ПРЕДСТАВЛЕНИЕ - Сенгилеевский район

ИНФОРМАЦИЯ
по результатам контрольного мероприятия по проверке целевого и эффективного
использования средств бюджета, муниципального имущества Муниципальным
дошкольным образовательным учреждением Новослободской детский сад за период
с 01.01.2013 г. по 31.12. 2013 года.
Основание для проведения контрольного мероприятия: план работы
Контрольно-ревизионной комиссии МО «Сенгилеевский район» на 2014 год,
удостоверение на право проведения контрольного мероприятия № 8 от 25.07.2014г.
Цель контрольного мероприятия: эффективное использование средств бюджета,
имущества предусмотренных в 2013 году на содержание учреждения дошкольного
образования.
Предмет контрольного мероприятия: нормативные правовые акты и иные
распорядительные документы, обосновывающие операции со средствами бюджета,
бухгалтерская и финансовая отчетность, платежные и иные первичные документы.
Объекты контрольного мероприятия: МДОУ Новослободской детский сад
Проверяемый период: 2012 г.
Сроки проведения контрольного мероприятия: с 25.07.2014 г по 12.08.2014 г.
Объём проверенных средств: 3093,7 тыс.рублей.
Общая сумма установленных нарушений составила: 405,2 тыс. рублей, в том числе:
- неэффективное использование бюджетных средств – 21,5 тыс. рублей
- нарушения бухгалтерского учёта – 36,4 тыс.руб.
- прочие - 347,3 тыс. рублей.
Выводы:
1. Анализ и проверка исполнения бюджета, расчетов к сметам – замечаний не
установлено.
2. Нарушения кассовой дисциплины – замечаний не установлено.
3. Нарушения Порядка расчетов с подотчетными лицами – 11,1 тыс.рублей
-Наличие остатков подотчётных сумм, как за работниками, так и за учреждением
задолженность сохранялась более 12 месяцев. (Нарушена ст.34,162 Бюджетного кодекса
РФ). Сумма нарушений составила -6,9 тыс.руб.
-В нарушении п.4.4 Положения о порядке ведения кассовых операций № 373-П Авансы
под отчет выдавались без письменных заявлений получателей, с указанием назначения
аванса, в которых должна проставляться собственноручная надпись руководителя о
сумме наличных денег и о сроке, на который выдаются наличные деньги, подпись
руководителя, дата (сплошь).
-В нарушение Методическим указаниям по инвентаризации имущества и финансовых
обязательств, утвержденным Приказом Минфина России от 13.06.1995 N 49, перед сдачей
1
годовой бюджетной отчетности, инвентаризация расчётов с подотчётными лицами на
конец года не проводилась.
- Документы подтверждающие закупку товаров, а также другие документы
подтверждающие подлинность произведенных операций не оформлены должным
образом. Допущено расходование бюджетных средств, без оформления должным образом
оправдательных документов. /Нарушена статья 9 Федерального закона от 06.12.2011г. N
402-ФЗ "О бухгалтерском учете"/. Сумма нарушений составила- 3,2 тыс.рублей.
4.Нарушения по учету основных средств и материальных запасов – 1,8 тыс. рублей.
-В нарушение Методическим указаниям по инвентаризации имущества и финансовых
обязательств, утвержденным Приказом Минфина России от 13.06.1995 N 49, перед сдачей
годовой бюджетной отчетности, инвентаризация материальных запасов не проводилась.
-В нарушение Приказа Минфина России от 13.06.1995г. № 49 «Об утверждении
Методических указаний по инвентаризации имущества и финансовых обязательств» в
инвентаризационных ведомостях от 15.11.13.г. отсутствуют данные о фактическом
наличии имущества. Данный факт служит основанием для признания результатов
инвентаризации не действительными.
- В нарушение правил обеспечения работников специальной одеждой, специальной
обувью и другими средствами индивидуальной защиты утвержденные Приказом
Минздравсоцразвития России от 01.06.2009 N 290н, не организован учет СИЗ по каждому
работнику индивидуально.
-В нарушение ст.9 Федерального закона № 402-ФЗ «О бухгалтерском учёте» допущено
списание хозяйственных материалов без оформления должным образом оправдательных
документов, Акты о списании материальных запасов подписаны не всеми членами
комиссии. Сумма нарушений составила- 1,8 тыс.рублей
-В нарушении пункта 150 Инструкции 174Н к учёту не приняты основные средства
поступившие в качестве пожертвования (дарения) - пылесос (по кредиту счета 240110180
«Прочие доходы» и дебету соответствующих счетов аналитического учета счетов
210000000 «Нефинансовые активы»). Данная хозяйственная операция документально не
оформлена.
5.Нарушение расчётов по оплате труда.
- В нарушение статьи 136 Трудового кодекса РФ не утверждена форма расчётного листка,
бухгалтером не производится их выдача работникам.
-В нарушении ч.1 ст.123 ТК РФ не утвержден график отпусков на 2014год.
-Нарушения в заполнении обязательных к заполнению реквизитов в карточке-справке
(форма по ОКУД №0504417). Не заполнены в карточке-справке виды и суммы
постоянных начислений заработной платы, надбавок, доплат, виды и суммы постоянных
удержаний, квалификация и образование сотрудника, количество детей, дата выхода
сотрудника на пенсию.
-Штатное расписание, Тарификационный список работников, изменения к тарификации
за проверяемый период не утверждены заведующей детского сада, и не согласованы с
учредителем.
2
- В нарушение ст. 9 Федерального закона от .12.2011г. N 402-ФЗ "О бухгалтерском учете"
приняты ненадлежащим образом оформленные документы – расчетно-платежные
ведомости не подписаны (август, сентябрь 2013г.).
6.Состояние расчётной дисциплины -393,3 тыс.рублей
-В нарушение ст. 9 Федерального закона от 06.12.2011г. N 402-ФЗ "О бухгалтерском
учете" к учёту принимаются акты о выполнении работ, услуг без подписи руководителя
учреждения (или уполномоченного сотрудника) о приеме выполненных работ - 31,4
тыс.рублей.
-В нарушение ст.219 Бюджетного кодекса РФ приняты бюджетные обязательства сверх
утверждённых лимитов – 347,3 тыс.рублей.
- В нарушение статьи 34,162 Бюджетного кодекса РФ дополнительные расходы бюджета
школы (оплата штрафов и госпошлины) составили – 14,6 тыс. рублей.
7. Проверка постановки бухгалтерского учёта и отчётности.
-В нарушение статьи 264 БК РФ годовая бюджетная отчётность не сформирована на
бумажном носителе, т.е. не подтверждена ответственными лицами (руководителем,
главным бухгалтером).
С учетом выше указанного рекомендовано принять следующие меры:
Разработать план мероприятий по устранению нарушений, отмеченных проверкой:
1. Расчеты с подотчетными лицами производить в строгом соответствии с
Инструкцией по бюджетному учету (утв. приказом Минфина РФ от 01.12.2010 г. №
157н). Выдачу под отчёт производить при условии погашения сумм по ранее
выданным авансам. Исключить случаи неэффективного использования бюджетных
средств выданных подотчётным лицам.
2. Учёт материальных запасов, имущества учреждения производить в соответствие с
единым порядком ведения бюджетного учёта. Списание материальных запасов
осуществлять при наличии подтверждающих документов о произведенных
работах. В дальнейшей работе, при проведении ремонтных работ необходимо
создать комиссию для составления плана работ, проведения технического осмотра
объектов ремонта. Приемку выполненных работ должны осуществлять
специалисты в соответствующих сферах работ. Обеспечить ведение
бухгалтерского учёта средств индивидуальной защиты по каждому работнику.
3. Устранить замечания в акте по учёту основных средств. Не допускать случаев
некачественного проведения инвентаризации основных средств. Оформить в учёте
поступление безвозмездно переданных основных средств.
4. Не допускать выплат заработной платы без предоставления подтверждающих
документов. Обеспечить ежемесячную выдачу расчётных листов о заработной
плате работникам. График отпусков формировать в соответствии с требованиями
Трудового кодекса РФ.
5. В соответствии с Приказом Минфина России от 13.06.1995г. № 49 «Об
утверждении Методических указаний по инвентаризации имущества и финансовых
обязательств» обеспечить проведение годовой инвентаризации в полном объеме.
Инвентаризации расчетов по обязательствам проверяются обоснованность сумм,
числящихся на соответствующих счетах бюджетного учета учреждения, и
3
состояние дебиторской и кредиторской задолженности. Проверке подлежат все
расчеты учреждения с бюджетами РФ, поставщиками, покупателями,
подотчетными лицами, депонентами, другими дебиторами и кредиторами.
6. Не допускать несанкционированной кредиторской задолженности. Разработать
совместно с Финансовым управлением администрации МО «Сенгилеевский
район» график погашения имеющейся задолженности (п.3 ст.219 Бюджетного
кодекса РФ принятие обязательств сверх утверждённых лимитов).
7. Своевременно оформлять годовую бухгалтерскую отчётность с учётом требований
закона о бухгалтерском учёте.
8. С учётом большого количества нарушений, выявленных в ходе проведения
контрольного мероприятия, принять административные меры к лицам,
ответственным за указанные в акте проверки нарушения.
Председатель
Контрольно-ревизионной комиссии
Л.Г.Пахомова
4