Отчет о результатах проведения годового мониторинга

Отчет о результатах проведения годового мониторинга качества
финансового менеджмента, осуществляемого главными распорядителями
бюджетных средств муниципального образования «Город Ижевск»
за 2013 год
Годовой мониторинг качества финансового менеджмента, осуществляемого
главными распорядителями бюджетных средств, за 2013 год (далее – мониторинг
качества финансового менеджмента) проводился на основании бюджетной
отчетности в соответствии с приложением № 1 к Положению об организации
проведения мониторинга качества финансового менеджмента, осуществляемого
главными распорядителями средств бюджета (далее – ГРБС), утвержденному
постановлением Администрации города Ижевска от 15 марта 2012 г. № 248 «Об
утверждении положения об организации проведения мониторинга качества
финансового менеджмента, осуществляемого главными распорядителями средств
бюджета муниципального образования «Город Ижевск»» (далее – Положение), по
следующим группам показателей:
- среднесрочное финансовое планирование;
- исполнение бюджета муниципального образования «Город Ижевск»;
- учет и отчетность;
- финансовый контроль;
- исполнение судебных актов;
- автоматизация бюджетного процесса.
Оценка осуществлена по 24 главным распорядителям средств бюджета
муниципального образования «Город Ижевск».
Итоговый
результат
качества
финансового
менеджмента
главных
распорядителей средств бюджета улучшился по сравнению с низким результатом
2012 года на 8,63% и составил 70,81%, то есть удовлетворительный.
Высокий уровень качества финансового менеджмента показали Управление
образования Администрации города Ижевска и Управление по социальной
поддержке населения, делам семьи, материнства и детства, отклонение итоговой
оценки у которых составило менее 10%.
2
По данным годового мониторинга качества финансового менеджмента за
2013 год ГРБС, у которых отклонение не превышает 30% от максимальной
величины,
имеют
удовлетворительные
оценки
качества
финансового
менеджмента, а именно:
Управление дошкольного образования и воспитания Администрации города
Ижевска – 87,51%;
Управление ЖКХ Администрации города Ижевска Администрации города
Ижевска – 83,55%;
Управление по делам молодежи Администрации города Ижевска – 82,88%;
Управление по культуре Администрации города Ижевска – 82,58%;
Управление по физической культуре, спорту и туризму Администрации
города Ижевска – 79,64%;
Управление земельных ресурсов и землеустройства Администрации города
Ижевска – 78,08%;
Администрация города Ижевска – 75,2.
Пятнадцать ГРБС (62,5% от общего количества), итоговые оценки которых
составили 51,57-69,7%,
возможного уровня
имеют значительное отклонение от максимально
качества, и, следовательно, низкий уровень качества
финансового менеджмента. В 2012 году низкую оценку качества получили 20
ГРБС (83% от общего количества).
Итоговые показатели и оценки качества финансового менеджмента, а также
рейтинг ГРБС представлены в приложениях к отчету о результатах проведения
годового мониторинга качества финансового менеджмента.
1. Среднесрочное финансовое планирование
Данный раздел имеет значительный удельный вес в итоговой оценке
качества финансового менеджмента.
При расчете оценивались показатели: доля бюджетных ассигнований,
утвержденных решением Городской думы города Ижевска на очередной
3
финансовый год на дополнительные потребности главного распорядителя в
объеме бюджетных ассигнований, заявленных на дополнительные потребности
главным распорядителем бюджетных средств; доля бюджетных ассигнований на
предоставление муниципальных услуг (выполнение работ) физическим и
юридическим лицам, оказываемых в соответствии с муниципальными заданиями;
доля бюджетных ассигнований на предоставление муниципальных услуг
(выполнение работ) физическим и юридическим лицам, определяемых на
основании расчетно-нормативных затрат; своевременность представления реестра
расходных
обязательств
главных
распорядителей;
качество
подготовки
обоснований бюджетных ассигнований.
В группе показателей качества среднесрочного финансового планирования
большой удельный вес имеет показатель
доля бюджетных ассигнований,
утвержденных решением Городской думы города Ижевска на очередной
финансовый год на дополнительные потребности главного распорядителя в
объеме бюджетных ассигнований, заявленных на дополнительные потребности
главным распорядителем бюджетных средств. Оценка качества финансового
планирования снижалась у тех ГРБС, у которых имелись в заявке необоснованно
завышенные бюджетные ассигнования на дополнительные потребности.
По показателям «Доля бюджетных ассигнований на предоставление
муниципальных услуг (выполнение работ) физическим и юридическим лицам,
оказываемых в соответствии с муниципальными заданиями и казенными
учреждениями»
и
«Доля
бюджетных
ассигнований
на
предоставление
муниципальных услуг (выполнение работ) физическим и юридическим лицам,
определяемых на основании расчетно-нормативных затрат» всеми главными
распорядителями бюджетных средств, имеющими подведомственную сеть
(являющихся учредителями бюджетных, автономных учреждений),
показана
высокая оценка качества.
Своевременно
и
качественно
был
представлен
реестр
расходных
обязательств 16 главными распорядителями или 66,6% от общего количества,
тогда как в 2012 году во время представлен отчет лишь 9 ГРБС или 37,5% от
4
общего количества. С отклонением от срока более 5 дней реестр расходных
обязательств представили 3 ГРБС (12,5% от общего количества), поскольку
неоднократно вносились корректировки.
Семь
ГРБС
показали
высокое
качество
подготовки
обоснований
бюджетных ассигнований. У остальных оценка качества составила менее 60%,
что оценивалось в 0 баллов. Следует отметить, что на сайте www.izh.ru на
странице «Бюджет Ижевска» в разделе «Повышение эффективности расходов»
размещен приказ от 19.12.2012г. №681-п «Об утверждении порядка конкурсного
распределения
образования
принимаемых
"Город
расходных
Ижевск"»,
с
учетом
обязательств
которого
муниципального
ГРБС
осуществляли
планирование на 2014-2016 годы.
Таким образом, средняя оценка качества среднесрочного финансового
планирования по главным распорядителям средств бюджета составила 54,2% из 100,
что на 24,1% выше, чем за предыдущий год.
2. Исполнение бюджета муниципального образования «Город Ижевск»
При
проведении
мониторинга
качества
исполнения
бюджета
муниципального образования «Город Ижевск» за 2013 год рассчитывались
следующие показатели: равномерность расходов; своевременность распределения
лимитов
бюджетных
обязательств
между
казенными
учреждениями
подведомственной сети; своевременность распределения субсидий на выполнение
муниципального
задания
между
подведомственными
учреждениями;
эффективность управления просроченной кредиторской задолженностью по
расчетам с поставщиками и подрядчиками; динамика управления просроченной
кредиторской задолженностью по расчетам с поставщиками и подрядчиками;
динамика управления дебиторской задолженностью по расчетам с поставщиками
и подрядчиками.
По показателю «Равномерность расходов» количество ГРБС, имеющих
высокую оценку качества, оцениваемую в 1 балл, снизилось на 25% по сравнению
5
с предыдущим отчетным периодом и составило 9 ГРБС или 37,5% от общего
количества. У 3 ГРБС данный показатель составил 0 баллов, так как кассовые
расходы в четвертом квартале превышают средний объем кассовых расходов за IIII кварталы 2013 года.
Как и в 2012 году на 100% распределены объемы лимитов бюджетных
обязательств между казенными учреждениями подведомственной сети у 6 ГРБС
(75% от числа ГРБС, имеющих подведомственные казенные учреждения), что
оценивалось в 1 балл.
Своевременное и качественное распределение субсидии на выполнение
муниципального задания между подведомственными учреждениями достигнуто 5
ГРБС (41,66% от количества ГРБС, распределявших субсидии на выполнение
муниципального задания между подведомственными учреждениями). У трех
распорядителей субсидии распределены не в полном объеме, что оценивалось в
0,5 балла. Средняя оценка в 2013 году по данному показателю снизилась по
сравнению с предыдущим отчетным периодом.
Эффективное управление просроченной кредиторской задолженностью в
2013 году показали 20 ГРБС (83,3% от общего количества ГРБС), у которых
наблюдалось ее отсутствие на 1 января 2014 года. У 4 ГРБС имеется накопление
просроченной кредиторской задолженности по состоянию на 1 января 2014 года,
поэтому оценка составила 0,5 балла.
Восемнадцать
ГРБС (75%от общего количества ГРБС) не имели
просроченную кредиторскую задолженность по расчетам с поставщиками и
подрядчиками в отчетном и предшествующем отчетному
оценивалось
в
1
балл
при
оценке
динамики
управления
периодах, что
просроченной
кредиторской задолженностью по расчетам с поставщиками и подрядчиками.
Снижение ее объема по сравнению с предыдущим периодом отмечалось у трех
ГРБС, что также является положительной динамикой и оценивается в 1 балл. У
трех ГРБС по данному показателю произошел рост объема просроченной
кредиторской задолженности, что говорит о
негативной тенденции, и
было
оценено в 0 баллов. При сопоставлении результатов 2012 и 2013 годов видно, что
6
в отчетном периоде в 2 раза больше ГРБС имеют положительную динамику по
рассматриваемому показателю.
Анализ динамики управления дебиторской задолженности по расчетам с
поставщиками и подрядчиками показал, что у 11 ГРБС (в 2012 году – у 13 ГРБС)
произошло снижение по сравнению с предыдущим периодом объема дебиторской
задолженности, что оценивалось в 1 балл; у остальных по данному показателю 0
баллов. У 2 ГРБС не имелось дебиторской задолженности по расчетам с
поставщиками и подрядчиками ни в отчетном, ни в предшествующем отчетному
периодах.
Таким образом, среднее значение баллов по блоку «Исполнение бюджета
муниципального образования «Город Ижевск» составило 62,44% из 100 (в 2012
году - 69,6%).
3. Учет и отчетность
В данном блоке оценивались следующие показатели: соблюдение сроков
представления годовой бюджетной отчетности в Управление финансов; качество
отчетности, представляемой в Управление финансов Администрации города
Ижевска; представление в составе годовой бюджетной отчетности «Сведений о
мерах по повышению эффективности расходования бюджетных средств»;
своевременность и качество предоставления «Отчета о выполнении плана по сети,
штатам и контингентам получателей бюджетных средств, состоящих на бюджете
субъекта РФ и бюджетах муниципальных образований».
Наибольший удельный вес в данной группе показателей имеют соблюдение сроков представления годовой бюджетной отчетности и качество
отчетности, представляемой в Управление финансов Администрации города
Ижевска. По итогам 2013 года в срок представили годовую бюджетную
отчетность 23 из 24 ГРБС. Как и в 2012 году качественная отчетность - у 8 ГРБС,
остальными 16-тью (66,6% от общего количества) были допущены ошибки.
7
Позитивно расценивался факт наличия таблицы «Сведения о мерах по
повышению эффективности расходования бюджетных средств» в составе
пояснительной записки к годовой бюджетной отчетности. По итогам 2013 года
87,5% ГРБС представили данные сведения, что на 12,5% меньше, чем в
аналогичном периоде 2012 года.
У 20 ГРБС (83,35% от общего количества) отчет о выполнении плана по
сети, штатам и контингентам получателей бюджетных средств, состоящих на
бюджете субъекта РФ и бюджетах муниципальных образований, был сдан вовремя
и без корректировок.
Средняя оценка качества по группе показателей «Учет и отчетность»
выросла на 2,76% и составила 92,5%.
4. Финансовый контроль
При проведении мониторинга финансового контроля в 2013 году
учитывались следующие показатели: осуществление мероприятий внутреннего
контроля; доля подведомственных учреждений, в отношении которых проведены
контрольные мероприятия; проведение инвентаризаций; доля недостач и хищений
денежных средств и материальных ценностей.
Как и в 2012 году каждым ГРБС осуществлялись мероприятия внутреннего
контроля,
соответствующие
результативностью
бюджетных
следующим
(эффективностью
средств,
обеспечение
и
характеристикам:
экономичностью)
надежности
и
точности
контроль
за
использования
информации;
соблюдение норм законодательства, локальных правовых актов, выполнение
мероприятий планов в соответствии с целями и задачами главного распорядителя;
о чем свидетельствует наличие в годовой бюджетной отчетности за отчетный
финансовый год заполненной таблицы «Сведения о результатах мероприятий
внутреннего контроля» по форме, утвержденной приказом Министерства
финансов РФ.
8
Доля подведомственных учреждений, в отношении которых проведены
контрольные мероприятия, в 2013 году у 9 из 12 ГРБС составила 100%, что
оценивалось
в
1
балл.
Остальными
ГРБС
контроль
в
отношении
подведомственных учреждений не проводился или проводился частично.
У 24 ГРБС (100% от общего количества) в отчетном периоде проведена
инвентаризация, о чем свидетельствует наличие у них заполненной таблицы
«Сведения о проведении инвентаризаций», которая соответствует требованиям
Инструкции о порядке составления и представления годовой, квартальной и
месячной отчетности об исполнении бюджетов бюджетной системы РФ.
В связи с наличием у 1 ГРБС сумм установленных недостач и хищений
денежных средств и материальных ценностей в 2013 году по показателю «Доля
недостач и хищений денежных средств и материальных ценностей»
оценка
качества составила 0 баллов. В 2013 году большинство ГРБС (66,6% от общего
количества) не имели недостач и хищений денежных средств и материальных
ценностей.
Таким образом, средняя оценка качества по блоку показателей «Финансовый
контроль» составила 61,9% из 100.
5. Исполнение судебных актов
Положительно расценивалось отсутствие и сокращение суммы исковых
требований, определенных судом к взысканию по судебным решениям,
вступившим в законную силу в отчетном периоде, у главных распорядителей. Не
имеют сумм, подлежащих взысканию по исполнительным документам, 19 ГРБС
(79,2% от общего количества). У 5 ГРБС (в 2012 году - 8) отмечалось наличие
исковых требований, что оценивалось менее 1 балла.
Что касается исполнения судебных решений по денежным обязательствам, то
по итогам 2013 года имеют высокую оценку качества по данному показателю 23
ГРБС (95,8% от общего количества), не исполнены обязательства у 1 ГРБС, у 4
ГРБС в отчетном периоде полностью погашена сумма, подлежащая к взысканию.
9
Средняя
оценка качества по блоку «Исполнение судебных актов»
удовлетворительная и составила 89,6% из 100 возможных. В 2012 году средняя
оценка по этому блоку равна 76,4% из 100.
6. Автоматизация бюджетного процесса
Поскольку процесс внедрения электронного документооборота на конец
отчетного периода у ГРБС завершен, то показатель «Наличие системы
электронного документооборота главных распорядителей с Управлением
финансов Администрации города Ижевска» у всех оценивался в 1 балл.
Средняя оценка качества по этому разделу равна 100%.
Мониторинг качества финансового менеджмента ГРБС включает анализ и
оценку совокупности процессов и процедур, обеспечивающих результативность
использования бюджетных средств. «Качественный» финансовый менеджмент
ГРБС предполагает:
• выбор наиболее эффективных способов использования ограниченных
ресурсов для достижения целей социально-экономической политики;
• качественное умение ГРБС управлять бюджетными средствами;
• ответственность за результаты деятельности и подотчетность.
Таким образом, по результатам годового мониторинга за 2013 год всем
ГРБС необходимо в дальнейшей работе более качественно и активно принимать
участие в среднесрочном финансовом планировании, поскольку данная группа
показателей имеет самую низкую среднюю оценку качества финансового
менеджмента из всех (54,2%). Группа показателей «Исполнение бюджета
муниципального образования «Город Ижевск» также требует более качественного
комплексного подхода к выбору процедур, обеспечивающих эффективность
использования бюджетных средств, потому что по сравнению с 2012 годом
произошло снижение средней оценки качества. Соблюдение сроков сдачи
10
отчетности
в
Управление
финансов
Администрации
города
Ижевска
и
максимальное обеспечение ее достоверности по-прежнему является одним из
важных элементов мониторинга.
При наличии у ГРБС незначительных отклонений средней оценки от
максимально возможного уровня качества финансового менеджмента необходимо
поддерживать достигнутый результат.
Для
устранения недостатков в организации финансового менеджмента
главным распорядителям бюджетных средств нужно совершенствовать работу по
улучшению показателей с наибольшим отклонением от максимально возможного
уровня качества, провести комплекс мероприятий, направленных на повышение
результативности
и
эффективности
использования
средств
бюджета
муниципального образования «Город Ижевск» на всех этапах бюджетного
процесса.
Заместитель Главы Администрации –
начальник Управления финансов
Э.А. Теслев