Пояснительная записка

Пояснительная записка
к проекту закона края «О ставке налога на прибыль организаций,
зачисляемого в бюджет края, для отдельных категорий
налогоплательщиков»
В соответствии с пунктом 1 статьи 284 части второй Налогового кодекса
Российской Федерации (далее – Налоговый кодекс) налоговая ставка налога
на прибыль организаций, подлежащего зачислению в бюджет субъекта Российской
Федерации, законом субъекта Российской Федерации может быть понижена для
отдельных категорий налогоплательщиков. При этом указанная налоговая ставка
не может быть ниже 13,5 процента.
Целью разработки проекта закона края (далее – законопроект) является:
увеличение доходов консолидированного бюджета края, получаемых
в связи с добычей сырой нефти и нефтяного (попутного) газа на территории края;
стимулирование инвестиционной деятельности нефтегазодобывающих
предприятий, осуществляющих добычу сырой нефти и нефтяного (попутного) газа
на территории Красноярского края;
увеличение промышленных объемов добычи сырой нефти и нефтяного
(попутного) газа;
использование кадрового потенциала края на нефтедобывающих
предприятиях, сохранение и дальнейшее увеличение поступлений в бюджет края
налога на прибыль организаций.
Для решения поставленных целей законопроектом предлагается установить
пониженную ставку по налогу на прибыль организаций в размере 13,5 процента
для организаций, не являющихся участниками консолидированных групп
налогоплательщиков, осуществляющих добычу сырой нефти и нефтяного
(попутного) газа, у которых в общем доходе от реализации товаров (работ, услуг)
доля дохода от реализации сырой нефти и нефтяного (попутного) газа составляет
не менее 50 процентов.
Пониженную ставку по налогу на прибыль организаций в размере
13,5 процента для вышеназванной категории налогоплательщиков предлагается
установить на пятилетний срок с 1 января 2016 года по 31 декабря 2020 года
включительно.
Пониженной ставкой по налогу на прибыль организаций организации смогут
воспользоваться организации, у которых в общем доходе от реализации товаров
(работ, услуг) доля дохода от реализации сырой нефти и нефтяного (попутного)
газа составляет не менее 50 процентов.
Право на применение пониженной ставки налога на прибыль организаций
подтверждается налогоплательщиком предоставлением в налоговые органы форм
федерального государственного статистического наблюдения:
№ 6-нефть
«Сведения о себестоимости добычи нефти, производства нефтепродуктов»,
утвержденной Приказом Росстата от 23.09.2008 № 235; формы налоговой
декларации по налогу на добычу полезных ископаемых, утвержденной Приказом
ФНС
России
от
14.05.2015
№
ММВ-7-3/197@,
налоговой
и бухгалтерской отчетности, расчета доли дохода от реализации нефти
и нефтяного (попутного) газа.
2
В период 2010-2014 гг. рост объемов добычи нефти в крае обеспечивался
вводом Ванкорского месторождения на территории Красноярского края. Однако,
учитывая естественную истощенность запасов, добыча нефти на Ванкорском
месторождении в 2015 году снизится с 22 млн. тонн до 13 млн. тонн
в 2020 году.
В результате падения добычи нефти налоговые поступления
в консолидированный бюджет Красноярского края сократятся до 8 млрд.рублей
в год, начиная с 2017 года, что негативно скажется на уровне налоговых
поступлений в консолидированный бюджет Красноярского края.
В этих условиях, компенсацией потерь доходов консолидированного
бюджета края от снижения объемом добычи сырой нефти может стать увеличение
добычи на новых месторождениях в Красноярском крае.
Государственная поддержка в виде предоставления налоговых льгот
предприятиям нефтегазодобычи на территории Красноярского края в условиях
общего экономического спада, значительного сокращения инвестиционных
возможностей компаний, а также существующих ограничений доступа к
кредитным ресурсам, позволит активизировать реализацию инвестпроектов,
направленных на увеличение объемов добычи.
В настоящее время, на территории Красноярского края свою деятельность по
добыче сырой нефти и нефтяного (попутного) газа развивают предприятия
- АО «Сузун», ООО «Тагульское», ПАО «Восточно-Сибирская нефтегазовая
компания» АО «Самотлорнефтегаз». В период 2016-2020 гг. ожидается наиболее
активный инвестиционный период, когда вложения данных предприятий еще
не будут компенсированы достаточным доходом от реализации углеводородного
сырья, объемы добычи не достигнут запланированного уровня.
В этих условиях,
оказание государственной поддержки путем
предоставления пониженной ставки по налогу на прибыль организаций в размере
13,5 процента, организациям осуществляющим добычу сырой нефти
и нефтяного (попутного) газа, позволит сформировать стабильный источник
бюджетных поступлений в среднесрочной и долгосрочной перспективе.
В условиях действия режима льготного налогообложения планируется
опережающий запуск таких новых месторождений, как Сузунское, ЮрубченоТохомское, Лодочное и Тагульское месторождение.
В условиях предоставления государственной поддержки и вовлечения новых
инвестиций получение дополнительных платежей по налогу на прибыль
организаций по проекту освоения Сузунского месторождения планируется уже
в 2017 году.
Новые инвестиции в разработку Сузунского, Тагульского и других
месторождений на территории Красноярского края обеспечат стабилизацию
объемов добычи нефти на уровне около 20 млн.тонн в год, с последующим
увеличением к 2020 году в объеме более 25 млн.тонн.
Оказание государственной поддержки осуществления инвестиционной
деятельности нефтегазодобывающими предприятия края будет способствовать
своевременному вводу в разработку новых месторождений углеводородного сырья,
расположенных на территории края, снижению рисков влияния нестабильной
макроэкономической ситуации на формирование доходов бюджета Красноярского
3
края, минимизирует вероятность сокращения инвестиционных программ
нефтегазодобывающих предприятий на территории края.
Реализация новых проектов и привлечение дополнительных инвестиций
в условиях оказания государственной поддержки позволит увеличить доходы
бюджета Красноярского края до 12 млрд. рублей в год, начиная уже с 2016 года.
Режим льготного налогообложения позволит привлечь средства в сумме
14 367,5 млн. рублей, которые нефтегазодобывающие предприятия направят на
реализацию инвестиционных программ по освоению новых месторождений на
территории края.
В условиях льготного налогообложения по налогу на прибыль организаций
налоговые поступления в доходы консолидированного бюджета Красноярского
края за период 2016-2020 гг. оцениваются в сумме 46 206,0 млн.рублей,
в том числе:
по налогу на прибыль организаций в сумме 16 387,5 млн. рублей;
по налогу на имущество организаций в сумме 23 986,8 млн. рублей;
по налогу на доходы физических лиц в сумме 5 831,7 млн.рублей.
Бюджетный эффект за период 2016-2020 гг. в сумме 7 999,7 млн.рублей
от предоставления льготного налогообложения по налогу на прибыль организаций
данной категории налогоплательщиков формируется за счет прироста поступлений
по налогу на прибыль организаций в сумме 5 226,5 млн.рублей,
по налогу на имущество организаций в сумме 2 787,8 млн.рублей. Поступления
от налога на доходы физических лиц за период 2016-2020 гг. уменьшатся
на 14,6 млн. рублей в связи с привлечением части работников, осуществляющих
текущую деятельность на нефтегазодобывающих предприятиях края в реализацию
инвестиционных программ по освоению новых месторождений на территории
края.
Совокупный
бюджетный
эффект
от
предоставления
льготного
налогообложения организациям, осуществляющим добычу сырой нефти
и нефтяного (попутного) газа за период 2016-2020 гг. оценивается в сумме
17 069,6 млн.рублей, в том числе 9 069,9 млн.рублей в результате предоставления
льготного налогообложения по налогу на имущество организаций.