Статья Скачкова, Гизатулинx

УДК 338.12 1
КЛАССИФИКАЦИЯ РИСКОВ В БАНКОВСКОЙ ТЕОРИИ И
ПРАКТИКЕ
Скачкова М.О., Гизатулин А.Р.
научный руководитель канд. экон. наук Зернова Л.Е.
Московский государственный университет дизайна и технологий
В банковской теории и практике в настоящее время отсутствует единая
классификация банковских рисков. Это связано со сложностью данной экономической
категории, влиянием на нее различных внутренних и внешних факторов. Анализ
литературных источников позволил выявить наиболее часто встречающиеся в
банковской теории и практике виды риска: рыночные риски, кредитные риски,
операционные риски, риски ликвидности и риски делового события. В основе данной
классификации рисков используется подход к процессу управления им. Часто
рыночный риск, кредитный риск и риск ликвидности объединяют в группу финансовых
рисков. Однако их деление на эти три группы нам представляется наиболее
правомерным, так как может различаться процесс управления ими. Рассмотрим более
подробно каждую из этих групп риска.
Рыночный риск определяется возможностью потерь из-за колебаний курсов
валют, кредитных и депозитных ставок, изменений котировок на рынке ценных бумаг.
В связи с этим рыночный риск часто делят на следующие подгруппы: фондовый,
валютный и процентный риски.
Кредитный риск - это возможность потерь банковских активов и доходов
банка в результате неспособности заемщиков выплатить основной долг и проценты по
нему. На основании инструктивных документов ЦБ РФ к кредитам и ссудам
приравнивается следующее [1]:
- предоставленные юридическим и физическим лицам кредиты и займы на
разные сроки и с разными условиями кредитования;
- размещенные банками депозиты и кредиты, в том числе межбанковские;
- прочие размещенные средства;
- учтенные векселя;
- суммы, уплаченные банком по банковским гарантиям;
- денежные требования банка по факторинговым сделкам;
- уступка требования (цессия);
-требования банка по приобретенным закладным и по сделкам продажи
(покупки) активов с отсрочкой платежа;
- требование банка к плательщикам по аккредитивам;
- требования банка по операциям финансовой аренды (лизинга).
Операционный риск определяется возможностью потерь из-за технических или
технологических погрешностей (ошибок) при осуществлении различных банковских
операций, непрофессиональных действий персонала банка, компьютерных сбоев или
даже в результате мошенничества.
Риск ликвидности определяется потерями при различных видах ликвидности.
Риск рыночной ликвидности определяется потерями, связанными с трудностями или
проблемам покупки и продажи банковских активов по рыночным ценам. Риск
балансовой ликвидности вызывается потерями, связанными с возникновением
дефицита высоколиквидных активов, необходимых для выполнения обязательств
банка.
Риск делового события
представляет потери из-за форс-мажорных
обстоятельств и случаев действия непредвиденных факторов внешней среды или
политических факторов.
Все представленные виды риска имеют непосредственное отношение к
банковской деятельности. Но частота их появления в процессах выполнения
банковских операций разная. Анализ показал, что наиболее часто в банковской
практике встречаются рыночные и кредитные риски. Они могут вызвать и наибольшие
материальные потери. Кредитный риск непосредственно связан с процессами оценки
кредитоспособности заемщиков. Важность оценки кредитоспособности признается
любым банком. Особенно значение этой оценки возросло в период финансового
кризиса и ужесточения влияния экономических санкций на банковскую систему
России. Кредитные портфели банков становятся все более ограниченными. Этим
ограничениям способствует значительный рост ключевой процентной ставки ЦБ РФ,
так как он способствует значительному удорожанию кредитных ресурсов. Банки
ежегодно теряют значительные средства в результате не возвратов кредитов и
процентов по ним. Именно с этим чаще всего связаны кредитные риски. В связи с этим
можно утверждать, что полнота и эффективность оценки кредитоспособности клиентов
непосредственно связана с формированием кредитных рисков банка, влияет на
управление им и, следовательно, является одной из составных частей рискменеджмента.
Помимо деления банковских рисков по видам, его можно разделять и по
источникам воздействия. С этой точки зрения выделяют внешний кредитный риск и
внутренний кредитный риск. Внешний кредитный риск определяется внешними
факторами (состоянием экономики страны и ее банковской системы, размером
ключевой ставки ЦБ РФ, уровнем инфляции, состоянием и тенденциями развития
финансового кризиса в стране, наличием и глубиной финансовых и банковских
санкций и др.). Внутренний риск непосредственным образом связан с деятельностью
самого банка, организацией процесса
кредитования, оптимизацией кредитного
портфеля, отличительными особенностями самого кредитного продукта и др.
Кредитный риск банка необходимо связывать с процессами управления им.
Для этого надо осуществить ряд последовательных этапов:
- исследование видов риска и выявление на основе его особенностей,
проявлений и последствий именно кредитного риска;
- оценка кредитоспособности заемщика как этап оценки кредитного риска по
существующей в банковской практике методике или по методике, разработанной
непосредственно самим банком;
- определение вероятности банкротства заемщика и прогнозирование потерь
банка в результате банкротства клиента;
- расчет риска кредитного портфеля, в том числе и по сегментам портфеля;
- обоснование и использование различных способов снижения кредитного
риска;
- постоянный процесс мониторинга кредитного риска.
Каждый из этапов управления кредитным риском в конкретном банке может
иметь свои специфические особенности, что обусловлено спецификой деятельности
самого банка, спектром обслуживаемых клиентов, особенностями
кредитных
продуктов и другими факторами (страхование, обеспечение кредитных сделок,
хеджирование). Но состав этапов и их наполнение от этого не меняются.
Ряд банков на основе оценки кредитоспособности клиентов выстраивает так
называемый кредитный рейтинг. Рейтинг представляет собой отнесение каждого
конкретного клиента к определенной кредитной категории. Это особенно важно в
существующих условиях лимитирования кредитных портфелей банка, высоких ставках
кредитования. При недостатке кредитных ресурсов часто весьма сложной оказывается
задача выбора одного заемщика из нескольких, с минимальным кредитным риском.
Кредитный рейтинг в международной банковской практике может устанавливать
специальное рейтинговое агентство или сам банк. В российской банковской практике
большинство банков самостоятельно оценивают кредитоспособность клиента и
устанавливают его кредитный рейтинг. При этом отличительной особенностью такой
оценки в российских банках является то, что кредитоспособность определяется на
основе только финансовых показателей клиента (используются бухгалтерский баланс и
отчет о финансовых результатах заемщика). Проведенный нами анализ показал, что не
для всех юридических лиц такой способ оценки кредитоспособности является наиболее
объективным. Например, предприятия текстильной промышленности имеют невысокие
финансовые результаты деятельности, сложности с ликвидностью, но могут
характеризоваться
устойчивостью
технико-технологических,
кадровых,
ассортиментных и др. показателей. В связи с этим при определении кредитного
рейтинга и его непосредственном использовании в процессе кредитования необходимо
учитывать следующие его особенности:
- кредитный рейтинг в воем формировании должен совмещать качественную и
количественную оценку кредитоспособности клиента банка;
- формирование кредитного рейтинга должно учитывать специфику клиента,
его отраслевые особенности, вид деятельности; именно эти факторы могут
формировать рисковые особенности каждого из заемщиков;
- методика определения кредитного рейтинга должна включать не только
финансовые показатели, но учитывать производственные, ресурсные, ассортиментные,
кадровые и другие потенциальные возможности анализируемого предприятия –
клиента банка;
- качественная оценка кредитоспособности не может в полной мере определять
кредитный рейтинг клиента и кредитный риск банка. Она может использоваться как
дополнение к количественным показателям в рейтинговой системе оценки.
Следует иметь в виду, что в рамках межбанковского кредитования и
формирования кредитных рейтингов банков могут использоваться общие с другими
видами клиентов теоретические подходы к определению рейтинга (класса
кредитоспособности) и этапам управления кредитным риском. Но набор
количественных показателей оценки не может быть одинаковым. Спецификой оценки
кредитного рейтинга коммерческих банков является то, что ЦБ РФ только в общем
виде сформулировал требования к оценке финансовой деятельности и финансовых
результатов кредитных организаций. Но в своих нормативных документах Банк России
не предлагает стандартной, утвержденной методики определения кредитного рейтинга
банка. В связи с этим банки вынуждены самостоятельно разрабатывать методики
оценки кредитоспособности банков и определения их кредитных рейтингов. При этом
возможность использования широкого спектра информации отсутствует, так как
свободный доступ имеется только к публичной отчетности банков, размещенной на их
сайтах.
Список литературы:
1. Положение Банка России от 26.03.2004 № 254-П «О порядке формирования
кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной
и приравненной к ней задолженности»