ПАМЯТКА

ПАМЯТКА
(выдержки из Инструкции Банка России от 15.06.2004 года № 117-И «О порядке представления
резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации при
осуществлении валютных операций, порядке учета уполномоченными банками валютных операций и
оформления паспортов сделок», Положения Банка России от 01.06.2004 года №258-П “О порядке
представления резидентами уполномоченным банкам подтверждающих документов и информации,
связанных с проведением валютных операций с нерезидентами по внешнеторговым сделкам, и
осуществления уполномоченными банками контроля за проведением валютных операций”)
Резиденты (юридические лица и физические лица - индивидуальные предприниматели)
1. При осуществлении валютных операций в иностранной валюте представляют в
уполномоченный банк следующие документы:
 Справку об идентификации по видам валютных операций средств в
иностранной валюте, поступивших/списываемых с банковского счета
резидента в уполномоченном банке;
 Иные документы, являющие основанием для проведения валютных операций,
указанные в части 4 статьи 23 ФЗ «О валютном регулировании и валютном
контроле».
Данные документы представляются резидентом при списании иностранной валюты с
его счета в уполномоченном банке одновременно с платежными документами либо не
позднее 7 рабочих дней со дня поступления иностранной валюты на его счет в
уполномоченном банке.
При осуществлении валютных операций в валюте РФ резидент представляет в
уполномоченный банк следующие документы:
Расчетный документ, который должен содержать после обязательных реквизитов
следующую информацию:
код вида валютной операции;
номер паспорта сделки,
указанная информация должна быть заключена в фигурные скобки и иметь
следующий вид:
{VO<код вида валютной операции>PS<номер паспорта сделки>}
Например: {VO10080PS04060001/2999/0000/1/0}.
Отступы (пробелы) внутри фигурных скобок не допускаются.
В случае если требование об оформлении паспорта сделки не установлено,
соответствующая информация в расчетный документ не включается
(например, {VO10010}).
2.
Документы, являющие основанием для проведения валютных операций, указанные
в части 4 статьи 23 ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле».
При осуществлении валютных операций в валюте РФ нерезидент представляет в
уполномоченный банк расчетный документ, оформленный с требованиями
указанными выше.
3.
3.1.
3.2.
3.3.
3.4.
При осуществлении валютных операций резидентами с нерезидентами в валюте
РФ и иностранной валюте необходимо оформить паспорт сделки в случаях,
заключения внешнеторговых договоров и договоров займа/кредита:
При экспорте товаров с территории РФ;
При импорте товаров на территорию РФ;
При выполнении работ, оказании услуг, получения результатов
интеллектуальной деятельности;
При предоставлении резидентами кредитов/займов нерезидентам в иностранной
валюте или в валюте РФ;
3.5. При получении резидентами кредитов/займов от нерезидентов в иностранной
валюте или валюте РФ.
Действие данного пункта не распространяется на следующие случаи:
на договор между нерезидентами и физическими лицами-резидентами, не
являющимися индивидуальными предпринимателями (за исключением
осуществления расчетов и переводов по кредитным договорам и договорам
займа);
между нерезидентом и резидентом в случае, если общая сумма контракта
(кредитного договора) не превышает в эквиваленте 5 тыс. долларов США по
курсу иностранных валют к рублю, установленных Банком России на дату
заключения контракта (кредитного договора) с учетом внесенных изменений и
дополнений.
Для оформления паспорта сделки резидент представляет в банк документы в срок
не позднее осуществления первой валютной операции по контракту (кредитному
договору) либо иного исполнения обязательств по контракту (кредитному договору), в
зависимости от того, какое из указанных событий наступит раньше.
4. Резидент представляет в уполномоченный банк, в котором оформлен паспорт
сделки:
4.1. Документы, указанные выше;
4.2. Справку о расчетах через счета за рубежом по кредитным договорам – при
осуществлении валютных операций по кредитному договору через счета,
открытые в банке, расположенном на территории иностранного государства,
справка представляется в срок не позднее 45 календарных дней, следующих за
месяцем, в течение которого были осуществлены валютные операции;
4.3. Справку, содержащую информацию об идентификации по паспортам сделок
поступивших за отчетный месяц денежных средств в валюте Российской
Федерации. Справка представляется в срок не позднее 15 календарных дней,
следующих за месяцем, в течение которого были осуществлены валютные
операции.
4.4. Справку о подтверждающих документах. Справка представляется в срок не
позднее:
 15 календарных дней, исчисляемых со дня, следующего за датой выпуска
(условного выпуска) таможенными органами ввозимых на таможенную
территорию Российской Федерации или вывозимых с таможенной
территории Российской Федерации товаров, определяемой по отметкам
таможенного органа о выпуске (условном выпуске) товаров в таможенной
декларации (в случае представления грузовой таможенной декларации на
бланке установленной формы - графа "D"), которые в соответствии с
нормативными правовыми актами в области таможенного дела подлежат
декларированию таможенным органам путем подачи таможенной
декларации, за исключением случая, указанного в абзаце третьем
настоящего пункта;
 15 календарных дней, исчисляемых со дня, следующего за датой принятия
таможенным органом таможенной декларации, которая содержится в
регистрационном номере таможенной декларации, на ввозимые на
таможенную территорию Российской Федерации товары, которые в
соответствии с нормативными правовыми актами в области таможенного
дела подлежат декларированию таможенным органам в случаях их выпуска
таможенными органами до подачи таможенной декларации;
 15 календарных дней, исчисляемых после окончания месяца, в котором
были оформлены документы, подтверждающие вывоз товара с таможенной
территории Российской Федерации или ввоз товара на таможенную
территорию Российской Федерации без подачи таможенной декларации,
либо (в случае выполнения работ, оказания услуг, передачи информации и
результатов интеллектуальной деятельности, в том числе исключительных
прав на них) документы, подтверждающие выполнение работ, оказание
услуг, передачу информации и результатов интеллектуальной деятельности,
в том числе исключительных прав на них. Датой оформления указанных в
настоящем абзаце подтверждающих документов является наиболее поздняя
по сроку дата их подписания одной из сторон, если условиями контракта
предусмотрено подписание подтверждающего документа обеими (всеми)
сторонами по контракту, в остальных случаях - дата составления
подтверждающего документа.
5. Резидент осуществляет валютные операции по договору и кредитному договору
только через свои счета, открытые в банке, оформившем паспорт сделки.
6. Документы, представляемые в банк резидентом - юридическим лицом,
подписываются двумя лицами, наделенными правом первой и второй подписи, или
одним лицом, наделенным правом первой подписи (в случае отсутствия в штате
юридического лица - резидента лиц, в обязанности которых входит ведение
бухгалтерского учета), заявленными в карточке с образцами подписей и оттиска печати,
с приложением оттиска печати резидента - юридического лица.
7. Документы, представляемые в банк резидентом физическим лицом индивидуальным предпринимателем, подписываются этим физическим лицом индивидуальным предпринимателем либо лицом, уполномоченным им на основании
доверенности, и заверяются его печатью (при ее наличии).
8. Второй экземпляр паспорта сделки (в срок, не превышающий 3 рабочих дня,
следующих за датой представления в банк ПС), справок и оригиналы подтверждающих
документов (в срок, не превышающий 7 рабочих дней, следующих за датой их
представления в банк ПС), передаются под расписку лицу, имеющему право подписи в
соответствии с карточкой образцов подписей, либо лицу, действующему на основании
доверенности резидента либо возвращаются резиденту заказным почтовым
отправлением с уведомлением о вручении.
9. В соответствии с Положением Банка России от 20.07.2007 № 308-П “О порядке
передачи уполномоченными банками информации о нарушениях лицами,
осуществляющими валютные операции, актов валютного законодательства Российской
Федерации и актов органов валютного регулирования”, банку устанавливается
обязанность и порядок информирования Банка России о нарушениях клиентами актов
валютного законодательства и актов органов валютного регулирования.
Согласно статье 15.25 «Кодекса Российской Федерации об административных
правонарушениях» от 30.12.2001 № 195-ФЗ предусмотрена следующая ответственность
за наиболее распространенные нарушения валютного законодательства Российской
Федерации и актов органов валютного регулирования:
а) Нарушение установленного порядка открытия счетов (вкладов) в банках,
расположенных за пределами территории Российской Федерации,
- влечет наложение административного штрафа на граждан в размере от одной
тысячи до одной тысячи пятисот рублей; на должностных лиц - от пяти тысяч до десяти
тысяч рублей; на юридических лиц - от пятидесяти тысяч до ста тысяч рублей.
б) Невыполнение резидентом в установленный срок обязанности по получению на
свои банковские счета в уполномоченных банках иностранной валюты или валюты
Российской Федерации, причитающихся за переданные нерезидентам товары,
выполненные для нерезидентов работы, оказанные нерезидентам услуги либо за
переданные нерезидентам информацию или результаты интеллектуальной
деятельности, в том числе исключительные права на них,
- влечет наложение административного штрафа на должностных лиц и юридических
лиц в размере от трех четвертых до одного размера суммы денежных средств, не
зачисленных на счета в уполномоченных банках.
в) Невыполнение резидентом в установленный срок обязанности по возврату в
Российскую Федерацию денежных средств, уплаченных нерезидентам за не ввезенные
на таможенную территорию Российской Федерации (не полученные на таможенной
территории Российской Федерации) товары, невыполненные работы, неоказанные
услуги либо за непереданные информацию или результаты интеллектуальной
деятельности, в том числе исключительные права на них,
- влечет наложение административного штрафа на должностных лиц и юридических
лиц в размере от трех четвертых до одного размера суммы денежных средств, не
возвращенных в Российскую Федерацию.
г) Несоблюдение установленных порядка или сроков представления форм учета и
отчетности по валютным операциям, нарушение установленного порядка
использования специального счета и (или) резервирования, нарушение установленных
единых правил оформления паспортов сделок либо нарушение установленных сроков
хранения учетных и отчетных документов или паспортов сделок
- влекут наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от
четырех тысяч до пяти тысяч рублей; на юридических лиц - от сорока тысяч до
пятидесяти тысяч рублей.
/Примечания: Административная ответственность, установленная в отношении
должностных лиц частями 2 и 3 применяется только к лицам, осуществляющим
предпринимательскую деятельность без образования юридического лица./
Во избежание претензий/штрафных санкций со стороны государственных органов
необходимо соблюдать установленные Инструкцией Банка России от 15.06.2004 г. №
117-И и Положением Банка России от 01.06.2004 г. № 258-П сроки представления в
уполномоченный банк документов валютного контроля, а также соблюдать требования
статьи 19 Федерального закона от 10.12.2003 г. №173-ФЗ "О валютном регулировании и
валютном контроле".
Ознакомлены:
Руководитель
______________ (__________________)
Главный бухгалтер
_______________(__________________)
М.П.