Предварительный отчет ревизора ВСБ «Наука» о проделанной

Предварительный отчет ревизора ВСБ «Наука» о проделанной работе.
На проверку представлены:
1) Картотека личных карточек с указанием взносов за 2009-2011 годы.
2) база данных 1С 7.7 ВСБ "Наука" за 2007-2011 годы.
Первичные документы на ходятся в ОБЭП, на проверку не представлены.
Из картотеки выбраны начисленные и уплаченные взносы за 2009-2011годы.
по картам всего взносов за 2009 год:
начислено:
поступило:
2 723 516р.
2 588 714р. за 2009-2011
в т.ч.
18 314р.
долг за 2009г
134 802р.
за 2009 в 2011
573 054р. за 2009 в 2010
1 929 724р.
За 2009 в 2009
оприходовано в 2009 2 403 861р.
Излишек
по данным 1С
474 137р.
всего взносов за 2010:
начислено:
поступило:
2 764 224
2 618 398р.
за 2010 в 2010-2011 145 826р.
571 422р.
в 2011
в т.ч.
долг за 2010г:
взносы за 2009-2010, поступившие в 2010
2 595 470р.
оприходовано в 2010:
излишек
2 813 260р.
по данным 1С
217 790р.
всего взносов за 2011г
начислено:
поступило:
4 005 549
1 860 481р.
долг за 2011г:
уплачено в 2011
2 145 068р.
взносы за 2009-2011, поступившие в 2011
поступило
2 450 217р.
оприходовано в 2011:
излишек
включая долги 2009-2011
2 532 541р.
по данным 1С
82 324р.
Итого, долг за три года на сегодня
2 425 695р.
Комментарии:
а)
за каждый из этих лет в кассу было оприходовано денег БОЛЬШЕ, чем записано в
карточках.
Это означает следующее: Учет недостоверен, поскольку:
- НЕ ВСЕ КАРТОЧКИ находятся в картотеке.
Например, не нашли карточку Коварского Б.М. Кстати, и в 1С не проведено ни одного
платежа от него за 2007-2011годы.
Для того, чтоб подтвердить достоверность учета, необходимо провести сверку с каждым
членом базы, подписать сальдо на 31.12.2011года
Замечу, что данный факт, в совокупности с тем, что остаток денег на расчетном счете
ежегодно увеличивается(в 2007г – 300тысяч рублей, на конец 2011г – 1,8 млн.рублей)
косвенно подтверждает, что серьезных присвоений общественных денег не было.
Расходовались деньги в 2011году на следующие цели:
1) Зарплата - 1,4 млн.р.
2) налоги с з/п - 0,5 млн.р.
3) электричество, чистая вода, охрана, связь - 0,9 млн.р.
4) Ростехинвентаризация - 0,55 млн.р.
Таким образом, нецелевых расходов пока не обнаружено.
Однако, сотрудникам выданы не предусмотренные сметой займы,
остаток долга по которым 122,143 рублей
По состоянию бухучета в базе 1С.
Достоверно разнесен только банк.
также программа использовалась для печати кассовой книги.
Учет расчетов с членами базы недостоверен - нет начислений, искажена сумма долга.
в силу этого нет и достоверного учета по счету 86 - целевое финансирование.
Есть ряд серьезных замечаний по наполнению справочников и аналитики по счетам.
Работа по восстановлению учета весьма объемна. Прежде всего, надо подписать акт
сверки с каждым членом базы. Взять акт сверки из налоговой по платежам в бюджет, и по
платежам за электричество. На мой взгляд, в 2012 году целесообразно начать вести учет в
новой базе, в которую ввести выверенные остатки.
Окончательный акт ревизии за 2011 год можно будет составить после того, как на
проверку будут представлены отчеты за 2011 год, первичные документы и база 1С сальдо по
счетам на 31.12.11, подтвержденые актами сверок.