КОНТРОЛЬНО–СЧЁТНАЯ ПАЛАТА ПЕРМСКОГО КРАЯ

КОНТРОЛЬНО-СЧЁТНАЯ ПАЛАТА
Чусовского муниципального района Пермского края
ул. Сивкова 8Б, г. Чусовой, Пермский край, 618204 Тел/факс (34256) 5 47 53, 5 52 71 E-mail: [email protected]
ОКПО 98083118,ОГРН 1075921000209 ИНН /КПП 5921021540/592101001
Заключение
на проект решения Земского Собрания Чусовского муниципального района «О
бюджете Чусовского муниципального района на 2013 год и на плановый период 2014-2015
годов» (первое чтение)
(внесен и.о. главы Чусовского муниципального района В.И. Шадриным)
02.11.2012 г.
№ 79
Заключение Контрольно-счетной палаты Чусовского муниципального района на проект
решения Чусовского муниципального района «О бюджете Чусовского муниципального района на
2013 год и плановый период 2014-2015 годов» (далее по тексту – «проект бюджета») подготовлено
в соответствии с требованиями Бюджетного кодекса Российской Федерации, решения Земского
Собрания Чусовского муниципального района от 31.10.2007 N 357 «Об утверждении Положения о
бюджетном процессе в Чусовском муниципальном районе» (далее по тексту – Положение о
бюджетном процессе), решения Земского Собрания Чусовского муниципального района от
22.12.2011 N 102 «Об утверждении Положения о Контрольно-счетной палате Чусовского
муниципального района» и иных нормативных правовых актов Российской Федерации, Пермского
края, Чусовского муниципального района.
Проект решения о бюджете Чусовского муниципального района на очередной финансовый
год и плановый период направлен в Земское Собрание Чусовского муниципального района и.о.
главы Чусовского муниципального района Шадриным В.И. в сроки, установленные п. 1 ст. 30
Положения о бюджетном процессе.
В соответствии со ст. 31 Положения о бюджетном процессе, при рассмотрении проекта
решения в первом чтении обсуждению подлежат его концепция и прогноз социальноэкономического развития Чусовского муниципального района на очередной финансовый год и
плановый период, основные направления бюджетной и налоговой политики. В заключение
Контрольно-счетной палаты включен анализ по указанным вопросам.
I. Анализ параметров прогноза исходных макроэкономических показателей для составления
бюджета Чусовского муниципального района.
В соответствии с пунктом 2 статьи 25 Положения о бюджетном процессе, проект бюджета
основан на прогнозе социально-экономического развития Чусовского муниципального района на
2013 год и на плановый период 2014-2015 годы (далее по тексту – «Прогноз социальноэкономического развития»).
В нарушение п. 2.2 Порядка разработки прогноза социально-экономического развития
Чусовского муниципального района1, Прогноз социально-экономического развития разработан в
одном варианте сценарного условия развития экономики района (базовом). В качестве базового для
разработки параметров бюджета Чусовского муниципального района на 2013-2015 годы
администрацией района предложено использовать умеренно-оптимистический вариант,
предполагающий умеренные темпы роста промышленного производства, а также улучшение
инвестиционного климата на территории.
Постановление главы Чусовского муниципального района от 10.06.2009 г. № 789 «Об утверждении порядка
разработки прогноза социально-экономического развития Чусовского муниципального района»
1
Прогноз социально-экономического развития Чусовского муниципального района на 2013 год
и на плановый период на 2014-2015 годы одобрен распоряжением администрации Чусовского
муниципального района от 26.09.2012 г. № 1099р.
В соответствии с основными показателями прогноза социально-экономического развития
Пермского края на период до 2015 года, в прогнозе социально-экономического развития Чусовского
муниципального района на 2013-2015 годы прогнозируется тенденция умеренного замедления
инфляции с 7,8% в 2013 году до 6,1% в 2015 году. В то же время, в сравнении с параметрами
прогноза социально-экономического развития 2012-2014 г.г., повышена оценка среднегодового роста
цен 2013 года с 6,1% до 7,8%, согласно изменений региональных параметров (Табл. 1).
Табл. 1
Инфляция в регионе (среднегодовой ИПЦ), % к предыдущему году.
Основные показатели
Прогноз 2012
Прогноз 2013
Прогноз 2014
Прогноз 2015
Прогноз 2012-2014
8,1
6,1
4,7
Х
Прогноз 2013-2015
6,2
7,8
7,2
6,1
Прирост регулируемых тарифов на электроэнергию для всех категорий потребителей в 2011
году составил 15,0 %, прирост тарифов на тепловую энергию - 13,7%. В 2013 году прирост
тарифов на электроэнергию оценивается на уровне 9,0 %, на тепловую энергию – 11,0 %.
В соответствии с представленным прогнозом социально-экономического развития Чусовского
муниципального района в прогнозируемом периоде ожидаются умеренные темпы роста
промышленного производства: в 2013 году – 111,2% к уровню 2012 года, в 2014 году – 105,1% к
уровню 2013 года, в 2015 году – 104,9% к уровню 2014 года.
В то же время, в сравнении с параметрами прогноза социально-экономического развития
2012-2014 г.г., объем отгруженных товаров снижен на 16,4% в 2012 году, на 13,0% в 2013 году, на
16,5% в 2014 году. По данным пояснительной записки к прогнозу, это связано с корректировкой
производственной программы ОАО «Чусовской металлургический завод».
Табл. 2 /млн. руб./
Объем отгруженных товаров собственного производства, выполненных работ и услуг.
Основные показатели
Прогноз 2012
Прогноз 2013
Прогноз 2014
Прогноз 2015
Прогноз 2012-2014
11 120
12 000
13 000
Х
Прогноз 2013-2015
9 550
10 617
11 158
11 700
В связи с изменением прогнозных намерений ОАО «Чусовской металлургический завод» и
корректировкой инвестпрограмм (реализация инвестиционных проектов, включенных в проект
«Комплексный инвестиционный план развития г. Чусового»), в представленном
прогнозе
социально-экономического развития Чусовского муниципального района на 2013-2015 годы
прогнозируется значительное увеличение объема инвестиций в 2013 году – 656,2% к уровню 2012
года, в 2014 году – 131,6% к уровню 2013 года, в 2015 году – 150,2% к уровню 2014 года (Табл. 3).
Табл. 3 /млн. руб./
Объем инвестиций в основной капитал за счет всех источников финансирования.
Основные показатели
Прогноз 2012
Прогноз 2013
Прогноз 2014
Прогноз 2015
Прогноз 2012-2014
1403,0
1226,0
1230,0
Х
Прогноз 2013-2015
580,0
3806,0
5010,0
7523,0
Необходимо отметить, что привлечение инвестиций на территорию позитивно влияет на
темпы и остается главным условием экономического развития района.
Прогнозные демографические параметры пересчитаны с учетом итогов Всероссийской
переписи населения 2010 года, мер по снижению смертности и стимулированию рождаемости,
2
прогнозируемой динамики естественного движения населения и миграционного притока в
муниципальное образование.
Согласно представленным показателям, к 2015 году по сравнению с 2011 годом ожидается
замедление темпов естественной убыли населения за счет увеличения общего коэффициента
рождаемости с 12,65 в 2011 году до 14,26 к 2015 году и снижения уровня смертности с 16,65 в 2011
году до 14,83 к 2015 г.
Численность населения в районе, согласно представленных данных, по-прежнему будет
уменьшаться в 2013 г. на 140 человек, в 2014 г.- на 50 человек, в 2015 г. на – 10 человек.
В соответствии с представленным прогнозом социально-экономического развития, фонд
заработной платы работников Чусовского муниципального района увеличится в 2013 году на 5,2 % к
ожидаемой оценке фонда оплаты труда за 2012 г. При этом среднемесячная заработная плата одного
среднестатистического работника (без субъектов малого предпринимательства) увеличится в 2013 г.
на 9,8 %, в 2014 г. на 9,8 %, в 2015 г. на 6,6 %.
Табл. 4 /руб./
Среднемесячная заработная плата одного работника
в среднем по Пермскому краю и Чусовскому муниципальному району в 2012-2015 годах
Пермский край
Чусовской муниципальный район
Отставание от краевого уровня
2012 год, оценка
21 126,5
19 050,0
2 076,5
2013 год, прогноз
23 215,8
20 920,0
2 295,8
2014 год, прогноз
25 500,0
22 980,0
2 520,0
2015 год, прогноз
27 175,4
24 490,0
2 685,4
Как видно из данных таблицы 4, прогноз среднемесячной заработной платы работников
Чусовского муниципального района отстает от уровня Пермского края, при этом разрыв ежегодно
увеличивается и к 2015 г. достигает 11,0 %, составив 2 685,4 руб.
Темпы роста реальной заработной платы в Чусовском муниципальном районе на период
2013-2015 г.г. спрогнозированы с увеличением к предыдущему году и составят: в 2013 г. –
101,9% к ожидаемой оценке 2012 года, в 2014 г. – 102,5% к уровню 2013 года, в 2015 г.- 100,4% к
уровню 2014 года.
Следует отметить, что темпы роста реальной заработной платы работников Чусовского
муниципального района в представленном прогнозе социально-экономического развития
Чусовского муниципального района значительно отстают от уровня планируемой инфляции в
Пермском крае.
Табл. 5
Темпы роста реальной заработной платы по Чусовскому муниципальному району
и планируемый уровень инфляции в 2012-2015 годах
Инфляция в регионе, %
Темпы роста реальной
заработной платы по Чусовскому
муниципальному району, %
2012 год, оценка
106,2
104,3
2013 год, прогноз
107,8
101,9
2014 год, прогноз
107,2
102,5
2015 год, прогноз
106,1
100,4
Выводы:
1. Прогноз социально-экономического развития Чусовского муниципального района
разработан на основе:
- предварительных итогов социально-экономического развития за истекший период
текущего финансового года и ожидаемых итогов социально-экономического развития за текущий
2012 год;
- показателей прогноза социально-экономического развития Пермского края на период до
2015 года,
- статистических показателях,
- основных показателях развития ОАО «Чусовской металлургический завод».
2. В прогнозе социально-экономического развития Чусовского муниципального района на
2013-2015 годы прогнозируется:
- тенденция умеренного замедления инфляции с 7,8% в 2013 году до 6,1% в 2015 году;
3
- умеренные темпы роста промышленного производства: в 2013 году – 111,2% к уровню 2012
года, в 2014 году – 105,1% к уровню 2013 года, в 2015 году – 104,9% к уровню 2014 года;
- значительное увеличение объема инвестиций в 2013 году – 656,2% к уровню 2012 года, в
2014 году – 131,6% к уроню 2013 года, в 2015 году – 150,2% к уровню 2014 года;
- замедление темпов естественной убыли населения за счет увеличения общего коэффициента
рождаемости с 12,65 в 2011 году до 14,26 к 2015 году и снижения уровня смертности с 16,65 в 2011
году до 14,83 к 2015 г.;
- умеренные темпы роста реальной заработной платы в Чусовском муниципальном районе:
в 2013 г. – 101,9% к ожидаемой оценке 2012 года, в 2014 г. – 102,5% к уровню 2013 года, в 2015
г.- 100,4% к уровню 2014 года.
II.
Основные характеристики проекта бюджета Чусовского муниципального
района на 2013-2015 годы.
Согласно пояснительной записке к проекту бюджета, формирование доходной части
проекта бюджета осуществлялось на основе прогноза социально-экономического развития
Чусовского муниципального района на 2013-2015 годы, основных направлений бюджетной и
налоговой политики2, предложений главных администраторов доходов и оценки поступлений
доходов в бюджет района в 2012 году.
Доходы бюджета района (без безвозмездных поступлений) на 2013 год планируются в
объёме 408 319,1 тыс. руб., что больше уточненного бюджета на 2012 год на 112 492,4 тыс. руб.
или на 38,0 % и на 98 999,4 тыс. руб. (на 32,0%) больше ожидаемой оценки исполнения доходной
части бюджета за 2012 год.
В части налоговых доходов, Контрольно-счетная палата считает необходимым обратить
внимание на следующее: при расчёте налоговых доходов на 2013 год и на плановый период 20142015 годов, были учтены следующие изменения федерального и регионального бюджетного и
налогового законодательства:
1. в соответствии с Федеральным законом от 25.06.2012 № 94-ФЗ «О внесении изменений в
части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные
акты Российской Федерации» в бюджеты муниципальных районов подлежат зачислению
налоговые доходы от следующих федеральных налогов и сборов:
- налога, взимаемого в связи с применением патентной системы налогообложения, - по
нормативу 100 процентов;
2. в соответствии с внесением изменений в Закон Пермского края от 12.10.2007 N 111-ПК
(ред. от 04.10.2012) «О бюджетном процессе в Пермском крае» изменены нормативы зачисления
собственных доходов Пермского края в бюджеты муниципальных образований:
- налога на доходы физических лиц с 20 % до 35 %,
- транспортного налога со 100,0 % до 50,0 %.
Вышеуказанные изменения федерального и краевого законодательства нашли свое
отражение в редакции Положения о бюджетном процессе, утвержденного решением Земского
Собрания Чусовского муниципального района от 18.10.2012 г. № 215.
Согласно ожидаемой оценке исполнения доходов бюджета Чусовского муниципального
района за 2012 г., представленной в составе материалов к проекту решения (далее по тексту «Ожидаемая оценка»), объем налоговых и неналоговых доходов бюджета Чусовского
муниципального района составит 309 319,7 тыс. руб., увеличение к утверждённому бюджету в
целом составит 13 493,0 тыс. руб. или 104,6%.
В соответствии с ожидаемой оценкой планируется увеличение/снижение объёмов
поступлений относительно утверждённых в бюджете плановых назначений, приведённых в
таблице 6.
Постановление администрации Чусовского муниципального района от 12.10.2012 г. № 1195 «Об основных
направлениях бюджетной и налоговой политики Чусовского муниципального района на 2013 год и на плановый
период 2014-2015 годы»
2
4
Табл. 6
Ожидаемое исполнение доходов бюджета Чусовского муниципального района за 2012 год.
Наименование доходов
План
2012
года
Ожидаемое
исполнение
за 2012 год
Объём ожидаемого
увеличения/снижения
к утвержденному
бюджету
тыс. руб.
%
Налоговые и неналоговые доходы всего, в том числе
295 826,7
309 319,7
+13 493,0
104,6
Налог на доходы физических лиц
Единый налог на вмененный доход
Транспортный налог
Государственная пошлина, сборы
Доходы от аренды имущества
Доходы от аренды земельных участков
Плата за негативное воздействие на окружающую среду
Доходы от продажи муниципального имущества
Доходы от продажи земель
Штрафы, санкции, возмещение ущерба
Прочие неналоговые платежи
188 684,2
23 500,0
26 450,0
3 230,0
23 000,0
8 035,2
8 562,4
5 158,2
402,1
3 896,2
3 160,4
193 000,0
25 000,0
26 450,0
2 900,0
25 200,0
10 938,3
9 250,6
8 146,5
884,1
5 652,8
120,0
+4 315,8
+1 500,0
0,0
-330,0
+2 200,0
+2 903,1
+688,2
+2 988,3
+482,0
+1 756,6
-3 040,0
102,3
106,4
100,0
89,8
109,6
136,1
108,0
157,9
219,9
145,1
3,8
Расходы бюджета района на 2013 год запланированы в сумме 1 135 952,9 тыс. руб., что
меньше уточненного бюджета на 2012 год на 442 615,0 тыс. руб. или на 39,0 %. Общий объем
расходов на 2014 год запланирован в сумме 1 264 397,8 тыс. руб., с увеличением к 2013 году на
128 444,9 тыс. руб. (на 11,31 %), на 2015 год – в сумме 1 333 120,4 тыс. руб., с увеличением к 2014
году на 68 722,6 тыс. руб. (на 5,44 %).
2012 г.
(первоначаль
ный бюдж ет)
2012 г.
(уточненный
бюдж ет)
2013 г.
2014 г.
2015 г.
Доходы
985509,7
1294172,1
1135952,9
1264397,8
1320967,4
Расходы
988862,4
1578567,9
1135952,9
1264397,8
1333120,4
Рис. 1. Динамика изменений бюджета района 2011-2014 г.г. тыс. руб.
В проекте бюджета предусмотрены условно утверждённые расходы на 2014 год в сумме
43 727,4 тыс. руб. (3,5 % от общего объёма расходов бюджета), на 2015 год – 63 898,3 тыс. руб.
(4,8 % от общего объёма расходов бюджета), что не соответствует требованиям ст. 184.1 БК РФ,
которая устанавливает, что общий объем условно утверждаемых расходов на второй год
планового периода утверждается в объеме не менее 5% общего объема расходов бюджета.
Следует отметить, что на протяжении последних лет бюджет района носит социальную
направленность, расходы по данному направлению составляют около 80,0%. Наибольшую долю в
структуре расходов проекта бюджета составляют расходы на образование – 61,1 %.
Анализ прогнозируемых расходов в разрезе функциональной классификации показал, что в
2013 году наибольшее увеличение по сравнению с уточненным бюджетом 2012 года отмечается по
5
следующим разделам:
- «Охрана окружающей среды» - на 342,0 тыс. руб. или на 125,7%;
- «Культура и кинематография» - на 5 659,5 тыс. руб. или на 28,0%;
- «Межбюджетные трансферты» - на 7 461,7 тыс. руб. или на 21,7%.
Проектом бюджета предлагается утвердить нулевое значение дефицита на 2013 год. На
плановый период 2014-2015 г.г. бюджет планируется: с нулевым значением на 2014 год, с
дефицитом в сумме 12 153,0 тыс. руб. на 2015 год, в составе источников внутреннего
финансирования дефицита бюджета на 01.01.2015 г. распределяются остатки средств бюджета
района в сумме 12 153,0 тыс. руб.
Согласно ст. 9 проекта бюджета в 2013 г. планируется погашение бюджетного кредита в
сумме 25 442,3 тыс. руб., за счет остатков средств бюджета района на 01.01.2013 год.
Кроме того, согласно ст. 10 проекта бюджета планируется исполнение муниципальной
гарантии, предоставленной Чусовскому городскому поселению, в 2013 году в сумме 48 859,0 тыс.
руб., в 2014 году – 47 964,1 тыс. руб., в 2015 году – 47 069,2 тыс. руб.
Согласно ст. 8 проекта решения, предусматривается увеличение фонда оплаты труда
работников муниципальных казенных учреждений, на увеличение нормативных затрат по оплате
труда, связанных с оказанием муниципальных услуг муниципальными учреждениями района:
- с 01.07.2013 г. на 7,8% фондов оплаты труда работников бюджетных и казенных
муниципальных учреждений;
- с 01.01.2013 г. на 30,0% фондов оплаты труда педагогических работников дошкольных
образовательных учреждений;
- с 01.01.2013 г. на 7,8%, с 01.07.2013 г. на 6,7% фондов оплаты труда работников
муниципальных библиотек.
Проектом бюджета на 2013-2015 годы индексация окладов муниципальных служащих не
предусмотрена.
III.
Доходы бюджета Чусовского муниципального района.
Доходная часть бюджета района на 2013 год и на плановый период 2014-2015 годов
сформирована с учётом прогнозируемых итогов социально-экономического развития района за
2012 год, основных направлений налоговой и бюджетной политики района на 2013 год, плановый
период 2014-2015 годы, в соответствии с федеральным и региональным законодательством,
нормативными правовыми актами Чусовского муниципального района, действующими на момент
составления проекта бюджета (приложение 1).
Проект бюджета Чусовского муниципального района на 2013 год и плановый период 20142015 годов предусматривает изменение утвержденных в предыдущем бюджетном цикле
показателей бюджета на 2013 и 2014 годов, путем утверждения их уточненных значений (табл. 7)
и утверждением значений показателей на 2015 год.
Табл. 7 /тыс. руб./
Сравнительный анализ утвержденных показателей
на 2013-2014 годы с проектом бюджета.
Наименование
Налоговые и неналоговые
доходы
Налог на доходы физических
лиц
Единый налог на вмененный
доход
Транспортный налог
Государственная
пошлина,
сборы
Доходы от использования
имущества, находящегося в
2013 год
Утвержден
ный
293 899,7
Проект
бюджета
408 319,1
193 510,9
2014 год
Отклонение
+114 419,4
Утвержден
ный
299 487,9
Проект
бюджета
419 949,9
+120 462,0
318 997,2
+125 486,3
200 882,3
331 438,1
+130 555,8
23 500,0
24 600,0
+1 100,0
23 500,0
24 600,0
+1 100,0
26 450,0
3 230,0
13 225,0
3 250,0
-13 225,0
+20,0
26 450,0
3 230,0
14 296,2
3 480,4
-12 153,8
+250,4
27 888,9
31 362,4
+3 473,5
27 994,4
30 967,8
+2 973,4
6
Отклонение
муниципальной собственности
Платежи
за
пользование
природными ресурсами
Доходы от оказания платных
услуг (работ) и компенсации
затрат государства
Доходы
от
продажи
материальных
и
нематериальных ресурсов
Штрафы, санкции, возмещение
ущербы
Прочие неналоговые доходы
9 370,1
8 425,5
-944,6
10 218,3
9 020,0
-1 198,3
1 500,0
1 500,0
0,0
1 500,0
1 500,0
0,0
2 021,9
2 823,8
+801,9
507,2
507,2
0,0
3 881,2
4 135,2
+254,0
3 907,2
4 140,2
+233,0
2 546,7
0,0
-2 546,7
1 298,5
0,0
-1 298,5
Налоговые доходы
Основную долю доходов (без безвозмездных поступлений) бюджета района в 2013–2015
годах будут составлять налоговые доходы: 2013 г. – 88,2 %, 2014 г. – 89,0 %, 2015 г. – 89,8%.
Объём налоговых доходов бюджета района на 2013 год предусмотрен в размере 360 072,2
тыс. руб.
Основными доходными источниками, формирующими объём поступлений налоговых
доходов в бюджет района на 2013 год являются:
- налог на доходы физических лиц 88,6 % от общего объёма прогнозируемых налоговых
доходов;
- единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности 6,8% от общего
объёма прогнозируемых налоговых доходов;
- транспортный налог 3,7 % от общего объёма прогнозируемых налоговых доходов;
- государственная пошлина, сборы 0,9 % от общего объёма прогнозируемых налоговых
доходов.
Рост налоговых доходов в 2014 году прогнозируется на 13 742,5 тыс. руб. или на 3,8 % к
2013 году, в 2015 г. – на 13 961,9 тыс. руб. или на 3,7 % к 2014 году.
Налог на доходы физических лиц
В соответствии с бюджетным законодательством, налог на доходы физических лиц
подлежит зачислению в бюджет района по нормативу 10 % (федеральный бюджет).
Дополнительный норматив отчисления в бюджет муниципального района с 01.01.2013 г.
установлен на уровне 35 % (подлежащий зачислению в бюджет субъекта РФ).
Бюджетные назначения по налогу на доходы физических лиц в бюджет района
предусмотрены на 2013 год в размере 318 997,2 тыс. руб.
Согласно пояснительной записке к проекту бюджета, прогнозируемый объём поступлений
налога на доходы физических лиц определён с учетом прогнозируемого роста фонда оплаты труда
на 5,2 % в 2013году, на 3,9% в 2014 году, на 3,8% в 2015 году.
Единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности
Бюджетные назначения по данному виду дохода в бюджете района предусмотрены на 20132015 годы год в размере 24 600,0 тыс. руб. ежегодно.
Согласно пояснительной записке к проекту бюджета, объём поступлений спрогнозирован с
учетом прогноза, представленного главным администратором доходов – Межрайонной ИФНС №
14 России по Пермскому краю.
Транспортный налог
В соответствии с бюджетным законодательством, транспортный налог подлежит
зачислению в бюджет района с 01.01.2013 г. по нормативу 50 %.
Бюджетные назначения по транспортному налогу в бюджет района предусмотрены на 2013
год в размере 13 225,0 тыс. руб., на 2014 год – 14 296,2 тыс. руб., на 2015 год – 15 454,2 тыс. руб.
7
По данным пояснительной записки к проекту бюджета, при расчете суммы налога на 20142015 годы применен коэффициент 1,081, характеризующий темп роста начисленного налога 20102011 годах, согласно отчета 5-ТН «Отчет о налоговой базе и структуре начислений по
транспортному налогу».
Государственная пошлина, сборы
Бюджетные назначения по данному виду дохода в бюджете района предусмотрены на 2013
в размере 3 250,0 тыс. руб., на 2014 год – 3 480,4 тыс. руб., на 2015 год – 3 689,7 тыс. руб.
Согласно пояснительной записке к проекту бюджета, прогноз поступлений
государственной пошлины предоставлен главными администраторами доходов - Межрайонной
ИФНС № 14 России по Пермскому краю (государственная пошлина по делам, рассматриваемым в
судах общей юрисдикции, мировыми судьями) и управлением по имуществу администрации
Чусовского муниципального района (государственная пошлина за регистрацию разрешений на
рекламу). При расчете объема поступлений на 2014-2015 годы применен индекс потребительских
цен: на 2014 год – 1,072, на 2015 год – 1,061.
Неналоговые доходы
Неналоговые доходы в структуре доходов (без безвозмездных поступлений) проекта
бюджета района на 2013 год составляют 11,8 % или 48 246,9 тыс. руб. К концу планового периода
прогнозируется снижение неналоговых доходов до 44 095,8 тыс. руб. (10,2 % от общего объема
собственных доходов).
В структуре неналоговых доходов проекта бюджета района на трехлетний период учтены
следующие виды доходов:
 доходы от сдачи в аренду имущества, находящегося в оперативном управлении органов
управления муниципальных районов и созданных ими учреждений от 52,9 до 56,7 % . В
2013 г. поступления прогнозируются в размере 25 500 тыс. руб., что больше
ожидаемого исполнения бюджета за 2012 год на 1,2 % (на 300,0 тыс. руб.). В 2014 г. и
2015 г. поступления планируются в сумме 25 000 тыс. руб. ежегодно.
 плата за негативное воздействие на окружающую среду от 17,5 до 19,6 %. В 2013 г.
поступления планируются в сумме 8 425,5 тыс. руб., что ниже ожидаемого исполнения
за 2012 год на 825,1 тыс. руб. или на 9,8 %. В 2014 г. поступления планируются в
сумме 9 020,0 тыс. руб., в 2015 году – 8 035,2 тыс. руб. Согласно пояснительной записке
к проекту бюджета, в 2015 г. прогнозируется снижение данного вида дохода, за счет
снижением платы ОАО «Чусовской металлургический завод» за выбросы загрязняющих
веществ в атмосферный воздух (строительство газоочистки в ферросплавном цехе).
 доходы, получаемые в виде арендной платы за земельные участки, государственная
собственность на которые не разграничена и которые расположены в границах
поселений, а также средства от продажи права на заключение договоров аренды
указанных земельных участков от 10,4 % до 11,4 %. В 2013 г. поступления
прогнозируются в размере 5 035,2 тыс. руб. (на уровне плановых назначений 2012 года).
По данным финансового управления по состоянию на 01.10.2012 г. в бюджет района по
данному виду дохода поступило 6 178,7 тыс. руб., в том числе дебиторская задолженность
от ООО «Финпроект» в сумме 1 104,0 тыс. руб. (данные отчета об исполнении бюджета
района за 1 полугодие 2012 года). Ожидаемая оценка исполнения за 2012 год составит
7 569,0 тыс. руб., что на 2 533,8,0 тыс. руб. или на 50,3 % больше плановых назначений на
2013 год. В пояснительной записке к проекту бюджета не указаны причины
прогнозирования объема поступлений на уровне плановых назначений 2012 года без учета
ожидаемой оценки.
По мнению Контрольно-счетной палаты необходимо уточнить объем поступлений
данного вида дохода.
 штрафы, санкции, возмещение ущерба от 8,6 до 9,4 %. На 2013 г. объем поступлений
прогнозируются в размере 4 135,2 тыс. руб.
8
По данным финансового управления, по состоянию на 01.10.2012 г. объем поступивших
в бюджет района средств составил 4 239,6 тыс. руб., что уже больше плановых назначений
на 2013 год. Ожидаемая оценка исполнения за 2012 год составит 5 652,8 тыс. руб., что на
1 517,6 тыс. руб. или на 36,7%, плановых назначений на 2013 год.
По мнению Контрольно-счетной палаты необходимо уточнить объем поступлений
данного вида дохода.
 доходы от реализации имущества, находящегося в муниципальной собственности от 0,0
до 5,9 %. В 2013 г. поступления планируются в сумме 2 413,8 тыс. руб., что на 3 239,0
тыс. руб. ниже ожидаемого исполнения за 2012 г. Объём поступлений по данному виду
дохода спрогнозирован на основании прогнозного плана приватизации муниципального
имущества на 2013 год и на плановый период 2014-2015 годов3 (в 2013 г. – 900,0 тыс.
руб.) и реализации преимущественного права покупки с рассрочкой платежей (в 2013 г.
– 1 513,8 тыс. руб., в 2014 г. – 94,6 тыс. руб.).
 доходы от оказания платных услуг (работ) и компенсации затрат государства от 1,1% до
3,3%. В 2013 г. поступления планируются 1 500,0 тыс. руб. на уровне 2012 года. В 2014
г. в размере 1 500,0 тыс. руб., в 2015 г. – 500,0 тыс. руб. Согласно пояснительной
записке к проекту бюджета, прогноз поступлений спрогнозирован
главным
администратором доходов – администрацией Чусовского муниципального района: на
2013-2014 годы в сумме 1 000,0 тыс. руб. ежегодно по решению суда в пользу
муниципального района о возмещении с МУП «Расчетно-кассовый центр» субсидий,
предоставленных ранее из краевого бюджета на оплату жилищно-коммунальных услуг
граждан; на 2013-2015 года в сумме 500,0 тыс. руб. ежегодно от платных услуг,
оказываемых МКУ «Управление гражданской защиты».
 доходы, получаемые в виде арендной платы за земельные участки, а также средства от
продажи права на заключение договоров аренды земли, находящихся в собственности
муниципальных районов от 0,9 до 1,0%. В 2013-2015 годах поступления планируются в
размере 450,0 тыс. руб. ежегодно за земли, находящиеся в собственности
муниципального района - арендатор МУТП «Олимп».
 доходы от продажи земельных участков от 0,8 до 0,9 %. В 2013 г. поступления
планируются в сумме 410,0 тыс. руб., что на 474,1 тыс. руб. или в 2 раза ниже
ожидаемого исполнения за 2012 год.
На 2014-2015 годы объем поступлений
спрогнозирован в размере 412,6 тыс. руб. ежегодно.
 доходы от дивидендов по акциям, принадлежащим муниципальным районам от 0,7 до
1,1 %. На 2013 год объем поступлений спрогнозирован в размере 335,0 тыс. руб., из них
300,0 тыс. руб. от ОАО «Гостиница «Чусовская» и 35,0 тыс. руб. от ОАО «Чусовская
типография». На 2014 год поступления планируются в сумме 440,0 тыс. руб., на 2015
год в сумме 480,0 тыс. руб.
Выводы:
1. Налоговые и неналоговые доходы спрогнозированы в целом с увеличением к
ожидаемому исполнению бюджета района за 2012 год.
2. По налогу на доходы физических лиц объем поступлений на 2013 год спрогнозирован со
значительным ростом, что обусловлено изменением бюджетного законодательства и ростом фонда
оплаты труда.
3. По отдельным неналоговые доходам объем поступлений спрогнозирован меньше
ожидаемого исполнения бюджета района за 2012 год:
доходы, получаемые в виде арендной платы за земельные участки, государственная
собственность на которые не разграничена и которые расположены в границах поселений, а также
средства от продажи права на заключение договоров аренды указанных земельных участков;
Решение Земского Собрания Чусовского муниципального района от 20.09.2012 г. № 205 «Об утверждении
прогнозного плана приватизации муниципального имущества на 2013 год и на плановый период 2014-2015 годо»
3
9
- штрафы, санкции, возмещение ущерба.
IV. Расходы бюджета Чусовского муниципального района
Согласно бюджетному законодательству, формирование расходов бюджета осуществляется в
соответствии с расходными обязательствами.
В соответствии с п. 6 ст. 10 Положения о бюджетном процессе планирование бюджетных
ассигнований осуществляется в соответствии с Методикой (утверждённой приказом финансового
управления администрации Чусовского муниципального района № 70 от 10.09.2012 г.) и с учетом
расчетных показателей по материальным расходам бюджета района (утвержденных
постановлением администрации Чусовского муниципального района от 22.10.2012 г. № 12394.
Согласно пояснительной записке к проекту бюджета, планирование расходов
осуществлялось исходя из следующих основных подходов:
1. выполнение долговых обязательств в полном объеме;
2. исполнение в первую очередь действующих расходных обязательств;
3. в целях исполнения указов Президента Российской Федерации о повышении заработной
платы работников бюджетной сферы, в проекте бюджета предусмотрено увеличение фонда
оплаты труда работников муниципальных казенных учреждений, муниципальных учреждений, на
увеличение нормативных затрат по оплате труда, связанных с оказанием муниципальных услуг
муниципальными учреждениями района (ст. 8):
- с 01.07.2013 г. на 7,8% фондов оплаты труда работников бюджетных и казенных
муниципальных учреждений;
- с 01.01.2013 г. на 30,0% фондов оплаты труда педагогических работников дошкольных
образовательных учреждений;
- с 01.01.2013 г. на 7,8%, с 01.07.2013 г. на 6,7% фондов оплаты труда работников
муниципальных библиотек;
4. индексации отдельных видов расходов на соответствующие индексы-дефляторы
прогноза социально-экономического развития Чусовского муниципального района.
Расходы бюджета района сформированы на 2013 год в объеме 1 135 952,9 тыс. руб., на
2014 год – 1 264 397,8 тыс. руб., на 2015 год – 1 333 120,4 тыс. руб. (приложение 2).
Как и в прошлые годы, наибольший удельный вес в бюджете занимают расходы по разделу
«Образование», в 2013 году – 61,1% от общего объема расходов. На остальные разделы
приходится от 0,1% до 11,5%, в том числе:
- «Общегосударственные вопросы» - 11,5%,
- «Национальная безопасность и правоохранительная деятельность» - 5,7%,
- «Национальная экономика» - 5,7%,
- «Жилищно-коммунальное хозяйство» - 0,3%,
- «Охрана окружающей среды» - 0,1%,
- «Культура и кинематография» - 2,3%,
- «Здравоохранение» – 6,5%,
- «Социальная политика» - 6,3%,
«Физическая культура и спорт» - 2,1%,
- «Межбюджетные трансферты» - 3,7%.
В целом расходы на 2013 год увеличились по большинству разделов функциональной
классификации расходов бюджета (приложение 2). Исключение составляют разделы:
- «Общегосударственные вопросы»,
- «Жилищно-коммунальное хозяйство»,
- «Здравоохранение»,
- «Физическая культура и спорт»,
- «Обслуживание муниципального долга».
Постановление администрации Чусовского муниципального района от 22.10.2012 г. № 1239 «Об утверждении
расчетных показателей по муниципальным услугам и материальным расходам бюджета Чусовского муниципального
района на 2013 год и на плановый период 2014-2015 годов»
4
10
Расходы на содержание органов местного самоуправления в проекте бюджета запланированы
в сумме 74 069,5 тыс. руб., что соответствует требованиям Постановления Правительства
Пермского края от 08.06.2010 г. № 301-п (ред. от 28.08.2012) «Об утверждении нормативов
формирования расходов на содержание органов местного самоуправления муниципальных
образований Пермского края на 2013 год и на плановый период 2014 и 2015 годов».
Анализ прогнозируемых объемов расходов бюджета на 2013 год в разрезе разделов
бюджетной классификации.
Общегосударственные вопросы
В проекте бюджета по данному разделу на 2013 год запланированы средства в размере
130 628,8 тыс. руб. с уменьшением к ожидаемому исполнению бюджета района за 2012 год на
100 661,1 тыс. руб.
Табл. 9 /тыс. руб./
Раздел,
подраздел
Наименование расходов
0102
0103
0104
0105
0106
Функционирование высшего должностного лица
Функционирование представительного органа
Функционирование местной администрации
Судебная система
Обеспечение деятельности финансовых органов
и органов надзора
Резервный фонд
Другие общегосударственные вопросы
Итого
0111
0113
Ожидаемое
исполнение
за 2012 г.
1 361,0
4 444,6
24 188,8
9,0
14 908,9
Проект на
2013 год
Отклонение
1 568,0
5 012,8
25 618,1
0,0
14 832,7
+207,0
+568,2
+1 429,3
-9,0
-76,2
500,0
185 877,6
231 289,9
500,0
83 097,2
130 628,8
-102 780,4
-100 661,1
Необходимо отметить, что такое значительное уменьшение расходов обусловлено
отсутствием в бюджете на 2013 год средств краевого бюджета на софинансирование расходных
обязательств по исполнению полномочий органов местного самоуправления (региональный фонд
софинансирования расходов). По данным пояснительной записки к проекту бюджета, средства
регионального фонда софинансирования расходов 2012-2013 годов в размере 110,2 млн. руб. были
направлены на реализацию Комплексного инвестиционного плана модернизации города Чусового
в 2011 году.
По подразделу 0113 «Другие общегосударственные вопросы» планируются расходы в
сумме 83 097,2 тыс. руб. (с уменьшением к плановым назначениям на 2012 год на 5 796,8 тыс. руб.
в связи с отсутствием расходов в 2013 году на разработку стратегии социально-экономического
развития, уменьшение расходов на содержание муниципальной казны, отсутствие расходов на
приобретение автотранспорта), в том числе:
1. на функционирование двух казенных учреждений:
- МКУ «Эксплуатация имущества Чусовского муниципального района» в сумме 12 447,8
тыс. руб.,
- МКУ «Управление капитального строительства Чусовского муниципального района» в
сумме 6 161,1 тыс. руб.;
2. на информирование населения через средства массовой информации в размере 5 332,0
тыс. руб., в том числе:
- публикация социально-значимых материалов о деятельности управлений и отделов
администрации в сумме 1 067,0 тыс. руб.,
- публикации нормативно-правовых актов в сумме 1 568,0 тыс. руб.,
- телевизионное вещание в сумме 2 697,0 тыс. руб.;
3. на информационно-имиджевую политику в размере 2 000,0 тыс. руб., в том числе:
- размещение информации на радио в сумме 451,2 тыс. руб.,
- размещение информации в газетах «Звезда» и «Рекламный вестник» в сумме 607,0 тыс.
руб.,
- размещение информации на официальном сайте администрации района в сумме 98,7 тыс.
руб.,
11
- размещение информации на баннерах в сумме 110,0 тыс. руб.,
- размещение информации на телевидении в сумме 195,0 тыс. руб.,
- размещение информации в книгах, брошюрах в сумме 538,1 тыс. руб.;
4. на мероприятия по содействию ветеранскому движению в размере 1 067,0 тыс. руб.
Расходное обязательство по содействию ветеранскому движению установлено постановлением
администрации Чусовского муниципального района от 21.10.2011 г. № 1023 5 (в ред. 26.10.2012 г.
№ 1255).
5. на подготовку и переподготовку, повышение квалификации кадров для муниципальной
службы в размере 700,0 тыс. руб.;
6. представительские расходы в сумме 420,0 тыс. руб.;
7. взносы в ассоциации и союзы в сумме 118,0 тыс. руб.;
8. средства на госпошлину по судебным делам, средства на исполнение судов вступивших в
законную силу в размере 150,0 тыс. руб.;
9. на охрану труда в размере 45,0 тыс. руб.;
10. на внедрение информационной системы электронного документооборота в размере
648,0 тыс. руб.;
11. на приобретение системы управления муниципальными услугами «БОР Навигатор»,
сопровождение программного продукта в сумме 100,0 тыс. руб.;
12. на исполнение муниципальной гарантии в размере 48 859,0 тыс. руб.;
13. на приобретение, содержание имущества муниципальной казны в размере 2 974,6 тыс.
руб.
Защита населения и территории от чрезвычайных ситуаций природного и
техногенного характера
В проекте бюджета по данному подразделу запланированы средства в сумме 5 807,5 тыс.
руб., в том числе:
- на содержание муниципального казенного учреждения «Управление гражданской защиты» в
сумме 5703,0 тыс. руб.;
- расходы на проведение противопаводковых мероприятий в сумме 104,5 тыс. руб.
В сравнении с первоначальным планом на 2012 год, расходы по данному разделу
увеличатся на 676,5 тыс. руб. или на 13,2%.
Национальная экономика
В проекте бюджета на 2013 г. по данному подразделу запланированы средства в сумме
64 944,0 тыс. руб. с уменьшением к ожидаемому исполнению бюджета района за 2012 год на
172 869,4 тыс. руб. или в 3,7 раза (что обусловлено освоением в 2012 году средств, переданных из
Чусовского городского поселения, на проведение капитального ремонта автодороги ЧусовойКалино-Верхнечусовские Городки).
Табл. 10 /тыс. руб./
Раздел,
подраздел
Наименование расходов
0405
0408
0409
0412
Сельское хозяйство
Транспорт
Дорожное хозяйство (дорожные фонды)
Другие вопросы в области национальной
экономики
Итого
Ожидаемое
исполнение
за 2012 г.
6 263,4
359,6
219 485,8
11 704,6
Проект на
2013 год
Отклонение
4 159,9
406,8
48 611,9
11 765,4
-2 103,5
+47,2
-170 873,9
+60,8
237 813,4
64 944,0
-172 869,4
В сравнении с первоначальным планом на 2012 год, расходы по данному разделу увеличатся
на 32 017,2 тыс. руб. или на 97,4%, что связано с выделением в 2013 году из бюджета Пермского
Постановление администрации Чусовского муниципального района от 21.10.2011 г. № 1023 «Об установлении
расходного обязательства Чусовского муниципального района на проведение социально-значимых мероприятий на
2012-2014 год»
5
12
края средств в сумме 31 914,8 тыс. руб. на проведение капитального ремонта автомобильных
дорог общего пользования населенных пунктов и капитального ремонта дворовых территорий
многоквартирных домов (данные средства в последствии буду перечислены в бюджеты поселений
Чусовского муниципального района).
1. Общая сумма затрат на содержание и ремонт дорог местного значения Чусовского
муниципального района в проекте бюджета планируется в меньшем объеме, чем установлено
Правилами расчета размера ассигнований бюджета Чусовского муниципального района на
капитальный ремонт, ремонт и содержание автомобильных дорог местного значения,
утвержденными решением Земского Собрания от 21.09.2010 № 808 (ред. от 17.02.2011) «О
нормативе финансовых затрат на содержание дорог местного значения Чусовского
муниципального района», п. 2.4 Методики планирования бюджетных ассигнований6.
Средства в сумме 16 697,1 тыс. руб. на содержание дорог включены в проект бюджета на
основании:
- муниципального контракта от 01.01.2011 г. № 3, заключенного между управлением
строительства администрации Чусовского муниципального района и ООО «НИКОС» по
содержанию и текущему ремонту муниципальных дорог протяженностью 228,04921 км (доп.
соглашение от 23.09.2011 г.) и дорожных сооружений на них. Общая сумма контракта составляет
47 288, 042 тыс. руб., в том числе в 2013 г. - 16 197,605 тыс. руб.;
- локального сметного расчета на устройство ледовой переправы через р. Чусовая в п.
Верхнечусовские Городки на сумму 499,529 тыс. руб., утвержденного и.о. заместителя главы
Чусовского муниципального района Швалевым А.В.
2. Для проведения оценочных работ в проект бюджета включены средства в сумме 975,6 тыс.
руб. на проведение оценки 47 объектов недвижимости, включенных и планируемых к включению
в прогнозный план приватизации.
3. Для проведения землеустроительных работ в проект бюджета включены средства в сумме
1 535,2 тыс. руб., в том числе:
- межевание автомобильных дорог в сумме 427,5 тыс. руб., протяженностью 44,2126 км;
- межевание для выставления земельных участков на аукцион в сумме 443,0 тыс. руб. (63
участка);
- проведение оценочных работ по оценке рыночной стоимости права собственности или
права на заключение договора аренды земельных участков в сумме 137,5 тыс. руб.;
- затраты на выдачу сведений по материалам технической инвентаризации в сумме 60,0 тыс.
руб.;
- подготовка картографического материала по землям сельскохозяйственного назначения в
сумме 400,0 тыс. руб.;
- межевание для формирования 50 земельных участков, предназначенных для
предоставления многодетным семьям в сумме 36,9 тыс. руб.;
- расходы по обслуживанию программы по учету земли в сумме 30,3 тыс. руб.
Жилищно-коммунальное хозяйство
В проекте бюджета на 2013 г. по данному подразделу запланированы расходы в общей
сумме 3 515,2 тыс. руб. с уменьшением к ожидаемому исполнению бюджета района за 2012 год на
14 799,2 тыс. руб. или в 5,2 раза (что обусловлено отсутствием в проекте бюджета на 2013 год
целевых средств бюджета Пермского края).
В сравнении с первоначальным планом на 2012 год, расходы по данному разделу
уменьшатся на 863,6 тыс. руб. или на 24,6%, что связано с отсутствием расходов в 2013 году на
реализацию долгосрочной программы «Газификация Чусовского муниципального района на 20112015 годы».
Приказ финансового управления администрации Чусовского муниципального района от 10.09.2012 г. № 70 «Об
утверждении Методики планирования бюджетных ассигнований муниципального образования «Чусовской
муниципальный район пермского края»
6
13
По данному разделу предусмотрены средства на возмещение хозяйствующим субъектам
расходов по транспортировке умерших граждан, личность которых не установлена в сумме 46,0
тыс. руб.
Образование
В проекте бюджета на 2013 г. по данному разделу запланированы расходы в сумме
693 973,3 тыс. руб. с увеличением к ожидаемому исполнению бюджета района за 2012 год на
36 131,7 тыс. руб. или на 5,5%.
Табл. 11 /тыс. руб./
Раздел,
подраздел
Наименование расходов
0701
0702
0707
0709
Дошкольное образование
Общее образование
Молодежная политика и оздоровление детей
Другие вопросы в области образования
Итого
Ожидаемое
исполнение
за 2012 г.
201 811,8
397 135,2
24 093,5
34 801,1
657 841,6
Проект на
2013 год
Отклонение
178 902,3
432 201,6
32 374,8
50 494,6
693 973,3
-22 909,5
+35 066,4
+8 281,3
+15 693,5
+36 131,7
В сравнении с первоначальным планом на 2012 год, расходы по данному разделу
увеличатся на 145 793,1 тыс. руб. или на 26,6%.
1. По данному разделу запланированы средства на выплату семьям, имеющим детей в
возрасте от 1,5 до 5 лет, не посещающих муниципальные бюджетные образовательные
учреждения в сумме 26 846,0 тыс. руб. С 2011 года Чусовской муниципальный район участвует в
пилотном проекте «Предоставление пособий семьям, имеющим детей в возрасте от 1,5 до 5 лет, не
посещающих дошкольные образовательные учреждения» («Мамин выбор»)7 на условиях
софинансирования, в соотношении 50% краевой бюджет на 50% бюджет района.
Начиная с 01.01.2013 г. финансирование данных выплат будет осуществляться за счет
средств бюджета Чусовского муниципального района в полном объеме (100%), в соответствии с
решением Земского Собрания Чусовского муниципального района от 20.09.2012 г. № 210 «О
выплатах семьям, имеющим детей в возрасте от 1,5 до 5 лет, не посещающих муниципальные
бюджетные образовательные учреждения».
На момент составления проекта бюджета, от Министерства образования Пермского края
получено письмо об окончании реализации пилотного проекта "Предоставление пособий семьям,
имеющим детей в возрасте от 1,5 до 5 лет, не посещающих дошкольные образовательные
учреждения" ("Мамин выбор")» с 01 января 2013 года. Для предоставления родителям реального
выбора – образование ребенка в учреждении или самостоятельно, выплаты семьям, чьи дети не
посещают детские сады полностью ложатся на уровень муниципалитетов.
Следует отметить, что в докладе губернатора Пермского края о социально-экономическом
положении в Пермском крае (выступление В.Ф. Басаргина на пленарном заседании
Законодательного Собрания Пермского края 25.10.2012 г.), поставлена задача ликвидировать
очередь в детские сады. Для решения этой проблемы в Пермском крае планируется строительство,
восстановление ранее закрытых детских садов, расширение новых мест в действующих детских
садах.
2. Согласно пояснительной записке к проекту бюджета, по разделу «Образование»
предусмотрены средства в сумме 9 936,9 тыс. руб. на проведение ремонтных работ, (из них
8 932,01 тыс. руб. включены в титульный список капитального ремонта объектов общественной
инфраструктуры Чусовского муниципального района на 2013 год, утвержденный и.о. главы
Чусовского муниципального района Шадриным В.И.), в том числе:
- изготовление проектно-сметной документации по капитальному ремонту в
образовательных учреждениях (детские сады, школы) в сумме 2 115,78 тыс. руб.;
Постановление правительства Пермского края от 15.10.2007 г. № 232-п «О пилотном проекте «Предоставление
пособий семьям, имеющим детей в возрасте от 1,5 до 5 лет, не посещающих дошкольные образовательные
учреждения» («Мамин выбор»).
7
14
- капитальный ремонт в образовательных учреждениях (детские сады, школы) в сумме
2 630,33 тыс. руб. (локальные сметные расчеты составлены в ценах 2 и 3 кварталов 2012 года,
дефектные ведомости не проверены специалистом МКУ «Управление капитального строительства
администрации»);
- установка оборудования программно-аппаратного комплекса системы мониторинга,
обработки и передачи информации о параметрах возгорания, угрозах и рисках развития пожаров в
образовательных учреждениях в сумме 1 004,89 тыс. руб. (в соответствии с Приказом МЧС РФ от
01.06.2011 N 274 «Об утверждении изменения N 1 к своду правил СП 5.13130.2009 "Системы
противопожарной защиты. Установки пожарной сигнализации и пожаротушения автоматические.
Нормы и правила проектирования", утвержденному Приказом МЧС России от 25.03.2009 N 175»),
- капитальный ремонт в МБУ «Маяк» в сумме 2 200,0 тыс. руб. (локальный сметный расчет
на капитальный ремонт составлен в ценах 3 квартала 2012 года);
- капитальный ремонт МБРУ «Молодежный центр» в сумме 1 985,9 тыс. руб. (локальные
сметные расчеты на капитальный ремонт кровли и фасада здания составлены в ценах 3 квартала
2012 года).
3. В проекте бюджета предусмотрены средства в сумме 8 042,6 тыс. руб. на проведение
капитального ремонта нежилого здания расположенного по адресу г. Чусовой, ул. Лысьвенская,
79Б под размещение детского сада, в рамках реализации приоритетного регионального проекта
«Новая школа», согласно титульному списку капитального ремонта объектов общественной
инфраструктуры Чусовского муниципального района на 2013 год, утвержденному и.о. главы
Чусовского муниципального района Шадриным В.И. (сводный сметный расчет стоимости
капитального ремонта составлен в ценах 1 квартала 2012 года).
Муниципальный проект Чусовского муниципального района «Новая школа» утвержден
постановлением администрации Чусовского муниципального района от 18.04.2012 г. № 368 «Об
утверждении приоритетного муниципального Проекта Чусовского муниципального района
«Новая школа», со сроком реализации 2011-2012 годы. В вышеуказанном проекте, в перечне
объемов расходов отсутствуют мероприятия по проведению капитального ремонта нежилого
здания расположенного по адресу г. Чусовой, ул. Лысьвенская, 79Б под размещение детского сада.
Средства в сумме 8 042,6 тыс. руб. включены в проект бюджета в нарушение
вышеуказанного постановления.
4. Согласно пояснительной записке, в проект бюджета запланированы средства на
организацию предоставления дошкольного образования в п. Верхнечусовские Городки. Средства в
бюджете планируются в отсутствие решения главы Чусовского муниципального района о
создании дошкольного образовательного учреждения (ст. 92 решения Чусовской городской Думы
от 27.12.2005 N 545 (ред. от 15.09.2011) «О принятии Устава муниципального образования
«Чусовской муниципальный район Пермского края»).
По предоставленным расчетам управления образования администрации Чусовского
муниципального района, в проект бюджета на организацию предоставления дошкольного
образования в п. Верхнечусовские Городки запланированы средства в сумме 5 846,4 тыс. руб., в
том числе:
- фонд оплаты труда – 3 285,6 тыс. руб. (с 01.01.2013 г. на 7,3 ставки; с 01.07.2013 г. на 34,56
ставки),
- методическая литература – 15,6 тыс. руб.,
- приобретения оборудования – 1 168,9 тыс. руб.,
- приобретение игрушек – 250,3 тыс. руб.,
- коммунальные услуги- 447,0 тыс. руб.,
- услуги связи – 17,5 тыс. руб.,
- оплата налогов – 310,0 тыс. руб.,
- содержание учреждения и прочие услуги – 351,5 тыс. руб.
Следует отметить, что подготовлено муниципальное задание для муниципального
бюджетного дошкольного общеобразовательного учреждения «Верхнегородковский детский сад»
15
на 2013 год и плановый период 2014 и 2015 годов, что не соответствует требованиям ст. 69.2
Бюджетного кодекса РФ.
5. В проекте бюджета главному распорядителю бюджетных средств – управлению
образования, предусмотрены средства:
- на мероприятия по организации оздоровительной компании детей и подростков в сумме
2 400,0 тыс. руб. (согласно информации, представленной управлением образования, в 2013 году
планируется оздоровить 2 540 учащихся);
- на проведение мероприятий для детей и молодежи в сумме 500,0 тыс. руб. (смета
планируемых расходов на проведение мероприятий с детьми утверждена начальником управления
образования администрации Михайловой В.А.)
6. В проекте бюджета главному распорядителю бюджетных средств – управлению по
спорту, молодежной политике и туризму, предусмотрены средства на проведение мероприятий
для детей и молодежи в сумме 2 550,2 тыс. руб. В соответствии с Методикой планирования
бюджетных ассигнований8, расходы на мероприятия по работе с детьми (молодежью)
планируются исходя из расчетной потребности согласно календарному плану, составленному
управлением по спорту, молодежной политики и туризму администрации Чусовского
муниципального района. Представлен проект календарного плана мероприятий по молодежной
политике на 2013 год.
7. В соответствии с Постановлением Правительства Пермского края от 02.12.2011 N 992-п9
в проекте бюджета запланированы средства в сумме 300,0 тыс. руб. для приобретения
музыкальных инструментов, оборудования для детских музыкальных школ и детских школ
искусств в рамках долгосрочной целевой программе Пермского края «Семья и дети Пермского
края на 2011-2015 годы» (постановление администрации Чусовского муниципального района от
24.09.2012 г. № 1127 «Об установлении расходного обязательства по софинансированию расходов
в рамках долгосрочной целевой программы «Семья и дети Пермского края на 2011-2015 годы»).
8. В проект бюджета необоснованно включены расходы в сумме 429,6 тыс. руб. на фонд
оплаты труда
МБОУ «Успенская начальная школа» (не относится к полномочиям
муниципального района).
В соответствии с Федеральным законом от 06.10.1999 N 184-ФЗ «Об общих принципах
организации законодательных (представительных) и исполнительных органов государственной
власти субъектов Российской Федерации», к полномочиям органов государственной власти
субъекта Российской Федерации по предметам совместного ведения, осуществляемым данными
органами самостоятельно за счет средств бюджета субъекта Российской Федерации (за
исключением субвенций из федерального бюджета), относится решение вопросов:
- обеспечения государственных гарантий прав граждан на получение общедоступного и
бесплатного дошкольного, начального общего, основного общего, среднего (полного) общего
образования, а также дополнительного образования в общеобразовательных учреждениях путем
выделения субвенций местным бюджетам в размере, необходимом для реализации основных
общеобразовательных программ в части финансирования расходов на оплату труда работников
общеобразовательных учреждений, расходов на учебники и учебные пособия, технические
средства обучения, расходные материалы и хозяйственные нужды (за исключением расходов на
содержание зданий и коммунальных расходов, осуществляемых из местных бюджетов) в
соответствии с нормативами, установленными законами субъекта Российской Федерации.
Приказ финансового управления администрации Чусовского муниципального района от 10.09.2012 г. № 70 «Об
утверждении Методики планирования бюджетных ассигнований муниципального образования «Чусовской
муниципальный район Пермского края»
9
Постановление Правительства Пермского края от 02.12.2011 N 992-п9 "Об утверждении Порядка предоставления
иных межбюджетных трансфертов бюджетам муниципальных районов, городских округов Пермского края на
софинансирование мероприятий по приобретению музыкальных инструментов, методического оснащения,
компьютерного оборудования в рамках долгосрочной целевой программы "Семья и дети Пермского края на 2011-2015
годы"
8
16
9. В проекте бюджета по прочим учреждениям образования завышен фонд оплаты труда в
сумме 190,0 тыс. руб., в нарушение приказа Министерства просвещения СССР от 05.12.1985 г. №
209 необоснованно увеличено количество ставок методистов на 2 единицы в МБОУ
«Информационно-методический центр».
Культура и кинематография
В проекте бюджета на 2013 г. по данному разделу запланированы расходы в сумме 25 785,5
тыс. руб. с увеличением к ожидаемому исполнению бюджета района за 2012 год на 5 569,5 тыс.
руб. или на 28,0%.
Табл. 12 /тыс. руб./
Раздел,
подраздел
Наименование расходов
0801
Культура, в том числе
Дворцы, дома культуры, другие учреждения
культуры
Библиотеки
Другие вопросы в области культуры
Итого
0804
Ожидаемое
исполнение
за 2012 г.
15 888,1
6 422,1
Проект на
2013 год
Отклонение
20 756,9
6 713,7
+4 868,6
+291,6
7 469,3
4 327,9
20 216,0
12 943,2
5 118,6
25 875,5
+5 473,9
+790,7
+5 659,3
В сравнении с первоначальным планом на 2012 год, расходы по данному разделу
увеличатся на 7 920,1 тыс. руб. или на 44,1%.
1. В проекте бюджета по данному разделу запланированы средства в сумме 4 136,9 тыс.
руб. на реконструкцию здания МБУК «Чусовская районная центральная библиотека им. А.С.
Пушкина» (надстройка дополнительного этажа). Локальный сметный расчет на реконструкцию
здания библиотеки составлен в ценах 3 квартала 2012 года.
2. В проекте бюджета предусмотрены средства в сумме 584,0 тыс. руб. на капитальный
ремонт здания МБУ «Архив Чусовского района», согласно титульному списку капитального
ремонта объектов общественной инфраструктуры Чусовского муниципального района на 2013
год, утвержденному и.о. главы Чусовского муниципального района Шадриным В.И. (локальный
сметный расчет на ремонт составлен в ценах 3 квартала 2012 года – замена окон на втором этаже).
3. В проекте бюджета учтены средства в сумме 1 100,0 тыс. руб. на проведение культурномассовых, профессиональных праздников, публичных мероприятий, фестивалей и конкурсов.
Общая сумма расходов в проекте бюджета на проведение культурно – досуговых
мероприятий запланирована в меньшем объеме, что не соответствует п. 2.7 Методики
планирования бюджетных ассигнований10.
Здравоохранение
В проекте бюджета на 2013 г. по данному разделу запланированы расходы в сумме 73 343,5
тыс. руб. с уменьшением к ожидаемому исполнению бюджета района за 2012 год на 102 824,0 тыс.
руб. или в 2,4 раза.
В сравнении с первоначальным планом на 2012 год, расходы по данному разделу
уменьшатся на 4 152,3 тыс. руб. или на 5,7%.
В соответствии с Федеральным законом от 06.10.1999 N 184-ФЗ «Об общих принципах
организации законодательных (представительных) и исполнительных органов государственной
власти субъектов Российской Федерации», финансовое обеспечение муниципальных учреждений
здравоохранения предусмотрено в виде субвенций органам местного самоуправления на
выполнение государственных полномочий по организации оказании медицинской помощи на
территории Пермского края.
Приказ финансового управления администрации Чусовского муниципального района от 10.09.2012 г. № 70 «Об
утверждении Методики планирования бюджетных ассигнований муниципального образования «Чусовской
муниципальный район пермского края»
10
17
В проекте бюджета по данному разделу предусмотрены средства в сумме 16 203,1 тыс. руб.
на реализацию долгосрочной целевой программы «Развитие системы здравоохранения Чусовского
муниципального района до 2016 года», в том числе:
- изготовление проекта планировки территории в сумме 5 000,0 тыс. руб. (документ,
подтверждающий расчет стоимости проекта не представлен);
- изготовление проектно-сметной документации на строительство поликлиники на 700 посещений
в смену г. Чусовой в сумме 11 203,1 тыс. руб., согласно титульному списку капитального ремонта
объектов общественной инфраструктуры Чусовского муниципального района на 2013 год,
утвержденному и.о. главы Чусовского муниципального района Шадриным В.И.
Согласно письма Министерства здравоохранения Пермского края, строительство
поликлиники на 700 посещений в смену в г. Чусовой планируется включить в долгосрочную
целевую программу Пермского края «Развитие здравоохранения до 2017 года».
Социальная политика
В проекте бюджета на 2013 г. по данному разделу запланированы расходы в сумме 71 767,6
тыс. руб. с уменьшением к ожидаемому исполнению бюджета района за 2012 год на 34 257,7 тыс.
руб. или на 47,7%.
Табл. 13 /тыс. руб./
Раздел,
подраздел
Наименование расходов
1001
1003
1004
1006
Пенсионное обеспечение
Социальное обеспечение населения
Охрана семьи и детства
Другие вопросы в области социальной политики
Итого
Ожидаемое
исполнение
за 2012 г.
2 253,6
76 224,0
24 730,2
2 817,5
106 025,3
Проект на
2013 год
Отклонение
2 546,2
39 081,1
27 168,8
2 971,5
71 767,6
+292,6
-37 142,9
+2 438,6
+154,0
-34 257,7
В сравнении с первоначальным планом на 2012 год, расходы по данному разделу
уменьшатся на 13 626,6 тыс. руб. или на 23,4%.
1. В проекте бюджета по данному разделу запланированы средства в сумме 2 546,2 тыс.
руб. на выплату пенсий за выслугу лет муниципальным служащим (55 человек, с учетом
индексации с 01.04.2013 г.).
2. В основном по данному разделу предусмотрены расходы на реализацию переданных
полномочий за счет средств краевого бюджета – в сумме 65 276,4 тыс. руб. (91% от общего объема
расходов по разделу «Социальная политика»).
Физическая культура и спорт
В проекте бюджета по данному разделу запланированы средства в сумме 23 516,7 тыс. руб.
с уменьшением к ожидаемому исполнению бюджета района за 2012 год на 23 420,3 тыс. руб. или в
2 раза.
В сравнении с первоначальным планом на 2012 год, расходы по данному разделу
увеличатся на 1 010,4 тыс. руб. или на 4,3%.
По данному разделу запланированы:
- субсидии муниципальному бюджетному учреждению «Спортивно-оздоровительный
комплекс» для выполнения муниципального задания: предоставление услуг в сфере физической
культуры и спорта в сумме 20 287,2 тыс. руб.
- средства на проведение физкультурно-оздоровительных мероприятий в сумме 1 790,0 тыс.
руб. В соответствии с Методикой планирования бюджетных ассигнований11, расходы на
Приказ финансового управления администрации Чусовского муниципального района от 10.09.2012 г. № 70 «Об
утверждении Методики планирования бюджетных ассигнований муниципального образования «Чусовской
муниципальный район пермского края»
11
18
проведение физических и спортивных мероприятий планируются исходя их расчетной
потребности, согласно календарному плану на проведение физкультурно-массовых и спортивных
мероприятий района, составленному управлением по спорту, молодежной политике и туризму
администрации Чусовского муниципального района. Представлен проект календарного плана
расходов на проведение мероприятий для детей и молодежи в учреждениях спортивной
направленности Чусовского муниципального района на 2013 год.
Межбюджетные трансферты
Формирование и распределение районного фонда финансовой поддержки поселений (далее
по тексту – «РФФПП») произведено в соответствии с законодательством Пермского края12.
Объем РФФПП на 2013 г. составляет 41 482,0 тыс. руб., на плановый период объем РФФПП
оставлен без изменений – на уровне 2013 года.
Согласно ст.8 проекта бюджета, РФФПП сформирован за счет доходов бюджета
Чусовского муниципального района, без учета средств, переданных из федерального и краевого
бюджетов в виде субвенций, субсидий и иных межбюджетных трансфертов и составляет:
- на 2013 год эквивалентом 6,330% доходов бюджета Чусовского муниципального района
(без безвозмездных поступлений),
- на 2014 год эквивалентом 5,994% доходов бюджета Чусовского муниципального района
(без безвозмездных поступлений),
- на 2015 год эквивалентом 5,768% доходов бюджета Чусовского муниципального района
(без безвозмездных поступлений).
Прогнозируемый на 2013 год объём дотаций из РФФПП увеличился по сравнению с
первоначально утверждённым бюджетом 2012 года на 10 000,0 тыс. руб. или на 31,8 %.
Табл. 14 /тыс. руб./
Наименование
образования
муниципального
Скальнинское сельское поселение
Калинское сельское поселение
Комарихинское сельское поселение
Верхнечусовское Городковское сельское
поселение
Верхнекалинское сельское поселение
Никифировское сельское поселение
Сёльское сельское поселение
Всего
2012 год
Проект
год
2013
Отклонение
тыс. руб.
%
1 405,0
4 835,0
5 191,0
4 715,0
3 180,0
5 145,0
7 135,0
6 606,0
+1 775,0
+310,0
+1 944,0
+1 891,0
226,3
106,4
137,4
140,1
6 991,0
4 702,0
3 643,0
31 482,0
8 395,0
6 761,0
4 260,0
41 482,0
+1 404,0
+2 059,0
+617,0
+10 000,0
120,1
143,8
116,9
131,8
Увеличение дотаций произошло по всем сельским поселениям. Наибольшее увеличение
объема дотации произошло по:
- Скальнинскому сельскому поселению на 1 775,0 тыс. руб. (или в 2,3 раза).
Долгосрочные целевые программы
Количество долгосрочных целевых программ (далее по тексту – ЦП), планируемых к
финансированию в 2013 году, составит 9 из 19 принятых на территории района, и против 5 в
первоначальном бюджете на 2012 год.
Контрольно-счетная палата ежегодно отмечает о несоответствии объёмов бюджетных
ассигнований, запланированных на реализацию ЦП, средствам, утверждённым постановлением о
программе (потребность по ЦП).
В проекте бюджета расходы по 7 ЦП планируются ниже утвержденных показателей, по 2
программам в размере 100% от утвержденных показателей.
Табл. 15 /тыс. руб./
Наименование ЦП
Проект
Потребность
Отклонение
Законы Пермского края от 12.10.2007 № 111-ПК «О бюджетном процессе в Пермском крае» и от 13.09.2006 № 11КЗ «О методиках распределения межбюджетных трансфертов в Пермском крае»
12
19
«Охрана окружающей среды Чусовского муниципального района
на 2011-2015 г.г.»
«Профилактика
безнадзорности
и
правонарушений
несовершеннолетних в Чусовском муниципальном районе на 20112013 годы»
«Развитие физической культуры и спорта на территории
Чусовского муниципального района на 2011-2013 г.г.»
«Развитие гражданского общества на 2011-2015 годы»
«Развитие системы здравоохранения Чусовского муниципального
района до 2016 года»
«Молодежь Чусовского муниципального района 2012-2016 годы»
«Развитие сельского хозяйства Чусовского муниципального
района на 2013-2015 годы»
«Развитие малого и среднего предпринимательства в Чусовском
муниципальном районе Пермского края на 2012-2014 годы»
«Развитие системы образования Чусовского муниципального
района на 2011-2013 г.г.»
Итого
бюджета
2013 год
614,0
на
ЦП
28 561,0
-27 947,0
607,5
607,5
0,0
1 439,5
5 997,0
-4 557,5
810,0
16 203,1
1 355,5
23 000,0
-545,5
-6 796,9
710,0
2 000,0
1 127,5
5 000,0
-417,5
-3 000,0
700,0
700,0
0,0
550,0
3 276,0
-2 726,0
23 634,1
69 624,5
-45 990,4
Общий объём ассигнований на финансирование программ в 2013 году составит 23 634,1
тыс. руб., что на 14 295,6 тыс. руб. или на 153,1 % больше, чем в первоначальном бюджете на 2012
год. На плановый период средства на реализацию долгосрочных целевых программ не
запланированы.
По мнению Контрольно-счетной палаты, в связи с тем, что обозначенные в ЦП цели не
обеспечены необходимым финансированием и не будут достигнуты в полной мере, реализация ЦП
не окажет ожидаемого влияния на реализацию приоритетных направлений социальноэкономического развития Чусовского муниципального района.
Муниципальный долг
С учётом требований и в пределах ограничений, определённых ст. 107 БК РФ, проектом
бюджета (ст. 10) устанавливаются:
- предельный объём муниципального долга Чусовского муниципального района на 2013 год
в сумме 169 334,6 тыс. руб., с последующим снижением за плановый период в 3,6 раза (до 47 069,2
тыс. руб.) и составляет к прогнозируемому годовому объёму доходов бюджета Чусовского
муниципального района от 41,5 % (2013 г.) до 10,9 % (2015 г.);
- верхний предел муниципального внутреннего долга Чусовского муниципального района
по состоянию на 01.01.2014 г. в сумме 95 033,3 тыс. руб. (с последующим снижением за плановый
период до 0,0 тыс. руб.), в том числе верхний предел долга по муниципальным гарантиям на
01.01.2014 г. установлен в сумме 95 033,3 тыс. руб., на 01.01.2015 г. в сумме 47 069,2 тыс. руб., на
01.01.2016 г. в сумме 0,0 тыс. руб.
В соответствии с программой муниципальных внутренних заимствований на 2013 год в
проекте бюджета предусмотрено погашение бюджетного кредита, предоставленного из краевого
бюджета для строительства объекта «Спортивно-оздоровительный комплекс» в сумме 25 442,3
тыс. руб.
Программой муниципальных гарантий на 2013 год предусмотрено исполнение
муниципальной гарантии в сумме 48 859,0 тыс. руб., предоставленной муниципальному
образованию «Чусовское городское поселение» (договор о предоставлении муниципальной
гарантии от 12.05.2011 г. № 149).
V. Экспертиза реестра расходных обязательств
Чусовского муниципального района
В соответствии со ст. 87 БК РФ, под реестром расходных обязательств понимается
используемый при составлении проекта бюджета свод (перечень) законов, иных нормативных
правовых актов, обусловливающих публичные нормативные обязательства и (или) правовые
основания для иных расходных обязательств с указанием соответствующих положений (статей,
20
частей, пунктов, подпунктов, абзацев) законов и иных нормативных правовых актов с оценкой
объемов бюджетных ассигнований, необходимых для исполнения включенных в реестр
обязательств.
Статья 87 п.5 БК РФ предусматривает, что реестр расходных обязательств муниципального
образования ведется в порядке, установленном местной администрацией. В Чусовском
муниципальном районе
данный порядок установлен постановлением главы Чусовского
муниципального района от 18.03.2008 года № 405.
Согласно п. 7 постановления главы Чусовского муниципального района от 18.03.2008 г. №
405 ведение реестра осуществляется по форме и в соответствии с методическими указаниями,
утвержденными приказом финансового управления администрации Чусовского муниципального
района.
Приказом финансового управления администрации Чусовского муниципального района
№ 16/1 от 20.03.2008 г. утверждена форма реестра, методические рекомендации по заполнению
формы. Приказом финансового управления № 71 от 27.07.2009 г. и № 117 от 30.12.2010 г.
внесены изменения: утверждена новая форма реестра.
В ходе экспертизы реестра расходных обязательств (далее – «Реестр») устанавливалось
соответствие расходных обязательств расходам и суммам финансирования, заложенным в проекте
решения о бюджете, законность и обоснованность возникновения расходных обязательств.
Экспертиза реестра показала:
1. В нарушение требований п. 2.9 Приказа № 16/1 от 20.03.2008 г., в гр. 13 при заполнении
Реестра указывается акты ненормативного характера:
- распоряжение председателя Контрольно-счетной палаты Чусовского муниципального
района от 05.09.2007 г. № 17 «О порядке организации и проведения переподготовки и повышения
квалификации
муниципальных
служащих
Контрольно-счетной
палаты
Чусовского
муниципального района»;
- распоряжение главы Чусовского муниципального района от 12.01.2012 г. № 33р «О
реализации информационно-имиджевой политики Чусовского муниципального района»;
- распоряжение администрации Чусовского муниципального района от 21.02.2011 г. № 170р
«Об утверждении Положения о представительских расходах и расходах на мероприятия
администрации района»;
- титульный список капитального ремонта объектов общественной инфраструктуры
Чусовского муниципального района на 2013 год.
2. В Реестре по расходному обязательству «создание условий для оказания медицинской
помощи населению на территории муниципального района (за исключением территорий
поселений, включенных в утвержденный Правительством Российской Федерации перечень
территорий, население которых обеспечивается медицинской помощью в медицинских
учреждениях,
подведомственных
федеральному
органу
исполнительной
власти,
осуществляющему функции по медико-санитарному обеспечению населения отдельных
территорий) в соответствии с территориальной программой государственных гарантий оказания
гражданам Российской Федерации бесплатной медицинской помощи»:
- не заполнена графа 7 «Нормативно-правовые акты, договора, соглашения Российской
Федерации»;
- указан нормативный правовой акт Чусовского муниципального района, действие которого
не распространяется на 2013 год – постановление администрации Чусовского муниципального
района от 14.11.2011 г. № 1115 «Об обеспечении работников бюджетных учреждений путевками
на санаторно-курортное лечение в 2012 году».
VI. Анализ муниципальных заданий на предоставление муниципальных услуг
В соответствии со ст. 69.2 БК РФ и Федеральным законом от 27.07.2010 № 210-ФЗ «Об
организации предоставления государственных и муниципальных услуг», показатели
муниципального задания используются при составлении проектов бюджетов для планирования
21
бюджетных ассигнований на оказание муниципальных услуг (выполнение работ), составлении
бюджетной сметы казенного учреждения, а также для определения объема субсидий на
выполнение муниципального задания бюджетным или автономным учреждением.
Анализ проектов муниципальных заданий показал: муниципальные задания формируются в
соответствии с требованиями Порядка формирования, размещения и контроля исполнения
муниципального задания на предоставление муниципальных услуг13 и Положения об условиях и
порядке формирования задания учредителя для автономного учреждения14.
Предложения к проекту решения Земского Собрания Чусовского муниципального
района «О бюджете Чусовского муниципального района на 2013 год и на плановый период
2014-2015 годов»:
Финансовому управлению администрации Чусовского муниципального района:
1. Уточнить прогноз поступлений по следующим неналоговым доходам:
- доходам, получаемых в виде арендной платы за земельные участки, государственная
собственность на которые не разграничена и которые расположены в границах поселений, а также
средства от продажи права на заключение договоров аренды указанных земельных участков;
- штрафам, санкциям, возмещениям ущерба.
2. Ко второму чтению бюджета, представить подтверждающие документы для включения в
бюджет расходов:
- в сумме 8 042,6 тыс. руб. на проведение капитального ремонта нежилого здания
расположенного по адресу г. Чусовой, ул. Лысьвенская, 79Б под размещение детского сада, в
рамках реализации приоритетного регионального проекта «Новая школа»,
- в сумме 5 846,4 тыс. руб. на организацию предоставления дошкольного образования в п.
Верхнечусовские Городки,
- в сумме 429,6 тыс. руб. для МБОУ «Успенская начальная школа» (фонд оплаты труда),
- в сумме 190,0 тыс. руб. для МБОУ «Информационно-методический центр» (фонд оплаты
труда),
- в сумме 5 000,0 тыс. руб. на изготовление проекта планировки территории для
строительства поликлиники на 700, в рамках долгосрочной целевой программы «Развитие
системы здравоохранения Чусовского муниципального района до 2016 года».
3. Объем условно утвержденных расходов на плановый период (2015 год) привести в
соответствии с требованиями Бюджетного кодекса РФ.
4. Реестр расходных обязательств района привести в соответствии с приказом финансового
управления администрации Чусовского муниципального района
№ 16/1 от 20.03.2008 г. (в ред.
от 30.12.2010 г.).
Вывод:
1. В целом проект решения Земского Собрания Чусовского муниципального района «О
бюджете Чусовского муниципального района на 2013 год и на плановый период 2014-2015 годов»
содержит все основные положения, установленные ст. 184.1 Бюджетного кодекса Российской
Федерации и ст. 29 Положения о бюджетном процессе в Чусовском муниципальном районе.
2. Контрольно-счетная палата считает возможным рекомендовать проект
решения
Земского Собрания Чусовского муниципального «О бюджете Чусовского муниципального района
на 2013 год и на плановый период 2014-2015 годов» к рассмотрению Земским Собранием в 1
Постановление главы Чусовского муниципального района от 28.08.2008 г. № 1338 «Об утверждении
Положения о порядке формирования, размещения и контроля исполнения муниципального задания на предоставление
муниципальных услуг» (ред. от 11.04.2012 г.)
14
Постановление главы Чусовского муниципального района от 02.02.2010 г. № 101 «Об утверждении
Положения об условиях и порядке формирования задания учредителя для автономного учреждения, созданного на
базе имущества, находящегося в собственности Чусовского муниципального района, и порядке финансового
обеспечения выполнения задания»
13
22
чтении, с учетом вышеизложенных замечаний.
Председатель Контрольно-счётной палаты
Чусовского муниципального района
Кальсина Л.В.
23