Налогообложение прибыли (доходов) и имущества организаций

1. Организационно-методический раздел
1.1.
Цель изучения дисциплины: Обучение студентов пониманию основ правового
регулирования налоговых отношений в Российской Федерации, умению
выявлять тенденции развития
налогового законодательства в сфере
регулирования исполнения налоговой обязанности.
1.2.
Задачи курса: Изучение
действующего налогового
законодательства
федерального, регионального уровня, а также нормативных актов местного
самоуправления и судебной практики.
Место курса в профессиональной подготовке выпускника: Дисциплина
«Налогообложение прибыли (доходов) и имущества организаций» является специальной
по отношению к курсу «Налоговое право России».
1.3.
Требования к уровню освоения дисциплины:
знать содержание дисциплины «Налогообложение прибыли (доходов) и имущества
организаций» и иметь представление о соотношении Налогового кодекса РФ и
сложившейся судебной практикой;
- уметь анализировать действующее налоговое законодательство и понимать
причины его изменения;
- ориентироваться в разнообразных проявлениях судебной практики по
вопросам применения Налогового кодекса РФ.
2. Объем дисциплины, виды учебной нагрузки, форма текущего, промежуточного и
итогового контроля
Всего аудиторных занятий – 32 часа
Из них – лекций – 16 часов
Семинарские занятия - 16 часов
Самостоятельная работа – 32 часа
Итого (трудоемкость дисциплины) - 64 часа
Изучение дисциплины по семестрам:
11 семестр: лекции – 16 часов; семинары – 16 часов; экзамен
3. Содержание дисциплины
3.1 Темы дисциплин, их краткое содержание и виды занятий
Тема 1. История возникновения и развития налога на прибыль
Налог на прибыль в мировой истории. Современные мировые тенденции развития
законодательства в сфере налогообложения прибыли. «Корпоративный» налог.
Правовое регулирование налога на прибыль (доходы) предприятий и организаций с
1992 по 2010 годы в России.
Тема 2. Плательщики налога на прибыль
Российские организации – плательщики налога на прибыль, независимо от
осуществления предпринимательской деятельности. Иностранные организации –
плательщики налога на прибыль. Понятие постоянного представительства иностранной
организации.
Тема 3. Объект налога на прибыль и налоговая база
Доход как объект налога на прибыль. Понятие выручки от реализации товаров,
работ, услуг. Внереализационные доходы. Расходы, учитываемые для цели определения
налоговой базы: материальные, на оплату труда, суммы начисленной амортизации, прочие
расходы, внереализационные расходы. Расходы, не учитываемые в целях
налогообложения.
Методы учета доходов и расходов: метод начисления и кассовый метод.
Порядок расчета налоговой базы.
Тема 4. Ставки налога на прибыль организаций
Федеральная ставка. Региональная ставка. Региональная ставка налога на прибыль в
Санкт-Петербурге. Специальные ставки.
Тема 5. Порядок исчисления и уплаты налога на прибыль
Три способа исчисления налога на прибыль. Авансовые платежи: квартальные и
ежемесячные. Сроки уплаты налога на прибыль. Сроки представления отчетности по
налогу на прибыль.
Тема 6. Налоговый учет
Понятие налогового учета. Соотношение налогового и бухгалтерского учета.
Первичные документы. Регистры налогового учета. Расчет налоговой базы.
Тема 7.Особенности уплаты налога на прибыль отдельными категориями
налогоплательщиков и доходов отдельных категорий юридических лиц.
Налогообложение иностранных организаций.
Особенности налогообложения
страховых организаций. Особенности налогообложения государственных пенсионных
фондов. Особенности налогообложения профессиональных участников рынка ценных
бумаг. Особенности налогообложения участников совместной деятельности.
Тема 8. Налогообложение имущества организаций.
Налог на имущество организаций – региональный налог. Налоговая компетенция
субъектов РФ в сфере регулирования налога на имущество организаций. Налог на
имущество организаций в Санкт-Петербурге.
Темы семинарских занятий:
1.Бюджетные организации – плательщики налога на прибыль.
2.Доход как объект налога на прибыль
3. Штрафы – доходы и расходы налогоплательщиков.
4. Учет курсовых и суммовых разниц при формировании налоговой базы.
5. Правовой режим резервов по сомнительным долгам
Темы обязательных письменных работ:
1. Порядок определения ставок налога на прибыль
2. Обязанности налогоплательщика по налоговому учету
Обязательная литература:
1.
2.
3.
Злобин Н.Н. Налог как правовая категория//М.: РПА МЮ РФ, 2003
Кузнецова Н.Г., Клирикова Т.В. Реструктуризация задолженности юридических лиц
по налогам и сборам (анализ отдельных проблем по материалам арбитражной
практики)//СПб.: Кадис, 2004
Озеров И.Х. Оборотная сторона нашего бюджета. М., 1911
4.
5.
6.
7.
8.
9.
Титов А.С. Недоимка: правовое регулирование взыскания. М., АО «Центр Юр
ИнфорР», 2003.
Налоговое право России. Особенная часть/Отв.ред.Н.а.Шевелева. – М.: Юрист, 2004
г.
Налоговые системы зарубежных стран. Под ред. В.Г.Князев, Д.Г.Черника// М.: Закон
и право, 1997
Налоговое право России. Общая часть. Учебник./ Отв. ред. Н.А.Шевелевой.// М.:
Юристъ, 2001
Налоговое право России. Отв. ред. проф. Ю.А.Крохина//М.: Издательство НОРМА,
2003
Янжул И.И. Основные начала финансовой науки: Учение о государственных
доходах. М.: Статут, 2002 («Золотые страницы финансового права России»)
Рекомендуемая литература:
10. Авдеев В.Ю. Глава 25 Налогового кодекса РФ: налоговый и бухгалтерский учет:
сходства и различия. – М.: Издательско-консультационная компания «Статус-Кво
97», 2003
11. Щекин Д.М. Судебная практика по налоговым спорам. 2008 г. – М.:Статус, 2009 г.