перечень сведений и документов, необходимых для оценки

ПЕРЕЧЕНЬ СВЕДЕНИЙ И ДОКУМЕНТОВ,
НЕОБХОДИМЫХ ДЛЯ ОЦЕНКИ ПРЕДПРИЯТИЯ
(АКЦИЙ)
1.Наименование предприятия и реквизиты предприятия (Заказчика).
2. Вид деятельности.
3. Наименование объекта оценки (какой процент и каких акций или какая доля в
предприятии подлежит оценке).
4. Цель оценки, дата оценки.
5. Описание предприятия (история, выпускаемая продукция (предоставляемые услуги),
основные клиенты, основные поставщики, принадлежность предприятия к концернам,
ассоциациям, холдингам, сведения, за счёт чего сформирован добавочный капитал,
сведения об управленческом персонале, структуре управления, численности сотрудников).
6. Для акционерных обществ — выписка из реестра акционеров (с указанием общего
количества акций, их видов, номинальной стоимости, распределение акций в % с
указанием юридических лиц, физических лиц — общий %). Бухгалтерские балансы за
последние 3-5 лет (годовые) или возможное количество предшествующих периодов
(полугодовые, квартальные, идущие подряд), а также последний баланс, ближайший к
дате оценки (форма № 1, № 2 — баланс, отчёт о прибылях и убытках; формы № 4 и №
5 — отчёт о движении денежных средств, приложение к бухгалтерскому балансу).
7. Расшифровка счета 01 «Основные средства» на последнюю дату до даты оценки в виде
списка с указанием: наименования, страны-производителя, инв. №, даты ввода в
эксплуатацию, первоначальной балансовой стоимости, ставки амортизации по каждому
объекту. По оборудованию уточнить, какое находится в нерабочем состоянии. Если
количество позиций больше 30, то сведения предоставляются в электронном виде.
8. Действующие документы, подтверждающие юридические права на земельный участок.
Если участок в аренде, то договор аренды с приложениями и расчётом арендной платы на
текущий год и предшествующие 3-5 лет.
9. Действующие документы, подтверждающие юридические права на здания, помещения,
сооружения; на здания, помещения экспликация, поэтажные планы, выписка из
технического паспорта БТИ, справка об остаточной балансовой стоимости объектов.
10. На автотранспорт - паспорта транспортных средств.
11. Расшифровка счёта 04 "Нематериальные активы"; и документы, удостоверяющие
юридические права на них, а также перечень с указанием наименования и сумм затрат,
связанных с постановкой их на учёт.
12. Расшифровка незавершённого строительства (счёт 08.03) и сведения о том, в каком
состоянии находится объект: проектные сметы и акты выполненных работ. Данные по
объекту, включая следующие характеристики: общая площадь, высота (либо
строительный объём), материал постройки, степень завершённости, балансовая стоимость,
дата проведения последних работ по каждому объекту.
13. Расшифровка дебиторской задолженности на дату оценки с указанием в виде списка:
суммы задолженности, даты возникновения и график погашения по каждому дебитору.
Указать дебиторскую задолженность, безнадёжную к взысканию (по каждому дебитору).
14. Если на дату оценки есть краткосрочные и долгосрочные финансовые вложения,
указать в виде списка: наименование, назначение (например, взнос в уставный капитал
юридического лица), номинал ценной бумаги, общую сумму; по ценным бумагам - %
ставку, дату погашения; по векселям - копию векселя.
15. Если на дату оценки есть краткосрочные и долгосрочные кредиты банков или займы
(счёт 66, 67), указать в виде списка: сумму, дату возникновения, % ставку, график
(ежемесячно или в виде траншей) и дату погашения, остаток задолженности по каждому
кредиту или займу.
16. Расшифровка запасов в виде справки (код строки 210 последнего до даты оценки
баланса) с указанием в % ликвидных запасов и информации об имеющихся излишках,
неликвидах и устаревших запасах.
17. Сведения о методе учёта амортизации, методе учёта запасов (по средней
себестоимости, ФИФО, ЛИФО).
18. Сведения об активах, не занятых в производстве (дом отдыха, спортивный комплекс и
т. д.), но принадлежащих предприятию.
19. Бизнес-план. Если бизнес-плана нет, то необходима следующая информация в виде
справки с указанием на ближайшие 5 лет:




прогноза объёмов оказания услуг (выпуска продукции) в натуральном или
денежном выражении;
структура себестоимости и расходов с указанием постоянных и переменных
расходов
прогноза изменения цен на услуги (выпускаемую продукцию) в %;
плана капитальных вложений (затрат на ремонт, покупку и ввод оборудования и
др. объектов) по годам;
20. Заключение аудитора (если была проведена аудиторская проверка).
21. Расшифровка статьи "Инвестиции в дочерние общества" с указанием доли (% акций),
принадлежащей оцениваемому предприятию. Те же сведения, что и для оцениваемого
предприятия, по дочерним обществам.
Для оценки ликвидируемых предприятий дополнительно:



Сведения об операционной прибыли (убытках) ликвидационного периода.
Сведения о затратах на сохранение активов на срок экспозиции (управленческие
расходы, расходы на содержание).
Календарный график ликвидации активов.
Данный перечень может быть изменён для каждого конкретного случая.