Налогообложение доходов и имущества физических лиц

Правительство Российской Федерации
Санкт-Петербургский государственный университет
Юридический факультет
Рассмотрено и рекомендовано
на заседании кафедры
государственного и
административного права
протокол от 26.10.10 № 5
Заведующий кафедрой
УТВЕРЖДАЮ
И.о.декана юридического
факультета
______________Шевелева Н.А.
__________________
Шевелева Н.А.
Программа учебной дисциплины
по направлению подготовки 030500 «Юриспруденция»
по магистерской программе
«Налоговое право,бюджетное право, банковское право»
«Налогообложение доходов и имущества физических лиц»
Разработчик:
к.ю.н., доцент
Кустова М.В.
Рецензенты:
Санкт-Петербург
2010
1. Организационно-методический раздел.
1.1. Цель изучения дисциплины: освоение студентами системы правового
регулирования налогообложения доходов и имущества физических лиц в
России, тенденций в развитии соответствующей части налогового
законодательства.
1.2
Задачи
курса:
изучение
законодательства,
регулирующего
налогообложение доходов и имущества физических лиц, практических
проблем его применения, анализ правовых позиций Конституционного Суда.
1.3.
Место курса в профессиональной подготовке выпускника:
дисциплина « Налогообложение доходов и имущества физических лиц»
является специальной по отношению к курсу «Налоговое право России».
1.4
Требования к уровню освоения дисциплины:
- уметь анализировать действующее законодательство и самостоятельно
выявлять проблемы правового регулирования;
- уметь давать оценку практики рассмотрения споров по вопросам
налогообложения доходов и имущества физических лиц, находить грамотное
решение возникающих в этой сфере правовых проблем.
2. Объем дисциплины, виды учебной работы, форма текущего,
промежуточного и итогового контроля
Всего аудиторных занятий – 32 часа
Из них лекций – 16 часов
Семинарские занятия – 16 часов
Самостоятельная работа – 32 часа
Итого (трудоемкость дисциплины) -64 часа
Изучение дисциплины по семестрам:
11 семестр: лекции – 16 часов; семинары -16 часов; экзамен
3. Содержание дисциплины
Темы дисциплины, их краткое содержание и виды занятий.
Тема 1. История налогообложения доходов и имущества физических лиц
в России.
Виды налогов на доходы и имущество физических лиц. История
налогообложения доходов физических лиц. История налогообложения у
физических лиц недвижимого имущества и транспортных средств. История
налогообложения имущества, переходящего в порядке наследования и
дарения.
Тема 2. Плательщики налога на доходы физических лиц.
Налоговые резиденты и налоговые нерезиденты. Проблемы налогового
статуса несовершеннолетних лиц – плательщиков налога на доходы.
Индивидуальные предприниматели и лица, занимающиеся частной
практикой как плательщики налога на доходы.
Тема 3. Объект налога на доходы физических лиц.
Доход как объект налога на доходы физических лиц. Доходы от источников в
Российской Федерации и за ее пределами. Форма дохода. Доходы в денежной
форме. Доходы в натуральной форме. Доходы в форме материальной
выгоды. Дата получения дохода.
Тема 4. Налоговая база по налогу на доходы физических лиц.
Общие положения определения налоговой базы по налогу на доходы
физических
лиц.
Доходы,
не
подлежащие
налогообложению.
Компенсационные выплаты в составе доходов, не подлежащих
налогообложению. Особенности определения налоговой базы при получении
доходов в натуральной форме. Особенности определения налоговой базы при
получении доходов в форме материальной выгоды.
Тема 5. Налоговые вычеты по налогу на доходы физических лиц.
Общие положения применения налоговых вычетов. Стандартные вычеты.
Социальные вычеты. Имущественные вычеты. Профессиональные вычеты.
Налоговые вычеты при переносе на будущие периоды убытков от операций с
ценными бумагами и операций с финансовыми инструментами срочных
сделок.
Тема 6. Налоговый период, налоговые ставки, порядок исчисления и
уплаты налога на доходы физических лиц.
Налоговый период по налогу на доходы физических лиц. Налоговые ставки
по налогу на доходы физических лиц. Общие правила исчисления налога на
доходы физических лиц. Порядок исчисления и уплаты налога на доходы
физических лиц при участии налогового агента. Порядок исчисления и
уплаты налога на основе декларирования доходов индивидуальными
предпринимателями и лицами, занимающимися частной практикой. Порядок
исчисления налога на основе декларирования доходов иными физическими
лицами.
Тема 7. Налог на имущество физических лиц и взимание транспортного
налога с физических лиц.
Общая
характеристика
налога.
Плательщики
налога.
Объекты
налогообложения и налоговая база. Налоговый период и ставки налога.
Налоговые льготы. Порядок исчисления и уплаты налога. Физические лица
как плательщики транспортного налога.
Обязательная литература:
1.Березин М. Правовые проблемы налогообложения имущества
физических лиц // Хозяйство и право. 2000, №10, с.87-94.
2.Борисов А.Н. О налогах на имущество физических лиц: Комментарий
к Закону РФ от 9 декабря 2001 года №2003-1: В ред. изм. и доп., внесенных
Законом РФ от 22 декабря 1992 года №4178-1, Федеральными законами от 11
августа 1994 года №25-ФЗ, от 27 января 1995 года №10-ФЗ, от 17 июля 1999
года №168-ФЗ, от 24 июля 2002 года №110-ФЗ и от 22 августа 2004 года №
122-ФЗ: Постатейный. М., 2006.
3.Брызгалин А.В., Берник В.Р., Головкин А.Н. Налог на доходы
физических лиц; Единый социальный налог: Сложные вопросы из практики
налогового консультирования. Под ред. А.В.Брызгалина. М., 2005.
4.Глазунова Е.А. О налогообложении физических лиц, декларирующих
свои доходы в связи с предоставлением имущественных налоговых вычетов
// Налоговый вестник, 2005, №10. С.43-53.
.
5.Мюллер О. Подоходный налог по законодательствам различных
государств: Сравнительное исследование. СПб, 1905.
6.Назарова Т.В. Особенности определения налоговой базы при
совершении купли-продажи ценных бумаг // Налоговый вестник, 2005, №5.
С.41-45.
7.Налоги и финансовое право №7. Налог на доходы физических лиц:
Сложные вопросы из практики налогового консультирования. Гл. ред.
А.В.Брызгалин. Екатеринбург, 2004.
8.Налоговое право. Учебник/ Под. ред. С.Г.Пепеляева. М.: Юристъ,
2003. – 591с
9. Налоговое право России. Особенная часть / Отв. ред. Шевелева Н.А.
М., 2004.
10. Павленко С.П. Некоторые проблемы определения объекта
налогообложения по налогу на доходы физических лиц в России и
зарубежом. // Финансовое право, 2010, № 5.
11. Ручкин О.Ю. Реализация конституционной обязанности по уплате
налогов при налогообложении доходов физических лиц // Юрист, 2005, №7.
С.42-44.
12. Сокол М.П., Крыканова Л.Н. Налогообложение недвижимости,
принадлежащей физическим лицам // Налоговый вестник, 2004, №10, С.91101.
13. Сокол М.П. Об обложении доходов арбитражных управляющих,
частнопрактикующих нотариусов и адвокатов налогом на доходы
физических лиц // Налоговый вестник, 2006, №7. С.72-82.
Рекомендуемая литература:
14.Кашин В.А., Пономарева Н.В. Защита национальных интересов России
при налогообложении доходов физических лиц. // Налоговая политика и
практика, 2010, № 4.
15. Косов М.И. Налогообложение имущества и доходов физических лиц. М.:
ЮНИТИ – ДАНА, 2010
16. Пархачева М.А., Шаронова Е.А. Транспортный налог: Особенности
уплаты юридическими и физическими лицами. СПб, 2004.
Нормативно-правовые акты и акты Конституционного Суда РФ:
1. Налоговый кодекс Российской Федерации (НК РФ); глава 23, глава 28.
2. Закон РФ от 9 декабря 1991 г. N 2003-I "О налогах на имущество
физических лиц"
3. Федеральный закон от 20 июля 1997 г. N 110-ФЗ "О проведении
эксперимента по налогообложению недвижимости в городах Великом
Новгороде и Твери"
4. Закон Санкт-Петербурга от 4 ноября 2002 г. N 487-53 "О транспортном
налоге"
5. Закон Санкт-Петербурга от 24 ноября 2004 г. N 584-78 "О внесении
изменения и дополнений в законы Санкт-Петербурга "Об отдельных
вопросах налогообложения в Санкт-Петербурге" и "О введении на
территории Санкт-Петербурга системы налогообложения в виде
единого налога на вмененный доход для отдельных видов
деятельности" (Принят Законодательным собранием Санкт-Петербурга
17 ноября 2004 года)
6. Определение Конституционного Суда РФ от 13 июля 2000 г. N 144-О
"Об отказе в принятии к рассмотрению жалобы гражданина
Венедиктова
Андрея
Альбертовича
на
нарушение
его
конституционных прав статьями 1 и 4 Закона Российской Федерации
"О налогах на имущество физических лиц"
7. Определение Конституционного Суда РФ от 5 июля 2001 г. N 162-О
"Об отказе в принятии к рассмотрению запроса Хорошевского
районного суда города Москвы о проверке конституционного абзаца
второго пункта 2 статьи 224 и пункта 1 статьи 226 Налогового кодекса
Российской Федерации"
8. Определение Конституционного Суда РФ от 10 января 2002 г. N 126-О
"По запросу Подольского городского суда Московской области о
проверке конституционности части второй статьи 31 Федерального
закона "О введении в действие части второй Налогового кодекса
Российской Федерации и внесении изменений в некоторые
законодательные акты Российской Федерации о налогах.
9. Определение Конституционного Суда РФ от 5 июля 2002 г. N 203-О
"По жалобе гражданки Павловой Александры Федоровны на
нарушение ее конституционных прав положениями статей 212 и 224
Налогового кодекса Российской Федерации и статьи 31 Федерального
закона "О введении в действие части второй Налогового кодекса
Российской Федерации и внесении изменений в некоторые
законодательные акты Российской Федерации о налогах"
10.Определение Конституционного Суда РФ от 19 марта 2003 г. N 95-О
"Об отказе в принятии к рассмотрению жалобы гражданина Егорова
Сергея Васильевича на нарушение его конституционных прав пунктом
4 статьи 226 Налогового кодекса Российской Федерации"
11. Определение Конституционного Суда РФ от 02.11.2006 N 444-О "По
жалобе Уполномоченного по правам человека в Российской Федерации
на нарушение конституционных прав гражданки Астаховой Ирины
Александровны положением подпункта 1 пункта 1 статьи 220
Налогового кодекса Российской Федерации"
12. Постановление Конституционного Суда РФ от 13.03.2008 N 5-П "По
делу о проверке конституционности отдельных положений подпунктов
1 и 2 пункта 1 статьи 220 Налогового кодекса Российской Федерации в
связи с жалобами граждан С.И. Аникина, Н.В. Ивановой, А.В. Козлова,
В.П. Козлова и Т.Н. Козловой"