Заключение на - Боготольский район

Заключение
г. Боготол
2 декабря 2013 года
Заключение на проект Решения «О районном бюджете на 2014 год и
плановый период 2015-2016 годов» подготовлено в соответствии с
Бюджетным кодексом Российской Федерации, Уставом Боготольского
района, Положения «О бюджетном процессе в Боготольском районе».
Районный бюджет на 2014 год и плановый период 2015-2016 годов
сформирован с учетом Бюджетного послания Президента Российской
Федерации Федеральному Собранию Российской Федерации «О бюджетной
политике в 2014-2016 годах», на основе прогноза макроэкономических
показателей социально-экономического развития Боготольского района на
период 2014-2016 годы, основных направлений бюджетной политики
Боготольского района на 2014 год и плановый период 2015-2016 годов,
налоговой политики Боготольского района на 2014-2016 годов.
Публичные слушания «О районном бюджете на 2014 год и плановый
период 2015-2016 годов» назначены на 03.12.2013г.
Проект Решения «О районном бюджете на 2014 год и плановый период 2015
и 2016 годы» представлен своевременно. Проект Решения о бюджете
соответствует требованиям статьи 184 БК РФ и содержит основные
характеристики бюджета, к которым относятся общий объем доходов
бюджета, общий объем расходов, дефицит бюджета.
Статьей 1 Проекта Решения о бюджете предлагается утвердить основные
характеристики районного бюджета:
на 2014 год по доходам в сумме 430 927,7 тыс.руб.,
по расходам в сумме 431 393,7 тыс.руб.,
с дефицитом 466,0 тыс.руб.
На плановый период основные характеристики бюджета предлагаются
следующие:
Доходы
2015 - 418 156,3 тыс. руб.;
2016 - 413 572,1 тыс. руб.;
Расходы
2015 - 418 156,3 тыс. руб.;
2016 - 413 572,1 тыс. руб.;
Без дефицита
2
Динамика параметров районного бюджета
(тыс. рублей)
№
п/п
Параметры районного
бюджета
Сумма по проекту Решения «О
районном бюджете на 2013 год и
плановый период 2014-2015
годов»
Сумма по проекту Решение «О
районном бюджете на 2014-2016
годы»
на 2013
год
на 2014
год
на 2015
год
на 2014
год
на 2015
год
на 2016
год
1
ДОХОДЫ
392 288,9
399 969,0
405 776,7
430 927,7
418 156,3
413 572,1
2
РАСХОДЫ
393 248,2
399 969,0
405 776,7
431 393,8
418 156,3
413 572,1
3
ДЕФИЦИТ
-959,3
0
0
-466,1
0
0
Районный бюджет на трехлетний период сформирован с дефицитом не
превышающим предельных размеров установленных статьей 92.1
Бюджетного кодекса Российской Федерации. Основными источниками
финансирования дефицита являются бюджетные кредиты от других
бюджетов бюджетной системы.
Доходы районного бюджета на 2014-2016 годы сформированы в
соответствии с бюджетным законодательством Российской Федерации,
законодательством о налогах и сборах и законодательством об иных
обязательных платежах, в соответствии со статьей 39 Бюджетного кодекса
Российской Федерации и исходя из реальных доходных источников.
Доходы бюджета сформированы на основе умеренно-оптимистичного
варианта прогноза социально-экономического развития Боготольского
района на 2014 год и на плановый период 2015 и 2016 годов.
При расчете объема доходов районного бюджета учитывались принятые и
предполагаемые к принятию изменения и дополнения в законодательство
Российской Федерации о налогах и сборах, бюджетное законодательство,
основные направления бюджетной и налоговой политики Боготольского
района, оказывающие влияние на доходы районного бюджета.
Оценка ожидаемых доходов районного бюджета за 2013 год - 458 253,0 тыс.
руб.
Анализ доходов районного бюджета :
проектом решения предлагается утвердить доходы районного бюджета на
2014 год в размере 430 927,7 тыс.руб., что на 38 638,8 тыс.руб. или на 9,8%
выше первоначально утвержденных доходов на 2013 год.
3
(тыс. рублей)
Прогноз
Проект 2013
года
Итого доходы
Налоговые и неналоговые доходы
Безвозмездные поступления
2014
2015
2016
392 288,9
430 927,7
418 156,3
413 572,1
53 306,1
57 627,9
62 971,1
66 097,9
338 982,8
373 299,8
355 185,2
347 474,2
Удельный вес собственных доходов 2014 года составит 13,4% (в 2013
году — 13,6%) в общем объеме доходов, это говорит о том, что районный
бюджета остается глубокодотационным бюджетом.
Удельный вес безвозмездных поступлений в 2014 году составит 86,6% (в
2013 году — 86,4%), 2015 году – 84,9%, в 2016 году – 84,0 тыс. руб.
Налоговые и неналоговые доходы на 2014 год планируются в объеме 57
627,9 тыс.руб. и увеличатся по сравнению с первоначально утвержденными
доходами на 2013 год 4321,8 тыс.руб., или 7,5%., 2016 год к 2015 году –
увеличение на 3126,8.руб. или 5% (2015 - 62 971,1 тыс.руб. 2016 – 66 097,9
тыс. руб.)
- Основные источники налоговых поступлений в 2014 году:
налог на доходы физических лиц — 51 615,8 тыс.руб. или 12% от общего
объема налоговых доходов; ( 2015 – 56 543,3 тыс. руб., 2016 – 59 427,2 тыс.
руб.);
налоги на совокупный доход: — 1521,3 тыс.руб. или 0,3% ( 2015 – 1596,0
тыс. руб., 2016 – 1677,4 тыс. руб.);
- поступление единого сельскохозяйственного налога прогнозируется на 2014
год в сумме 212,5 тыс. руб.на 2015 год 118,2 тыс. руб. на 2016год 124,3 тыс.
руб.
- единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности
прогнозируется на 2014 год в сумме 1306,0 тыс. руб. на 2015 год 1477,8 тыс.
руб. на 2016год 1553,1 тыс. руб.
государственная пошлина – 92,1 тыс.руб. или 0,2%;
Факторами увеличения налоговых доходов в 2014 году являются:
рост налогооблагаемой базы по НДФЛ, а именно увеличение объема налога
по дополнительному нормативу;
увеличение с 2014 года прогнозируемых поступлений единого налога на
вмененный доход для отдельных видов деятельности с учетом применения на
соответствующий год индексов потребительских цен.
Неналоговые доходы на 2014 год планируются в объеме 4398,7 тыс.руб.
Доля неналоговых доходов в структуре собственных доходов 2014 года
составляет 7,6%.
Основные источники неналоговых поступлений в 2014 году:
4
доходы от использования имущества, находящегося в государственной
собственности оказания платных услуг увеличатся на 130,0 тыс.руб. и
составят 2322,50 тыс.руб. увеличение дохода 2016 года к 2015 году составит
125,0 тыс. руб.
доходы от оказания платных услуг увеличатся в сравнении с 2013 годом на
972,0 тыс. руб. и составят 1473,90 тыс. руб. на 2015- 2016гг- 1661,0 тыс. руб.
штрафы, санкции, возмещение ущерба уменьшаться на 196,0 тыс. руб. и
составят 232,0 тыс. руб. 2015 год – 251,9 тыс. руб. 2016 год- 264,8 тыс. руб.
Безвозмездные поступления в 2014 году предусмотрены в сумме 373 299,8
тыс.руб., что составляет 86,6% от общей суммы планируемых доходов
бюджета. По оценке Финансового управления ожидаемое поступление
безвозмездных поступлений в 2015 году составит 355 185,2 или 84,9 % 2016
году 347 474,2 тыс.руб. или 84%.
Увеличение безвозмездных поступлений в 2014 году по сравнению с
ожидаемым поступлением 2013 года обусловлено следующими факторами:
увеличение дотаций на выравнивание уровня бюджетной обеспеченности из
районного фонда финансовой поддержки поселений в сумме 10 726,7 тыс.
руб. ( 2013г. – 126 794,5 тыс.руб., 2014г.- 137 521,2 тыс.руб.);
выделение субвенции и субсидии из краевого бюджета, в размере 223 267,1
тыс. руб. или 51,8 % от общих доходов бюджета, соответственно 2015 год
230 335,3 тыс. руб. или 55,1 % ,2016 год 222 624,3 тыс. руб.или 53,8%.
увеличение размера субвенции и субсидии на 2014 год 22 966,3 тыс. руб. к
ожидаемым результатам 2013 года.
Оценка ожидаемых расходов районного бюджета за 2013 год - 466 546,9
тыс. руб.
Анализ расходов районного бюджета
Объем расходов районного бюджета на 2014 год запланирован в сумме
431 393,8 тыс.руб., на 2014 год – 418 156,3 тыс.руб., на 2015 год – 413 572,1
тыс.руб.
Расходы районного бюджета на 2014 год выше первоначального плана 2013
года на 38 145,6 тыс.руб. или на 8,9%. При этом к ожидаемому исполнению
районного бюджета за 2013 год общий объем расходов планируется с
увеличением на 73 298,7 тыс. руб. или 15,7%.
Бюджет сохраняет свою социальную направленность, которая обусловлена
принятыми расходными обязательствами.
В соответствии с требованиями статьи 1841 Бюджетного кодекса
Российской Федерации в проекте решения о районном бюджете отражены
условно утверждаемые расходы:
в первый год планового периода 2015 год в объеме 10 453,9 тыс. руб.
(418 156,3 х 2,5%), во второй год планового периода 2016 год в объеме
20 678,6 тыс. руб. (413 572,1 х 5%).
5
Важнейшей задачей, определенной в Бюджетном послании, является
развитие программно-целевых методов управления.
Основой формирования расходов бюджета стали 15 муниципальных
целевых программ Боготольского района.
Каждая программа ориентирована на решение стратегических задач
долгосрочной перспективе в соответствии с приоритетами и целями
государственной политики.
Наибольший удельный вес в структуре расходов на 2014-2015 годы
составляют программные расходы 2014 год - 413 768,1 тыс. руб. или 95,9 %,
2015 год – 400 379,9 тыс. руб. или 98,2%. В 2016 году доля расходов,
распределяемых на основе муниципальных программ, снижается до 97,7%
или 383 910,0 тыс. руб.( без условно утверждаемых расходов)
Наибольшая доля программных расходов к общим расходам бюджета
приходится на:
- Образование 2014 году – 193 531,4 тыс. руб. или 44,8 %, 2015 году –
174 794,3 тыс. руб.или 41,8 %, 2016 году – 166 203,0 тыс. руб. или 40,2%.;
- Социальную защиту 2014 году – 87 101,9 тыс. руб. или 20,2 %, 2015 году
– 90 122,8 тыс. руб. или 21,5 %, 2016 году 83 463,0 тыс. руб. или 20,2%.;
- Финансовое управление 2014 году - 67 157,7 тыс. руб. или 15,6 %, 2015
году – 66 498,7 тыс. руб. или 15,9 %, 2016 году – 66 398,7 тыс. руб. или 16%;
- Культуру 2014 году – 26 881,1 тыс. руб. или 6,2 %, 2015 году – 28 066,9
тыс. руб. или 6,7 %, 2016 году – 28 010,5 тыс. руб. или 6,7%;
- Местное самоуправление 2014 году - 8980,6 тыс. руб. или 2,1 %, 2015 году
– 9419,3 тыс. руб. или 2,2 %, 2016 году – 9419,3 тыс. руб. или 2,2%.
Из 15-ти муниципальных программ 3 программы – новые:
- «Управление муниципальными финансами Боготольского района» 67 157,7 тыс. руб.;
- «Содействие развитию местного самоуправления» - 8 980,6 тыс. руб. ;
- «Развитие информационного общества в Боготольском районе» - 663,5 тыс.
руб.
В структуре непрограммных расходов занимают расходы на
общегосударственные вопросы 2014 год – 3452,6 тыс. руб. или 8 %; 2015 год
- 3452,2 или 8%; 2016 год – 3452,2 или 8%.
В соответствии со ст. 179 Бюджетного кодекса РФ все муниципальные
целевые программы, на момент внесения Проекта Решения «О районном
бюджете на 2014год и плановый период 2015-2016 годов» утверждены
Постановлениями администрации Боготольского района.
В ведомственной и функциональной структуре проекта районного
бюджета соблюдены требования ст. 184 Бюджетного кодекса РФ,
устанавливается общий объем бюджетных ассигнований, направляемых на
исполнение публичных нормативных обязательств в размере 4141,5 тыс. руб.
Сумма бюджетных ассигнований на исполнение публичных нормативных
6
обязательств на 2014 год составит 1272,5 тыс. руб. в 2015 году –
1434,5 тыс.руб. в 2016 году – 1434,5 тыс. руб. соответственно.
Предусматривается индексация расходов по ряду направлений:
- индексация с 1 октября 2014 года на 5% оплаты труда работников
муниципальных учреждений района, а также индексация денежного
вознаграждения депутатов, выборных должностных лиц, осуществляющих
свои полномочия на постоянной основе, лиц, замещающих муниципальные
должности и размеры должностных окладов по должностям муниципальной
службы;
- увеличение заработной платы работникам учреждений культуры в 2014
году на 10%.
- индексация публичных нормативных обязательств в 2014 году - на 5%, в
2015 году - на 5%;
-индексация расходов на коммунальные услуги для бюджетных учреждений
с 1 января 2014 года – 10,5%, с 1 января 2015 года – 11,1%;
(при
расчете предельных объемов бюджетных ассигнований на
коммунальные услуги для бюджетных учреждений указанный размер
индексации корректируется в меньшую сторону, учитывая эффект от
внедрения энергосберегающих технологий в бюджетных учреждениях.)
Верхний предел муниципального долга по состоянию на 1 января
очередного финансового года и каждого года планового периода установлен
ниже уровня ожидаемого показателя 2013 года в размере 8740,2 тыс. рублей,
что соответствует норме установленной ст. 107 Бюджетного кодекса.
Предельный объем в 2014 году и плановом периоде 2014-2015 годов
предусмотрен рост расходов на обслуживание муниципального долга,
которые уменьшатся с 206,2 тыс. руб. в 2014 году до 100,0 тыс. руб.
Предельный объем муниципального долга установлен на 2014 год - 8741,2
тыс. руб. на плановый период на 2015 год – 9496,5 тыс. руб. 2016 год – 9938,4
тыс. руб.
В условиях рисков увеличения дефицита бюджета объемов
заимствований, абсолютных и относительных размеров муниципального долга,
а также расходов на его обслуживание рекомендуем Администрации
Боготольского района
принять необходимые меры по поддержанию
умеренной долговой нагрузки на районный бюджет.
Проект Решения, является главным финансовым документом, который,
предусматривает финансирование в 2014-2016 годах жизненно важных
направлений социальной и экономической сфер, сельского хозяйства,
национальной безопасности и других. Принятие Решения о бюджете в целом,
положительно скажется на социально-экономических процессах в
7
Боготольском районе. Формирование районного бюджета в программном
формате позволит установить прямую связь между результатами реализации
муниципальных программ и финансовыми затратами.
В заключение Контрольно-счетный орган
предлагает Администрации
Боготольского района:
Обеспечить условия для формирования и исполнения Решения «О
районном бюджете на 2014 год и плановый период 2015-2016 годов» в
программном формате, повышающем ответственность и заинтересованность
исполнителей муниципальных программ в достижении наилучших
результатов в рамках ограниченных финансовых ресурсов.
Бюджетная политика должна быть направлена на повышение
эффективности бюджетных расходов, базовых мер социальной поддержки
населения, выполнение публичных нормативных обязательств.
На основании изложенного рекомендовать депутатам Боготольского
районного Совета депутатов принять представленный Проект Решения «О
районном бюджете на 2014 год и плановый период 2015-2016 годов» с
учетом предложений, содержащихся в настоящем Заключении.
Председатель
Контрольно-счетного органа
СОГЛАСОВАНО:
Председатель Боготольского
районного Совета депутатов
Глава администрации
Боготольского района
И.о руководителя
Финансового управления
В.В. Денега
Р.Р. Бикбаев
Н.В. Красько
Н.Ф. Соловьева