;
в) постоянная зависимость производства от конъюнктуры рынка;
г) неравномерное поступление доходов и необходимость в кредитах
под текущие затраты;
д) медленная оборачиваемость капитала и др.
Наряду с этим особое внимание следует уделить производственной программе, в которой обосновываются посевные площади,
урожайность сельскохозяйственных культур, поголовье животных,
их продуктивность, определяется валовое производство различных
видов продукции и объемы реализации.
Поэтому четкое бизнес-планирование служит основой организации производства сельхозпродукции, обоснования изменений в
структуре управления, а также реализации запланированных
направлений маркетинга по сбыту произведенного. Оно является
важным моментом адаптации сельхозпредприятия к внешним условиям его деятельности и дает возможность управлять экономической ситуацией, а не просто реагировать на происходящие события.
В связи с этим технология бизнес-планирования предусматривает:
а) установление основной цели и определение конкретных параметров, необходимых для ее выполнения;
б) детализацию намеченного по видам и объемам работ, срокам
их исполнения, а также по затратам и ожидаемым результатам на
весь период времени.
Таким образом, бизнес-план становится связующим и направляющим звеном всей работы сельхозпредприятия. При этом, чем
тщательнее он разработан, тем легче его потом выполнять. Ибо в
противном случае возникает много потерь времени и средств из-за
несбалансированности отдельных разделов бизнес-плана, а также
недисциплинированности участников его выполнения.
8
Перед разработкой бизнес-планов готовится необходимая информация о наличии и структуре основных производственных
средств, кадровом обеспечении, финансах, наличии и потребности
в оборотных средствах и т.д. Затем начинается подготовка проекта
отдельных частей бизнес-плана. Сюда входят программы производства и реализации продукции, материального обеспечения, вложения инвестиций, по труду и зарплате и др. (рис. 1). При этом программа производства и реализации продукции является основой
всего бизнес-плана.
Портфель
заказов
Материальное
обеспечение
Программа производства и реализации продукции
Инвестиции и
капвложения
Кадровое
обеспечение
Финансовый
план
Потребители
продукции
Рис. 1. Схема бизнес-плана деятельности сельхозпредприятия
Итак, на первом этапе бизнес-планирования формулируется конечная цель, определяется, какую производить продукцию, в каком
ассортименте и количестве. Это трудоемкая задача, так как необходимо убедить возможных партнеров в успешной деятельности
сельхозпредприятия. В случае возникновения противоречий между
отдельными целями применяются компромиссные варианты, позволяющие согласовать их и уточнить пути достижения и критерии
оценки.
Далее проводится комплекс маркетинговых исследований. Их
суть заключается в оценке конкурентов, характеристике рынка
сбыта произведенной продукции, определении путей проникнове-
9
ния на него и удержания завоеванных позиций. Кроме того, дается
характеристика возможных потребителей, их место нахождения, а
также определяются пути повышения конкурентоспособности продукции.
Затем на этой основе определяются подходы к материальному и
кадровому обеспечению, а также привлечению необходимых инвестиций для реализации предлагаемого проекта. При этом четко оговариваются, какие суммы вложит само сельхозпредприятие, сколько поступит от предполагаемых инвесторов и сколько следует получить в виде кредитных ресурсов.
После разработки всех структурных частей бизнес-плана следует провести их взаимную корректировку и сбалансированность по
ресурсам, исполнителям и срокам. В частности, материальнотехническое обеспечение взаимоувязывается непосредственно со
сроками и объемами производства продукции, а также с финансовым планом. В свою очередь объемы производства продукции взаимоувязываются с обеспеченностью рабочей силой, средствами
производства и т.д.
В результате этого достигается сбалансированное бизнеспланирование деятельности сельхозпредприятия. Иначе говоря, создается динамичная система взаимосвязи различного рода факторов, влияющих на достижение конечной цели, предусматривается
порядок и очередность выполнения всех работ, намечаются сроки и
исполнители по всему спектру планируемых операций, устанавливаются источники и размеры финансирования. Всю процедуру исполнения бизнес-плана можно представить схематично (рис. 2).
Необходимо также отметить важность участия руководителей
сельхозпредприятия в процедуре бизнес-планирования, так как в
противном случае предполагаемые инвесторы могут отказаться
рассматривать представленные материалы. Поэтому подготовленный бизнес-план должен отражать определенным образом личную
ответственность руководителя за объективность и реальность показателей. Кроме того, к бизнес-планированию рекомендуется привлекать экспертов и специалистов соответствующих научных, консалтинговых и других организаций и центров.
10
Бизнес-план
Предмет
планирования
Ресурсы
Исполнители
Сроки исполнения
Готовая продукция
Рис.2. Процедура исполнения бизнес-плана
На заключительном этапе разработки бизнес-плана оценивается
финансовое состояние сельхозпредприятия: бухгалтерский баланс,
отчет о прибылях и убытках, прогноз на предстоящий период и т.д.
Эта оценка должна показать эффективность намечаемых мероприятий. Если бизнес-план предусматривает высокие доходы, то это
гарантирует своевременное погашение полученного кредита и процентов за него и наоборот. Поэтому решающее значение в бизнеспланировании имеет детальное обоснование и взаимоувязка всех
параметров рациональной организации производства и эффективного хозяйствования.
3. СТРУКТУРА БИЗНЕС-ПЛАНА
Структура бизнес-планов определяется функциями предприятий
и их внутренней организационно-хозяйственной структурой. В основе любого из них находится сравнительный анализ затрат на реализацию предполагаемого проекта и конкретной выгоды, получаемой в конечном итоге. То есть структура бизнес-планов должна
охватывать абсолютно все как внутренние, так и внешние факторы
существующего и предполагаемого производственного процесса и
последующей реализации произведенной продукции. Исходя из го,
11
примерная структура бизнес-плана должна включать в себя следующие разделы:
1. Титульный лист.
2. Содержание.
3. Участники проекта.
4. Резюме.
5. Мониторинг предприятия.
6. Описание предлагаемой продукции.
7.
НИОКР
(научно-исследовательские
и
опытноконструкторские работы).
8. Маркетинговая политика:
8.1. Оценка потребительского спроса.
8.2. Оценка конкурентов.
8.3. Выявление конкурентных преимуществ.
8.4. Ценообразование.
8.5. Организация продвижения продукции на рынок.
8.6. Расчет объемов реализации продукции и доходов от продаж.
9. План производства продукции.
10. Менеджмент.
11. Риски проекта и меры по их снижению.
12. Инвестиционный план.
13. Финансовый план.
14. Правовое обеспечение.
15. Оценка эффективности проекта.
16. Приложения.
Вышеприведенная схема бизнес-плана используется различными видами приятии при оформлении кредита в банковском учреждении, при планировании выпуска новых видов продукции или
расширения производства. Такой бизнес-план будет содержать
полную технико-экономическую информацию об условиях дальнейшего функционирования предприятия и являться доказательной
базой его экономической эффективности для всех заинтересованных сторон. Однако в зависимости от вида и назначения бизнеспланов их структура, соответственно, количество и наименование
разделов может быть несколько иным.
12
4. КРАТКОЕ СОДЕРЖАНИЕ ОСНОВНЫХ РАЗДЕЛОВ
БИЗНЕС-ПЛАНА
4.1. УЧАСТНИКИ ПРОЕКТА
В этом разделе кратко излагаются такие вопросы, как наименование предприятия, его юридический адрес, ныне действующая
форма собственности, его регистрационный номер и номер расчетного счета. Кроме того здесь указываются должности, фамилии и
телефоны ответственных контактных лиц, а также аналогичная информация по предполагаемым инвесторам, консультантам и другим
участникам. Для удобства всю эту информацию целесообразно
представить в табличной форме (табл. 2).
Таблица 2
Участники проекта
1 . Сельхозпредприятие (предприятие)
Полное наименование
Юридический адрес
Форма собственности
Регистрационный номер
Номер расчетного счета
Вышестоящая организация
Ответственные контактные лица
Должность
Ф.И.О.
Директор (председатель)
Главный бухгалтер
2. Инвестор
Полное наименование
Юридический адрес
Форма собственности
Ответственные контактные лица
Должность
Ф.И.О.
Директор (председатель и т.д.)
Главный бухгалтер
телефон/факс
телефон/факс
13
Продолжение таблицы 2
3. Консультант
Полное наименование
Юридический адрес
Ответственные контактные лица
Должность
Ф.И.О.
Научный руководитель
Эксперт-консультант
телефон/факс
При необходимости в данном разделе бизнес-плана может быть
указана и гая информация с подобной смысловой нагрузкой.
4.2. РЕЗЮМЕ
Резюме представляет собой обобщающий раздел бизнес-плана, в
котором в сжатой форме лаконично и доходчиво излагается суть
проекта. В частности, по инвестиционному проекту здесь коротко
должны быть охарактеризованы его цель, выпускаемая продукция,
ее основные потребители, объемы продаж и конкурентные преимущества, а также ожидаемые финансовые результаты и необходимый размер инвестиций. Кроме того, следует четко изложить
предполагаемую эффективность проекта, срок окупаемости вложенного капитала, форму залога и порядок возврата полученных
инвестиций, потенциальную прибыль в ближайшие годы и т.д.
То есть основная задача данного раздела состоит в том, чтобы в
краткой удобной форме довести основную информацию до сведения потенциальных партнеров по бизнесу, так как от этого во многом будет зависеть их интерес к данному проекту. Иначе говоря,
резюме - это раздел, в котором в сжатой форме дается краткий обзор бизнес-плана и его основная цель. В связи с этим данный раздел
может быть написан только после завершения всей работы по бизнес-планированию, но помещается он обычно в начале бизнесплана. Делается это потому, что резюме - это часть плана, с которой
знакомятся в первую очередь, и которая представляет собой так
называемую «визитную карточку» проекта.
14
4.3. МОНИТОРИНГ ХОЗЯЙСТВЕННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ
ПРЕДПРИЯТИЯ
Целью данного раздела бизнес-плана является детальное и краткое описание того, когда, где и кем было организовано и зарегистрировано предприятие, его цель и краткая характеристика деятельности за истекший период. Помимо этого здесь также должны
быть краткая характеристика ныне выпускаемой продукции и общее финансовое состояние. При анализе последнего следует обратить внимание на коэффициенты абсолютной и текущей ликвидности, обеспеченности собственными средствами, утраты платежеспособности и финансовой независимости, что позволит дать достаточно полную картину о финансовом положении предприятия и
сделать вывод о его кредито- и платежеспособности. При этом для
наглядности рекомендуется давать цифровой материал в табличной
форме.
4.4. ОПИСАНИЕ ПРЕДЛАГАЕМОЙ ПРОДУКЦИИ
Основным содержанием этого раздела является характеристика
предлагаемой предприятием продукции. Необходимо отразить ее
название и назначение, основные характеристики и параметры, область применения, отличительные черты и преимущества, особенности упаковки и дизайна, способствующие ее конкурентоспособности. При необходимости можно приложить фотографии или другое наглядное изображение готовой продукции.
Если изготовитель обладает зарегистрированными патентами,
авторскими правами или лицензией на предлагаемую продукцию,
то их также следует отразить в данном разделе. Здесь же приводятся и любые другие стартовые преимущества, способные помочь
предприятию достигнуть благоприятного положения на рынке.
Для удобства сравнения основных преимуществ и недостатков
предлагаемой продукции целесообразно представить их в табличной форме (табл. 3).
15
Таблица 3
Достоинства и недостатки предлагаемой продукции
Достоинства
Недостатки
Пути преодоления
недостатков
1.
2.
3 и т.д.
При описании предлагаемой продукции рекомендуется использовать при необходимости уже известный и достаточно распространенный классификатор новой продукции. В частности, абсолютно новая продукция на мировом рынке обозначается буквой А;
новая продукция для условий РБ – А1; новая продукция для условий сельхозпредприятия - В; продукция, похожая на существующие
аналоги – В1; существенная модификация (модернизация) уже существующей продукции - С; незначительная модификация (модернизация) существующего варианта - Д и продукция, выпускаемая
под заказ - Е.
При необходимости более подробная информация по описанию
предлагаемой продукции может быть приведена в приложении к
бизнес-плану.
4.5. НИОКР (НАУЧНО-ИССЛЕДОВАТЕЛЬСКИЕ И ОПЫТНО-КОНСТРУКТОРСКИЕ РАБОТЫ)
Данный раздел разрабатывается только в отдельных бизнеспланах, связанных с проведением научных исследований по какимто отдельно взятым проблемам и внедрением в производство опытно-конструкторских разработок. При его составлении анализируют
абсолютно все как внутренние, так и внешние факторы и условия
производства по данному проекту. Одновременно дается обоснование проекта и описываются все его параметры и компоненты,
намечаемые технологии и их особенности, а также системы машин,
рабочее оборудование и их количество и другие необходимые сведения.
16
4.6. МАРКЕТИНГОВАЯ ПОЛИТИКА
4.6.1. Оценка потребительского спроса
Известно, что любая цена, назначенная предприятиемтоваропроизводителем, так или иначе слагается на уровне потребительского спроса на продукцию. В обычной ситуации спрос и цена
находятся в обратно-пропорциональной зависимости. То есть чем
выше цена, тем меньше потребительский спрос и наоборот (рис. 3).
Цена
высокая цена – низкий спрос
низкая цена – высокий спрос
дефицит
продукции
Потребительский спрос
Рис. 3. Зависимость потребительского спроса от цены
При этом необходимо иметь в виду, что потребительский спрос
зависит от уровня жизни народа, насыщенности рынка данной продукцией, ее качества и от ряда других факторов. Поэтому для полной характеристики потребительского спроса следует дать ответ на
ряд вопросов:
а) на каком рынке предполагается сбывать продукцию (национальный, региональный, местный и др.);
б) каковы географическое положение и емкость потребительского рынка и возможные тенденции их изменения;
в) какова степень насыщенности рынка подобной продукцией;
17
г) кто будет на данном рынке потенциальным потребителем
предлагаемой продукции и какова его платежеспособность;
д) каковы ориентировочные объемы закупок в течение определенного календарного срока;
е) какова общая тенденция потребительского спроса на предлагаемую продукцию на других рынках;
ж) как долго подобная продукция будет пользоваться спросом на
тех или иных рынках.
При этом целесообразно провести так называемое сегментирование рынка. Для этого следует установить:
какие принципы сегментирования максимально соответствуют
предлагаемой продукции;
какие сегменты рынка и почему наиболее перспективны;
какие сегменты являются целевыми и почему;
что больше всего привлекает потенциального потребителя целевого рынка продукции: качество, дизайн, цена или какие-то дополнительные условия.
В итоге такой характеристики потребительского спроса устанавливаются потенциальные емкости рынка и соответственно объемы
продаж продукции. Наряду с этим следует определить страховые
рынки сбыта, где готовую продукцию можно было бы реализовать
с меньшей выгодой, но не допустить простоя из-за затоваренности
или отсутствия спроса потребителей.
4.6.2. Оценка конкурентов
Для полной оценки конкурентов в этом разделе необходимо
охарактеризовать их сильные и слабые стороны, а также определить долю рынка каждого, объемы продаж и фактические производственные мощности. То есть необходимо, прежде всего, установить крупнейших производителей аналогичной продукции на каждом из целевых рынков, знать характеристику их продукции, уровень ее качества, цены, дизайн и мнение о ней потребителей.
Если продукция предприятия аналогична продукции основного
конкурента, то предприятие вынуждено будет назначить за нее цену, близкую к цене этого конкурента. В противном случае может
быть потерян рынок сбыта. Запросить больше, чем конкурент можно лишь при более высоком качестве, лучшей упаковке и т.д. По-
18
этому для проведения анализа конкурентов предприятия следует
заполучить их прайс-листы, а также закупить и сравнить продукцию.
Кроме того, здесь также фактическое финансовое положение
конкурентов, их ресурсный потенциал, местоположение, наличие
рекламы, торговой сети, себестоимость и прибыльность произведенной продукции и т.д. Для удобства всю эту информацию можно
представить в форме таблицы 4.
Таблица 4
Оценка конкурентов
НаименоНаимено- Доля Объемы Наличие Расстоя- Наличие Финанвание конкуренвание
рынка, продаж, рекламы ние до торговой
совое
тов и их место- продукции
%
шт.
нашего
сети
положение
положение*
(тыс.руб.)
рынка
(вид
сбыта, продаж)
км
1.
2.
3. и т.д.
- перечень конкурентов дается по степени убывания их значимости.
*
4.6.3. Выявление конкурентных преимуществ
Следующим этапом разработки бизнес-плана является выявление (на основе уже проведенной оценки) конкурентных преимуществ предлагаемой продукции с точки зрения ее различных достоинств и недостатков (факторов конкурентоспособности). Для
этого по каждому рынку рассчитывают по 5-бальной шкале ранг
своего предприятия и главных конкурентов в баллах (табл. 5).
Таблица 5
19
Выявление конкурентных преимуществ
(по 5-бальной шкале)
Факторы конкурентоспособности
продукции
1. Особенности продукции:
- качество
- технико-экономические параметры
- упаковка
- право замены при необходимости
- срок службы и др.
2. Формы сбыта:
- фирменные магазины предприятий
- торговые представители
- оптовые посредники
- дилеры
- прямая доставка
З. Цена и условия оплаты:
- рыночная
- льготная распродажа (% скидки)
- предоплата
- оплата по факту поставки
4. Условия стимулирования продаж:
- наличие складских помещений
- система транспортировки
- реклама
- индивидуальная продажа
- демонстрационная торговля
- выставка-ярмарка
- продажа с аукциона
- премирование
ИТОГО
Оценка в баллах
ПредпКонкуренты
риятие
1-й
2-й и т.д.
5
5
5
5
5
4
4
4
4
4
3
3
3
3
3
5
5
5
5
5
4
4
4
4
4
3
3
3
3
3
5
5
5
5
4
4
4
4
3
3
3
3
5
5
5
5
5
5
5
5
4
4
4
4
4
4
4
4
3
3
3
3
3
3
3
3
110
88
66
Если по итогам такой оценки конкурентных преимуществ продукции будет установлено превосходство предприятия над конку-
20
рентами на 70% и более, то это значит, что оно может с полным
основанием контролировать рынок данной продукции и ему следует подумать, как сохранить завоеванные позиции; если будет 5070%-ное превосходство - то предприятие работает успешно и ему
следует воспользоваться этим и наращивать свои преимущества;
если превосходство предприятия находится на уровне 30-50% - то у
него рынке относительно устойчивое положение; если преимущество предприятия всего лишь на 30% - то это говорит о весьма низкой конкурентоспобности данной продукции и необходимости изучения существующего опыта конкурентов и, наконец, если не достигнуто вообще никакого преимущества над конкурентами по
данному виду продукции - то лучше сразу, не теряя времени, заменить его производство другим видом, пользующимся спросом у
потребителей.
Параллельно здесь же необходимо оценить все сильные и слабые стороны предприятия (табл. 6), а также его потенциальные
возможности и угрозы извне (табл. 7).
Таблица 6
Достоинства и недостатки предприятия
№№
Достоинства
№№
Недостатки
пп
пп
1
2
3
4
1. Признаки положения лиде- 1. Плохая репутация на рынке
ра рынка
2. Явное конкурентное превос2. Устаревшая
материальноходство
техническая база
3. Умение вести конкурент3. Ограниченная номенклатура
ную борьбу
4. Хорошая репутация у потре4. Слабая маркетинговая политибителей
ка
5. Устойчивое финансовое по5. Отсутствие четкой стратегии
ложение
1
2
3
Продолжение таблицы 6
4
21
6. Современная технология производства
7. Четкое управление
6.
Плохая организация сбыта
7.
8. Хорошо организованная реклама
8.
9. Низкая себестоимость единицы
продукции
10. Экономия на больших объемах
производства
9.
Недостаток навыков управления
Недостаток производственного
опыта
Слабый бухгалтерский учет
10.
Более высокая себестоимость
единицы продукции
Таблица 7
Потенциальные возможности и угрозы извне
№№
Возможности
пп
1. Освоение новых сегментов рынка
2. Обслуживание дополнительных
потребителей
3. Диверсификация производства
4.
5.
6.
7.
№№
Угрозы
пп
1. Растущее конкурентное давление
2. Возможность появления новых
конкурентов
3, Увеличение продаж заменителей
Расширение номенклатуры про4. Растущее отрицательное влиядукции по заявкам потребителей
ние поставщиков и потребителей
Интеграция и кооперация про5. Негативные демографические
изводства
изменения
Благоприятная политика госу6. Неблагоприятная политика госдарства
ударства
Увеличение темпов роста емко7. Снижение емкости рынка
сти рынка
4.6.4. Ценообразование
22
Политика ценообразования является одним из наиболее важных
направлений экономической стратегии предприятия, так как цена
должна способствовать внедрению продукции на рынок, удержанию завоеванных там позиций и получению прибыли. При этом
необходимо сравнивать собственную политику решения данной
проблемы с политикой основных конкурентов. Это даст возможность выяснить, в какой степени цены повлияют на проникновение
предприятия на рынок, на сохранение и увеличение там его доли в
условиях жесткой конкуренции и безубыточной деятельности.
В условиях рыночной экономики на ценообразование влияют 5
основных факторов (рис. 4).
Потребители
Каналы
сбыта
Государство
Факторы ценообразования
Издержки
производства
Конкуренты
Рис. 4. Основные факторы ценообразования
Такие факторы, как потребители и конкуренты уже рассмотрены
нами в разделах 4.6.1. и 4.6.2. Поэтому далее проанализируем влияние остальных трех факторов.
Наличие потребительского спроса, как правило, влечет за собой
увеличение цены на продукцию, а минимальная цена определяется
издержками производства данной продукции. В связи с этим предприятие будет стремиться установить на предлагаемую продукцию
такую цену, которая бы полностью покрывала все затраты по ее
производству и сбыту, включая справедливую норму прибыли за
приложенные усилия и риск.
Через постоянно меняющиеся цены рынок дает предприятию
обратную объективную информацию об общественно необходимых
издержках производства этой продукции. То есть таким путем в
23
рыночной экономике выявляют средневзвешенные издержки производства данной продукции по всей совокупности товаропроизводителей. Это обуславливает объективную необходимость сверять
собственное производство с меняющимися условиями рынка и заблаговременно принимать меры по снижению издержек.
В процессе ценообразования также следует уделить внимание
воздействию изменения цен на поведение участников каналов сбыта продукции, так ли предприятие-товаропроизводитель повышает
цену на свою продукцию, то этот рост тут же передается конечным
потребителям.
Наряду с этим при выработке ценовой политики предприятие
также должно учитывать и по возможности предвидеть реакцию
государства на установленную им цену. Объясняется это тем, что
государство может вмешаться в процесс ценообразования в целом
ряде случаев:
а) при наличии соглашения о высоких ценах между производителем, оптовой и розничной торговлей;
б) при жестком контроле производителями или оптовиками
розничных цен;
в) при ценовой дискриминации в целях защиты мелких розничных торговцев;
г) при использовании розничной торговлей цен ниже издержек
производства плюс средняя прибыль с целью вытеснения конкурентов и т.д.
Таким образом, уровень цены любой продукции зависит от затрат на ее производство и реализацию, а также от качества, срока
службы и ряда других параметров. Поэтому предприятие должно
обеспечивать соответствие уровня цен требованиям потребительского спроса и рентабельности собственного производства. Оно
должно иметь диапазон цен, в пределах которого и будет работать
на рынке сбыта своей продукции. Для осуществления этого необходимо выработать стратегию по введению демпинговых цен или
максимализации прибыли и организовать систему гибкого ценообразования. При этом нижний уровень цен определяется путем суммирования затрат, минимальной прибыли и косвенных налогов, а
верхний - путем включения максимальной прибыли, допустимой
для данного рынка.
24
Схематично методику формирования цены на продукцию можно
представить так: себестоимость + прибыль + акциз + налог на добавленную стоимость + отчисления во внебюджетные фонды. Иначе говоря, обоснованная цена должна учитывать величину собственных затрат, желаемую прибыль, диапазон цен на аналогичную
продукцию на рынке и возможную реакцию потребителей на ее изменения.
Кроме того, следует охарактеризовать ценовую политику с точки зрения взаимосвязи цены, доли рынка и прибыли. Здесь возможны следующие варианты: более высокая цена может повлечь за собой уменьшение объема продаж, но при этом давать более высокую
прибыль, а более низкая цена продукции - наоборот (см. рис.3). В
этом случае необходимо пояснить, как намерено предприятие сохранить свою прибыльность: то ли благодаря снижению себестоимости, то ли за счет увеличения объемов продаж.
Следует также предусмотреть корректировку цен по времени с
учетом продолжительности жизни продукции и имеющейся инфляции. Так, если продукция сравнительно «молода», потребительский
спрос на нее только формируется, то надо стимулировать рост этого спроса временным занижением цен. Когда же продукция достигла относительной «зрелости» и потребительский спрос на нее уже
сформировался, тогда можно стимулировать рост объемов продаж
за счет умелого маневрирования ценами на модификации первоначальной продукции, незначительно завышая их для получения максимальной прибыли. Если пик жизненного цикла продукции миновал, и она начинает «стареть», а спрос на нее падать, то продлить
их можно за счет резкого снижения цен. Когда же продукция начинает «умирать» вследствие ее вытеснения с рынка, то необходимо
снять ее с производства, а цены резко снизить с тем, чтобы быстро
реализовать еще имеющиеся остатки и компенсировать хотя бы
часть понесенных затрат.
Также подлежат корректировке цены и с учетом инфляции. Ибо
она будет оказывать существенное влияние на исход предлагаемого
проекта. В частности:
а) прогнозируемый уровень роста или падения обменного курса
национального рубля к твердой валюте весьма важен для всех конвертационных операций, необходимых в процессе реализации данного проекта;
25
б) изменение цен на покупные материально-технические ресурсы непосредственно влияет на итоговую величину переменных издержек производства и в конечном итоге на прибыль;
в) рост или падение цен на производимую на рынке продукцию
прямо пропорционально влияет на объем доходов от продаж;
г) увеличение или уменьшение основных производственных
фондов предприятия влияет на величину его активов;
ц) уровень заработной платы влияет на эффективность проекта в
целом.
Графически весь вышеизложенный процесс ценообразования
можно представить следующим образом (рис. 5).
Анализ потребительского спроса
Анализ цен конкурентов
Анализ издержек производства
Анализ каналов сбыта
Учет воздействия государства
Установление предварительной цены
Возможные корректировки
Установление окончательной цены
Рис. 5. Последовательность установления цены на продукцию
26
На стадии установления предварительной и окончательной цены
предприятие может воспользоваться одним из следующих методов
(рис.6).
Методы ценообразования
На основе
средних
издержек
производства плюс
средняя
прибыль
На основе
целевой
прибыли
На основе
потребительского
спроса
На основе
уровня текущих цен
Рис. 6. Классификация методов ценообразования
На наш взгляд, самым простым и удобным является способ
установления цены на основе средних издержек производства плюс
средняя прибыль. Его суть заключается в установлении определенной наценки на себестоимость продукции. Для этого может быть
применена формула:
Ц = С + Рр+П,
(1)
где Ц - цена единицы продукции, тыс.руб.;
С - средняя себестоимость производства единицы продукции, тыс.руб.;
Рр - расходы по реализации единицы продукции, тыс.руб.;
П - средняя прибыль от реализации единицы продукции на
данном рынке, тыс.руб.
Затем следует осуществить возможные корректировки цены с
учетом инфляции и времени. Для этого может быть использована
следующая формула:
Ц 2  Ц1 ( Д м
С2
З
К
 Д3 2  Дп 2 ,
С1
З1
К1
(2)
где Ц1, Ц2 - цена продукции соответственно в момент ее фактической поставки потребителю и в момент заключения договора на
27
поставку; Дм, Дз, Дп - доли в цене продукции соответственно расходов на покупку материалов и сырья, на зарплату и прибыли в момент заключения договора о поставке продукции. При этом сумма
этих долей должна быть равна единице; С2, С1 - средняя стоимость
покупных материалов (сырья) соответственно в моменты фактической поставки продукции и заключения договора о поставке; 32, 31 средняя зарплата работников предприятия соответственно в момент
фактической поставки продукции и в момент заключения договора;
К1, К2 - курс нагельного рубля по отношению к твердой валюте
(доллару) соответственно моменты фактической поставки продукции и заключения договора.
При этом отношения
С2
,
С1
К2
,
К1
З2
З1
называются инфляционными коэффициентами. После расчета их
значения могут быть занесены в отдельную таблицу для удобства
пользования.
Для облегчения задачи расчет цены можно вести в долларовом
эквиваленте (в условных единицах). В этом случае формула расчета
цены может быть несколько упрощена:
Ц2 = Ц1 * Ки
(3)
где Ки - инфляционный, коэффициент. На современном этапе
для твердой валюты (усл. ед.) он находится в пределах 2 – 4 % в
год.
Помимо этого при утверждении окончательной ценовой политики предприятию следует иметь в виду различные оптовые, розничные и другие общепринятые скидки на данном рынке, а также
условия поставок продукции и мы расчетов.
4.6.5. Организация продвижения продукции на рынок
В этом разделе бизнес-плана следует описать методы, используемые предприятием для сбыта и распространения продукции. В
частности, здесь освещаются пути поступления и транспортировки
продукции на рынок, вид транспорта и его собственник, территориальное расположение складской и торговой сети относительно
рынка, вид торговой сети (собственная, торговые независимые по-
28
средники), перечень специальных требований по транспорту, оборудованию и т.д.
В ходе такого анализа рынка продаж по каждому виду продукции рассчитываются показатели, включающие количественные и
качественные его характеристики (табл. 8).
Из проведенных исследований рынков сбыта следует сформировать общую стратегию достижения успеха на рынке, где продается
или будет продаваться выпускаемая продукция. Критерием формирования такой рыночной стратегии предприятия по продвижению
продукции на рынок является оценка величины прибыли, которую
должно получить предприятие за счет расширения продаж по каждому виду продукции.
Таблица 8
Анализ рынка по отдельным видам продукции
Показатели
№№
Количественные
пп
1. Емкость рынка
3.
Фаза жизненного цикла
продукции
Степень насыщения рынка
4.
Годовые темпы роста
5.
Стабильность спроса
2.
№№
Качественные
пп
1. Структура потребностей
потребителей
2. Мотивы совершения покупки
3.
4.
Процесс покупки, позиции по
отношению к информации
Интенсивность и острота
конкуренции
Кроме того, необходимо проанализировать эффективность различных методов продаж с точки зрения преимуществ и недостатков
использования различных каналов сбыта продукции (табл. 9).
После этого описывается порядок выбора посредников и торговых представителей, начало и регионы их деятельности, а также
объемы продаж в разрезе каждого. Если будет использоваться собственная торговая сеть, то описывается ее структура и поясняется,
29
сможет ли она заменить другие каналы сбыта, приводится график
ее работы и смета затрат.
Успешная продажа продукции также тесно связана с рекламной
деятельностью предприятия, так как реклама постепенно втягивает
потенциальных потребителей в круг клиентов предприятия. По
времени она должна несколько опережать выпуск продукции, быть
реалистичной и не рекламировать того, чего нет и не будет. Должен
быть составлен план рекламной кампании и смета затрат на эти мероприятия. Вместе с этим дается сравнительная эффективность
различных видов рекламы (табл. 10).
Таблица 9
Эффективность различных каналов сбыта продукции
Каналы сбыта продукции Характер использования Преимущества и
предприятием
недостатки
Со складов предприятия
Через фирменные магазины:
- оптом
- в розницу
Через посредников
Продажа организациям
Другие способы
Таблица 10
Эффективность различных видов рекламы
Виды рекламы
1
Теле- и радиорекламы
Рекламные объявления в прессе
Издание рекламных проспектов, брошюр, каталогов
Характер использо- Преимущества и
вания предприятием
недостатки
2
3
30
1
Рекламные щиты и плакаты на
улицах
Витрины в магазине
Реклама на мелких товарах (паIX, календарях, ручках)
Рассылка рекламных писемпредложений отдельным потребителям и др.
2
Продолжение таблицы 10
3
Наряду с этим, здесь же необходимо рассмотреть и определиться, какие использовать методы стимулирования продаж. К ним могут относиться следующие: льготная распродажа по сниженной
цене, продажа в рассрочку, использование фирменного логотипа,
участие в ярмарках-продажах, материальное стимулирование труда
работников, занятых в процессе реализации продукции.
4.6.6. Расчет объемов реализации продукции и доходов
от продаж
Предполагаемый объем продаж регламентируется двумя основными факторами: потребительским спросом на продукцию на различных рынках и производственной мощностью предприятия. Исходя из этих главных критериев и осуществляется расчет возможных объемов реализации продукции по предприятию (табл. 11). Если ожидается сезонность в продажах, то целесообразно давать всю
информацию с помесячной или поквартальной разбивкой.
При необходимости следует указать, какая доля каждого из
рынков приходится на производимую продукцию (табл. 12). В этом
случае рыночная доля продаж рассчитывается путем деления реально сложившегося объема сбыта отдельного вида продукции на
потенциальный объем производства, а оценочная доля продаж
устанавливается на основе прогноза объема реализации продукции.
31
Таблица 11
Расчет объемов реализации продукции
Рынки сбыта
Факт.
200_ г.
1-й
Годы
2-й
3-й
Местный рынок
Реализовано продукции в натуре, шт.
Цена за единицу, тыс. руб.
Объем реализации, тыс. руб.
Национальный рынок
Реализовано продукции в натуре, шт.
Цена за единицу, тыс. руб.
Объем реализации, тыс. руб.
Региональный рынок
Реализовано продукции в натуре, шт.
Цена за единицу, тыс. руб.
Объем реализации, тыс. руб.
Итого реализовано, тыс. руб.
Таблица 12
Определение реальной доли продаж в 200 _ г.
Показатели
Рынки сбыта
местный
нациорегиональный нальный
Возможный объем производства продукции, шт.
Реальный объем сбыта, шт.
Реальная рыночная доля продаж, %
Оценочная рыночная доля продаж, %
Для определения итоговых прогнозируемых объемов реализации
продукции составляются графики жизненных циклов продукции по
отдельным ее видам. (рис.7).
32
Тыс.руб.
объем продаж
доходы (прибыль)
Годы
Рис. 7. Жизненный цикл продукции
Из графика видно, что любой вид продукции проходит через 4
этапа жизненного цикла от момента появления на рынке до снятия
с производства. Так, на первом этапе появления продукции на рынке происходит рост объема продаж и доходов. На этом пути доходы
еще низки и сохраняются высокие затраты. На втором этапе в результате увеличения потребительского спроса растет объем продаж
и, соответственно, увеличиваются доходы. На третьей стадии в результате насыщения рынка наблюдается незначительное падение
объема продаж, хотя доходы еще могут расти за счет снижения затрат на производство продукции. Последняя стадия жизненного
цикла продукции характеризуется резким снижением продаж, а затем и доходности. Последнее обстоятельство ставит вопрос о снятии данного вида продукции с производства и освоении нового,
имеющего потребительский спрос на рынке.
4.7. ПЛАН ПРОИЗВОДСТВА ПРОДУКЦИИ
План производства должен содержать полноценные ответы на
целый ряд вопросов:
33
а) на каком предприятии будет изготавливаться продукция
(вновь создаваемом или уже действующем) и где оно расположено;
б) какие необходимы производственные мощности;
в) предполагается ли производственная кооперация и если да, то
с кем (дать краткую характеристику);
г) каковы основные средства производства, их структура, состояние и т.д.;
д) где и на каких условиях будут приобретаться сырье и другие
материальные ресурсы, а также график их поставки и общая потребность;
е) какова будет организация труда, потребность в рабочей силе и
ее профессиональный уровень;
ж) какова будет технология и организация производства, схема
производственных потоков;
з) как и когда будет осуществляться контроль качества; и) виды
и характер использования транспорта;
к) где и как будет храниться готовая продукция;
л) техника безопасности и охрана окружающей среды и др.
Кроме того, в этом разделе должен быть дан расчет издержек
производства продукции и возможная динамика их изменения в
перспективе. Для этого с успехом может быть применена традиционная методика планирования себестоимости продукции.
Конечным итогом данного раздела бизнес-плана должна выступить смета затрат на производство продукции (табл. 13).
Таблица 13
Смета затрат на производство продукции, тыс. руб.
Элементы затрат
1-й
Материальные затраты
Расходы на оплату труда
Отчисления на социальные нужды
Амортизация основных фондов
прочие затраты
Итого затрат
Годы
2-й
3-й
34
При составлении сметы затрат следует руководствоваться «Основными положениями по составу затрат, включаемых в себестоимость продукции (работ, услуг)».
4.8. МЕНЕДЖМЕНТ
Важную роль в эффективной и прибыльной работе предприятия
играет хорошо сформированная система управления, так как обеспечение четкой согласованности всех ее звеньев является важнейшим условием получения высокой прибыли. Анализ уровня управления на предприятии и его совершенствование целесообразно
проводить по следующим направлениям:
а) организационная структура управления;
б) управленческий персонал;
в) персонал, не связанный с управлением;
г) кадровая стратегия предприятия.
При этом структура управления предприятием зависит от стоящих перед ним задач и вытекающих из них управленческих функций. В частности, можно выделить два основных вида структур:
целевую и функциональную.
Под целевой понимают ту структуру, при которой управленческий персонал решает задачи целевого характера:
а) продвижение продукции на новые рынки сбыта;
б) производство новых видов продукции;
в) формирование стратегии конкурентной борьбы и т.д.
Структура, при которой каждый работник выполняет качественно и в срок определенную задачу или функцию, называется функциональной. В этом случае оплата труда рабочих определяется количеством и качеством выполненной работы. Такая зависимость
обеспечивает стабильное функционирование предприятия.
При анализе и формировании управленческого персонала предприятия необходимо изложить общие сведения об административно-управленческих работниках: возраст, образование, стаж работы,
функциональные обязанности, права и полномочия, а также систему материального стимулирования их труда: оплату, премирование,
участие в прибылях и т.д.
Характеризуя производственный и обслуживающий персонал,
следует установить его потребность по профессиям, предъявляемые
35
квалификационные требования, форму привлечения к труду (на
постоянной основе, по совместительству), величину оплаты труда,
а также режим труда и отдыха.
Кроме того, в данном разделе бизнес-плана должны быть указаны ключевые работники, их фамилии и закрепляемые за ними
участки работы. При этом особое внимание обращается на их квалификацию, коммуникабельность, знание экономических проблем,
способность работать с зарубежными партнерами и т.д. Если будет
выявлен недостаток управленческой квалификации по отдельным
проблемам, то предусматривается соответствующее обучение персонала или повышение его квалификации. Наряду с этим при необходимости может быть запланировано использование консультантов, аудиторов, юристов и других работников.
В завершающей части раздела следует осветить принципы отбора и найма на работу новых сотрудников, систему планирования
профессиональной подготовки, повышения квалификации и переподготовки кадров, выбор методов и периодичности оценки качества их работы и систему продвижения по служебной лестнице.
4.9. РИСКИ ПРОЕКТА И МЕРЫ ПО ИХ СНИЖЕНИЮ
При написании этого раздела бизнес-плана следует оценить и
обосновать степень возможности достижения поставленной цели,
установить время и место действия нежелательных последствий, а
также проанализировать виды рисков и разработать меры по снижению их воздействия.
Все риски, действующие на трех стадиях (подготовительной,
формирования и освоения производства, функционирования производства) подразделяются на следующие виды:
а) производственный риск. На него оказывают влияние недостатки материально-технического обеспечения, снижения объемов
производства
поставщиков,
недостатки
конструкторскотехнического характера, удаленность от инженерных сетей, транспортных узлов, недостаточная квалификация персонала и др.;
б) коммерческий (рыночный, маркетинговый, торговый) риск.
Он характеризуется снижением спроса на произведенную продукцию вследствие ухудшения финансового состояния потребителей,
изменения налоговой и таможенной политики государства, удоро-
36
жания продукции из-за роста цен на энергоресурсы, ошибок в маркетинговой политике и т.д.;
в) технический риск определяется изношенностью основных
производственных фондов, нестабильным качеством материальнотехнических ресурсов, новизной и недостаточной надежностью
технологий и др.;
г) финансово-экономический риск зависит от недостатка собственных оборотных средств, длительности нахождения средств в
расчетах, большой продолжительности технологического цикла
изготовления продукции при отсутствии возможности авансировать
производство потребителями и увеличения объемов производства и
снижения цен конкурентами и т.д.;
д) инновационный риск. Он связан с экономической эффективностью нововведения с точки зрения его прибыльности и рентабельности. При необходимости выбора наиболее оптимального варианта из числа альтернативных используют следующие критерии:
срок окупаемости затрат, стабильность поступлений, уровень рентабельности с учетом временного фактора и темпов инфляции и
др.;
е) социально-психологический риск определяется общей культурой производства, стилем руководства предприятием, проводимой политикой в отношении производственного персонала, политической и экономической стабильностью в государстве и т.д.;
ж) экологический риск зависит от выбросов в атмосферу и сбросов в воду, близости населенных пунктов, вредности производства
и порядка складирования отходов.
После установления перечня возможных рисков необходимо
определить вероятность их наступления. Для этого можно руководствоваться следующей системой оценок (табл. 14)
Таблица 14
Система оценки рисков
Вероятность наступления риска
1
Несущественный риск
Риск скорее всего не реализуется
Шкала оценок, %
2
0
25
37
Продолжение таблицы 14
1
2
О наступлении риска нельзя сказать ничего опреде50
ленного
Риск скорее всего проявится
75
Риск реализуется
100
В качестве примера рассмотрим оценку возможных рисков, действующих на стадии функционирования производства продукции
по предлагаемому проекту (табл. 15). При этом возможные риски
следует проранжировать по степени вероятности их наступления.
Затем следует оценить ожидаемый размер убытков при наступлении наиболее существенных рисков и определить организационные меры по их нейтрализации. В качестве последних можно наметить программу страхования с указанием типов страховых полисов,
их сумм и страховых компаний. Кроме того, следует предусмотреть
заключение договоров о страховании, условиях поставок, куплипродажи, а также создание страховых запасов и другие меры по
снижению возможного ущерба. В дополнение к этому могут быть
указаны те или иные меры по профилактике рисков.
Таблица 15
Оценка возможных рисков на стадии функционирования
производства
№
пп
1
1.
Виды рисков и характер их проявления
2
Финансово-экономический:
- рост цен на энергоресурсы;
- неустойчивость потребительского спроса вследствие роста
цен;
- неплатежеспособность потребителей;
Отрицательное влияние
3
Оценка, %
4
Снижение прибыли
Падение объемов продаж
75
50
Падение объемов продаж
Снижение прибыли
50
38
1
2.
3.
Продолжение таблицы 15
2
3
4
- зависимость от поставщиков, Падение объемов про50
отсутствие альтернатив;
даж
Уменьшение прибыли
- появление альтернативной про- Уменьшение
объема
25
дукции;
поставок
- увеличение налогов;
Снижение цены
25
- повышение цен на сырье и ма- Падение объемов про0
териалы;
даж или снижение цен
- снижение цен конкурентами;
Падение объемов про0
даж или снижение цен
- увеличение объемов производ0
ства конкурентами;
- недостаток оборотных средств Увеличение кредитных
0
ресурсов
Итого
275
Средний процент риска
27,5
Социально-психологический:
- недостаточный уровень:
а) заработной платы;
Текучесть кадров, сни50
жение производительности труда
б) квалификация кадров;
Рост брака, увеличение
25
аварий
в) социальной инфраструктуры
Рост производственных
25
затрат
- отношение местной власти;
Дополнительные затра25
ты на выполнение их
требований
- угроза забастовки;
Штрафы за нарушение
0
договоров и снижение
прибыли
- социально-политическая неста- Падение потребитель0
бильность в государстве
ского спроса
Итого
125
Средний процент риска
20,8
Технический:
39
1
4.
Продолжение таблицы 15
2
3
4
- нестабильное качество сырья и Уменьшение
объемов
50
материалов;
производства и снижение качества продукции
- недостаточная надежность тех- Увеличение аварийно25
нологии;
сти, снижение качества
продукции
- отсутствие дополнительного Невозможность удовле- 25
резерва мощности;
творения пикового спроса, потери при неблагоприятных условиях
- изношенность основных произ- Увеличение затрат на
0
водственных фондов;
ремонт, снижение объемов производства и
прибыли
- новизна технологии.
Увеличение затрат на
0
освоение и снижение
прибыли
Итого
100
Средний процент риска
20
Экологический;
- выбросы в атмосферу и сбросы Дополнительные затра25
в воду;
ты на очистное оборудование
- близость населенного пункта;
Увеличение затрат на
0
экологическую экспертизу проекта
- вредность производства;
Рост издержек произ0
водства
- место и порядок складирования Рост издержек произ0
отходов.
водства
Итого
25
Средний процент риска
6,3
Сумма средних показателей
74,6
Средний процент
18,7
4.10. ИНВЕСТИЦИОННЫЙ ПЛАН
Если финансирование не обеспечено собственными средствами
и предприятие планирует привлечение дополнительных инвести-
40
ций для успешной реализации предлагаемого проекта, то одной из
составных частей его бизнес-плана должен быть инвестиционный
план. В нем сразу следует охарактеризовать объемы и структуру
инвестиций по направлениям вложения капитала, для этого можно
использовать форму таблицы 16.
Таблица 16
Объемы и структура инвестиций
Направления инвестиций
1
Здания и сооружения
Капитальные затраты
Существующее
оборудование
Новое оборудование
Подготовка производства
Формирование динамических и страховых запасов
Консалтинговые
услуги
Резерв
Итого
Годовая процентная ставка по кредиту, инвестициям
Собственный Банковский
Другие
капитал
кредит
инвесторы Итого инвестиций,
тыс.
%
тыс.
% тыс. %
тыс.руб.
руб.
руб.
руб.
2
3
4
5
6
7
8
100,0
X
X
100,0
100,0
X
В этом случае стоимость собственных зданий и сооружений, а
также существующего оборудования может использоваться для
расчета величины собственного капитала, инвестируемого в проект,
41
а данные об их стоимости, передаваемой в виде кредита, используются для расчета суммы кредитных ресурсов.
Величина капитальных затрат (реконструкция существующих
зданий и сооружений, а также стоимость нового строительства) используется для установления окончательной стоимости зданий и
сооружений, задействованных в данном проекте.
Сумма затрат, связанных с подготовкой производства, используется для расчета суммарной стоимости оборудования, задействованного в проекте, а также для определения величины кредита или
собственного капитала, инвестируемых в проект.
Затем более подробно оговариваются условия привлечения дополнительных инвестиций. В частности, кроме суммы кредита оговаривают годовую процентную ставку, срок и порядок возврата основного долга и процентов по нему, а также форму обеспечения
кредита. Основным нормативным документом, регулирующим эти
действия, является Положение о банковском кредите, утвержденное Национальным банком Республики Беларусь.
Далее при необходимости можно составить план-график использования инвестиций на стадии подготовки и пуска производства с
более подробной конкретизацией направлений инвестиций и сроков их проведения. В качестве последних может быть взята как помесячная, так и поквартальная разбивка (в зависимости от сложности производства и длительности подготовительного периода). Допустим подготовительный период составляет 3 месяца и все инвестиции будут использованы на этой стадии, тогда примерный график использования инвестиций можно представить в форме таблицы 17.
Таблица 17
График использования инвестиций, тыс. руб.
Направления инвестиций
1
Стоимость зданий и сооружений
1-й
2
Месяцы
2-й
3-й
3
4
Итого
5
42
Капитальные затраты - всего
В том числе:
- строительство (приобретение) и монтаж
(реконструкция) здания
- строительство подъездных путей
- строительство канализации
1
Стоимость оборудования
Подготовка производства - всего
В том числе:
- проектные работы
- разработка технологии
- поставка и монтаж оборудования
- подготовка и обучение персонала
Формирование динамического и страхового
запасов
Консалтинговые услуги
Непредвиденные расходы (резерв - 1%)
Итого
Продолжение таблицы 17
2
3
4
5
Важным моментом при составлении и реализации инвестиционного плана как составной части бизнес-планирования является контроль за движением выделенных для финансирования денежных
средств. Для этого может быть использована форма таблицы 18.
Таблица 18
Движение денежных средств, тыс. руб.
Денежные средства
1
Остаток Поступление Использование Остаток
на
на коначало
нец
периода
периода
2
3
4
5
43
Собственные средства всего В том числе:
- амортизация
- фонд накопления
- прочие
1
Привлеченные средства - всего
В том числе:
- долгосрочные кредиты
- целевое финансирование из
них:
а) из бюджета
б) из внебюджетных фондов
- средства других инвесторов
Итого
Из них:
а) на новое строительство
б) на реконструкцию
в) на оборудование
2
Продолжение таблицы 18
3
4
5
При этом следует иметь в виду, что расширение производства
тесно связано не только с увеличением вложений основного капитала, но и оборотного. Поэтому параллельно необходимо произвести соответствующий расчет его. Он осуществляется исходя из минимальных норм запаса каждого вида соответствующих материально-технических ресурсов в днях, размера однодневных затрат и
коэффициента оборачиваемости оборотного капитала (табл. 19).
Данные этого расчета используются для установления необходимой
величины собственных оборотных средств и краткосрочных кредитных ресурсов.
Заключительным этапом данного раздела бизнес-плана является
составление графика возврата банковских кредитов и долгов инвесторам (табл. 20). При этом обычно проценты по кредитам выпла-
44
чиваются в последний рабочий день каждого месяца, а основной
долг по долгосрочному кредиту погашается поквартально после
вывода производства на проектную эксплуатационную мощность;
по краткосрочному кредиту - в конце срока пользования, если иное
не оговорено в кредитном договоре. График составляется на весь
период пользования кредитными ресурсами.
Таблица 19
Расчет потребности оборотного капитала
Элементы капитала
Текущие активы:
- дебиторская задолженность;
- производственные запасы и материалы;
- запасные части;
- незавершенное производство;
- готовая продукция.
Кассовая наличность
Текущие пассивы и подлежащие оплате счета
(вычитается)
Потребность в оборотном
капитале
Прирост оборотного капитала
Источники:
- собственные средства;
Минимальное Коэффициент Требуется обочисло
оборачивае- ротного капитала
дней замости
по годам, тыс.
паса
руб.
1-й 2-й 3-й
45
- кредитные ресурсы.
Таблица 20
График возврата долгов банку и инвесторам, тыс. руб.
Месяцы Остаток долга Подлежащие оплате Погашение креИтого
проценты
дита
подлежит
банку инвестору
банку
инвестору банку инвестору возврату
1
1-й
2-й
3-й
4-й
5-й
6-й
7-й
8-й
9-й
10-й
11-й
12-й
Итого
за 1-й
год
2
3
4
5
7
4.11. ФИНАНСОВЫЙ ПЛАН
8
9
46
На практике финансовое планирование заключается в последовательном составлении таблиц, синтезирующих результаты предыдущих экономических расчетов бизнес-плана и отражающих
направления и параметры предстоящей финансовой деятельности
предприятия. Для этого используются план (отчет) прибылей и
убытков, сравнительный баланс по итогам каждого года, план (отчет) движения денежных средств (баланс доходов и расходов).
В плане прибылей и убытков приводятся данные, отражающие
процесс производства и сбыта продукции за определенные периоды
времени и позволяющие сделать вывод о прибыльности предприятия. Стандартная форма плана (отчета) о прибылях и убытках приведена в таблице 21.
Таблица 21
План (отчет) прибылей и убытков, тыс. руб.
Статьи
1
Выручка от реализации продукции
НДС
Акцизы
Расходы и отчисления, исключаемые из выручки
Затраты на производство и сбыт реализованной продукции
Результат от реализации продукции
Результат от прочей реализации
Операционные доходы и расходы
Доходы и расходы от внереализационных
операций
Балансовая прибыль
Налог на недвижимость
Выплаты по налогам:
а) кредит банка,
в том числе:
- основной долг,
- проценты по долгосрочному кредиту,
б) долг инвестору
1-й
2
Годы
2-й
3
3-й
4
47
Налогооблагаемая прибыль*
Налог на прибыль**
Чистая прибыль
в том числе:
- дивиденды к выплате,
- накопленная нераспределенная прибыль
•
* - облагаемая налогом прибыль уменьшается на прибыль,
направляемую на цели, предусмотренные законом РБ «О налогах на
доходы и прибыль предприятий, объединений, организаций»;
• ** - от налога на прибыль освобождается сумма прибыли, полученная козами, совхозами и другими сельскохозяйственными
формированиями реализации производимой ими продовольственной продукции (кроме подакцизной) в их подсобных цехах и производствах, расположенных в сельской местности на землях, принадлежащих им.
Как видно из таблицы 21, планирование финансового результата
основывается на большом объеме информации. Поэтому проведение квалифицированного анализа всех используемых данных с целью поиска резервов увеличения доходов и снижения расходов является серьезной задачей. В этом случае плановые показатели являются тем ориентиром, с которым должны сравниваться фактические результаты и приниматься соответствующие управленческие
решения. Детальное планирование доходов и расходов позволит
предприятию с большей долей уверенности осуществлять намечаемые мероприятия, а не действовать методом проб и ошибок.
В сравнительном балансе (балансовом отчете) приводятся данные о финансовом состоянии предприятия на последний день каждого года реализации проекта. Они показывают финансовую устойчивость предприятия.
Для партнеров по бизнесу и банковских учреждений большое
значение имеет изучение такой финансовой устойчивости предприятия и его ликвидности. В этих целях как раз используется баланс
активов и пассивов, в котором отражается весь имеющийся потенциал, а также указываются источники формирования средств. Для
заполнения такого баланса требуется наличие определенной информации об основных средствах предприятия, запасах сырья и
48
материалов, долгосрочных обязательствах, собственном капитале и
прибыли. В качестве образца приведем таблицу 22, в которой могут
быть представлены все эти данные.
Таблица 22
Сравнительный баланс, тыс. руб.
Статьи
1
АКТИВЫ
I. Долгосрочные активы
1. Основные средства:
- первоначальная стоимость
- износ
- остаточная стоимость
2. Прочие долгосрочные активы
Итого долгосрочные активы
II. Текущие активы
1. Запасы и затраты:
- производственные запасы
- сырье
- готовая продукция
Итого запасы и затраты
2. Денежные средства, расчеты и прочие активы:
- денежные средства
- краткосрочные финансовые вложения
- расчеты с дебиторами
- прочие оборотные активы
Итого денежные средства, расчеты и прочие
1-й
2
Годы
2-й
3
3-й
4
49
активы
Итого текущие активы
Итого активы
ПАССИВЫ
I. Источники собственных средств
1. Уставный капитал
2. Резервный и другие фонды предприятия
1
3. Расчеты с учредителями
4. Прибыль:
- отчетного года
- использовано
- нераспределенная прибыль
Итого источники собственных средств
II. Долгосрочные финансовые обстоятельства
1. Долгосрочные кредиты банков
2. Долгосрочные займы
Итого долгосрочные обязательства
III. Расчеты и прочие текущие пассивы
1. Краткосрочные кредиты банков
2. Краткосрочные займы
3. Расчеты с кредиторами:
- за товары, работы и услуги
- с бюджетом
- по социальному страхованию и обеспечению
- по оплате труда
- другие расчеты
Итого расчеты и текущие пассивы
Итого пассивы
Продолжение таблицы22
2
3
4
План (отчет) движения денежных средств характеризует операционную, инвестиционную и финансовую деятельность предприятия. Он имеет большое значение для поддержания его финансовой
50
устойчивости. Поэтому движение денежной наличности должно
находиться под постоянным контролем руководства предприятия.
Под денежной наличностью в данном случае понимаются все денежные средства, имеющиеся на данный момент в безналичной
форме на счетах в банке и наличные деньги в кассе. Соразмерность
денежных затрат с ресурсами для их финансирования достигается
путем сопоставления доходов и расходов по годам освоения проекта (табл. 23).
Таблица 23
План (отчет) движения денежных средств, тыс. руб.
Показатели
1
1. Наличие денежных средств на начало периода
2. Поступление денежных средств:
- выручка и авансы от реализации продукции (услуг)
- выручка от реализации основных фондов
- дивиденды по акциям
- доходы по другим ценным бумагам Ии
депозитам
- поступления новых инвестиций
- другие поступления
Итого приход денежных средств
3. Расходы на производство и реализацию:
- амортизация
- заработная плата
- отчисления с фонда зарплаты
- налоги и отчисления во внебюджетные
фонды
- возврат кредита
- выплата процентов за кредит
- увеличение оборотных средств
- инвестиции в основные фонды
- приобретение ценных бумаг, выплата
1-й
2
Годы
2-й
3
3-й
4
51
дивидендов по акциям
- другие капитальные вложения в расширение и модернизацию производства
Итого затрат (расход)
4. Остаток денежных средств на конец периода
План (отчет) движения денежных средств предприятия в первый
год осуществления проекта может даваться в поквартальной разбивке. В нем учитываются имеющиеся у предприятия на начало
планируемого периода денежные средства, поступления и затраты,
которые необходимо осуществить. Сопоставление доходов и расходов позволяет заранее предвидеть финансовую напряженность и
своевременно предпринять определенные шаги по ее разрешению.
4.12. ПРАВОВОЕ ОБЕСПЕЧЕНИЕ
В данном разделе бизнес-плана отражается вся информация,
связанная с правовым обеспечением жизнедеятельности предприятия:
а) причины выбора той или иной формы собственности;
б) перспективы ее изменения и прогноз долевого участия в капитале предприятия;
в) привлечение инвестиций;
г) перечень основных законодательных и нормативных документов;
д) сферы деятельности предприятия, подлежащие государственному контролю;
е) копии необходимых лицензий на деятельность, изложенную в
данном бизнес-плане;
ж) патенты, контракты и другие документы, которые могут оказать какое-либо влияние на реализацию данного проекта;
з) особенности налоговой системы.
При этом существенное место отводится форме собственности.
Так, если это государственное предприятие, то необходимо разъяснить систему подчиненности и пределы вмешательства государственных органов управления в хозяйственную деятельность. Если
же это акционерное общество, то следует указать наиболее значи-
52
тельных акционеров, принципы формирования акционерного капитала и порядок распределения прибыли.
Следует также четко отработать аспекты возможной внешнеэкономической деятельности и привлечения необходимых инвестиций.
4.13. ОЦЕНКА ЭФФЕКТИВНОСТИ ПРОЕКТА
В основу оценки экономической эффективности предлагаемого
проекта могут быть положены две методики: «Временная типовая
методика определения экономической эффективности создания и
деятельности на территории СССР совместных предприятий», действующая с 1988 г. и «Пособие по подготовке промышленных технико-экономических исследований», подготовленное специалистами ООН по промышленному развитию (ЮНИДО) в 1978 году.
Вторая существенно отличается от первой в силу ряда преимуществ:
а) использование метода дисконтирования финансовых потоков
дает возможность приводить разновременные затраты к единому
моменту времени и оценить проект в динамике в течение всего срока его существования;
б) позволяет быстро проводить многовариантные расчеты и выбирать среди них один наиболее эффективный;
в) во время реализации проекта при отклонении фактических
данных от сложенных в предлагаемом проекте или в случае изменения каких-то других условий можно быстро с помощью персональных ЭВМ уточнить сделанные расчеты, предварительно введя
новую исходную информацию.
Кроме того, можно пользоваться рекомендациями Министерства
экономики РБ по разработке и оценке бизнес-планов предприятий
от 1994 г. и другой отечественной и зарубежной нормативнометодической литературой, перечень которой приведен в разделе 6
данного пособия.
Для оценки экономической эффективности предлагаемых мероприятий используется целая система различных показателей. Сюда
входят показатели рентабельности, показатели финансового состояния предприятия, показате-4, характеризующие ликвидность, показатели эффективности оборота поступлений, показатели эффективности инвестиций и др.
53
Остановимся более подробно на содержании и порядке определения каждого из них.
Так, к группе показателей, характеризующих рентабельную деятельность предприятия, можно отнести следующие: рентабельность
активов, собственно капитала, инвестиций, всего инвестированного
капитала, а также рентабельность продаж. Рассмотрим их более
подробно.
Рентабельность активов (Ра) показывает, сколько приходится
чистой прибыли на 1 руб. всех вложенных средств, независимо от
источников их формирования и определяется по формуле:
Ракт 
Чп
* 100 ,
 Акт
(4)
где Чп - чистая прибыль от реализации проекта, тыс. руб
Σ Акт - итоговая сумма активов (см. табл. 22).
Рентабельность собственного капитала (Рск) дает возможность
установить, какая его величина возобновляется в течение года и
определяется следующим образом:
Рск 
Чп
* 100 ,
Ск
(5)
где Ск - величина вложенного в проект собственного капитала,
тыс. руб. (см. табл. 22).
Рентабельность инвестиций (Ри) позволяет установить часть
собственного капитала и долгосрочных финансовых обязательств,
возобновляемых в течение года. Для ее определения используется
формула:
Ри 
Ч п   П дк
* 100 ,
Ск  Д фо
(6)
где ΣПДК - сумма выплачиваемых процентов по долгосрочному
кредиту, тыс. руб. (см. табл. 21);
Дфо - величина долгосрочных финансовых обязательств
предприятия, тыс. руб. (см. табл. 22).
Рентабельность всего инвестированного в проект капитала (Рик)
характеризует способность предприятия гарантировать получение
54
прибыли без учета источников финансирования и определяется по
формуле:
Рик 
Ч п   П дк
* 100 ,
 П ас
(7)
где ΣПас - итоговая сумма пассивов, включающая собственный
капитал, долгосрочные и краткосрочные финансовые обязательства, тыс. руб. (см. табл. 22).
Рентабельность продаж (Рпр) позволяет оценить эффективность
затрат на производство и реализацию продукции и определяется по
формуле:
Рпр 
Чп
* 100 ,
З
 прр
(8)
где ΣЗпрр - величина затрат на производство и реализацию продукции, тыс. руб. (см. табл. 23).
Ко второй группе показателей, характеризующих финансовое
состояние предприятия, относятся коэффициенты финансовой
напряженности, финансовой неустойчивости, независимости, индекс покрытия процентных платежей.
Коэффициент финансовой напряженности (Кфн) характеризует
способность предприятия отвечать по своим долгосрочным и краткосрочным финансовым обязательствам и определяется как их отношение к сумме активов баланса в расчете за один год. При этом
его значение не должно превышать 0,5, то есть Кфн≤0,5.
К фо 
Д фо  К фо
А
,
(9)
кт
где Кфо - величина краткосрочных финансовых обязательств,
тыс. руб. (см. табл. 22).
Коэффициент независимости (Кнез) определяется как отношение
величины собственного капитала к сумме активов баланса:
К нез 
Ск
,
 Акт
(10)
55
Коэффициент финансовой неустойчивости (Кнеу) характеризует
способность предприятия отвечать по финансовым обязательствам
своим собственным капиталом и определяется по формуле:
К неу 
Д фо  К фо
Ск
,
(11)
При этом общая доля заемных средств (Дфо+Кфо) не должна
превышать одну треть собственного капитала (Кнеу<1). В противном случае риск неплатежеспособности будет увеличиваться и достигнет критического состояния при Кнеу=1.
Индекс покрытия процентов по кредиту (Ипок) характеризует
способность предприятия своевременно осуществлять выплаты
процентов по долгосрочному кредиту и определяется следующим
образом:
И пок 
Бп
 П дк
,
(12)
где Бп - сумма балансовой прибыли предприятия, тыс. руб. (см.
табл. 21).
К третьей группе показателей, характеризующих ликвидность
предприятия, относятся коэффициенты текущей и промежуточной
ликвидности, а также величина чистого рабочего капитала.
Коэффициент текущей ликвидности (Ктл) определяется как отношение суммы текущих активов предприятия к величине его текущих пассивов. Иначе говоря, он показывает степень достаточности оборотных средств для производственного процесса и должен
находиться в пределах: 1,7<Ктл<2,5.
К тл 
 ТА
 ТП
кт
,
(13)
ас
где ΣТАкт - суммарное значение текущих активов предприятия,
тыс. уб.;
ΣТпас - сумма текущих пассивов, тыс. руб. (см. табл. 22).
Коэффициент промежуточной ликвидности (Кпл) определяется
путем деления имеющихся денежных средств и дебиторской задолженности на величину задолженности предприятия по краткосрочным финансовым обязательствам. Он дает возможность оце-
56
нить способность предприятия расплачиваться со своими кредиторами без учета стоимости имеющихся запасов. При этом нормальным считается, если: 0,75<Кпл<1,25.
К пл 
Р
с
  Дз
,
К фо
(14)
где ΣРс - сумма денежных средств на расчетном счете предприятия, тыс. руб.;
ΣДз - сумма дебиторской задолженности клиентов за поставленную продукцию, тыс. руб. (см. табл. 22).
Величину чистого рабочего капитала (Чрк) можно определить
как разницу между текущими активами и пассивами предприятия.
Он показывает величину оборотных средств предприятия в ходе
реализации проекта.
(15)
Ч пр  ТАкт  ТПас ,


В группу показателей эффективности оборота поступлений
можно отнести такие, как оборачиваемость по счетам дебиторов,
срок погашения дебиторской задолженности, точка безубыточности
и ориентировочный диапазон безопасной деятельности предприятия в ходе реализации предлагаемого проекта.
Оборачиваемость по счетам дебиторов (Обд) показывает, какое
количество раз в течение года могут обернуться вложенные в проект средства и определяется по формуле:
Обд 
ДВ
,
 Дз
(16)
где ДВ - денежная выручка от реализации продукции, тыс. руб.
(см. табл. 21).
Срок погашения дебиторской задолженности (СДз) определяется
как отношение продолжительности банковского года в днях к количеству оборотов по счетам дебиторов:
СД з 
360
,
Обд
(17)
Точка безубыточности (Тбез) характеризует тот минимальный
объем продаж, при котором предприятие будет вести безубыточную деятельность. Этот параметр можно установить путем деления
57
суммы постоянных затрат на разность между ценой и переменными
затратами на единицу продукции по формуле:
Т без 
П З
Ц  П
ос
ат
ер
Зат
,
(18)
где ΣПосЗат, ΣПерЗат - соответственно сумма постоянных и переменных затрат на производство единицы продукции, тыс. руб.;
Ц - цена единицы редукции, тыс. руб.
Для характеристики диапазона безопасной (Дбез) деятельности
предприятия в ходе реализации предложенного проекта можно использовать следующую формулу:
Д без 
Об П род  Т без
Об П род
,
(19)
где ОбПрод - планируемый объем продаж произведенной продукции, шт, (тыс. руб.)
Для расчета эффективности инвестиций следует рассчитать такие показатели, как срок окупаемости проекта, его чистая приведенная стоимость, внутренний коэффициент рентабельности и коэффициент прибыльности, рассмотрим порядок их определения.
Срок окупаемости проекта (Т) определяется по формуле:
Т
И
нв
Ч пдис
,
(20)
где ΣИнв - сумма всех инвестиций, осуществленных в виде ресурсов, тыс. руб.;
Чпдис - ежегодные поступления чистой дисконтированной
прибыли от реализации проекта (тыс. руб.), которая в свою очередь
определяется путем умножения чистой прибыли на коэффициент
дисконтирования (Кдис) ля каждого года реализации проекта:
Ч пдис  Ч п * К дис ,
(21)
К дис 
1
,
(1  i ) t
(22)
где i - ставка дисконтирования ценности денег (принимается на
уровне средней процентной ставки по банковским кредитам);
58
t - номер года с момента начала инвестиций.
Чистая приведенная стоимость проекта (Спр) представляет собой
оценку нынешней стоимости величины будущих доходов. Она используется при характеристике прибыльности всего проекта в целом. При этом предпочтение отдается тому проекту, у которого
значение данного показателя является положительным и большим
по абсолютной величине за весь срок действия.
(23)
Спр  Ч пдис  И нв ,


где ΣЧпдис - сумма будущей чистой дисконтированной прибыли
за весь срок действия проекта, тыс. руб.
Внутренний коэффициент рентабельности определяется путем
установления ставки дисконтирования (i), при которой чистая приведенная стоимость проекта равна нулю (Спр=0). Иначе говоря, в
этой ситуации дисконтированная стоимость будущей прибыли
должна быть равна первоначальной сумме инвестиций в проект.
t
 Чп 
  И нв ,
t 


  (l  i)
l
(24)
В итоге решения данного уравнения внутренняя норма рентабельности должна быть несколько выше, чем ставка по полученным кредитам.
Коэффициент прибыльности (Кприб) проекта можно определить
как отношение суммы дисконтированной прибыли за весь период к
стоимости вложенных инвестиций:
К приб 
Ч
И
пдис
,
(25)
нв
При этом следует иметь в виду, что не подлежат реализации те
проекты, у которых значение коэффициента прибыльности меньше
единицы, т.е. Кприб должен быть ≥1.
Для удобства все вышеприведенные показатели оценки эффективности проекта сведем в таблицу 24.
Таблица 24
Показатели эффективности проекта
59
Показатели
1
1. Показатели рентабельности:
- рентабельность активов, %
- рентабельность собственного капитала, %
- рентабельность инвестиций, %
- рентабельность всего инвестированного капитала, %
- рентабельность продаж, %
1
2. Финансовое состояние предприятия:
- коэффициент финансовой напряженности
- коэффициент независимости
- коэффициент финансовой неустойчивости
- индекс покрытия процентов по кредиту
3. Показатели ликвидности:
- коэффициент текущей ликвидности
- коэффициент промежуточной ликвидности
- чистый рабочий капитал, тыс.руб.
4. Эффективность оборота поступлений:
- оборачиваемость по счетам дебиторов, раз
- срок погашения счетов, дней
- точка безубыточности
- диапазон безопасности
5. Показатели эффективности инвестиций:
- срок окупаемости проекта, лет
- чистая приведенная стоимость проекта, тыс.
руб.
- внутренний коэффициент рентабельности
- коэффициент прибыльности
1-й
2
Годы
2-й
3
3-й
4
Продолжение таблицы 24
2
3
4
Кроме того для оценки производственной деятельности предприятия можно использовать и ряд других показателей. К ним относятся такие, как фондоотдача долгосрочных и краткосрочных
активов, удельный вес балансовой или чистой прибыли в денежной
выручке, оборачиваемость оборотных средств, оборачиваемость
60
всего капитала, оборачиваемость собственного капитала, оборачиваемость заемного капитала и другие.
4.14. ПРИЛОЖЕНИЯ
В этот раздел бизнес-плана включаются все дополнительные материалы, несущие определенную смысловую нагрузку и создающие
более полное представление о рассматриваемом проекте (вспомогательные таблицы, договора, фотографии, рисунки и т.д.).
4.15. СОДЕРЖАНИЕ
В содержании указываются наименования и номера страниц
всех разделов бизнес-плана. Делается это для того, чтобы инвестору, потенциальному партнеру легко было найти интересующий его
раздел.
61
5. ПРИЛОЖЕНИЯ
Приложение 1
Бизнес-план
развития свинокомплекса
унитарного предприятия «Нива»
Лидского района Гродненской области на 2005 г.
1. Участники проекта
2. Мониторинг хозяйственной деятельности свинокомплекса
3. Организация и технология производства свинины
4. Мероприятия по повышению эффективности работы свинокомплекса
5. План производства и реализации продукции
6. Инвестиционный план
7. Финансовый план
8. Оценка эффективности проекта
62
1. Участники проекта
1. Сельхозпредприятие
Полное наименование
Юридический адрес
Форма собственности
Регистрационный номер
Номер расчетного счета
Вышестоящая организация
Унитарное предприятие «Нива»
231307 д. Дворище Лидского района
Государственная
30112200410015
Белплемживобъединение
Ответственные контактные лица
Должность
Директор
Главный бухгалтер
Ф.И.О.
Лабецкий В.Ю.
Жидис А.А.
Телефон/факс
2-45-05
2. Инвестор
Полное наименование
Юридический адрес
Форма собственности
Ответственные контактные лица
Должность
Директор (управляющий)
Главный бухгалтер
3. Консультант
Ф.И.О.
Телефон/факс
63
Полное наименование
Юридический адрес
ГГАУ, кафедра организации и управления в
АПК
г. Гродно, ул. Терешковой, 20а
Ответственные контактные лица
Должность
Научный руководитель
Эксперт-консультант
Ф.И.О.
Телефон/факс
44-21-42
2. Мониторинг хозяйственной деятельности свинокомплекса
Свиноводческий комплекс унитарного предприятия «Нива»
Лидского района функционирует с 1993 г. Его проектная мощность
составляет 12000 гол. выращивания и откорма в год. Однако в силу
ряда причин она пока еще не достигнута (табл. 1).
Таблица 1
Поголовье свиней на конец года, гол.
Половозрастные группы животных
Хряки-производители
Основные и проверяемые свиноматки
Ремонтный молодняк
Поросята до 2 месяцев
Поросята от 2 до 4 месяцев
Откормочное поголовье
Итого
Годы
2003
28
450
559
660
517
852
3066
2004
37
680
311
1750
1624
2041
6443
О характере изменения основных экономических показателей,
характеризующих работу свинокомплекса за последние два года,
можно судить по данным таблицы 2.
Таблица 2
64
Основные показатели работы свинокомплекса
Показатели
1
Поголовье на конец года, гол.
Получено прироста живой массы, ц
Произведено свинины на 1 голову, кг
1
Среднесуточный прирост живой массы, г т.ч. на
откорме
Затраты кормов - всего, ц к.ед. т.ч. на 1 ц прироста живой массы
Реализовано свинины, ц
Средняя реализационная цена 1 ц, тыс. руб.
Выручка от реализации свинины, млн. руб.
Себестоимость реализованной свинины, млн. руб.
Получено прибыли» млн. руб.
Себестоимость 1 ц прироста живой массы, тыс.
руб.
Рентабельность, %
Годы
2003
2
3066
1800
59
2004
3
6443
5830
90
Продолжение таблицы 2
2
3
315 501
394 565
13120
7,3
650
1541,5
1001,9
971,5
305,0
1770,9
32700 5,6
3,2
21,0
3860
2722,5
10509,0
8685,0
1824,0
2300,0
Данные таблицы 2 свидетельствуют о достаточно стабильной
работе свинокомплекса. Так, с ростом поголовья растут среднесуточные приросты живой массы свиней и соответственно объемы
производства и реализации свинины. При этом, несмотря на некоторый рост себестоимости прироста живой массы рентабельность
произведенной и реализованной продукции по свинокомплексу
возросла в 6,6 раза.
Анализ себестоимости производства свинины показывает, что
важнейшей статьей расходов в ее структуре являются корма, основу которых составляет комбикорм (табл. 3).
Таблица 3
65
Структура себестоимости 1 ц свинины
Статьи затрат
2003 г.
2004 г.
Тыс. руб.
%
Тыс. руб.
%
1
2
3
4
4
Оплата труда с начислениями
159,4
9,0
167,9
7,3
Корма
1305,2
73,7
1748,0
76,0
Амортизация
10,6
0,6
13,8
0,6
Медикаменты
31,9
1,8
20,7
0,9
Электроснабжение
100,9
5,7
108,1
4,7
Продолжение таблицы 3
1
2
3
4
5
Автотранспорт
10,6
0,6
29,9
1,3
Затраты по управлению произ67,3
3,8
96,6
4,2
водством
Прочие затраты
85,0
4,8
115,0
5,0
Итого
1770,9
100,0
2300,0
100,0
Так, удельный вес стоимости кормов в структуре затрат составляет до 76%. Все остальные статьи затрат занимают сравнительно
небольшой удельный вес (от 0,6 до 9,0%).
66
3. Организация и технология производства свинины
Технологией производства свинины предусматривается:
- поточность производственных процессов, предполагающая
раздельно-цеховую организацию труда, специализацию зданий и
оборудования по производственному назначению;
- непрерывность и ритмичность производственного процесса;
- организацию производственного процесса путем формирования однородных групп свиней;
- обособленное содержание каждой технологической группы
свиней, позволяющее использовать помещения по принципу «полностью занято» или «полностью свободно»;
- стопроцентное искусственное осеменение;
- кормление свинопоголовья влажными кормовыми смесями,
приготовленными из кормов собственного производства, за исключением подсобных маток и поросят-отъемышей.
В течение 2005 г. планируется откормить 12000 гол. свиней при
90-процентной сохранности поросят (табл. 4).
Таблица 4
Исходные данные
Показатели
1
Значение
2
67
Годовое задание по откорму, гол.
12000,0
Сохранность поросят за весь период доращивания и от90,0
корма, %
Размер технологической группы, гол.
30,0
Ритм производства, дн.
7,0
Продолжительность производственного цикла по периодам, дн.:
- холостой период
32,0
- осеменение и начальная стадия супоросности
32,0
- супоросный период
76,0
- тяжелосупоросный период
7,0
- подсосный период
35,0
Выход поросят за 1 опорос, гол
8,5
Продолжение таблицы 4
1
2
Возраст при постановке на откорм, дн.
126,0
Живая масса при постановке на откорм, кг
37,0
Продолжительность периода откорма, дн.
154,0
Как видно из таблицы 4, основной технологической и организационно-производственной единицей, определяющей получение
определенного количества поросят и поточности производственного процесса, является группа из 30 маток. Она формируется в течение 7 дней. Исходя из того, что оплодотворенность свиноматок в
среднем составляет примерно 70%, группа осеменяемых маток
принимается в количестве 43 гол. В течение 32 дней холостые свиноматки отдыхают и готовятся к осеменению. Здесь же находятся и
свинки, предназначенные для ремонта основного стада. Содержится все поголовье в групповых станках по 20 гол. Матки в охоте и
ремонтные свинки размещаются в индивидуальных станках, осеменяются и остаются в них до 32-дневной супоросности.
После установления супоросности 31 свиноматки их переводят в
помещение супоросных маток, а 12 непокрывшихся подлежат повторному осеменению или выбраковке. Супоросные матки содержатся 76 дней в групповых станках по 10 гол. в каждом, а тяжелосупоросные после предварительной санобработки переводятся в
индивидуальные станки подсосных маток.
68
После опороса производят выбраковку малоплодных маток, а их
поросят распределяют между оставшимися матками. Все поросята
находятся с матками в течение 35 дней. По окончании подсосного
периода одновременно по всей группе производится отъем и перемещение поросят. Затем ритм перемещения заменяется с 7 на 14
дней. Секция поросят-отъемышей комплектуется из двух групп и
вмещает 430 гол. Здесь поросята доращиваются в течение 91 дня и
достигают живой массы 37 кг.
Учитывая 97-процентную сохранность поросят на доращивании
на откорм, через каждые 14 дней поступает группа из 464 гол. Продолжительность откорма 154 дня. При достижении возраста 245
дней группа в количестве 459 голов живой массой по 114 кг сдается
на убой.
Основная выбраковка маток производится после отъема поросят
по их продуктивным качествам. Всего за год выбраковывается 327
маток, что составляет 6-7 голов за один репродукторный цикл.
Планировочное решение комплекса предусматривает размещение поголовья в секторах репродукции и откорма. Сектор репродукции предназначен для содержания маточного поголовья, получения и выращивания поросят до четырех месячного возраста. В
состав сектора входят:
1. Цех холостых, условно-супоросных маток с содержанием хряков-производителей и пунктом искусственного осеменения;
2. Цех супоросных маток;
3. Цех опоросов и выращивания поросят-сосунов;
4. Цех содержания поросят-отъемышей.
В первый цех поступают матки после отъема поросят и ремонтные свинки. В течение 32 дней матки отдыхают, готовятся к осеменению и осеменяются. Ремонтные свинки после перевода в здание
28 дней готовятся к осеменению.
За один производственный цикл осеменяются 43 матки. Из них
14 - ремонтные свинки и 29 - основные матки. Осеменение и содержание маток до установления супоросности производится в индивидуальных станках.
На 10-й день супоросности свиноматки переводятся в цех опоросов, все здание которого разделено на 4 изолированных секции
по 30 станков в каждой.
69
Сектор откорма состоит из трех помещений по 4 секции. В каждой секции станки размещены в 6 рядов, образуя три кормовых
проезда. Содержание откормочного поголовья групповое, по 8-10
голов в станке. При запланированных привесах через 154 дня поголовье достигает сдаточных кондиций и вся группа реализуется одновременно. В течение 14 дней секция находится на дезинфекции и
ремонте, после чего процесс повторяется. Фактическая и требуемая
по технологии структуры стада представлены в таблице 5.
Для обеспечения ремонта основного стада завозятся ремонтные
свинки из специально закрепленного племенного репродуктора, а
чистопородные хряки поступают из племенных заводов. Такой породный состав ремонтного поголовья позволяет применить трехпородное скрещивание в наиболее эффективном варианте и получать
высокопродуктивный молодняк беконного и мясного направления.
Таблица 5
Структура стада
Половозрастные группы
Хряки-производители
Свиноматки основные
Свиноматки проверяемые
1оросята-сосуны
1оросята-отъемыши
Откормочное поголовье
Требуется по
технологии
гол.
%
21
0,2
618
5,8
180
1,7
1275
11,9
2565
24,1
5616
52,7
Итого
106
63
Наличие на
01.01.2005г.
гол.
%
37
0,6
630
9,8
50
0,8
1750
27,1
1624
25,2
2041
31,7
100,
0
644
3
10
Факт к технологии,
гол. ±
+ 16
+ 18
- 130
+ 475
- 941
- 3575
- 4220
0,0
Основной формой организации труда является постоянная производственная бригада с четко выраженным разделением труда, где
каждому работнику определен круг обязанностей. Технологический
процесс обслуживания животных организуется по двухцикличной
схеме, основанной на двухразовом кормлении свиней. Рабочий
день основного обслуживающего персонала подразделяется на 2
70
производственных цикла по 4 часа 06 минут при 5-дневной рабочей
неделе.
В обязанности операторов, обслуживающих все половозрастные
группы свиней, входит наблюдение за процессом кормления, содержание в чистоте кормушек, уборка помещения, наблюдение за
состоянием здоровья животных, проведение профилактических и
оздоровительных мероприятий.
Операторы, обслуживающие холостых свиноматок, должны
своевременно выявлять маток в охоте, помогать технику искусственного осеменения; установив супоросность, комплектовать
группы для каждого тура опоросов.
Операторы, обслуживающие откормочное поголовье, проводят в
установленном порядке контрольное взвешивание свиней.
4. Мероприятия по повышению эффективности работы
свинокомплекса
Для повышения эффективности работы свинокомплекса и получения конкурентоспособной продукции планируется осуществить
следующие мероприятия (табл.6).
Таблица 6
Мероприятия по снижению затрат и улучшению
работы свинокомплекса
№
п/п
Мероприятия
Срок исполнения
Ответственные
за исполнение
1
2
3
4
1. Закуп более дешевого зерна для произ- постоянно дирекция УП
водства комбикормов на давальческой
основе
2. Ввод в рацион свиноматок, ремонтного пастбищный зоотехническая
молодняка и откормочного поголовья
период
служба
зеленой массы в летний период, что позволит сократить потребность в комбикормах, обогатить рацион витаминами и
снизить себестоимость 1 ц к.ед.
71
3. В целях увеличения сохранности поголовья расширить ассортимент приготовления лечебно-профилактических растворов из трав
4. Подводить итоги расхода топливноэнергетических ресурсов, за перерасход
удерживать с виновных лиц, а за экономию выплачивать премии
5. Оплату труда специалистов производить
только за продукцию, т.е. за получение
приплода и прироста живой массы, а
также за снижение падежа
6. Усилить контроль за сохранностью комбикормов и произведенной продукцией
постоянно зоотехническая
и ветеринарная
службы
ежемесячно дирекция, плановоэкономическая
служба
ежемесячно
дирекция,
плановоэкономическая
служба
постоянно
дирекция,
главные специалисты
Продолжение таблицы 6
3
4
2005 г.
плановоэкономическая
служба
8. К концу 2005 г, выйти на проектную мощ- IV квар- зоотехническая
ность
тал
служба
2005г.
9. Построить и ввести в эксплуатацию пере- 2005 дирекция УП
рабатывающий цех
2010 гг.
1
2
7. Перевести свинокомплекс на полный хозяйственный расчет
10. Открыть фирменные магазины по продаже 2005 собственной продукции в г. Минск и г. Ли- 2010 гг.
да
дирекция УП
72
5. План производства и реализации продукции
Осуществление всех запланированных в предыдущем разделе
мероприятий и обеспечение свинокомплекса полноценными комбикормами позволит существенно повысить результативность его
работы и довести среднесуточные приросты живой массы в 2005 г.
до 450 г. и в том числе на откорме - до 600 г. (табл. 7).
Таблица 7
Плановые показатели работы свинокомплекса
Показатели
Среднегодовое поголовье маток, гол.
План получения поросят за год, гол.
Из них вырастить до 35-дневного возраста при сохранности поросят-сосунов 94%, гол.
Сохранность поросят при доращивании, %
Количество молодняка, переданного на откорм, гол.
2005
770
10081
Годы
2006
818
13260
9476
97
9192
12464
97
12066
73
Живая масса 1 гол., кг
Живая масса 1 гол., снимаемой с откорма, кг
Сохранность молодняка на откорме, %
Количество молодняка, снимаемого с откорма, гол.
Кроме того сдается на убой:
- выбракованных маток, гол.
их живая масса, ц
- выбракованных ремонтных свинок, гол.
их живая масса, ц
- выбракованных хряков, гол.
их живая масса, ц
- производственный брак, гол.
их живая масса, ц
Всего реализуется, гол.
Общее количество скотомест, шт.
Среднесуточный прирост живой массы, г
в том числе на откорме
37
108
99
9100
37
114
99
1934
307
552
181
217
4
7
47
23
9639
10663
450
600
327
588
193
232
5
9
50
25
12509
10663
480
630
6. Инвестиционный план
Для выполнения намеченной программы производства и реализации свинины в 2005 г. необходимо 5400 т высококачественных
супербелковых комбикормов (табл. 8).
Таблица 8
Общая потребность в комбикормах
по свинокомплексу на 2005 г., т
Месяцы
Наименование комбикормов
СК-1 СК-10 СК-11
Январь
65
30
7
Февраль
58
28
7
Март
65
30
10
Итого за I кв. 188
88
24
Апрель
57
35
10
Май
59
36
11
Июнь
57
35
11
СК-16 СК-21 СК-26 СК-31
8
86
57
137
8
77
59
123
10
84
65
136
26
247
181
396
11
82
66
149
12
86
69
157
И
87
69
160
Всего
390
360
400
1150
410
430
430
74
Итого за II
кв.
Июль
Август
Сентябрь
Итого за
III кв.
Октябрь
Ноябрь
Декабрь
Итого за
IV кв.
Всего за год
173
106
32
34
255
204
466
1270
61
55
53
169
34
40
39
ИЗ
11
11
10
32
11
11
10
32
94
99
98
291
73
73
73
219
176
181
197
554
460
470
480
1410
55
53
55
163
40
39
40
119
11
10
10
31
11
10
10
31
103
100
ПО
313
80
82
89
251
210
216
236
662
510
510
550
1570
693
426
119
123
1106
855
2078
5400
Кроме того планируется использовать 1325 ц к.ед. прочих кормов (табл. 9).
Таблица 9
Прочие корма, используемые для кормления свиней в 1998 г.
Вид корма
Зеленая масса
Обрат
Итого
Количество в натуре, ц
5000
3650
х
Количество ц к.ед.
851
474
1325
Фактически хозяйство может выделить для кормления свинопоголовья при условии снятия с него плана продажи зерна государству (госзаказа) всего лишь 1968 т. Тогда недостаток концкормов
составляет 3432 т (5400-1968). За счет переработки зерна собственного производства на комбикорм можно дополнительно перекрыть
недостаток концкормов на 1295 т (за счет вводимых добавок).
Остающийся недостаток концентратов хозяйство вынуждено будет
закупать на стороне. Для этого необходимо 14900 млн, руб. инвестиций.
75
7.Финансовый план
Проведенные расчеты по составлению прогнозируемого финансового плана на текущий 1998 г. позволяют делать вывод о том, что
для выполнения намеченной производственной программы достаточно собственных финансовых ресурсов (табл. 8).
Таблица 8
План движения денежных средств
№№
Показатели
п.п.
1
2
I.
ДОХОДЫ
1. Наличие денежных средств по
01.01.2005г.:
1.1. в кассе
1.2. на расчетном счете
1.3. на валютном счете
1.4. на других счетах
Сумма, млн.
руб.
3
состоянию
на
1,0
1,0
900,0
76
2.
3.
4.
П.
1.
1.1.
1.2.
1.3.
1.4.
1.5.
1.6.
1.7.
1
2.
III.
IV.
Итого свободных денежных средств
902,0
Дебиторская задолженность
1270,0
Итого свободных денежных средств и средств в рас2172,0
четах
Поступление денежных средств от реализации про61945
дукции, работ и услуг - всего
Всего доходов
64117
РАСХОДЫ
Расходы по основной деятельности:
оплата труда с начислениями
5290
комбикорма
21200
зооветпрепараты
400
организация производства и управления
1200
содержание основных средств
410
работы и услуги
350
прочие
950
Итого
29800
Продолжение таблицы 8
2
3
Кредиторская задолженность, млн. руб.
17225
Всего расходов
47055
Превышение доходов над расходами, млн. руб.
17062
Требуется финансовая помощь, млн. руб.
-
77
8. Оценка эффективности проекта
Благодаря четкой организации производства на свинокомплексе
и своевременному оказанию ему необходимой финансовой помощи, а также при строгом соблюдении взаимовыгодных производственных отношений с Лидским комбинатом хлебопродуктов
(КХП) по изготовлению и своевременной поставке высококачественных супербелковых комбикормов в 2005 г. в целом по комплексу будет получен среднесуточный прирост живой массы 450, а
на откорме 600 г. От реализации произведенной свинины должно
быть получено 5100 млн. руб. прибыли, что в 2,8 раза больше уровня 2004 г. При этом рентабельность должна вставить 31% против
21% в 2004 г., затраты труда и кормов соответственно 9,7 чел.-ч и
5,5 ц к.ед. против 13,5 чел.-ч и 5,6 ц к.ед, (табл. 11).
Таблица 11
Показатели эффективности проекта
Показатели
Варианты
78
Затраты кормов всего, ц к.ед.
Общая стоимость кормов, млн. руб.
Общая сумма всех затрат, млн. руб.
Удельный вес стоимости комбикормов в общей
сумме всех затрат, %
Валовый прирост живой массы, ц
Среднесуточный прирост живой массы, г
в т.ч. на откорме
Реализовано свинины, ц
Затраты кормов на 1 ц прироста живой массы, ц
к.ед.
Затраты труда на 1 ц прироста живой массы, чел.-ч
Денежная выручка от реализации свинины, млн.
руб.
Себестоимость реализованной свинины, млн. руб.
Получено прибыли, млн. руб.
Рентабельность, %
факт 2004 г. план
32700
54340
10190,8
16894,8
13409
22230
76
76
5830
394
565
3860
5,6
9880
450
600
7300
5,5
13,5
10509,0
9,7
19874,5
8685
1824
21,0
16424
5100
31,0
6. СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ
1. Адашкевич В.С. и др, - Бизнес-планирование на предприятиях
АПК: (методическое пособие по разработке бизнес-планов). Горки:
Курсы по повышению квалификации и переподготовке кадров Могилевского облсельхозпрода, 1997.
2. Бизнес-план предприятия: Рекомендации по разработке и
оценке. - Мн.: Мин-во экономики Республики Беларусь, 1994.
3. Бизнес-план: Технико-экономическое обоснование проекта
предпринимательской деятельности в условиях разгосударствления
и приватизации, реструктуризации, а также получения внешних
инвестиций
и
кредитов
/В.Н.Давыденко,
ЛР.Чечетко,
В.С.Халымская и др. - Мн.: Парадокс, 1996.
4. Бизнес-планы (технико-экономическое обоснование предприятий и отраслей АПК) / Под ред. В.Г.Гусакова. - Мн. БелНИИ ЭИ
АПК, 1995.
5. Бизнес-планирование на предприятиях АПК/ В.Ильчик,
А.Булкин // Финансы, учет, аудит. - 1996. -№11.
6. Беренс В., Хавранек П.М. Руководство по оценке эффективности инвестиций. М., АОЗТ «Интерэксперт», 1995.
79
7. Дегтяревич И.И. Бизнес-планирование в АПК. Учебнометодическое пособие. УМЦ МСХиП РБ. Минск, 1999.
8. Как разработать бизнес-план.: Проект ТАСИС по распространению технической информации. Издание Европейской Комиссии,
Генеральный Директорат IА, ТАСИС, май 1996.
9. Методические указания по оценке финансового состояния и
определению критериев неплатежеспособности субъектов хозяйствования // Бзн-каусю весшк. -1996. - № 6.
10. Научные основы перспективного развития агропромышленного комплекса Республики Беларусь. Под ред.
В.Г.Гусакова и А.П.Шпака.-Мн.: БелНИИ ЭИ АПК, 1996.
11.Основные положения по составу затрат, включаемых в себестоимость продукции (работ, услуг) по состоянию на 20.05.97 г. Мн. : ООО Информпресс, 1997.
12. Петренко И.Я. Основы маркетинга в сельском хозяйство:
Учеб. пособие. - Кустанай, 1992.
13. Сборник бизнес-планов: Современная практика и документация. Отечественный и зарубежный опыт. Вып. первый /Под
ред. В.М.Попова. - М.: Финансы и статистика, 1997.
14. Чухольский П. Время перемен. Индикативные формы и методы планирования в АПК. // Человек и закон, 1997. - №10.
15. Экономика предприятия / Под ред. В.Я.Хрипача. - Мн.: Академия управления при Президенте Республики Беларусь, Кафедра
экономики и организации производства, 1997.
80
Содержание
Введение…………………………………………………………..
1. Функции и задачи бизнес-планирования……………………..
2. Особенности и технология бизнес-планирования в сельхозпредприятиях……………………………………………………...
3. Структура бизнес-плана……………………………………….
4. Краткое содержание основных разделов бизнес-плана……..
4.1. Участники проекта………………………………………….
4.2. Резюме……………………………………………………….
4.3. Мониторинг хозяйственной деятельности предприятий...
4.4. Описание предлагаемой продукции……………………….
4.5. НИОКР (научно-исследовательские и опытно-конструкторские
работы)………………………………………...
4.6. Маркетинговая политика………………………………...
4.6.1. Оценка потребительского спроса……………………...
4.6.2. Оценка конкурентов……………………………………
4.6.3. Выявление конкурентных преимуществ………………
4.6.4. Ценообразование………………………………………..
4.6.5. Организация продвижения продукции на рынок…….
4.6.6. Расчет объемов реализации продукции
и доходов от продаж…………………………………………...
3
4
6
10
12
12
13
14
14
15
16
16
17
18
22
27
30
81
4.7. План производства продукции…………………………..
4.8. Менеджмент………………………………………………
4.9. Риски проекта и меры по их снижению…………………
4.10. Инвестиционный план…………………………………...
4.11. Финансовый план…………………………………………
4.12. Правовое обеспечение……………………………………
4.13. Оценка эффективности проекта………………………...
4.14. Приложения……………………………………………….
4.15. Содержание………………………………………………
5. Приложения…………………………………………………….
6. Список литературы…………………………………………….
32
34
35
39
45
51
51
59
60
61
78