Теория и история налогообложения - Учебно

РОССИЙСКАЯ ФЕДЕРАЦИЯ
МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ И НАУКИ
Государственное образовательное учреждение
высшего профессионального образования
ТЮМЕНСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ УНИВЕРСИТЕТ
ИНСТИТУТ ПРАВА ЭКОНОМИКИ И УПРАВЛЕНИЯ
КАФЕДРА ФИНАНСОВ, ДЕНЕЖНОГО ОБРАЩЕНИЯ И КРЕДИТА
Т.М.Ляпина
ТЕОРИЯ И ИСТОРИЯ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ
Учебно-методический комплекс
Рабочая программа
для бакалавров направления 080100.62 «Экономика»
профиль «Налоги и налогообложение»
очной и заочной формы обучения
Тюменский государственный университет
2011
Т.М.Ляпина Теория и история налогообложения: Учебно-методический
комплекс. Рабочая программа для бакалавров направления 080100.62
«Экономика».
Тюмень:
Издательство
Тюменского
государственного
университета, 2011, 21 стр.
Рабочая программа составлена в соответствии с требованиями ФГОС
ВПО с учетом рекомендаций ПрООП ВПО по направлению «Экономика».
Рабочая учебная программа дисциплины (модуля) опубликована на
сайте ТюмГУ: Экономическая оценка инвестиций [электронный ресурс] /
Режим доступа: http://www.umk3.utmn.ru., свободный.
Рекомендовано к изданию кафедрой финансов, денежного обращения и
кредита.
Утверждено
проректором
по
учебной
работе
Тюменского
государственного университета.
ОТВЕТСТВЕННЫЙ РЕДАКТОР:
Жукова С.С.,
к.э.н., профессор, зав. кафедрой финансов, денежного
обращения и кредита
© ГОУ ВПО Тюменский государственный университет, 2011.
© Т.М.Ляпина, 2011
2
1. ПОЯСНИТЕЛЬНАЯ ЗАПИСКА
В самом начале получения любых профессиональных знаний необходима
дисциплина, которая содержит разъяснение понятийного аппарата для изучения
последующих предметов учебного плана, формирует фундаментальные представления и
которая носит характер введения в будущую профессиональную деятельность. Именно
такой дисциплиной для студентов направления «Экономика» профиля «Налоги и
налогообложение» является первая дисциплина в блоке профессиональных дисциплин
Теория и история налогообложения.
Содержание дисциплины Теория и история налогообложения дает возможность
студентам представить богатство и красочность исторических событий и фактов истории
становления и развития научных представлений о налогах, научных теориях, налоговых
системах на разных этапах развития государственности как на уровне мировой
цивилизации, так и в разрезе российского опыта.
Краткий обзор этапов становления современной российской законодательной базы
дает фундаментальные знания по вопросам механизма исчисления налогов и сборов,
которые будут реализованы в последующих дисциплинах учебного плана.
1.1. Цель и задачи дисциплины:
Цели дисциплины: формирование у студентов компетенций в области научных
представлений о системе теоретических знаний по налогам и налогообложению, на основе
которых формируется и развивается современная налоговая политика государства.
Задачи дисциплины: показать необходимость системного подхода к анализу вопросов
теории налогов; сформировать навыки по выявлению общих закономерностей развития
налоговой политики государства с учетом национального компонента;
дать
представление об основах порядка исчисления и взимания налогов и сборов в РФ.
1.2. Место дисциплины в структуре ООП бакалавриата:
Дисциплина «Теория и история налогообложения» относится к вариативной части
профессионального цикла дисциплин профиля «Налоги и налогообложение». Для
изучения дисциплины студент должен обладать знаниями, полученными при изучении
учебных предметов: «История», «Философия», «Экономическая теория», «Статистика»
основной образовательной программы.
Учебная дисциплина является предшествующей для дисциплин профессионального
цикла:
Профиль «Налоги и налогообложение»
3
«Налогообложение организаций», «Налогообложение физических лиц», «Налоговое
администрирование», «Налоговое планирование и прогнозирование», «Налоговое право»,
«Бюджетная система РФ», «Гражданское право», «Финансовые рынки».
1.3. Компетенции выпускника ОПП бакалавриата, формируемые в результате
освоения данной ООП ВПО.
В
результате
освоения
ООП
бакалавриата
выпускник
должен
обладать
следующими компетенциями:
ОК – 1 – владеть культурой мышления, способностью к обобщению, анализу, восприятию
информации, постановке цели и выбору путей ее достижения;
ОК - 4 – способностью анализировать социально-значимые проблемы и процессы,
происходящих в обществе, и прогнозировать возможное их развитие в будущем;
ОК – 9 – способностью к саморазвитию, повышению своей квалификации и мастерства;
ПК -9 - способен выявлять закономерности и тенденции развития налоговой системы РФ
и зарубежных стран, использовать зарубежный опыт в целях совершенствования
налоговой системы Российской Федерации;
ПК – 13 -
способен интерпретировать историю возникновения и теории налогов и
использовать их применительно к современным экономическим реалиям;
в результате освоения дисциплины обучающийся должен:
знать:

Закономерности развития и становления научных представлений о налогах и
налогообложении;

Основные понятия, категории и инструменты налогообложения;

Основные научные теории налогообложения;

Базовые понятия ч.1 Налогового кодекса РФ;

Основные особенности российской налоговой политики, составные элементы
современного налогового механизма;
уметь:

Анализировать во взаимосвязи явления и процессы в налогообложении;

Осуществлять поиск информации по полученному заданию, сбор, анализ данных
необходимых для решения поставленных задач по вопросам налогообложения;
владеть:

Навыками
самостоятельной
работы,
самоорганизации
выполнения поручений;

Методологией исследования в области налогообложения;
4
и
организации

Современными методами сбора, обработки и анализа статистических данных в
области налогообложения.
2. СТРУКТУРА И ТРУДОЕМКОСТЬ ДИСЦИПЛИНЫ
Семестр 4. Форма промежуточной аттестации экзамен, контрольная работа. Общая
трудоемкость дисциплины составляет 4 зачетных единицы 144 часа (в том числе 36
часов экзамен).
3.ТЕМАТИЧЕСКИЙ ПЛАН
Таблица 1
3
Итого баллов
5
Итого часов
4
Самостоятельна
я работа
2
Семинары
1
Виды учебной работы и
самостоятельная работа, в час.
Лекции
Наименование темы
недели семестра
№
В том числе в
интерактивной форме
Тематический план для дневного отделения
6
7
8
9
Модуль 1 (1-8 учебные недели)
1
2
3
4
Возникновение налогов и их
развитие
История становления и развития
налогообложения в России.
Экономическое содержание
налогов
Основные налоговые теории и
их современные интерпретации
Итого (часов, баллов)
1,2
4
4
4
12
1
0-10
3,4
4
4
4
12
2
0-10
5,6
4
4
4
12
2
0-10
7,8
4
4
4
12
2
0-10
16
16
16
48
5
0-40
Модуль 2 (9-18 учебные недели)
5
6
7
8
9
9,10
4
4
4
12
2
0-15
11,12
4
4
4
12
2
0-15
13,14
4
4
4
12
1
0-10
15,16
4
4
4
12
2
0-10
17,18
4
4
4
12
2
0-10
20
20
20
80
5
0-60
ВСЕГО (часов, баллов)
36
36
36
108
10
Из них в интерактивной
форме
6
4
-
-
10
0100
-
Принципы налогообложения
Современная налоговая система
РФ
Налоговое бремя и
экономическое развитие
Налоговый механизм как
средство реализации налоговой
политики
Обзор налоговых систем
зарубежных стран
Итого (часов, баллов)
5
Таблица 1а
2
3
4
5
6
7
8
9
1
Возникновение налогов и их
развитие
История становления и развития
налогообложения в России.
Экономическое содержание
налогов
Основные налоговые теории и
их современные интерпретации
Принципы налогообложения
Современная налоговая система
РФ
1,2
-
1
10
11
-
0-10
3,4
-
1
11
12
-
0-10
5,6
2
1
10
13
2
0-10
7,8
-
1
11
12
-
0-10
9,10
2
2
10
14
2
0-15
11,12
2
2
10
14
2
0-15
13,14
-
1
12
13
-
0-10
15,16
2
2
10
14
2
0-10
17,18
-
1
12
13
-
0-10
8
12
96
108
8
100
4
4
-
-
8
-
2
3
4
5
6
7
8
9
Налоговое бремя и
экономическое развитие
Налоговый механизм как
средство реализации налоговой
политики
Обзор налоговых систем
зарубежных стран
Всего (часов, баллов)
Из них в интерактивной
форме
6
Итого часов
Самостоятельна
я работа
Итого баллов
Семинары
1
Виды учебной работы и
самостоятельная работа, в час.
В том числе в
интерактивной форме
Наименование темы
недели семестра
№
Лекции
Тематический план для заочного отделения
Таблица 2.
Модуль 1
-
Возникновение налогов
и их развитие
История становления и
развития
налогообложения в
России.
Экономическое
содержание налогов
Основные налоговые
теории и их
современные
интерпретации
0-1
0-1
0-2
0-2
-
0-2
0-2
0-3
0-2
Всего
0-8
0-7
Информ
ационные
системы
и
технолог
ии
другие формы
комплексные
ситуационные
задания
Техниче
ские
формы
контроля
эссе
реферат
тест
Письменные работы
контрольная
работа
ответ на
семинаре
Устный опрос
собеседование
№ темы
Итого количество баллов
Виды и формы оценочных средств в период текущего контроля
0-1
0-2
-
-
0-5
-
0-1
0-2
0-2
0-2
0 - 11
-
0-2
0-1
0-2
0-2
0-1
0-12
-
0-2
0-1
0-2
-
0-2
0-12
-
0-4
0-4
0-8
0-4
0-5
0-40
Модуль 2
Принципы
налогообложения
Современная налоговая
система РФ
0-2
0-2
0-8
-
0-2
-
0-1
-
0-15
0-2
0-2
0-6
0-1
0-2
-
-
0-2
0-15
Налоговое бремя и
экономическое развитие
Налоговый механизм как
средство реализации
налоговой политики
Обзор налоговых систем
зарубежных стран
0-2
0-2
0-1
-
0-2
0-1
-
0-2
0-10
0-2
0-2
0-1
-
0-2
-
0-1
0-2
0-10
0-2
0-2
0-1
0-1
0-2
-
-
0-2
0-10
Всего
Итого
0-10
0-10
0-17
0-2
0-10
0-1
0-2
0-8
0-60
0-18
0-17
0-17
0-6
0-14
0-9
0-6
0-13
0 – 100
7
Таблица 3.
Планирование самостоятельной работы студентов дневного отделения
№
Модули и темы
Неделя
семестра
1-8
Объем
часов
6
Кол-во
баллов
0-5
1,2
2
1
0-2
0-2
Конспект работы
(статьи, отрывка) с
презентацией.
Собеседование по
реферату и
слайдам к нему
3,4
2
1
0-4
0-4
Конспект работы
(статьи, отрывка) с
презентацией.
Собеседование по
реферату и
слайдам к нему
5,6
2
1
0-4
0-4
1
0-4
свободное описание
(эссе)
«Кейнс
о
налогах».
Составление
презентации.
проверочный тест по
теме. Представление
словарика по
пройденному
модулю 1.
Конспект работы
(статьи, отрывка) с
презентацией.
Собеседование по
реферату и
слайдам к нему
7,8
2
1
0-4
0-4
2
1
0-4
0-4
работа с литературой,
источниками.
свободное описание
(эссе) «Кодекс этики
работника налоговых
органов»;
составление
презентации.
Проверочный тест по
теме
Конспект работы
(статьи, отрывка)
Конспект работы
(статьи, отрывка) с
презентацией.
Собеседование по
реферату и
слайдам к нему
16
10
40
0-5
2
2
0-4
0-4
Современная
налоговая система
РФ
свободное описание
(эссе) «Становление
и развитие налоговой
системы России»;
составление
презентации по
контрольной работе и
защита контрольной
работы..
Проверочный тест по
теме.
Налоговое бремя и
свободное описание
Конспект работы
(статьи, отрывка) с
презентацией;
подготовка
материала по
истории
налогообложения
в Тюменской
области.
Собеседование по
реферату и
слайдам к нему
Конспект работы
Модуль 1
1.1
Возникновение
налогов и их развитие
1.2
История становления
и развитие
налогообложения в
России.
1.3
Экономическое
содержание налогов
1.4
Основные налоговые
теории и их
современные
интерпретации
Всего по модулю 1:
Модуль 2
2.1
Принципы
налогообложения
2.2
2.3
Виды СРС
обязательные
дополнительные
работа с литературой,
Конспект работы
источниками.
(статьи, отрывка)
свободное описание Конспект работы
(эссе)
«Вклад (статьи, отрывка) с
А.Смита в развитие презентацией.
налогов как науки»;
Собеседование по
проверочный тест по реферату и
теме.
слайдам к нему.
свободное описание
(эссе) «Роль налогов на
различных
этапах
развития государства;
проверочный тест по
теме. Составление
презентации.
.
свободное описание
(эссе)
«Российская
школа
налогообложения в
1920-30гг».
Составление
презентации.
Проверочный тест по
теме
8
9-18
9,10
0-4
11,12
2
2
0-4
0-4
0-2
0-4
13,14
2
0-4
экономическое
развитие
2.4
Налоговый механизм
как средство
реализации
налоговой политики
2.5
Обзор налоговых
систем зарубежных
стран
(эссе)
«Налоговая
культура и налоговая
мораль»;
проверочный тест по
теме,
составление
презентации.
свободное описание
(эссе)
«Совершенствование
налогового
законодательства на
современном этапе»;
проверочный тест по
теме,
составление
презентации.
реферат; свободное
описание
(эссе)
«Особенности
налоговых проверок
в развитых странах»;
проверочный тест по
теме,
составление
презентации.
Предоставление
индивидуального
словарика
по
пройденному модулю
2.
(статьи, отрывка) с
презентацией.
подготовка
материала по
истории
налоговых органов
в Тюменской
области.
Собеседование по
реферату и
слайдам к нему
Конспект работы
(статьи, отрывка) с
презентацией.
Анализ
современной
налоговой
политики
РФ.
Собеседование по
реферату
и
слайдам к нему
Конспект работы
(статьи, отрывка) с
презентацией.
Проведение
сравнительного
анализа налоговой
системы РФ и
одной из развитых
стран.
Собеседование по
реферату
и
слайдам к нему
2
0-4
0-4
15-16
2
2
0-4
0-4
0-4
17,18
2
2
0-4
0-3
0-3
Всего по модулю 2:
ИТОГО:
20
36
0-60
0-100
Таблица 3а.
Планирование самостоятельной работы студентов заочного отделения
№
Темы
1
Возникновение
налогов и их развитие
2
История становления
и развитие
налогообложения в
России.
3
Экономическое
содержание налогов
Виды СРС
обязательные
дополнительные
свободное описание Конспект работы
(эссе)
«Вклад (статьи, отрывка) с
А.Смита в развитие презентацией.
налогов как науки»;
Собеседование по
проверочный тест по реферату и
теме.
слайдам к нему.
Свободное описание Конспект работы
(эссе) «Роль налогов на (статьи, отрывка) с
различных
этапах презентацией.
развития государства;
Собеседование по
проверочный тест по
реферату и
теме. Составление
слайдам к нему
презентации.
.
свободное описание Конспект работы
(эссе)
«Российская (статьи, отрывка) с
школа
презентацией.
налогообложения в Собеседование по
1920-30гг».
реферату и
Составление
слайдам к нему
презентации.
Проверочный тест по
теме
9
Неделя
семестра
1,2
Объем
часов
10
3,4
10
5,6
12
4
Основные налоговые
теории и их
современные
интерпретации
5
Принципы
налогообложения
6
Современная
налоговая система
РФ
7
Налоговое бремя и
экономическое
развитие
8
Налоговый механизм
как средство
реализации
налоговой политики
9
Обзор налоговых
систем зарубежных
стран
свободное описание
(эссе)
«Кейнс
о
налогах».
Составление
презентации.
Проверочный тест по
теме. Представление
словарика по
пройденному
модулю 1.
Конспект работы
(статьи, отрывка) с
презентацией.
Собеседование по
реферату и
слайдам к нему
7,8
10
свободное описание
(эссе) «Кодекс этики
работника налоговых
органов»;
составление
презентации.
Проверочный тест по
теме
Конспект работы
(статьи, отрывка) с
презентацией.
Собеседование по
реферату и
слайдам к нему
9,10
12
свободное описание
(эссе) «Становление
и развитие налоговой
системы России»;
составление
презентации по
контрольной работе и
защита контрольной
работы..
Проверочный тест по
теме.
Конспект работы
(статьи, отрывка) с
презентацией;
подготовка
материала по
истории
налогообложения
в Тюменской
области.
Собеседование по
реферату и
слайдам к нему
Конспект работы
(статьи, отрывка) с
презентацией.
Подготовка
материала по
истории
налоговых органов
в Тюменской
области.
Собеседование по
реферату и
слайдам к нему
Конспект работы
(статьи, отрывка) с
презентацией.
Анализ
современной
налоговой
политики
РФ.
Собеседование по
реферату
и
слайдам к нему
Конспект работы
(статьи, отрывка) с
презентацией.
Проведение
сравнительного
анализа налоговой
системы РФ и
одной из развитых
стран.
Собеседование по
реферату
и
слайдам к нему
11,12
12
13,14
10
15-16
10
17,18
10
свободное описание
(эссе)
«Налоговая
культура и налоговая
мораль»;
проверочный тест по
теме,
составление
презентации.
свободное описание
(эссе)
«Совершенствование
налогового
законодательства на
современном этапе»;
проверочный тест по
теме,
составление
презентации.
реферат; свободное
описание
(эссе)
«Особенности
налоговых проверок
в развитых странах»;
проверочный тест по
теме,
составление
презентации.
Предоставление
индивидуального
словарика
по
пройденному модулю
2.
ИТОГО:
96
10
+
2.
Налогооблож
ение
физических
лиц
Налоговое
администрир
ование
Бюджетная
система РФ
+
+
+
+
+
+
+
+
+
Налоговое
планировани
еи
прогнозирова
ние
Гражданское
право
+
+
+
7.
Финансовые
рынки
+
8.
Финансовое
право
+
3.
4.
5.
6.
+
+
+
+
+
+
+
+
+
+
+
+
+
+
+
+
+
+
+
+
+
+
+
+
+
+
+
+
+
+
+
+
+
+
+
+
+
+
+
+
+
+
+
Основные налоговые теории и их
современные интерпретации
Обзор налоговых систем зарубежных
стран
+
Налоговый механизм как средство
реализации налоговой политики
+
Налоговое бремя и экономическое
развитие
Налогооблож
ение
организаций
Современная налоговая система РФ
Экономическое содержание налогов
1.
(последующи
х) дисциплин
Принципы налогообложения
История становления и развития
налогообложения в России.
обеспечиваем
ых
Возникновение налогов и их развитие
№
п/
п
4. РАЗДЕЛЫ ДИСЦИПЛИНЫ И МЕЖДИСЦИПЛИНАРНЫЕ СВЯЗИ С
ОБЕСПЕЧИВАЕМЫМИ (ПОСЛЕДУЮЩИМИ) ДИСЦИПЛИНАМИ
Профиль «Налоги и налогообложение»
Наименовани Темы дисциплины необходимые для изучения обеспечиваемых
е
(последующих) дисциплин
+
+
+
11
5. СОДЕРЖАНИЕ ДИСЦИПЛИНЫ
Тема 1. ВОЗНИКНОВЕНИЕ НАЛОГОВ И ИХ РАЗВИТИЕ
Природа налогов. Государство и налоги. История налогов и история финансов.
Эволюция учения о налогах от Аристотеля до современности. Научные представления о
налогах.
Тема 2. ИСТОРИЯ СТАНОВЛЕНИЯ И РАЗВИТИЯ НАЛОГОБЛОЖЕНИЯ В РОССИИ
Налоги в Древней Руси. Налоги в централизованном Московском государстве
(ХVI- ХVII века). Налогообложение в Российской империи (ХVIII – ХХ вв.). Налоги в
СССР (1917-1991 гг.). Налоги в годы «военного коммунизма». Налоги в годы «новой
экономической политики». Налоговая реформа
1930-1932 гг. Налоги в годы Великой
Отечественной войны. Место и роль налогов в системе административно-командного
управления экономикой. Налоговая реформа 1992г.
Тема 3. ЭКОНОМИЧЕСКОЕ СОДЕРЖАНИЕ НАЛОГОВ
Налоги – важнейшая экономическая и финансовая категория. Налоги в системе
финансовых отношений. Сущность и функции налогов. Налоги и воспроизводство:
сущность и значение. Роль налогов в перераспределении ВВП и НД. Значение налогов в
доходах государства.
Тема 4. ОСНОВНЫЕ НАЛОГОВЫЕ ТЕОРИИ И ИХ СОВРЕМЕННЫЕ
ИНТЕРПРИТАЦИИ
Классическое представление о налогах в учении А. Смита, Д.
ети рдо. Дж.М.
Кейнс как сторонник прогрессивности в налогообложении. Налоги – встроенные
регуляторы гибкости в экономическом механизме по учению
Дж.М. Кейнса. Сущность
неоклассической теории. Косвенная роль государства в регулировании экономических
процессов в работах Дж. Мида.
Главная идея теории экономики предложения:
радикальное сокращение предельных налоговых ставок (М.Уэйденбаум, М.Бернс,
Г.Стейн, А.Лаффер). П.Самуэльсон о государственной фискальной политике. Русские и
советские ученые о вопросах теории налогов (А.Тривус, Н.Тургенев, И.Озеров, А.Исаев,
А.Соколов,
В.Твердохлебов).
Современные
экономических процессов.
12
ученые
о
налогах
как
регуляторе
Тема 5. ПРИНЦИПЫ НАЛОГОБЛОЖЕНИЯ
Эволюция принципов налогообложения. Классические принципы налогообложения
Адама Смита.
Вагнером.
Концептуальное развитие принципов налогообложения Адольфом
Современные экономические, юридические и организационные принципы
налогообложения. Интерпретация принципа справедливости через кривую Лоренца,
коэффициент Джини. Представление об эффективности по Парето, эффекте «ведра
Оукена».
Тема 6. СОВРЕМЕННАЯ НАЛОГОВАЯ СИСТЕМА РОССИИ
Принципы
построения
налоговой
системы
РФ.
Классификация
налогов.
Преимущества и недостатки прямых и косвенных налогов. Налоговая система, ее
элементы. Структура налога (элементы налога согласно ст.17 Налогового кодекса РФ).
Управление налоговой системой государства.
Тема 7. НАЛОГОВОЕ БРЕМЯ И ЭКОНОМИЧЕСКОЕ РАЗВИТИЕ
Понятие налогового бремени. Абсолютный и относительный показатель налоговой
нагрузки. Классификация исчисления налогового бремени. Уровень налоговой нагрузки
на экономику в целом – важнейший показатель эффективности налоговой системы.
Относительные показатели налоговой нагрузки на других уровнях (территория,
хозяйствующий субъект, население). Налоговый потенциал Тюменской области
Тема 8. НАЛОГОВЫЙ МЕХАНИЗМ КАК СРЕДСТВО РЕАЛИЗАЦИИ НАЛОГОВОЙ
ПОЛИТИКИ
Налоговая стратегия и тактика. Исторические аспекты формирования налоговой
политики. Цель, задачи
налоговой
политики.
и содержание налоговой политики. Основные направления
Понятие,
составные
элементы
налогового
механизма.
Характеристика основных звеньев налогового механизма: планирование, регулирование,
контроль.
Тема 9. ОБЗОР НАЛОГОВЫХ СИСТЕМ ЗАРУБЕЖНЫХ СТРАН
Гармонизация национальных налоговых систем. Уровень налогообложения в мировой
экономике. Порядок организации налоговых служб. Организация налогового контроля.
Особенности налоговых систем федеративных и конфедеративных государств, унитарных
государств, скандинавских государств, стран СНГ.
13
6. ПЛАНЫ СЕМИНАРСКИХ ЗАНЯТИЙ
ТЕМА 1. Возникновение налогов и их развитие
1. Возникновение и необходимость налогов.
2. Налог – категория философская, экономическая, финансовая, правовая, политическая.
3. Генезис представлений ученых о финансах и налогах.
ТЕМА 2. История становления и развития налогообложения в России.
1. Налоги Древней Руси.
2. Роль посошного, подворного, подушного обложения в России.
3. Характеристика налогообложения в Российской империи (18-19 век).
4. Значение налогов на разных этапах советского государства (1917-1991 г.).
5. Налоговая реформа 1992 г.
ТЕМА 3. Экономическое содержание налогов
1.
Налоги как экономическая категория. Функции налогов как выражение их
сущности.
2. Налоги и перераспределение ВВП.
3. Роль налогов в формировании бюджета государства.
ТЕМА 4. Основные налоговые теории и их современные интерпретации
1.
Обзор теорий налогов: общие и частные налоговые теории.
2.
Классическая теория.
3.
Теория Дж.М. Кейнса о налогах.
4.
Неоклассическая теория и ее два направления: теория экономики предложения и
монетаризм.
5.
Теория А. Лаффера.
6.
Российская интерпретация налоговых теорий.
ТЕМА 5. Принципы налогообложения
1.
Исторический
характер
принципов
налогообложения.
Совершенствование
взглядов ученых на принципы налогообложения в период до А.Смита.
14
2.
Учение А.Смита о принципах налогообложения, их развитие в работах
Д.
ети рдо, А.Вагнера и других ученых.
3.
Принципы налогообложения и современность.
ТЕМА 6. Современная налоговая система России
1.
Концепции ученых по определению и составу налоговой системы.
2.
Составляющие налоговой системы.
3.
Классификация налогов и сборов.
4.
Элементы налога (ст.17 Налогового кодекса РФ).
ТЕМА 7. Налоговое бремя и экономическое развитие
1. Понятие налогового бремени (нагрузки).
2. Методология расчета уровня налоговой нагрузки на экономику, хозяйствующих
субъектов.
3. Представление об уровне налоговой нагрузки на экономику региона и муниципального
образования.
ТЕМА 8. Налоговый механизм как средство реализации налоговой политики
1. Понятие, цель и задачи налоговой политики.
2. Особенности современной налоговой политики.
3. Характеристика звеньев налогового механизма.
ТЕМА 9. Обзор налоговых систем зарубежных стран
1. Общие тенденции в развитии налоговых систем развитых государств.
2. Особенности формирования налоговой политики развитых государств.
3. Особенности налоговых систем стран с разным государственным устройством.
4. Налоговые системы скандинавских стран, азиатских стран, СНГ.
15
7.
УЧЕБНО-МЕТОДИЧЕСКОЕ
ОБЕСПЕЧЕНИЕ
САМОСТОЯТЕЛЬНОЙ
РАБОТЫ СТУДЕНТОВ. ОЦЕНОЧНЫЕ СРЕДСТВА ДЛЯ ТЕКУЩЕГО КОНТРОЛЯ
УСПЕВАЕМОСТИ,
ПРОМЕЖУТОЧНОЙ
АТТЕСТАЦИИ
ПО
ИТОГАМ
ОСВОЕНИЯ ДИСЦИПЛИНЫ (МОДУЛЯ)
В процессе изучения дисциплины обучающиеся должны выполнить следующие
виды самостоятельной работы: составить эссе,
выполнить и защитить контрольную
работу через презентацию слайдов, ответить на тестовые задания, предусмотренные по
каждому модулю, составить индивидуальный словарик новых понятий.
Кроме того, обучающиеся должны подготовить презентации по изучаемому
материалу, проанализировать особенности развития налоговой системы России на
различных этапах ее развития.
В виде дополнительных работ предусматривается подготовка конспектов по работам
известных ученых-налоговедов и собеседование по тексту; подготовка и собеседование
по реферату, подготовка материала по истории налогообложения в Тюменской области
(история налоговых органов Тюменской области, налоговый потенциал Тюменской
области).
ТЕМЫ ЭССЕ
1. Налоговая культура и налоговая мораль
2. Кодекс этики работника налоговых органов
3. Роль налогов на различных этапах развития государства.
4. Вклад А.Смита в развитие налогов как науки
5. Российская школа налогообложения в 1920-30гг
6. Дж.М.Кейнс о налогах
7. Становление и развитие налоговой системы России.
8. Совершенствование налогового законодательства на современном этапе.
9. Особенности налоговых проверок в развитых странах
ТЕМЫ КОНТРОЛЬНЫХ РАБОТ ПО КУРСУ
«Теория и история налогообложения»
1. На основе данных сайта ФНС России проанализировать динамику и структуру
налоговых поступлений за три предыдущих года (составить таблицу и диаграмму).
16
2. На основе данных сайта ФНС России проанализировать результаты контрольной
работы налоговых органов за три предыдущих года, результаты отразить наглядно.
3. На основе данных сайта ФНС России проанализировать динамику и структуру
начисленной налоговой базы по любому налогу за три предыдущих года.
4. На основе данных сайта ФНС России проанализировать отчет о задолженности по
налогам и сборам за три предыдущих года.
5. На основе данных сайта УФНС России по Тюменской области проанализировать
динамику и структуру налоговых поступлений за три предыдущих года (составить
таблицу и диаграмму).
6. На основе данных сайта УФНС России по Тюменской области проанализировать
результаты контрольной работы налоговых органов за три предыдущих года,
результаты отразить наглядно.
7. На основе сайта УФНС России по Тюменской области проанализировать динамику
и структуру начисленной налоговой базы по любому налогу за три предыдущих
года, результаты отразить наглядно.
8. На основе сайта УФНС России по Тюменской области проанализировать отчет о
задолженности по налогам и сборам за три предыдущих года, результаты отразить
наглядно.
9. Представить наглядно и проанализировать динамику и структуру налоговых
поступлений в одном из региональных бюджетов (по выбору)
за три
предшествующих периода, результаты отразить наглядно.
10. Представить наглядно и проанализировать динамику и структуру налоговых
поступлений в одном из бюджетов муниципального образования (по выбору) за
три предшествующих периода, результаты отразить наглядно.
ТЕМЫ РЕФЕРАТОВ
1. Налоговая мораль.
2. Проблемы воспитания налоговой культуры в России.
3. Эволюция научной мысли о сущности налогов.
4. Ученые древнего мира о финансах и налогах.
5. Налоговые реформы Петра I.
6. Вклад С.Ю. Витте в теорию и практику финансов и налогов.
7. Проект налоговой реформы П.А.Столыпина.
8. Работа Николая Тургенева «Опыт теории налогов».
9. Адам Смит как основоположник науки о налогах.
17
10. Вклад ученых-физиократов в науку о налогах.
11. Работа У.Петти «Трактат о налогах».
12. Вклад немецких ученых–камералистов XVII-XVII вв. в развитие финансовой
науки.
13. Развитие и становление российской финансовой и налоговой науки.
14. История становления и развития налоговой службы в России.
15. Э.Селигман – представитель международной финансовой школы о налогах.
16. Французская финансовая школа о налогах.
17. Теория финансов в XVII-XIX вв. и налоги.
18. Налоговая система России конца XIX – начала XX века.
19. Налоговая система периода раннего капитализма в России.
20. Налоговая система в период НЭПа.
21. Жизнь и деятельность И.И. Янжула.
22. Вклад И.Х. Озерова в развитие финансов и налогов.
23. Лауреаты Нобелевской премии в области экономики о налогах.
24. Использование математических методов в налогах.
25. Характеристика налоговых поступлений федерального бюджета РФ текущего года.
26. Налоговый потенциал.
27. Реферативный обзор иностранной периодической литературы по темам налогов и
финансов.
28. Изучение основных понятий данного курса с применением кроссвордов.
ОБРАЗЕЦ ТЕСТОВ
1. Легитимное определение налога содержится в:
a. Конституции РФ
b. Бюджетном кодексе
c. Налоговом кодексе
d. Федеральном законе «О местном самоуправлении»
2. Петр Первый ввел обложение:
a. Подворное
b. Посошное
c. Подушное
d. Поголовное
3. Основная функция налогов:
a. Фискальная
18
b. Воспроизводственная
c. Контрольная
d. Социальная
4. В статье 17 Налогового кодекса представлены:
a. Функции налога
b. Признаки налога
c. Специфические черты
d. Элементы налогообложения
5. Стоимостная, физическая или иная характеристика объекта обложения – это:
a. Предмет обложения
b. Налоговая база
c. Единица обложения
d. Налоговый оклад
6. Автор классической теории налогов:
a. Фома Аквинский
b. Франсуа Кэне
c. Адам Смит
d. Адольф Вагнер
7. Сторонник высоких налогов в экономике:
a. Давид Рикардо
b. Н.Канар
c. И.И.Янжул
d. Дж.М.Кейнс
8. По уровню управления налоги в РФ делятся на:
a. Городские, сельские, поселковые
b. Федеральные, региональные, местные
c. Муниципальные
d. Чрезвычайные
9. Налог на добавленную стоимость относится к налогам:
a. Федеральным
b. Региональным
c. Местным
d. Муниципальным
19
10. Перечень налогов и сборов, участники налоговых правоотношений,
законодательство о налогах и сборах – это составляющие:
a. Системы налогов
b. Элементов налогообложения
c. Налоговой системы
d. Бюджетной системы
11. Принцип функционирования налоговой системы, наделяющий различные уровни
управления разными налоговыми полномочиями и ответственностью по
установлению налогов и их распределению между бюджетами разных уровней –
это:
a. бюджетный федерализм
b. налоговый федерализм
c. институционализм
d. неолиберализм
12. Федеральная налоговая служба России входит в состав:
a. Минэкономразвития
b. Министерства финансов
c. Казначейства
d. Службы судебных приставов
13. Сроки постановки на учет в налоговом органе в течение:
a. 5 дней
b. 7 дней
c. 10 дней
d. в течение 30 дней
14. Доля налогов в доходах государства (налогоплательщика) – это:
a. Уровень рентабельности
b. Управляемость налоговой системы
c. Уровень налоговой нагрузки
d. Доходность налогообложения
15. В налоговой системе Германии выделяют уровней управления:
a. Два
b. Три
c. Четыре
d. Пять
20
ВОПРОСЫ К ЭКЗАМЕНУ ПО КУРСУ
«Теория и история налогообложения»
1.
Налог
как
комплексная
категория
(философская,
правовая,
финансовая,
политическая)
2.
Налог как историческая категория в мировом масштабе
3.
Исторические этапы развития налогообложения в России
4.
Сущность и функции налогов.
5.
Определение налога и сбора. Элементы налога
6.
Общие налоговые теории: краткая характеристика
7.
Классическая теория налогов
8.
Дж.М.Кейнс и его последователи о налогах
9.
Современные налоговые теории
10.
Краткая характеристика частных налоговых теорий.
11.
Теории пропорционального и прогрессивного налогообложения
12.
Теории переложения налогов
13.
Теория прямого и косвенного налогообложения
14.
Теория налогового предела
15.
Развитие принципов налогообложения до и после А.Смита
16.
Современные принципы налогообложения
17.
Научное представление о принципах справедливости и эффективности в
налогообложении
18.
Современные классификации налогов.
19.
Определение и характеристика составляющих налоговой системы
20.
Становление и развитие налоговой системы России
21.
Налоговый федерализм
22.
Законодательство о налогах и сборах
23.
Понятия налоговый контроль и налоговое администрирование: сходство и различия
24.
Структура и управление налоговыми органами в РФ
25.
Управление налоговой системой.
26.
Понятие абсолютной и относительной налоговой нагрузки
27.
Налоговая политика РФ
28.
Налоговые реформы
29.
Налоговый механизм
30.
Тенденции развития налоговых систем развитых стран
21
31.
Представление о налоговом бремени в развитых странах.
32.
Особенности организации работы налоговых органов в развитых странах
33.
Налоговая система Германии
34.
Налоговая система Франции
35.
Налоговая система Китая
8. ОБРАЗОВАТЕЛЬНЫЕ ТЕХНОЛОГИИ
Трудоемкость дисциплины с использованием интерактивных форм обучения
составляет: 6 часов лекций, 4 часа семинарских (практических) занятий.
При изучении
данной дисциплины предусматривается интерактивный режим
проведения лекций, широкое применение технических средств обучения, Интернет и
других информационных технологий.
В ходе проведения всех видов занятий значительное место уделяется активизации
самостоятельной работы студентов с целью углубленного освоения разделов программы и
создания представлений о будущей профессиональной деятельности
Практические навыки быстрого поиска информации закрепляются при проведении
семинарских занятий, когда предусматривается обязательное выступление студентов с
презентацией слайдов по темам семинарских занятий.
Лекционные занятия в интерактивной форме предусматривают использование
мультимедийных презентаций.
На семинарских занятиях обучающиеся должны принять участие в деловой игре
«Структура налоговых органов РФ» с элементами игрового проектирования (2 часа).
На практических занятиях предусмотрена групповая работа с иллюстративными
материалами, проведение конкурса практических работ с их обсуждением, круглый стол,
дискуссии (4 часа). На написание эссе отводится 4 часа семинарских занятий.
9. УЧЕБНО-МЕТОДИЧЕСКОЕ И ИНФОРМАЦИОННОЕ ОБЕСПЕЧЕНИЕ
ДИСЦИПЛИНЫ (МОДУЛЯ).
9.1 ОСНОВНАЯ ЛИТЕРАТУРА:
1. Майбуров И.А. Теория и история налогообложения: учебник \И.А.Майбуров.- М.:
ЮНИТИ-ДАНА, 2007.-495.с.
2. Ляпина Т.М. Теория и история налогообложения: учебное пособие. Тюмень: изд-во
ТюмГУ, 2005. 232с.
22
3. Ляпина Т.М.Налоговые системы зарубежных стран: учебное пособие. Тюмень: изд-во
ТюмГУ, 2005. 300с.
4. Пушкарева В.М. История финансовой мысли и политики налогов: Учебное
пособие. – М.: Финансы и статистика, 2003.- 256с.
5. Сердюков А.Э., Вылкова Е.С., Тарасевич А.Л. Налоги и налогообложение: учебник.СПб.: Питер,2005.- 752 с.
9.2 ДОПОЛНИТЕЛЬНАЯ ЛИТЕРАТУРА:
1.
Аникин А.В. Юность науки: Жизнь и идеи мыслителей-экономистов до Маркса. -
М.: Изд-во политической литературы. 1996. - 367 с.
2.
Аронов А.В., Кашин В.А. Налоги и налогообложение: учебное пособие.-М.:
Экономистъ, 2004.-560 с.
3.
Бард В.С., Л.П. Павлова, Н.Е. Заяц, Е.Ф. Киреева и др.; Под ред. проф. В.С. Барда и
проф. Л.П. Павловой. – М.: КНОРУС, 2004. – 288 с. (Финансовая академия при
Правительстве РФ).
4.
Барулин С.В. Налоги и налогообложение: учебник\ С.В. Барулин,О.С.Кириллова,
Т.В. Муравлева.- М.: Экономистъ, 2006.-398 с.
5.
Бакша Н.В., Гамукин В.В., Свинцова А.П. Аспекты бюджета: императивный,
экономический, финансовый, налоговый, расходный, социальный.-.М.: Издательство ИПО
Профиздат.2001.-416 с.
6.
Басалаева
Е.В.
О
координации
и
гармонизации
налоговых
отношений.\\Финансы.2004.№2.с.27-30.
7.
Витте С.Ю. Конспект лекций о народном и государственном хозяйстве. М.:
Фонд «Начала».1997.
8.
Все начиналось с десятины: Пер. с нем./Общ. ред. и вступ. ст.
Б.Е.
Ланина. - М.: Прогресс. 1992 . – 408 с.
9.
Вычугжанин А.Л. История казначейской системы Тюменской области \Под
ред. А.Н. Распопова.-Тюмень: ИД Слово, 2005..- 256 с.
10.
Глухов В.В., Дольдэ И.В., Некрасова Т.П. Налоги: теория и практика:
учебник. 2-е изд., испр. и доп..- СПб.: Издательство «Лань»,2002.-448 с.
11.
Захаров В.Н., Петров Ю.А., Шацилло М.К. История налогов в России. IX -
начало XX в.- М.: российская политическая энциклопедия, 2006.-296 с.
12.
Исаев А.А. Очерк теории и политики налоговъ.Ярославль.1887.174с.
13.
. Кейнс Дж.М. Общая теория занятости, процента и денег.- М.: Гелиос АРВ.
2002.-352 с.
23
14.
Коровкин В.В. Основы теории налогообложения.- М.: Экономистъ, 2006.-
576 с.
15.
Курочкин
В.В.,
Осетрова
Н.И.
К
вопросу
о
дефиниции
налога//Бухгалтерский учет в бюджетных и некоммерческих организациях.2002. №22.
с.33-37.
16.
Пансков В.Г., Князев В.Г.Налоги и налогообложение. М.: МЦФЭР.
2003.с.336.
17.
Пансков В.Г. Налоги и налоговая система РФ: учебник.-М.: Финансы и
статистика, 2005.- 464 с.
18.
Петти В. Трактат о налогах и сборах.- М.: Ось-89/ 1997. - 112 с.
19.
Петухова Н.Е. История налогообложения в России IX- XX века.: учебное
пособие.- М.: Вузовский учебник, 2008.-416 с.
20.
Попова Л.В. Налоговые системы зарубежных стран: учебно-методическое
пособие\Л.В.Попова, И.А.Дрожжина, В.Г.Маслов.-М.: Дело и Сервис, 2008.21.
Пушкарева В.М. Вклад русских финансистов в решение проблемы
исчисления тяжести налогообложения// Финансы.- 2004.- № 2.- С.67.
22.
Пушкарева В.М. История финансовой мысли и политики налогов: Учеб.
пособие.- М.: Финансы и статистика. 2001. – 256 с.
23.
Рау К.Г. Основные начала финансовой науки. 1868 г.
24.
Сумцова Н.В., Мамыкина Н.Н. Анализ эволюции российской налоговой
системы в контексте налоговой политики// Финансы и кредит.- 2004.- № 28.
25.
Соколов А.А. Теория налогов.- М.: ООО «ЮрИнфоР-Пресс»,2003.-506с.
26.
Толкушкин А.В. История налогов в России.- М.: Юристъ, 2001.- 432 с.
27.
Налоги и налогообложение: учебное пособие\Под ред. И.Г.Русаковой,
В.А.Кашина. М.: ЮНИТИ, 2000.- 495 с.
28.
Налоги и налогообложение. 2-е изд. \под ред. М.В.Романовского.
О.В.Врублевской –СПб: Питер. 2009. -544 с.
29.
Налоги и налогообложение: Учеб. Пособие для вузов \Под ред. проф.
Г.Б.Поляка, проф. А.Н. Романова.-М.:ЮНИТИ-ДАНА. 2002.399 с.
30.
Налоговая
политика
России:
проблемы
и
перспективы
\Под
ред.
И.В.Горского.- М.: Финансы и статистика, 2003.-288 с.
31.
Налоговая политика. Теория и практика: учебник\И.А.Майбуров и др. .-
М.ЮНИТИ-ДАНА, 2010.-519 с.
32.
Никитин С.М. Налоги в системе государственных финансов// Деньги и
кредит. 1995. № 11. С. 43-51.
24
33.
Штундюк
В.Д.
Требуется
переоткрытие
закона
налогового
переложения// Финансы. 1999. № 8. С. 31-33.
34.
Юткина Т.Ф. Налоги и налогообложение/Учеб. М.: ИНФРА-М. 1999. 429.
20. Янжул И.И. Основные начала финансовой науки: Учение о государственных
доходах.- М.: Статут.2002.-555 с.
35.
Ядгаров Я.С. История экономических учений: Учебник для вузов. Изд. 4-е,
перераб. и доп..-М.: ИНФРА- М, 2000.-480 с.
9.3. ПРОГРАММНОЕ ОБЕСПЕЧЕНИЕ И ИНТЕРНЕТ-РЕСУРСЫ:
1.
Материалы сайтов nalog.ru, minfin.ru и других официальных сайтов.
2.
Сайт журнала Налоги и финансовое право www.cnfp.ru
3.
Персональный блог к.э.н. А.В.Брызгалина www. nalog – briz.ru.
4.
Российский налоговый портал http://www.taxpravo.ru/
5.
Сайт Тюменского областного регионального отделения Межрегиональной
общественной организации "Палата налоговых консультантов" http://www.palatank72.ru/
6.
Журнал Администрации Тюменской области Налоги инвестиции капитал
http://nic.pirit.info/
7.
Служба внутренних доходов США - www.irs.ustreas.gov
8.
Главное налоговое управление Франции - www.finances.gouv.fr/
9.
Государственная администрация налогообложения Китая www.chinatax.gov.cn
10. ТЕХНИЧЕСКИЕ СРЕДСТВА И МАТЕРИАЛЬНО-ТЕХНИЧЕСКОЕ
ОБЕСПЕЧЕНИЕ ДИСЦИПЛИНЫ (МОДУЛЯ)
Требуется
программное
обеспечение
персональных
компьютеров;
информационное, программное и аппаратное обеспечение локальной компьютерной сети;
информационное и программное обеспечение глобальной сети Интернет.
Для освоения данной дисциплины требуется учебный класс, оснащенный
мультимедиа средствами (проектор и др.), как для проведения лекционных, так и
семинарских занятий.
25