Пояснительная записка «О налоге на имущество организаций»

Пояснительная записка
к проекту закона края «О внесении изменений в статьи 2 и 5 Закона края
«О налоге на имущество организаций»
В соответствии с пунктом 2 статьи 372 главы 30 «Налог на имущество
организаций» части второй Налогового кодекса Российской Федерации
субъектам Российской Федерации предоставлено право устанавливать по
налогу на имущество организаций налоговые льготы и основания для их
использования налогоплательщиками.
Целью разработки проекта закона края (далее – законопроект) является:
увеличение доходов консолидированного бюджета края, получаемых в
связи с добычей сырой нефти и нефтяного (попутного) газа на территории
края;
увеличение промышленных объемов добычи сырой нефти и нефтяного
(попутного) газа;
поддержание реализации инвестиционных программ модернизации
нефтеперерабатывающих предприятий Красноярского края;
поддержка формирования экономических условий развития северных
территорий края;
Для решения поставленных целей законопроектом предлагается:
установить пониженную ставку налога на имущество организаций в
размере 0,2 процента для организаций, осуществляющих добычу сырой нефти
и нефтяного (попутного) газа, у которых объем добычи сырой нефти на
территории края составляет не более 7 млн. тонн в год;
установить пониженную ставку в размере 1,1 процента для организаций,
осуществляющих производство нефтепродуктов.
Льготное
налогообложение
для
вышеназванных
категорий
налогоплательщиков предлагается установить на пятилетний срок с 1 января
2016 года по 31 декабря 2020 года включительно.
Предложенный
в
законопроекте
срок
действия
льготного
налогообложения – не более пяти лет, позволит вышеназванным категориям
налогоплательщиков выйти на проектный уровень добычи нефти на
планируемых к разработке месторождениях, ускоренными темпами
реализовывать проекты компаний, направленные на создание новых видов
производств и модернизацию существующих мощностей.
Для организаций, осуществляющих добычу сырой нефти и нефтяного
(попутного) газа, условием применения пониженной ставки налога на
имущество организаций является ежегодный объем добычи сырой нефти и
нефтяного (попутного) газа в объеме не более 7 млн. тонн. Такой подход
позволит стимулировать развитие малых нефтяных месторождений, что
обеспечит прирост добычи нефти и нефтяного (попутного) газа на территории
Красноярского края, а также увеличение производственных активов компаний.
В целях исключения возможности применения льготной ставки налога
на имущество организаций крупными добывающими компаниями края в целях
2
оптимизации налогообложения, законопроектом предусмотрено следующее
условие:
ставка налога на имущество организаций не применяется организациями
в отношении объектов основных средств, полученных после 1 января 2016 года
от организаций, осуществляющих добычу сырой нефти и нефтяного
(попутного) газа, у которых объем добычи сырой нефти на территории края
составляет более 7 млн.тонн в год.
Потенциальными пользователями налоговой ставки в размере 0,2
процента станут АО «Сузун», ООО «Тагульское», ПАО «Восточно – Сибирская
нефтегазованя компанияз»,АО Самотлорнефтегаз», которые в среднесрочной
перспективе планируют осуществлять крупные инвестиции в разработку
углеводородных месторождений на Севере Красноярского края.
В условиях действия режима льготного налогообложения планируется
опережающий запуск таких новых месторождений, как Сузунское, ЮрубченоТохомское, Лодочное и Тагульское месторождение.
В период промышленной разработки новых месторождений, когда
инвестиционные вложения нефтегазодобывающих предприятий достигают
максимальных значений, оказание государственной поддержки позволит
данным предприятиям направить оборотные средства на финансирование
проектов нефтегазодобычи на территории края и обеспечить выход на
проектный уровень добычи нефти и нефтяного (попутного газа) в
запланированные сроки.
В период 2010-2014 гг. рост объемов добычи нефти обеспечивался
вводом на территории Красноярского края Ванкорского месторождения.
Однако, учитывая естественную истощенность запасов, добыча нефти на
Ванкорском месторождении в 2015 году снизится с 22 млн. тонн до 13 млн.
тонн в 2020 году.
В результате падения добычи нефти налоговые поступления в
консолидированный бюджет Красноярского края сократятся до 8 млрд. рублей
в год, начиная с 2017 года, что негативно скажется на уровне налоговых
поступлений в консолидированный бюджет Красноярского края.
В этих условиях, компенсацией потерь доходов консолидированного
бюджета края от снижения объемом добычи сырой нефти может стать
увеличение добычи на новых месторождениях в Красноярском крае.
Новые инвестиции в разработку Сузунского, Тагульского и других
месторождений на территории края обеспечат стабилизацию объемов добычи
нефти на уровне около 20 млн.тонн в год, с последующим увеличением к 2020
году в объеме более 25 млн.тонн.
Организации, осуществляющие производство нефтепродуктов смогут
воспользоваться льготной ставкой по налогу на имущество организаций в
размере 1,1 процента при условии достижения объема переработки нефти не
менее 6 млн. тонн в год.
В условиях действия налоговой льготы для нефтеперерабатывающих
предприятий края, высвободившиеся оборотные средства предприятия
направят на ускорение реализации проектов по переходу производителей
моторного топлива на стандарт Евро-5. Общий объем инвестиций в объекты
3
основных фондов по строительству установки гидрокрекинга и коксовой
установки оценивается в размере более 45 млрд руб.
В случае предоставления государственной поддержки в виде льготной
ставки по налогу на имущество организаций в размере 1,1 процента, сдвиг
«влево» таких проектов возможен на 2-3 года, с переносом срока ввода
установок с 2020 года на 2017 год, что имеет особое значение в условиях
экономического спада в целом. Кроме того, ввод данных объектов, в том
числе, позволит не допустить дефицита качественного, соответствующего
требованиям Технического регламента моторного топлива в СФО.
Право на применение пониженной ставки в размере 0,2 процента
подтверждается налогоплательщиками предоставлением в налоговые органы
формы федерального государственного статистического наблюдения
№ 6-нефть «Сведения о себестоимости добычи нефти, производства
нефтепродуктов»,
утвержденной
Приказом
Федеральной
службы
государственной статистики от 23.09. 2008 № 235 с учетом изменений; формы
налоговой декларации по налогу на добычу полезных ископаемых,
утвержденной приказом Министерства финансов Российской Федерации
от 29.12.2006 № 185н.
Право на
применение пониженной ставки налога на имущество
организаций размере 1,1 процента подтверждается налогоплательщиком
предоставлением в налоговые органы формы федерального государственного
статистического наблюдения № 1-натура-БМ «Сведения о производстве,
отгрузке продукции, и балансе производственных мощностей», утвержденной
Приказом Федеральной службы государственной статистики от 15.07.2015
№ 320.
В условиях действия данного законопроекта в результате освоения и
обустройства новых месторождений по добыче сырой нефти и нефтяного
(попутного) газа на территории Красноярского края, увеличения стоимости
основных средств, создания новых рабочих мест налоговые поступления в
консолидированный
бюджет
края
оцениваются
в
сумме
22 897,1 млн. рублей, в том числе:
по организациям, осуществляющим добычу сырой нефти и нефтяного
(попутного) газа, у которых объем добычи сырой нефти на территории
Красноярского края составляет не более 7 млн.тонн – 19 208,1 млн. рублей;
по организациям, осуществляющим производство нефтепродуктов
на территории Красноярского края – 3 689,0 млн. рублей.
Бюджетный
эффект
в
результате
предоставления
льготного
налогообложения вышеназванным категориям налогоплательщиков за период
2016-2020 гг. оценивается в сумме 9 489,8 млн. рублей, в том числе:
по организациям, осуществляющим добычу сырой нефти и нефтяного
(попутного) газа, у которых объем добычи сырой нефти на территории
Красноярского края составляет не более 7 млн.тонн – 9 069,9 млн. рублей;
по организациям, осуществляющим производство нефтепродуктов
на территории Красноярского края – 419,8 млн.рублей.
Бюджетный
эффект
в
результате
предоставления
льготного
налогообложения за период 2015-2020 гг. сформирован:
4
по организациям осуществляющим добычу сырой нефти и нефтяного
(попутного) газа, у которых объем добычи сырой нефти на территории
Красноярского края составляет не более 7 млн.тонн за счет прироста налоговых
поступлений в консолидированный бюджет Красноярского края по налогу
на прибыль организаций в сумме – 9 141,0 млн. рублей и налогу на доходы
физических лиц в сумме 764,9 млн.рублей;
по организациям, осуществляющим производство нефтепродуктов
на территории Красноярского края за счет прироста налоговых поступлений
в консолидированный бюджет Красноярского края по налогу на имущество
организаций в сумме 116,5 млн. рублей и по налогу на доходы физических лиц
в сумме 303,3 млн.рублей.