Отчёт о результатах контрольного мероприятия Проверка

1
Контрольно-счетный комитет Представительного Собрания
Кирилловского муниципального района
Отчёт
о результатах контрольного мероприятия
Проверка финансово-хозяйственной деятельности Муниципального автотранспортного
предприятия «Школьник» (МУП АТП «Школьник»)
за 2013 год и 1 полугодие 2014 года
18 июля 2014 года
Наименование (тема) контрольного мероприятия: Проверка финансово-хозяйственной деятельности
Муниципального автотранспортного предприятия «Школьник» (МУП АТП «Школьник») за 2013 год и 1
полугодие 2014 года.
Основание проведения контрольного мероприятия: Поручение Главы района, удостоверение на право
проведения проверки №8, приказ контрольно-счетного комитета от 30.06.2014 № 10 «О проведении контрольного
мероприятия»
Цель(и) контрольного мероприятия: Проверка осуществления финансово-хозяйственной деятельности
предприятием
Сроки проведения контрольного мероприятия: с 01.07.2014 года по 11.07.2014 года
Объекты контрольного мероприятия: МУП АТП «Школьник», администрация Кирилловского
муниципального района, комитет по управлению имуществом администрации Кирилловского муниципального
района
Проверяемый период деятельности: 2013 год и 1 полугодие 2014 года
Исполнители контрольного мероприятия: Новожилова Наталья Александровна - председатель КСК, Агеева
Ольга Александровна - главный специалист КСК.
Неполученные документы из числа затребованных с указанием причин или иные факты,
препятствовавшие работе: нет
Оформленные документы по результатам контрольного мероприятия:
- составлен и подписан обеими сторонами акт по результатам контрольного мероприятия от 11.07.2014 года,
- направлено информационное письмо и.о. главы администрации Кирилловского муниципального района В.П.
Шачину.
Результаты контрольного мероприятия (анализ соблюдения нормативных правовых актов,
установленные нарушения и недостатки в проверяемой сфере и в деятельности объектов контрольного
мероприятия с оценкой ущерба или нарушения):
1. Муниципальное образование Кирилловский муниципальный район в лице администрации Кирилловского
муниципального района является учредителем предприятия МУП АТП «Школьник». По договору о порядке
использования закрепленного на праве хозяйственного ведения муниципального имущества от 25.03.2011 года
МУП АТП «Школьник» имеет в хозяйственном ведении имущество, являющееся собственностью Кирилловского
муниципального района. Порядок управления и распоряжения имуществом, переданным на праве хозяйственного
ведения предприятию, регулировался статьями 294 и 295 Гражданского кодекса РФ, Федеральным законом от
14.11.2002 № 161-ФЗ «О государственных и муниципальных унитарных предприятиях», Уставом Кирилловского
муниципального района, Порядком, утвержденным решением Представительного Собрания Кирилловского
муниципального района от 09.03.2010 №53. Согласно реестру движимого имущества МУП АТП «Школьник», за
предприятием по состоянию на 01.01.2013 года закреплено 14 объектов имущества общей балансовой
стоимостью 10 491 338,0 рублей. В 1 полугодии 2013 года изъято из хозяйственного ведения предприятия
имущество (автобус) балансовой стоимостью 589 680,0 рублей, также в 2013 году на основании постановления
администрации Кирилловского муниципального района от 15.11.2013 года №1268 предприятию передано в
хозяйственное ведение имущество (автобус) балансовой стоимостью 796 431,16 рублей. Таким образом, по
состоянию на 01.01.2014 года за предприятием должно быть закреплено 14 единиц движимого имущества, общей
балансовой стоимостью 10 698 089,16 рублей. Согласно переданным в комитет по управлению имуществом
администрации Кирилловского муниципального района предприятием сведениям, по состоянию на 01.01.2014
года в списке закрепленного за предприятием имущества числится 13 единиц балансовой стоимостью
10 452 294,16 рублей, необоснованно исключено из списка имущества балансовой стоимостью 145 795,0 рублей
(навигационно-связной терминал). В соответствии с пунктом 3 Порядка списания муниципального имущества,
находящегося в собственности Кирилловского муниципального района, утвержденного постановлением
2
администрации Кирилловского муниципального района от 12.07.2013 № 753, списание объекта должно быть
согласовано с администрацией Кирилловского муниципального района.
2. Охраняемая стоянка МУП «Кирилловское ПАТП», предоставленная на договорных отношениях для 10
единиц транспортных средств проверяемого предприятия фактически используется только восьми
транспортными средствами, два из которых не эксплуатируются предприятием вовсе и меры по их списанию
руководителем не предпринимаются. Сумма неэффективного использования денежных средств предприятия оплата за стоянку 2-х единиц транспортных средств в 1 полугодии 2014 года составила 16800,0 рублей. Оплата за
две несуществующие единицы транспорта за 1 полугодие 2014 года также составила 16800,0 рублей неэкономное использование денежных средств предприятия. В 1 квартале 2014 года были ликвидированы (сданы
в металлолом) кузов автобуса КАВЗ на сумму 3933,0 рублей и кузов автобуса ПАЗ на сумму 3022,20 рублей, что
подтверждено приемо-сдаточными актами ООО «Норд Стил» № 20000687 от 06.03.2014 года и № 20000871 от
19.03.2014 года соответственно. Сумма неучтенных доходов предприятия от сдачи списанного имущества в
металлолом составила 6955,20 рублей.
3.
Свою деятельность МУП АТП «Школьник» должно осуществлять на основании планов
(программы) финансово-хозяйственной деятельности унитарного предприятия в порядке, определенном
собственником предприятия (абз.3 ч.1 ст.20 Федерального закона от 14.11.2002 №161-ФЗ «О государственных и
муниципальных унитарных предприятиях» (далее – Фед. закон №161-ФЗ)). Согласно пункту 4.1 Устава МУП
АТП «Школьник» предприятие организует свою производственно-хозяйственную деятельность, исходя из
заключенных договоров гражданско-правового характера с юридическими и физическими лицами, соглашений, а
также плана развития предприятия. В проверяемом периоде финансово-хозяйственная деятельность МУП АТП
«Школьник» осуществлялась без разработки и утверждения директором предприятия планов развития.
4. Проверкой правильности и обоснованности ведения бухгалтерского учета в МУП АТП «Школьник»
установлено следующее: учетная политика, определяющая порядок организации и ведения бухгалтерского учета
не разработана ни на 2013 год, ни на 2014 год, что является нарушением статьи 8 Федерального закона № 402-ФЗ
«О бухгалтерском учете». Организованный на предприятии учет не отвечает требованиям Федерального закона
от 06.12.2011г. № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете», не обеспечивает формирование полной и достоверной
информации о деятельности организации и ее имущественном положении, необходимой внутренним и внешним
пользователям бухгалтерской отчетности, не обеспечивает информацией, необходимой внутренним и внешним
пользователям бухгалтерской отчетности для контроля за соблюдением законодательства Российской Федерации
при осуществлении хозяйственных операций их целесообразностью, наличием и движением имущества,
использованием материальных, трудовых и финансовых ресурсов. Хозяйственные операции, проводимые
проверяемым предприятием, оформляется первичными документами с грубейшими нарушениями Федерального
Закона №402-ФЗ «О бухгалтерском учете».
5. В нарушение п.3 ст.9 Федерального закона от 06.12.2011 N 402-ФЗ "О бухгалтерском учете" в 2014 году
предприятием не приходуются (не отражаются в бухгалтерском учете) в кассу доходы от продажи проездных
билетов по маршруту Кириллов – Горицы. Проездные билеты в учете, как бланки строгой отчетности, не
значатся, что является грубейшим нарушением требований Постановления Правительства РФ от 06.05.2008 года
№ 359 «О порядке осуществления наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных
карт без применения контрольно - кассовой техники». Предприятием порядок учета, хранения и реализации
бланков проездных билетов не организован. Сумма неоприходованных (неучтенных) в кассу предприятия
вырученных от продажи проездных билетов денежных средств за пять месяцев 2014 года составила 109 450,0
рублей.
6. Проверка своевременности расчетов сотрудников по средствам, выданным на хозяйственные нужды и
командировочные расходы (в подотчет) показала, что средства выдаются в подотчет бесконтрольно, без
распоряжения руководителя предприятия, без письменного заявления получателя, в котором в обязательном
порядке должны указываться назначение аванса и срок, на который он выдается.
7. На основании представленной предприятием бухгалтерской (финансовой) отчетности субъекта малого
предпринимательства за 2013 год проведен анализ финансовой деятельности. По итогам работы предприятия за
2012 год получена прибыль в сумме 6865,0 тыс. руб., за 2013 год предприятие сработало с убытком в сумме 964
тыс. руб. Общая рентабельность предприятия (рассчитанная как отношение чистой прибыли к доходам и
характеризующая эффективность предпринимательской деятельности – сколько прибыли (убытка) имеет
предприятие с 1 рубля продаж/услуг) составила 0,01% (1,1 руб. прибыли с 1 руб.) в 2012 году, в 2013 году
предприятие сработало с отрицательной рентабельностью: минус 0,06% (5,9 руб. убытка с 1 руб.). На 01 января
2014 года кредиторская задолженность составила 4029,0 тыс.руб. На протяжении проверяемого периода
предприятием не перечислено в бюджет ни одного рубля налога на доходы физических лиц, недоимка по
данному налогу выросла по сравнению с началом года на 123 965,00 рублей и по полугодию составила 409 495,00
3
рублей. В нарушение абз. 3 пункта 5 статьи Порядка управления и распоряжения имуществом, находящимся в
собственности Кирилловского муниципального района, утвержденного решением Представительного Собрания
Кирилловского муниципального района от 09.03.2010 №53, отчисления от чистой прибыли предприятия за 2012
год в бюджет района в 2013 году не производились.
8. Проверкой расчетов с заказчиками услуг установлена недостоверность в учетных документах. Сверка
расчетов с организациями не производится, акты сверок не оформляются. Предприятием необоснованно
завышена дебиторская задолженность.
9. Пунктом 4 статьи 11 Порядка от 09.03.2010 №53 установлено, что администрация района определяет
Порядок аттестации руководителей муниципальных предприятий. На настоящий период времени такой порядок
администрацией района не определен, руководитель предприятия не аттестован.
10.
Заработная плата некоторым работникам начисляется по окладам, размер которых не
соответствует размеру оклада по заключенным трудовым договорам с работниками. Занижение либо увеличение
начислений по суммам окладов работникам относительно установленных окладов по трудовым договорам,
связано с отсутствием штатного расписания предприятия либо с несвоевременным оформлением кадровых
документов (внесением изменений в трудовые договора, заключение дополнительных соглашений к трудовым
договорам, касающихся изменений оплаты труда). Дополнительных соглашений к трудовым договорам с
работниками, касающихся изменений оплаты труда, руководителем МУП АТП «Школьник» не представлено.
11.
Рекомендации Минтранса России о нормах расхода топлива и смазочных материалов на
автомобильном транспорте, а также установленные Минфином РФ инструкции о списании ГСМ в бухгалтерском
учете муниципального автотранспортного предприятия «Школьник» не применялись. Согласно представленным
учетным документам, топливо списывается по факту его приобретения (заправки) на автозаправочных станциях.
Итоговые данные контрольного мероприятия
Нарушения
Выявлено Примечание
нарушений,
рублей
Неэффективное использование денежных средств
16 800,00 Оплата за стоянку 2-х единиц неэксплуатируемых
транспортных средств за 1 полугодие 2014 года.
Неэкономное расходование
средств
5 150,00 Оплата по штрафу ГИБДД за несвоевременную регистрацию
автобуса
Неэкономное расходование
средств
16 800,00 Оплата за стоянку двух несуществующих единиц транспорта
за 1 полугодие 2014 года
Неправомерное использование средств
Неподтвержденные расходы
Неучтенные выплаты
работникам
19 065,11 В расходных кассовых ордерах на выдачу денег в подотчет
отсутствуют подписи получателей
9 450,0 Не представлено товарных чеков к кассовым чекам
2680,53 Необоснованные выплаты работникам - завышение суммы
должностных окладов за май 2014 года
4000,00 материальная помощь Пестереву И.А. выдана из
неоприходованных доходов, в начислениях по оплате труда не
учтена
Нарушения порядка управления и распоряжения имуществом, находящимся в муниципальной
собственности
145 795,0 Без основания исключен из списка имущества навигационносвязной терминал
Нарушения при ведении бухгалтерского учета и составления отчетности
Завышение
59626,37 расхождения в расчетах с контрагентами
4
дебиторской/кредиторской
задолженности
Неоприходованные
(неучтенные) денежные
средства
Неперечисленная в бюджет
сумма НДФЛ
Итого:
6 955,20 От сдачи списанного имущества в металлолом
109 450,0 От выручки с продажи проездных билетов в 2014 году
409 495,00 На 01.07.2014 года
805 267,21