Налогообложение и налоговая политика

ГОСУДАРСТВЕННЫЙ УНИВЕРСИТЕТ
В Ы СШ А Я ШКО ЛА Э КО Н О М И КИ
ПЕРМСКИЙ ФИЛИАЛ
ПРОГРАММА ДИСЦИПЛИНЫ
“НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ И НАЛОГОВАЯ ПОЛИТИКА”
Для направления 080500.62 «Менеджмент»
(вторая ступень высшего профессионального образования)
Утверждена
Учебно-методическим советом ПФ ГУ-ВШЭ
Председатель __________________________
«______» ______________________2007 г.
Пермь, 2007 г.
Одобрена на заседании кафедры
Бухгалтерского учета и аудита
Зав. кафедрой
Е.Н. Лавренчук _______________
«_____» _______________2007 г.
I. Обязательный минимум содержания дисциплины по ГОС
ОПД.Ф.11. НАЛОГИ И НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ
Экономическая сущность налогов; функции налогов; элементы налога и их
характеристика; принципы и методы налогообложения; способы уплаты налогов;
налоговая система; особенности построения налоговой системы в России, промышленно
развитых и развивающихся государствах; классификация налогов; налоговый механизм;
налоговый контроль; налоговая политика; налоговое регулирование и его особенности в
России и зарубежных странах; налог на прибыль организаций; особенности
налогообложения отдельных видов доходов организаций, прибыли кредитных и
страховых организаций, иностранных юридических лиц; налог на имущество
предприятий; платежи за пользование природными ресурсами, отчисления в
государственные внебюджетные фонды социального назначения; акцизы; налог на
добавленную стоимость; таможенные пошлины; налог с продаж; налоги с физических
лиц; подоходный налог с физических лиц; совокупный годовой доход как объект
налогообложения; налогообложение доходов от предпринимательской деятельности,
декларация о доходах граждан; имущественные налоги с физических лиц; другие налоги
и сборы с юридических и физических лиц; права, обязанности и ответственность
налогоплательщиков и налоговых органов; состав и структура налоговых органов; формы
и методы налогового контроля в России и зарубежных странах; ответственность за
совершение налоговых правонарушений; налоговые проверки, их виды; цели и методы
камеральных проверок; цели и методы выездных проверок.
II. Пояснительная записка
1. Автор программы – доцент Лавренчук Елена Николаевна.
2. Требования к студентам: приступая к изучению данного курса, студенты
должны знать бюджетную систему (финансы) государства, бухгалтерский и
управленческий учет, должны уметь решать сквозную задачу по бухгалтерскому
учету, желательно знание основ финансового права.
3. Аннотация: Данный курс представляет собой важнейшую отрасль финансовых
знаний. Глубокое знание налоговой системы государства и её возможностей
является одной из основных предпосылок эффективного финансового
менеджмента в предпринимательской деятельности.
С другой стороны, проведение эффективной налоговой политики со стороны
государства может оказать позитивное влияние не только на экономический
прогресс в обществе, но и на решение острых социальных проблем.
Предлагаемая программа курса предназначена для студентов, обучающихся на
экономических специальностях. Лекционный курс содержит системное
изложение теоретических и методологических основ налогообложения.
Для дневной и вечерней формы обучения предусмотрены семинарские занятия,
план семинарских занятий представлен в Приложении № 1.
4. Учебная задача курса:
В результате изучения курса студент должен:
 знать теоретические и методологические основы налогообложения, элементы
налога и налоговой системы, функции и классификацию налогов;
 уметь
определить
характеристики
налога
согласно
различным
классификациям, определить влияние различных налогов на деятельность
предприятия и на доходы государства;
 иметь представление о налоговой системе РФ.
5. Формы контроля:
 текущий контроль – контрольная работа, эссе, курсовая работа;
 итоговый контроль – зачет.
Форма текущего контроля (контрольная работа или эссе) выбирается
преподавателем.
Результирующая оценка формируется на основании результатов контрольной
работы и итогов сдачи зачета.
III. Содержание программы
Тема 1. Налоги в экономической системе общества
Экономическая сущность налогов
Функции налогов и их взаимосвязь
Тема 2. Элементы налога и их характеристика
Объект налогообложения
Налоговая база
Налоговый период
Налоговая ставка
Порядок исчисления налога
Порядок и сроки уплаты налога
Льготы по налогу
Тема 3. Основы налогообложения
Принципы и методы налогообложения
Способы уплаты налогов
Тема 4. Налоговая система
Налоговая система и ее элементы
Особенности построения налоговой системы в промышленно развитых и
развивающихся государствах
Классификация налогов
Тема 5. Налоговые отношения
Налоговый механизм
Налоговый контроль
Тема 6. Налоговая политика
Налоговая политика государства
Налоговое регулирование и его особенности в России и зарубежных странах
Тема 7. Особенности построения налоговой системы в России
Характеристика основных налогов и сборов РФ
Федеральные налоги и сборы
Региональные налоги и сборы
Местные налоги и сборы
Тема 8. Косвенные налоги.
Налог на добавленную стоимость.
Акцизы.
Таможенные пошлины.
Тема 9. Налоги и сборы с физических лиц.
НДФЛ.
Совокупный годовой доход как объект налогообложения.
Налогообложение доходов от предпринимательской деятельности.
Декларация о доходах граждан.
Имущественные налоги с физических лиц.
Другие налоги и сборы с физических лиц.
Тема 10. Прямые налоги и сборы с юридических лиц.
Налог на прибыль организаций.
Особенности налогообложения отдельных видов доходов организаций, прибыли
и доходов иностранных юридических лиц в Российской Федерации.
Платежи за пользование природными ресурсами.
Отчисления в государственные внебюджетные фонды социального назначения.
Налог на имущество предприятий.
Другие налоги и сборы с юридических лиц.
Тема 11. Особенности налогообложения банков и страховых компаний.
Особенности налогообложения прибыли кредитных и страховых организаций
в РФ.
Особенности исчисления НДС в банках и страховых компаниях в РФ.
Тема 12. Специальные налоговые режимы.
Упрощенная система налогообложения, учета и отчетности субъектов малого
предпринимательства.
Единый налог на вмененный доход для определенных видов деятельности.
Единый сельскохозяйственный налог.
Тема 13. Права, обязанности и ответственность налогоплательщиков и налоговых
органов.
Состав и структура налоговых органов.
Формы и методы налогового контроля в России и зарубежных странах.
Налоговые проверки, их виды.
Цели и методы камеральных проверок.
Цели и методы выездных проверок.
Тема 14. Налоговые правонарушения и ответственность за их совершение.
Общие положения.
Виды налоговых правонарушений.
Виды ответственности за совершение налоговых правонарушений.
IV. Учебно-методическое обеспечение дисциплины
1. Литература
Базовый учебник
Пансков В.Г. Налоги и налогообложение в Российской Федерации: Учебник. М.: ИНФРАМ, 2007 г.
Основная
1. Юткина Т. Ф. Налоги и налогообложение: Учебник. Изд. 2-е, перераб. и доп. – М.:
ИНФРА-М, 2005.- 576 с. – (Высшее образование). –Библиогр.: с. 545-553.
2. Налоговый кодекс РФ. Часть 1.
3. Налоговый кодекс РФ. Часть 2.
Дополнительная
1. Tait A. A. Value Addel Tax International Practice and Problems. International Monetary
Fund, 1988.
2. Апель А. Основы налогового права. Курс лекций. - Спб.: Питер, 2001. –160 с. – (Закон
и практика).
3. Бобоев М. Р. и др. Налоговые системы зарубежных стран: Содружество Независимых
Государств: Учебное пособие / Бобоев М. Р., Мамбеталиев Н. Т., Тютюрюков Н. Н. –
М.: Гелиос АРВ, 2002. – 624 с.
4. Горбунов А. Р. Налоговое планирование и создание компаний за рубежом. – М.:
Издательская фирма “Анкил”, 2000.
5. Дадалко В. А. И др. Налогообложение в системе международных экономических
отношений: Учеб. пособие / Дадалко В. А., Румянцева Е. Е., Демчук Н. Н. – Мн.:
Армита-Маркетинг, Менеджмент, 2000. – 359 с.
6. Дернберг Р. Л. Международное налогообложение. – М.: ЮНИТИ, 1997.
7. Дуканич Л. В. Налоги и налогообложение: Учебное пособие. – Ростов н/ Д: Феникс,
2000. – 416 с. – (Учебники и учебные пособия). –Библиогр.: с. 410-415.
8. Караваева И. В. Налоговое регулирование рыночной экономики: Учебное пособие. –
М.: ЮНИТИ, 2000. – 215 с.
9. Карп М. В. Налоговый менеджмент: Учебник для вузов. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2001.
10. Комментарий к Налоговому кодексу РФ части первой (постатейный): Учебное
пособие: / Составитель и автор комментариев С. Д. Шаталов. - Изд. 2-е, перераб. и
доп. – М.: МЦФЭР, 2006. – 704 с.
11. Комментарий к Налоговому кодексу РФ части второй (постатейный): Учебное
пособие: / Составитель и автор комментариев С. Д. Шаталов. - М.: МЦФЭР, 2006. –
811 с.
12. Комментарий к Налоговому кодексу РФ части первой с постатейными материалами
официальных органов / Под ред. А. В. Брызгалина и А. Н. Головкина. - Изд. 3-е,
перераб. и доп. – М.: “Аналитика-Пресс”, 2006. – 816 с.
13. Комментарий к Налоговому кодексу РФ, части второй. Налог на добавленную
стоимость. Акцизы. Налог на доходы физических лиц. Единый социальный налог
(взнос). Книга 1. / Под ред. А. В. Брызгалина и А. Н. Головкина. - Изд. 2-е, перераб. и
доп. – М.: “Аналитика-Пресс”, 2006. – 704 с.
14. Комментарий к Налоговому кодексу РФ, части второй. Налог на добавленную
стоимость. Акцизы. Налог на доходы физических лиц. Единый социальный налог
(взнос). Книга 2. / Под ред. А. В. Брызгалина и А. Н. Головкина. - Изд. 2-е, перераб. и
доп. – М.: “Аналитика-Пресс”, 2006. – 720 с.
15. Кугаенко А. А., Белянин М. П. Теория налогообложения. – М.: Вузовская книга, 1999.
Миляков Н. В. Налоги и налогообложение: Курс лекций. – М.: ИНФРА-М, 1999. –347
с. – (Высшее образование).
16. Миляков Н. В. Налоги и налогообложение: Практикум. –2-е изд., перераб. и доп. – М.:
ИНФРА-М, 2001. –261 с. – (Высшее образование).
17. Налоги и налогообложение: Учебное пособие / Иванова Н. Г., Вайс Е. А., Кацюба И.
А., Петухова Р. А. - Спб.: Питер, 2001. –304 с. – (Учебники и учебные пособия). –
Библиогр.: с. 301-302.
18. Налоги и налогообложение: Учеб. пособие / Под ред. И. Г. Русаковой, В. А. Кашина. М.: ЮНИТИ, 2000. – 494 с.
19. Налоги, налогообложение и налоговое законодательство: Учеб. пособие/ Под ред. Е.
Н. Евстигнеева. - 2 –е изд., испр. и доп. Спб.: Питер, 2001. – 333с. - (Учебники для
вузов).
20. Налоги: Словарь-справочник. –М.: ИНФРА-М, 2000. –233 с.
21. Общая теория финансов / Под ред. Л. А. Дробозиной. – М.: Банки и биржи; ЮНИТИ,
1995.
22. Петрова Г. В. Налоговое право. - М.: Издательство НОРМА, 2000.
23. Практика налогообложения: Вопросы и ответы. – М. : ФБК - ПРЕСС. 2001. – 140с.
24. Привлечение капитала//Налоговое планирование. – М., Эрнст энд Янг, 1995. Гл. 16.
25. Пушкарёва В. М. История финансовой мысли и политики налогов. – М.: ИНФРА-М,
1996.
26. Толкушкин А. В. Налоги и налогообложение: Энцикл. Словарь. –М.: Юристъ, 2001.
27. Толкушкин А. В. История налогов в России. –М.: Юристъ, 2001. –430 с.
28. Упрощенная система налогообложения. – М.: Приор, 2001. – 93 с.
29. Финансы / Под ред. А.М. Ковалёвой. – М.: Финансы и статистика, 1996.
30. Финансово-кредитный словарь. В 3-х томах. – М.: Финансы и статистика, 1994.
31. Черник Д. Г. Налоги в рыночной экономике. – М.: ЮНИТИ, 1997.
32. Черник Д. Г. и др. Основы налоговой системы= Fundamentals of Taxation System:
Учеб. пособие/ Черник Д. Г., Починок А. П., Морозов В.П. –2 –е изд., перераб. и доп.
–М. : ЮНИТИ, 2000. –511с. –Библиогр.: с. 411-415.
33. Юткина Т.Ф. Налоговедение: от реформы к реформе. – М.: ИНФРА – М, 1999.
34. Конституция Российской Федерации, ст. 55, 57.
35. Закон РСФСР от 21.03.91 г. № 943-1 “О государственной налоговой службе РСФСР”
(с изменениями и дополнениями).
36. Закон РСФСР от 27.12.91 г. № 2118-1 “Об основах налоговой системы в Российской
Федерации” (с изменениями и дополнениями).
37. Закон Пермской области от 30.08.01 № 1685- “О налогообложении в Пермской
области”(с изменениями и дополнениями).
2. Тематика заданий по различным формам текущего контроля:
Приложение № 1 – “План семинарских занятий”;
Приложение № 2 – “Вопросы для самоконтроля”;
Приложение № 3 – “Тематика курсовых работ”;
Приложение № 4 – “Тематика эссе”;
Приложение № 5 –“Тематика контрольных работ”.
3. Методические рекомендации (материалы) преподавателю:
Рекомендуется использовать больше практических ситуаций и примеров из жизни,
показывая в ходе их решения действие теоретических положений. На семинарах
рекомендуется большую часть времени использовать для решения задач с целью
привития практических навыков исчисления и уплаты налогов в РФ. Рекомендуется при
составлении задач использовать практикум по предмету “Налоги и налогообложение”
Милякова Н. В.
4. Методические рекомендации (материалы) студентам:
Рекомендуется воспользоваться учебным пособием “Налоги и налогообложение в схемах
и таблицах” (авторы Иванова Н. Г., Вайс Е. А., Кацюба И. А., Петухова Р. А.) для
облегчения изучения материала.
5. Рекомендации по использованию информационных технологий:
Рекомендуется использовать
“Кодекс”, “Гарант”).
справочно-правовые
системы
Автор программы: доцент __________________ Лавренчук Е.Н.
(“КонсультантПлюс”,
V. Тематический расчет часов на 2007-2008 учебный год
(для дневной формы обучения)
№
п.\
п.
Аудиторные часы
Самостоят.
Работа
Всего часов
Наименование разделов и тем
лекции
Семинар
ы
Всего
1
Налоги
в
экономической
системе
общества
Экономическая
сущность
налогов.
Функции налогов и их взаимосвязь.
0,5
0,5
1
1,5
2.
Элементы налога и их характеристика
Объект налогообложения. Налоговая база.
Налоговый период. Налоговая ставка.
Порядок исчисления налога. Порядок и
сроки уплаты налога. Льготы по налогу.
Основы налогообложения
Принципы и методы налогообложения.
Способы уплаты налогов.
Налоговая система
Налоговая система и ее элементы.
Особенности
построения
налоговой
системы в промышленно развитых и
развивающихся
государствах.
Классификация налогов.
Налоговые отношения
Налоговый механизм. Налоговый контроль.
0,5
0,5
1
1,5
0,5
0,5
2
2,5
Налоговая политика
Налоговая
политика
государства.
Налоговое
регулирование
и
его
особенности в России и зарубежных
странах.
Особенности
построения
налоговой
системы в России.
Характеристика основных налогов и сборов
в РФ. Федеральные налоги и сборы.
Региональные налоги и сборы. Местные
налоги и сборы.
Косвенные налоги.
Налог на добавленную стоимость. Налог с
продаж. Акцизы. Таможенные пошлины.
Налоги и сборы с физических лиц.
НДФЛ. Совокупный годовой доход как
объект
налогообложения.
Налогообложение
доходов
от
предпринимательской
деятельности.
Декларация
о
доходах
граждан.
Имущественные налоги с физических лиц.
Другие налоги и сборы с физических лиц.
3.
4.
5.
6.
7
8
9
0,5
2
2,5
2
4,5
1
2
3
2
5
1
2
3
2
5
1
2
3
2
5
1
1
2
3
1
1
2
3
10
11
12
13
14
Прямые налоги и сборы с юридических
лиц. Налог на прибыль организаций.
Особенности налогообложения отдельных
видов доходов организаций, прибыли и
доходов иностранных юридических лиц в
РФ. Платежи за пользование природными
ресурсами. Отчисления в государственные
внебюджетные
фонды
социального
назначения.
Налог
на
имущество
предприятий. Налог на операции с
ценными бумагами. Другие налоги и сборы
с юридических лиц.
Особенности налогообложения банков и
страховых
компаний.
Особенности
налогообложения прибыли кредитных и
страховых организаций в РФ. Особенности
исчисления НДС в банках и страховых
компаниях в РФ.
Специальные налоговые режимы.
Упрощенная система налогообложения,
учета и отчетности субъектов малого
предпринимательства. Единый налог на
вмененный доход для определенных видов
деятельности.
Единый
сельскохозяйственный налог.
Права, обязанности и ответственность
налогоплательщиков
и
налоговых
органов. Состав и структура налоговых
органов. Формы и методы налогового
контроля в России и зарубежных странах.
Налоговые проверки, их виды. Цели и
методы камеральных проверок. Цели и
методы выездных проверок.
1
1
2
3
1
1
2
3
1
1
2
3
1
1
2
3
Налоговые
правонарушения
и
ответственность за их совершение.
Общие положения. Виды налоговых
правонарушений. Виды ответственности за
совершение налоговых правонарушений.
Всего
1
1
2
3
20
26
44
12
8
Автор программы: доцент __________________ Лавренчук Е.Н.
Приложение № 1
Планы семинарских занятий
План семинара № 1
1. Налоги в экономической системе общества
Экономическая сущность налогов
Функции налогов и их взаимосвязь
2. Элементы налога и их характеристика
Объект налогообложения
Налоговая база
Налоговый период
Налоговая ставка
Порядок исчисления налога
Порядок и сроки уплаты налога
Льготы по налогу
3. Основы налогообложения
Принципы и методы налогообложения
Способы уплаты налогов
Литература:
Базовый учебник: Пансков В.Г. Налоги и налогообложение в Российской Федерации:
Учебник. М.: ИНФРА-М, 2007 г.
1. Юткина Т. Ф. Налоги и налогообложение: Учебник. Изд. 2-е, перераб. и доп. – М.:
ИНФРА-М, 2001.- 576 с. – (Серия “Высшее образование”).
2. Налоги и налогообложение / Под ред. И. Г. Русаковой, В. А. Кашина. - М.: ЮНИТИ,
2000.
3. Дуканич Л. В. Налоги и налогообложение. Серия “Учебники и учебные пособия”.
Ростов н / Д: Феникс, 2000.
План семинара № 2
1. Налоговая система
Налоговая система и ее элементы
Классификация налогов
2. Налоговые отношения
Участники налоговых отношений
Налоговый механизм
Налоговый учет
Налоговый контроль
Налоговое планирование
Корпоративный налоговый менеджмент
3. Налоговая политика
Налоговая политика государства
Налоговое регулирование
Государственный налоговый менеджмент
Литература:
Базовый учебник: Пансков В.Г. Налоги и налогообложение в Российской Федерации:
Учебник. М.: ИНФРА-М, 2007 г.
1. Юткина Т. Ф. Налоги и налогообложение: Учебник. Изд. 2-е, перераб. и доп. – М.:
ИНФРА-М, 2001.- 576 с. – (Серия “Высшее образование”).
2. Налоги и налогообложение / Под ред. И. Г. Русаковой, В. А. Кашина. - М.: ЮНИТИ,
2000.
3. Дуканич Л. В. Налоги и налогообложение. Серия “Учебники и учебные пособия”.
Ростов н / Д: Феникс, 2000.
4. Карп М. В. Налоговый менеджмент: Учебник для вузов. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2001.
План семинара № 3
Доклады по 9 темам. Продолжительность доклада – 5 - 10 минут, обсуждение – 5 – 7
минут.
1. Налоговая система Великобритании.
Особенности налоговой системы Великобритании.
Налогообложение физических лиц.
Налогообложение компаний.
Местные налоги.
2. Налоговая система Франции.
Особенности французской налоговой системы.
Основные центральные налоги.
Местные налоги и сборы.
3. Налоговая система Италии.
Особенности налоговой системы Италии.
Структура налоговой системы Италии.
4. Налоговая система Швеции.
Особенности налоговой системы Швеции.
Налог на прибыли компаний.
Подоходные налоги с граждан.
Налог на добавленную стоимость.
Прочие налоги.
5. Налоговая система Испании.
Общая характеристика.
Подоходный налог.
Налог на прибыли компаний.
Налоги, удерживаемые “у источника”
Налог на добавленную стоимость.
Прочие налоги.
6. Налоговая система США.
Федеральные налоги и налоговые реформы 80-х годов.
Реформы администрации Клинтона в области налогообложения.
Налоги штатов и органов местного самоуправления.
7. Налоговая система Германии.
Особенности налоговой системы.
Основные налоги.
Налоговые реформы.
8. Налоговая система Швейцарии.
Общая характеристика.
Характеристика налогов Конфедерации.
Налоги кантонов и муниципалитетов.
9. Обзор системы налогообложения в России.
Основные налоги России.
Налоговое регулирование внешнеэкономических связей.
Некоторые проблемы формирования современной налоговой системы в России.
Литература:
Базовый учебник: Пансков В.Г. Налоги и налогообложение в Российской Федерации:
Учебник. М.: ИНФРА-М, 2007 г.
1. Юткина Т. Ф. Налоги и налогообложение: Учебник. Изд. 2-е, перераб. и доп. – М.:
ИНФРА-М, 2001.- 576 с. – (Серия “Высшее образование”).
2. Налоги и налогообложение / Под ред. И. Г. Русаковой, В. А. Кашина. - М.: ЮНИТИ,
2000.
3. Бобоев М. Р. и др. Налоговые системы зарубежных стран: Содружество Независимых
Государств: Учебное пособие / Бобоев М. Р., Мамбеталиев Н. Т., Тютюрюков Н. Н. –
М.: Гелиос АРВ, 2002. – 624 с.
4. Горбунов А. Р. Налоговое планирование и создание компаний за рубежом. – М.:
Издательская фирма “Анкил”, 2000.
5. Дадалко В. А. И др. Налогообложение в системе международных экономических
отношений: Учеб. пособие / Дадалко В. А., Румянцева Е. Е., Демчук Н. Н. – Мн.:
Армита-Маркетинг, Менеджмент, 2000. – 359 с.
6. Дернберг Р. Л. Международное налогообложение. – М.: ЮНИТИ, 1997.
План семинара № 4
Тема 8. Косвенные налоги.
Налог на добавленную стоимость.
Акцизы.
Таможенные пошлины.
Необходимо знать элементы конкретного налога:
Объект налогообложения
Налоговая база
Налоговый период
Налоговая ставка
Порядок исчисления налога
Порядок и сроки уплаты налога
Льготы по налогу
Литература:
1. Дуканич Л. В. Налоги и налогообложение. Серия “Учебники и учебные пособия”.
Ростов н / Д: Феникс, 2000.
2. Иванова Н. Г., Вайс Е. А., Кацюба И. А., Петухова Р. А. Налоги и налогообложение.
Схемы и таблицы. – Спб: Питер, 2001. – 304 с.: ил. – (Учебные пособия).
3. Комментарий к Налоговому кодексу РФ части первой (постатейный): Учебное
пособие: / Составитель и автор комментариев С. Д. Шаталов. - Изд. 2-е, перераб. и
доп. – М.: МЦФЭР, 2006. – 704 с.
4. Комментарий к Налоговому кодексу РФ части второй (постатейный): Учебное
пособие: / Составитель и автор комментариев С. Д. Шаталов. - М.: МЦФЭР, 2006. –
811 с.
5. Комментарий к Налоговому кодексу РФ части первой с постатейными материалами
официальных органов / Под ред. А. В. Брызгалина и А. Н. Головкина. - Изд. 3-е,
перераб. и доп. – М.: “Аналитика-Пресс”, 2006. – 816 с.
6. Комментарий к Налоговому кодексу РФ, части второй. Налог на добавленную
стоимость. Акцизы. Налог на доходы физических лиц. Единый социальный налог
(взнос). Книга 1. / Под ред. А. В. Брызгалина и А. Н. Головкина. - Изд. 2-е, перераб. и
доп. – М.: “Аналитика-Пресс”, 2006. – 704 с.
7. Комментарий к Налоговому кодексу РФ, части второй. Налог на добавленную
стоимость. Акцизы. Налог на доходы физических лиц. Единый социальный налог
(взнос). Книга 2. / Под ред. А. В. Брызгалина и А. Н. Головкина. - Изд. 2-е, перераб. и
доп. – М.: “Аналитика-Пресс”, 2006. – 720 с.
План семинара № 5
Тема 9. Налоги и сборы с физических лиц.
Налог на доходы физических лиц.
Налогообложение имущества физических лиц.
Другие прямые налоги и сборы с физических лиц.
Необходимо знать элементы конкретного налога:
Объект налогообложения
Налоговая база
Налоговый период
Налоговая ставка
Порядок исчисления налога
Порядок и сроки уплаты налога
Льготы по налогу
Литература:
1. Дуканич Л. В. Налоги и налогообложение. Серия “Учебники и учебные пособия”.
Ростов н / Д: Феникс, 2000.
2. Иванова Н. Г., Вайс Е. А., Кацюба И. А., Петухова Р. А. Налоги и налогообложение.
Схемы и таблицы. – Спб: Питер, 2001. – 304 с.: ил. – (Учебные пособия).
3. Комментарий к Налоговому кодексу РФ части первой (постатейный): Учебное
пособие: / Составитель и автор комментариев С. Д. Шаталов. - Изд. 2-е, перераб. и
доп. – М.: МЦФЭР, 2006. – 704 с.
4. Комментарий к Налоговому кодексу РФ части второй (постатейный): Учебное
пособие: / Составитель и автор комментариев С. Д. Шаталов. - М.: МЦФЭР, 2006. –
811 с.
5. Комментарий к Налоговому кодексу РФ части первой с постатейными материалами
официальных органов / Под ред. А. В. Брызгалина и А. Н. Головкина. - Изд. 3-е,
перераб. и доп. – М.: “Аналитика-Пресс”, 2006. – 816 с.
6. Комментарий к Налоговому кодексу РФ, части второй. Налог на добавленную
стоимость. Акцизы. Налог на доходы физических лиц. Единый социальный налог
(взнос). Книга 1. / Под ред. А. В. Брызгалина и А. Н. Головкина. - Изд. 2-е, перераб. и
доп. – М.: “Аналитика-Пресс”, 2006. – 704 с.
7. Комментарий к Налоговому кодексу РФ, части второй. Налог на добавленную
стоимость. Акцизы. Налог на доходы физических лиц. Единый социальный налог
(взнос). Книга 2. / Под ред. А. В. Брызгалина и А. Н. Головкина. - Изд. 2-е, перераб. и
доп. – М.: “Аналитика-Пресс”, 2006. – 720 с.
8. Карп М. В. Налоговый менеджмент: Учебник для вузов. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2001.
9. Закон Пермской области “О налогообложении в Пермской области”.
План семинара № 6
Тема 10. Прямые налоги и сборы с юридических лиц.
Налог на прибыль организаций.
Налогообложение прибыли и доходов иностранных юридических лиц в
Российской Федерации.
Платежи за пользование природными ресурсами.
Налог на имущество предприятий.
Налог на операции с ценными бумагами.
Другие прямые налоги и сборы с юридических лиц. Единый социальный налог.
Сбор на нужды образовательных учреждений.
Необходимо знать элементы конкретного налога:
Объект налогообложения
Налоговая база
Налоговый период
Налоговая ставка
Порядок исчисления налога
Порядок и сроки уплаты налога
Льготы по налогу
Литература:
1. Дуканич Л. В. Налоги и налогообложение. Серия “Учебники и учебные пособия”.
Ростов н / Д: Феникс, 2000.
2. Иванова Н. Г., Вайс Е. А., Кацюба И. А., Петухова Р. А. Налоги и налогообложение.
Схемы и таблицы. – Спб: Питер, 2001. – 304 с.: ил. – (Учебные пособия).
3. Комментарий к Налоговому кодексу РФ части первой (постатейный): Учебное
пособие: / Составитель и автор комментариев С. Д. Шаталов. - Изд. 2-е, перераб. и
доп. – М.: МЦФЭР, 2006. – 704 с.
4. Комментарий к Налоговому кодексу РФ части второй (постатейный): Учебное
пособие: / Составитель и автор комментариев С. Д. Шаталов. - М.: МЦФЭР, 2006. –
811 с.
5. Комментарий к Налоговому кодексу РФ части первой с постатейными материалами
официальных органов / Под ред. А. В. Брызгалина и А. Н. Головкина. - Изд. 3-е,
перераб. и доп. – М.: “Аналитика-Пресс”, 2006. – 816 с.
6. Комментарий к Налоговому кодексу РФ, части второй. Налог на добавленную
стоимость. Акцизы. Налог на доходы физических лиц. Единый социальный налог
(взнос). Книга 1. / Под ред. А. В. Брызгалина и А. Н. Головкина. - Изд. 2-е, перераб. и
доп. – М.: “Аналитика-Пресс”, 2006. – 704 с.
7. Комментарий к Налоговому кодексу РФ, части второй. Налог на добавленную
стоимость. Акцизы. Налог на доходы физических лиц. Единый социальный налог
(взнос). Книга 2. / Под ред. А. В. Брызгалина и А. Н. Головкина. - Изд. 2-е, перераб. и
доп. – М.: “Аналитика-Пресс”, 2006. – 720 с.
8. Карп М. В. Налоговый менеджмент: Учебник для вузов. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2001.
9. Закон Пермской области “О налогообложении в Пермской области”.
План семинара № 7
Тема 12. Специальные налоговые режимы.
Упрощенная система налогообложения субъектов малого предпринимательства.
Единый налог на вмененный доход для определенных видов деятельности.
Единый сельскохозяйственный налог.
Необходимо знать особенности конкретного налогового режима:
Особенности применения
Ограничения
Порядок исчисления, порядок и сроки уплаты налогов
Возможны доклады. Темы докладов необходимо согласовать с преподавателем.
Литература:
1. Дуканич Л. В. Налоги и налогообложение. Серия “Учебники и учебные пособия”.
Ростов н / Д: Феникс, 2000.
2. Иванова Н. Г., Вайс Е. А., Кацюба И. А., Петухова Р. А. Налоги и налогообложение.
Схемы и таблицы. – Спб: Питер, 2001. – 304 с.: ил. – (Серия “Учебные пособия”).
3. Карп М. В. Налоговый менеджмент: Учебник для вузов. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2001.
4. Комментарий к Налоговому кодексу РФ части первой (постатейный): Учебное
пособие: / Составитель и автор комментариев С. Д. Шаталов. - Изд. 2-е, перераб. и
доп. – М.: МЦФЭР, 2006. – 704 с.
5. Комментарий к Налоговому кодексу РФ части второй (постатейный): Учебное
пособие: / Составитель и автор комментариев С. Д. Шаталов. - М.: МЦФЭР, 2006. –
811 с.
6. Комментарий к Налоговому кодексу РФ части первой с постатейными материалами
официальных органов / Под ред. А. В. Брызгалина и А. Н. Головкина. - Изд. 3-е,
перераб. и доп. – М.: “Аналитика-Пресс”, 2006. – 816 с.
7. Комментарий к Налоговому кодексу РФ, части второй. Налог на добавленную
стоимость. Акцизы. Налог на доходы физических лиц. Единый социальный налог
(взнос). Книга 1. / Под ред. А. В. Брызгалина и А. Н. Головкина. - Изд. 2-е, перераб. и
доп. – М.: “Аналитика-Пресс”, 2006. – 704 с.
8. Комментарий к Налоговому кодексу РФ, части второй. Налог на добавленную
стоимость. Акцизы. Налог на доходы физических лиц. Единый социальный налог
(взнос). Книга 2. / Под ред. А. В. Брызгалина и А. Н. Головкина. - Изд. 2-е, перераб. и
доп. – М.: “Аналитика-Пресс”, 2006. – 720 с.
9. Закон Пермской области “О налогообложении в Пермской области”.
План семинара № 8
Тема 14. Налоговые правонарушения и ответственность за их совершение.
Общие положения.
Виды налоговых правонарушений.
Виды ответственности за совершение налоговых правонарушений.
Литература:
1. Дуканич Л. В. Налоги и налогообложение. Серия “Учебники и учебные пособия”.
Ростов н / Д: Феникс, 2000.
2. Иванова Н. Г., Вайс Е. А., Кацюба И. А., Петухова Р. А. Налоги и налогообложение.
Схемы и таблицы. – Спб: Питер, 2001. – 304 с.: ил. – (Серия “Учебные пособия”).
3. Карп М. В. Налоговый менеджмент: Учебник для вузов. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2001.
4. Комментарий к Налоговому кодексу РФ части первой (постатейный): Учебное
пособие: / Составитель и автор комментариев С. Д. Шаталов. - Изд. 2-е, перераб. и
доп. – М.: МЦФЭР, 2006. – 704 с.
5. Комментарий к Налоговому кодексу РФ части второй (постатейный): Учебное
пособие: / Составитель и автор комментариев С. Д. Шаталов. - М.: МЦФЭР, 2006. –
811 с.
6. Комментарий к Налоговому кодексу РФ части первой с постатейными материалами
официальных органов / Под ред. А. В. Брызгалина и А. Н. Головкина. - Изд. 3-е,
перераб. и доп. – М.: “Аналитика-Пресс”, 2006. – 816 с.
7. Комментарий к Налоговому кодексу РФ, части второй. Налог на добавленную
стоимость. Акцизы. Налог на доходы физических лиц. Единый социальный налог
(взнос). Книга 1. / Под ред. А. В. Брызгалина и А. Н. Головкина. - Изд. 2-е, перераб. и
доп. – М.: “Аналитика-Пресс”, 2006. – 704 с.
8. Комментарий к Налоговому кодексу РФ, части второй. Налог на добавленную
стоимость. Акцизы. Налог на доходы физических лиц. Единый социальный налог
(взнос). Книга 2. / Под ред. А. В. Брызгалина и А. Н. Головкина. - Изд. 2-е, перераб. и
доп. – М.: “Аналитика-Пресс”, 2006. – 720 с.
9. Закон Пермской области “О налогообложении в Пермской области”.
Автор _____________________________________________________
Лавренчук Е.Н.
Приложение № 2
Вопросы для самоконтроля
1. В результате каких процессов в обществе возникли налоги?
2. Определение налога и сбора
3.Элементы налога, их определения.
4.Принципы налогообложения
5. Кто впервые сформулировал экономические принципы налогообложения?
6. Классификация налогов
7. Определение НДС
8. Определение акциза
9. Какие косвенные налоги оплачивает покупатель товаров?
10. Что является источником уплаты налога с продаж?
11. Что является источником уплаты НДС?
12. Что является источником уплаты налога на прибыль?
13. Каким образом (посредством какого механизма) устанавливаются ставки акцизных
сборов?
14. Перечислите формы изъятия налогов, используемые в налогообложении
15. В чем заключается отличие маркированных налогов от немаркированных?
16. Функции налога и их действие
17. Характеристика налоговой системы
18. Чем определяется количество уровней изъятия налогов в налоговой системе
государства?
19. Налоговые отношения (процессы)
20. Участники налоговых отношений
21. Кто обязан исчислять налоги?
22. Кто несет ответственность за неуплату налога или неправильную его уплату в случае
незнания налогового законодательства?
23. Можно ли считать, что обязательство по уплате налогов выполнено, если
налогоплательщик направил суммы налогов не в те бюджеты?
24. Из каких поступлений состоит доходная часть бюджета?
25. Определение налогового бремени и налоговой нагрузки
26. Государство несет юридическую ответственность перед налогоплательщиком?
27. Какова структура налоговой системы РФ (сколько уровней в ней содержится)?
28. Какие налоги в РФ исчисляются по прогрессивным ставкам?
29. Какие налоги в РФ исчисляются по регрессивным ставкам?
30. Нормами каких отраслей права регламентируются налоговые платежи в РФ?
31. В России существует приоритет международных соглашений над нормами
национального налогового законодательства?
32. Кто (какие органы власти) устанавливают налог в РФ?
33. Полномочия органов государственной исполнительной власти всех уровней
относительно налогов в РФ.
34. Куда поступают суммы по федеральным налогам в РФ?
35. Что считается моментом исполнения обязанности налогоплательщиком по уплате
налога в РФ?
36. Кем в РФ устанавливается срок уплаты налогов?
37. Сущность и функции налогов в условиях рыночной экономики. Основные принципы
налогообложения.
38. Налоговая политика на современном этапе и основные вопросы её реализации.
39. Характеристика и принципы построения налоговой системы Российской Федерации.
40. Основные виды налогов в налоговой системе РФ.
41. Классификация налогов.
42. Виды ответственности и санкции за налоговые нарушения.
43. Элементы налога.
44. Формы (способы) взимания налогов и сборов.
45. Налоговое регулирование.
46. Налоговый контроль.
47. Права, обязанности и ответственность налоговых органов в РФ.
48. Полномочия и ответственность органов ФСНП в РФ.
49. Полномочия и ответственность таможенных органов и их должностных лиц в области
налогообложения и сборов.
50. Полномочия и ответственность органов государственных внебюджетных фондов и их
должностных лиц.
51. Принципы определения цены товаров, работ и услуг для целей налогообложения.
52. Таможенная пошлина. Определение. Виды. Ставки.
53. Налог на добавленную стоимость, его место и роль в налоговой системе РФ и доходах
бюджетов различных уровней.
54. Методика определения облагаемого оборота по НДС в РФ. Ставки налога.
55. Льготы по НДС.
56. Акцизы. Система акцизов, их состав, структура.
57. Акцизы. Плательщики, объекты обложения.
58. Акцизы. Ставки, льготы, порядок исчисления.
59. Налог на прибыль организаций. Плательщики и объекты налогообложения.
60. Налог на прибыль организаций. Методика исчисления налогооблагаемой базы.
61. Налог на прибыль организаций. Ставки и льготы по налогу.
62. Налог на имущество организации. Плательщики и объекты налогообложения.
63. Налог на имущество организаций. Методика исчисления налогооблагаемой базы.
64. Налог на имущество организаций. Ставки и льготы по налогу.
65. Налог на доходы с физических лиц (НДФЛ). Значение налога.
66. Налог на доходы с физических лиц (НДФЛ). Методика расчета налогооблагаемой
базы.
67. Налог на доходы с физических лиц (НДФЛ). Налоговые вычеты.
68. Налог на доходы с физических лиц (НДФЛ). Ставки налога и их применение.
69. Налог на доходы с физических лиц (НДФЛ). Порядок исчисления налога и сроки его
уплаты.
70. Налог на доходы с физических лиц (НДФЛ). Декларирование годового дохода
гражданами, порядок и сроки предоставления деклараций в налоговые органы.
71. Единый социальный налог (ЕСН). Методика исчисления налога.
72. Единый социальный налог (ЕСН). Регрессивная шкала налогообложения.
73. Единый социальный налог (ЕСН). Распределение и использование средств по
внебюджетным социальным фондам.
74. Единый налог на вмененный доход (ЕНВД). Значение налога для формирования
региональных бюджетов. Методика исчисления налогооблагаемой базы.
75. Упрощенная система налогообложения для субъектов малого предпринимательства
(УСН). Значение УСН. Условия применения.
76. Упрощенная система налогообложения для субъектов малого предпринимательства
(УСН). Методика исчисления единого налога и сроки уплаты.
Автор вопросов для самоконтроля: доцент __________________ Лавренчук Е. Н.
Приложение № 3
Темы курсовых работ по предмету “Налоги и налогообложение”
1. Основные направления реформирования налоговой системы РФ
2. Анализ налоговой системы России
3. Разработка учетной политики предприятия для целей налогообложения
4. Налогообложение предпринимательской деятельности бюджетных организаций в РФ
5. Основные направления реформирования системы налогообложения в Пермской
области
6. Анализ изменений налогового законодательства РФ по налогу на прибыль
7. Анализ изменений в налогообложении малого бизнеса в РФ
8. Анализ эффективности упрощенной системы налогообложения в РФ
9. Анализ эффективности единого налога на вмененный доход для определенных видов
деятельности в РФ
10. Анализ налоговой нагрузки на индивидуального предпринимателя, работающего по
упрощенной системе налогообложения в РФ
11. Анализ налоговой нагрузки на предприятие оптовой торговли в РФ
12. Анализ налоговой нагрузки на индивидуального предпринимателя в сфере оптовой
торговли в РФ
13. Анализ налоговой нагрузки на предприятие розничной торговли в РФ
14. Анализ налоговой нагрузки на индивидуального предпринимателя в сфере розничной
торговли в РФ
15. Анализ налоговой нагрузки на предприятие общественного питания в РФ
16. Анализ налоговой нагрузки на индивидуального предпринимателя в сфере
общественного питания в РФ
17. Анализ налоговой нагрузки на предприятие в сфере бытовых услуг в РФ
18. Анализ налоговой нагрузки на индивидуального предпринимателя в сфере бытовых
услуг в РФ
19. Анализ налоговой нагрузки на предприятие в сфере транспортных услуг в РФ
20. Анализ налоговой нагрузки на индивидуального предпринимателя в сфере
транспортных услуг в РФ
21. Анализ налоговой нагрузки на учебное заведение в РФ
22. Анализ налоговой нагрузки на предприятие, оказывающее консультационные,
информационные услуги в РФ
23. Анализ налоговой нагрузки на индивидуального предпринимателя, оказывающего
консультационные, информационные услуги в РФ
24. Анализ налоговой нагрузки на предприятие в сфере материалоемкого производства в
РФ
25. Анализ налоговой нагрузки на индивидуального предпринимателя в сфере
материалоемкого производства в РФ
26. Анализ налоговой нагрузки на предприятие в сфере трудоемкого производства в РФ
27. Анализ налоговой нагрузки на индивидуального предпринимателя в сфере
трудоемкого производства в РФ
28. Анализ налоговой нагрузки на строительное предприятие в РФ
29. Анализ налоговой нагрузки на банк в РФ
30. Анализ налоговой нагрузки на страховую фирму в РФ
31. Анализ налоговой нагрузки на предприятие, оказывающее посреднические услуги в
РФ
32. Анализ налоговой нагрузки на индивидуального предпринимателя, оказывающего
посреднические услуги в РФ
33. Проблемы исчисления НДС в РФ
34. Проблемы исчисления налога на прибыль организаций в РФ
35. Проблемы исчисления налога на имущество предприятий в РФ
36. Проблемы исчисления единого социального налога в РФ
37. Проблемы исчисления налога на доходы физических лиц в РФ
38. Проблемы исчисления единого налога на вмененный доход в РФ
39. Проблемы исчисления налога на землю в РФ
40. Проблемы исчисления налогов при наличии у предприятия структурных
подразделений и филиалов в РФ
41. Проблемы исчисления акцизов в РФ
42. Проблемы исчисления таможенных пошлин в РФ
43. Значение и перспективы развития системы регионального налогообложения в РФ
44. Значение и перспективы развития системы местного налогообложения в РФ
45. Налоговые льготы малых предприятий в РФ
46. Специальные налоговые режимы в РФ
47. Анализ налоговых льгот в налоговой системе РФ
48. Особенности исчисления НДС и акцизов по импортируемым в Россию товарам,
работам, услугам
49. Проблемы применения налоговых вычетов по налогу на доходы физических лиц в РФ
Автор: преподаватель __________________ Лавренчук Е.Н.
Приложение № 4
Темы эссе по предмету “Налоги и налогообложение”
1. Налоговая система Великобритании
2. Налоговая система Франции
3. Налоговая система Италии
4. Налоговая система Швеции
5. Налоговая система Испании
6. Налоговая система США
7. Налоговая система Германии
8. Налоговая система Швейцарии
9. Налоги древней Руси
10. Налоги при Петре I
11. Налоги при Екатерине II
12. Налоги при Павле I
13. Налоги при Александре I
14. Налоги при Николае I
15. Налоги при Александре II
16. Налоги при Александре III
17. Пословицы, поговорки, о налогах
18. Афоризмы и изречения о налогах
19. Интересные исторические факты о налогах
20. Экзотические налоги
21. Великие мыслители о налогах и налогообложении
22. Писатели, поэты, ученые и государственные деятели о налогах
23. Из истории налоговой системы России с древних времен до революции 1917 г.
24. Программа финансовых преобразований Сперанского М. М. или бюджетирование порусски
25. I этап эволюции налоговой системы России (1918-1921 г.г.) – фактическая ликвидация
налоговой системы
26. II этап эволюции налоговой системы России (1921-1930 г.г.) – восстановление и
развитие налогообложения при НЭПе
27. III этап эволюции налоговой системы России (1931-1941 г.г.) – ликвидация созданной
во время НЭПа налоговой системы
28. IV этап эволюции налоговой системы России (1941-1960 г.г.) – частичное
восстановление налоговой системы
29. V этап эволюции налоговой системы России (1960-1964 г.г.) – частичная ликвидация
налоговой системы, созданной в период с 1941 г. по 1960 г.
30. VI этап эволюции налоговой системы России (1965-1989 г.г.) – реформирование
налоговой системы
31. VII этап эволюции налоговой системы России (1990-1998 г.г.) – начало
полномасштабного восстановления налоговой системы
32. VIII этап эволюции налоговой системы России (с 1998 г.) - завершающий этап
формирования налоговой системы в Российской Федерации.
33. Основные направления реформирования налоговой системы РФ
34. Изменения, внесенные в перечень налогов и сборов РФ частью второй Налогового
Кодекса РФ
35. Экономическое назначение и роль НДС в налоговой системе РФ
36. Схема расчетов с бюджетом по НДС предприятий-производителей, снабженческосбытовых организаций и предприятий оптовой торговли
37. Специфика расчета по НДС с бюджетом в случае приобретения ТМЦ у физических
лиц
38. Особенности определения прибыли от продажи имущества для целей
налогообложения
39. Перспективы применения НДС в налоговой системе РФ
40. Тенденции развития налогообложения прибыли в российской налоговой системе
41. Перспективы формирования финансовых ресурсов дорожных фондов в РФ
42. Источники и порядок формирования Пенсионного фонда РФ
43. Перспективы “социальных налогов” в рамках налоговой системы РФ
44. Тенденции развития регионального уровня налогообложения в РФ
45. Система льгот и освобождений, предусмотренная налоговым законодательством РФ
по налогу на имущество предприятий
46. Причины отнесения единого налога на вмененный доход к специальным налоговым
режимам
47. Анализ видов деятельности, подлежащих налогообложению единым налогом на
вмененный доход (почему именно эти виды деятельности выбраны для
налогообложения единым налогом на вмененный доход)
48. Экономический смысл местных налогов и роль местного налогообложения
49. Формы платы за землю в РФ
50. Перспективы развития системы местного налогообложения
51. Дополнительные налоговые льготы малых предприятий
52. Экономическая роль таможенных налогов
53. Виды таможенных ставок, применяемые при налогообложении внешнеэкономической
деятельности
54. Особенности исчисления НДС и акцизов по импортируемым в Россию товарам
55. Обязательные вычеты из совокупного годового дохода, предусмотренные
законодательством по налогу на доходы физических лиц
56. Отличие формирования объекта налогообложения по налогу на доходы физических
лиц у налогоплательщиков резидентов и нерезидентов
57. Плательщики налога на наследуемое и (или) одариваемое имущество
Автор: доцент __________________ Лавренчук Е. Н.
Приложение № 5
Тематика контрольных работ по предмету “Налоги и налогообложение”
Задание для домашней контрольной работы:
Опишите налоговое поле экономического агента, осуществляющего
предпринимательскую деятельность на территории Пермской области в 2002
году, если это:
1) индивидуальный предприниматель без образования юридического лица,
работающий по традиционной системе налогообложения;
2) индивидуальный предприниматель без образования юридического лица,
работающий по упрощенной системе налогообложения;
3) индивидуальный предприниматель без образования юридического лица,
осуществляющий деятельность согласно “Закона о едином налоге на вмененный
доход для определенных видов деятельности”;
4) организация, осуществляющая торговую деятельность в сфере оптовой
торговли;
5) организация, осуществляющая торговую деятельность в сфере розничной
торговли;
6) организация, осуществляющая деятельность согласно “Закона о едином налоге
на вмененный доход для определенных видов деятельности”;
7) организация, работающая по упрощенной системе налогообложения;
8) организация, осуществляющая деятельность в сфере производства ТМЦ,
оказания услуг (за исключением посреднических);
9) организация, оказывающая посреднические услуги;
10) банк;
11) страховая организация;
12) бюджетная организация, осуществляющая предпринимательскую деятельность
(оказывающая платные услуги).
ПРИМЕЧАНИЕ:
Налоговое поле экономического агента – это перечень всех налогов,
уплачиваемых им при осуществлении того или иного вида деятельности.
Отчет должен содержать перечень налогов и, кроме того, по каждому налогу
информацию о следующих его элементах:
- объект налогообложения;
- налоговая ставка;
- сроки уплаты;
- налоговый период.
Вторая контрольная работа по дисциплине “Налоговая система России”
охватывает все изучаемые в рамках курса темы и проводится в виде
тестирования.
Контрольный тест по предмету “Налоги и налогообложение”
Вариант 1
Задание 1.
Сущность налога – это:
1. изъятие государством в пользу общества части прибыли, полученной в результате хозяйственной
деятельности организаций.
2. изъятие государством в пользу общества части стоимости валового внутреннего продукта в виде
обязательного платежа.
3. изъятие государством в пользу общества части добавленной стоимости.
4. изъятие государством в пользу общества части дохода, полученного юридическими и физическими
лицами.
Задание 2.
Экономическое содержание налога выражается взаимоотношениями между:
1. хозяйствующими субъектами и государством по поводу формирования государственных доходов.
2. организациями, индивидуальными предпринимателями и государством по поводу формирования
государственных доходов.
3. хозяйствующими субъектами, гражданами и государством по поводу формирования
государственных доходов.
4. хозяйствующими субъектами, признаваемыми налоговыми резидентами, и государством по поводу
формирования государственных доходов.
Задание 3.
Налог – это:
1. обязательный, индивидуальный, безвозмездный или возмездный платеж, взимаемый с организаций
и физических лиц.
2. обязательный, индивидуальный, безвозмездный взнос, взимаемый с организаций и физических
лиц.
3. обязательный, индивидуальный, безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических
лиц.
4. обязательный, индивидуальный, безвозмездный взнос, взимаемый с организаций и
индивидуальных предпринимателей.
Задание 4.
Сбор - это:
1. обязательный взнос или платеж, взимаемый с организаций и физических лиц, уплата которого
является одним из условий совершения в отношении плательщиков сборов государственными
органами юридически значимых действий.
2. обязательный взнос, взимаемый с организаций и физических лиц, уплата которого является одним
из условий совершения в отношении плательщиков сборов государственными органами
юридически значимых действий.
3. обязательный взнос, взимаемый только с организаций, уплата которого является одним из условий
совершения в отношении плательщиков сборов государственными органами юридически значимых
действий.
4. обязательный взнос, взимаемый с организаций и индивидуальных предпринимателей
Задание 5.
Налогоплательщиками или плательщиками сборов могут быть признаны:
1. только юридические лица.
2. организации и физические лица.
3. юридические лица и их обособленные подразделения, имеющие отдельный баланс и расчетный
счет.
4. организации и индивидуальные предприниматели.
Задание 6.
Субъект налогообложения – это:
1. организации и физические лица, на которых НК РФ возложена обязанность уплачивать
соответствующие налоги и сборы.
2. индивидуальные предприниматели и физические лица, на которых НК РФ возложена обязанность
уплачивать соответствующие налоги и сборы.
3. организации, которых НК РФ возложена обязанность уплачивать соответствующие налоги и
сборы.
4. организации и физические лица, которые являются резидентами Российской Федерации и на
которых НК РФ возложена обязанность уплачивать соответствующие налоги и сборы.
Задание 7.
Источник выплаты доходов налогоплательщику:
1. организация или физическое лицо, от которого налогоплательщик получает доход.
2. юридическое лицо, от которого налогоплательщик получает доход.
3. организация, физическое лицо или иной источник, от которого налогоплательщик получает доход.
4. государственное учреждение, выплачивающее доход налогоплательщику.
Задание 8.
Объектами налогообложения могут являться:
1. объект, имеющий стоимостную, количественную или физическую характеристику, с наличием
которой у налогоплательщика возникает обязанность по уплате налога.
2. объект, имеющий стоимостную характеристику, относящийся к имуществу, за исключением
имущественных прав.
3. объект, имеющий стоимостную характеристику и относящийся к имуществу в соответствии с
Гражданским кодексом Российской Федерации (ГК РФ), за исключением имущественных прав.
4. только операции по реализации товаров, работ, услуг на территории Российской Федерации.
Задание 9.
Налоговая ставка – это:
1. размер налога на единицу налогообложения.
2. размер налога на налогооблагаемую базу.
3. размер налоговых начислений на единицу измерения налоговой базы.
4. размер налога, подлежащий уплате за календарный месяц.
Задание 10.
Налоговый период – это:
1. календарный год, квартал, месяц, декада.
2. календарный год или иной период времени применительно к отдельным налогам, по окончании
которого определяется налоговая база.
3. любой период времени применительно к отдельным налогам.
4. год или квартал по согласованию с налоговыми органами и в соответствии с учетной политикой
организации.
Задание 11.
Налоговая база – это:
1. стоимостная, физическая или иная характеристика объекта налогообложения.
2. только стоимостная характеристика объекта налогообложения, выраженная в рублях или
иностранной валюте.
3. стоимостная, физическая или иная характеристика объекта налогообложения, учитываемая по
правилам бухгалтерского учета.
4. стоимостная, физическая или иная характеристика объекта налогообложения, находящаяся на
территории Российской Федерации.
Задание 12.
Какое из следующих положений является одним из принципов построения налоговой системы,
установленных НК РФ:
1. порядок предоставления налоговых кредитов.
2. уголовная ответственность за совершение налоговых правонарушений.
3. формы налогового контроля.
4. научный подход при установлении элементов налога.
Задание 13.
Принципом налогообложения, сформулированным Адамом Смитом, является:
1. принцип справедливости.
2. принцип срочности.
3. принцип эластичности.
4. принцип достаточности.
Задание 14.
Сущность принципа удобства состоит в том, что:
1. налог должен взиматься в такое время и таким способом, который представляет наибольшее
удобство для плательщиков.
2. система налогообложения должна быть рациональна.
3. способ и время платежа должны быть заранее известны налогоплательщику.
4. уплата налога производится в денежном или натуральном выражении.
Задание 15.
Недоимка – это:
1. сумма налога, неуплаченная в установленный законодательством о налогах и сборах срок.
2. сумма налога или сбора, которая недоначислена и не уплачена в установленный
законодательством о налогах и сборах срок.
3. сумма налога или сбора, не уплаченная в установленный законодательством о налогах и сборах
срок.
4. сумма налога или сбора, не уплаченная по окончании календарного года.
Задание 16.
Работой для целей налогообложения признается деятельность, результаты которой:
1. могут быть реализованы для удовлетворения потребностей организации.
2. имеют материальное выражение и могут быть реализованы в процессе внутренней деятельности
организации.
3. имеют материальное выражение и могут быть реализованы для удовлетворения организации и
(или) физических лиц.
4. могут быть реализованы для удовлетворения потребностей только другой организации.
Задание17.
Не признается реализацией товаров, работ, услуг:
1. Их передача на безвозмездной основе.
2. товарообменная операция.
3. передача основных средств при реорганизации юридического лица.
4. передача товаров для собственного потребления.
Задание 18.
Налоговыми агентами признаются лица, на которых возложена обязанность:
1. по исчислению налогов налогоплательщика.
2. по исчислению и удержанию налогов только у физических лиц.
3. по исчислению и удержанию налогов только у физических лиц и перечислению их в бюджет.
4. по исчислению и удержанию у налогоплательщика и перечислению в соответствующий бюджет
налогов.
Задание 19.
Доходом признается экономическая выгода, выраженная:
1. только в денежной форме.
2. в денежной или натуральной форме, определяемая в соответствии с положением НК РФ.
3. в денежной или натуральной форме, определяемая по данным бухгалтерского учета.
4. в денежной или натуральной форме, определяемая по данным бухгалтерского учета для резидентов
России.
Задание 20.
Дивидендами признается любой доход, полученный:
1. акционером организации при распределении прибыли, остающейся после налогообложения, по
принадлежащим ему акциям.
2. работником организации при распределении прибыли.
3. акционером организации при распределении прибыли, остающейся после налогообложения.
4. налоговым резидентом Российской Федерации при распределении прибыли, остающейся после
налогообложения, по принадлежащим этому резиденту акциям.
Вариант 2
Задание 1.
Цена товаров (работ, услуг) для целей налогообложения принимается:
1. как рыночная цена на момент совершения сделки.
2. как средне взвешенная величина, рассчитанная исходя из цен сделок, совершенных за календарный
месяц.
3. как цена, указанная сторонами сделки, если иное не предусмотрено налоговым законодательством.
4. как рыночная цена на момент оплаты товаров (работ, услуг).
Задание 2.
Взаимозависимыми лицами признаются:
1. головная организация и ее подразделения.
2. организации, расположенные на территории одного муниципального образования.
3. организации и физические лица, подлежащие постановке на учет в федеральной налоговой службе,
расположенной на территории одного субъекта Российской Федерации.
4. физические лица и организации, отношения между которыми могут оказать влияние на условия
или экономические результаты деятельности.
Задание 3.
Рыночной ценой товаров (работ, услуг) признается:
1. цена, сложившаяся при взаимодействии спроса и предложения на рынке идентичных товаров на
территории данного субъекта Российской Федерации.
2. цена, сложившаяся при взаимодействии спроса и предложения на рынке идентичных товаров на
территории данного экономического региона.
3. средневзвешенная цена, сложившаяся при взаимодействии спроса и предложения на рынке
идентичных товаров на всей территории Российской Федерации.
4. цена, сложившаяся при взаимодействии спроса и предложения на рынке идентичных товаров в
сопоставимых экономических условиях.
Задание 4.
К специальным налоговым режимам относятся:
1. освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика по налогу на добавленную
стоимость.
2. система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов
деятельности.
3. предоставление инвестиционного налогового кредита.
4. создание оффшорных зон.
Задание 5.
Неустранимые сомнения, противоречия и неясности актов законодательства о налогах и сборах
толкуются:
1. в пользу налогоплательщика (плательщика сборов).
2. в пользу налогоплательщика (плательщика сборов), если иное не предусмотрено НК РФ.
3. в пользу налогоплательщика (плательщика сборов), если иное не предусмотрено Налоговым и
Таможенным кодексами Российской Федерации.
4. в пользу налогоплательщика, если это предусмотрено законодательными актами регионов.
Задание 6.
Инвестиционный налоговый кредит может быть предоставлен:
1. по налогу на прибыль.
2. по налогу на добавленную стоимость.
3. по налогу на доходы физических лиц.
4. по налогу на добычу полезных ископаемых.
Задание 7.
Объектом налогообложения признаются:
1. доходы, уменьшенные на сумму расходов.
2. доходы российских и иностранных организаций.
3. доходы российских и иностранных организаций без налога на добавленную стоимость.
4. доходы российских организаций, полученные как территории российской Федерации, так и за ее
пределами.
Задание 8.
Отчет о прибылях и убытках составляется:
1. только по «отгрузке».
2. только по «оплате».
3. по «отгрузке» или по «оплате» в зависимости от выбранного организацией метода определения
выручки.
4. по «отгрузке» или по «оплате» в зависимости от выбранного организацией метода определения
выручки по согласованию с налоговыми органами по месту постановки на учет.
Задание 9.
При определении налоговой базы не учитываются:
1. стоимость безвозмездно полученного имущества от взаимозависимых лиц.
2. суммы полученных санкций по договорам простого товарищества.
3. имущество, полученное в форме залога.
4. доходы в виде процентов по договорам займа.
Задание 10.
Не подлежат налогообложению доходы в виде:
1. безвозмездно полученного имущества.
2. имущества, полученного в рамках целевого финансирования.
3. дохода прошлых лет, выявленного в отчетном (налоговом) периоде.
4. процентов по кредитам займа.
Задание 11.
Расходами признаются:
1. обоснованные и документально подтвержденные затраты, направленные на получение дохода.
2. документально подтвержденные затраты, произведенные организацией.
3. затраты, оценка которых выражена в денежном выражении.
4. экономически оправданные затраты, подтвержденные документами в произвольной форме.
Задание 12.
В себестоимость товаров (работ, услуг) для целей налогообложения не включаются:
1. командировочные расходы в пределах установленных норм.
2. расходы на рекламу сверх предусмотренных нормативов.
3. расходы на оплату труда на время учебных отпусков.
4. расход на услуги связи.
Задание 13.
Налоговый учет – это:
1. система обобщения данных для определения налоговой базы на основе данных первичных
документов.
2. сбор информации, предоставляемой по требованию налоговых органов.
3. сбор и обработка информации по налогообложению по требованию руководителей организации.
4. сбор и обработка информации по налогообложению по установленным формам для представления
их в органы статистики.
Задание 14.
Плательщиками НДС не признаются:
1. организации не зависимо от форм собственности, имеющие статус юридического лица,
осуществляющие производственную и коммерческую деятельность.
2. лица, зарегистрированные в качестве индивидуальных предпринимателей.
3. обособленные подразделения организации.
4. лица, перемещающие товар через таможенную границу Российской Федерации.
Задание 15.
Взимается ли НДС с доходов физических лиц6
1. да.
2. нет.
3. да, если физическое лицо зарегистрировано в качестве индивидуального предпринимателя.
4. да, если это установлено законодательными актами субъектов Российской Федерации.
Задание 16.
При реализации товаров, облагаемых по ставкам 10 и 18 %, НДС исчисляется:
1. по средней расчетной ставке.
2. по ставкам 10 и 18 % при раздельном учете операций, облагаемых по ставкам 10 и 18 %.
3. при отсутствии раздельного учета – по ставке 10%.
4. при отсутствии раздельного учета – по расчетной ставке, определяемой исходя из особенностей
ведения бухгалтерского учета по операциям, облагаемым и не облагаемым НДС.
Задание 17.
Допускается ли в счете – фактуре подчистки и помарки:
1. да.
2. нет.
3. да, если исправления подтверждены подписью руководителя или главного бухгалтера.
4. да, если исправления подтверждены подписью одного из учредителей организации или главного
бухгалтера.
Задание 18.
Налоговый вычет в размере 600 руб. распространяется у налогоплательщиков на каждого ребенка
возрастом:
1. до 18 лет.
2. до 24 лет.
3. до 18 лет, а также на каждого студента дневной формы обучения в возрасте до 24 лет.
4. до 18 лет, а также на каждого студента дневной формы обучения независимо от возраста.
Задание 19.
Назовите из ниже перечисленных один из принципов налогообложения и сборов в Российской
Федерации, установленный налоговым кодексом:
1.
порядок обжалования актов органов налоговой полиции;
2.
уголовная ответственность за совершение налоговых правонарушений;
3.
формы налогового контроля;
4.
нет правильного ответа.
Задание 20.
Нормативные правовые акты органов местного самоуправления о местных налогах и сборах
принимаются:
1.
законами субъектов РФ;
2.
представительными органами местного самоуправления в соответствии с НК РФ;
3.
органами субъектов РФ;
нет правильного ответа.