Документ, представленный
advertisement
Д о к у м е н т, п р е д с т а в л е н н ы й в Правление ТСЖ «Перспектива» Ревизором Кузнецовым Е.М. под названием АКТ Ревизионной комиссии ТСЖ «Перспектива» за 2009г Москва. АКТ Ревизионной комиссии ТСЖ «ПЕРСПЕКТИВА» О хозяйственной и финансовой деятельности ТСЖ «ПЕРСПЕКТИВА» в 2009г., размерах обязательных платежей и взносов. г. Москва Текст Кузнецова Е.М. Мною, Ревизором ТСЖ «ПЕРСПЕКТИВА» Кузнецовым Е.М., проведена ревизия финансово-хозяйственной деятельности Правления ТСЖ «ПЕРСПЕКТИВА» за период с 1.01.09 по 31.12.2009г февраль 2010 г. Обоснование позиции Правления ТСЖ «Перспектива» Чтобы задать конструктивный тон обсуждению данного документа, хочется напомнить некоторые положения Устава ТСЖ. В соответствии с Уставом ТСЖ (пп. 16.7.1.) Ревизионная комиссия в ходе ревизии проверяет следующие стороны финансово-хозяйственной деятельности ТСЖ: 1. Выполнение Правлением Товарищества и Председателем Правления решений общих Собраний членов Товарищества. 2. Выполнение Правлением Товарищества и Председателем Правления решений Правления. 3. Законность совершенных Правлением от имени Товарищества и членов Товарищества сделок. 4. Состояние имущества Товарищества. Отчет о результатах ревизии предоставляется с рекомендациями об устранении выявленных нарушений (пп. 16.7.3). Выбор одного ревизора возможен только в случае его профессиональной подготовленности (п. 16.1). По состоянию на 01.01.2010 года Правление ТСЖ «ПЕРСПЕКТИВА» действовало на Основании Устава в редакции от 09 апреля 2007 года, что подтверждено выпиской из ЕГРЮЛ от 25.12.2009г., которая получена в связи с внесением изменений о руководителе постоянно действующего исполнительного органа (Председатель правления): Решением Правления ТСЖ от 30 ноября 2009 г. (протокол № 30/11), приказом 24/к от 30.11.09 прекращен трудовой договор с Кермеле А.А., а приказом №25/к от 01.12.09 на должность председателя Правления После вступления в должность Председателя – Селиванова Л.Н. возникла необходимость замены банковских карточек с новой подписью руководителя. Согласно условиям Сбербанка России, в котором открыт счет ТСЖ, замена банковской карточки и электронного ключа производится следующим образом: 1. Решение Правления о назначении нового Председателя. 2. Указанное решение должно пройти регистрацию в ИФНИ №46, предварительно нотариусом заверяется заявление на внесение временно, по совместительству принят Селиванов Л.Н. Оба приказа подписал Зам. Председателя правления Музычук М.В. Банковские карточки и электронные подписи оставались неизменными до 01.01.2010года, а платежные документы утверждались электронным банковским ключом лица уволенного от должности. При опросе Гл. бухгалтера о том: когда произошла замена электронных ключей (?) Последовал ответ - где-то в начале декабря. изменений и предоставляется лично в ИФНС №46 новым Председателем. Срок регистрации 10 дней, только после этого выдают выписку из реестра юридических лиц с указанием нового председателя ТСЖ. 3. Исключительно при наличии указанной выписки из реестра юридических лиц, нотариус производит заверение новой банковской карточки. 4. Весь полученный комплект документов предоставляется в юридический отдел Сбербанка России для проверки и внесения в базу данных – срок 3 дня. Таким образом, не менее 17 рабочих дней (в лучшем случае, если делать день в день) уходит на официальную смену подписи руководителя. Справочно: банковская карточка в Сбербанке России была заменена 28.12.09г., а не 01.01.10. Подобные неточности недопустимы при формировании такого рода документов. Справочно: платежи, совершенные в декабре 2009 года (Мосэнерго 291 278 руб., Мосводоканал - 676 420 руб., СП Подъем (лифты) - 474 636 руб, ГУП «Автодормехбаза» (вывоз мусора) - 349 516 руб., частично зарплата – 525 000 руб. В чем угроза интересам ТСЖ? В течение 2009 года Правлением ТСЖ «ПЕРСПЕКТИВА» проведено 2 общих собрания членов товарищества в форме заочного голосования и 21 заседание Правления. Заочные собрания исключили получение разъяснений по голосуемым вопросам и критику деятельности Правления,-при этом постоянно нарушались права членов ТСЖ, в частности: 1. За время работы ТСЖ ни разу не обсуждалась смета доходов и расходов (ст.137.2 жилищного кодекса, ст.ст.7,8 Устава) В Правлении регулярно ведется прием жителей Председателем Правления и его заместителем, где конструктивно решаются вопросы и проблемы жителей. Жители проводят собрания в подъездах, в которых, при наличии необходимости принимают участие члены Правления. Заочное голосование - это возможность не тратить деньги жителей на аренду залов для очного собрания и повсеместная практика всех существующих ТСЖ, которая никоим образом не ограничивает жителей в получении любых разъяснений по интересующим их вопросам. В период проведения собраний Правление никогда не отменяло приема жителей и всегда отвечало и отвечает на поставленные вопросы. Смета доходов и расходов не подлежит «обсуждению». Об этом не говорится ни в ЖК РФ, ни в Уставе ТСЖ. Смета разрабатывается Правлением и предоставляется в составе годового финансового плана на утверждение общему собранию. Смета 2009 года утверждалась общим собранием членов ТСЖ в сентябре 2008 года. Смета на 2010 год и годовой финансовый план на 2010 год будут представлены на ближайшее годовое общее собрание членов ТСЖ. Любой член ТСЖ имеет право присутствовать на любом заседании Правления ТСЖ. Нет ограничений на присутствие членов ТСЖ на заседании Правления по обсуждению сметы и годового финансового плана. В чем угроза интересам ТСЖ? 1. Не представлялись для утверждения правила внутреннего трудового распорядка работников ТСЖ, не разрабатывались и не вносились на утверждение положения об оплате их труда (ст.13.2 Устава) В данном вопросе критика обоснована, ситуация с отсутствием правил внутреннего трудового распорядка и положения об оплате труда должна быть исправлена. На ближайшем общем собрании указанные вопросы будут вынесены на голосование, документы представлены. При этом хочется отметить, что со всеми сотрудниками ТСЖ заключены трудовые договоры, которые основаны на Трудовом кодексе РФ и содержат основные положения Трудового кодекса РФ. На настоящий момент нет обращений со стороны работников в КТС и в суд по трудовым спорам. В чем угроза интересам ТСЖ? 2. Не утверждался размер вознаграждения членов Правления Товарищества (ст.13.12 Устава) Правление ТСЖ не получает вознаграждение за свою работу в качестве членов Правления. В чем угроза интересам ТСЖ? 2. Не образовывались резервные фонды и фонды на восстановление и ремонт(ст.5 Устава) Резервный фонд подлежит формированию по итогам года за счет средств экономии. Решением Правления на основании решения общего собрания собственников жилья в 2008 году, резервный фонд будет сформирован в апреле 2010 года после подготовки годовой отчетности и выверки всех расчетов. Кроме того, размер резервного фонда должен быть определен общим собранием, на котором этот вопрос будет включен в повестку дня голосования. До указанного времени резервный фонд не был сформирован также и по причине необходимости проведения перерасчета жителям в рамках 994 Постановления Правительства г. Москвы (возврат порядка 2 000 000 рублей в связи с пересмотром тарифов за отопление). ТСЖ планирует сдать документы в ГУИС на перерасчет в апреле 2010 года. Справочно: решением общего собрания ТСЖ (апрель 2009 года) экономию по теплу было решено направить на благоустройство. В чем угроза интересам ТСЖ? 3. При проведении общих собраний допускались нарушения как в сроках проведения так и в их организации: Существует механизм обжалования как решений общих собраний, так и процедуры созыва и проведения собраний. В настоящий момент не известно судебных претензий ни к одному из собраний 2009 года. Справочно: По собраниям 2008 года имеются решения Кузьминского районного суда г. Москвы, на основании которых собрания проводились в строгом соответствии с законом и признанию недействительными не подлежат. Решения вступили в законную силу. В чем угроза интересам ТСЖ? 4. Решение о проведении Собрания принятое на заседании Правления (Протокол №01/08) от 08 января 2010г, якобы, присутствующим большинством (4чел.) подписано только Председателем Правления и его заместителем, при этом речь шла о тарифах на ТО, изменениях в Уставе, Страховании общедомового имущества, гражданской ответственности. Данный пункт затрагивает 2010 год и не является предметом изучения по факту 2009 года. Тем не менее, решение Правления №01/08 от 08 января 2010 года о проведении общего собрания было принято правомочным составом Правления, при наличии кворума, никем из членов Правления не оспорено и под сомнение не поставлено. В решении перечислены присутствующие на Правлении члены Правления. Данное замечание учтено членами Правления и все присутствующие на вышеуказанном Правлении подписали решение. Копия прилагается. Приложение №1. В чем угроза интересам ТСЖ? 5. В бюллетени для голосования разнородные вопросы внесены так, что это не позволяет правильно подсчитать голоса (п.2 бюллетеня объединяет 3 вопроса -утверждение тарифа на содержание и ремонт жилья, тарифов на домофон, тарифов на консьержа; п.4 бюллетеня объединяет 2 вопроса - Данный пункт затрагивает 2010 год и не является предметом изучения по факту 2009 год. Тем не менее, Правление объединило данные вопросы по тематике, страховании общедомового имущества и гражданской ответственности). посчитав, что, если голосуются вопросы оплаты по тарифам города Москвы, то люди голосуют в целом, либо за, либо против. Если член ревизионной комиссии Кузнецов ЕМ считает это серьезным нарушением, то впредь Правление учтет данное замечание и все вопросы в бюллетенях будут строго отделены друг от друга. В чем угроза интересам ТСЖ? 5.3 Правление самостоятельно приняло решение о переизбрании Счетной Комиссии в момент каждого заочного голосования, таким образом, подсчет голосов ведется людьми еще не избранными, без полномочий. Работой по подсчету голосов руководит Председатель Правления, активно влияя на процесс. Ни в ЖК РФ, ни в Уставе ТСЖ не говорится о сроке, на который избирается Счетная комиссия. Однако судебная практика говорит о необходимости либо определения общим собранием срока полномочий счетной комиссии, либо избрания счетной комиссии на каждое собрание. Не понятно, какой Председатель активно влиял на процесс и какого именно собрания? Если речь идет о собраниях 2009 года, необходимо уточнить, какое именно. В чем угроза интересам ТСЖ? 6. Правление зная о требованиях статьи 137 ЖК, неоднократно принимало решения о разработке и утверждении сметы доходов и расходов, об утверждении размеров вознаграждения членам Правления на Общем собрании, Положений об оплате труда рабочих и служащих (Протокол №4 от 16.02.2009, Протокол №6 от 0.03.2009), но не разработало и не включило эти вопросы в повестку дня Общих собраний собственников до настоящего времени Как отмечалось выше, отсутствие правил внутреннего трудового распорядка и положения об оплате труда должно быть исправлено. На ближайшем общем собрании указанные вопросы будут вынесены на голосование, документы подготовлены. Размер вознаграждения членов Правления не выносился на утверждение Общего собрания, так как члены Правления вознаграждение за свою работу в качестве членов Правления НЕ получают. Смета доходов и расходов голосовалась и будет выносится на голосование впредь. В частности, на очередном собрании в ближайшее время. В чем угроза интересам ТСЖ? Ведение делопроизводства на заседаниях Правления вызывает определенную тревогу: так 15 протоколов заседаний Правления имели последовательную нумерацию, после чего протоколы нумеруются по дате проведения, что создаёт возможность утери и изменения информации. Делопроизводство в Правлении ведется в соответствии с требованиями законодательства, порядок присвоения номеров Протоколам был изменен с номерного на датно-номерной, поскольку в работе Правлению проще ориентироваться в документах. При этом Решениям присваивается порядковый номер, который включает в себя № и дату проведения правления. Кроме того, в решении указывается число, месяц, год проведения Правления. См. пункт 5.1. акта – Решение №01/08 от 08 января 2010 года. Таким образом, следующее решение имеет номер №02/число проведения. Справочно: ни одного факта изменения информации или утери решений Правления не выявлено. В чем угроза интересам ТСЖ? При оформлении протоколов выпадают определяющие факты работы Правления: так 30 ноября 2009 г. в заседании Правления принимал участие вновь избранный Председатель Ревизионной комиссии Кузнецов Е.М., однако в протоколе это не отражено, зато присутствует член Ревизионной комиссии Яременко И.С. В повестке дня заседания Правления рассматривались вопросы по привлечению к ответственности за нарушения правил ведения кассовых операций бывшим главным бухгалтером Латышевой И.А.(не возврат кассовой книги и остатков денежных средств в гумме 12 742руб), но в протоколе это не нашло отражения. Так же не нашли отражения причины послужившие основанием для неизбрания Председателем Правления Кермеле А.А.(протокол № 30/11). Правление вправе обсуждать на заседаниях Правления любые вопросы, относящиеся к деятельности и жизни ТСЖ. Члены Правления обсуждают не только вопросы повестки дня, но и другие текущие вопросы, включая свою личную жизнь. При этом на заседаниях Правления не ведется стенограмма. В протокол же включаются исключительно вопросы, поставленные на голосование и по которым приняты решения. Все вопросы, по которым были приняты решения, включены в протоколы Правления, которые подписаны всеми членами Правления. По поводу невозврата в кассу остатков денежных средств Латышевой И.А. был составлен акт ревизии кассы. Задолженность с Латышевой И.А. была взыскана. Это просто бухгалтерские операции (проводки), отражать в протоколе их нецелесообразно. В чем угроза интересам ТСЖ? Председатель Ревизионной комиссии был свидетелем того, как члены Правления требовали денег от Кермеле А.А.(отдай «бабло» - требовала Очкина И.П.) с последующим предложением делать ему все, что захочется. Без комментариев, Статья 129. Клевета. 2. Клевета, содержащаяся в публичном выступлении, публично демонстрирующемся произведении или средствах массовой информации, наказывается штрафом в размере до ста двадцати тысяч рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период до одного года, либо обязательными работами на срок от ста восьмидесяти до двухсот сорока часов, либо исправительными работами на срок от одного года до двух лет, либо арестом на срок от трех до шести месяцев. Цель указанной фразы в акте абсолютно понятна - лишить Правление профессиональной правовой поддержки, которую оказывает Очкина И.П. Следует отметить, что именно благодаря Очкиной И.П. ТСЖ за 2 года не проиграло ни одного суда. Не соблюдение членами Правления законодательства и требований Устава В связи с выводами Кузнецова Е.М., имеющими ярко выраженный привело к многочисленным нарушениям в финансово-хозяйственной деятельности, злоупотреблениям. Доходы и расходы Работу правления весь год лихорадило: по разным причинам это привело к отставкам и увольнениям отдельных лиц (Задворнов, Латышева, Петрухина, Кермеле и др.) За 2009 годТСЖ «ПЕРСПЕКТИВА» оказано услуг на сумму 82147 048 руб., в том числе: - жилые помещения (включая дотации 2 149 514 руб.) 77 615 055 руб.; -нежилые помещения 3 174 994 руб.; -поступление от хозяйственной деятельности 1 356 999 руб.; остатки средств на 01.01.2009г составили 5 527 552 руб., остаток на 01.01.2010г составил 11 671 418 руб. голословный, подстрекательский и клеветнический характер, Правление готовит заявление в порядке частного обвинения о привлечении Кузнецова Е.М. к уголовной ответственности по ч.2 ст. 129 УК РФ – клевета. Вывод «лихорадило» не является элементом ревизионного заключения. В чем угроза интересам ТСЖ? Данные цифры невозможно комментировать, так как они выхвачены из контекста, формулировки некорректны и экономически неграмотны, в том числе из-за того, что в одних случаях денежные средства указаны по начислению, а в других – по их реальному поступлению. Следует подчеркнуть, что ТСЖ оказывает услуги от имени и по поручению жильцов. В чем угроза интересам ТСЖ? Правление показывает недостоверные сведения, так как бывшим Главным бухгалтером до настоящего времени не переданы в бухгалтерию начисления и платежи за февраль и март месяцы 2009 г. (начисления определены методом интерполяции). Правление не показывает недостоверные сведений и никогда не показывало. Да, бывший главный бухгалтер Латышева И.А. при увольнении забрала из офиса ТСЖ часть финансовых документов, отказавшись их возвращать. Новый бухгалтер ТСЖ вынуждена тратить огромное количество времени на их восстановление. Это кропотливая и сложная работа, требующая времени, но она ведется. Данные с начислениями и оплатами по отдельной квартире за каждый месяц находятся в бухгалтерии ТСЖ, в т.ч. за февраль и март 2009 г. Начисления за указанные периоды не содержат лишь детализацию по статьям. В чем угроза интересам ТСЖ? Кроме того, несмотря на неоднократные решения Правления (протоколы № 10 от 06.04.2009, № 11 от 13.04.2009) не переданы базы данных о состоянии лицевых Все дела переданы в районный ЕИРЦ, который ведет лицевые счета жителей, начисления и прочее. ТСЖ было на грани развала из-за саботажа счетов, оргтехника и компьютеры. бывшего главного бухгалтера. Правление справилось с этой проблемой, никто не бросил ситуацию, не ушел домой, все вытягивали ситуацию, каждый в своем направлении. Дома продолжают обслуживаться, не произошло сбоя с ресурсоснабжающими организациями, с вывозом мусора и прочими подрядчиками. В чем угроза интересам ТСЖ? Фактически поступило денежных средств: от жителей 68 779 955 руб.; от нежилых помещений 2 098 685 руб.; от хозяйственной деятельности 1 676 695 руб. Всего 72 555 335 руб. Доходы минус расходы (прибыль) 9 591 713 руб. По оценке данных, представленных ревизором, финансовый результат ТСЖ является УБЫТКОМ, а не прибылью в размере (-) 9 591 713 руб. (см. цифры двумя абз. выше), что является абсурдом. Данный факт является наглядным показателем отсутствия у Кузнецова Е.М. опыта работы с бухгалтерскими документами. Учет поступлений денежных средств на ведение уставной деятельности, включающие в себя обязательные платежи от жителей и поступления из бюджета на оплату коммунальных услуг в виде субсидий, отражаются на счете 86 «Целевое финансирование». Целевые поступления не являются объектом налогообложения по НДС и налогу на прибыль. Суммы превышения целевых поступлений над расходами и суммы превышения расходов над сборами засчитываются или добираются в последующие периоды. Указанные суммы на финансовые результаты не относятся, на счете 99 «Прибыли и убытки» не учитываются. Право ТСЖ, как НКО заниматься хозяйственной (предпринимательской) деятельностью закреплено в п.2 ст.24 Федерального закона от 12.01.2006 г. № 7-ФЗ «О некоммерческих организациях». К доходам от хозяйственной деятельности относятся поступления, связанные с арендой общего имущества домов ТСЖ, в частности, поступления от аренды фасадов зданий под рекламу, что отражено в учетной политике на 2009 г. Неплатежи жителей за весь период составили 10 906 746 руб., в том числе до перехода в ЕИРЦ - 3 386 875 руб. Следовательно, неплатежи за 2009 год увеличились более чем в 2 раза. Число неплательщиков более трех месяцев достигло - 143 квартир, более шести месяцев - 76 квартир. Несмотря на декларацию Правление фактически не приняло никаких мер по взысканию задолженности (ст.14.5 п. 2 Устава). Проблема в стадии решения. При содействии Управы, Прокуратуры ЮВАО решается вопрос со службой судебных приставов о получении показательного запрета на выезд за рубеж для неплательщиков в наших домах. ТСЖ вправе взыскать через суд исключительно долги перед ТСЖ, а они начинаются с августа 2008 года. Срок исковой давности 3 года. На данный момент Правлением разосланы письменные извещения должникам в порядке досудебного урегулирования. Часть задолженностей погашена. Для примера, по официальной информации из отчета главы управы района Рязанский за 2009 год по всему району подано всего 432 иска, удовлетворено 376. Хочется отметить, что за 2009 года к ТСЖ было предъявлено 4 иска в удовлетворении, по которым всем было отказано, заключено 1 мировое соглашение, оспорены постановления о привлечении к административной ответственности ОАТИ и признаны Арбитражным судом не соответствующими закону. Хочется надеяться, что ПИК, наконец, закончит свои многократные попытки ликвидировать ТСЖ, оспорить результаты его собраний, воздействовать на ТСЖ через контролирующие органы (весь год в ТСЖ то Прокуратура, то ОБЭП, то ОАТИ, то Роспотребнадзор, то проверка Пожарников). Правление не успевало решить одну проблему, а уже навалились новые. В настоящее время у всех, кто нас проверял, выверял и на свет просматривал, вопросов к ТСЖ нет, но на это ушло огромное количество времени, хождений по инстанциям, допросам, судам. Правление искренне надеется, что в 2010 году оно наконец сможет просто работать, а не отбивать ТСЖ от всевозможных проверок, попыток его ликвидировать и всячески отвлечь от текущих дел. Никто из должников не будет в 2010 году обойден исковым заявлением. Кроме того, считаем некорректным сравнивать задолженность жителей до и после перехода в ЕИРЦ, поскольку период до перехода ограничен временными рамками (до 01.04.2009 г.) и этот долг постепенно уменьшается. Например, в июне 2009 г. он составлял около 5,8 млн. руб., а в декабре 3,4 млн. В чем угроза интересам ТСЖ? По фактическим расходам в 2009 году получена экономия за счет отопления в сумме 13 604 831 руб. (на эту сумму Московская энергетическая компания выставила счетов меньше, чем выставлено жителям домов ТСЖ по счетам коммунальных услуг) Перерасход по горячему водоснабжению составил 6 960 304 руб. Перерасход по холодному водоснабжению составил 635 861 руб. Перерасход по водоотведению составил 873 835 руб. Общий перерасход по холодной, горячей воде, водоотведению составил - 8 470 000 руб. Это означает, что Правление, зная о проблемах по определению расхода воды, не приняло мер по анализу ситуации и ликвидации недоплат. С этим вопросом Правление столкнулось в конце ноября 2009 г. Речь идет о так называемом «сознательном занижении» жителями показаний счетчиков. Меры применяются: Технической службе поставлена задача о контрольном осмотре средств учета горячей и холодной воды в соответствии с действующим законодательством. Если Техническая служба не справится с этой работой – усилим данную службу. Одновременно ведутся консультации с ГУИС Рязанского района, так как в домах, обслуживаемых ДЕЗом, существует аналогичная ситуация. Кроме того, ТСЖ перенимает опыт других ТСЖ в данном направлении, рассматриваются все возможные варианты применения мер воздействия на жильцов. Вопрос острый, не требующий скоропалительных решений. В чем угроза интересам ТСЖ? Если общий итог по ресурсоснабжающим организациям имеет положительную динамику (13 604 831 - 8 470 000= 5 134 831), то доходы и расходы по Содержанию и ремонту жилого фонда имеют отрицательный результат (32 836 690 - 35 037 458 = -2 200 768). Это результат отсутствия планирования и анализа доходов и расходов по основной статье работы Правления. Данный вывод некорректен и говорит об отсутствии глубокого изучения данного вопроса. Размер субсидии по ставке «содержание и ремонт на 2009 г.» рассчитывался, исходя из количества льготных квадратных метров. По состоянию на 01.01.2009 г. субсидия рассчитывалась только по двум домам (Окская 1-1 и Окская 3-1). В течение года количество льготников (получение собственности и регистрация по месту жительства) постоянно увеличивалось по всем домам (в том числе по Окской 1-1 и Окской 3-1). Справочно: в 2009г. ТСЖ ежемесячно получало субсидию из расчета 13972 м2 в размере 179 126.17 рублей в месяц. К июлю 2009г. в льготную категорию попадало уже 25371 м2 или субсидия в размере 325 256 рублей в месяц. К концу 2009г. в льготную категорию попадало 34432,57 м2 или субсидия в размере 441 418,24 рублей в месяц. Летом ТСЖ обращалось с просьбой об увеличении размера субсидии к руководителю ГУ ИС ЮВАО, но был получен ответ, что размер бюджета на год утвержден и не подлежит пересмотру. Таким образом, к концу 2009 года ТСЖ ежемесячно не дополучало требуемые размеры субсидий, например, за декабрь в размере 262297,2 рублей. До сих пор неясными остаются проблемы по деньгам, полученным ТСЖ за «июль» 2008 года в сумме 9,56 миллиона рублей (услуги оказывал «ПикКомфорт). Эти деньги были собраны ТСЖ, но ни в какие отчеты они не входили, поскольку не было законных оснований для их сбора. (Информация получена во время приема за подписью заявителя) Данный пункт затрагивает 2008 год и не является предметом изучения по факту 2009 года. Тем не менее, поясним, речь идет о переходном месяце от ПИКа к ТСЖ. Июльские деньги были переведены жителями на расчетный счет ТСЖ, следовательно, средства, которые официально пришли на счет ТСЖ, не могут быть не учтены по определению. Как можно не учесть деньги, которые на счету организации? Выписки по счету - это первое, с чего начинается любая проверка. Справочно: за период с 01 июля 2008 года по 31 августа 2008 года, согласно информации Сбербанка России, на расчетный счет ТСЖ поступило 3 864 544 рублей. Что имеется в виду под цифрой 9,56 миллионов рублей, начисления или реальное поступление денег? Подобные неточности недопустимы при формировании такого рода документов. Формирование выводов на основании «приема» и «заявлений» также недопустимо. Ревизору были предоставлены все документы ТСЖ без ограничения времени ознакомления, выделено рабочее место, однако в акте больше необъективных выводов, основанных на домыслах и заявлениях с «приема», нежели документального обоснования изложенного. В чем угроза интересам ТСЖ? Имея значительную экономию средств по отоплению Правление не приняло никаких мер по исполнению постановления Правительства Москвы № 994 ПП от 28.10.2008 г. о перерасчете начислений (в сумме 2 159 179 руб. за 2008год). Многие организации ЖКХ делают это в настоящее время. Подобные неточности недопустимы при формировании такого рода документов. Экономия по теплу и перерасчет по 994ПП – это совершенно разные категории. Тем не менее, Правление готовит перерасчет по 994ПП, как и все организации ЖКХ, которые сделали этот перерасчет или делают его в настоящее время. В чем угроза интересам ТСЖ? Правление ТСЖ в нарушение Устава (ст.15) делегировало Председателю Правления все права по определению подрядчиков для выполнения разных работ и заключению с ними договоров подряда, что привело к порочной практике «обналичивания» денежных средств. Безответственный и клеветнический вывод. Даже органы следствия до предъявления обвинения по статьям УК РФ, предусматривающим вышеуказанное деяние, не позволяют себе таких высказываний. У Кузнецова Е.М. есть на руках обвинительное заключение? Приговор суда? Нет, тогда просим принести публичные извинения, иначе будем вынуждены обратиться в порядке частного обвинения в суд с целью привлечения Кузнецова Е.М. к ответственности по статье клевета ч.2 ст. 129 УК РФ. Кроме того, необходимо уточнять, какой Председатель имеется в виду. К такому выводу приводят договора, сметы и акты выполненных работ с такими подрядчиками, как: 1. ООО «Виртекс». Эта компания по договору 09-5-1/14 с дополнительными соглашениями 1-6 каждый месяц проводит обслуживание (чистку?) вентиляционных коробов и дымовентиляционных каналов на сумму 85 244 руб., в целом затраты на эти цели составили 837 578 руб. Кроме того, ООО «Виртекс» каждый месяц занимается уборкой и обслуживанием (мытьём) мусорокамер и мусоропровода. Объем платежей составил 1 221 938 руб. По записке начальника участка Крылова Д.Б. в ООО «Виртекс» перечислено 129 100 руб. за ремонт электродвигателя 4 АМН 160,5 кВт 1500 об/м (1 шт.). Где это оприходовано выяснить не удалось. (Требуется запрос в Налоговую инспекцию № 21 на проведение встречной проверки). Расходы отнесены на Содержание и ремонт жилого фонда. 2. ООО «Юнионстрой». В марте 2009 года был заключен договор № Э-03/09 от 02.03.09 на электроснабжение щитовых нежилых помещений в доме 3 корп.1 (щитовые 1,2,3) и договор № Э-05/09 от 18.05.09 на электроснабжение щитовых нежилых помещений в доме 5 корп.1 (щитовые 1,2,3) на общую сумму 2 484 530 руб. По указанным договорам ООО «Юнионстрой» перечислено 2 197 830 руб. Расходы отнесены на содержание и ремонт жилого фонда. Документов подтверждающих, что эти работы выполнял «Юнионстрой» нет. Имеющийся пакет документов был предоставлен Морозовым А.С. (представитель фирмы «Премьер-Финанс» и Киселев Д.Н.), который занимался этой работой. Обе организации выполняли работы для ТСЖ, все работы выполнены и заактированы. ООО «Юнионстрой» выполнял работы по обслуживанию доводчиков дверей, домофонов, системы дератизации. В начале 2010 года договорные обязательства с Юнионстрой прекращены в связи с некачественным оказанием услуг. В настоящее время Юнионстрой ведет с ТСЖ предсудебную претензионную работу, поскольку оспаривает обоснованность расторжения договоров. В почтовые ящики жителей ими разбрасываются листовки с целью возвращения на дома в качестве подрядчика. ТСЖ получено 8 досудебных претензий. ООО «Виртекс» проверяла Прокуратура и ОБЭП, в возбуждении уголовного дела отказано в связи с отсутствием события преступления. Справочно: в бухгалтерии ТСЖ числится накладная от ООО «Виртекс» № 11 от 31.10.2009 г. по запасным частям к лифтовому оборудованию на сумму 129 100 рублей. В чем угроза интересам ТСЖ? По данному договору ведется Претензий можно ознакомиться. претензионная работа, с копиями Если у Кузнецова Е.М. имеется информация, что фирмой «ПремьерФинанс» проделана работа, за которую она не получила вознаграждение, необходимо связаться с данной организацией и урегулировать взаиморасчеты. В чем угроза интересам ТСЖ? В то же время ТСЖ «ПЕРСПЕКТИВА» взыскивает с нежилых помещений (без заключения договоров) денежные средства за подключения электрической мощности (1 кВт-3000 руб.) в наличной и безналичной форме. Нежилые помещения возмещают ТСЖ затраты по договору с ООО «Юнионстрой» за подключение к электрощитовым в безналичной форме, поскольку это их обязанность в силу закона возместить эти затраты. Перечисление денежных средств на основании счета ТСЖ закрывается Актом. В случае необходимости предоставляется соглашение о возмещение затрат. Огромная просьба к Кузнецову Е.М. предоставить информацию, кто в ТСЖ принимал деньги в наличной форме от нежилых помещений. ТСЖ незамедлительно обратится в правоохранительные органы по данному факту. Просим Кузнецова Е.М. предоставить указанную информацию в письменном виде. Если такая информация не будет предоставлена, будем вынуждены обратиться в порядке частного обвинения в суд с целью привлечения Кузнецова Е.М. к ответственности по статье клевета ч.2 ст. 129 УК РФ. Имеются и другие факты нерационального использования денежных средств. Учет и отчетность в ТСЖ хромают Касса ведется в электронном виде. На бумажные носители переносится в конце месяца после этого переплетается и заверяется. Бывший Главный бухгалтер Латышева И. А. при увольнении не передала кассовую книгу и остаток наличных средств (Акт комиссии ТСЖ от 25 мая 2009) Выражение «хромают» не является элементом ревизионного заключения. Кассовая книга ведется в электронном виде с использованием программы 1С-Предриятие. Кассовые операции оформляются типовыми формами первичной учетной документации, утвержденными Госкомстатом РФ. Листы кассовой книги прошнуровываются и скрепляются печатью по окончании каждого месяца в строгом соответствии с Федеральным законом от 21.11.1996 г. № 129-ФЗ «О бухгалтерском учете». Недостача по кассе после увольнения Латышевой И.А. выявлена в размере 12 742 рублей, о чем и составлен акт. Правоохранительные органы в возбуждении дела отказали в виду незначительности суммы. Был составлен акт ревизии кассы. Сумма недостачи была взыскана с Латышевой И.А. и возвращена в кассу. В чем угроза интересам ТСЖ? В области налогообложения ТСЖ - некоммерческая организация. Учетная политика с 01.01.2008 определена как Упрощенная схема налогообложения (УСН) по принципу «Доходы минус расходы» В бухгалтерии ТСЖ все расходы, за исключением доходов от рекламы, относятся на счета целевого финансирования. Согласно гл. 25, 26 Налогового Кодекса РФ (ст.251 НК РФ, ст.346.11,12 НК РФ) сборы платежей за коммунальные услуги на основании счетов, выставленных ресурсоснабжающими и подрядными На основании Постановления Правительства от 29.05.2006 г. № 307 ТСЖ не является исполнителем коммунальных услуг для собственников нежилых помещений. В постановлении ФАС от 05.07.2007 г. А 08-1854/06-25 указано, что платежи от собственников направляются на целевое использование для покрытия расходов (содержание, обслуживание, ремонт). В программе 1С-Предриятие были начислены коммунальные платежи организациями, только в размере фактически потребленных жильцами не учитываются в составе доходов в целях налогообложения. В расчетах с нежилыми помещениями все расходы по договорам и в учете определяются как реализация продукции, в то же время относятся на прочее целевое финансирование, т.е. ещё и налицо торговля ресурсами (тепло, вода, электроэнергия). (возмещение расходов) через реализацию. Но так как эти операции проводились и начислялись с января 2009 г., то исправлять их в программе в связи с приходом нового бухгалтера не стали. Согласно п.3 ст.4 Федерального закона от 21.11.1996 г. № 129-ФЗ «О бухгалтерском учете» организации, применяющие УСН, освобождаются от обязанности ведения бухгалтерского учета. При проверке бухгалтерии Кузнецову Е.М. были даны разъяснения по этому вопросу Главным Бухгалтером Пирязевой Т.В. В чем угроза интересам ТСЖ? Правление не определилось с порядком образования резервных фондов и распределением, либо возвратом жителям имеющихся излишков средств. См. выше уже было. Из приведенного следует, что из под налогообложения выведено минимум 11 700 296 руб. или задолженность перед Налоговой инспекцией составляет 11 700 296 руб. * 15% = 1 755 044 руб. Вывод ошибочный и говорит об отсутствии у ревизора экономического образования. ТСЖ – это некоммерческая организация и основным источником финансирования являются целевые поступления – денежные взносы членов ТСЖ и других собственников, представляющие собой обязательные платежи. Поскольку ТСЖ работает по смете и не имеет целью извлечения прибыли, финансовый результат должен быть равен нулю. ТСЖ всегда действует в интересах его членов – именно в этом его сущность, как НКО. От начисления налога на прибыль, уплачиваемого в связи с применением УСНО, ТСЖ освобождается на основании п.2 ст. 251 Налогового Кодекса РФ. В постановлениях ФАС указано, что целевые поступления, используемые в соответствии со сметой, не являются выручкой от реализации услуг согласно ст.249 НК. В чем угроза интересам ТСЖ? Кадры и заработная плата. В ТСЖ в 2009 г и по настоящее время детально не разработана и не выдвигалась на утверждение Общим собранием структура управления с учетом разделения функций Управления финансами и Управления техническим обслуживанием, с определением объема и источников финансирования каждого направления. В результате по фактическим данным на содержание технического персонала в 2009 году затрачено 6 580 184 руб. (диспетчера, сантехники, электрики и управленческий персонал), а на содержание сотрудников Правления 997 877 руб. (при фонде з/платы 4 500 000руб. по штатному расписанию). Все расходы отнесены на Содержание и В соответствии с ЖК РФ и Уставом ТСЖ Собрание членов ТСЖ не обязано утверждать структуру. Функции прописаны в Уставе (например, Председателя) и в трудовых договорах и должностных инструкциях (например, Главный бухгалтер, Технический персонал). Расходы по соответствующим статьям указываются в смете. В чем угроза интересам ТСЖ? ремонт жилого фонда. До 30.04.09 кадровая работа в Правлении ТСЖ проводилась бухгалтерией. С мая 2009 кадровая работа ведется кадровым работником, которого взяли в штат. В чем угроза интересам ТСЖ? Правление утверждало только некое штатное расписание без определения численности работающих и сумм заработной платы персонала. (Протокол №12 от 28.04.09) Приказы Председателя об утверждении реального штатного расписания издавались позднее. В 2009 году, таким образом, было внедрено 4 штатных расписания. Приказов о замещении штатных должностей не издавалось. Приказы о первичном приеме на работу и увольнениям до июня месяца готовились бухгалтерией и не носили системного характера. Так, под № 3/к имеются приказы и от 13 января 2009 г и от 13 апреля 2009 г. Далее нумерация меняется на 01/п , 02/у, б/н и др. Расчетные ведомости подписывались Гл. бухгалтером, Председателем правления не утверждались. Это привело к начислениям заработной платы с использованием служебного положения: так с января по май начислена зарплата в размере 160 000 рублей Кобелеву И. В., который числился то помощником председателя, то специалистом по материально-техническому снабжению то системным администратором, но реально на рабочем месте не появлялся (на что есть свидетельства). С 1 мая 2009 года кадровый документооборот приведен в порядок, все нарушения выявлены и исправлены. В чем угроза интересам ТСЖ? Указанный факт имеет место быть. Гр. Кобелев И.В. - муж бывшего главного бухгалтера Латышевой И.А., но с ее увольнением начисления Кобелеву больше не производились. Практика ведения кадровых документов бухгалтером недопустима. Кобелев И.В. обратился в Прокуратуру и ОБЭП с требованием разобраться с ТСЖ по причине невыплаты ему с мая 2009 года заработной платы. Во всех инстанциях нами даны объяснения с требованием привлечь семью к ответственности. ТСЖ в данной ситуации признано действующим в рамках закона, с семьей вопрос в стадии рассмотрения в ОБЭП. В чем угроза интересам ТСЖ? С назначением начальником? ОК Казаковой Н. приказы по кадрам стали готовиться по правилам. При этом порядок оплаты труда рабочих и служащих ТСЖ остался на прежнем не профессиональном уровне: это и изменение штатного расписания под вновь принятого работника, ведение табельного учета по всем категориям отделом кадров, в т.ч. рабочим. Табели учета отработанного времени носят формальный характер: так, отдельным совместителям ежедневно ставится по 3.2 часа отработанного времени, при этом на рабочем месте за время ревизии они не появлялись вовсе. Следить некому. Табели и учет рабочего времени ведутся в соответствии с законом и поставленными каждому конкретному сотруднику задачами. В чем угроза интересам ТСЖ? В администрации ТСЖ «Перспектива»- одни начальники (Председатель Правления, заместитель Председателя, Главный специалист по договорной работе, Секретарь, Начальник отдела кадров. Системный администратор, Главный бухгалтер), а исполнитель один - бухгалтер Эннс МЛ., она же и кладовщик, по совместительству, и кассир. В обозрение ревизора попали странные документы: 1. Доверенность Раздобариной И. А. (консьержки)-доверившей Эннс МаринеЛеонидовне получать за нее ВСЕ (где бы то ни было) денежные средства,да еще и передоверять свои действия третьим лицам. В ТСЖ «Перспектива» начальник один. Это в соответствии с Уставом ТСЖ Председатель Правления. В чем угроза интересам ТСЖ? Данный пункт затрагивает 2010 год и не является предметом изучения по факту 2009 года. Форма данной доверенности предложена нотариусом. Цель подобных доверенностей - упростить получение вознаграждения нашими консьержами, которые зарегистрированы в качестве ИП в организации ООО «ЧОП Спорт-С» (и в любой другой организации, если в 2011 году, ООО «ЧОП Спорт-С» не выиграет конкурс на содержание наших консьержей). Доверенности выписываются на бухгалтера Эннс М., которая выдает деньги. Уже оформлено 6 доверенностей. Если данный механизм ставится под сомнение, доверенности будут отменены и нашим сотрудникам, с которыми подписаны контракты в ООО «ЧОП Спорт-С» будет предложено получать вознаграждение в офисе ЧОПа на 2-ой Институтской д.2/10. При этом вопрос оплаты труда фактически работавшего консьержа, но уехавшего на месяц, будет откладываться до приезда консьержа, с которым подписан контракт. В чем угроза интересам ТСЖ? Акт №6 от 30.11.2009 оказания услуг по договору возмездного оказания услуг № б\н от 24.06.09. От заказчика Председатель Правления ТСЖ «ПЕРСПЕКТИВА» Селиванов Л.Н., а подпись - факсимиле Кермеле, заверенная печатью ТСЖ. 30 ноября 2009 года Кермеле А.А. был еще Председателем Правления, поэтому и его подпись. В чем угроза интересам ТСЖ? Поэтому есть вопросы и к юридическому сопровождению деятельности Правления. Надо отметить, что договора с владельцами нежилых помещений заключаются на оказание услуг, которые включают и снабжение ресурсами (вода, отопление, электроэнергия), что по 2009 году может привести к потере в виде налогов и штрафов в сумме 1 700 000 рублей. В то же время основная деятельность юридической службы свелась к ведению В спорах с ООО «ПИК-Комфорт» ТСЖ выступало в роли ответчика. Не надо было судиться? Проделана следующая юридическая работа: выиграно два иска о ликвидации ТСЖ, один о признании расторжения договора управления с ПИКом недействительным и возврате ПИКа на дома ТСЖ, + арбитражи по спорам с ОАТИ по административным штрафам за устройство судебных споров с ООО «Пик-Комфорт». экологических парковок, + бесконечные запросы и объяснения в ОБЭП, Прокуратуре, Ростехнадзоре Последний суд был окончен в пользу ТСЖ в январе 2010 года. Выбор был однозначным между ликвидацией с последующим возвратом ПИКа или борьбой с неплатежами в пользу решения первой проблемы. Указание общей суммы «штрафа и налогов» без упора на конкретную проводку некорректна в подобном документе. В чем угроза интересам ТСЖ? Осталось без особого внимания работа по дебиторской задолженности с владельцами квартир. Ни одного судебного иска. Ревизионная комиссия по итогам 2008 года рекомендовала Правлению организовать работу с неплательщиками, разработать Правила внутреннего трудового распорядка и Положения об оплате труда, занести полные данные в бухгалтерскую программу 1С-бухгалтерия, провести техническую инвентаризацию состояния инженерных сетей домов Товарищества, разработать план работ по устранению недостатков с целью систематизации учета. Правление фактически игнорировало эти рекомендации. Выше уже даны исчерпывающие объяснения. Про Правила внутреннего трудового распорядка и о Положении об оплате труда сказано выше. С момента вступления в должность нового Главного бухгалтера Пирязевой Т.В. (июнь 2009 года) учет ведется в соответствии с законом, с использованием 1С-бухгалтерии. Состояние инженерных сетей проверяется в ходе подготовки домов к сезонным обслуживаниям. В чем угроза интересам ТСЖ? В то же время члены Ревизионной комиссии хорошо себе представляли и проблемы с состоянием экономики и финансирования в Товариществе. Но, официально получая заработную плату, не приняли соответствующих мер к улучшению ситуации. Так, Яременко И.С. получил в 2009 году 138 000 рублей, Петрухина СВ. - 46 000 рублей. При этом установлено, что один из членов Ревизионной комиссии оказывал активное давление на Председателя Ревизионной комиссии Лопатку К.Н. чтобы разойтись с Правлением по-тихому плюс размер компенсации. Правление не имеет отношения к деятельности бывшей ревизионной комиссии. Ревизионная комиссия по Уставу независима от Правления и Правление не отвечает за ее деятельность. Устав ТСЖ и ЖК РФ не содержат ограничений на избрание в Ревизионную комиссию работников ТСЖ, а также их родственников. Справочно: за 2009 год официально получены заработная плата и иные вознаграждения супругой ревизора Кузнецова Е.М. - Кузнецовой Риммой Николаевной - Координатором по работе с консьержами - 50 025 рублей (начислено 57 500 р.), дочерью ревизора Кузнецова Е.М. - Капцовой Ольгой Евгеньевной - Заместителем Технического директора - 348 398 рублей (начислено 400 457 р.). В чем угроза интересам ТСЖ? Обнаружив эти факты, мною, было принято решение не привлекать Яременко И.С. к работе в Ревизионной комиссии, тем боле, что он отвечает только за техническую часть. Членов Ревизионной комиссии избирает общее собрание. Устав, в свою очередь, определяет критерии проверки деятельности ТСЖ Ревизионной комиссией (см. стр. 1 данного документа). Устав указывает также на особые условия профессиональной подготовленности ревизоров в определенных случаях (в частности, если Ревизор один). Таким образом, можно делать вывод о самоуправстве и превышении полномочий Кузнецовым Е.М., действия которого ведут к убыткам для ТСЖ «Перспектива». ВЫВОДЫ: действующий состав правления в своей работе проявил непрофессионализм, создающий угрозу интересам товарищества, На основании ст. 16.8 Устава Товарищества считаю необходимым: по результатам ревизии провести общее собрание членов Товарищества до 01.04.2010; провести ротацию (не менее 70%) членов Правления; деятельность существующего Правления ограничить деятельностью Заместителя Председателя Правления в части подписания платежных документов. ВЫВОДЫ: Единоличное мнение ревизора Кузнецова Е.М. по итогам работы ТСЖ «Перспектива» в 2009 году не является заключением ревизионной комиссии по сути и по процедуре, не соответствует форме ревизионного заключения, не освещает критерии проверки, обусловленные Уставом ТСЖ и Жилищным Кодексом. Данный документ носит литературно-описательную форму, содержит принципиальные неточности, недопустимые для характера подобного документа, а также элементы клеветы и подмены понятий. В целях сохранения стабильности в ТСЖ, Правление считает своим долгом обратиться к общему собранию ТСЖ о проведении перевыборов Ревизионной комиссии с последующей повторной Ревизионной проверкой итогов 2009 года. Правление выносит на рассмотрение жителей вопрос о привлечении профессионального аудитора, с опытом работы и проверки финансовой деятельности некоммерческих организаций, имеющих специфику налогообложения, к числу которых относится наше ТСЖ.
