110 (новое окно) - Санкт-Петербургский государственный

Правительство Российской Федерации
Федеральное государственное бюджетное образование учреждение
высшего профессионального образования
«Санкт-Петербургский государственный университет»
ПРОГРАММА ВСТУПИТЕЛЬНОГО ЭКЗАМЕНА
ПО СПЕЦИАЛЬНОЙ ДИСЦИПЛИНЕ
на основную образовательную программу
послевузовского профессионального образования (аспирантура)
ФИНАНСОВОЕ ПРАВО; НАЛОГОВОЕ ПРАВО; БЮДЖЕТНОЕ
ПРАВО
ПО СПЕЦИАЛЬНОСТИ 12.00.04 – «Финансовое право; налоговое
право; бюджетное право»
Утверждено на заседании Ученого
Совета юридического факультета
СПбГУ
24.05.2012 протокол № 6
Санкт-Петербург
2012 год
1
Раздел 1. Финансовое право
Частные и публичные финансы.
Публичные финансы и казна.
Предмет и метод финансового права.
Место финансового права в системе российского права.
Проблемы правового регулирования публичных неналоговых платежей.
Правовые основы государственного и муниципального долга, его
количественные и иные ограничения.
Управление государственным и муниципальным долгом и его
обслуживание.
Организация и регулирование денежного обращения.
1.
Актуальные проблемы финансового права Республики Беларусь, России,
Украины /Ред. колл. : Л. Я. Абрамчик, Д. В. Винницкий и др. ; Отв. ред. Д. В.
Винницкий. -СПб. :ИД СпбГУ, 2006.
2.
Белов В.А., Куфакова Н.А., Мамедов А.А., Прошунин М.М. Отдельные
финансово-правовые институты зарубежных стран. Российский университет
дружбы народов. 2009.
3.
Василенко Г.Н. Правовые основы финансового контроля в России и
Европейском союзе. Серия: Научные издания для юристов. Юнити-Дана, 2010.
4. Грачева Е.Ю., Щекин Д.М. Комментарий к диссертационным исследованиям по
финансовому праву // М., 2009.
5. Губарева Т.И. Финансово-правовые и институциональные проблемы валютного
регулирования и валютного контроля в РФ. Волтерс Клувер. 2010.
6. Джигарян А.А., Джигарян Н.В. Конституционно-правовые основы финансового
обеспечения местного самоуправления в России: Теория, практика, тенденции
развития. М., 2011.
7.Запольский С.В. Дискуссионные вопросы теории финансового права. М., 2008.
8. Лебедев В.А. Финансовое право. Учебник. М, Статут, 2000. («Золотые страницы
финансового права России»).
9.Нитти Ф. Основные начала финансовой науки. М., 1904.
10.Соколова Э.Д. Правовые основы финансовой системы России. М.: , 2006.
11.Соколова Э.Д. Финансовая система России и право: Дискуссионные вопросы //
Налоги. 2007. №2.
12. Очерки финансово-правовой науки современности: монография. МоскваХарьков: Право, 2011.
13. Системообразующие категории в финансовом праве: состояние и перспективы
трансформации. Харьков. 2010.
14. Финансовое право зарубежных стран: Исследования; Рефераты;
Законодательные акты / государственный университет – Высшая школа экономики.
Кафедра финансового права; Ред. Кол.: А.Н.Козырин (гл. ред.) и др. М., 2005.
15. Худяков А.И. Избранные труды по финансовому праву. Серия: Антология
юридической науки. Юридический центр Пресс. 2010.
Раздел 2. Налоговое право (общая и особенная часть)
Предмет, метод, система налогового права России.
2
Система источников налогового права.
Действие налогового законодательства во времени и в пространстве.
Понятие и признаки налога и сбора.
Классификация налогов и сборов. Система налогов и сборов.
Общий и специальные налоговые режимы.
Понятие и принципы налогового права.
Налоговая компетенция Российской Федерации, субъектов Российской
Федерации и муниципальных образований.
Правовой статус налогоплательщика и плательщика сборов.
Правовой статус налоговых агентов.
Представительство в налоговом праве.
Правовой статус налоговых органов Российской Федерации.
Полномочия финансовых органов в налоговых отношениях. Правовая
характеристика разъяснений финансовых органов по вопросам применения норм
налогового законодательства.
Основания возникновения и прекращения налоговой обязанности.
Порядок исполнения налоговой обязанности.
Способы обеспечения исполнения налоговой обязанности.
Зачет и возврат излишне уплаченной суммы налога, сбора, пени и штрафа.
Возврат излишне взысканного налога, сбора, пени и штрафа.
Понятие и формы налогового контроля.
Понятие и виды налоговых проверок.
Порядок истребования документов у проверяемых лиц. Порядок истребования
документов и информации у третьих лиц.
Правовые
проблемы
природы
ответственности
по
налоговому
законодательству. Соотношение ответственности по НК РФ с уголовной и
административной ответственностью за нарушение налогового законодательства.
Производство по делам о налоговых правонарушениях.
Классификация составов налоговых правонарушений
Административный порядок обжалования действий (бездействия) и актов
налоговых органов.
Прямые и косвенные налоги: критерии разграничения.
Плательщики НДС. Виды объектов НДС и налоговая база по НДС.
Механизм налоговых вычетов по НДС.
Возмещение НДС из бюджета: правовая природа, основания, порядок зачета
и возврата налога.
Понятие "нулевой" ставки и порядок ее применения. Особенности
возмещения из бюджета НДС при применении "нулевой" ставки
Плательщики налога на прибыль организаций.
Объект и налоговая база по налогу на прибыль
Необоснованная налоговая выгода.
Налоговое резидентство для целей налогообложения доходов физических лиц.
Объект налога на доходы физических лиц и его формы.
Налоговая база по налогу на доходы физических лиц.
Понятие и виды налоговых вычетов по налогу на доходы физических лиц.
Порядок уплаты налога на доходы физических лиц при участии налогового
агента.
Рекомендуемая литература
Гаджиев Г. А., Пепеляев С. Г. Предприниматель - Налогоплательщик -
3
Государство: Правовые позиции Конституционного Суда Российской
Федерации. -М. : ФБК-ПРЕСС,1998. -592 с.
Брызгалин А.В., Берник В.Р., Головкин А.Н. Виды налоговых
правонарушений: теория и практика применения./ Под ред. А.В.Брызгалина.
Екатеринбург, Налоги и финансовое право, 2004 – 304с.
Кустова М.В., Ногина О.А., Шевелева Н.А. Налоговое право России. Общая
часть: Учебник. М.: Юристъ, 2001
Налоговое право России. Особенная часть/Отв.ред.Н.А.Шевелева. – М.:
Юрист, 2004
Налоговое право. Учебник/ Под. ред. С.Г.Пепеляева. М.: Юристъ, 2003. –
591с.
Винницкий Д.В. Налоги и сборы: Понятие. Юридические признаки. Генезис.
М.: НОРМА, 2002.
Винницкий Д.В. Субъекты налогового права. М., Норма, 2000. – с.192
Винницкий Д.В. Российское налоговое право: проблемы теории и практики.
СПб., 2003
Кучерявенко Н.П. Налоговое право: Учебник. Харьков, Легас, 2001. – 584с.
Фискальные сборы: основные признаки и порядок регулирования./ Под ред.
С.Г.Пепеляева. М.: Статус-Кво, 2003. с.11-34
Ногина О.А. Налоговый контроль: вопросы теории. СПб., Питер, 2002.- 160с.
Кучеров И.И., Судаков О.Ю., Орешкин И.А. Налоговый контроль и
ответственность за нарушения законодательства о налогах и сборах. / Под
ред. И.И.Кучерова. М.: АО «Центр ЮрИнфоР», 2001
Латыпова Е.У. Обеспечение исполнения обязанности по уплате налогов и
сборов. М., Юриспруденция, 2006 – 128с.
Стрельников В.В. Правовой режим пени в налоговом праве: Учебное
пособие/ Под ред. С.Г.Пепеляева. М.. Статут, 2004-155с.
Титов А.С. Недоимка: правовое регулирование взыскания. М., Центр
ЮрИнфоР, 2003- 218с.
Толстопятенко Г.П. Европейское налоговое право. М, Норма, 2001. – 336с.
Тургенев Н.И. Опыт теории налогов. В кн.: У истоков финансового права.
Т.1 – М.: Статут, 1998 – с.17-274
Щекин Д.М. Юридические презумпции в налоговом праве: Учебное
пособие./ Под ред. С.Г.Пепеляева. М., Академический правовой университет,
2002. – 252с.
Белов В.А. К вопросу о недобросовестности налогоплательщика:
критический анализ правоприменительной практики. М., 2006.
Злобин Н.Н. Налог как правовая категория. М.: РПА МЮ РФ, 2003.
Озеров И.Х. Оборотная сторона нашего бюджета. М., 1911.
Титов А.С. Недоимка: правовое регулирование взыскания. М., АО «Центр
Юр ИнфорР», 2003.
Щекин Д.М. Судебная практика по налоговым спорам. 2009 г. – М.:Статут,
2010 г.
Янжул И.И. Основные начала финансовой науки: Учение о государственных
доходах. М.: Статут, 2002 («Золотые страницы финансового права России»).
Кудряшова Е.В. Правовые аспекты косвенного налогообложения: теория и
практика. М., 2006.
Налоговые системы зарубежных стран / Под ред. В.Г.Князев, Д.Г.Черника.
М.: Закон и право, 1997.
4
Налоговое право Евразийского экономического сообщества: правовой режим
налога на добавленную стоимость / под редакцией Д.В. Винницкого. М.:
Волтерс Клувер, 2010.
Овсянников С.В. Сроки возмещения НДС из бюджета: коллизии правовых
позиций // Закон. 2009. №10.
Овсянников С.В. Проблемы реформирования законодательства о НДС //
«Налоговые споры: теория и практика». 2006. №1.
Овсянников, С. В. Неопределенность термина «инвестиции» освобождает от
уплаты НДС? // Арбитражные споры. 2006. № 1.
Овсянников С.В. Каков критерий добросовестности налогоплательщика при
осуществлении импортных операций и какова степень оценки его
хозяйственной деятельности при определении права на возмещение НДС? //
«Арбитражные споры», № 4 (28).
Овсянников С.В. Правовая природа отношений между плательщиком НДС и
покупателем // «Вестник Высшего Арбитражного Суда РФ». 2010. № 2.
Овсянников С.В. Взыскание судебных издержек с налогоплательщика //
«Вестник Высшего Арбитражного Суда РФ». 2009. № 8.
Берг О.Н. Налоговые вычеты по НДС: актуальные вопросы и спорные
ситуации. М.: ГроссМедиа, РОСБУХ, 2010.
Курганникова И.В., Решетникова И.В. Судебные расходы в арбитражном
процессе: комментарий и постатейные материалы к главе 9 Арбитражного
процессуального кодекса Российской Федерации. М.: Волтерс Клувер, 2008.
Лермонтов Ю.М. НДС: правоприменительная практика. М.: Налоговый
вестник, 2009.
Макарьева В.И., Комова Н.А. Налог на добавленную стоимость. М., 2005.
Семенихин В.В. Налог на добавленную стоимость. М.: ГроссМедиа,
РОСБУХ, 2010.
Эбрилл Л., Кин М., Боден Ж.-П., Саммерс В. Современный НДС. М., 2003.
Волков В.В. Патентная пошлина как правовой институт // Юридический мир.
2009. № 4.
Мурзина Т.К. Правовой анализ налогообложения акцизами алкогольной и
спиртосодержащей продукции в России // Финансовое право. 2008. № 12.
Мурзина Т.К. Особенности порядка исчисления и уплаты акцизов на
нефтепродукты // Финансовое право. 2009. № 1.
Ракитина Л.Н. Уменьшение размера исковых требований по инициативе
суда: вопросы возмещения расходов по уплате государственной пошлины //
Арбитражный и гражданский процесс. 2008. № 10.
Шелкунов А.Д. Правовые проблемы оценки счета-фактуры как основания
для возмещения НДС в свете подходов российской судебной практики и
практики ЕС // Закон. 2010. № 7.
Шестаев М.А. Правовые основы освобождения и возмещения акциза при
реализации товаров на экспорт // Административное и муниципальное право.
2009. № 5.
Болтенко О.А. Налогообложение физических лиц в Великобритании – конец
налоговой гавани // Налоговед. 2008. № 9.
Брызгалин А.В., Берник В.Р., Головкин А.Н. Налог на доходы физических
лиц; Единый социальный налог: Сложные вопросы из практики налогового
консультирования. Под ред. А.В.Брызгалина. М., 2007.
Вафина Г.Р., Лукинова О.В., Павленко С.П., Тюнина Т.Н. НДФЛ: практика
применения // Экономико-правовой бюллетень. 2010. №9.
5
Глазунова Е.А. О налогообложении физических лиц, декларирующих свои
доходы в связи с предоставлением имущественных налоговых вычетов //
Налоговый вестник, 2005, №10.
Зрелов А.П. Особенности получения вычета по НДФЛ при приобретении
имущества в общую долевую либо общую совместную собственность //
Налоговед. 2009. № 4.
Кашин В.А., Пономарева Н.В. Защита национальных интересов России при
налогообложении доходов физических лиц. // Налоговая политика и
практика, 2010, № 4.
Кустова М.В. Пределы использования гражданско-правовых понятий и
институтов при применении законодательства о налоге на доходы
физических лиц // Закон. 2009. № 1.
Мюллер О. Подоходный налог по законодательствам различных государств:
Сравнительное исследование. СПб, 1905.
Павленко С.П. Некоторые проблемы определения объекта налогообложения
по налогу на доходы физических лиц в России и зарубежом. // Финансовое
право. 2010. № 5.
Погодин А.А. К вопросу об исчислении налога на имущество физических
лиц // Арбитражные споры. 2009. № 4 (48).
Ручкин О.Ю. Реализация конституционной обязанности по уплате налогов
при налогообложении доходов физических лиц // Юрист, 2005, №7.
Акимова В.М. Особенности обложения налогом на доходы физических лиц
доходов от продажи имущества // Налоговый вестник. 2009. № 4.
Васильева С.А., Клирикова Т.В. Споры, связанные с применением
законодательства о транспортном налоге // Арбитражные споры. 2006. № 4
(36).
Зрелов А.П. Получение имущественного налогового вычета при покупке или
продаже недвижимости // Налоговед. 2008. № 11.
Кашина М.В. Новый порядок исчисления налога на имущество физических
лиц // Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения. 2010.
№ 1.
Косов М.Е., Крамаренко Л.А., Оканова Т.Н. Налогообложение доходов и
имущества физических лиц. М., 2010.
Озеров И.Х. Основы финансовой науки. Вып. 1. Учение об обыкновенных
доходах. М., 1905.
Пушкарева В.М. История финансовой мысли и политики налогов. М., 1996.
Смирнов Д.А. Возрастной критерий налоговой правосубъектности
физических лиц // Налоговое право в решениях Конституционного Суда РФ:
по материалам VI Межрународной научно-практической конференции 17-18
апреля 2009 года / Под ред. С.Г. Пепеляева — М., 2010.
Раздел 3. Бюджетное право
Понятие и особенности бюджетных правоотношений.
Действие бюджетного законодательства во времени и пространстве.
Разграничение компетенции органов государственной власти и местного
самоуправления в бюджетной сфере.
Понятие и принципы бюджетной системы РФ.
Понятие и виды доходов бюджетов.
Понятие и виды расходных обязательств публично-правовых образований.
Формы расходов бюджетов.
6
Правовой режим бюджетных субсидий.
Сбалансированность бюджетов.
Понятие и правовая природа бюджетного кредита.
Правовые основы межбюджетных отношений.
Понятие и методы бюджетного регулирования.
Понятие и виды участников бюджетных отношений.
Правовой статус распорядителей бюджетных средств.
Правовой статус администраторов доходов бюджетов.
Правовой статус получателей бюджетных средств.
Проблемы бюджетного статуса государственных (муниципальных)
учреждений.
Казначейское исполнение и кассовое обслуживание исполнения бюджетов.
Порядок исполнения судебных актов, предусматривающих обращение
взысканий на средства бюджетов.
Проблемы правового регулирования и применения государственного
принуждения за нарушение бюджетного законодательства.
Рекомендуемая литература
7. Акперов И.Г., Головач С.П., Коноплева И.А. Казначейская система
исполнения бюджета в Российской Федерации. М., 2009.
8. Актуальные проблемы финансового права Республики Беларусь, России,
Украины /Ред. колл. : Л. Я. Абрамчик, Д. В. Винницкий и др. ; Отв. ред. Д. В.
Винницкий. -СПб. :ИД СпбГУ, 2006.
9. Бесчеревных В.В. Развитие советского бюджетного права. М., 1960.
10. Бычков С.С. Администрирование поступлений в бюджетную систему РФ. /
Право и экономика. 2006. №1.
11. Бюджетный процесс во Франции: центральный и местные бюджеты:
Сборник обзоров/ Под ред. Н.А.Макашева. М., 1995.
12. Галкин А.И. Правовая основа межбюджетных отношений в Российской
Федерации: Пути совершенствования: Монография. Владимир: Изд-во
Владимирского государственного университета, 2007.
13. Гильманов Э.М. Инвестиционная деятельность государства в расходах
бюджета Российской Федерации // Финансовое право. 2007. №10.
14. Головин К.Л. Счетная палата РФ: Правовые основы деятельности как
федерального органа бюджетного контроля и инструмента внешней
экономической политики государства. / Закон и право. 2006. №8.
15. Грачева Е.Ю., Хорина Л.Я. Государственный финансовый контроль: Курс
лекций. М., 2005.
16. Грачева Е.Ю., Щекин Д.М. Комментарий к диссертационным исследованиям
по финансовому праву // М., 2009.
17. Данилевский Ю.А., Овсянников Л.Н. Финансовый контроль в обновленном
бюджетном процессе. / Финансы. 2006. №5.
18. Дмитриева И.Н. Бюджеты развития: опыт США. / Финансы. 1998. №11.
19. Евсеев П.И., Ялбулганов А.А. Проблемы правового регулирования
полномочий субъектов РФ в сфере бюджетных отношений. / Журнал
российского права. 2005. №2.
20. Зайков
Д.Е.
Федеральные
автономные
учреждения:
проблемы
правоприменительной практики // Закон. 2010. № 10.
21. Запольский С.В. Дискуссионные вопросы теории финансового права. М.,
2008.
7
22. Зрелов А.П. Современные критерии и проблемы определения доходов от
предпринимательской деятельности // Закон. 2010. № 11.
23. Ильин А.В. Взыскание в судебном порядке компенсации в размере
недофинансирования:
оправданно
ли
изменение
бюджетного
законодательства? // Арбитражные споры. 2008. № 1 (41).
24. Картошкина Е.А., Шаманова Е.А. Развитие парламентского бюджетного
контроля на региональном уровне. /Финансовое право. 2006. №3.
25. Коробкина Л.М. Федеральная служба финансово-бюджетного надзора, как
орган государственного финансового контроля // Финансовое право. 2007. №
5.
26. Королев С.В. Финансовый федерализм в Германии, Австрии и Швейцарии.
СПб.: Изд-во Юридического института, 2005.
27. Крохина Ю.А. Контроль за расходованием субвенций из регионального
фонда компенсаций./ Финансы. 2006. №3.
28. Курбатова С.С. Обобщение судебной практики по рассмотрению споров,
связанных с финансированием публичных обязательств // Арбитражные
споры. 2008. N 2(42).
29. Кустова М.В. Влияние реформы межбюджетных отношений на практику
рассмотрения арбитражными судами дел о взыскании за счет казны убытков
// Арбитражные споры. 2007. № 2(38).
30. Кустова М.В. Договоры о предоставлении средств бюджета: проблемы
природы и правового регулирования / Договор в публичном праве: сборник
научных статей. М.: Волтерс Клувер, 2009.
31. Кустова М.В. К вопросу о финансовой основе оказания публичных услуг. //
Сборник статей Публичные услуги: правовое регулирование (российский и
зарубежный опыт) под общ. ред. Е.В.Гриценко, Н.А.Шевелевой М., 2007.
32. Лагутин И.Б., Ялбулганов А.А. Модернизация системы органов
регионального финансового контроля // Государство и право, 2010. №12.
33. Никулина И.А. Правовая природа договора на расчетно-кассовое
обслуживание подразделениями расчетной сети Банка России счетов
бюджетов./ Банковское право. 2006. №2.
34. Нитти Ф. Основные начала финансовой науки. М., 1904.
35. Озеров И.Х. Оборотная сторона нашего бюджета. М., 1911.
36. Озеров И.Х. Основы финансовой науки: Бюджет. Формы взимания. Местные
финансы. Государственный кредит. М., 2008 ( «Научное наследие»).
37. Очерки финансово-правовой науки современности: монография. МоскваХарьков: Право, 2011.
38. Рагулина Е.В. О соотношении понятий «бюджетный федерализм» и
«межбюджетные отношения». / Закон и право. 2005. №8.
39. Пискотин М.И. Советское бюджетное право: основные проблемы. М., 1971.
40. Ровинский Е.А. Основные вопросы теории советского финансового права.
М., 1960.
41.
Самойлова Л.М. Правовые основы бюджетной реформы во Франции. /
Публичные финансы и финансовое право. М., 2005.
42. Самойлова Л.М. Принципы бюджетного права Франции. // Финансовое
право. 2006. №3.
43.
Саттарова Н.А. К вопросу о государственном финансовом контроле //
Финансовое право. 2006. №1.
44.
Соколова Э.Д. Правовые основы финансовой системы России. М.: , 2006.
45.
Соколова Э.Д. Финансовая система России и право: Дискуссионные вопросы
8
// Налоги. 2007. №2.
46. Стрельников В.В. Развитие судебной практики по делам об обращении
взыскания на средства бюджетной системы Российской Федерации //
Вестник ВАС РФ. 2010. № 8.
47.
Тимошенко И.Г. Бюджетный процесс в зарубежных государствах. М., 1996.
48. Финансовое право зарубежных стран: Исследования; Рефераты;
Законодательные акты / государственный университет – Высшая школа
экономики. Кафедра финансового права; Ред. Кол.: А.Н.Козырин (гл. ред.) и
др. М., 2005.
49. Шевелева Н.А. Бюджетная система России: опыт и перспективы правового
регулирования в период социально-экономических реформ. СПб:
Издательский Дом С.-Петерб. Гос. Ун-та, 2004.
50. Шепенко Р.А. Правовые основы бюджетного устройства и бюджетного
процесса Великобритании. / Правоведение. 1999. №2.
51. Штурм Р. Бюджет. Пер. с нем. А.С.Изгоева. СПб., 1907.
52. Яковлев Д.И. Проблемы правового регулирования исполнения федерального
бюджета. / Финансовое право. 2006. №4.
53. Delon Desmoulin, Corinne. Droit budgetaire de l’Union europeenne. LGPJ. Paris.
2011.
9