Приложения (скачать)
реклама
Положение о порядке формирования резервов на возможные потери I. ОБЩИЕ ПОЛОЖЕНИЯ. ПОЛОЖЕНИЯ НАЗНАЧЕНИЕ И ОБЛАСТЬ ДЕЙСТВИЯ 1.1. Настоящее Положение регламентирует порядок формирования КБ «БАНК» (ООО) (далее – Банк) резервов на возможные потери в соответствии с требованиями Положения Банка России «О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери». 1.2. Настоящее Положение является комплексным внутренним документом по реализации политики Банка в области формирования резервов на возможные потери и включает: правила, процедуры, методики оценки риска потерь, позволяющие классифицировать элементы расчетной базы резерва по категориям качества, предусмотренным настоящим Положением, порядок и критерии оценки активов, условных обязательств кредитного характера, а также портфеля однородных требований (условных обязательств кредитного характера), в том числе порядок документального оформления и подтверждения данной оценки в виде формализованных Профессиональных суждений; процедуры принятия и исполнения решений по формированию резерва; процедуры принятия и исполнения решений по списанию с баланса Банка безнадежной для взыскания задолженности; методику, правила и процедуры, используемые при оценке финансового положения контрагента по балансовым активам и условным обязательствам кредитного характера, перечень основных используемых источников информации по данному вопросу, круг сведений, необходимых для оценки финансового положения контрагента по балансовым активам и условным обязательствам кредитного характера, а также полномочия работников Банка, участвующих в проведении указанной оценки; порядок составления и дальнейшего ведения досье контрагента; порядок и периодичность определения справедливой стоимости залога; порядок и периодичность оценки ликвидности залога, а также порядок определения размера резерва с учетом обеспечения по ссуде; порядок оценки кредитного риска по портфелю однородных требований (условных обязательств кредитного характера); порядок и периодичность формирования (регулирования) резерва; иные существенные положения. 1.3. Настоящее Положение не распространяется на: ссуды, ссудную и приравненную к ней задолженность, определенную в соответствии с требованиями Положения Банка России от 26 марта 2004 года № 254-П "О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности" (далее - Положение Банка России № 254-П); сделки, которые исполняются сторонами в срок (дата расчетов по которым приходится на срок) не позднее второго рабочего дня после дня их заключения (наличные сделки); платежи (предоплата) за услуги; операции с Банком России; операции в соответствующей валюте с центральными банками стран, входящих в группу развитых стран, перечень которых содержится в Инструкции Банка России от 16 января 2004 года № 110-И "Об обязательных нормативах банков" (далее Инструкция Банка России № 110-И); денежные обязательства по обратной (срочной) части сделок по отчуждению -1- финансовых активов с одновременным принятием обязательств по их обратному приобретению; вложения кредитных организаций в акции (доли участия), уменьшающие сумму основного капитала в соответствии с требованиями подпункта 2.2.6 пункта 2 Положения Банка России от 10 февраля 2003 года № 215-П "О методике определения собственных средств (капитала) кредитных организаций" (далее - Положение Банка России № 215-П); вложения в ценные бумаги, приобретенные по договорам с обратной продажей; отражаемые в бухгалтерском учете по рыночной цене вложения в ценные бумаги, по которым осуществляется переоценка в соответствии с Положением Банка России от 5 декабря 2002 года № 205-П "О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации" (далее Положение Банка России № 205-П); вложения в ценные бумаги, приобретенные по договорам займа. 1.4. Резерв на возможные потери (далее - резерв) формируется по: балансовым активам, по которым существует риск понесения потерь (вложения в ценные бумаги; средства, размещенные на корреспондентских счетах (субсчетах); требования Банка по прочим операциям; прочие финансово-хозяйственные операции Банка; прочее участие; активы, переданные в доверительное управление), за исключением балансовых активов, указанных в пункте 1.3. настоящего раздела; условным обязательствам кредитного характера, отраженным на внебалансовых счетах; срочным сделкам, определяемым в качестве таковых Положением Банка России № 205-П, которые исполняются сторонами в срок (дата расчетов по которым приходится на срок) не ранее третьего рабочего дня после дня их заключения; прочим потерям. 1.5. При формировании резерва Банк исходит из принципа приоритета экономического содержания операций (сделок) над их юридической формой. 1.6. Порядок формирования резервов по операциям с резидентами офшорных зон осуществляется в соответствии с Указанием Банка России от 22 июня 2005 года № 1584-У «О формировании и размере резерва на возможные потери под операции кредитных организаций с резидентами офшорных зон», а также на основании Положения Банка России № 283-П и настоящего Положения. 1.7. Списание нереальной для взыскания задолженности, указанной в п. 1.4. настоящего раздела, производится за счет сформированного резерва в порядке предусмотренном Положением Банка России № 283-П, Положением Банка России № 254-П и главой VII настоящего Положения. 1.8. Ответственность подразделений Банка и его филиалов за выполнение Положения Банка России № 283-П и настоящего Положения в части полноты формирования резерва на возможные потери определяется Положением Банка России № 283-П, настоящим Положением и внутренними документами Банка. 1.9. При формировании резервов на возможные потери по условным обязательствам кредитного характера связанных лиц следует руководствоваться Положением Банка России № 254-П и другими нормативными документами, а также внутренними документами Банка по формированию РВПС. 1. Список терминов, определений и сокращений Банк – КБ «Банк» (ООО), его филиалы. Группа развитых стран (в соответствии с Инструкцией Банка России № 110-И) Австралия, Австрийская Республика, Великое Герцогство Люксембург, Греческая Республика, Ирландия, Итальянская Республика, Канада, Королевство Бельгии, Королевство Дания, Королевство Испания, Королевство Нидерландов, Королевство Норвегия, Королевство Швеция, Новая Зеландия, Португальская Республика, -2- Соединенное Королевство Великобритании и Северной Ирландии, Соединенные Штаты Америки, Федеративная Республика Германия, Финляндская Республика, Французская Республика, Швейцарская конфедерация, Япония. Задолженность, признанная нереальной для взыскания - задолженность, по которой Банком предприняты все необходимые и достаточные юридические и фактические действия по ее взысканию, а также по реализации прав, вытекающих из наличия обеспечения по задолженности (реализация залога, обращение требования к гаранту (поручителю) и проведение дальнейших действий по взысканию задолженности, вытекающих из наличия обеспечения по задолженности, юридически невозможно и (или) когда предполагаемые издержки Банка будут выше получаемого результата, а также в отношении которых имеются установленные законодательством, Положением Банка России № 254-П, Положением Банка России № 283-П основания для списания задолженности с баланса Банка (п.п. 1.1., 3.1. главы VII настоящего Положения). Контрагент Банка – физические и юридические лица – участники сделок. Контрактные стоимости условных обязательств кредитного характера - стоимость финансового инструмента, по которой он отражен на соответствующих внебалансовых счетах бухгалтерского учета. КУАП – Комитет по управлению активами и пассивами. Малый КУАП - Комитет по управлению активами и пассивами в филиалах. Под возможными потерями Банка применительно к формированию резерва понимается риск понесения убытков по причине возникновения одного или нескольких следующих обстоятельств: неисполнение (ненадлежащее исполнение) обязательств контрагентом Банка по совершенным Банком операциям (заключенным Банкам сделкам) или вследствие неисполнения обязательств лицом, надлежащее исполнение обязательств которого обеспечивается принятым на себя Банком обязательством; обесценение (снижение стоимости) активов Банка; увеличение объема обязательств и (или) расходов Банка по сравнению с ранее отраженными в бухгалтерском учете. Расчетный резерв – это резерв, отражающий по каждому элементу расчетной базы величину потерь Банка без учета факта наличия и качества обеспечения. Реструктуризация – внесение изменений в первоначальные существенные условия (увеличение сроков возврата задолженности, увеличение задолженности, изменение графика уплаты и порядка расчета комиссий, неустоек и прочих платежей) заключенного с контрагентом договора в более благоприятную для него сторону, в случае, если условиями договора не предусмотрено, что при наступлении определенных в договоре обстоятельств условия исполнения обязательств по договору контрагентом становятся более благоприятными для контрагента, чем до наступления указанных выше обстоятельств. Под условиями первоначального договора понимаются условия, зафиксированные в договоре на момент образования элемента расчетной базы, а в случае, если совершение сделки не сопровождалось заключением договора – условия, на которых она была совершена. РВП – резервы на возможные потери. РВПС – резервы на возможные потери по ссудам, сформированные на основании Положения Банка России № 254-П. Справедливая стоимость залога – это цена, по которой залогодатель в случае, если бы он являлся продавцом имущества, предоставленного в залог, имеющий полную информацию о стоимости имущества и не обязанный его продавать, согласен был бы его продать, а покупатель, имеющий полную информацию о стоимости указанного имущества и не обязанный его приобрести, согласен был бы его приобрести в разумно короткий срок, не превышающий 180 календарных дней. -3- Ссудная задолженность - задолженность по ссуде, ссудная и приравненная к ней задолженность. Условные обязательства кредитного характера - обязательства произвести выплаты в случае невыполнения контрагентами своих обязательств перед другими кредиторами; обязательства Банка предоставить средства на возвратной основе. Элементы расчетной базы: остатки по балансовым активам (вложения в ценные бумаги; средства, размещенные на корреспондентских счетах (субсчетах); требования Банка по прочим операциям; прочие финансово-хозяйственные операции Банка; прочее участие; активы, переданные в доверительное управление) контрактные стоимости условных обязательств кредитного характера, отражаемые на внебалансовых счетах, в соответствии с разделом 2 главы III настоящего Положения; расчетные величины по срочным сделкам в соответствии с разделом 3 главы III настоящего Положения; расчетные величины по прочим потерям, определенные в соответствии с разделом 4 главы III настоящего Положения, за исключением требований (условных обязательств кредитного характера) со сходными характеристиками кредитного риска, сгруппированных в соответствии с главой IV настоящего Положения в портфель однородных требований (условных обязательств кредитного характера). В состав расчетной базы резерва могут быть включены иные элементы, в отношении которых у Банка имеются основания для вынесения суждения о возможности возникновения потерь, связанных, прежде всего, с неисполнением контрагентом договорных обязательств. ДКО – Департамент кредитных операций, уполномоченные сотрудники соответствующих структурных подразделений филиалов. Казначейство – Казначейство, уполномоченные сотрудники соответствующих структурных подразделений филиалов. ООР - Отдел оценки рисков Финансово-экономического управления, уполномоченные сотрудники соответствующих структурных подразделений филиалов. УБУ – Управление бухгалтерского учета, уполномоченные сотрудники соответствующих структурных подразделений филиалов. УСО – Управление сводной отчетности, уполномоченные сотрудники соответствующих структурных подразделений филиалов. Уполномоченные подразделения банка – ДКО, Казначейство, ООР, в ведении которых находится соответствующий элемент расчетной базы. 2. Перечень нормативных документов Положение Банка России от 20.03.2006 г. № 283-П «О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери». Положение Банка России от 10.02.2003 №215-П “О методике определения собственных средств (капитала) кредитных организаций”. Положение Банка России от 05.12.2002 №205-П “О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской федерации”. Положение Банка России от 24.09.1999 г. №89-П “О порядке расчета кредитными организациями размера рыночных рисков”. Положение Банка России от 26.03.2004 №254-П “ О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери”. Инструкция Банка России от 16.01.2004 №110-И “Об обязательных нормативах банков”. -4- Федеральный закон от 21.07.1997 № 119-ФЗ «Об исполнительном производстве». Инструкция Банка России от 31.03.1997 № 59 «О применении к кредитным организациям мер воздействия за нарушение пруденциальных норм деятельности». Указание Банка России от 16.01.2004 № 1376-У «О перечне, формах и порядке составления и представления форм отчетности кредитной организацией в Центральный Банк Российской Федерации». Положение о Кредитном комитете КБ «Банк» (ООО), утвержденное Председателем Правления 01.07.2004г. Положение о Комитете по управлению активами и пассивами, утвержденное Председателем Правления 29.03.2004г. Инструкция по оценке кредитного риска и финансового состояния заемщиков КБ «Банк» (ООО), утвержденная Председателем Правления 01.07.2004г. Инструкция по кредитованию юридических лиц, утвержденная Председателем Правления 01.10.2002 г. Технический порядок выдачи банковских гарантий, утвержденный Первым Заместителем Председателя Правления 07.04.2003 г. Порядок предоставления КБ «Банк» (ООО) кредитов физическим лицам на приобретение (строительство) объектов недвижимости («ипотечный кредит»), утвержденный Председателем Правления 15.11.2005 г. Инструкция о порядке предоставления овердрафта по расчетному (текущему) счету, утвержденная Председателем Правления 04.11.2002 г. Инструкция по кредитованию физических лиц, утвержденная Председателем Правления 15.07.2001 г. Положение о порядке кредитования физических и юридических лиц в филиалах КБ «Банк» (ООО), утвержденное Председателем Правления 26.02.2004г. Положение о кредитовании сотрудников, инсайдеров и участников КБ «Банк» (ООО), утвержденное Председателем Правления 30.06.2003г. Положение по управлению рисками при работе на рынке межбанковских кредитов, утвержденное Председателем Правления 25.10.2001г. Положение об управлении рисками КБ «Банк» (ООО) при работе на рынке драгоценных металлов, утвержденное Председателем Правления 17.12.2002г. Положение об управлении рисками при проведении операций с векселями третьих лиц в рублях и иностранной валюте КБ «Банк» (ООО), утвержденное Первым заместителем Председателя Правления 25.11.2003г. Порядок расчета размера совокупного лимита на банки-контрагенты для проведения активных операций), утвержденное Председателем Правления 31.12.2003г. Положение о документообороте в процессе оформления и учета проводимых банковских операций в КБ «Банк» (ООО), утвержденное Председателем Правления 23.01.2003г. Приказ по банку № 02-07/121 от 07.06.2005 «Об организации внутреннего контроля в целях управления банковскими рисками и принятия управленческих решений» Председателя Правления 07.06.2005г. Приказ по банку от 09.02.2005 № 02-07/09-1 «О совершенствовании Системы внутреннего контроля» Председателя Правления 09.02.2005г. Технический порядок проведения проверки деятельности структурных подразделений и их сотрудников КБ «Банк» (ООО) в рамках системы внутреннего контроля, утвержденный Советом директоров 08.02.2005г. Учетная политика Банка на 2006 год, утвержденная Председателем Правления 10.01.2006 г. Кредитная политика, утвержденная Председателем Правления 20.02.2004 г. -5- II. ПРОЦЕДУРА ФОРМИРОВАНИЯ РЕЗЕРВОВ НА ВОЗМОЖНЫЕ ПОТЕРИ 1. Порядок определения категории качества и размера расчетного резерва 1.1. В целях определения размера резерва на возможные потери элементы расчетной базы резерва, за исключением требований (условных обязательств кредитного характера) сгруппированных в портфель однородных требований (условных обязательств кредитного характера), классифицируются на основании профессионального суждения в одну из пяти категорий качества: I категория качества - анализ деятельности контрагента и (или) функционирования рынка (рынков) не выявил реальной и потенциальной угрозы потерь, и есть основания полагать, что контрагент полностью и своевременно исполнит свои обязательства; II категория качества - анализ деятельности контрагента и (или) функционирования рынка (рынков) позволяет констатировать существование умеренной потенциальной угрозы потерь (например, Банку стало известно о наличии в деятельности контрагента недостатков в управлении, системе внутреннего контроля или других отрицательных аспектов и (или) прогнозируется неблагоприятное развитие ситуации на рынках, на которых работает контрагент); III категория качества - анализ деятельности контрагента и (или) функционирования рынка (рынков) выявил существование серьезной потенциальной или умеренной реальной угрозы потерь (например, констатировано кризисное состояние рынков или ухудшение финансового положения контрагента); IV категория качества - анализ деятельности контрагента и (или) функционирования рынка (рынков) выявил одновременное наличие потенциальных и умеренных реальных угроз (например, указанных выше) либо существенных реальных угроз частичных потерь (например, имеются затруднения в исполнении контрагентом своих обязательств); V категория качества - есть достаточные основания полагать, что стоимость отдельного элемента расчетной базы резерва будет полностью потеряна в связи с неисполнением контрагентом договорных обязательств. 1.2. Размер расчетного резерва определяется в соответствии с показателями следующей таблицы: Таблица 1 Классификация Размер расчетного резерва в процентах от величины элемента расчетной базы I категория 0% качества II категория От 1% до 20% качества III категория От 21% до 50% качества IV категория От 51% до 100% качества V категория 100% качества 1.3. Размер расчетного резерва, определенный в соответствии с п. 1.2. настоящей главы, по условным обязательствам кредитного характера может быть скорректирован на сумму обеспечения в порядке определенном в главе V настоящего Положения. 2. Порядок определения расчетной базы резервов на возможные потери Размер резерва по отдельным элементам расчетной базы по каждой группе риска формируется в соответствии с соответствующими пунктами настоящего Положения. -6- 3. Порядок определения факторов классификации элементов расчетной базы Оценка риска потерь производится Банком на постоянной основе. Оценка финансового положения контрагента производится Банком исходя из оценки влияния факторов риска, выявленных в результате анализа финансовой отчетности контрагента и других данных о состоянии и финансовых результатах деятельности контрагента, в соответствии с Инструкцией по оценке кредитного риска и финансового состояния заемщиков Банка, Порядком расчета размера совокупного лимита риска на банки-контрагенты для проведения активных операций, Положением о порядке кредитования физических и юридических лиц в филиалах КБ «Банк» (ООО) и другими внутренними документами Банка, регламентирующими особенности осуществления соответствующих операций. Оценка финансового положения контрагентов по срочным сделкам и прочим потерям не производится. Анализ финансового положения контрагента осуществляется с использованием информации в зависимости от отрасли (направления) и сферы деятельности контрагента, задач анализа и с учетом всей имеющейся информации, как на отчетные, так и на внутримесячные (внутриквартальные) даты, перечень которой содержится в Инструкции по кредитованию юридических лиц, Положении о порядке кредитования физических и юридических лиц в филиалах КБ «Банк» (ООО), Положении об управлении рисками при проведении операций с векселями третьих лиц в рублях и иностранной валюте Банка, также в Приложении 1 к настоящему Положению. Сбором информации о контрагенте, в том числе описанной в Приложении 1 к настоящему Положению занимается подразделение, инициирующее отражение на балансовых и внебалансовых счетах элементов расчетной базы. Уполномоченные подразделения Банка документально оформляют и включают в досье контрагента информацию о контрагенте, включая профессиональное суждение Банка об уровне риска, информацию об анализе, по результатам которого вынесено профессиональное суждение, заключение о результатах оценки финансового положения контрагента, расчет резерва. Указанные документы составляются: по физическим лицам, - не реже одного раза в квартал по состоянию на отчетную дату; по юридическим лицам, не являющимся кредитными организациями, - не реже одного раза в квартал по состоянию на дату, следующую за отчетной; по кредитным организациям, - не реже одного раза в месяц по состоянию на отчетную дату; по активам, переданным в доверительное управление - не реже одного раза в месяц по состоянию на отчетную дату. Уполномоченные подразделения Банка не реже одного раза в квартал оформляют и включают в досье по портфелю однородных требований информацию о проведенном общем анализе состояния контрагентов и его результатах, в том числе профессиональное суждение о размере кредитного риска по портфелю однородных требований, а также информацию о расчете резерва. При изменении величины элементов расчетной базы резерва, кроме случая изменения остатков на соответствующих счетах в иностранной валюте, связанного с переоценкой валютных статей баланса, размер ранее сформированного резерва регулируется на момент изменения величины соответствующих элементов расчетной базы. При изменении остатков на соответствующих счетах в иностранной валюте, связанном с проведением их переоценки, регулирование размера ранее сформированного резерва производится не реже одного раза в месяц на отчетную дату (на первое число месяца). Если окончание отчетного периода приходится на выходные дни, регулирование размера ранее сформированного резерва по номинированным в иностранной валюте элементам расчетной базы следует осуществлять по официальному курсу иностранной -7- валюты к рублю, установленному Банком России на дату составления последнего ежедневного баланса в отчетном месяце (включая выходные дни, если за эти дни также составлялся ежедневный баланс Банка). Для получения информации, необходимой для принятия профессионального суждения о необходимом размере резерва на возможные потери, подразделения Банка, в ведении которых находится соответствующая задолженность должны приложить все разумные усилия, так как отсутствие информации о контрагенте рассматривается Банком как один из факторов риска, принимаемых во внимание при вынесении профессионального суждения. Элементы расчетной базы резерва, относящиеся к контрагенту, в отношении которого у Банка имеется задолженность по ссуде, ссудная и приравненная к ней задолженность, классифицируются в категорию качества, соответствующую категории качества, к которой отнесена задолженность по ссуде, ссудная и приравненная к ней задолженность, определенной в соответствии с требованиями Положения Банка России № 254-П (за исключением элементов расчетной базы по срочным сделкам). Контрактные стоимости условных обязательств кредитного характера (в части не использованных контрагентами кредитных линий, не использованных лимитов по кредитам «овердрафт» или под «лимит задолженности») при одновременном наличии ссудной задолженности классифицируются в категорию качества с применением расчетного резерва, к которым отнесена ссудная задолженность, определенные в соответствии с требованиями Положения Банка России № 254-П, по всем предоставленным ссудам и условным обязательствам кредитного характера (в части не использованных контрагентами кредитных линий, не использованных лимитов по кредитам «овердрафт» или под «лимит задолженности»). При наличии у контрагента задолженности по нескольким элементам расчетной базы резерва и/ или ссудной задолженности, все элементы расчетной базы резерва и/ или ссудную задолженность следует относить к наихудшей категории качества с применением максимального расчетного резерва по всем элементам расчетной базы резерва и/ или ссудной задолженности, относящимся к контрагенту (за исключением элементов расчетной базы по срочным сделкам). При исполнении контрагентом обязательств по элементу расчетной базы резерва и/ или ссудной задолженности, относящемуся к наихудшей категории качества, оставшиеся непогашенные элементы расчетной базы резерва и/ или ссудная задолженность, предоставленные этому контрагенту, относятся к наихудшей из категорий качества, присвоенных оставшимся элементам расчетной базы резерва. Сведения о наличии ссудной и приравненной к ней задолженности, ее категории качества, расчетному и сформированному резерву предоставляются первоначально в день возникновения данной задолженности (начиная с момента отражения Банком финансовых инструментов на балансовых и внебалансовых счетах) структурными подразделениями по работе с отделениями и филиалами в ООР для анализа всей имеющейся информации, связанной с контрагентом, а далее по мере появления (изменения) кредитного риска, изменения финансового положения заемщика, изменении качества обслуживания ссуды и (или) качества обеспечения ссуды по форме приведенной в Приложении 15. ООР, ДКО, в ведении которых находится соответствующий элемент расчетной базы, проводят анализ имеющейся информации, связанной с контрагентом: по физическим лицам, - не реже одного раза в месяц по состоянию на отчетную дату; по юридическим лицам, не являющимся кредитными организациями, - не реже одного раза в месяц по состоянию на отчетную дату; по кредитным организациям, - не реже одного раза в месяц по состоянию на отчетную дату. -8- При вынесении профессионального суждения об уровне риска по элементам расчетной базы и определении величины необходимых к созданию резервов Банк основывается на следующих принципах: соответствие фактических действий по классификации (реклассификации) элементов расчетной базы и формированию (регулированию) резерва требованиям настоящего Положения; комплексный и объективный анализ всей информации, принимаемой во внимание при классификации (реклассификации) элементов расчетной базы резерва и формировании (регулировании) резерва; своевременность классификации (реклассификации) элементов расчетной базы, формирования (регулирования) резерва и достоверность отражения изменений размера резерва в учете и отчетности. Определение расчетной базы и формирование (регулирование) резерва производится при получении информации о возникновении (изменении) факторов риска, дающей основания для вынесения профессионального суждения. При этом под возникновением (изменением) факторов риска понимается наличие обстоятельств, которые могут повлиять на формирование или изменение профессионального суждения. Оценка риска по элементам расчетной базы резерва проводится, начиная с момента отражения Банком финансовых инструментов на балансовых и внебалансовых счетах, предусмотренных Положением Банка России № 205-П. 4. Координация процесса создания и корректировки размера резервов на возможные потери, документооборот и отчетность 4.1. Резерв на возможные потери формируется в валюте Российской Федерации вне зависимости от валюты элемента расчетной базы. По элементам расчетной базы в иностранной валюте – размер резерва определяется исходя из соотношения курсов валюты элемента расчетной базы и рублей РФ на дату формирования (регулирования) резерва. В случае, если днем формирования (регулирования) резерва по элементу расчетной базы в иностранной валюте является последний рабочий день месяца, а следующий после него выходной также является календарным днем текущего месяца, то резерв формируется (регулируется) исходя из соотношения курсов валюты требования и рублей РФ, который объявлен Банком России на данный выходной день. 4.2. Резерв на возможные потери первоначально формируется в день возникновения элемента расчетной базы исходя из суммы основного долга. Формирование резерва осуществляется Управлением бухгалтерского учета. Основанием для формирования резерва является Распоряжение ООР (Приложение 14, 20). Счета для учета сформированного резерва открываются в порядке, определенном внутренними документами Банка. Основанием для формирования ООР Распоряжения по формированию/корректировки резерва по условным обязательствам кредитного характера (Приложение 14, 20) является распоряжение от ДКО в бухгалтерию об отражении операций по счетам 90907, 90908, 91404, 91302, 91309 и присвоении данным операциям уровня риска. 4.3. Регулирование (уточнение) сформированного резерва осуществляется в следующих случаях: При изменении качества элемента расчетной базы; При изменении суммы основного долга по элементу расчетной базы. Регулирование резерва в этих случаях осуществляется в балансе того дня, в котором произошли соответствующие изменения на основании Распоряжений ООР в УБУ. 4.4. При изменении суммы основного долга в связи с изменением курса иностранной валюты, в которой номинирован элемент расчетной базы, размер резерва регулируется только в последний рабочий день месяца. 4.5. При регулировании резерва по элементам расчетной базы в иностранной валюте по основаниям, определенным в пункте 4.3. настоящего раздела, в день осуществления -9- такого регулирования осуществляется регулирование резерва по всем элементам расчетной базы, связанное с изменением курса валюты (при наличии такого изменения). 4.6. Регулирование резерва по портфелю однородных требований (условных обязательств кредитного характера) производится на момент получения информации, дающей основания для изменения профессионального суждения. Основанием для формирования резерва является Распоряжение ООР (Приложение 20). В случае изменения состава и величины портфеля однородных требований (условных обязательств кредитного характера) резерв регулируется на момент соответствующего изменения. 4.7. Ежемесячно, в последний рабочий день месяца ООР в УБУ предоставляются сведения о состоянии резерва на возможные потери. УБУ на основании этих данных производит сверку с данными бухгалтерского учета. 4.8. Ежемесячно, в последний рабочий день месяца ДКО в ООР предоставляются сведения о состоянии РВПС с выделением групп связанных заемщиков по форме приведенной в Приложении 19 к настоящему Положению. 4.9. Ежемесячно, в последний рабочий день месяца филиалами Банка в ООР предоставляются сведения о состоянии РВП и РВПС с выделением групп связанных заемщиков по форме приведенной в Приложении 19 к настоящему Положению. ООР на основании этих данных и данных, описанных в п. 4.8., производит анализ наличия у контрагентов одновременной задолженности, как в филиалах банка, так и в головном Банке. 4.10. Счета по начислению РВП открываются и закрываются УСО на основании Служебной записки от ООР (Приложение 12, 13). 4.11. Банк представляет в территориальное учреждение Банка России сведения о резервах по форме 0409155 "Сведения о резервах на возможные потери", установленной Указанием Банка России от 16 января 2004 года № 1376-У "О перечне, формах и порядке составления и представления форм отчетности кредитных организаций в Центральный банк Российской Федерации" – ежемесячно, не позднее 7 рабочего дня месяца, следующего за отчетным. Сведения о резервах на возможные потери по форме 0409155 составляются УСО в целом по Банку. 4.12. Если размер расчетного резерва по отдельным элементам расчетной базы, определенный в соответствии с пунктом 1.2. настоящей главы, больше (меньше) величины сформированного резерва, то производится соответствующее доначисление (списание) резерва на основании распоряжения на формирование/корректировку резерва на возможные потери по ссудам (Приложение 14, 20), в том числе и при выявлении расхождений при сверке описанной в п. 4.7. - 4.9. настоящей главы с указанием данных расхождений. 4.13. При реализации актива, а также при исполнении условного обязательства кредитного характера или срочной сделки производится восстановление резерва. 5. Контроль за правильностью оценки риска и определения размера резервов на возможные потери С целью своевременной корректировки резерва на возможные потери ООР, ДКО ежедневно анализируют всю имеющуюся в Банке информацию, связанную с контрагентом. Контроль за правильностью отражения элементов расчетной базы в отчетности по форме 0409155 осуществляет УБУ. Инвентаризация резервов на возможные потери осуществляется Бухгалтерией в порядке и сроки определенные в Учетной политике Банка. Инвентаризация резервов на возможные потери, созданных Банком, заключается в проверке обоснованности сумм отчислений в указанные резервы, проверке полноты и своевременности создания - 10 - указанных резервов. Проверяется соответствие порядка создания и корректировки, использования или восстановления резервов требованиям Положения Банка России №283-П. Последующий контроль за правильностью и своевременностью формирования Банком резервов на возможные потери осуществляется Службой внутреннего контроля в рамках плановых проверок. III. ПОРЯДОК ФОРМИРОВАНИЯ РЕЗЕРВОВ НА ВОЗМОЖНЫЕ ПОТЕРИ ПО ОТДЕЛЬНЫМ ГРУППАМ ЭЛЕМЕНТОВ РАСЧЕТНОЙ БАЗЫ 1. Балансовые активы, по которым существует риск понесения потерь 1.1. Вложения в ценные бумаги Элементами расчетной базы резерва являются балансовые стоимости ценных бумаг, отраженные на отдельных лицевых счетах активных балансовых счетов первого порядка №№ 50205-50211, 50305-50311, 50505, 50705-50708, 50805-50808, за исключением вложений в ценные бумаги, которые указаны в п. 1.3. главы I настоящего Положения. Операции с котируемыми ценными бумагами отражаются на отдельных лицевых счетах активных балансовых счетов первого порядка №№ 50305, 50306, 50307, 50308, 50309, 50310, 50311, 50805, 50806, 50807, 50808, операции с некотируемыми ценными бумагами на – 50205, 50206, 50207, 50208, 50209, 50210, 50211, 50505, 50705, 50706, 50707, 50708. Размер резерва по каждому элементу расчетной базы определяется исходя из оценки риска финансового инструмента по формуле: Резерв =БС х КР, где БС – балансовая стоимость каждого вида долговых обязательств; КР – коэффициент риска финансового инструмента, рассчитывается как сумма факторов, описанных в Приложении 3 по котируемым ценным бумагам, в Приложении 4 по некотируемым ценным бумагам. Если сумма факторов превышает 100%, в расчет принимается 100%. По долговым обязательствам Российской Федерации, не имеющим рыночной стоимости на дату расчета, принимается I категория качества. Долговые обязательства, не исполненные в срок, превышающий 30 календарных дней, классифицируются в V категорию качества. Оценка финансового состояния эмитента ценных бумаг (К1) – кредитной организации производится в соответствии с Приложением 7 настоящего Положения, прочих юридических лиц - Приложением 2. Форма отчета о профессиональном суждении приведена в приложениях к настоящему Положению (Приложение 3 и Приложение 4). Величина созданного резерва отражается на соответствующих балансовых счетах, предусмотренных разделом 5 «Операции с ценными бумагами» Положения 205-П: 50213, 50312, 50507, 50709 и 50809. Досье контрагента содержит следующие документы: Анкету контрагента – эмитента ценных бумаг; Документы по результатам ежедневного анализа факторов риска ООР, на основании которых принималось решение об изменении категории качества; Профессиональное суждение; Материалы других структурных подразделений, которые учитывались при принятии решения о категории качества. Ответственность за своевременность передачи документов для формирования досье - 11 - эмитента несут уполномоченные сотрудники подразделений Банка, в случаях выявления ими дополнительных факторов риска. 1.2. Средства, размещенные на корреспондентских счетах (субсчетах) Элементами расчетной базы резерва являются требования к кредитным организациям, учитываемые на балансовых счетах 30221 (в части незавершенных расчетов, осуществляемых через счета, открытые в других кредитных организациях); 30110; 30114; 30115; 30118; 30119; 30213; 30233; 30402; 30404; 30406; 30409, отдельно по каждой кредитной организации - контрагенту. При отзыве у кредитной организации - корреспондента лицензии на осуществление банковских операций Банк классифицирует остатки по счетам НОСТРО в данной кредитной организации - корреспонденте в V категорию качества. В Банке по каждому банку- корреспонденту составляется досье. В целях оптимизации досье поделено на несколько частей. Первая часть, содержащая общую информацию о банке- корреспонденте, а также генеральное соглашение, договоры, письма, телеграммы от банков- корреспондентов хранятся в Казначействе Банка. Общая информация о банке-корреспонденте содержится в анкете контрагента, которая хранится в Казначействе. Вторая часть досье включает в себя результаты мониторинга финансового положения банка-контрагента, профессиональное суждение. Данная информация готовится специалистами ООР и храниться в ООР в бумажном виде, а также в электронном виде на последнюю отчетную дату. Отчетность кредитной организации – контрагента: оборотная ведомость по счетам бухгалтерского учета кредитной организации (форма 0409101), отчет о прибылях и убытках кредитной организации (форма 0409102) и информация об обязательных нормативах (форма 0409135) храниться в электронном виде на сервере Банка. Не позднее десятого числа календарного месяца, следующего за отчетным, отчетность кредитной организации – контрагента обновляется. Форма отчета о профессиональном суждении приведена в приложении к настоящему Положению (Приложение 16). Размер резерва по каждому элементу расчетной базы определятся исходя из оценки кредитного риска банка-корреспондента по формуле: Резерв =ОС х ККР, где ОС – остатки на счетах; ККР – коэффициент кредитного риска банка-корреспондента. Коэффициент кредитного риска ККР рассчитывается как сумма коэффициентов К1, К2, и К3: ККР=К1+К2+К3, где К1 рассчитывается одним из трех способов: К1 – коэффициент наличия лимита: Показатель Есть Значение (%) 0 или К1 – коэффициент финансового положения банков-резидентов при отсутствии лимита, рассчитывается в соответствии с Приложением 7, или - 12 - К1 – коэффициент финансового положения банков, рассчитанный на основе долгосрочных кредитных рейтингов, при отсутствии лимита. Рассчитывается в соответствии с Приложением 8, или К1 – коэффициент финансового положения юридических лиц, кроме кредитных организаций и страховых компаний, при отсутствии лимита рассчитывается в соответствии с Приложением 2. К2 - коэффициент деловой репутации, рассчитывается в соответствии с Приложением 9. К3 - коэффициент концентрации расчетных операций по корреспондентским счетам, открытым в других кредитных организациях, рассчитывается как сумма следующих показателей: Показатель Значение (%) Есть Нет превышение более чем в 4 раза дебетового оборота за месяц по всем 9 0 корреспондентским счетам (субсчетам) кредитной организации в рублях (с учетом операций филиалов), открытым в других кредитных организациях корреспондентах, над дебетовым оборотом по корреспондентским счетам и субсчетам, открытым в Банке России превышение более чем в 4 раза дебетового оборота за месяц по всем 9 0 корреспондентским счетам (субсчетам) во всех иностранных валютах (с учетом операций филиалов), открытым в кредитных организациях корреспондентах, не являющихся резидентами стран из числа "группы развитых стран" (не включая кредитные организации - резиденты Российской Федерации), над оборотом по корреспондентским счетам (субсчетам), открытым в кредитных организациях - корреспондентах, являющихся резидентами ''группы развитых стран'' нахождение кредитной организации в регионе с нестабильной социально- 19 0 экономической обстановкой (введение чрезвычайного положения; банкротство структурообразующих субъектов хозяйства; задолженность органов власти и местного самоуправления перед лицами, получающими выплаты из бюджета и др.) ИТОГО (К3) Если сумма коэффициентов превышает 100%, в расчет принимается 100%. Лимит рассчитывается на основе Порядка расчета размера совокупного лимита риска на банки-контрагенты для проведения активных операций. Величина созданного резерва отражается на балансовых счетах: 30126 (в разрезе банков-корреспондентов), 30226 (в части счетов 30213, 30221 и 30233), 30410 (в части средств по расчетам на ОРЦБ). 1.3. Требования Банка по прочим операциям Элементами расчетной базы резерва являются требования, отраженные на отдельных лицевых счетах балансовых счетов 30602; 30605; 47423. Размер резерва по каждому элементу расчетной базы определятся исходя из оценки риска по формуле: Резерв =ОС х КР, где ОС – остатки на счетах; - 13 - КР – коэффициент риска, рассчитывается как сумма факторов, описанных в Приложении 5. Если сумма факторов превышает 100%, в расчет принимается 100%. Просроченная задолженность длительностью свыше 30 календарных дней классифицируется в V категорию качества. Формы отчета о профессиональном суждении по прочим операциям приведена в приложении к настоящему Положению (Приложение 5). Оценка финансового состояния контрагента (К1) производится в соответствии с Приложениями 2, 7 и 8 настоящего Положения. Величина созданного резерва отражается на балансовых счетах: 30607 (в части счетов 30602 и 30605), 47425 (в части счетов 47423). Досье контрагента содержит следующие документы: Анкету контрагента; Документы по результатам ежедневного анализа факторов риска ООР, на основании которых принималось решение об изменении категории качества; Профессиональное суждение; Материалы других структурных подразделений, которые учитывались при принятии решения о категории качества. Ответственность за своевременность передачи документов для формирования досье контрагента несут уполномоченные сотрудники подразделений Банка, в случаях выявления ими дополнительных факторов риска. 1.4. Прочие финансово-хозяйственные операции Банка Элементами расчетной базы резерва являются требования, отраженные на отдельных лицевых счетах балансовых счетов 60308 (в части сумм недостач денежных средств и других ценностей, возникших в результате кассовых просчетов, хищений и других злоупотреблений, если виновное лицо установлено); 60312 (в части авансов, предварительной оплаты ценностей); 60314 (в части авансов, предварительной оплаты ценностей); 60323; а также остатки на отдельных лицевых счетах балансового счета 60401 (в части основных средств (ОС), переданных в финансовую аренду - лизинг, условия которой удовлетворяют требованиям раздела 8, а также пунктов 9.3 и 9.4 приложения 10 к Положению Банка России № 205-П). При этом являющиеся элементами расчетной базы остатки по счету 60401 предварительно уменьшаются на величину соответствующих остатков на балансовом счете 60601. Рассчитанная указанным способом величина может быть скорректирована на сумму полученных арендных платежей, в случае если по условиям договора суммы арендных платежей включены в выкупную цену переданных в аренду основных средств. Размер резерва по каждому элементу расчетной базы определятся исходя из оценки риска по формуле: Резерв =ОС х КР, где ОС – остатки на счетах; КР – коэффициент риска, рассчитывается как сумма факторов, описанных в Приложении 6. Если сумма факторов превышает 100%, в расчет принимается 100%. Просроченная задолженность длительностью свыше 30 календарных дней классифицируется в V категорию качества. Формы отчета о профессиональном суждении по прочим финансово-хозяйственным операциям приведена в Приложении 6 к настоящему Положению. Оценка финансового состояния контрагента (К1) производится в соответствии с Приложениями 2, 7 и 8 настоящего Положения. Величина созданного резерва отражается на балансовых счетах: 60324 (в части счетов 60308, 60312, 60314, 60323), 60405 (в части счетов 60401). - 14 - Досье контрагента содержит следующие документы: Анкету контрагента; Документы по результатам ежедневного анализа факторов риска ООР, на основании которых принималось решение об изменении категории качества; Профессиональное суждение; Материалы других структурных подразделений, которые учитывались при принятии решения о категории качества. Ответственность за своевременность передачи документов для формирования досье контрагента несут уполномоченные сотрудники подразделений Банка, в случаях выявления ими дополнительных факторов риска. 1.5. Прочее участие Элементами расчетной базы резерва на возможные потери являются остатки на лицевых счетах балансовых счетов 60202; 60203; 60204, не уменьшающие сумму основного капитала в соответствии с требованиями Положения Банка России № 215-П: вложения Банка в акции (доли участия) дочерних и зависимых юридических лиц (в том числе кредитных организаций - нерезидентов), приобретенных для инвестирования (в случае, если принадлежащий Банку пакет акций менее 20% уставного капитала организации-эмитента, зарегистрированного в установленном порядке на дату расчета капитала кредитной организации); вложения в уставный капитал кредитных организаций-резидентов. Размер резерва по каждому элементу расчетной базы определятся исходя из оценки риска по формуле: Резерв =ОС х КР, где ОС – остатки на счетах; КР – коэффициент риска, рассчитывается как сумма факторов, описанных в Приложении 9. Если сумма факторов превышает 100%, в расчет принимается 100%. Формы отчета о профессиональном суждении по средствам внесенным в уставный капитал сторонних организаций приведена в приложении к настоящему Положению (Приложение 10); Оценка финансового состояния контрагента (К1) производится в соответствии с Приложениями 2, 7 и 8 настоящего Положения. Величина созданного резерва отражается на балансовом счете 60206. Досье контрагента содержит следующие документы: Анкету контрагента; Документы по результатам ежедневного анализа факторов риска ООР, на основании которых принималось решение об изменении категории качества; Профессиональное суждение; Материалы других структурных подразделений, которые учитывались при принятии решения о категории качества. Ответственность за своевременность передачи документов для формирования досье контрагента несут уполномоченные сотрудники подразделений Банка, в случаях выявления ими дополнительных факторов риска. 1.6. Активы, переданные в доверительное управление Элементами расчетной базы резерва являются требования, учитываемые на лицевых счетах балансового счета 47901 "Активы, переданные в доверительное управление", состав которых определяется с учетом следующих требований: В состав активов (имущества) (далее - активы), подлежащих включению в элементы расчетной базы резерва в целях измерения величины снижения их стоимости - 15 - (обесценения), входят ценные бумаги, природные драгоценные камни и драгоценные металлы, производные финансовые инструменты, принадлежащие Банку, определенные во внутренних документах Банка, регламентирующих передачу активов в доверительное управление. Оценка риска обесценения активов, переданных в доверительное управление (приобретенных доверительным управляющим), проводится с учетом следующего: Риск обесценения активов, переданных в доверительное управление, несет собственник активов - Банк. Резерв не формируется по активам, имеющим рыночную стоимость (стоимость которых изменяется в балансе Банка на основании отчета, представляемого доверительным управляющим, с отнесением величины изменения на счета по учету доходов или расходов в соответствии с требованиями пункта 8.18 главы Б. "Счета доверительного управления" части II "Характеристика счетов" приложения к Положению Банка России № 205-П). Исключение составляют случаи, когда стоимость активов, определяемая Банком, ниже стоимости, рассчитанной доверительным управляющим. В соответствии с требованиями настоящего Положения резерв формируется по активам, подверженным обесценению в связи с наличием факторов кредитного риска (долговые эмиссионные и неэмиссионные некотируемые ценные бумаги, кредитные требования (права требования), дебиторская задолженность, размещенные доверительным управляющим депозиты, иные активы). Резерв формируется при обесценении указанных активов, то есть при потере активами стоимости вследствие неисполнения (ненадлежащего исполнения) контрагентом (должником (эмитентом ценных бумаг)) обязательств в соответствии с условиями договора либо существования реальной угрозы неисполнения (ненадлежащего исполнения). При передаче в доверительное управление активов, резерв по которым до их передачи формировался в соответствии с требованиями Положения Банка России № 283-П или требованиями Положения Банка России № 254-П, ранее сформированный резерв переносится на балансовый счет 47902. В дальнейшем резерв по указанным активам формируется с учетом требований вышеназванных Положений. При определении размера расчетного резерва по переданным в доверительное управление активам Банк, оценивает также риск, связанный с вероятностью невозврата доверительным управляющим активов, переданных ему в доверительное управление (далее - риск в отношении доверительного управляющего), а также риск возникновения убытков в результате того, что доверительный управляющий не проявит должной заботливости об интересах Банка. Процедуры оценки рисков по активам, переданным в доверительное управление, аналогичны процедурам описанным в настоящем Положении и внутренними Положениями, регламентирующим оценку рисков в соответствии с требованиями Положения Банка России № 254-П, в зависимости от видов активов. Форма профессионального суждения зависит от видов активов переданных в доверительное управление и приведена в Приложениях 4, 5, 6, 10, 16 к настоящему Положению соответственно. Процедуры оценки рисков в отношении доверительного управляющего аналогичны процедурам описанным в п. 1.4. настоящей главы. Форма отчета о профессиональном суждении аналогична форме по прочим финансово-хозяйственным операциям, приведенной в Приложении 6 к настоящему Положению. Источники получения информации, позволяющей провести оценку риска по сделкам, связанным с осуществлением доверительного управления: отчет о состоянии объекта управления в составе баланса доверительного управления (имущество в валюте РФ и иностранной валюте, расходы, задолженность третьих лиц), источников получения имущества (взносы Банка, доходы и обязательства перед Банком и третьими лицами) и пояснительной записки по проведенным за - 16 - отчетный период операциям с расшифровкой, по просьбе Банка, состава отдельных статей баланса доверительного управления. Данная информация предоставляется ежемесячно, не позднее 4 рабочего дня месяца, следующего за сроком, установленным для предоставления бухгалтерской отчетности кредитными организациями в Банк России. При несущественности стоимости активов, то есть когда величина стоимости переданных в доверительное управление активов не превышает 5% от величины собственных средств (капитала) Банка, рассчитанной в соответствии с требованиями Положения Банка России № 215-П, возможно представление отчетности доверительным управляющим ежеквартально, не позднее 4 рабочего дня месяца, следующего за сроком, установленным для предоставления бухгалтерской отчетности кредитными организациями в Банк России. Отчетность доверительного управляющего – коммерческой организации: Форма № 1 «Бухгалтерский баланс», Форма №2 «Отчет о прибылях и убытках», расшифровки кредиторской и дебиторской задолженности к предоставленным балансам с указанием наименований кредиторов и дебиторов и дат возникновения задолженности (по форме утвержденной Приказом Минфина РФ № 19н от 10.03.1999 г.). Данная отчетность предоставляется ежеквартально, не позднее 5 числа месяца следующего за сроком, установленным для предоставления бухгалтерской отчетности в подразделения Министерства РФ по налогам и сборам. Отчетность доверительного управляющего – индивидуального предпринимателя: книга учета доходов и расходов, кассовая книга, документы, подтверждающие уплату единого налога на вмененный доход, при переходе индивидуального предпринимателя на уплату единого налога на вмененный доход. Данная отчетность предоставляется ежемесячно, не позднее 5 числа месяца следующего за сроком, установленным для уплаты ежемесячных авансовых платежей в Фонд социального страхования РФ. При отсутствии указанной выше информации о стоимости активов, переданных в доверительное управление, резерв формируется в размере не менее 21% от стоимости активов, отраженных на соответствующих балансовых счетах по учету активов, переданных в доверительное управление. Досье контрагента содержит следующие документы: Анкету контрагента (доверительного управляющего, эмитента ценных бумаг и т.д.); Документы по результатам ежедневного анализа факторов риска ООР, на основании которых принималось решение об изменении категории качества; Профессиональное суждение; Материалы других структурных подразделений, которые учитывались при принятии решения о категории качества. Ответственность за своевременность передачи документов для формирования досье контрагента несут уполномоченные сотрудники подразделений Банка, в случаях выявления ими дополнительных факторов риска. 2. Условные обязательства кредитного характера (кроме срочных и наличных сделок) Элементами расчетной базы резерва являются отраженные на внебалансовых счетах (90907, 90908, 91404, 91302, 91309) контрактные стоимости условных обязательств кредитного характера, состав которых определяется в соответствии с приложением 2 к Инструкции Банка России № 110-И, за исключением денежных обязательств по обратной (срочной) части сделок по отчуждению финансовых активов с одновременным принятием обязательства по их обратному приобретению. При отнесении ко II-V категориям качества, резерв формируется с учетом обеспечения в соответствии с главой 6 Положения Банка России № 254-П и главой V настоящего Положения. При этом обеспечение II категории качества может учитываться при - 17 - формировании резерва только под неиспользованные кредитные линии, неиспользованные лимиты по предоставлению кредита "овердрафт", выданные Банком банковские гарантии и поручительства. Если контрагент имеет задолженность по ссуде, ссудную и приравненную к ней задолженность в Банке (далее – ссудная задолженность), коэффициент риска принимает те же значения, что и под ссудную задолженность. Если контрагент не имеет ссудной задолженности в Банке коэффициент кредитного риска (КР) рассчитывается как сумма факторов, описанных в Приложении 11 к настоящему Положению, причем при наличии экспертной оценки допустимые значения финансового положения уточняются и имеют следующие пределы: Финансовое положение контрагента Допустимые значения хорошее 0-50 среднее 1-100 плохое 21-100 Размер резерва по каждому элементу расчетной базы определятся исходя из оценки риска по формуле: Резерв =ОС х КР, где ОС – остатки на счетах; КР – коэффициент риска. Если сумма коэффициентов превышает 100%, в расчет принимается 100%. Оценкой финансового состояния контрагента и размера отчислений в резерв по условным обязательствам кредитного характера занимается Департамент кредитных операций и ООР. С экономической точки зрения аккредитив является твердым обязательством банкаэмитента, гарантирующим приказодателю получение денежных средств бенефициаром. Таким образом, выставленный (открытый) банком аккредитив с содержательной точки зрения является гарантией банка-эмитента по исполнению обязательств клиента (приказодателя аккредитива) за прохождение денег вплоть до завершения операции. В связи с этим у банка-эмитента с момента открытия как покрытого, так и непокрытого аккредитива может возникнуть вероятность исполнения обязательств по аккредитиву за свой счет и, в связи с этим, при открытии непокрытых аккредитивов производится оценка финансового состояния контрагента – приказодателя аккредитива, а при открытии покрытых аккредитивов – исполняющего банка, так как банк-эмитент перечисляет за счет средств плательщика (приказодателя аккредитива) или предоставленного ему кредита сумму аккредитива (покрытие) в распоряжение исполняющего банка на весь срок действия аккредитива. Решение о классификации условных обязательств кредитного характера принимается соответствующими подразделениями Банка: При классификации: Гарантий платежа по чекам (аваль); Индоссаментов векселей Казначейством совместно с ООР и утверждается КУАП; При классификации: Банковских гарантий и поручительств, выданных Банком; Аккредитивов; Не использованных контрагентами кредитных линий; Не использованных лимитов по кредитам «овердрафт» - 18 - или под «лимит задолженности»; Вексельных поручительств (аваль). ДКО и утверждается Кредитным Комитетом Банка. Формы профессионального суждения по условным обязательствам кредитного характера содержит: 1. краткие сведения о контрагенте: - наименование; - вид деятельности; - № договора(ов), сумма каждого кредита/обязательства и всех заемных средств в Банке; - сроки договоров (в месяцах); - процент, комиссия договоров; - особые условия договоров (льготы); - связанность контрагента с Банком; 2. финансовый анализ: - финансовое положение контрагента; - отражается (при использовании всех документов предоставленных контрагентом): величина чистых активов; прибыль/убыток (мотивировка убытков); валюта баланса (колебания не более 25%); обороты (все) за 3 или 6 месяцев (9 или 12 при необходимости); остатки на счетах; денежные потоки (за период кредитования); прогноз (план) движения денежных средств; план объемов выручки за период кредитования; отсутствие картотеки; отсутствие задолженности перед бюджетом; отсутствие задолженности по заработной плате - вероятность неисполнения (ненадлежащего исполнения) контрагентом обязательства по задолженности, возникающей в результате исполнения Банком своего обязательства; - ВЫВОД; 3. анализ правовых условий исполнения обязательств, предусмотренных условиями договора и законодательством, комментарии или выводы; 4. анализ степени информированности Банка о характере проводимой сделки и иные факторы (обстоятельства); 5. наличие в Банке системы внутреннего контроля, отвечающей характеру и масштабу указанных операций; 6. ОБЩИЙ ВЫВОД: (при наличии анализа документов из других служб Банка и учет всех мнений и выводов). Анализ степени информированности Банка и иных внешних доступных факторов и сведений ЮРИДИЧ. ЛИЦА содержит: 1. 2. 3. изучение правоустанавливающих документов проверка ЗАЕМЩИКА комментарии или вывод в приложении к настоящему Положению (Приложение 10); - 19 - Величина созданного резерва отражается на балансовом счете 47425. В аналитическом учете ведутся лицевые счета по резервам, созданным по каждому контрагенту в разрезе каждого договора. Досье по контрагенту при отсутствии ссудной задолженности содержит следующие документы: Заявление/ Ходатайство на выдачу Банком гарантии; Анкета контрагента (Приложение 18 к настоящему Положению); Договор об авалировании/ Договор о выдаче банковской гарантии/ Договор о кредитной линии; Копия векселей/ банковской гарантии; Распоряжения в бухгалтерию; Внебалансовые мемориальные ордера; Информационное письмо о погашении векселя; Бухгалтерская отчетность; Профессиональное суждение; Материалы других структурных подразделений, которые учитывались при принятии решения о категории качества. Ответственность за своевременность передачи документов для формирования досье контрагента несут уполномоченные сотрудники подразделений Банка, в случаях выявления ими дополнительных факторов риска. 3. Порядок определения расчетной базы и формирования резервов на возможные потери по срочным сделкам Элементами расчетной базы резерва по срочным сделкам являются: по сделкам на покупку ценных бумаг - положительная разница между номинальной контрактной стоимостью и ее текущей рыночной стоимостью; по сделкам на продажу ценных бумаг - положительная разница между текущей рыночной стоимостью сделки и ее номинальной контрактной стоимостью; по сделкам на покупку иностранной валюты - положительная разница между номинальной стоимостью сделки и стоимостью сделки, рассчитанной по официальному курсу Банка России, установленному на отчетную дату; по сделкам на продажу иностранной валюты - положительная разница между стоимостью сделки, рассчитанной по курсу Банка России, и ее номинальной стоимостью; по сделкам на покупку одной иностранной валюты за другую - положительная разница между рублевыми эквивалентами обязательств и требований к контрагенту по сделке; по сделкам на покупку драгоценных металлов - положительная разница между номинальной стоимостью сделки и стоимостью сделки, рассчитанной по учетной цене Банка России, установленному на отчетную дату; по сделкам на продажу драгоценных металлов - положительная разница между стоимостью сделки, рассчитанной по учетной цене Банка России, и ее номинальной стоимостью. Элементами расчетной базы резерва являются остатки, отраженные на внебалансовых счетах 93302-93305, 93307-93311, 93402-93405, 93407-93411, 93502-93505, 93507-93510. Под номинальной контрактной стоимостью понимается стоимость финансового инструмента, по которой он отражен на дату заключения сделки на соответствующих счетах бухгалтерского учета. Рыночная стоимость определяется на основании данных биржевых и внебиржевых организаторов торгов срочными сделками, маркет-мейкеров рынка, имеющих соответствующую лицензию уполномоченного органа (РВС, РТС, ММВБ, НКС, МФБ, ФБ СПб, Tradition (UK Limited, London), CSFB London, Morgan Stanley London, Citigroup). При отсутствии указанных данных рыночная стоимость инструмента - 20 - определяется исходя из рыночной стоимости актива, лежащего в его основе (базисного актива), которая определяется следующим образом: по сделкам с иностранной валютой - по официальному курсу Банка России, установленному на отчетную дату; по сделкам с драгоценными металлами - по учетной цене Банка России, установленной на отчетную дату; по сделкам с ценными бумагами - по стоимости, определенной в соответствии с требованиями Положения Банка России №89-П. При отсутствии указанной стоимости резерв по сделкам с ценными бумагами не создается. По купленным опционам резерв не создается. Размер резерва по каждому элементу расчетной базы определятся исходя из оценки риска по формуле: Резерв =РБ х К, где РБ – расчетная база; К – относительная разница между минимальным и максимальным значением котировки за отчетный месяц: К акции К облигации К, кроме сделок с ценными Значение бумагами До 25% До 10% До 10% 0% Свыше 25%-40% Свыше 10%-15% 11%-15% 10% Свыше 40%-50% Свыше 15%-20% 16%-50% 50% Свыше 50% 100% Свыше 20% более 50% Величина созданного резерва отражается на балансовом счете 47425. Досье по срочным сделкам содержит профессиональное суждение по оценке рыночных рисков. 4. Порядок определения расчетной базы и формирования резервов на возможные потери по прочим потерям В состав элементов расчетной базы резерва включаются возможные дополнительные расходы, обусловленные следующими факторами (обстоятельствами): вероятность предъявления к Банку требований в связи с неисполнением или ненадлежащим исполнением обязанностей, возникающих из обязательных платежей (включая неустойки, судебные расходы и тому подобное); проведение Банком процедур, необходимых для обращения взыскания на полученное обеспечение; ожидаемые действия Банка по реорганизации (доведение информации о принятом решении до сведения лиц, которых затрагивает реорганизация), изменение структуры операций, требующих проведения расходов или осуществления инвестиций, которые уменьшают собственные средства (капитал) Банка); возможные потери, обусловленные ожидаемым изменением конъюнктуры рынка банковских услуг, отказом отдельных клиентов от обслуживания в Банке, более успешными действиями конкурентов на рынке услуг, оказываемых Банком (если результаты операций на этом рынке существенным образом (свыше 10% доходов) влияют на финансовое положение Банка); необходимость изменения структуры Банка (открытие и (или) закрытие филиалов) и - 21 - связанные с этим расходы (выплата пособий сокращаемым сотрудникам, оплата маркетинговых и консалтинговых услуг и тому подобное); возможные судебные издержки; иные факторы (обстоятельства). При выявлении данных фактов в головном Банке и филиалах уполномоченные лица направляют данную информацию начальнику ООР, который готовит представление на КУАП Банка, где излагает: элемент расчетной базы и его характеристики, порядок оценки элемента, порядок определения размера резерва. При вынесении профессионального суждения учитываются следующие факторы (обстоятельства): сведения о динамике показателей финансовых рынков, макроэкономических показателей, которые имеют отношение к проводимым Банком операциям; качество информационного обеспечения Банка; качество системы внутреннего контроля Банка, ее адекватность характеру и масштабу проводимых операций; наличие в Банке стратегии развития, степень соблюдения норм и стандартов профессиональной деятельности на соответствующих рынках; иные факторы (обстоятельства). Решение о необходимости формирования резервов принимается КУАП. В день принятия решения ООР передает распоряжение на формирование (корректировку) резерва на возможные потери в УБУ. Досье по прочим потерям содержит профессиональное суждение по обоснованию необходимости формирования фонда под прочие потери. IV. Порядок оценки риска и формирования резервов на возможные потери по портфелю однородных элементов расчетной базы 1. Банк может формировать резерв по портфелю однородных требований (условных обязательств кредитного характера), величина каждого из которых не превышает 0,5% от величины собственных средств (капитала) Банка, рассчитанной в соответствии с Положением Банка России № 215-П. Портфель однородных требований может быть сформирован по следующим элементам расчетной базы резерва: по требованиям, отраженным на отдельных лицевых счетах балансовых счетов 30602; 30605; 47423; 60308 (в части сумм недостач денежных средств и других ценностей, возникших в результате кассовых просчетов, хищений и других злоупотреблений, если виновное лицо установлено); по требованиям, отраженным на отдельных лицевых счетах балансовых счетов 60312 (в части авансов, предварительной оплаты ценностей); 60314; (в части авансов, предварительной оплаты ценностей); по требованиям, отраженным на балансовом счете 60323; по остаткам на отдельных лицевых счетах балансового счета 60401 (в части основных средств, переданных в финансовую аренду - лизинг, условия которой удовлетворяют требованиям раздела 8, а также пунктов 9.3 и 9.4 приложения 10 к Положению Банка России № 205-П), по отраженным на внебалансовых счетах контрактным стоимостям условных обязательств кредитного характера по обязательствам произвести выплаты в случае невыполнения контрагентами своих обязательств перед другими кредиторами и обязательствам Банка предоставить средства на возвратной основе (90907; 90908; 91404; 91302; 91309). - 22 - 2. В целях настоящего Положения под портфелем однородных требований понимается группа требований и условных обязательств кредитного характера со сходными характеристиками исходя из экономического содержания рассматриваемых элементов расчетной базы резерва. 3. Резерв по портфелю однородных требований создается в Банке для покрытия возможных убытков по требованиям, не существенным по объему и однородным по составу, но обесценение, которых в целом может оказать влияние на финансовый результат деятельности Банка. 4. На момент введения в действие настоящего Положения в Банке различаются следующие субпортфели однородных требований (условных обязательств кредитного характера): «Брокер» (30602); «Минфин» (30605); «Прочие операции» (47423); «Недостачи» (60308); «Авансы» (60312); «Авансы от нерезидентов» (60314); «Прочие дебиторы» (60323); «Лизинг» (60401); При отсутствии ссудной задолженности: «Выставленные аккредитивы» (90907, 90908); «Неиспользуемые кредитные линии» (91302, 91309); «Выданные гарантии» (91404). 5. Оценка кредитного риска по портфелю однородных требований (условных обязательств кредитного характера) осуществляется один раз в квартал - не позднее 25 числа первого месяца следующего квартала, по методике приведенной в настоящем разделе Положения. По результатам расчета осуществляется анализ и производится переоценка кредитного риска. Результат расчета используется при регулировании резерва на три последние месячные отчетные даты. Форма профессионального суждения по оценке кредитного риска, напримере субпортфеля «Брокер», приведена в Приложении 17 настоящего Положения. 6. Оценка кредитного риска по портфелю однородных требований (условных обязательств кредитного характера) осуществляется в части счетов 90907; 90908; 91404; 91302; 91309 ДКО, в части счетов 30602; 30605; 47423; 60308; 60312; 60314; 60323; 60401; 91404 (в части гарантий платежа по чекам (аваль), индоссаментов векселей) – ООР. 7. Анализ кредитного риска по портфелю однородных требований (условных обязательств кредитного характера) производится за период – 24 месяца, предшествующих анализируемой дате. За указанный период в разрезе анализируемых портфелей рассчитываются следующие величины: Средний объем требований (условных обязательств кредитного характера) по портфелю (СОТ); Средний объем требований (условных обязательств кредитного характера) по просроченным требованиям (условным обязательствам кредитного характера) (СОТПр); Средний объем требований (условных обязательств кредитного характера) по реструктуризированным требованиям (условным обязательствам кредитного характера) (СОТР) – рассчитывается с момента реструктуризации требований (условных обязательств кредитного характера); Абсолютная сумма требований (условных обязательств кредитного характера), списанных за счет сформированного резерва на возможные потери по требованиям (условным обязательствам кредитного характера) (СТ). - 23 - 8. Расчеты осуществляются отдельно по каждому виду валют. На основании данных величин рассчитывается показатель уровня риска Банка (УР) по данному портфелю по следующей формуле: УР=(СОТПр+0,2*СОТР+СТ)/(СОТ)*100% 9. Сведения по уровню риска по портфелю однородных требований (условных обязательств кредитного характера) из филиалов Банка уполномоченными сотрудниками филиалов передаются в ООР (в части счетов 30602; 30605; 47423; 60308; 60312; 60314; 60323; 60401) или ДКО (в части счетов 90907; 90908; 91404; 91302; 91309) не реже, чем один раз в квартал - не позднее 26 числа первого месяца следующего квартала. 10. ООР (в части счетов 30602; 30605; 47423; 60308; 60312; 60314; 60323; 60401) и ДКО (в части счетов 90907; 90908; 91404; 91302; 91309) обобщают данные и рассылают информацию в филиалы по уровню риска общему по Банку по портфелю однородных требований (условных обязательств кредитного характера) не позднее 27 числа первого месяца следующего квартала. 11. Резерв по портфелю однородных требований (условных обязательств кредитного характера) формируется (и регулируется) в последний рабочий день каждого месяца в процентах, полученных в результате расчета показателя уровня риска Банка (УР) от суммы фактической задолженности по данному портфелю на вечер дня расчета или на момент получения информации, дающей основания для изменения профессионального суждения, с учетом положений п. 15 настоящей главы. В случае изменения состава или величины портфеля однородных требований (условных обязательств кредитного характера) резерв регулируется на момент соответствующего изменения. 12. Формирование резерва осуществляется структурными подразделениями Банка, на балансе которых учтен соответствующий портфель исходя из фактической задолженности по данному портфелю на вечер формирования (регулирования) резерва. 13. В зависимости от результата расчета УР определяется качество портфеля однородных требований (условных обязательств кредитного характера) по следующей шкале: Категория качества портфеля однородных Значение уровня риска для Банка (УР) требований I категория 0% II категория От 1% до 5% III категория От 6% до 20% IV категория От 21% до 50% V категория От 51% до 100% 14. Результаты расчета, осуществленного в соответствии с настоящим пунктом Положения документально оформляются и включаются в отдельное досье по портфелю однородных требований (условных обязательств кредитного характера). 15. Включенные в портфель однородных требований (условных обязательств кредитного характера) требования Банка к контрагенту (условные обязательства кредитного характера), по которым выявлены индивидуальные признаки обесценения, выводятся из соответствующего портфеля однородных требований (условных обязательств кредитного характера) в момент получения информации, дающей основания для изменения профессионального суждения, за исключением тех, величина каждого из которых не превышает 1 000 рублей. Последние из указанных требований (условных обязательств кредитного характера) выводятся из портфеля однородных требований (условных обязательств кредитного характера) при оценке кредитного риска по портфелю однородных требований (условных обязательств кредитного характера) в сроки определенные п. 5 настоящей главы. 16. В случае если ссудная задолженность заемщика или иные требования (условные обязательства кредитного характера) в отношении контрагента классифицируются на - 24 - индивидуальной основе, требования к данному контрагенту и условные обязательства кредитного характера не могут быть включены в портфель однородных требований (условных обязательств кредитного характера). 17. Форма профессионального суждения по условным обязательствам кредитного характера, сгруппированным в субпортфель однородных требований (условных обязательств кредитного характера) приведена в Приложении 19. 18. Форма профессионального суждения по условным обязательствам кредитного характера, сгруппированным в портфель однородных требований (условных обязательств кредитного характера) приведена в Приложении 20. V. ФОРМИРОВАНИЕ РЕЗЕРВА С УЧЕТОМ ОБЕСПЕЧЕНИЯ 1. При отнесении ко II-V категориям качества контрактных стоимостей условных обязательств кредитного характера отраженных на внебалансовых счетах 90907, 90908, 91302, 91309 и 91404, за исключением денежных обязательств по обратной (срочной) части сделок по отчуждению финансовых активов с одновременным принятием обязательства по их обратному приобретению, резерв формируется с учетом обеспечения в соответствии с главой 6 Положения Банка России № 254-П и настоящего раздела Положения. При этом обеспечение II категории качества может учитываться при формировании резерва только под неиспользованные кредитные линии, неиспользованные лимиты по предоставлению кредита "овердрафт", выданные Банком банковские гарантии и поручительства. 2. Под обеспечением в целях настоящего Положения понимаются залог, банковская гарантия, поручительство, гарантийный депозит (вклад), отнесенный к одной из двух нижеперечисленных категорий качества: I категории качества обеспечения: залог, предметом которого выступает один из следующих: котируемые ценные бумаги государств, если указанные государства имеют инвестиционный рейтинг не ниже "ВВВ" по классификации S&P (Standard & Poor's) и/или не ниже аналогичного по классификациям "Fitch IBCA", "Moody's", а также ценные бумаги центральных банков этих государств, облигации Банка России, ценные бумаги, эмитированные Министерством финансов Российской Федерации, векселя Министерства финансов Российской Федерации, котируемые ценные бумаги, эмитированные третьими юридическими лицами с инвестиционным рейтингом не ниже "ВВВ" по классификации S&P (Standard & Poor's) и/или не ниже аналогичного по классификациям "Fitch IBCA", "Moody's", собственные векселя Банка, удовлетворяющие следующим требованиям: A. срок предъявления которых к платежу превышает срок погашения обязательств контрагента, либо B. сроком по предъявлении, если указанные бумаги находятся в закладе в Банке, векселя, авалированные и/или акцептованные Российской Федерацией или Банком России, или центральным банком стран, входящих в группу развитых стран в части суммы, обеспеченной авалем/ акцептом; аффинированные драгоценные металлы в слитках (золото, серебро, платина и палладий); гарантийный депозит (вклад) - размещенный в Банке депозит (вклад) юридического лица, которое имеет перед Банком неисполненные денежные обязательства либо обязательства, возникшие (которые могут возникнуть) в результате исполнения Банком принятого на себя условного обязательства кредитного характера - 25 - (далее - основные обязательства), а также размещенный в Банке депозит (вклад) юридического лица, которое имеет перед Банком по договору поручительства либо в силу банковской гарантии обязательства по обеспечению надлежащего исполнения основных обязательств, если одновременно выполняются следующие условия: отсутствуют препятствия для прекращения обязательств путем зачета требований по гарантийному депозиту (вкладу), включая отсутствие в договоре депозита (вклада) условия о возможности досрочного возврата (востребования) депозита (вклада); срок возврата депозита (вклада) юридического лица - заемщика (контрагента по условному обязательству кредитного характера, а также юридического лица, которое имеет перед Банком по договору поручительства либо в силу банковской гарантии обязательства по обеспечению ненадлежащего исполнения основных обязательств) наступает не ранее наступления срока исполнения его обязательства перед Банком и не позднее 30 календарных дней после наступления указанного срока; гарантия Российской Федерации, банковская гарантия Банка России, поручительства (гарантии) Правительств и банковские гарантии центральных банков стран, входящих в группу развитых стран; поручительства (гарантии) юридических лиц с инвестиционным рейтингом не ниже "ВВВ" по классификации S&P (Standard & Poor's) и (или) не ниже аналогичного по классификациям "Fitch IBCA", "Moody's". II категории качества обеспечения: Ликвидный залог, определенный в соответствии с требованиями Кредитной политики и настоящего Положения, не вошедший в первую категорию обеспечения, предметом которого является один из следующих: ценные бумаги эмитентов, допущенных к обращению на открытом организованном рынке или через организатора торговли на рынке ценных бумаг Российской Федерации, а также на открытом организованном рынке или через организатора торговли на рынках стран, входящих в группу развитых стран, ценные бумаги, эмитированные третьими юридическими лицами, имеющими рейтинг не ниже "ССС" по классификации S&P (Standard & Poor's) и/или не ниже аналогичного по классификациям "Fitch IBCA", "Moody's", векселя, авалированные и/или акцептованные юридическими лицами, имеющими рейтинг не ниже "ССС" по классификации S&P (Standard & Poor's) и/или не ниже аналогичного по классификациям "Fitch IBCA", "Moody's", в части суммы, обеспеченной авалем (акцептом), ценные бумаги, эмитированных кредитными организациями - резидентами Российской Федерации и банками стран, входящих в группу развитых стран, если указанные ценные бумаги не могут быть отнесены к обеспечению I категории качества, а финансовое положение эмитента оценивается как хорошее в соответствии с настоящим Положением, эмиссионные ценные бумаги юридических лиц, при условии, что их эмитент удовлетворяет одновременно всем трем требованиям: A. Рентабельность его капитала за последний год составляет не менее пяти процентов. Рентабельность капитала рассчитывается по следующей формуле: Р=стр. 140/[(ЧАн+ЧАк)*0,5]*100%, где стр. 140 – «Прибыль (убыток) до налогообложения» согласно форме № 2 «Отчет о прибылях и убытках»; ЧАн – чистые активы на начало отчетного года; - 26 - ЧАк – чистые активы на конец отчетного года. Формула приведена в соответствии с Положением Банка России от 19.03.2003 г. № 218П. Для эмиссионных ценных бумаг Банка в знаменателе вместо ЧА в расчет принимается капитал, рассчитанный в соответствии с Положением Банка России от 10.02.2003 г. № 215-П. B. Финансовое положение оценено как хорошее в соответствии с требованиями настоящего Положения и отсутствуют какие-либо признаки его ухудшения; C. Залоговая стоимость ценных бумаг не превышает 50% подтвержденной аудиторской проверкой величины чистых активов эмитента. гарантии (в том числе банковские гарантии) и поручительства (применительно к векселям - авали и (или) акцепты) лиц, удовлетворяющих критериям, определенным в предыдущем подпункте (эмиссионные ценные бумаги) настоящего Положения; залог земельных участков, предприятий, зданий, сооружений, квартир и другого недвижимого имущества и/или оборудования, залог сырья, материалов, готовой продукции, товаров. 3. Движимое и недвижимое обеспечение, товары в обороте могут быть отнесены ко II категории качества, том числе автотранспорт: при наличии устойчивого рынка указанных предметов залога и/или иных достаточных оснований считать, что соответствующий предмет залога может быть реализован в срок, не превышающий 180 календарных дней с момента возникновения основания для обращения взыскания на залог; при условии, что вся юридическая документация в отношении залоговых прав Банка оформлена таким образом, что в ней не содержится условий, препятствующих реализации залоговых прав, при условии, что указанный предмет (предметы) залога застрахованы залогодателем в пользу Банка. Финансовое положение страховой компании, предоставляющей страховой полис, должно оцениваться как хорошее. 4. Обеспечение не может быть отнесено к I либо II категории качества, в том случае оно удовлетворяет хотя бы одному из нижеперечисленных критериев: Банк не предпринимает фактических действий по реализации залоговых прав в момент наступления необходимости их реализации. Момент наступления необходимости реализации предмета залога определяется следующим образом: - по требованиям юридических лиц и физических лиц, осуществляющих предпринимательскую деятельность без образования юридического – наличие просроченной задолженности свыше 30 календарных дней включительно; - по требованиям физических лиц – наличие просроченной задолженности свыше 60 календарных дней включительно. У Банка отсутствует юридическая возможность по реализации залоговых прав. Есть основания для суждения о невозможности реализовать залог без существенных потерь стоимости (т.е. предполагаемая стоимость реализации предмета залога не обеспечит полного погашения задолженности контрагента перед Банком и издержек Банка, связанных с реализацией предмета залога). Финансовое положение лица, чьи обязательства приняты в качестве залога (имеются в виду долговые ценные бумаги), не может быть оценено как хорошее в соответствии с требованиями настоящего Положения и/или имеются признаки его ухудшения. Настоящий подпункт не распространяется на собственные долговые ценные бумаги Банка. - 27 - Предмет залога обременен обязательствами по иным договорам залогодателя с третьими лицами. Настоящий подпункт не распространяется на залог недвижимого имущества, обремененного обязательствами по договору аренды или финансовой аренды (лизинга). в процессе обслуживания договоров с контрагентами возникают обстоятельства, ограничивающие права залогодержателя, существенно препятствующие их реализации, в частности, при реализации предмета залога; имеются иные обстоятельства, которые могут существенно препятствовать реализации Банком залоговых прав. Степень существенности обстоятельств, препятствующих реализации залоговых прав, определяется на основании профессионального суждения. 5. Сумма обеспечения, относящегося к I или II категории качества принимаемого при корректировке (в сторону уменьшения) расчетной величины резерва определяется следующим образом: 5.1. Для залога имущества (кроме ценных бумаг): на основе справедливой стоимости предмета залога с учетом следующих особенностей: По залогу товаров в обороте: Если в период действия договора о залоге у Банка как в ходе проверок наличия сохранности предмета залога (как с выездом на место хранения предмета залога, так и по предоставляемым Залогодателем сведениям о балансовых остатках товарноматериальных ценностей, передаваемых в залог) не возникло оснований, позволяющих судить о существенном снижении спроса на рынке на данный предмет залога, порче, повреждении, утрате, существенном (более, чем на 20%) снижении рыночной стоимости предмета залога, отсутствии условий его хранения и т.п. В качестве справедливой стоимости предмета залога принимается оценочная стоимость предмета залога, определенная в договоре по обеспечению. При наличии информации о предмете залога, позволяющей сделать вывод о более низкой справедливой стоимости предмета залога, чем залоговая стоимость, его реальная справедливая стоимость определяется с учетом имеющейся информации, которая принимается в расчет корректировок резерва на возможные потери. Подтверждение справедливой стоимости предмета залога, с учетом требований настоящего подпункта Положения, должно ежемесячно отражаться в акте проверки наличия и сохранности предмета залога. Если по решению Кредитного Комитета Банка установлена иная периодичность осуществления проверок наличия и сохранности предмета залога, подтверждение справедливой стоимости предмета залога осуществляется ежеквартально на основании всей имеющейся информации о предмете залога. Результат подтверждения справедливой стоимости оформляется кредитным работником в форме справки, которая согласовывается с непосредственным руководителем, а также с руководителем ДКО. Движимого и недвижимого имущества: На момент заключения договора о залоге должна быть осуществлена оценка рыночной стоимости предмета залога. В соответствии с действующим законодательством, регулирующим оценочную деятельность в Российской Федерации, информация об оценке рыночной стоимости предмета залога специализированной оценочной организацией может использоваться в течение 6 месяцев. По истечении 6 месяцев кредитным работником ежеквартально подтверждается справедливая стоимость предмета залога на основании следующей информации: устойчивость работы отрасли, с деятельностью которой связаны основные средства, выступающие предметом залога; наличие и сохранность предмета залога; соблюдение надлежащих условий эксплуатации предмета залога; подтверждается справедливая стоимость предмета залога и пр. При отсутствии каких-либо негативных тенденций она устанавливается в размере, равной оценке рыночной стоимости, определенной в отчете об оценке. При - 28 - отсутствии информации о рыночной стоимости предмета залога его справедливой стоимость определяется аналогично справедливой стоимости товаров в обороте. Результат подтверждения справедливой стоимости оформляется кредитным работником в форме справки, которая согласовывается его непосредственным руководителем, а также руководителем ДКО. 5.2. Для залога ценных бумаг, котируемых организатором торговли на рынке ценных бумаг, - рыночная стоимость ценных бумаг, определяемая в соответствии с нормативным актом Банка России о порядке расчета размера рыночных рисков. Информация о рыночной стоимости ценных бумаг предоставляется ежемесячно (по состоянию на 1 число месяца) Казначейством по запросу ДКО. 5.3. Для залога долговых ценных бумаг банков, не котируемых организатором торговли рынке, справедливая стоимость ценных бумаг принимается равной залоговой стоимости в соответствии с договором о залоге. Расчет осуществляется ежеквартально и оформляется в форме справки. 5.4. Для собственных векселей Банка, залога прав требования из договора вклада (депозита) - сумма обязательств, предусмотренная ценной бумагой (договором депозита (вклада)) и отраженная на соответствующих счетах бухгалтерского учета. 5.5. Для поручительств, гарантий (банковских гарантий), авалей и (или) акцептов векселей - сумма обязательства по поручительству, гарантии (банковской гарантии), векселю (в случае аваля и (или) акцепта переводного векселя - часть вексельной суммы). 6. При наличии обеспечения I или II категории качества минимальный размер резерва определяется по следующей формуле: ki Oбi , где Р РР 1 Ср Р - минимальный размер резерва. Резерв, формируемый кредитной организацией, не может быть меньше минимального размера резерва; РР - размер расчетного резерва; ki - коэффициент (индекс) категории качества обеспечения. Для обеспечения I категории качества ki (k1) принимается равным единице (1,0). Для обеспечения II категории качества ki (k2) принимается равным 0,5. Обi - стоимость обеспечения соответствующей категории качества, определенная в соответствии с требованиями пункта 5.5. настоящего Положения, за вычетом размера возможных издержек, связанных с реализацией залоговых прав; Ср - величина основного долга по ссуде. Если ki x Обi >= Ср, то Р принимается равным нулю (0). В случае, если по нескольким обязательствам контрагента оформлено одно обеспечение, и размер указанных обязательств превышает справедливую стоимость обеспечения, при расчете минимального размера формируемого резерва (Р) справедливая стоимость обеспечения распределяется пропорционально каждому обязательству. В случае, если разные виды обеспечения оценены в разной валюте, стоимость всех видов обеспечения пересчитывается в валюту кредита исходя их соотношения курсов валют, установленных Банком России на дату оценки кредитного риска. В случае, если валюта кредита и валюта обеспечения не совпадают, валюта обеспечения пересчитывается в валюту кредита исходя из соотношения курсов валют, установленных Банком России на дату оценки кредитного риска. По кредитам в иностранной валюте минимальный размер резерва, рассчитанный в соответствии с приведенной в настоящем пункте формуле, на дату формирования (уточнения) резерва пересчитывается в рубли РФ исходя из соотношения курса валюты кредита к курсу рубля РФ, установленного Банком России на дату формирования (регулирования) резерва. - 29 - С учетом оценки состояния и перспектив реализации предметов залога (обращения взыскания на гаранта (поручителя, авалиста (акцептанта))), формируемый Банком резерв может быть больше, чем определенный в соответствии с настоящим пунктом минимальный размер резерва. 7. При истечении 180-дневного срока с момента возникновения основания для обращения взыскания на залог, в том числе по причинам, не зависящим от Банка (например, иск Банка об обращении взыскания на заложенное имущество оставлен без рассмотрения или без движения, в результате судебного разбирательства произведена отсрочка реализации предмета залога (в соответствии с пунктом 2 статьи 350 Гражданского кодекса Российской Федерации)), обеспечение для целей настоящего Положения учитывается следующим образом: в течение срока от 181 до 270 календарных дней с момента возникновения оснований для обращения взыскания на залог сумма обеспечения принимается в размере не более 70 % от текущей оценки его стоимости, осуществленной в соответствии с требованиями пункта 5.5. настоящего Положения; в течение срока от 271 до 365 календарных дней с момента возникновения оснований для обращения взыскания на залог сумма обеспечения принимается в размере не более 50 % от текущей оценки его стоимости, осуществленной в соответствии с требованиями пункта 5.5. настоящего Положения; по истечении 365 календарных дней с момента возникновения оснований для обращения взыскания на залог обеспечение не может учитываться для целей настоящего Положения. Резерв на возможные потери формируется в сумме, равной его расчетной величине без корректировок на обеспечение. VI. БУХГАЛТЕРСКИЙ УЧЕТ ВОЗМОЖНЫЕ ПОТЕРИ И ОТЧЕТНОСТЬ ПО РЕЗЕРВАМ НА 1. Бухгалтерский учет операций по формированию, регулированию (уточнению) и использованию резерва осуществляется в соответствии с Положением Банка России № 205-П и Учетной политикой Банка. Бухгалтерский учет сформированного резерва по портфелю однородных требований (условных обязательств кредитного характера) осуществляется на соответствующих балансовых счетах в разрезе портфелей однородных требований на отдельных лицевых счетах. 2. Бухгалтерский учет резерва на возможные потери ведется по каждому требованию, указанному в п. 1.4. главы I настоящего Положения, кроме требований сгруппированных в портфель однородных требований (условных обязательств кредитного характера), на отдельных лицевых счетах балансовых счетов по учету резерва. 3. Синтетический и аналитический учет операций по счетам по учету резерва ведется в валюте Российской Федерации. 5. Ежемесячно, по состоянию на первое число месяца, следующего за отчетным филиалы Банка составляют отчет по форме 0409155 на отчетную дату, подписывают его у Директоров и главных бухгалтеров филиалов и в сроки, предусмотренные для сдачи бухгалтерских балансов филиалов, направляют в ООР и Управление сводной отчетности для составления сводной отчетности Банка перед Банком России. 6. Директора филиалов несут ответственность за своевременное предоставление достоверной информации. 7. Размер расчетного резерва и резерва определяется в целом по Банку независимо от отражения резервов на балансах ее филиалов. 8. Банк представляет в территориальное учреждение Банка России сведения о резервах по форме 0409155 "Сведения о резервах на возможные потери", установленной Указанием Банка России от 16 января 2004 года № 1376-У "О перечне, формах и - 30 - порядке составления и представления форм отчетности кредитных организаций в Центральный банк Российской Федерации". VII. ПОРЯДОК СПИСАНИЯ НЕРЕАЛЬНЫХ ДЛЯ ВЗЫСКАНИЯ АКТИВОВ 1. Основания для списания с баланса нереальной для взыскания задолженности 1. Основанием для списания Банка и его филиалами нереальной для взыскания задолженности являются: 1.1. Акты уполномоченных государственных органов: судебные акты, акты судебных приставов-исполнителей и иных лиц, обладающих равными полномочиями, акты органов государственной регистрации, а также иные акты, доказывающие невозможность взыскания задолженности юридических либо физических лиц, являющихся акционерами Банка, и/или их аффилированными лицами, указанные в п. 1. раздела 3 настоящей главы – по элементам расчетной базы, определенным в п. 1.4. главы I настоящего Положения, в случае, если размер нереальной для взыскания задолженности превышает 1 (Один) процент величины собственных средств (капитала) Банка, рассчитанного на начало года в соответствии с Положением Банка России № 215-П. Данная величина в абсолютной сумме устанавливается Решением КУАП. 1.2. Документы, подтверждающие факт неисполнения контрагентом обязательств по договорам перед кредиторами (включая третьи лица) в течение периода не менее одного года до даты принятия решения о списании задолженности, указанные в п. 2. раздела 3 настоящей главы – по остальной стоимости. Указанная задолженность может быть также списана на основании актов уполномоченных государственных органов, указанных в п. 1.1. настоящего раздела, однако их получение не является обязательным. 1.3. Решение о списании с баланса Банка и его филиалов нереальной для взыскания задолженности принимается КУАП, предоставленным: Головным банком; Филиалами Банка. 2. Использование резерва на возможные потери Резерв на возможные потери используется для покрытия потерь, понесенных Банком по элементам расчетной базы, описанным в п. 1.4. главы I настоящего Положения. В случае, когда размер сформированного на балансе резерва недостаточен для списания задолженности, расходы по ее списанию (на сумму разницы между фактическим размером списанной задолженности и сформированного по ней резервом) относятся на балансовый счет № 70209 «Другие расходы». Операции по списанию с баланса Банка и его филиалов нереальной для взыскания задолженности, перенесению указанной задолженности на внебалансовые счета, направлению поступивших от контрагента средств в погашение отражаются в бухгалтерском учете в соответствии с Правилами № 205-П. 3. Порядок списания нереальной для взыскания задолженности с баланса Банка 1. Целесообразность списания с баланса Банка и его филиалов нереальной для взыскания задолженности рассматривается только после принятия Банком и его филиалами всех необходимых мер по ее взысканию. Обязательным условием для принятия решения о списании задолженности, указанной в разделе 1. настоящей главы настоящего Положения, является наличие одного из следующих документов: 1.1. При имеющемся исполнительном производстве: определения судьи о прекращении исполнительного производства по взысканию задолженности с должника (гаранта или поручителя) в пользу кредитора по основаниям, предусмотренным п.п. 3 – 6 ст. 23 Федерального закона № 119-ФЗ: - 31 - смерти взыскателя-гражданина или должника-гражданина, объявления его умершим, признания безвестно отсутствующим, если установленные судебным актом или актом другого органа требования или обязанности не могут перейти к правопреемнику или управляющему имуществом безвестно отсутствующего; недостаточности имущества ликвидируемой организации для удовлетворения требований взыскателя; истечения установленного законом срока для данного вида взыскания; отмены судебного акта или акта другого органа, на основании которого выдан исполнительный документ, либо документа, который в силу закона является исполнительным документом; постановления судебного пристава-исполнителя о возвращении исполнительного документа, выданного в соответствии со ст. 26 Федерального закона № 119-ФЗ по основаниям, предусмотренным п.п. 3,4 пункта 1 названной статьи: если невозможно установить адрес должника-организации или место жительства должника-гражданина, место нахождения имущества должника либо получить сведения о наличии принадлежащих ему денежных средств и иных ценностей, находящихся на счетах и во вкладах или на хранении в банках или иных кредитных организациях (за исключением случаев, когда настоящим Федеральным законом предусмотрен розыск должника или его имущества); если у должника отсутствуют имущество или доходы, на которые может быть обращено взыскание, и принятые судебным приставом-исполнителем все допустимые законом меры по отысканию его имущества или доходов оказались безрезультатными. 1.2. В других случаях: решение арбитражного суда о принудительной ликвидации должникапредприятия (признание предприятия несостоятельным (банкротом)). Задолженность может быть также списана в случае принятия должником совместно с кредиторами решения о добровольной ликвидации с момента ликвидации предприятия – должника (исключения его из государственного реестра) в соответствии со ст. 419 ГК РФ. В любом случае обязательным является подтверждение банками-кредиторами своего участия в конкурсном производстве, а также невозможности удовлетворения своих требований за счет конкурсной массы должника; документы, подтверждающие факт смерти гражданина; решения суда о признании гражданина безвестно отсутствующим; решения суда об объявлении гражданина умершим. 2. К основаниям для списания задолженности, указанной в п. 1.2. раздела 1 настоящей главы, относятся документы: свидетельствующие об отсутствии в течение более 1 года платежей контрагента (юридического и физического лица) в бюджеты разных уровней; подтверждающие отсутствие фактов исполнения контрагентом обязательств перед другими кредиторами в течение более 1 года (например, уведомления кредиторов, выписки по ссудным счетам, счетам учета процентов и иным счетам контрагента); а также иные документы, подтверждающие невозможность погашения заемщиком обязательств. 3. Подготовку документов и заключения о возможности списания признанной нереальной для взыскания задолженности осуществляет ДКО, Казначейство, ООР Банка, в случае наличия соответствующей задолженности, находящейся в их ведении. К подготовке материалов в обязательном порядке привлекаются Департамент правого обеспечения, Управление специальных программ, юридическое подразделение и служба безопасности филиала, которые представляют ответственному за подготовку документов подразделению свои заключения для обобщения. - 32 - 4. Обобщенное заключение о возможности списания задолженности с баланса Банка выносится для рассмотрения на КУАП в срок не позднее 30 календарных дней после формирования полного пакета документов, свидетельствующих о невозможности взыскания задолженности и наличия актов, указанных в п. 1.1. раздела 1 главы VII настоящего Положения. 5. В случае принятия малым КУАП решения о списании с баланса задолженности, указанной в. п. 1.2. раздела 1 главы VII настоящего Положения, филиал не позднее пяти рабочих дней после принятия соответствующего решения направляет в головной Банк на имя Председателя Правления заявление о списании задолженности за подписью директора и главного бухгалтера филиала, с приложением заключения и пакета документов (в копиях). 6. Заключение уполномоченных лиц филиала должно содержать следующие сведения: По ссудам: Информация о заемщике (наименование, юридический адрес, дата и место государственной регистрации, учредители, сфера деятельности, кредитная история, финансовое состояние, при списании суммы задолженности по банковской карте указывается Ф.И.О. держателя карты, паспортные данные, адрес проживания и другие данные о держателе из Заявления на получение карты, другие сведения); Параметры кредитного договора (номер, дата, сумма, условия, срок погашения, пролонгация, обеспечение, при списании суммы задолженности по банковской карте указывается вид карты, № карты, лимит овердрафта, дата отчета, размер платы за овердрафт); Исполнение кредитного договора (погашение ссуды, уплата процентов, неустоек и других платежей); Задолженность на момент рассмотрения вопроса о списании (основной долг, сумма начисленных процентов, неустойки, других платежей); Величина сформированного резерва на возможные потери по данной задолженности (за исключением ссуд, сгруппированных в портфель однородных требований); Сумма уплаченной госпошлины (в случае ведения искового производства), другие издержки по взысканию задолженности; Предпринятые меры по возврату долга и/или причины инициирования/приостановления Банком претензионной работы либо нецелесообразности ее осуществления; Документы, подтверждающие невозможность взыскания задолженности с заемщика; Другие сведения (при необходимости); Выводы с обоснованием целессобразности списания задолженности с баланса; Суммы, подлежащие списанию; Источники списания задолженности (резерв на возможные потери, с указанием источника его формирования), другие расходы (балансовый счет 70209 «Другие расходы»). По другим видам задолженности сведения должны быть представлены в таком же объеме, но с учетом специфики задолженности, в том числе: По банковской гарантии: Общая информация о бенефициаре и принципале (наименование, юридический адрес, дата и место государственной регистрации, учредители, сфера деятельности, кредитная история, финансовое положение, другие сведения); Условия гарантии и соглашения с принципалом (сумма и срок действия гарантии, условия платежа по гарантии, размер уплаченной принципалом комиссии, другие условия договора о предоставлении банковской гарантии); Обязательства принципала перед бенефициаром, в обеспечение которых выдана гарантия; Причины невыполнения принципалом обязательств перед бенефициаром; - 33 - Дата образования задолженности (дата исполнения Банком обязательств по гарантии); Обеспечение, принятое по гарантии. По ценным бумагам: Общая информация о векселедателе, эмитенте, плательщике, индоссантах (наименование, юридический адрес, дата и место государственной регистрации, учредители, сфера деятельности, кредитная история, финансовое положение, другие сведения); Вид ценной бумаги, дата составления, дата погашения, условия погашения, размер процентов; Дата принятия к учету; Учетный процент; Акцепт (по переводным векселям); Протест; Сумма задолженности (вексельная сумма, проценты). По аккредитивам: Общая информация о контрагенте (наименование, юридический адрес, дата и место государственной регистрации, учредители, сфера деятельности, кредитная история, финансовое положение, другие сведения); Краткая информация о банке-эмитенте, исполняющем банке. Условия аккредитива (сумма и срок платежа, документы, при предъявлении которых платеж должен быть произведен); Причины невыполнения обязательств перед Банком и невозможности получения денежных средств. По остальным требованиям, указанным в п. 1.4. главы I настоящего Порядка: Общая информация о контрагенте (наименование, юридический адрес, дата и место государственной регистрации, учредители, сфера деятельности, кредитная история, финансовое положение, другие сведения); Сведения о неисполненном обязательстве (сумма и срок платежа (поставки)); Причины невыполнения контрагентом обязательств перед Банком. 7. Пакет документов (материалы и процессуальные документы), предоставляемые филиалами Банка, для решения вопроса о списании задолженности должны быть в обязательном порядке датированы не позднее 2-х месячного срока со дня возникновения оснований для списания задолженности. Пакет документов, предоставляемых с заключением и заявлением о списании задолженности, включает (в копиях): Договор, заключенный с контрагентом, дополнительные соглашения к нему; или текст гарантии и договор с принципалом о предоставлении банковской гарантии, включая дополнения к ним; ценные бумаги; Документы, подтверждающие обеспечение кредита, гарантии или иных обязательств, указанных в п. 1.4 главы I настоящего Положения; Выписки по соответствующим балансовым счетам; Претензии должнику и ответы на них; Протест в неплатеже по векселю, протест об отказе в акцепте векселя, извещения векселедателю (по переводному векселю) и индоссанту о неакцепте или неплатеже; Регрессные требования; Исполнительные надписи нотариусов (в случае наличия); Определение, решение суда, арбитражного суда, постановление судебного приставаисполнителя (в обязательном порядке по задолженности, указанной в п. 1.1. раздела 1 главы VII настоящего Положения); Исполнительные документы о наложении ареста на денежные средства по счетам контрагента (в случае наличия); Постановления (решения) налоговых (таможенных) и других уполномоченных органов - 34 - о приостановлении расходных операций по счетам контрагента (в случае наличия); Исполнительные документы об обращении взыскания на денежные средства по счетам контрагента (в случае наличия); Справки банков об образовании картотеки к счетам контрагента №90902 «Расчетные документы, неоплаченные в срок»; Уведомления кредиторов о наличии неисполненных обязательств контрагента; Другие имеющиеся документы (при необходимости); Выписка из протокола малого КУАП. 8. ДКО, Казначейство или ООР, в ведении которого находится соответствующая задолженность, рассматривает заключение филиала и проверяет предоставленные материалы на предмет полноты и правильности оформления. Если документы отвечают требованиям по оформлению, соответствующее подразделение направляет их в Департамент правового обеспечения, Управление специальных программ и Управление учета и расчетов налогов Банка для получения заключения о возможности списания задолженности. Не позднее 20 календарных дней после поступления документов из филиала Банка ДКО или ООР, в ведении которого находится соответствующая задолженность, готовит обобщенное заключение о возможности списания задолженности и передает его для рассмотрения на КУАП. Это же подразделение осуществляет контроль за дальнейшим прохождением документов. 9. Рассылка отделениям выписок из протоколов соответствующих решений КУАП осуществляется в соответствии с действующим в Банке порядком. ДКО, Казначейство или ООР, в ведении которого находится соответствующая задолженность, осуществляет возврат филиалу пакета документов, за исключением его заявления, заключения и выписки из протокола малого КУАП. 10. Если задолженность возникла по договору с контрагентом, заключенному центральным аппаратом Банка, то подготовкой заключения о возможности списания задолженности, нереальной для взыскания, для рассмотрения на КУАП осуществляет ДКО, Казначейство или ООР, в ведении которого находится соответствующая задолженность. Заключение подразделений, указанных в настоящем пункте, должны отвечать требованиям, изложенным в п. 7. настоящего раздела. К подготовке заключения в обязательном порядке привлекаются Департамент правового обеспечения, Управление специальных программ и Управление учета и расчетов налогов Банка. Рассмотрение КУАП вопроса о списании с баланса задолженности, указанной в п. 1.1. раздела 1 главы VII настоящего Положения, осуществляется в срок не позднее 30 календарных дней после получения центральным аппаратом пакета документов, свидетельствующих о невозможности взыскания задолженности и указанных в п. 1. настоящего раздела. Рассылка выписок из протоколов соответствующих решений КУАП осуществляется заинтересованным подразделениям центрального аппарата в соответствии с действующим в Банке порядком. 11. Уполномоченные подразделения филиалов Банка производят списание задолженности на основании выписок из протоколов КУАП и распоряжений уполномоченных подразделений, в ведении которых находится соответствующая задолженность. УБУ производит списание задолженности на основании выписок из протоколов КУАП и распоряжений ДКО, Казначейство или ООР, в ведении которого находится соответствующая задолженность. После получения выписки из протокола решения КУАП ответственный сотрудник ДКО, Казначейство или ООР, в ведении которого находится соответствующая задолженность, или уполномоченные лица в филиале, в ведении которого находится - 35 - соответствующая задолженность, составляет распоряжение, визирует его у руководителя отдела, в ведении которого находится данная задолженность, и направляет указанное распоряжение уполномоченному подразделению для выполнения содержащихся в распоряжении операций. УБУ и Уполномоченные подразделения филиалов Банка в день получения распоряжения производят: В случае списания ссуды, а также иной определенной в п. 1.4. главы I настоящего Положения задолженности (кроме вексельной): Списание начисленных, но неполученных в срок (просроченных) процентов по кредитам обратными бухгалтерскими проводками с соответствующих балансовых счетов (внебалансовых счетов); Списание основного долга по ссуде с закрытием соответствующих лицевых счетов учета просроченной ссудной задолженности клиентов. В случае списания вексельной задолженности: Списание начисленных, но неполученных в срок (просроченных) процентов и/или дисконта обратными бухгалтерскими проводками с соответствующих балансовых счетов; Списание покупной стоимости векселя с закрытием соответствующих лицевых счетов учета просроченной задолженности контрагентов. Списание нереальной для взыскания задолженности с баланса Банка и его филиалов не является ее аннуляцией. Указанная задолженность, списанная с баланса Банка и его филиалов в порядке, предусмотренном Положением Банка России № 254-П и настоящим Положением, одновременно отражается на соответствующих внебалансовых счетах и учитывается за балансом Банка и его филиалов в течение не менее пяти лет с момента ее списания для наблюдения за возможностью ее взыскания в случаях изменения имущественного положения должника, отмены вынесенных ранее решений (определений, постановлений, др.) судебных органов, обнаружения места пребывания гражданина, признанного безвестно отсутствующим либо умершим, признания банкротства предприятия фиктивным и т.д. УБУ и уполномоченные подразделения филиалов Банка одновременно с операциями, указанными в п. 14. раздела 3 главы VII настоящего Положения, на основании распоряжения ДКО, Казначейство или ООР, или уполномоченного лица в филиале, в ведении которых находится соответствующая задолженность, производят перенос списанной просроченной задолженности контрагента с баланса Банка и его филиалов на соответствующие внебалансовые счета, в том числе: В случае списания ссудной задолженности (кроме вексельной): начисленные, но неполученных в срок (просроченные) проценты; основной долг по ссуде. В случае списания вексельной задолженности: начисленные, но неполученные в срок (просроченные) проценты и/или дисконт; покупную стоимость векселя. По иной, определенной в п. 1.4. главы I настоящего Положения задолженности: начисленные, но неполученные в срок (просроченные) проценты (в случае, если их начисление обусловлено заключенным с заемщиком договором, или законодательством, или обычаями делового оборота); основной долг по обязательству. Уполномоченные подразделения Банка и его филиалов, в ведении которых находится задолженность, регулярно, не реже одного раза в квартал, направляют контрагентам выписки, подтверждающие наличие у них просроченной задолженности по основному долгу, начисленным и неполученным в срок (просроченным) процентам и дисконту, соответствующие остаткам по соответствующим внебалансовым счетам учета - 36 - задолженности контрагентов, списанной с баланса Банка (кроме случаев отсутствия возможности направления контрагентам указанной информации). В целях обеспечения своевременного предъявления Банком исполнительных документов о взыскании списанной с баланса задолженности, указанной в п. 1.1. раздела 1 главы VII настоящего Положения, контрагентов, у которых наметились тенденции улучшения финансового состояния либо обнаружено имущество, которое может являться источником погашения задолженности, Департамент правового обеспечения, Управление специальных программ, юридические подразделения и служба безопасности филиалов, а также уполномоченные лица в центральном аппарате и филиалах, в ведении которых находится соответствующая задолженность, проводят необходимые мероприятия по возбуждению исполнительного производства с учетом сроков предъявления исполнительных документов. В целях проведения вышеуказанных мероприятий: Служба специальных программ и служба безопасности филиалов осуществляет необходимые действия по наблюдению за имущественным положением контрагентов и направляет уполномоченным лицам в центральном аппарате и филиалах, в ведении которых находится соответствующая задолженность, соответствующее заключение; Уполномоченные лица в центральном аппарате и филиалах, в ведении которых находится соответствующая задолженность, не позднее 30 дней до окончания срока предъявления исполнительных документов направляют в Департамент правого обеспечения и юридическое подразделение филиала заключения о необходимости возбуждения исполнительного производства. К указанным заключениям прилагаются: Подлинный исполнительный лист (документ) и другие документы, подтверждающие перерыв срока предъявления исполнительного листа (документа) к исполнению (ст. 15 Федерального закона № 119-ФЗ); Сведения об изменении имущественного положения должника, а также (по возможности) место нахождения обнаруженных банковских счетов и/или другого имущества. (Данная информация предоставляется в случае наличия соответствующего заключения Службы специальных программ или службы безопасности филиалов). В течение 30 дней с даты поступления от уполномоченных лиц в головном Банке и филиалах, в ведении которых находится соответствующая задолженность, перечисленных выше документов и информации Департамент правового обеспечения, юридические подразделения филиалов проводят необходимые мероприятия по возбуждению исполнительного производства. 4. Порядок списания признанной нереальной для взыскания задолженности с внебалансовых счетов учета задолженности, списанной с баланса 1. Решения о списании нереальной для взыскания задолженности с внебалансовых счетов учета ссудной и иной указанной в п. 1.4. главы I настоящего Положения задолженности, списанной с баланса (далее «внебалансовые счета»), принимаются КУАП. 2. Рассмотрение вопроса о списании нереальной для взыскания задолженности с внебалансовых счетов осуществляется не ранее, чем по истечении пяти лет с даты списания указанной задолженности с баланса Банка и его филиалов КУАП и малый КУАП соответственно. 3. Подготовку документов и заключения о возможности списания задолженности с внебалансовых счетов осуществляют в центральном аппарате и филиалах: уполномоченные подразделения, в зависимости от закрепления задолженности. К подготовке материалов в обязательном порядке привлекаются Департамент правого обеспечения, Управление специальных программ, юридическое подразделение и служба безопасности филиала, которые представляют ответственному за подготовку документов подразделению свои заключения для обобщения. - 37 - 4. Если задолженность, указанная в п. 1.4. главы I настоящего Положения, находится на внебалансовых счетах филиала, то уполномоченное подразделение филиала, в ведении которого находится соответствующая задолженность, готовят обобщенное заключение о возможности списания задолженности с внебалансовых счетов для рассмотрения на малом КУАП. 5. Заключение ответственного за подготовку материалов подразделения должно содержать следующие сведения: По ссудной задолженности: Информация о заемщике (наименование, сфера деятельности, при списании суммы задолженности по банковской карте указывается Ф.И.О. держателя карты, паспортные данные, адрес проживания и другие данные о держателе из Заявления на получение карты, другие сведения); Параметры кредитного договора (номер, дата, сумма, условия, срок погашения, пролонгация, обеспечение, при списании суммы задолженности по банковской карте указывается вид карты, № карты, лимит овердрафта, дата отчета, размер платы за овердрафт); Номер и дата протокола решения КУАП и малого КУАП о списании задолженности с баланса; Дата списания задолженности с баланса; Сумма задолженности, списанной с баланса; Источники списания задолженности с баланса (РВПС (с указанием источника его формирования), другие расходы (балансовый счет 70209 «Другие расходы»); Сведения, подтверждающие невозможность взыскания задолженности; Заключение службы безопасности; Заключение юридической службы; Другие сведения (при необходимости); Выводы с обоснованием целесообразности списания задолженности с внебалансовых счетов; Суммы, подлежащие списанию. По другим видам задолженности сведения должны быть представлены в таком же объеме, но с учетом специфики задолженности, в том числе: По банковской гарантии: Общая информация о бенефициаре и принципале (наименование, сфера деятельности, другие сведения); Условия гарантии и соглашения с принципалом (сумма и срок действия гарантии, условия договора о предоставлении банковской гарантии, другие сведения); По ценным бумагам: Общая информация о векселедателе, эмитенте, плательщике, индоссантах (наименование, сфера деятельности, другие сведения); Вид ценной бумаги, дата составления, дата погашения, условия погашения, размер процентов; Сумма задолженности (вексельная сумма, проценты). По аккредитивам: Общая информация о контрагенте (наименование, юридический адрес, дата и место государственной регистрации, учредители, сфера деятельности, кредитная история, финансовое положение, другие сведения); Краткая информация о банке-эмитенте, исполняющем банке; Условия аккредитива (сумма и срок платежа, документы, при предъявлении которых платеж должен быть произведен); Причины невыполнения обязательств перед Банком и невозможности получения денежных средств. По остальным требованиям, указанным в п. 1.4. главы I настоящего Порядка: - 38 - Общая информация о контрагенте (наименование, юридический адрес, дата и место государственной регистрации, учредители, сфера деятельности, кредитная история, финансовое положение, другие сведения); Сведения о неисполненном обязательстве (сумма и срок платежа (поставки финансовых активов)). 6. Не позднее пяти рабочих дней после принятия малым КУАП решения о списании задолженности с внебалансовых счетов филиала Банка направляет в центральный аппарат Банка на имя Председателя Правления уведомление о принятом решении о списании с приложением выписки из протокола малого КУАП. 7. Подготовкой заключения в центральном аппарате Банка о возможности списания задолженности с внебалансовых счетов для рассмотрения на КУАП осуществляет соответствующее подразделение центрального аппарата, в ведении которого находится данная задолженность. Данное заключение должно отвечать требованиям п. 5. настоящего раздела настоящего Положения. Пакет документов, предоставляемых с заключением, включает (в копиях): Договор, заключенный с контрагентом, дополнительные соглашения к нему; или текст гарантии и договор с принципалом о предоставлении банковской гарантии, включая дополнения к ним; ценные бумаги; Выписки по соответствующим внебалансовым счетам; Исполнительные надписи нотариусов; Определение, решение суда, арбитражного суда, постановление судебного приставаисполнителя (в случае наличия); Выписка из протокола КУАП о списании с баланса; Другие имеющиеся документы (при необходимости); Заключение Департамента правого обеспечения; Заключение Службы специальных программ. 8. УБУ производят списание задолженности на основании выписок из протоколов решений КУАП и распоряжений соответствующих подразделений центрального аппарата, в ведении которых находится данная задолженность. В филиалах данная задолженность списывается на основании выписок малого КУАП и распоряжений уполномоченных лиц филиалов, в ведении которых находится данная задолженность. 9. Ответственный сотрудник ДКО, Казначейства или ООР, или уполномоченные лица в филиале, в ведении которого находится соответствующая задолженность, составляет распоряжение, визирует его у руководителя отдела, в ведении которого находится данная задолженность, и направляет указанное распоряжение УБУ или уполномоченному подразделению филиала для выполнения содержащихся в распоряжении операций. После получения данного распоряжения УБУ или уполномоченные лица филиалов производят списание задолженности с внебалансовых счетов путем осуществления следующих бухгалтерских проводок: Д-т сч. 99999 «Счет для корреспонденции с активными счетами при двойной записи» К-т сч. 917 «Задолженность по процентным платежам по основному долгу, списанному из-за невозможности взыскания» К-т сч. 918 «Задолженность по сумме основного долга, списанная из-за невозможности взыскания». VIII. ПОРЯДОК ФОРМИРОВАНИЯ РЕЗЕРВОВ НА ВОЗМОЖНЫЕ ПОТЕРИ В ФИЛИАЛАХ БАНКА Настоящий порядок формирования резервов на возможные потери распространяется на все подразделения филиалов Банка. - 39 - В филиалах Банка все функции, закрепленные за Отделом оценки рисков, ДКО, Казначейства в головном Банке, исполняет уполномоченный сотрудник филиала, который назначается директором филиала по Приказу/Распоряжению: ведет и обновляет досье по каждому элементу расчетной базы резерва, отражающихся на балансе филиала; составляет профессиональные суждения о необходимом размере резерва на возможные потери на балансе филиала; готовит Распоряжения на формирование / корректировку резерва на возможные потери в части элементов расчетной базы резерва, отражающихся на балансе филиала; производит сверку данных с головным Банком по наличию у контрагента одновременно ссудной задолженности и различных элементов расчетной базы резерва; исполняет иные функции, возложенные на него в соответствии с настоящим Положением. IX. ЗАКЛЮЧИТЕЛЬНЫЕ ПОЛОЖЕНИЯ 1. Настоящий порядок формирования резервов на возможные потери должен строго соблюдаться всеми должностными лицами Банка и его филиалов, ответственными: за полноту рассмотрения факторов, о которых Банк должен был знать при вынесении суждения об уровне риска; за обоснованность профессионального суждения Банка о классификации отдельных элементов расчетной базы резервов на возможные потери в соответствующую группу риска; за правильность формирования Банком резерва исходя из определенной расчетной базы и его отражения в бухгалтерском учете. 2. Настоящее Положение должно дополняться на основании вновь принимаемых нормативных документов Центральным Банком Российской Федерации, уточняться и изменяться с учетом вносимых изменений и дополнений в нормативные документы, регламентирующие порядок формирования Банком резервов на возможные потери. 3. Ответственность за своевременное внесение изменений и дополнений в настоящее Положение возлагается на начальников ДКО и ООР. ИСПОЛНИТЕЛЬ: Начальник ООР СОГЛАСОВАНО: Начальник ФЭУ - 40 - Приложение 1 Примерный перечень информации, используемой для анализа финансового положения контрагента 1. Правоустанавливающие документы, в т.ч. учредительные документы, свидетельство о регистрации, лицензии и т.п. документы, подтверждающие возможность осуществления контрагентом финансово-хозяйственной деятельности в период исполнения обязательств по договору, паспорт контрагента - физического лица. 2. Данные бухгалтерской отчетности, в т.ч.: Для контрагентов – кредитных организаций: Форма отчетности 0409101 «Оборотная ведомость по счетам бухгалтерского учета кредитной организации», Форма отчетности 0409102 «Отчет о прибылях и убытках кредитной организации», Форма отчетности 0409135 «Информация об обязательных нормативах». Для контрагентов – юридических лиц, применяющих общий режим налогообложения учета и отчетности: Форма № 1 «Бухгалтерский баланс», Форма № 2 «Отчет о прибылях и убытках», Расшифровки кредиторской и дебиторской задолженности к предоставленным балансам с указанием наименований кредиторов и дебиторов и дат возникновения задолженности (по форме утвержденной соответствующим Приказом Минфина РФ). Для контрагентов – юридических лиц, являющихся объектом малого предпринимательства и применяющих упрощенный режим налогообложения учета и отчетности: Книга учета доходов и расходов, Кассовая книга, Документы, подтверждающие уплату единого налога. Для контрагентов – индивидуальных предпринимателей: Книга учета доходов и расходов, Кассовая книга, Документы, подтверждающие уплату единого налога на вмененный доход. Для контрагентов – физических лиц: Заверенная работодателем справка с места работы и справка о доходах физического лица. 3. Информация о взаимоотношениях Контрагента с Банком и другими обслуживающими банками. 4. Информация, полученная из средств массовой информации. - 41 - Приложение 2 Методика оценки финансового состояния юридического лица Для оценки финансового состояния контрагента используются данные бухгалтерской отчетности: Для контрагентов – юридических лиц, применяющих общий режим налогообложения учета и отчетности: Форма № 1 «Бухгалтерский баланс», Форма №2 «Отчет о прибылях и убытках», Расшифровки кредиторской и дебиторской задолженности к предоставленным балансам с указанием наименований кредиторов и дебиторов и дат возникновения задолженности (по форме утвержденной соответствующим Приказом Минфина РФ); Для контрагентов – юридических лиц, являющихся объектом малого предпринимательства и применяющих упрощенный режим налогообложения учета и отчетности: Книга учета доходов и расходов, Кассовая книга, Документы, подтверждающие уплату единого налога; Для контрагентов – индивидуальных предпринимателей: Книга учета доходов и расходов, Кассовая книга, Документы, подтверждающие уплату единого налога на вмененный доход. Перед проведением финансового анализа юридического лица - нерезидента, не имеющего международных рейтингов, или юридического лица, являющегося объектом малого предпринимательства и применяющего упрощенный режим налогообложения учета и отчетности, или индивидуального предпринимателя составляются на основе данных финансовых документов, предоставленных контрагентом, формы в соответствии с соответствующими Приложениями и осуществляется оценка финансового положения по методике приведенной ниже. Для оценки финансового положения контрагента используются следующие показатели: 1. Показатели ликвидности: Коэффициент ликвидности; Коэффициент покрытия. 2. Показатели оборачиваемости: Оборачиваемость оборотных активов; 3. Показатели привлечения: Коэффициент финансовой независимости; Коэффициент обеспеченности собственным оборотным капиталом. 4. Показатели прибыльности: Коэффициент рентабельности деятельности предприятия. 5. Стоимость чистых активов. В данной методике значения показателей определены в разрезе следующих отраслей хозяйства: Предприятия оптовой торговли; Предприятия розничной торговли; Подрядные организациям строительного комплекса; - 42 - Предприятия промышленности; Предприятия жилищно-коммунального хозяйства; Инвестиционные компании; Предприятия прочих отраслей. Для отнесения контрагента к определенной отрасли необходимо определить направление его деятельности, выручка от которого занимает наибольший удельный вес в доходах организации. При этом следует обратить внимание, что в целях данной методики лизинговые компании относятся к предприятиям прочих отраслей, предприятия – производители строительных материалов – к предприятиям промышленности. 1. Показатели ликвидности Ликвидность характеризует платежеспособность контрагента на перспективу. Анализ ликвидности баланса заключается в сравнении средств по активу, сгруппированных по степени убывающей ликвидности, с краткосрочными обязательствами по пассиву. Коэффициент быстрой ликвидности (Кл) предназначен для оценки способности контрагента оперативно, высвободить из хозяйственного оборота денежные средства и средства из расчетов, чтобы погасить краткосрочные долговые обязательства, в том числе кредиты банка. ЛА1+ЛА2 Кл=---------------, где КО ЛА1 – ликвидные активы 1 класса – денежные средства: Касса (стр.261 ф.1); Банковские счета (стр.262, 263, 264 ф.1); Прочие денежные средства в части остатков по счетам 55,57 (стр.265 ф.1). ЛА2 – ликвидные активы 2 класса – легкореализуемые требования: Товары отгруженные (стр.215 ф.1); Вложения в государственные и муниципальные ценные бумаги (на основании расшифровок счетов 58) (стр. 250 ф.1); Дебиторская задолженность, платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты, уменьшенная на величину просроченной дебиторской задолженности, в сумме, не превышающей размер 90-дневной реализации), в том числе покупатели и заказчики, векселя к получению, задолженность дочерних и зависимых обществ, авансы выданные, прочие дебиторы (стр.240 ф.1). КО – краткосрочные обязательства со сроком погашения в течение 12 месяцев после отчетной даты: Кредиты банков и прочие займы (стр.610 ф.1); Кредиторская задолженность, в том числе покупатели и заказчики, векселя к получению, задолженность перед дочерними и зависимыми обществами, по оплате труда, по социальному страхованию и обеспечению, задолженность перед бюджетом, авансы полученные, прочие кредиторы (стр.620, ф.1); Расчеты по дивидендам (стр.630, ф.1); Прочие краткосрочные пассивы (стр.660 ф.1). Данный коэффициент особенно важен для предприятий, имеющих длительный производственный цикл. Значение коэффициента ликвидности более 1 характеризует высокую степень платежеспособности контрагента на ближайшую перспективу. Допустимые значения коэффициента ликвидности: По предприятиям оптовой торговли – 0,3 и выше; По подрядным организациям строительного комплекса – 0,3 и выше; По промышленным предприятиям – 0,2 и выше; - 43 - По предприятиям жилищно-коммунального хозяйства – 0,3 и выше; По инвестиционным компаниям - 0,2 и выше; По прочим предприятиям – 0,2 и выше. По предприятиям розничной торговли данный коэффициент мало показателен, так как средства в расчетах у них, как правило, незначительны. Товары для перепродажи, относимые к ликвидным средствам 3 класса, у розничной торговли являются основными оборотными активами, за счет реализации которых выполняются краткосрочные обязательства. Поэтому перспективную платежеспособность предприятий розничной торговли в полной мере характеризует коэффициент покрытия. Коэффициент покрытия (Кп) – показывает достаточность всех ликвидных активов для погашения краткосрочных долговых обязательств. ЛА1+ЛА2+ЛА3 Кп=----------------------, где КО ЛА3 – ликвидные активы 3 класса: Прочие денежные средства в части остатков по счету 56 «Денежные документы» (стр.265 ф.1); Краткосрочные финансовые вложения в корпоративные ценные бумаги (на основании расшифровки счета 58) (стр.250 ф.1); Сырье, материалы и другие аналогичные ценности (стр.211 ф.1); Животные на выращивании и откорме (стр.212 ф.1); Затраты в незавершенном производстве (стр.213 ф.1); Готовая продукция и товары для перепродажи (стр.214 ф.1); Прочие запасы и затраты (стр.217 ф.1); НДС (стр.220 ф.1). Данный коэффициент наиболее прост в экономическом смысле и дает самое полное представление о платежеспособности предприятия. Допустимое значение для всех отраслей – 1 и более. Если значение коэффициента покрытия у предприятия составляет 1,5, это является гарантией низкого кредитного риска при осуществлении большей части расчетов с заказчиками и покупателями в денежной форме. 2. Показатели привлечения Показатели привлечения характеризуют участие собственного капитала заемщика в производственном процессе в целом и в формировании оборотных активов. Для наглядности экономического значения коэффициентов ниже схематически представлена взаимосвязь статей структурного баланса: Актив Пассив Долгосрочные (внеоборотные) активы Собственный капитал и Постоянный долгосрочные заемные капитал источники Текущие (внеоборотные) активы Собственный оборотный капитал Краткосрочные заемные источники (обязательства) Постоянный капитал (ПК) представляет собой сумму собственных источников средств (СИС) и долгосрочных пассивов (ДЗИС). Для сведения необходимо знать состав и сроки возврата долгосрочных заемных средств. Состав собственных источников средств (СИС): Оплаченный уставный капитал (стр. 410-стр. 244 ф.1); Добавочный капитал (стр.420 ф.1); Резервный капитал (стр.430 ф.1); - 44 - Фонды социальной сферы; Целевое финансирование и поступления; Нераспределенная прибыль прошлых лет и отчетного года (стр.471, 472 ф.1). В случае наличия убытков суммарная величина вышеперечисленных показателей уменьшается на размер убытков (итог = стр. 490); Доходы будущих периодов (стр.640 ф.1); Резервы предстоящих расходов и платежей (стр.650 ф.1). Состав долгосрочных заемных источников средств (ДЗИС) полностью идентичен составу 4 раздела бухгалтерского баланса «Долгосрочные пассивы»: Заемные средства, в том числе кредиты банков и прочие займы, подлежащие погашению более, чем через 12 месяцев после отчетной даты (стр.510 ф.1); Прочие долгосрочные пассивы (стр.520 ф.1). Коэффициент финансовой независимости (Кфн) показывает удельный вес собственных источников средств (СИС) в общей сумме источников, т.е. какая часть деятельности предприятия финансируется за счет собственного капитала. СИС Кфн=-----------------------*100% Валюта баланса Данный коэффициент характеризует предприятие с точки зрения надежности. Чем выше коэффициент, тем более независимо предприятие от заемных средств. Допустимые значения показателя финансовой независимости: По предприятиям оптовой торговли – от 15% и выше; По предприятиям розничной торговли – от 10% и выше; По подрядным организациям строительного комплекса – от 25% и выше; По промышленным предприятиям – от 40% и выше; По предприятиям жилищно-коммунального хозяйства – от 40% и выше; По инвестиционным компаниям - от 30% и выше; По прочим предприятиям – от 20% и выше. При анализе данного коэффициента следует уделить внимание составу собственных источников средств. Положительный фактор – наибольший удельный вес нераспределенной прибыли, фондов и оплаченного уставного капитала. Однако, более показательным является коэффициент обеспеченности собственными оборотным капиталом (Кок). Собственный оборотный капитал (СОК) рассчитывается следующим образом: СОК=ПК-Внеоборотные активы-Расходы будущих периодов СОК Кок=-----------------------------*100% Оборотные активы Допустимые значения коэффициента обеспеченности собственным оборотным капиталом: По предприятиям оптовой торговли – от 5% и выше; По предприятиям розничной торговли – от 5% и выше; По подрядным организациям строительного комплекса – от 2% и выше; По промышленным предприятиям – от 10% и выше; По предприятиям жилищно-коммунального хозяйства – от 10% и выше; По инвестиционным компаниям - от 10% и выше; По прочим предприятиям – от 10% и выше. - 45 - Чем выше значение данного коэффициента, тем больше уверенности в надежности контрагента, способности рассчитаться по обязательствам. Отрицательное значение собственного оборотного капитала означает наличие иммобилизации краткосрочных обязательств в долгосрочные активы и убытки. Такого рода иммобилизация служит первым признаком проблемности и может привести к невыполнению контрагентом своих обязательств. 3. Показатели прибыльности Коэффициент рентабельности деятельности предприятия (Кр) – характеризующий эффективность всей деятельности предприятия и его управления. Прибыль (убыток) от продаж (стр. 50 Ф.2) Кр=---------------------------------------------------------*100% Выручка от реализации (стр.10 Ф.2) Снижение коэффициента рентабельности свидетельствует о негативных изменениях в хозяйственно-финансовой деятельности, что требует анализа причин снижения рентабельности. Допустимые значения коэффициента рентабельности деятельности: По предприятиям оптовой торговли – от 1% и выше; По предприятиям розничной торговли – от 1% и выше; По подрядным организациям строительного комплекса – от 2% и выше; По промышленным предприятиям – от 2% и выше; По предприятиям жилищно-коммунального хозяйства – от 2% и выше; По инвестиционным компаниям – от 5% и выше; По прочим предприятиям – от 2% и выше. Значение коэффициента рентабельности ниже допустимого свидетельствует о неэффективности управления и требует анализа причин, за исключением предприятий, реализующих инвестиционные проекты, включая строительные проекты, специфика бухгалтерского учета которых заключается в накоплении запасов и заделов незавершенного производства за счет авансов заказчиков и кредитов банков и дискретном характере поступлении выручки, при условии, что сальдо денежных потоков и финансовый результат по итогам исполнения кредитуемого контракта (проекта) являются положительными. 4. Показатели оборачиваемости Коэффициент оборачиваемости оборотных активов (Коа) характеризует скорость превращения активов в реальные денежные средства. Аср*период Коа=-------------------, где В Аср – средняя величина оборотных активов = (оборотные активы (стр. 290 ф.1) на начало года + оборотнтые активы (стр. 290 ф.1) на отчетную дату)/2; Период – количество дней в анализируемом периоде с начала года (90, 180, 270, 360); В – выручка от реализации продукции (работ, услуг) за период (стр. 010 ф. 2). Допустимые значения коэффициента оборачиваемости оборотных активов: По предприятиям оптовой торговли – 120 дней и менее; По предприятиям розничной торговли – 90 дней и менее; По подрядным организациям строительного комплекса – 130 дней и менее; По промышленным предприятиям – 180 дней и менее; По предприятиям жилищно-коммунального хозяйства – 150 дней и менее; По инвестиционным компаниям – 360 дней и менее. По предприятиям прочих отраслей нельзя выработать общие критерии по скорости оборачиваемости оборотных активов. - 46 - 5. Чистые активы Оценка стоимости чистых активов (ЧА) производится в соответствии с требованиями, изложенными в приказе Минфина РФ Федеральной комиссии по рынку ценных бумаг РФ «Об утверждении порядка оценки стоимости чистых активов акционерных обществ». На данном этапе оценки определяется поправочный коэффициент К1 в зависимости от значения которого в дальнейшем корректируется предварительная сумма баллов контрагента при оценке его финансового положения. Результаты оценки стоимости чистых активов Значение поправочного коэффициента К1 Значение ЧА контрагента более 0, при этом за анализируемый период 0,9 (по сравнению с предыдущей отчетной датой) не произошло существенное (на 25% и более) снижения ЧА контрагента Значение ЧА контрагента более 0, при этом за анализируемый период 0,95 (по сравнению с предыдущей отчетной датой) произошло существенное (на 20% и более) снижения ЧА контрагента, связанное с убыточной деятельностью контрагента По результатам произведенной оценки у предприятия отсутствуют 1,0 чистые активы Общая сумма баллов представляет собой сумму произведений удельного веса коэффициента на его класс из таблицы критериальных значений. Критериальный уровень коэффициентов: Коэффициенты Розничная торговля 1 2 класс 3 класс класс Коэффициент быстрой ликвидности ≥1,00 0,700,400,99 0,69 Коэффициент покрытия ≥1,60 1,201,101,59 1,19 Коэффициент финансовой независимости ≥70% 60-69% 50-59% Коэффициент обеспеченности собственным ≥50% 30-49% 20-29% оборотным капиталом Коэффициент оборачиваемости оборотных ≤100 101131-150 активов 130 Коэффициент рентабельности деятельности ≥30% 15-29% 5-14% Коэффициенты Промышленность 1 2 класс 3 класс класс Коэффициент быстрой ликвидности ≥1,00 0,700,400,99 0,70 Коэффициент покрытия ≥2,00 1,201,101,59 1,19 Коэффициент финансовой независимости ≥70% 60-69% 50-59% Коэффициент обеспеченности собственным ≥50% 30-49% 20-29% оборотным капиталом Коэффициент оборачиваемости оборотных ≤100 101131-150 активов 130 Коэффициент рентабельности деятельности ≥30% 15-29% 5-14% - 47 - каждого 4 класс 0,2-0,39 5 класс <0,20 1,001,09 40-49% 10-19% <1,00 151-180 >180 2-4% <2% 4 класс 5 класс <0,20 0,2-0,39 <40% <10% 1,001,09 40-49% 10-19% <1,00 151-180 >180 2-4% <2% <40% <10% Коэффициенты Оптовая торговля 1 2 класс 3 класс 4 класс класс Коэффициент быстрой ликвидности ≥0,70 0,600,400,3-0,39 0,69 0,59 Коэффициент покрытия ≥1,40 1,201,101,091,39 1,19 1,00 Коэффициент финансовой независимости ≥45% 30-44% 20-29% 15-19% Коэффициент обеспеченности собственным ≥25% 10-24% 7-9% 5-6% оборотным капиталом Коэффициент оборачиваемости оборотных ≤60 61-80 81-100 101-120 активов Коэффициент рентабельности деятельности ≥10% 5-9% 2-4% 1-3% Коэффициенты Подрядные организации 1 2 класс 3 класс 4 класс класс Коэффициент быстрой ликвидности ≥0,70 0,600,400,3-0,39 0,69 0,59 Коэффициент покрытия ≥1,40 1,201,101,091,39 1,19 1,00 Коэффициент финансовой независимости ≥65% 55-64% 40-54% 25-39% Коэффициент обеспеченности собственным ≥30% 15-29% 10-14% 2-9% оборотным капиталом Коэффициент оборачиваемости оборотных ≤90 91-110 111-120 121-130 активов Коэффициент рентабельности деятельности ≥10% 5-9% 2-4% 1-3% Коэффициенты Жилищно-коммунальное хозяйство 1 2 класс 3 класс 4 класс класс Коэффициент быстрой ликвидности ≥1,20 1,000,800,301,19 0,99 0,79 Коэффициент покрытия ≥1,60 1,301,101,001,59 1,29 1,09 Коэффициент финансовой независимости ≥70% 60-69% 50-59% 40-49% Коэффициент обеспеченности собственным ≥50% 30-49% 20-29% 10-19% оборотным капиталом Коэффициент оборачиваемости оборотных ≤100 101116-125 126-150 активов 115 Коэффициент рентабельности деятельности ≥30% 15-29% 5-14% 2-4% Коэффициенты Инвестиционные компании 1 2 класс 3 класс 4 класс класс Коэффициент быстрой ликвидности ≥1,00 0,700,400,200,99 0,69 0,39 Коэффициент покрытия ≥2,00 1,501,101,001,99 1,49 1,09 Коэффициент финансовой независимости ≥70% 56-69% 43-55% 30-42% Коэффициент обеспеченности собственным ≥40% 30-39% 20-29% 10-19% оборотным капиталом Коэффициент оборачиваемости оборотных ≤150 151181-270 271-360 активов 180 - 48 - 5 класс <0,30 <1,00 <15% <5% >120 <1% 5 класс <0,30 <1,00 <25% <2% >130 <1% 5 класс <0,30 <1,00 <40% <10% >150 <2% 5 класс <0,20 <1,00 <30% <10% >360 Коэффициент рентабельности деятельности Коэффициенты ≥25% 15-24% 10-15% 5-10% <5% Прочие отрасли 1 2 класс 3 класс 4 класс 5 класс класс Коэффициент быстрой ликвидности ≥1,00 0,700,400,20<0,20 0,99 0,69 0,39 Коэффициент покрытия ≥2,00 1,501,101,00<1,00 1,99 1,49 1,09 Коэффициент финансовой независимости ≥70% 60-69% 50-59% 40-49% <40% Коэффициент обеспеченности собственным ≥50% 30-49% 20-29% 10-19% <10% оборотным капиталом Коэффициент оборачиваемости оборотных ≤100 101131-150 151-180 >180 активов 130 Коэффициент рентабельности деятельности ≥30% 15-29% 5-14% 2-4% <2% При получении отрицательных значений коэффициентов или невозможности произвести расчет коэффициентов из-за возникновения в формуле деления на 0 присваивается 5 класс. Удельный вес коэффициентов: Коэффициенты Удельный вес, % Промышленность Коэффициент быстрой ликвидности 25 Коэффициент покрытия 30 Коэффициент финансовой независимости 15 Коэффициент обеспеченности собственным оборотным капиталом 15 Коэффициент оборачиваемости оборотных активов 5 Коэффициент рентабельности деятельности 10 Розничная торговля Коэффициент быстрой ликвидности 30 Коэффициент покрытия 20 Коэффициент финансовой независимости 10 Коэффициент обеспеченности собственным оборотным капиталом 10 Коэффициент оборачиваемости оборотных активов 20 Коэффициент рентабельности деятельности 10 Оптовая торговля Коэффициент быстрой ликвидности 25 Коэффициент покрытия 20 Коэффициент финансовой независимости 15 Коэффициент обеспеченности собственным оборотным капиталом 10 Коэффициент оборачиваемости оборотных активов 20 Коэффициент рентабельности деятельности 10 Подрядные организации Коэффициент быстрой ликвидности 25 Коэффициент покрытия 35 Коэффициент финансовой независимости 20 Коэффициент обеспеченности собственным оборотным капиталом 10 Коэффициент оборачиваемости оборотных активов 5 Коэффициент рентабельности деятельности 5 Жилищно-коммунальное хозяйство Коэффициент быстрой ликвидности 20 Коэффициент покрытия 15 Коэффициент финансовой независимости 15 - 49 - Коэффициент обеспеченности собственным оборотным капиталом Коэффициент оборачиваемости оборотных активов Коэффициент рентабельности деятельности Инвестиционные компании Коэффициент быстрой ликвидности Коэффициент покрытия Коэффициент финансовой независимости Коэффициент обеспеченности собственным оборотным капиталом Коэффициент оборачиваемости оборотных активов Коэффициент рентабельности деятельности Прочие отрасли Коэффициент быстрой ликвидности Коэффициент покрытия Коэффициент финансовой независимости Коэффициент обеспеченности собственным оборотным капиталом Коэффициент оборачиваемости оборотных активов Коэффициент рентабельности деятельности 25 15 10 25 25 10 10 10 20 25 30 15 20 5 5 На основании общей суммы баллов с учетом поправочного коэффициента К1 определяется рейтинг финансового положения контрагента, который позволяет сформулировать профессиональное суждение о финансовом положении контрагента. ∑баллов итоговая =∑ баллов общая *К1 Рейтинг финансового положения контрагента определяется по следующей шкале: Итоговая Рейтинг сумма баллов финансового положения контрагента До 250 1 – хорошее баллов финансовое положение Примечание К данной группе относятся контрагенты, финансовое положение которых можно с достаточной степенью уверенности охарактеризовать как стабильное, т.е. результаты произведенного комплексного анализа финансово-хозяйственной деятельности контрагента и иных сведений свидетельствуют о стабильности производства, как на момент оценки, так и на ближайшую перспективу и отсутствие существенных негативных факторов в деятельности контрагента От 251 до 351 2 – среднее К данной группе относятся контрагенты, финансовое баллов финансовое положение которых можно с достаточной степенью положение уверенности охарактеризовать как удовлетворительное, т.е. результаты произведенного комплексного анализа финансово-хозяйственной деятельности контрагента и иных сведений свидетельствуют о стабильности производства, как на момент оценки, но возможны сбои работы в перспективе в связи с наличием негативных факторов в деятельности контрагента Свыше 351 3 – К данной группе относятся контрагенты, финансовое баллов неудовлетворительное положение которых можно охарактеризовать как финансовое неудовлетворительное, т.е. контрагент признан - 50 - положение банкротом в соответствии с действующим законодательством или результаты произведенного комплексного анализа финансово-хозяйственной деятельности контрагента и иных сведений свидетельствуют о неплатежеспособности контрагента, как на момент оценки, так и на ближайшую перспективу в связи с наличием угрожающих факторов в деятельности контрагента - 51 - Приложение 3 Профессиональное суждение по эмитенту ценных бумаг (котируемые ценные бумаги) (наименование) (дата) Наименование группы факторов Допустимые значения Наименования критерия 1. 2. 3. 4. 4.1. 4.2. Финансовое положение, определенное в соответствии с утвержденной Методикой оценки финансового состояния хорошее среднее неудовлетворительное Степень исполнения эмитентом обязательств по выпущенным ценным бумагам отсутствует информация о неисполнении обязательств или наличие неисполненных обязательств сроком до 5 календарных дней наличие неисполненных обязательств сроком от 5 до 19 календарных дней наличие неисполненных обязательств сроком от 19 до 30 календарных дней наличие неисполненных обязательств сроком свыше 30 календарных дней Степень вероятности банкротства или реорганизации эмитента ценных бумаг Отсутствует информация о признаках банкротства или реорганизации Наличие информации о реорганизации эмитента Наличие информации о действиях по началу процедуры банкротства Состояние биржевых и внебиржевых котировок Относительная разница между минимальным и максимальным значением котировки за отчетный месяц по акциям до 25% свыше 25% до 40% свыше 40% до 50% Свыше 50% Относительная разница между минимальным и максимальным значением котировки за отчетный месяц по облигациям до 10% свыше 10% до 15% свыше 15% до 20% Справочная система bankzakon.ru - - Балл 0-50 1-100 21-100 0 20 50 100 0 проводится оценка рисков связанных, с правопреемником 100 0 10 50 100 0 10 50 - 13 - Свыше 20% 5. 100 Результат ретроспективного анализа сроков погашения эмитентом задолженности по ранее выпущенным обязательствам, дающий основания полагать, что всю сумму основного долга (номинальную стоимость ценной бумаги для долговых обязательств) взыскать не удастся Нет кредитной истории или за последние 180 дней эмитент погашал выпущенные ценные бумаги в установленные сроки и в полном объеме или был зафиксирован единичный случай задержки до 5 кал. дней За последние 180 дней был зафиксирован единичный случай задержки до 19 кал. дней погашения эмитентом выпущенных ценных бумаг За последние 180 дней был зафиксирован единичный случай задержки свыше 30 кал. дней погашения эмитентом выпущенных ценных бумаг За последние 180 дней был зафиксирован случай ранее возникших обязательств отступным или новацией Обоснование балла при оценке финансового положения: Размер расчетного резерва (КР): Категория качества: 0 20 50 50 0 I Начальник ООР: Исполнитель: Справочная система bankzakon.ru - - - 14 - Приложение 4 Профессиональное суждении по эмитенту ценных бумаг (некотируемые ценные бумаги) (наименование) (дата) Наименование группы факторов 1. 2. 3. 4. 5. Наименования критерия Финансовое положение, определенное в соответствии с утвержденной Методикой оценки финансового состояния хорошее среднее неудовлетворительное Степень исполнения эмитентом обязательств по выпущенным ценным бумагам отсутствует информация о неисполнении обязательств или наличие неисполненных обязательств сроком до 5 календарных дней наличие неисполненных обязательств сроком от 5 до 19 календарных дней наличие неисполненных обязательств сроком от 19 до 30 календарных дней наличие неисполненных обязательств сроком свыше 30 календарных дней Степень вероятности банкротства или реорганизации эмитента ценных бумаг Отсутствует информация о признаках банкротства или реорганизации Наличие информации о реорганизации эмитента Наличие информации о действиях по началу процедуры банкротства Деловая репутация наличие претензий к контрагенту со стороны налоговых органов и/или государственных внебюджетных фондов нарушение требований законодательства прочие сведения в СМИ, свидетельствующие о наличии проблем у контрагента наложение ареста на счета отзыв лицензии (только для кредитных организаций) Результат ретроспективного анализа сроков погашения эмитентом задолженности по ранее выпущенным обязательствам, дающий основания полагать, что всю сумму основного долга (номинальную стоимость ценной бумаги для долговых обязательств) взыскать не удастся Нет кредитной истории или за последние 180 дней эмитент погашал выпущенные ценные бумаги в установленные сроки и в полном объеме или был зафиксирован единичный случай Справочная система bankzakon.ru - - Допустимые значения Балл 0-50 1-100 21-100 0 20 50 100 0 проводится оценка рисков связанных, с правопреемником 100 19 19 19 49 100 0 - 15 - задержки до 5 кал. дней За последние 180 дней был зафиксирован единичный случай задержки до 19 кал. дней погашения эмитентом выпущенных 20 ценных бумаг За последние 180 дней был зафиксирован единичный случай задержки свыше 30 кал. дней погашения эмитентом 50 выпущенных ценных бумаг За последние 180 дней был зафиксирован случай ранее 50 возникших обязательств отступным или новацией Обоснование балла при оценке финансового положения: Размер расчетного резерва (КР): Категория качества: 0 I Начальник ООР: Исполнитель: Справочная система bankzakon.ru - - - 16 - Приложение 5 Профессиональное суждение по прочим операциям (наименование) (дата) Наименование группы факторов Допустимые значения Наименования критерия 1. 2. 3. 4. Финансовое положение, определенное в соответствии с утвержденной Методикой оценки финансового состояния хорошее среднее неудовлетворительное Степень исполнения контрагентом обязательств по договорам отсутствует информация о неисполнении обязательств или наличие неисполненных обязательств сроком до 5 календарных дней наличие неисполненных обязательств сроком от 5 до 19 календарных дней наличие неисполненных обязательств сроком от 19 до 30 календарных дней наличие неисполненных обязательств сроком свыше 30 календарных дней Деловая репутация наличие претензий к контрагенту со стороны налоговых органов и/или государственных внебюджетных фондов нарушение требований законодательства прочие сведения в СМИ, свидетельствующие о наличии проблем у контрагента наложение ареста на счета отзыв лицензии (только для кредитных организаций) История деловых отношений Нет истории деловых отношений или за последние 180 дней эмитент погашал выпущенные ценные бумаги в установленные сроки и в полном объеме или был зафиксирован единичный случай задержки до 5 кал. дней За последние 180 дней был зафиксирован единичный случай задержки до 19 кал. дней в исполнении обязательств контрагентом За последние 180 дней был зафиксирован единичный случай задержки свыше 30 кал. дней в исполнении обязательств контрагентом За последние 180 дней был зафиксирован случай ранее возникших обязательств отступным или новацией Справочная система bankzakon.ru - - Балл 0-50 1-100 21-100 0 20 50 100 19 19 19 49 100 0 20 50 50 - 17 - Обоснование балла при оценке финансового положения: Размер расчетного резерва (КР): Категория качества: 0 I Начальник ООР: Исполнитель: Справочная система bankzakon.ru - - - 18 - Приложение 6 Профессиональное суждение по прочим финансово-хозяйственным операциям (наименование) (дата) Наименование группы факторов 1. 2. 3. 4. Наименования критерия Финансовое положение, определенное в соответствии с утвержденной Методикой оценки финансового состояния хорошее среднее неудовлетворительное Степень исполнения контрагентом обязательств по договорам отсутствует информация о неисполнении обязательств или наличие неисполненных обязательств сроком до 5 календарных дней наличие неисполненных обязательств сроком от 5 до 19 календарных дней наличие неисполненных обязательств сроком от 19 до 30 календарных дней наличие неисполненных обязательств сроком свыше 30 календарных дней Деловая репутация наличие претензий к контрагенту со стороны налоговых органов и/или государственных внебюджетных фондов нарушение требований законодательства прочие сведения в СМИ, свидетельствующие о наличии проблем у контрагента наложение ареста на счета отзыв лицензии (только для кредитных организаций) История деловых отношений Нет истории деловых отношений или за последние 180 дней эмитент погашал выпущенные ценные бумаги в установленные сроки и в полном объеме или был зафиксирован единичный случай задержки до 5 календарных дней За последние 180 дней был зафиксирован единичный случай задержки до 19 календарных дней в исполнении обязательств контрагентом За последние 180 дней был зафиксирован единичный случай задержки свыше 30 календарных дней в исполнении обязательств контрагентом За последние 180 дней был зафиксирован случай ранее возникших обязательств отступным или новацией Справочная система bankzakon.ru - - Допустимые значения Балл 0-50 1-100 21-100 0 20 50 100 19 19 19 49 100 0 20 50 50 - 19 - Обоснование балла при оценке финансового положения: Размер расчетного резерва (КР): Категория качества: 0 I Начальник ООР: Исполнитель: Справочная система bankzakon.ru - - - 20 - Приложение 7 Расчет коэффициента финансового положения банков-резидентов К1 Факторы Финансовое положение валюты-нетто Хорошее Значение (%) 0-50 Отсутствие отрицательной динамики баланса на протяжении последних 6 месяцев Наличие балансовой прибыли нарастающим итогом за текущий год, при отсутствии в течение 6 последних месяцев резкого падения (более чем на 50% к предыдущей отчетной дате) Отсутствие снижения значения достаточности капитала банка-контрагента более чем на 10 п.п. против предыдущей отчетной даты, либо снижения в результате достаточно устойчивой тенденции на протяжении последних 6 и более месяцев (данный признак не принимается для банковконтрагентов, показатель достаточности капитала которых превышает уровень норматива Н1 в 2 и более раза) Отсутствие отрицательной динамики обязательных нормативов ликвидности на протяжении последних 6 месяцев Уровень просроченной задолженности не более 25% капитала Несоблюдение отдельных требований, описанных выше, не Среднее 1-100 приводящих при этом к возникновению прямых угроз текущему финансовому положению банка Признание банка несостоятельным (банкротом), введение Неудовлетворительное 21-100 временной администрации, наложение ареста на сумму активов, превышающую размер капитала банка, наличие претензий государственных органов РФ, в т.ч. по уплате налогов, деятельности по легализации доходов, полученных преступным путем, порядку формирования фонда обязательных резервов и т.д. Невыполнение хотя бы одного из обязательных экономических нормативов Наличие текущих просроченных обязательств перед Банком или другими кредиторами, бюджетами всех уровней, внебюджетными фондами, перед работниками по заработной плате; наличие факторов нарушения исполнения обязательств перед Банком общим сроком свыше 180 календарных дней в течение последнего года (в настоящее время обязательства исполнены) Справочная система bankzakon.ru - - - 21 - Приложение 8 Расчет коэффициента финансового положения контрагента, рассчитанный на основе долгосрочных кредитных рейтингов К1 Долгосрочные кредитные рейтинги “Standard&Poor’s” “Moody’s” “AAA” – “BBB –” “Aaa” – “Baa3” “BB+” – “BB-” “Ba1” – “Ba3” “B+” – “B-” “B1” – “B3” “CCC+” – “CCC-” “Сaa1” – “Сaa3” “CC” – “D” “Сa” – “С” Справочная система bankzakon.ru “Fitch IBCA” “AAA” – “BBB –” “BB+” – “BB-” “B+” – “B-” “CCC+” – “CCC-” “CC” – “D” - - Финансовое положение хорошее Значение (%) 0-50 среднее 1-100 неудовлетворительное 21-100 - 22 - Приложение 9 Расчет коэффициента деловой репутации К2 Для кредитных организаций: показатель 1 2 3 4 5 6 Значение (%) Есть Нет наличие претензий к контрагенту, корреспонденту со 19 0 стороны налоговых органов и/или государственных внебюджетных фондов по перечислению единого социального налога (взноса) нарушение корреспондентом требований законодательства 19 0 и/или договора по проведению расчетных операций по корреспондентскому счету банка – респондента прочие сведения в СМИ, свидетельствующие о наличии 19 0 проблем у контрагента наложение ареста на счета кредитной организации – 49 0 корреспондента назначение временной администрации по управлению 49 0 кредитной организацией – корреспондентом отзыв лицензии у кредитной организации – корреспондента 100 0 ИТОГО (К2) Прочие юридические лица: показатель 1 2 3 4 Значение (%) Есть Нет наличие претензий к юридическому лицу со стороны 19 0 налоговых органов (по данным СМИ) нарушение юридическим лицом требований 19 0 законодательства прочие сведения в СМИ, свидетельствующие о наличии 19 0 проблем у юридического лица назначение временной администрации по управлению 49 0 юридическим лицом ИТОГО (К2) Справочная система bankzakon.ru - - - 23 - Приложение 10 Профессиональное суждение при внесении средств в уставный капитал сторонних организаций (наименование) (дата) Наименование группы факторов 1. 3. 3. 4. Наименования критерия Финансовое положение, определенное в соответствии с утвержденной Методикой оценки финансового состояния хорошее среднее неудовлетворительное Степень вероятности банкротства или реорганизации контрагента Отсутствует информация о признаках банкротства или реорганизации Наличие информации о реорганизации эмитента Наличие информации о действиях по началу процедуры банкротства Деловая репутация наличие претензий к контрагенту со стороны налоговых органов и/или государственных внебюджетных фондов нарушение требований законодательства прочие сведения в СМИ, свидетельствующие о наличии проблем у контрагента наложение ареста на счета отзыв лицензии (только для кредитных организаций) История деловых отношений Нет истории деловых отношений или за последние 180 дней эмитент погашал выпущенные ценные бумаги в установленные сроки и в полном объеме или был зафиксирован единичный случай задержки до 5 кал. дней За последние 180 дней был зафиксирован единичный случай задержки до 19 кал. дней в исполнении обязательств контрагентом За последние 180 дней был зафиксирован единичный случай задержки свыше 30 кал. дней в исполнении обязательств контрагентом За последние 180 дней был зафиксирован случай ранее возникших обязательств отступным или новацией Допустимые значения Балл 0-50 1-100 21-100 0 проводится оценка рисков связанных, с правопреемником 100 19 19 19 49 100 0 20 50 50 Обоснование балла при оценке финансового положения: Справочная система bankzakon.ru - - - 24 - Размер расчетного резерва (КР): Категория качества: 0 I Начальник ООР: Исполнитель: Справочная система bankzakon.ru - - - 25 - Приложение 11 Профессиональное суждение 1. Наименование заемщика № клиента 2. Вид деятельности 3. Договор № - дата выдачи; дата погашения - вид обязательства - срок в месяцах - пролонгации с «_» по «_» особые условия (льготы) Договор № Сумма - вид обязательства - срок в месяцах - пролонгации с «_» по «_» особые условия (льготы) Сумма процент процент Сумма итого: 4. Связанный с Банком Заемщик 5. Крупный Заемщик 1. анализ коэффициентов за период из ПРИЛОЖЕНИЯ № * Балансы за 1 квартал 201_ 2 квартал 201_ 3 квартал 201_ 4 квартал 201_ Ликвидность Кл Покрытия Кп Финансовая независимость Кфн Рентабельность Кр Справочная система bankzakon.ru - - - 26 - Оборачиваемость активов Коа 2. Величина Чистых Активов: Балансы за 1 квартал 201_ 2 квартал 201_ 3 квартал 201_ 4 квартал 201_ Прогноз 3. Валюта баланса: Балансы за 1 квартал 201_ 2 квартал 201_ 3 квартал 201_ 4 квартал 201_ 4. Прибыль: Балансы за 1 квартал 201_ 2 квартал 201_ 3 квартал 201_ 4 квартал 201_ 5. Обороты: 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 МК 1банк 2банк ИТОГО: 6. Остатки: 1 2 МК 1банк 2банк ИТОГО: 7. Сведения из приложения № * Набранные баллы: ________________ ФИНАНСОВОЕ СОСТОЯНИЕ: «ХОРОШЕЕ»; «СРЕДНЕЕ»; «ПЛОХОЕ» 8. Прочая информация 9. Вероятность неисполнения (ненадлежащего исполнения) контрагентом обязательства по задолженности: - оплата комиссий - наличие просроченных платежей - прочая информация - ** -*** ВЫВОД: Ф.С. – Категория качества: Справочная система bankzakon.ru % (Приложение №№ - - ) - 27 - Сотрудник Ф.И.О. ДАТА: Подпись: Примечание: Приложение № (анализ коэффициентов) Приложение №* (анализ контрагента) Приложение №№ (регулирование % в категории качества) Окончательное решение закрепляется ПРОТОКОЛОМ Кредитного Комитета (при необходимости). **(при наличии других оформленных документально мнений и суждений делается общий вывод) ***(дополнения СВК) Справочная система bankzakon.ru - - - 28 - Приложение 12 Главному бухгалтеру Служебная записка на закрытие счета Наименование управления (отдела): Финансово-экономическое управление Просим закрыть счет(а) для: начисления РВП по Положению Банка России «О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери» № п/п Балансовы й счет Код валют ы Ответственный ведение счета за Список закрываемых лицевых счетов прилагается на 1листе. Начальник ФЭУ ________________________ (_____________) «____»____________ 201_ РАСПОРЯЖЕНИЕ Начальнику Управления сводной отчетности (УСО) Закрытие счета(ов) разрешаю согласно прилагаемого списка Главный бухгалтер ____________________ (_____________) «____»____________ 201_ Справочная система bankzakon.ru - - - 29 - Приложение 13 Главному бухгалтеру Служебная записка на открытие счета Наименование управления (отдела): Финансово-экономическое управление Просим открыть счет(а) для: начисления РВП по Положению Банка России № 283-П от 25 апреля 2006 года «О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери» № п/п Балансовый счет Код валюты № клиента Дата откр. счета Наименование лицевого счета Ответственны й за ведение счета 1. Начальник ФЭУ _________________________ (____________) «____»____________ 201_ Начальнику отдела сводного баланса УБУиО Открытие счета (ов) разрешаю № бал. счета Главный бухгалтер № лиц. счета ____________________ (_______________) «____»____________ 201_ Справочная система bankzakon.ru - - - 30 - Приложение 14 Распоряжение № ___ от _______ На формирование / корректировку резерва на возможные потери Произвести формирование / корректировку резерва на возможные потери в следующем объеме № Наименование лицевого счета Лицевой счет элемента расчетной базы резерва на возможные потери Балансовая Категория стоимость качества элемента расчетной базы резерва на возможные потери (руб) Размер отчислений в резерв на возможные потери (%) Лицевой счет учета резерва на возможные потери Сумма резерва на возможные потери (руб) Сумма Сумма последнего корректировки* созданного (руб) резерва на возможные потери (руб.) 1 Итого по внебалансовому счету 91302: 2 Итого по внебалансовому счету 91309: ИТОГО: Начальник ФЭУ Ведущий экономист ООР ФЭУ Принял бухгалтер Справочная система bankzakon.ru - - - 31 - Приложение 15 Ведомость РВПС по кредитным договорам № п/ п Наименовани е заемщика № договора Сумма кредит а Размер Категори расчетного я резерва качества Расчетно Начислен е значение ный РВПС резерв 1 2 3 4 5 7 6 8 p/счет Сумма к Сумма к РВПС начислен. восстановл. по кред. договору 9 10 11 I категория качества 1 2 Итого II категория качества 1 2 Итого III категория качества 1 2 Итого IV категория качества 1 2 Итого V категория качества 1 2 Итого Справочная система bankzakon.ru - - - 32 - Всего Начальник ДКО: Справочная система bankzakon.ru Бухгалтер: - - - 33 - Приложение 16 Профессиональное суждение об оценке кредитного риска банка-корреспондента (наименование) 0. (дата) Наименование группы факторов 0.0. Наименование фактора Наименования критерия 1. Наличие лимита на банк-корреспондент есть Коэффициент финансового положения банков-корреспондентов при отсутствии 2. лимита 2.1. Финансовое положение Отсутствие отрицательной динамики валюты-нетто баланса на протяжении последних 6 месяцев Наличие балансовой прибыли нарастающим итогом за текущий год, при отсутствии в течение 6 последних месяцев резкого падения (более чем на 50% к предыдущей отчетной дате) Отсутствие снижения значения достаточности капитала банка-контрагента более чем на 10 п.п. против предыдущей отчетной даты, либо снижения в результате достаточно устойчивой тенденции на протяжении последних 6 и более месяцев (данный признак не принимается для банковконтрагентов, показатель достаточности капитала которых превышает уровень норматива Н1 в 2 и более раза) Отсутствие отрицательной динамики обязательных нормативов ликвидности на протяжении последних 6 месяцев Уровень просроченной задолженности не более 25% капитала Несоблюдение отдельных требований, описанных выше, не приводящих при этом к возникновению прямых угроз текущему финансовому положению банка Признание банка несостоятельным (банкротом), введение временной администрации, наложение ареста на сумму активов, превышающую размер капитала банка, наличие претензий государственных органов РФ, в т.ч. по уплате налогов, деятельности по легализации доходов, Справочная система bankzakon.ru - - 34 - - Допустимые значения Балл 0 хорошее хорошее 0-50 хорошее хорошее хорошее среднее 1-100 неудовлетворительное 21100 полученных преступным путем, порядку формирования фонда обязательных резервов и т.д. Невыполнение хотя бы одного из обязательных экономических нормативов Наличие текущих просроченных обязательств перед Банком или другими кредиторами, бюджетами всех уровней, внебюджетными фондами, перед работниками по заработной плате; наличие факторов нарушения исполнения обязательств перед Банком общим сроком свыше 180 календарных дней в течение последнего года (в настоящее время обязательства исполнены) Рассчитанный на основе долгосрочных 2.2. кредитных рейтингов “Standard&Poor’s” “AAA” – “BBB –” “BB+” – “BB-” “B+” – “B-” “CCC+” – “CCC-” неудовлетворительное хорошее хорошее среднее среднее неудовлетворительное “CC” – “D” “Moody’s” “Aaa” – “Baa3” “Ba1” – “Ba3” “B1” – “B3” “Сaa1” – “Сaa3” хорошее хорошее среднее среднее неудовлетворительное “Сa” – “С” “Fitch IBCA” “AAA” – “BBB –” “BB+” – “BB-” “B+” – “B-” “CCC+” – “CCC-” 3. неудовлетворительное хорошее хорошее среднее среднее 0-50 1-100 21100 0-50 1-100 21100 0-50 1-100 21неудовлетворительное “CC” – “D” 100 Деловая репутация Наличие претензий к контрагенту, корреспонденту со стороны налоговых органов и/или государственных внебюджетных фондов 19 по перечислению единого социального налога (взноса) Нарушение корреспондентом требований законодательства и/или договора по проведению расчетных операций по 19 корреспондентскому счету банка – респондента Прочие сведения в СМИ, свидетельствующие о 19 наличии проблем у контрагента Справочная система bankzakon.ru - - 35 - - 4. Наложение ареста на счета кредитной организации – корреспондента Назначение временной администрации по управлению кредитной организацией – корреспондентом Отзыв лицензии у кредитной организации – корреспондента Концентрация расчетных операций по корреспондентским счетам, открытым в других кредитных организациях Превышение более чем в 4 раза дебетового оборота за месяц по всем корреспондентским счетам (субсчетам) кредитной организации в рублях (с учетом операций филиалов), открытым в других кредитных организациях корреспондентах, над дебетовым оборотом по корреспондентским счетам и субсчетам, открытым в Банке России Превышение более чем в 4 раза дебетового оборота за месяц по всем корреспондентским счетам (субсчетам) во всех иностранных валютах (с учетом операций филиалов), открытым в кредитных организациях корреспондентах, не являющихся резидентами стран из числа "группы развитых стран" (не включая кредитные организации - резиденты Российской Федерации), над оборотом по корреспондентским счетам (субсчетам), открытым в кредитных организациях корреспондентах, являющихся резидентами ''группы развитых стран'' Нахождение кредитной организации в регионе с нестабильной социально-экономической обстановкой (введение чрезвычайного положения; банкротство структурообразующих субъектов хозяйства; задолженность органов власти и местного самоуправления перед лицами, получающими выплаты из бюджета и др.) Обоснование балла при оценке финансового положения банков-корреспондентов при отсутствии лимита: Размер расчетного резерва (ККР): Категория качества: Начальник ООР: Исполнитель: Справочная система bankzakon.ru - - 36 - - 49 49 100 9 9 19 Приложение 17 Профессиональное суждение по оценке кредитного риска по субпортфелю «Брокер» сч. 30602 «Расчеты кредитных организаций - доверителей (комитентов) по брокерским операциям с ценными бумагами и другими финансовыми активами» На основании методики, изложенной в Положении Банка «О порядке формирования резервов на возможные потери», был проведен анализ лицевого счета 30602 «Расчеты кредитных организаций - доверителей (комитентов) по брокерским операциям с ценными бумагами и другими финансовыми активами» за период с ______________г. по ________________г. Средний объем требований сч. 30602 «Расчеты кредитных организаций - доверителей (комитентов) по брокерским операциям с ценными бумагами и другими финансовыми активами» по портфелю (СОТ) составил 3 573 657.75 руб. Средний объем требований сч. 30602 «Расчеты кредитных организаций - доверителей (комитентов) по брокерским операциям с ценными бумагами и другими финансовыми активами» по просроченным требованиям сч. 30602 «Расчеты кредитных организаций доверителей (комитентов) по брокерским операциям с ценными бумагами и другими финансовыми активами» (СОТПр) = 0 Средний объем требований сч. 30602 «Расчеты кредитных организаций - доверителей (комитентов) по брокерским операциям с ценными бумагами и другими финансовыми активами» по реструктуризированным требованиям (СОТР) – рассчитывается с момента реструктуризации требований сч. 30602 «Расчеты кредитных организаций доверителей (комитентов) по брокерским операциям с ценными бумагами и другими финансовыми активами» = 0 Абсолютная сумма требований сч. 30602 «Расчеты кредитных организаций доверителей (комитентов) по брокерским операциям с ценными бумагами и другими финансовыми активами», списанных за счет сформированного резерва на возможные потери по требованиям сч. 30602 «Расчеты кредитных организаций - доверителей (комитентов) по брокерским операциям с ценными бумагами и другими финансовыми активами» (СТ) = 0 УР=(0+0,2*0+0) / 3 573 657.75 *100%= 0% Отнести портфель однородных требований по сч. 30602 «Расчеты кредитных организаций - доверителей (комитентов) по брокерским операциям с ценными бумагами и другими финансовыми активами» в разделе операций, валюта рубли к I категории качества, резерв создать в размере 0% от расчетной базы. Начальник ФЭУ Начальник ООР Старший экономист ООР ФЭУ Справочная система bankzakon.ru - - 37 - - Приложение 18 КБ «Банк» (ООО) Анкета заемщика Юридического лица Анкета и Документы, принятые Банком к рассмотрению, не являются обязательством Банка для предоставления гарантии. Анкета заполняется от руки аккуратным, разборчивым почерком шариковой или чернильной ручкой синего цвета или в машинописном варианте. Заполняются все графы или ставится прочерк. 1. УСЛОВИЯ ПРЕДОСТАВЛЕНИЯ ГАРАНТИИ Заявленная сумма гарантии Валюта (рубли, доллары США, Заявленный срок (мес.) евро) Назначение гарантии 2. СВЕДЕНИЯ ОБ ОРГАНИЗАЦИИ Заемщик 1. Наименование (полностью) 2. ИНН 4. Дата и место регистрации: 5. Регистрационный номер: 6. ОГРН 7. Дата и место регистрации: 8. Регистрационный номер: 9. Юридический адрес: 11. Фактический адрес: Справочная система bankzakon.ru - - 38 - - 12. Телефоны/факс (вкл. код города): Офис (другие служебные или складские помещения) по адресу: коммерческий найм аренда собственность собственность третьих лиц 13. Основной вид деятельности: 14. Лицензионный вид деятельности: Основные данные о руководстве (руководитель, заместитель, главный бухгалтер) ДОЛЖНОСТЬ, Ф.И.О. стаж работы в руководящей должн. №№ паспорта, кем и когда выдан телефон (мобильный) Основные данные об учредителях юридические лица Наименование организации ИНН/ОГРН № свидетельства, дата и место выдачи Юридический адрес и телефоны, факс, (мобильный) Основные данные об учредителях физические лица Ф.И.О./ИНН Справочная система bankzakon.ru Дата и место - - 39 - - №№ паспорта, кем и когда Домашний адрес и телефон (мобильный) рождения выдан 3. СВЕДЕНИЯ ОБО ВСЕХ ОТКРЫТЫХ (в том числе и неработающих) СЧЕТАХ Наименование банка Дата открытия счета Вид счета, валюта Остаток 4. Опыт в получении кредитов и гарантий (за последние пять лет) Кредитор/Гарант (банк/организация) Дата получени я Дата возврата (по договору) Дата возврата (фактич.) % став ка Сумма, валюта (на момент получения) Дата возврата (фактич.) % став ка Сумма, валюта (на момент получения) 5. Полученные гарантии (на текущий момент) Кредитор/Гарант (банк/организация) Дата получени я Дата возврата (по договору) 6. ТЕКУЩИЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА ОРГАНИЗАЦИИ Заемщик Справочная система bankzakon.ru - - 40 - - Кредиты в банках Наименование банка Ежемесячный платеж Сумма кредита Остаток долга Другие обязательства перед третьими лицами (поручительства по кредитам, займы у друзей и/или работодателей) Кредитор Ежемесячный платеж Сумма кредита Остаток долга 7. НЕДВИЖИМОЕ ИМУЩЕСТВО В СОБСТВЕННОСТИ ОРГАНИЗАЦИИ ОБЩЕЕ ОПИСАНИЕ (тип собственности, адрес) Впишите: «П» - если недвижимость будет продана «А» - если сдается или будет сдаваться в аренду Текущая рыночная стоимость (по Вашей оценке) Арендн Сумма Чисты ый расходов й доход (в месяц) доход (в месяц) (в месяц) ИТОГО 9. ПРЕДОСТАВЛЯЕМОЕ ОБЕСПЕЧЕНИЕ Текущая рыночная стоимость (по Вашей оценке) 9.1. Обеспечение ОБЩЕЕ ОПИСАНИЕ (товары, автотранспорт, марка, модель, тип собственности, адрес) ДЕПОЗИТ Справочная система bankzakon.ru - - 41 - - Неснижаемый Остаток ИТОГО 9.2. Залог имущества другого юридического/физического лица Текущая рыночная стоимость (по Вашей оценке) ОБЩЕЕ ОПИСАНИЕ (товары, автотранспорт, марка, модель, тип собственности, адрес) ИТОГО 9.3. Поручительство юридического/физического лица Справочная система bankzakon.ru - - 42 - - 10. ДОПОЛНИТЕЛЬНЫЕ СВЕДЕНИЯ О ПРИНЦИПАЛЕ ОТВЕТ да*/нет Изменялось ли наименование? Объявляли ли Вы когда-либо о своем банкротстве (несостоятельности)? Существуют ли в отношении Вас решения суда, которые Вы не выполнили? Участвуете ли Вы в настоящее время в судебном процессе в качестве истца, ответчика или третьего лица? Были ли Вы когда-либо приговорены решением суда к наказанию? Имеются ли у Вас какие-либо текущие обязательства (долговые, по договорам поручительства, пр.), в том числе просроченные? Имеется ли у Вас задолженность по налоговым платежам? Используете ли Вы (хотя бы частично) заемные средства для выплаты первоначального взноса? Предпринимаете ли Вы в настоящее время шаги для получения кредитов (займов) у других банков или финансовых учреждений или намерены ли Вы получить такие займы в будущем * Примечание: при положительном ответе на вопросы, указанные в настоящем разделе, приведите пояснения на Листе дополнений. 11. ОПИСЬ ДОКУМЕНТОВ, ПРЕДОСТАВЛЕННЫХ В БАНК Подлинник/ копия Наименование документа 1. 2. 3. 4. 5. Заемщик согласен на предоставление Банком всей имеющейся информации в настоящей АНКЕТЕ и предоставленным документам в Бюро кредитных историй, включенное в государственный реестр Бюро кредитных историй. Заемщик (Должность, ФИО полностью) Дата Подпись Заявление принял: Дата Подпись Ф.И.О.: Справочная система bankzakon.ru - - 43 - - 12. СВЕДЕНИЯ ПРАВОВОГО ХАРАКТЕРА Заемщик (Организация) заявляет, что полностью отдает себе отчет в том, что: 1. МК (ООО) (далее – Банк) предоставляет Гарантию на принципах оговоренных договором. Заемщик (Организация) уплачивает Банку проценты/комиссию по договору. Нижеподписавшееся (уполномоченное лицо) особо признает и согласен с тем, что: (1) все сведения, содержащиеся в настоящей АНКЕТЕ, а также все затребованные Банком документы представлены исключительно для получения гарантии, однако Банк оставляет за собой право использовать их как доказательство при судебном разбирательстве; (2) любые сведения, содержащиеся в АНКЕТЕ, могут быть в любое время проверены или перепроверены Банком, его агентами и правопреемниками, указанных в АНКЕТЕ, и оригинал Анкеты и заявления на кредит и копии предоставленных Банку документов будут храниться в Банке, даже если заявление будет отклонено; (3) Банк, его агенты и правопреемники будут полагаться на информацию, содержащуюся в АНКЕТЕ, и я обязан(а) вносить изменения и/или дополнения в настоящую АНКЕТУ в случае изменения каких-либо материальных и других обстоятельств, указанных в АНКЕТЕ, до полного исполнения обязательств; (4) все сведения, содержащиеся в настоящей АНКЕТЕ, а также документы, представленные Заемщиком для получения кредита, Банк имеет право передать на рассмотрение потенциальному новому Кредитору либо Залогодержателю, а также в специальную организацию, осуществляющую учет кредитных операций юридических и/или физических лиц (Кредитное Бюро); (5) Банк, его агенты и правопреемники не делают никаких заявлений и не дают никаких выраженных или подразумеваемых гарантий Заемщику по поводу окончательных условий кредитования. Принятие Банком данной АНКЕТЫ и заявления к рассмотрению, а также возможные расходы Заемщика (мои) на оформление необходимых для получения гарантии, за проведение экспертиз и т.п. не является обязательством Банка предоставить кредит или возместить понесенные Заемщиком (мной) издержки; (6) издержки, пошлины и накладные расходы, связанные с предоставлением гарантии, несет Заемщик (Организация). (7) банк принимает все документы по описи с числом и подписью (8) все документы, предоставленные на рассмотрение в банк для получения гарантии и оформления залога и/или поручительства, остаются в банке и не возвращаются (кроме подлинных документов, которые возвращаются после возврата гарантии и всех причитающихся процентов.). Считаю необходимым предоставить Банку сведения (если таковые имеются) о привлечении к уголовной ответственности меня или моих ближайших родственников, а также иную информацию о причастности (меня или моих ближайших родственников) к расследованию преступлений и правонарушений. Подтверждаю, что сведения, содержащиеся в настоящей Анкете, являются верными и точными на нижеуказанную дату и обязуюсь незамедлительно уведомить Банк в случае изменения указанных сведений, а также о любых обстоятельствах, способных повлиять на выполнение мной или Банком обязательств, которые предоставлены на основании данной АНКЕТЫ. Справочная система bankzakon.ru - - 44 - - Справочная система bankzakon.ru - - 45 - - Приложение 19 Профессиональное суждение по условным обязательствам кредитного характера, сгруппированным в субпортфель однородных требований (условных обязательств кредитного характера) Полное наименование Клиента в соответствии с учредительными документами Сокращенное наименование клиента № клиента Номер расчетного счета клиента в Банке Номер валютного счета клиента в Банке Юридический адрес Дата и место государственной регистрации ИНН клиента Основные виды деятельности Реквизиты договора (номер, дата) Вид продукта (кредитная линия, овердрафт, аккредитив, банковская гарантия и т.д.) Цель предоставления продукта клиенту Срок продукта Валюта договора Сумма договора (всего в валюте договора) Дата составления профессионального суждения Портфель однородных требований (вид) Субпортфель однородных требований (вид) Категория качества Размер расчетного резерва Подпись, должность, Ф.И.О., лица составившего профессиональное суждение Подпись, должность, Ф.И.О. руководителя Справочная система bankzakon.ru - - 46 - - подразделения Справочная система bankzakon.ru - - 47 - - Остаток в ин. Распоряжение № ___ от Расчетное значение Сумма _______ Приложение Остаток в рублях Сумма к p/счет 20 валюте РВП, руб. к Наименование восстан РВП по на формирование / Предыдущ корректировку резерва Предыдущ на возможные потери по портфелю Отчетная однородных начисле требований № п/п Отчетна Отчетн Предыдущ портфеля овлению, портфел нию, ая дата я дата ая дата ая дата ая дата дата руб. ю руб. Произвести формирование / корректировку резерва на возможные потери в 1следующем объеме 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 Субпортфель «Брокер» (30602) 1 срочная 2 просроченная Итого по субпортфелю «Брокер» (30602) Субпортфель «Минфин» (30605) 1 срочная 2 просроченная Итого по субпортфелю «Минфин» (30605) Субпортфель «Прочие операции» (47423) 1 срочная 2 просроченная Итого по субпортфелю «Прочие операции» (47423) Субпортфель «Недостачи» (60308) 1 срочная 2 просроченная Итого по субпортфелю «Недостачи» (60308) Субпортфель «Авансы» (60312) 1 срочная 2 просроченная Итого по субпортфелю «Авансы» (60312) Субпортфель «Авансы от нерезидентов» (60314) 1 срочная Справочная система bankzakon.ru - - 48 - - 2 просроченная Итого по субпортфелю «Авансы от нерезидентов» (60314) Субпортфель «Прочие дебиторы» (60323) 1 срочная 2 просроченная Итого по субпортфелю «Прочие дебиторы» (60323) Субпортфель «Лизинг» (60401) 1 срочная 2 просроченная Итого по субпортфелю «Лизинг» (60401) Субпортфель «Выставленные аккредитивы» (90907) 1 резиденты 2 нерезиденты Итого по субпортфелю «Выставленные аккредитивы» (90907) Субпортфель «Выставленные аккредитивы» (90908) 1 резиденты 2 нерезиденты Итого по субпортфелю «Выставленные аккредитивы» (90908) Субпортфель «Неиспользованные кредитные линии» (91302) 1 резиденты 2 нерезиденты Итого по субпортфелю «Неиспользованные кредитные линии» (91302) Субпортфель «Неиспользованные кредитные линии» (91309) 1 резиденты Справочная система bankzakon.ru - - 49 - - 2 нерезиденты Итого по субпортфелю «Неиспользованные кредитные линии» (91309) Субпортфель «Выданные гарантии» (91404) 1 резиденты 2 нерезиденты Итого по субпортфелю «Выданные гарантии» (91404) Начальник ФЭУ Ведущий экономист ООР ФЭУ Принял бухгалтер Справочная система bankzakon.ru - - 50 - - Приложение 21 Профессиональное суждение по срочным сделкам Дата составления профессионального суждения: _______________ г. Вид валюты: Доллары США Курс ЦБ Курс на отчетн ую дату Курс на Изменен Измене предыд ие, % ние, в ущую валюте отчетну ю дату 26,7379 26,8197 0,3059 0,0818 Минимал ьное значение за период Максимал ьное значение за период 26,6738 26,8416 Относител ьная разница между минималь ным и максималь ным значением ,% 0,6291 Относител ьная разница между минималь ным и максималь ным значением , в валюте 0,1678 26,9 26,85 26,8 26,75 26,7 26,65 26,6 01 .0 8. 2 03 00 6 .0 8. 20 05 . 0 06 8. 2 07 00 6 .0 8. 20 09 . 0 06 8. 2 11 00 6 .0 8. 20 13 06 .0 8. 2 15 00 6 .0 8. 20 17 06 .0 8. 2 19 00 6 .0 8. 2 21 00 6 .0 8. 20 23 . 0 06 8. 2 25 00 6 .0 8. 20 27 06 .0 8. 2 29 00 6 .0 8. 2 31 00 6 .0 8. 20 06 26,55 Курс продажи Банка Минимал Минимал Измене Измене ьный ьный ние, % ние, в курс на курс на валюте отчетную предыду дату щую отчетную дату Справочная система bankzakon.ru Минима льное значение за период - - 51 - - Максима льное значение за период Относите льная разница между минимал ьным и максимал ьным Относите льная разница между минимал ьным и максимал ьным значение м, % 26,7200 26,8400 0,1538 0,0411 26,6738 26,9884 1,1794 значение м, в валюте 0,3146 Курс продажи для юридических лиц, кроме кредитных организаций 27,0500 27,0000 26,9500 26,9000 26,8500 26,8000 26,7500 26,7000 02 .0 8. 20 04 06 .0 8. 20 06 06 .0 8. 20 08 06 .0 8. 20 06 10 .0 8. 20 12 06 .0 8. 20 14 06 .0 8. 20 16 06 .0 8. 20 18 06 .0 8. 20 06 20 .0 8. 20 22 06 .0 8. 20 24 06 .0 8. 20 26 06 .0 8. 20 28 06 .0 8. 20 06 30 .0 8. 20 06 26,6500 Курс продажи для кредитных организаций 26,9000 26,8500 26,8000 26,7500 26,7000 26,6500 26,6000 01 .0 8. 20 03 06 .0 8. 20 05 06 .0 8. 20 07 06 .0 8. 20 09 06 .0 8. 20 11 06 .0 8. 20 13 06 .0 8. 20 15 06 .0 8. 20 17 06 .0 8. 20 19 06 .0 8. 20 21 06 .0 8. 20 23 06 .0 8. 20 25 06 .0 8. 20 27 06 .0 8. 20 29 06 .0 8. 20 31 06 .0 8. 20 06 26,5500 Курс покупки Банка Минимал Минимал Измене Измене ьный ьный ние, % ние, в курс на курс на валюте отчетную предыду Справочная система bankzakon.ru Минима льное значение за - - 52 - - Максима льное значение за период Относите льная разница между Относите льная разница между дату щую отчетную дату 26,7200 26,8197 период 0,3731 0,0997 минимал ьным и максимал ьным значение м, % 26,5236 26,8450 1,2118 минимал ьным и максимал ьным значение м, в валюте 0,3214 Курс покупки для кредитных организаций 26,9000 26,8500 26,8000 26,7500 26,7000 26,6500 26,6000 26,5500 06 06 06 06 06 06 06 06 06 06 06 06 06 06 06 06 20 20 20 20 20 20 20 20 20 20 20 20 20 20 20 20 . . . . . . . . . . . . . . . . 8 8 8 8 8 8 8 8 8 8 8 8 8 8 8 8 .0 .0 .0 .0 .0 .0 .0 .0 .0 .0 .0 .0 .0 .0 .0 .0 01 03 05 07 09 11 13 15 17 19 21 23 25 27 29 31 Курс покупки для юридических лиц, кроме кредитных организаций 26,7000 26,6500 26,6000 26,5500 26,5000 26,4500 Оценка риска по сделкам с иностранной валютой (доллары США) Допустимые Наименования критерия значения Бал Относительная разница Справочная система bankzakon.ru между - - 53 - - 22.08.2006 21.08.2006 20.08.2006 19.08.2006 18.08.2006 17.08.2006 16.08.2006 15.08.2006 14.08.2006 13.08.2006 12.08.2006 11.08.2006 10.08.2006 09.08.2006 08.08.2006 07.08.2006 06.08.2006 05.08.2006 04.08.2006 03.08.2006 02.08.2006 26,4000 минимальным значением, % и максимальным до 10% 11%-15% 0 16%-50% более 50% 50 Размер расчетного резерва (К): Категория качества: Начальник ООР: Исполнитель: 0 I Справочная система bankzakon.ru 10 100 - - 54 - - 0 Приложение 22 Упрощенная форма баланса Актив Пассив Код стр. статьи Ликвидные средства, в т.ч.: касса текущий/расчетный счет другое Код стр. статьи 70 30 11 12 13 14 Кредиторская задолженность, т.ч.: полученные кредиты и займы полученные предоплаты другое в 250 в 50 Основные средства: наименование 10 ВСЕГО 100 Справочная система bankzakon.ru (тыс. 10 Товары на реализации Товары и запасы: наименование Дебиторская задолженность, т.ч.: задолженность клиентов сумма рублей) - - 55 - - 15 Собственный капитал ВСЕГО 200 300 сумма рублей) (тыс. Приложение 23 Упрощенная форма отчета о прибылях и убытках 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 Статьи Выручка (поступление средств) от реализации Выручка (поступление средств) от прочей деятельности ИТОГО выручка (1+2) Себестоимость реализации Валовая прибыль (3-4) Доходы, не относящиеся к выручке от реализации Расходы, не включаемые в состав себестоимости Прибыль от основной деятельности (5+6-7) Доходы не связанные с основной деятельностью Расходы не связанные с основной деятельностью ЧИСТАЯ ПРИБЫЛЬ (8+9-10) Код строки Сумма рублей) (тыс. 10 20 30 40 50 60 70 80 100 Примечания для заполнения формы: код строк и Доходы в связи с осуществлением деятельности в качестве ИП, не относящиеся к 40 выручке от реализации. Расходы в связи с осуществлением деятельности в качестве ИП, не включаемые в состав 50 себестоимости. 60 Прибыль от деятельности в качестве индивидуального предпринимателя (ПИД) Доходы не связанные с осуществлением деятельности в качестве индивидуального 70 предпринимателя. Расходы не связанные с осуществлением деятельности в качестве индивидуального 80 предпринимателя. Справочная система bankzakon.ru - 56 -
