Налогообложение предприятия

Раздаточный материал по дисциплине «Налогообложение предприятия»
Введение
Цель и основные задачи дисциплины. Место дисциплины в учебном процессе и
требования к знаниям и умениям специалиста. Законодательные и нормативные
документы в области налогообложения предприятия.
1. Общие принципы построения налоговой системы Российской Федерации.
Понятие и общая характеристика налоговой системы РФ. Виды налогов и их
классификация. Права и обязанности предприятия как налогоплательщика.
Ответственность за нарушение налогового законодательства. Государственные
налоговые органы: Государственная налоговая служба РФ, Федеральная служба
налоговой
полиции,
Государственный
таможенный
комитет
РФ.
Взаимоотношения налоговых органов и налогоплательщиков. Основные
направления Налоговой реформы Российской Федерации и ее реализации.
2. Налог на добавленную стоимость (НДС): исчисление и уплата налога.
Нормативные документы. Плательщики налога. Объекты налогообложения.
Ставки налога. Льготы по налогу. Порядок исчисления налога. Сроки уплаты
налога и представления расчетов. Налоговая декларация по НДС.
3 Порядок исчисления и уплаты других косвенных налогов.
Акцизы:
нормативные
документы,
плательщики
акцизов,
объект
налогообложения, ставки акцизов по подакцизным товарам, льготы по налогу,
сроки уплаты акцизов и представления расчетов. Плательщики таможенной
пошлины. Объект обложения. Ставки таможенной пошлины.
4. Налог на прибыль организации: исчисление и порядок уплаты.
Нормативные документы. Плательщики налога. Объект обложения налогом и
порядок его зачисления в бюджет. Налогообложение отдельных видов доходов
организации. Налоговые вычеты. Порядок исчисления налога и сроки уплаты
налога. Расчет налога от фактической прибыли и заполнение налоговой
документации.
5. Налог на доходы физических лиц.
Нормативные документы. Плательщики налога. Объект налогообложения.
Облагаемый совокупный доход и ставка налога. Налоговые вычеты. Порядок
исчисления и уплаты налога.
6. Транспортный налог: исчисление и порядок уплаты.
Нормативные документы. Плательщики налога. Объект налогообложения.
Ставка налога. Порядок исчисления и уплаты налога.
7. Единый социальный налог.
Нормативные документы. Плательщики налога. Объект налогообложения.
Ставки налога. Порядок исчисления и уплаты налога.
8. Налог на имущество организации: порядок исчисления и уплаты.
Нормативные документы. Плательщики налога. Объект налогообложения.
Ставка налога. Порядок исчисления и уплаты налога. Расчеты среднегодовой
стоимости имущества и налога на имущество. Заполнение налоговой
декларации.
9. Местные налоги (основные), плательщиками которых является предприятие
(юридическое лицо).
Земельный налог: нормативные документы, плательщики налога, размер
земельного налога и срок его уплаты. Налог на рекламу: нормативные
документы плательщики налога, ставка налога, порядок исчисления и уплаты.
10. Специальные режимы налогообложения.
Система налогообложения производителей сельскохозяйственной продукции.
Упрощенная система налогообложения. Система налогообложения отдельных
видов деятельности в форме единого налога на вмененный доход.
11. Основные направления налогового планирования на предприятии.
Налоговое законодательство как основной регулятор хозяйственной
деятельности в условиях рыночной экономики. Основные направления
налогового
планирования:
использование
действующего
Российского
законодательства;
построение
соответствующих
схем
хозяйственной
деятельности;
использование
возможностей
хозяйственного
договора
(включение определенных условий сочетания договоров и т.п.); грамотное
ведение налогового учета; применение наиболее экономичных и эффективных
способов защиты нарушенных прав.
Литература
1. Налоговый кодекс РФ (часть I,II).
2. Перов А. В., Толкушкин А. В. Налоги и налогообложение : Учеб. пособие.
– 2е изд., перераб. и доп. – М.: Юрайт – Издат, 2003.
3. Налоги и налогообложение / Под ред. Романовского М. В., Врублевской О.
В. – СПб.: Питер, 2002.
4. Захарьев В. Р. Упрощенная система налогообложения в организациях
торговли общественного питания. Практическое пособие по применению
главы 26.2 «Упрощенная система налогообложения Налогового кодекса
РФ». – М.: Элит 2000,2003.
5. Единый налог на вмененный доход: практическое применение с учетом
последних изменений (3-е изд., перераб. и доп.). – М.: Информ-центр XXI
века, 2003.
6. Методические рекомендации МНС РФ о порядке
и уплаты отдельных
налогов.
7. Налоговое планирование / Е. Вылкова, М. В. Романовский. – СПб: Питер,
2004