Явные условные обязательства Правительства

Отчет
о фискальных рисках связанных
с государственными предприятиями за 2013 год
Финансовый кризис 2008 года продемонстрировал необходимость
улучшения системы контроли за состоянием фискальной деятельности во всех
сегментах государственного сектора в широком определении в целях укрепления
фискальной стабильности.
В этой связи Правительством Республики
Таджикистан был предпринят ряд мер по дальнейшему совершенствованию
управления государственными финансами, включая создание системы
мониторинга деятельности крупных государственных предприятий (ГП).
ГП являются источником значительных фискальных рисков для бюджета страны.
Существующая бюджетная документация раскрывает относительно полную
картину государственных финансов на республиканском и местном уровнях. В
то же время она не охватывает в необходимых деталях большой сегмент ГП, на
который приходится значительная часть экономической деятельности
В связи с этим, целью данного Отчета является дополнить информацию
содержащуюся в бюджете в области определения конкретных фискальных
рисков, связанных с ГПи их отрицательное влияние на будущее экономическое,
социальное и финансовое состояние государства. Данные риски возникают из
операций, как государства, так и самих ГП. Раскрытие этих факторов поможет
улучшить осведомленность государства о фискальных рисках и, таким образом,
повысит фискальную прозрачность, контроль за рисками и способствует
укреплению фискальной стабильности.
Содержание настоящего Отчета ограничено конкретными фискальными
рисками, присущими некоторыми прямыми обязательствами, условным
обязательствам и квазо - фискальной деятельности ГП, которые подпадают под
категорию «субъектов публичного интереса», как определено в Законе
Республики Таджикистан от 25 марта 2011 года, №702 «О бухгалтерском учете
и финансовой отчетности».
Индивидуальные риски с потенциальным влиянием на финансовое состояние
Правительства Республики Таджикистан в 100 000 сомони раскрываются
отдельно в данном отчете. При составлении данного отчета была использована
финансовая информация по состоянию на 31 декабря 2013 года.
Сводная оценка фискальных рисков
Центральный орган власти
1|Page
Ед. изм.
млн. долл.
США
млн. сомони
Прямоекредитованиеизбю
джета
Явныепрямыеобязател
ьства
Явныеусловныеобязате
льства
Кредиты ГП
Суб-займы
Гарантиипокредитам
19.8
98.8
923.1
4,615.5
6.7
33.5
Государственныепредприятия (млн.сомони)
Крупныегосударственныепредприятия
Общаязадолженность – Всего
в томчисле
Налоговая
Кредиторская
Дебиторская
Квазифискальнаядеятельность - Всего
в томчисле
Ценынижекоммерческих
Некоммерческиеуслуги
к 2012
Разница году в
2012
2013 в сумме %
10,208.2 12,410.1
2,201.9
21.6%
295.9
476.5
6,756.9 11,440.4
2,745.8 2,853.3
1,042.0
874.6
951.9
90.1
861.5
13.0
180.6
4,683.5
107.5
-167.4
61.0%
69.3%
3.9%
-16.1%
-90.4
-77.1
-9.5%
-85.6%
*Общая задолженностьвключает
в себя кредиты, суб-займы и гарантии по кредитам,
представленные в предыдущей таблице
Риски, сложившиеся в 2013 году
В соответствии с Постановлением Правительства Республики Таджикистан
от 16 января 2014 года №61-1 «О государственной поддержке и обеспечению
стабильной производственно-хозяйственной деятельности ГУП «ТАЛКО» было
поручено увеличить уставной капитал «Талко» в пределах долговых долговых
обязательств перед ОАХК «Барки Точик» за поставку «Талко» электроэнергии в
сумме 66.9 млн.сомонии уменьшить долг «ТАЛКО» перед «Барки Точик» на зту
же сумму.Одновременно, было принято решение произвести взамозачёт по
задолженности «Барки Точик» за использование электроэнергии перед ОАО
«Сангтуда-1» и задолженности по«Сангтуда-1» налогам перед Государственным
бюджетом на сумму 52.9 млн. сомони. Так же была списана налоговая
задолженности «Барки Точик» в размере 14,0 млн. сомони.
Наряду с этим, согласно Постановлению Правительство Республики
Таджикистан от 3 мая 2014 года, №302 «О государственной поддержке и мерах
по оздоровлению финансово-экономического состояния ОАХК «Барки Точик»»
было поручено произвести взаимозачёт долгов хозяйственных субъектов перед
Агенством по мелиорации и ирригации при Правительстве Республики
Таджикистан и долгов предприятий Агенства за потребление электроэнергии и
2|Page
налоговой задолженности «Барки Точик»на общую сумму 242.9 млн. сомони. .
Дополнительно, была списана ранее отсроченная налоговая задолженность
«Барки Точик»на сумму 170, 0 млн. сомони.
Также, по согласованию с Правительством Республики Таджикистан
осуществляется бартерные операции между ГУП «Ширкати Алюминийи
Точик» и АОХК «Барки Точик», это означает, что в обмен за использованные
энергии ГУП «Ширкати Алюминийи Точик», передано в течении 2012 - 2013
годы в АОХК
«Барки Точик»
недостоющие
электро - технические
оборудования на сумму 371,6 млн. сомони.
Явные прямые обязательства Правительства
Явное прямое обязательство - обязательство, возникающее исходя из
законодательства или договора, которое представляет прямое обязательство в
любом случае.
Правительство Республики Таджикистан заимствует средства от международных
финансовых институтов и затем передает кредиты Крупным государственным
предприятиям для реализации конкретных отраслевых проектов имеющие
особое значение. Для Правительства Республики Таджикистан может возникнуть риск, так как Крупные государственные предприятия могут не иметь
возможности обслуживать такие кредиты, что может привести к тому, что
Правительству Республики Таджикистан придется обслуживать свои кредиты за
счет других доходов Государственного бюджета.
Поскольку потоки прямых инвестиций в Республику Таджикистан
ограничены, Правительство Республики Таджикистан было вынуждено привлечь
концессионные кредиты для поддержки развития экономики, реализации
Стратегии сокращения бедности и Национальной стратегии развития. Условия
Кредитных Соглашений между Правительством Республики Таджикистан и
Международными финансовыми институтами предусматривают перекредитование данных средств Министерством финансов Республики
Таджикистан хозяйствующим субъектами страны. Условия перекредитования
Министерством финансов также определяются соответствующими основными
Кредитными Соглашениями. Превышение процентных ставок Субзаёмных
Соглашений на базовыми колеблются от 3 до 6%.
Основными кредиторами по субзаёмным соглашениям являются Азиатский
банк развития, Банк развития Германии (KfW), Эксим Банк Китая,
Правительство Франции, Правительство Швейцарии, Исламский банк развития,
Кувейтский фонд и Всемирный банк. Валюта каждого кредита была переведена
в доллары США по курсу МВФ на 31 декабря 2013 года.
Суб-займы
№
Наименованиепреприяти
я
3|Page
(в тыс. долл. США)
Остатокосвоенногокредит
а
Задолженностьпредприятийпередбюдж
Основнаясумма
Процент
ы
2
3
1
1
2
3
Барки Точик
Точиктрансгаз
ОбиКорезиДушанбе
Межд. Аэропорт г.
4 Душанбе
ИТОГО
4
691,002
87,259
13,642
9,184
23,019
-
-
-
9,053
-
-
-
287
-
-
-
737,004
96,443
5 Амонатбонк
107,637
Штраф и
Комисс.
Обязат.
1,610
109,246
75,243
1,621
76,864
Реабилитация энергетической инфраструктуры является приоритетным
направлением в рамках перекредитования. Сумма субзаймов, представленная
Правительством для ОАХК «Барки Точик» составляет 96% от общей суммы
субзаймов ГП. Однако ОАХК «Барки Точик» неразработано ни одного план
мероприятий для обеспечения требования субзаёмных Соглашений. Это
обстоятельство может привести к риску,что Правительство Республики
Таджикистан будет вынуждено погасить задолженность по кредитам перед
международными организациями за счёт средств бюджета.
Необходимо отметить, что по итогам 2013 года просроченная
задолженность государственных предприятий перед бюджетом по суб-заёмным
соглашениям превысила превысила 282 миллиогов долларов США.
Явные условные обязательства Правительства
Явные условные обязательства - правовые или договорные финансовые
отношения, которые приводят к условным требованиям осуществить платеж
экономической стоимости. Наиболее часто встречающимися являются гарантии
по кредитам и правовые споры.
В случае невыплаты долга по Кредитным соглашениям,получателями
которых являются государственными предприятия, Правительство Республики
Таджикистан будет обязано погасить оставшийся остаток платежей. Список
предприятий, которым была предоставлена гарантия по кредитам приводится в
следующей таблице.
Государственные гарантии по кредитам
№
4|Page
Наименованиепреприятия
(в тыс. долл. США)
Остатокна
01.01.2014
1
Таджикаэронавигация
731
2
МеждународныйаэропортХуджанд
250
3
МеждународныйаэропортДушанбе
238
4
Точиктелеком
3,338
5
Худжандводоканал
2,187
ИТОГО
6,744
Министерство
финансов
выдаёт
государственную
гарантию
в
исключительных случаях. Объём выданных гарантий не должен превышать 20%
от объёма утвержденных Мачлиси Намояндагон, Мачлиси Оли Республики
Таджикистан и Правительством Республики Таджикистан кредитов на
календарный год. Все гарантийные Соглашения предусмотрены в Программе
Государственных внешних заимствований.
Все кредиты на гарантийной основе для Государственных предприятий были
предоставлены Европейским банком реконструкции и развития (ЕБРР).
Гарантийные соглашения между Правительством Республики Таджикистан и
ЕБРР были подписаны для осуществления следующих проектов: «Модернизация
аэронавигационных систем», «Модернизация телекоммуникационных систем»,
«Улучшение водоснабжения г. Худжанд.
Надо отметить что, по состоянию на 31 декабря 2013 года между
Правительством Республики Таджикистан и государственными предприятиями
не имеется разногласий по поводу разрешения юридических споров, которые
реализуется согласно решениями экономических судов.
Неявные условные обязательства Правительства
Неявные условные обязательства - потенциальные обязательства,
отражающие недоговорные обязательства государства.
Хотя государственные предприятия, в основном, берут кредиты без явных
гарантий Правительства, банки и другие кредиторы считают, что Правительство
окажет финансовую помощь государственным предприятиям в случае
невозможности погашения ими накопившихся обязательств самостоятельно.
Таким образом, все явные прямые и условные обязательства государственных
предприятий составляют неявные условные обязательства для Правительства.
Суммарные обязательства крупных государственных предприятий, включая
суб-займы, выросли в 2013 году на 22% по сравнениюс 2012 годом и составили
31% от ВВП.
Обязательства государственных предприятий
5|Page
(тыс.сомони)
Наименование крупных ГП
ГУП Таджикская Алюминиевая Компания
1 (Талко)
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14
15
16
17
18
19
20
21
ГУП Алюминсохтмон
ОАХК Барки Точик
ОАО ТочикЭйр
ОАО Межд. Аэропорт г. Душанбе
ОАО Межд. Аэропорт г. Куляб
ОАО Межд. Аэропорт г. Курган-Тюбе
ОАО Межд. Аэропорт г. Худжанд
ГУП " Таджикаэронавигация"
ГУП Таджикскаяжелезнаядорога
ОАО Точиктелеком
ОАО Телерадиоком
ГУП ПочтаТаджикистана
ОАО Точиктрансгаз
ГУП Нафту Газ Ва Ангишт
ОАО Точиксемент
ГП Востокредмет
ГУП Жилищно-Коммунальное Хозяйство (ЖКХ)
ГУП ОбиКорезиДушанбе
ГУП Худжандводоканал
ОАО Консервный завод г. Исфара
Итого нефинансовые
22
23
24
ГСБ Амонатбонк
ГУП Точиксугурта
ГСК Точиксармоягузор
Итого финансовые
6|Page
2012
2013
+\- %
1,587,611
1,768,843
11%
13,577
8,245
-39%
5,293,314
6,802,142
29%
239,740
350,483
46%
11,574
86,499
647%
-
2,398
100%
13,442
13,710
2%
9,135
14,934
63%
7,733
7,276
-6%
1,244,719
1,325,524
6%
160,936
181,296
13%
-
17,416
100%
4,797
6,230
30%
237,710
267,157
12%
38,361
40,276
5%
101,147
108,057
7%
12,270
13,017
6%
-
31,319
100%
-
159,220
100%
76,502
74,352
-3%
-
2,341
100%
11,280,734
25%
1,143,606
1,120,285
-2%
11,855
8,751
-26%
159
329
107%
1,129,365
-2%
9,052,569
1,155,620
Всего
10,208,189
12,410,099
22%
В то же время необходимо отметить, что доля займов, предоставленных
государственным предприятиям Правительствомотносительно невелика и
составляет всего 0.2% от их общих обязательств.
Кредиты из бюджета государственным предприятиям
Задолженностьпредприятийпередбюджетом
Наименованиепреприятия Валютакредита
Основнаясумма Проценты Штраф ИТОГО
1
Барки Точик
Точиктрансгаз
Итого:
Барки Точик
2
тыс. Сомони
4,155
тыс. Сомони
10,000
тыс. Сомони
14,155
тыс.долларов
5,850
3
4
6
5,858
24,237
34,250
948
10,948
6,806
946
24,237
45,198
3,924
10,720
Одновременно надо отметить что, важный фактор который непосредственно
и долгое время влияет на экономическое и финансовое состояние
государственных предприятий это дебиторские и кредиторские, налоговые
задолженности, которые приведены в следующей таблице.
( в тыс. сомони)
Наименование крупных
государственных предприятий
№
1.ОАО "ТочикЭйр"
2.ОАОМА "Душанбе"
3.ҶОАОМА "Кулоб"
4.ОАОМА "Курган-Тюбе"
5.ҶС ОАОМА "Худжанд"
ОАО " Таджикаэронавигатсия"
6.
АОХК "БаркиТочик»
7.
Задолженности в том числе:
Налоговая
Кредиторская Дебиторская
973,0
344567,0
63801,0
18353,3
86458,4
124401,3
307,0
2398,0
3557,0
8,4
13709,6
1 100,3
2736,7
14933,6
29061,7
-
7270,6
23376,4
386618,1
6802141,6
718086,0
8.
ГУП "ШиркатиАлюминийиТочик"
10369,1
1 768843,0
483978,5
9.
ГУП "Алюминсохтмон"
1743,9
8245,4
13877,1
2377,6
12 906,2
2 630,8
3 627,8
108 057,1
15810,0
280,3
267157,3
213740,3
10991,5
40276,2
35884, 0
11298,2
1325524,0
978396,2
10.К
ГП "Востокредмед"
11.ОАО"Точиксемент"
12.
13.
14.
ОАО"Точиктрансгаз"
ГУП "Нафтугазваангишт"
ГУП "РохиоханиТоҷикистон"
7|Page
15.
16.
СГБ
ОАО
"Амонатбонк"
"Точиктелеком"
1511,4
145674,0
7005,0
7000,3
181296,4
77 365,6
1196,0
17415,7
4783,0
8909,5
42918,3
33779,8
“Точиксугурта”
73,2
8750,9
1067,4
“Точиксармоягузор”
172,3
328,8
2058,1
5464,3
158642,9
12585,2
1 347,2
74352,1
5 400,9
124,1
6 229,8
593,9
1 020,1
2340,5
998,1
476503,3
11440433,3
2853337,6
17.
ОАО "Телерадиоком"
18.К ГУП ”Хоҷагии манзилию коммунали”
19.К
ГУП
20.
ГСК
21.
ГУП “Обу корези Душанбе”
22.
23.
ГУП «Худжандобуканал»
ГУП «ПочтаиТоҷик»
24.ОАО "Консерв. комбинат г.Исфары"
ВСЕГО
Правовые споры государственных предприятий
В рвссмотрении международного суда находится искКомпания Hamer
Investing Ltd к ТАЛКО в на сумму 275 миллионнов долларов США.
Окончательное решение по этому иску ещё не принято.
Квази-фискальная деятельноть
К квази-фискальной деятельсноти (КФД) относятся те виды деятельности,
предпринимаемые финансовыми и нефинансовыми ГП, по
указанию
государства, которые являются по сути фискальными – то есть то, что в
принципе, они могут быть дублированы конкретными фискальными мерами,
такими как налоги, субсидии, или другие прямые расходы, хотя в некоторых
случаях точное измерение количества может быть очень затруднено. КФД
представляет значительный фискальный риск, так как она может привести к
возникновению обязательств государства. Например, государству может
потребоваться покрыть полную стоимость КФД из бюджета или субсидировать
или рекапитализировать ГП в связи с потерями, которые понесли они от КФД.
Ниже представлены данные по таким видам квази-фискальной деятельности
как поставка товаров и услуг (например, электричество) некоторым клиентам по
ценам ниже рыночных или стоимости; а так же некоммерческие или социальные
услуги и платежи благотворительного характера определенным группам
населения или институтам. приводим в нижней таблице, другие учитываемые
риски относящиеся крупным государственным предприятиям, которые до сих
пор не нашли свои решения.
Сниженныекоммерческиецены
8|Page
№
Товарополучатель
1.
ОАХК "Барки Точик" в том числе:
861,5
-
ГУП «ШиркатиАлюминийиТочик»
Министерство мелиорация и водного водного
хозяйство РТ
ГЭС «Сангтуда 1»
ГЭС «Сангтуда2»
321,6
-
Стоимостьподвергаемыйриску
480,2
43,8
15,9
(вмлн. сомони)
Учет потери доходов от поставки электроэнергии в ГУП «Ширкати
Алюминийи Точик», ГЭС «Сангтӯда 1» и Министерство мелиорация и водного
хозяйство РТ исчисляется как разница между действительной
ценой
предприятия и тарифов по промышленности. ОАХК «Барки Точик»
электроэнергию своим потребителям поставляет соглано утвержденным тарифам
по Постановлениям Реслублики Таджикистан от 29.12.2009 г., от 19.05.2010 г.,
№259, от 12.03.2010 г., №149, от 03. 06. 2011 г., №292.
Также, со стороны крупных государственных предприятий ежегодно
производится дополнительные расходы, эти некоммерческие услуги имеют
благотворительный характер и рассчитывается по действительной стоимости. К
ним относиться: строительство коммунального жилья для пострадавших от
стихийных бедствий, наводнений, строительство и ремонт зданий для
Министерства обороны, пограничных войск, пожарной охраны, прокуратуры,
библиотек, ремонт дорог, озеленение городов, проведение культурно-массовых
мероприятий. Платежи благотворительного характера включают в себя:
пожертвования в детские дома, дома престарелых, единовременные выплаты
ветеранам войны, помощь малоимущим семьям.
(в тыс. сомони)
Стоимостьподвергаемаяриску
Наименованиекрупныхгосударственныхпредприят
ий
ГУП Таджикская Алюминиевая Компания (Талко)
ГУП Алюминсохтмон
ОАХК Барки Точик
ОАО ТочикЭйр
ОАО Межд. Аэропорт г. Душанбе
ОАО Межд. Аэропорт г. Худжанд
ГУП Таджикаэронавигация
ГУП Таджикскаяжелезнаядорога
ОАО Точиктелеком
Прочие нефинансовые
Итого нефинансовые
9|Page
Некоммерческие услуги в том числе
Благотворительност Строительств
ь
о
452.5
34.9
119.9
183.3
109.6
163.8
562.3
245.1
990.5
6,013.2
65.7
2,956.1
191.6
12.1
286.6
2,942.5
9,488.2
ГСБ Амонатбонк
Прочие финансовые
Итого финансовые
Всего
519.6
90.6
610.2
3,552.7
0.0
9,488.2
Прямые субсидии предприятиям
Субсидии нефинансовым государственным предприятиям из бюджета составили
всего 2 977 тысяч сомони (. Они выделялись на субсидирование услуг
предоставленных льготным категориям населения на транспорте и жилищнокоммунальном хозяйстве, почтовым услугам, финансирование проведения геологоразведочных работ и хранение радиоктивных отходов. Так же было выделено
средства на пополнение уставных фондов Амонатбанка –6 миллионов сомони и
страховой компании ГУП «Таджиксармоягузор» - 2 миллионов сомони.
(тыс.сомони)
Наименование предприятий
ОАО «Таджиктелеком»
ГУП «Почтаи Точикистон»
ГУП «Нафтугаз ва ангишт»
ГУП «Таджикскаяжелезнаядорога»
ОАО «Таджик Эйр»
ГУП «Востокредмет»
ГУП «Жилищно-коммунальное хозяйство»
Нефинансовые государственные предприятия
ГУП «Амонатбанк»
ГУП «Таджиксармоягузор»
Финансовые государственные предприятия
Всего
2013
Субсидии Капитал
880
375
800
220
400
300
2,200
6,000
2,000
2977
8,000
В связи с этим с учетом приведенных
анализов для повышения
рентабельности
доходов
и
расходов
государственного
бюджета
заинтересованные
министерства и ведомства и крупные государственные
предприятия должны разработать следующие мероприятия:
- определить и оценить всё состояние квазофискальных операций в том
числе разработать обязательные мероприятия для ограничение или
поэтапное уменьшение квазофискальных
операций Государственного
бюджета;
- реализовать утверждённые государственные отраслевые программы
страны, в том числе разработать единые тарифы на все виды оказываемых
услуг по рыночным ценам и с учетом реальных производственных расходов
предприятий;
- разработать план мероприятий о потенциальной поддержки
государственных предприятий с целью недопущение повышению
10 | P a g e
дополнительных обязательств, путем целесообразного и рентабельного
использования внутри оборотных средств;
- проведения реструктуризация крупных государственных предприятий
и в том числе
предложение о приватизации
государственной
собственности
с учетом модернизации оборудование и современной
технологии в предприятиях;
- реализовать свод совершенных мероприятий для скорейшего обмена и
установления
производственных
станков
и
оборудования виде
инновационной
деятельности государственных
предприятий
с
привлечением внутреннего и иностранного капитала;
- строгое обеспечение соблюдение требования законодательство о
налогах , уменьшение дебиторской и кредиторской задолженности
предприятий и обязательство
перед Государственным
бюджетом
согласно, субкредитных договоров;
- диверсификация поставляемых товаров и услуг с целью постижения
дополнительных источников финансирования в Государственный бюджет;
- повышения рентабельности деятельности энергетической системы на
основе реализаций
современной техники
и технологии,
экономии
электрической энергии и на этой базе уменьшить технологические потери
энергии;
- уменьшить непроизводственные расходы на государственных
предприятиях в том числе, командировочные и хозяйственные расходы,
строительство культурно развлекательных зданий и второстепенные
расходы и т.п.;
- впредь не допускать бартерных операций между государственными
предприятиями в обмен на предложенные товары и услуги;
- качественное обеспечение и своевременный сбор денежных средств за
использование электроэнергии
и задолженности от потребителей
энергии.
Наравне с этим, Министерство финансов Республики Таджикистан с целью
обеспечения безопасности и урегулирования финансовой политики страны,
регулярно будет проводить мониторинг финансово - хозяйственной деятельности
крупных государственных предприятий
и на этой базе разрабатывать
конкретные реализуемые планы мероприятий.
11 | P a g e